Đang tải... (xem toàn văn)
Quy trình thuế
QUY TRÌNH THU Ế Trang 1Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệT NG QUAN QUY TRÌNHỔKhái ni m quy trìnhệ Quy trình thu và các kho n ph i n p NSNN b t đ u khi có phát sinh kho n nế ả ả ộ ắ ầ ả ợ thu ho c nghĩa v ph i n p đ i v i NSNN và k t thúc t i th i đi m các kho nế ặ ụ ả ộ ố ớ ế ạ ờ ể ả thu và nghĩa v này đ c thanh toán.ế ụ ượQuy trình phụ Thu và các kho n ph i n p NSNN bao g m có 4 quy trình ph :ế ả ả ộ ồ ụ Thu giá tr gia tăng.ế ị Thu thu nh p doanh nghi p.ế ậ ệ Thu xu t nh p kh u.ế ấ ậ ẩ Thu thu nh p cá nhân.ế ậĐ i t ng tham giaố ượ Nhân s chính liên quan đ n quy trìnhự ế K toán thu .ế ế K toán tr ng.ế ưở Giám đ c.ố Ngân hàng. Trang 2Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TỐNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệCHÍNH SÁCH C A QUY TRÌNHỦ1. Thu Giá Tr Gia Tăng (“GTGT”) theo TT 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003ế ị Thu GTGT ếđ u raầThu GTGT đ u ra = giá tính thu GTGT c a hàng bán x thu su t thu GTGTế ầ ế ủ ế ấ ế Giá tính thu : là giá bán c a hàng hóa (sau khi tr đi chi t kh u, n u có)ế ủ ừ ế ấ ế c ng (+) v i các kho n thu b sung và các ph phí khácộ ớ ả ế ổ ụ Thu su t thu GTGTế ấ ế− Doanh thu xu t kh u: 0%ấ ẩ− Doanh thu hàng bán n i đ a: 10% ộ ị− Thanh lý TSCĐ, hàng hố: áp d ng thu su t thu GTGT theo hàngụ ế ấ ế hố đó quy đ nh t i TT 120/2003/TT-BTCị ạ Thu GTGT ếđ u vàoầKho n thu GTGT c a hàng hóa, d ch v ho c tài s n c đ nh mua vào dùngả ế ủ ị ụ ặ ả ố ị cho s n xu t hàng hóa ch u thu GTGT, c th :ả ấ ị ế ụ ể Hàng hóa, d ch v mua vào có hóa đ n GTGT: thu GTGT đ c kh u tr làị ụ ơ ế ượ ấ ừ kho n thu đ c th hi n trên hóa đ n.ả ế ượ ể ệ ơ Hàng hóa và d ch v mua vào s d ng có ch ng t đ c bi t nêu rõ thuị ụ ử ụ ứ ừ ặ ệ ế GTGT đã bao g m trong giá bán (ví d : tem b u đi n, vé c u đ ng, vé sồ ụ ư ệ ầ ườ ổ x …): thu GTGT đ c kh u tr = [giá thanh tốn/(1+Thu su t thuố ế ượ ấ ừ ế ấ ế GTGT)] x thu su t thu GTGT.ế ấ ế Hàng hóa nh p kh u: thu GTGT đ c kh u tr là thu kho n thu GTGTậ ẩ ế ượ ấ ừ ế ả ế trên gi y n p ti n cho C c H i quan.ấ ộ ề ụ ả Đ i v i d ch v do các nhà th u n c ngồi cung c p: thu GTGT đ cố ớ ị ụ ầ ướ ấ ế ượ kh u tr là kho n thu GTGT trên gi y n p ti n n p cho c quan thu .ấ ừ ả ế ấ ộ ề ộ ơ ế Thu GTGT đ uế ầ vào đ c kh uượ ấ trừThu GTGT đ u vào đ c kh u tr bao g m:ế ầ ượ ấ ừ ồ Hàng hóa, d ch v mua vào dùng cho s n xu t hàng hóa ch u thu GTGTị ụ ả ấ ị ế Hóa đ n ho c ch ng t thanh tốn đ c phát hành trong th i gian 3 thángơ ặ ứ ừ ượ ờ k t th i đi m kê khai c a tháng phát sinh.