MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VÀ EXCEL 1.1 Một số vấn đề kế toán 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Hệ thống tài khoản kế toán 1.1.3 Hệ thống chứng từ kế toán 12 1.1.3.1 Khái niệm chứng từ kế toán 12 1.1.3.2 Phân loại chứng từ: có loại chứng từ 12 1.1.3.3 Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán 12 1.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 13 1.1.4.1 Khái niệm 13 1.1.4.2 Phân loại sổ kế toán 13 1.1.4.3 Các hình thức kế tốn: có hình thức 13 1.1.5 Báo cáo kế toán: 20 1.2 Một số vấn đề excel 21 1.2.1 Định dạng liệu: 21 1.2.1.1 Định dạng lại thông số thể số excel chương trình Control panel 21 1.2.1.2 Định dạng nhập liệu: 21 1.2.1.3 Định dạng liệu kiểu số: 22 1.2.2 Định dạng Worksheet: 24 1.2.2.1 Định dạng Font chữ: 24 1.2.2.2 Kẻ khung: 25 1.2.2.3 Định vị trí liệu: 26 1.2.3 Một số thao tác với bảng tính: 27 1.2.4 Lập công thức Hàm: 28 1.2.4.1 Tham chiếu 28 1.2.4.2 Các toán tử số học công thức 28 1.2.4.3 Hàm Work bảng 28 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CƠ SỞ DỮ LIỆU KẾ TOÁN 40 2.1 Sơ đồ truyền thông tin, liệu kế toán máy 40 2.2 Xây dựng sở liệu ban đầu hướng dẫn cách ghi 41 2.2.1 Khai báo thông tin doanh nghiệp 41 2.2.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng: 41 2.2.3 Mở tài khoản số dư đầu kỳ (HHTK&SDĐK) 42 2.2.4 Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp (DMKH, DMNCC) 44 2.3 Ghi sổ kế toán máy (CTPS) 46 CHƯƠNG 3: LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 53 3.1 Sơ đồ truyền liệu 53 3.1.1 Hướng dẫn lấy liệu lập Bảng kê dịch vụ hàng hoá bán ra, mua vào 53 3.1.1.1 Cách lập bảng kê dịch vụ hàng hoá bán (Mẫu số: 01- 1/GTGT) 53 3.1.1.2 Cách lập bảng kê dịch vụ, hàng hoá mua vào (Ms: 01- 2/GTGT) 56 2.4 Hướng dẫn lập báo cáo thuế GTGT phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế: 60 CHƯƠNG 4: THEO DÕI QUỸ TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 73 4.1 Sơ đồ truyền liệu: 73 4.2 Hướng dẫn cách lập sổ quỹ tiền mặt: 73 4.3 Hướng dẫn cách lập sổ tiền gửi ngân hàng: 76 CHƯƠNG 5: THEO DÕI CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ 80 5.1 Sơ đồ truyền liệu: 80 CHƯƠNG 6: THEO DÕI VẬT TƯ, HÀNG HOÁ 85 6.1 Sơ đồ truyền liệu: 85 6.2 Hướng dẫn lập bảng tồn kho đầu kỳ bảng tính giá xuất kho kỳ: 85 6.3 Hướng dẫn lập sổ theo dõi chi tiết vật tư, hàng hoá: 88 6.4 Hướng dẫn lập Báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn vật tư, hàng hoá: 92 CHƯƠNG 7: THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 95 7.1 Tổng quan tài sản cố định: 95 7.2 Hướng dẫn lập bảng danh sách theo dõi trích khấu hao TSCĐ: 96 CHƯƠNG 8: LẬP BẢNG TÍNH LƯƠNG 98 8.1 Hướng dẫn lập bảng chấm công: 98 8.2 Hướng dẫn lập bảng toán tiền lương: 99 CHƯƠNG 9: KẾ TOÁN TỔNG HỢP 105 9.1 Sơ đồ truyền liệu: 105 9.2 Hướng dẫn bút toán kết chuyển cuối kỳ sổ kế toán máy (CTPS) 106 9.3 Hướng dẫn lập sổ nhật ký chung: 112 9.4 Hướng dẫn lập sổ cái: 114 9.3 Hướng dẫn lập sổ chi tiết tài khoản: 117 9.5 Hướng dẫn lập Bảng cân đối tài khoản chi tiết: 120 9.6 Hướng dẫn lập bảng cân đối tài khoản tổng hợp: 122 9.7 Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán theo QĐ 48: 124 9.7.1 Mục đích Bảng cân đối kế tốn 124 9.7.2 Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đối kế toán 124 9.7.3 Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán 124 9.7.4 Nội dung phương pháp lập tiêu Bảng cân đối kế toán năm 124 9.7.5 Hướng dẫn lập cơng thức cho Bảng cân đối kế tốn: 132 9.8 Hướng dẫn lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 135 9.8.1 Nội dung kết cấu báo cáo KQHDKD: 135 9.8.2 Cơ sở lập báo cáo KQHDKD: 135 9.8.3 Nội dung phương pháp lập tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh 135 9.8.4 Hướng dẫn lập công thức Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 138 TÀI LIỆU THAM KHẢO 141 CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN VÀ EXCEL Mục tiêu chương: Sinh viên ơn lại số kiến thức kế tốn, cơng thức, hàm Excel Từ giúp sinh viên nắm bắt kiến thức phục vụ cho việc ứng dụng Excel vào kế toán chương 1.1 Một số vấn đề kế toán [1] 1.1.1 Các khái niệm: * Kế toán: Kế toán việc thu nhập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kế tốn, tài cho đối tượng liên quan hình thức chủ yếu giá trị * Tài khoản kế tốn: Tài khoản