ể ừ ờ ể ủ Thu GTGTế hồn l iạHồn thu GTGT ph i đ c chu n b riêng tr s chính và t ng chi nhánh có đ aế ả ượ ẩ ị ụ ở ừ ị đi m khác v i tr s chính và n p cho c quan thu liên quan t i đ a đi m kinhể ớ ụ ở ộ ơ ế ạ ị ể doanh.2. Thu Thu nh p doanh nghi p (“TNDN”) theo TT 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003ế ậ ệ Thu nh p ậch u thuị ếThu nh p đ c tính thu khi hàng hóa bán ra, khơng k th c hi n thanh tốn đãậ ượ ế ể ự ệ thi t l p hay ch a, đ c phát sinh trong nh ng tr ng h p sau đây:ế ậ ư ượ ữ ườ ợ Hàng hóa đã đ c phân ph i ho c nhãn hi u đã đ c chuy n giao; ho cượ ố ặ ệ ượ ể ặ Nghi p v đã xu t hóa đ n (ví d : hóa đ n GTGT ho c hóa đ n bán hàngệ ụ ấ ơ ụ ơ ặ ơ đã phát hành) Trang 3Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TỐNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệ Chi phí h p lýợ Kh u hao.ấ Ngun v t li u, nhiên li u, năng l ng và hàng hóa dùng cho s n xu t.ậ ệ ệ ượ ả ấ L ng, ti n cơng, th ng/tr c p (đ i v i h p đ ng lao đ ng đã đăng ký).ươ ề ưở ợ ấ ố ớ ợ ồ ộ Nghiên c u khoa h c và cơng ngh .ứ ọ ệ Chi phí d ch v th ngồi (thi t b , ki m tốn…)ị ụ ế ị ể Chi phí đào t o, chăm sóc s c kh e và hu n luy n cho nhân viên.ạ ứ ỏ ấ ệ Chi phí qu ng cáo, ti p th và khuy n m i (gi i h n 10%)ả ế ị ế ạ ớ ạ Thu , l phí, phí và ti n th đ t ph i trế ệ ề ấ ả ả Chi phí lãi ti n vay (gi i h n m c lãi su t t i đa)ề ớ ạ ứ ấ ố Chi phí phân bổ Chi phí khác (d phòng, n x u, các kho n gi m giá khi th a các đi u ki nự ợ ấ ả ả ỏ ề ệ nào đó) Thu su t ế ấthu TNDNế Đ c mi n thu : ………năm ượ ễ ế Thu su t u đãi: …… năm ế ấ ư L các năm tr cỗ ướ chuy n sangểL các năm tr c có th chuy n sang đ c bù đ p b ng l i nhu n t ng laiỗ ướ ể ể ượ ắ ằ ợ ậ ươ đ i đa trong th i gian 5 năm (k t năm ti p theo năm phát sinh l ). Cơng tyố ờ ể ừ ế ỗ ph i đăng ký k ho ch chuy n l c a mình cho m i năm l phát sinh v i cả ế ạ ể ỗ ủ ỗ ỗ ớ ơ quan thu trong vòng 15 ngày, k t ngày hòan t t (ngày n p) quy t tốnế ể ừ ấ ộ ế thu cho c quan thu khi kho n l đ c xác đ nhế ơ ế ả ỗ ượ ị3. Thu Xu t Nh p Kh u theo TT 87/2004/TT-BTC ngày 31/08/2004ế ấ ậ ẩ Ph m viạáp d ngụHàng hóa, ngun v t li u đ c phép nh p kh u ho c xu t kh u qua lãnhậ ệ ượ ậ ẩ ặ ấ ẩ th Vi t Nam, bao g m hàng hố/ngun v t li u đ c mua ho c bán t cácổ ệ ồ ậ ệ ượ ặ ừ doanh nghi p trong khu ch xu t.ệ ế ấ Thu su tế ấTheo bi u thu xu t nh p kh u do B Tài Chính ban hành.ể ế ấ ậ ẩ ộ4. Thu Thu nh p cá nhân (“TNCN”) theo TT 81/2004/TT-BTC ngày 13/08/2004ế ậ Đ i t ng ố ượch u thuị ế Cơng dân Vi t Nam có phát sinh thu nh p (thu nh p th ng xun và thuệ ậ ậ ườ nh p khơng th ng xun)ậ ườ Ng i n c ngồi: là đ i t ng c trú và khơng c trú t i Vi t Namườ ướ ố ượ ư ư ạ ệ Thu nh pậch u thuị ế Thu nh p th ng xun: bao g mậ ườ ồ− L ng, ti n cơng và th ng.