ngơn ngữ kế tốn Các thơng tin kế tốn tập hợp, phân loại, tổng hợp xử lý thông qua hệ thống, gọi hệ thống tài khoản kế toán * Định khoản: Là việc xác định ghi nợ ghi có vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Có loại định khoản: Định khoản giản đơn định khoản phức tạp - Định khoản giản đơn: Là định khoản liên quan đến tài khoản mở cho đối tượng kế toán - Định khoản phức tạp: Là định khoản liên quan đến tài khoản trở lên mở cho đối tượng kế toán * Ghi sổ kép: Là phương pháp kế toán Nếu ghi nợ vào tài khoản phải ghi có vào nhiều tài khoản khác ngược lại với số tiền Việc ghi chép gọi ghi sổ kép Câu hỏi hiểu bài: Câu 1: Kế tốn gì? Câu 2: Tài khoản gì? Câu 3: Định khoản gì? Câu 4: Ghi sổ kép gỉ? 1.1.2 Hệ thống tài khoản kế toán: [5],[6] Sử dụng hệ thống tài khoản theo định số 15/2006/QĐ-BTC 48/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ tài Nhận xét HTTK: gồm phần  Những tài khoản ghi sổ kép: Từ loại 1-> loại  Những tài khoản ghi sổ đơn: loại - TK loại 1,2: Tài sản TK loại 3,4: Nguồn vốn - TK loại 5,7: Doanh thu - TK loại 6,8: Chi phí - TK loại : Xác định kết BẢNG 1.1: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP [5] Theo định 15/2006/QĐ-BTC Số TT SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ LOẠI TK TÀI SẢN NGẮN HẠN 01 02 03 04 05 06 1111 1112 1113 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1121 1122 1123 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1131 1132 Tiền chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ 1211 1212 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 1281 1288 Đầu tư ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Đầu tư ngắn hạn khác 111 112 113 121 128 129 Chi tiết theo ngân hàng Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 07 131 08 133 09 10 1331 1332 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1361 1368 Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác 136 138 Chi tiết theo đối tượng Phải thu khách hàng 1381 1385 1388 Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác 11 12 139 141 Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng 13 14 15 16 142 144 151 152 Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu 17 18 19 20 153 154 155 156 Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Hàng hoá kho bảo thuế 1561 1562 1567 21 22 157 158 23 24 159 161 1611 1612 Phải thu cổ phần hoá Chi tiết theo đối tượng Chi tiết theo yêu cầu quản lý Đơn vị có XNK lập kho bảothuế Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm LOẠI TK TÀI SẢN DÀI HẠN 25 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 26 212 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác Tài sản cố định thuê tài 27 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 28 214 29 30 31 32 33 217 221 222 223 228 2141 2142 2143 2147 2281 2282 2288 34 35 229 241 2411 2412 2413 36 37 38 242 243 244 Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu hàng hố Phần mềm máy vi tính Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư vào cơng ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TK NỢ PHẢI TRẢ 39 40 41 311 315 331 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán 42 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 43 334 Chi tiết theo đối tượng 3341 3348 44 45 46 335 336 337 47 338 48 49 50 341 342 343 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 3431 3432 3433 51 52 53 54 344 347 351 352 Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng DN xây lắp có tốn theo tiến độ kế hoạch Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả LOẠI TK VỐN CHỦ SỞ HỮU 55 411 4111 4112 4118 56 57 412 413 4131 4132 58 59 60 61 62 414 415 418 419 421 4211 4212 63 431 4311 4312 Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi C.ty cổ phần C.ty cổ phần 4313 64 441 65 461 4611 4612 66 466 67 511 512 5121 5122 5123 69 70 71 72 Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Áp dụng cho DNNN Dùng cho cơng ty, TCty có nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 5111 5112 5113 5114 5117 68 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Nguồn vốn đầu tư xây dựng LOẠI TK DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Chi tiết theo yêu cầu quản lý Áp dụng có bán hàng nội Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán 515 521 531 532 LOẠI TK CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 73 611 6111 6112 74 75 76 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 77 627 6271 6272 6273 6274 6277 Mua hàng Mua nguyên liệu, vật liệu Mua hàng hóa Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ Áp dụng cho đơn vị xây lắp IV HÀNG TỒN KHO - Mã số 140 Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 Hàng tồn kho - Mã số 141 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 152 "Nguyên liệu, vật liệu",TK 153 "Cơng cụ, dụng cụ", TK154 "Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang", TK155 "Thành phẩm", TK156 "Hàng hóa",TK 157 "Hàng gửi bán", Sổ Cái Nhật ký Sổ Cái Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu dự phòng giảm giá hàng tồn kho số dư Có tài khoản 1593 "Dự phịng giảm giá hàng tồn kho" sổ kế tốn chi tíet TK159 chi tiết tài khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho (TK1593) V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC - Mã số 150 Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 158 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ - Mã số 151 Số liệu để ghi vào tiêu “Thuế GTGT khấu trừ”căn vào số dư Nợ TK133 “Thuế GTGT khấu trừ” Sổ Cái hoăc Nhật ký Sổ Cái Thuế khoản phải thu nhà nước (Mã số 152) Số liệu để ghi vào tiêu “Thuế khoản phải nộp nhà nước” vào số dư nợ chi tiết TK 333 “Thuế khoản phải nộp nhà nước” số kế toán chi tiết TK 333 Thuế khoản phải thu nhà nước - Mã số 154 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ chi tiết tài khoản 333 "Thuế khoản phải nộp Nhà nước" sổ kế toán chi tiết TK 333 Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 158 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 1381 "Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK141 “Tạm ứng”,TK 142 “Chi phí trả trước ngắn hạn”, TK1388 “Phải thu khác”, (Chi tiết cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn) Sổ Nhật ký Sổ Cái số chi tiết TK1388 B TÀI SẢN DÀI HẠN - Mã số 200 Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 I Tài sản cố định- Mã số 210 Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 Nguyên giá- Mã số 211 Số liệu để ghi vào tiêu “Nguyên giá” số dư Nợ TK211 “Tài sản cố định” Sổ Cái Nhật ký Sổ Cái 127 Giá trị hao mòn lũy kế – Mã số 212 Số liệu để ghi vào tiêu “Giá trị hao mòn lũy kế” số dư Có tài khoản: TK2141 “Hoa mồn TSCĐ hửu hình” số chi tiết TK 2141; TK2142 “Hao mịn TCSĐ th tài chính” số chi tiết TK2142 TK2143 “Hao mịn TSCĐ vơ hình” sổ chi tiết TK 2143 3.Chi phí xây dựng dở dang– Mã số 213 Số liệu để ghi vào tiêu chi tiết số dư Nợ TK 124, “Xây dựng dở dang”, Sổ Cái Nhật ký Sổ Cái III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ – Mã số 220 Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222 1.1 Nguyên giá - Mã số 221 Số liệu để ghi vào tiêu nguyên giá số dư Nợ tài khoản 217 "Bất động sản đầu tư" sổ nhật ký sổ 3.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 222 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu giá trị hao mịn lũy kế số dư Có tài khoản 2147 "Hao mòn bất động sản đầu tư" sổ kế toán chi tiết TK 2147 IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN - Mã số 230 Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 239 Đầu tư tài dài hạn- Mã số 231 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 221 "Đầu tư tài dài hạn" sổ nhật ký sổ Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn - Mã số 239 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, số dư Có tài khoản 229 "Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn" sổ nhật ký sổ V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC - Mã số 240 Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249 Phải thu dài hạn - Mã số 241 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu dài hạn” số dư Nợ chi tiết tài khoản 131, 138, 338 (chi tiết tài khoản phải thu dài hạn) Sổ chi tiết TK 131, 1388, 331, 338 Tài sản dài hạn khác- Mã số 248 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 242 "Chi phí trả trước dài hạn" TK 244 “ký qũy, ký cược dài hạn” sổ nhật ký số Dự phòng giảm giá phải thu khó địi Mã số 249 128 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (***) Số liệu để ghi vào tiêu dự phịng phải thu khó địi số dư Có chi tiết TK 1592 “dự phịng phải thu khó địi”, chi tiết dự phịng phải thu dài hạn khó địi sổ kế tốn chi tiết tài khoản 1592 TỔNG CỘNG TÀI SẢN - Mã số 250 Mã số 250 = Mã số 100 + Mã số 200 Nguồn vốn A - NỢ PHẢI TRẢ - Mã số 300 Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320 I NỢ NGẮN HẠN - Mã số 310 Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 318 + Mã số 319 Nợ ngắn hạn - Mã số 311 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" 315 “Nợ dài hạn đến hạn trả” sổ nhật ký sổ Phải trả cho người bán - Mã số 312 Số liệu để ghi vào tiêu phải trả cho người bán tổng số dư Có chi tiết tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" phân loại ngắn hạn mở theo người bán sổ kế toán chi tiết tài khoản 331 Người mua trả tiền trước - Mã số 313 Số liệu để ghi vào tiêu người mua trả tiền trước vào số dư Có chi tiết TK 131 "Phải thu khách hàng" mở cho khách hàng sổ chi tiết TK 131 số dư Có TK 3387 ”Doanh thu chưa thực hiện” sổ kế toán chi tiết TK 3387 Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Mã số 314 Số liệu để ghi vào tiêu thuế khoản phải nộp Nhà nước số dư Có chi tiết Tài khoản 333 "Thuế khoản phải nộp Nhà nước" sổ kế toán chi tiết TK 333 Phải trả người lao động - Mã số 315 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có chi tiết tài khoản 334 "Phải trả người lao động" sổ nhật ký sổ Chi phí phải trả - Mã số 316 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 335 "Chi phí phải trả " sổ nhật ký sổ Các khoản phải trả ngắn hạn khác- Mã số 318 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có TK 338 "Phải trả phải nộp khác”, TK138 “Phải thu khác”, sổ kế toán chi tiết TK 338,138 (không bao gồm 129 khoản phải trả phải nộp khác xếp vào loại phải trả dài hạn phần dư có TK3387 phản ánh tiêu 313) Dự phòng phải trả ngắn hạn- Mã số 319 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có TK 352 "Dự phòng phải trả", số chi tiết TK352 (chi tiết khoản dự phòng cho khoản ngắn hạn) II NỢ DÀI HẠN - Mã số 320 Mã số 320 = Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329 Vay nợ dài hạn - Mã số 321 Số liệu để ghi vào tiêu phải “vay nợ dài hạn” tổng số dư Có chi tiết tài khoản 3411 "Vay dài hạn", TK4312 “Nợ dài hạn” kết tìm số dư có TK34131 trừ (-) dư nợ TK34132 cộng (+) dư có TK34133 sổ kế toán chi tiết TK341 Qũy dự phòng trợ cấp việc làm- Mã số 322 Số liệu để ghi vào tiêu chi tiết số dư Có tài khoản 351 "Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm” sổ hóặc nhật ký sổ Phải trả, phải nộp dài hạn khác - Mã số 328 Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư Có chi tiết tài khoản 331, 338,138, 131 phân theo lọai dài hạn sổ kế toán chi tiết (chi tiết phải trả dài hạn) số dư có TK3414 “nhận ký qũy ký cược dài hạn” sổ chi tiết TK341 “Vay, nợ dài hạn” Dự phòng phải trả dài hạn – mã số 329 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có của tài khoản 352 sổ kế toán chi tiết TK352 B VỐN CHỦ SỞ HỮU - Mã số 400 Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 I VỒN CHỦ SỞ HỮU - Mã số 410 Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 Vốn đầu tư chủ sở hữu - Mã số 411 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4111 "Vốn đầu tư chủ sở hữu" sổ kế toán chi tiết TK 4111 Thặng dư vốn cổ phần - Mã số 412 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4112 "Thặng dư vốn cổ phần" sổ kế toán chi tiết TK 4112 Nếu tài khoản có số dư Nợ ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) 130 Vốn khác chủ sở hữu - Mã số 413 Số liệu để ghi vào tiêu số dư Có tài khoản 4118 "Vốn khác" sổ kế toán chi tiết TK 4118 Cổ phiếu quỹ - Mã số 414 Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ tài khoản 419 "Cổ phiếu quỹ" sổ nhật ký sổ Chênh lệch tỷ giá hối đoái- Mã số 415 Số liệu để ghi vào tiêu chênh lệch tỷ giá hối đoái số dư Có tài khoản 413 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" sổ nhật ký sổ Trường hợp tài khoản 413 có số dư Nợ số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn: (***) Các qũy thuộc vốn chủ sở hửu - Mã số 416 Số liệu để ghi vào tiêu “Các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” số dư có TK418 “các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” sổ nhật ký sổ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Mã số 417 Số liệu để ghi vào tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số dư có TK421 “lợi nhuận chưa phân phối” sổ nhật ký sổ Trường hợp TK 421 có số dư nợ số liệu tiêu ghi số ghi âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) II QŨY KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI- Mã số 430 Số liệu để ghi qũy khen thưởng phúc lợi số dư có TK431 “Qũy khen thưởng phúc lợi” sổ nhật ký sổ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - Mã số 440 Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 Các tiêu ngồi Bảng Cân đối kế tốn Tài sản thuê Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số dư Nợ tài khoản 001 - "Tài sản thuê ngoài" sổ cáihoặc nhật ký sổ Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công: Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số dư Nợ tài khoản 002 "Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công" sổ nhật ký sổ Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số dư Nợ tài khoản 003 "Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi" sổ nhật ký sổ 131 Nợ khó địi xử lý Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số dư Nợ tài khoản 004 "Nợ khó địi xử lý" sổ nhật ký sổ Ngoại tệ loại Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ số dư Nợ tài khoản 007 "Ngoại tệ loại" sổ nhật ký sổ 9.7.5 Hướng dẫn lập cơng thức cho Bảng cân đối kế tốn: Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu số B 01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:………………………… Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm (1) Đơn vị tính: TÀI SẢN Mã số A B A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 100 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 130 131 132 138 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang 200 210 211 212 213 II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 220 221 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 230 231 239 IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác 240 241 248 110 120 121 129 Thuyết minh C Số cuối năm Số đầu năm (…) (…) ( ) ( ) (…) (…) (…) (….) (…) (….) (…) (….) (III.01) (III.05) (III.02) (III.03.04) (III.05) 132 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 300 310 311 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 313 314 315 316 318 319 NGUỒN VỐN Mã số A B II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Qũy dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác III.06 Thuyết minh C Số cuối năm Số đầu năm ( ) ( ) 320 321 322 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 400 410 411 412 413 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối III.07 415 416 417 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Số cuối năm Số đầu năm Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Bảng biểu 9.6: Bảng cân đối kế toán 133 Để lấy liệu ta phải tự xác định mã số tiêu bảng cân đối kế toán đưa vào bảng cân đối số phát sinh (cột ghi chú) làm để lập hàm cho bảng CĐKT Số đầu năm: lấy từ năm trước chuyển sang Số cuối năm: - Để có liệu dòng tiêu bảng CĐKT, ta dùng hàm: =SUM(IF()) SUMIF() Hướng dẫn: Nếu “Mã số” bảng cân đối kế toán với “mã số cột ghi chú” bảng cân đối số phát sinh, tính tổng giá trị cột “số dư có số dư nợ cuối kỳ” bảng cân đối số phát sinh * Chú ý: Khi lập công thức cho tài khoản dự phòng (mã số: 129,139,149, 249,…), phải vào kết cấu tài khoản để lấy số dư giá trị lấy phải ghi âm hình thức để dấu (…) - Riêng mã số 130, 140, 150, 210, 220, 230, 240, 310, 320, 410, để có liệu, ta dùng hàm: =SUM() - Mã số 100 - Tài sản ngắn hạn - Mã số 200 - Tài sản dài hạn 100 = 110+120+130+140+150 200 = 210+220+230+240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN: - Mã số 300 - Nợ phải trả - Mã số 400 – Vốn CSH TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 250 =100 + 200 300 = 310 + 320 400 = 410+430 440 = 300+400 Câu hỏi hiểu bài: Câu 301: Nêu mục đích bảng cân đối kế tốn? Câu 302: Ngun tắc lập trình bày bảng cân đối kế tốn? Câu 303: Cơ sở lập bảng cân đối kế toán? Câu 304: Muốn lập công thức cho bảng cân đối kế tốn trước tiên phải làm gì? Câu 305: Nêu kết cấu tài khoản tài khoản dự phòng? Câu 306: Các khoản dự phịng trình bày bảng cân đối kế toán? Câu 307: Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn – số hiệu tài khoản bảng HTTK theo định số 48? Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn” số dư bên nợ hay bên có tài khoản? 134 Câu 308: Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi – số hiệu tài khoản bảng HTTK theo định số 48? Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi” số dư bên nợ hay bên có tài khoản? Câu 309: Dự phòng giảm Hàng tồn kho – số hiệu tài khoản bảng HTTK theo định số 48? Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phòng giảm Hàng tồn kho” số dư bên nợ hay bên có tài khoản? Câu 310: Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn – số hiệu tài khoản bảng HTTK theo định số 48? Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phòng giảm Hàng tồn kho” số dư bên nợ hay bên có tài khoản? Bài tập: Câu 311: Căn liệu có, lập hàm, cơng thức tính cho bảng cân đối kế toán? 9.8 Hướng dẫn lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 9.8.1 Nội dung kết cấu báo cáo KQHDKD: Phản ánh tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm kết kinh doanh kết khác Báo cáo gồm có cột Cột A: Các tiêu báo cáo Cột B: Mã số tiêu tương ứng Cột C: Số hiệu tương ứng với tiêu báo cáo thể tiêu thuyết minh báo cáo tài Cột số 1: Tổng số phát sinh năm báo cáo Cột số 2: Số liệu năm trước (để so sánh) 9.8.2 Cơ sở lập báo cáo KQHDKD: - Căn báo cáo họat động kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm dùng cho tài khoản từ loại đến loại 9.8.3 Nội dung phương pháp lập tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Số liệu ghi vào cột C “Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu bảng thuyết minh báo cáo tài năm 135 Số liệu ghi vào cột “Năm trước” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Năm nay’ tiêu tương ứng báo cáo năm trước theo số điều chỉnh trường hợp phát sai sót trọng yếu năm trước có ảnh hưởng đến kết qủa kinh doanh doanh nghiệp năm trước phải điều chỉnh hồi tố Nội dung phương pháp lập tiêu ghi vào cột “năm nay’ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 01 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ" TK 512 "Doanh thu bán hàng nội bộ" kỳ báo cáo sổ Các khoản giảm trừ doanh thu - Mẫu số 02 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế phát sinh bên Nợ TK511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” đối ứng với bên có TK521 “Các khoản giảm trừ doanh thu” TK333 “Thuế khoản phải nộp nhà nước” (TK3331, 3332, 3333) năm báo cáo sổ nhật ký sổ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 10 Số liệu để ghi vào tiêu số phát sinh bên nợ TK511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ’ đối ứng với bên có TK911 “Xác định kết kinh doanh” năm báo cáo Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 Giá vốn hàng bán - Mã số 11 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 632 "Giá vốn hàng bán" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ nhật ký sổ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã số 20 Mã số 20 = Mã số 10 - Mã số 11 Doanh thu hoạt động tài - Mã số 21 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 515 "Doanh hoạt động tài chính" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo sổ Chi phí tài - Mã số 22 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 635 "Chi phí tài chính" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ nhật ký sổ nhật ký sổ Chi phí lãi vay - Mã số 23 Số liệu để ghi vào tiêu vào Sổ kế toán chi tiết tài khoản 635 "Chi phí tài chính" 136 Chi phí quản lý kinh doanh- Mã số 24 Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh bên có TK642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”, đối ứng với bên Nợ TK911 năm báo cáo sổ nhật ký sổ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - Mã số 30 Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 - Mã số 22) - Mã số 24 Nếu kết âm (lỗ) ghi ngoặc đơn (…) 10 Thu nhập khác - Mã số 31 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ tài khoản 711 "Thu nhập khác" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo sổ nhật ký sổ 11 Chi phí khác - Mã số 32 Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài khoản 811 "Chi phí khác" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ nhật ký sổ 12 Lợi nhuận khác - Mã số 40 Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32 13 Tổng lợi tức trước thuế - Mã số 50 Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Mã số 51 Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 821”Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 821, vào số phát sinh bên Nợ TK 821 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) sổ kế toán chi tiết TK 821 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - Mã số 60 Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 137 9.8.4 Hướng dẫn lập công thức Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… CHỈ TIÊU Mã số Thuyết Năm Năm trước minh A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 01 02 10 IV.08 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 21 22 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21- 22- 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 24 30 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 50 11 20 31 32 40 IV.09 51 60 (60 = 50 – 51) Bảng biểu 9.7: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu 1: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “511” “512”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 2: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) 138 Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “521”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên nợ” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 3: Để có liệu, ta sử dụng cơng thức: =chỉ tiêu 1-chỉ tiêu Chỉ tiêu 4: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “632”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 5: Để có liệu, ta sử dụng công thức: =chỉ tiêu 3-chỉ tiêu Chỉ tiêu 6: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “515”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên nợ” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 7: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “635”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 8: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “642”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 9: Để có liệu, ta sử dụng cơng thức tính: =chỉ tiêu 5+chỉ tiêu 6-chỉ tiêu 7-chỉ tiêu 139 Chỉ tiêu 10: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “711”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên nợ” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 11: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “811”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 12: Để có liệu, ta sử dụng cơng thức tính: =chỉ tiêu 10- tiêu 11 Chỉ tiêu 13: Để có liệu, ta sử dụng cơng thức tính: =chỉ tiêu 9+ tiêu 12 Chỉ tiêu 14: Để có liệu, ta sử dụng hàm: =SUMIF() SUM(IF()) Hướng dẫn: Khối chứa điều kiện cột “số hiệu tài khoản” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp, điều kiện tính tổng TK “821”, khối cần tính tổng cột “số tiền PS bên có” bảng cân đối số phát sinh tổng hợp Chỉ tiêu 15: Để có liệu, ta sử dụng cơng thức tính: =chỉ tiêu 13 - tiêu 14 Câu hỏi hiểu bài: Câu 312: Nêu nội dung kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh? Câu 313: Nêu sở lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh? Bài tập: Câu 314: Căn liệu có, lập hàm, cơng thức tính cho tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh? 140 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bùi Văn Dương, Võ Văn Nhị, Đặng Văn Sáng, Nguyễn Ngọc Hiến Hướng dẫn thực hành lập sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo thuế GTGT Excel Nhà xuất tài chính, 2009 [2] Phan Đức Dũng Kế tốn tài Nhà xuất thống kê, 2006 [3] Trần Quang Hải Các hàm Excel thông dụng [4] Thông tư số 111/2013/TT-BTC Bộ tài Hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn thi hành Nghị định số 65/2013/NĐCP ngày 27/6/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân [5] Chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ tài [6] Chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ tài 141 ... giảm giá hàng tồn kho 15 91 1592 15 93 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN 16 211 211 1 211 2 211 3 17 214 214 1 214 2 214 3 214 7 18 19 217 2 21 2 212 2 213 2 218 20 21 229 2 41 2 411 2 412 2 413 22 23 242 244 Tài... Dự phòng phải trả LOẠI TK VỐN CHỦ SỞ HỮU 55 411 411 1 411 2 411 8 56 57 412 413 413 1 413 2 58 59 60 61 62 414 415 418 419 4 21 4 211 4 212 63 4 31 4 311 4 312 Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu... 11 11 111 2 11 13 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng 11 2 11 21 112 2 11 23 12 1 13 1 13 3 14 1