ươ ề ưở− Các kho n tr c p (n u nh n b ng ti n)ả ợ ấ ế ậ ằ ề− Các kho n thu nh p đ c chi tr h (ti n nhà, đi n, n c)ả ậ ượ ả ộ ề ệ ướ− Các kho n thu nh p khác do cơng ty chi tr .ả ậ ả Trang 4Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệ− Quy n tác gi , quy n s h u tác ph m.ề ả ề ở ữ ẩ− Thu nh p đ i v i d ch v thi t k xây d ng k thu t, thi t k côngậ ố ớ ị ụ ế ế ự ỹ ậ ế ế nghi p và các d ch v khác.ệ ị ụ− Thu nh p đ c chia t ho t đ ng nghiên c u khoa h c, nh công vi cậ ượ ừ ạ ộ ứ ọ ư ệ nghiên c u khoa h c ho c h i th o các c p đ .ứ ọ ặ ộ ả ở ấ ộ Thu nh p không th ng xuyên là kho n thu nh p không đ c phân lo iậ ườ ả ậ ượ ạ trong kho n m c thu nh p th ng xuyên, bao g m:ả ụ ậ ườ ồ− Thu nh p v chuy n giao công ngh .ậ ề ể ệ− Trúng th ng x s (t các công ty x s nhà n c và x s th ngưở ổ ố ừ ổ ố ướ ổ ố ươ m i).ạ Các kho n thuả nh p đ c trậ ượ ừ tr c thuướ ế Kho n chi tr h ti n nhà: không v t quá 15% t ng thu nh p ch u thuả ả ộ ề ượ ổ ậ ị ế Ti n tr c p d i các hình th c: không ch u thu , các kho n tr c p choề ợ ấ ướ ứ ị ế ả ợ ấ nhân viên không b ng ti n m t, ví d :ằ ề ặ ụ− Phí hu n luy n/đào t o.ấ ệ ạ− Ph c p xa nhà.ụ ấ− H c phí cho con cái.ọ Các kho n B o hi m xã h i và B o hi m y t ph n b trên l ng và ti nả ả ể ộ ả ể ế ẩ ổ ươ ề công c a nhân viên và công ty không bao g m trong thu nh p ch u thuủ ồ ậ ị ế Thu su tế ấ Thu nh p th ng xuyên: có 2 bi u thu cho ng i Vi t Nam và ng i n cậ ườ ể ế ườ ệ ườ ướ ngoài− Đ i v i Công dân Vi t Nam: m c thu su t lu ti n t i đa là 40%.ố ớ ệ ứ ế ấ ỹ ế ố− Đ i v i Ng i n c ngoài: Tính trên c s th ng trúố ớ ườ ướ ơ ở ườ° D i 182 ngày: 25% t ng thu nh p ch u thu (là t ng thu nh pướ ổ ậ ị ế ổ ậ phát sinh t i Vi t Nam).ạ ệ° 183 ngày tr lên: m c thu su t lu ti n t i đa áp d ng là 40% ápở ứ ế ấ ỹ ế ố ụ d ng đ i v i thu nh p toàn c u (t ng s thu nh p phát sinh t iụ ố ớ ậ ầ ổ ố ậ ạ Vi t Nam và thu nh p phát sinh t i n c ngoài).ệ ậ ạ ướ Thu nh p không th ng xuyên: áp d ng đ i v i t ng thu nh p ch u thuậ ườ ụ ố ớ ổ ậ ị ế− Thu su t 5% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu v chuy n giao côngế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ề ể ngh có giá tr trên 15 tri u VND/ l n.ệ ị ệ ầ− Thu su t 10% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu t trúng th ng xế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ừ ưở ổ s , trúng th ng khuy n m i trên 15 tri u VND/l n.ố ưở ế ạ ệ ầ Kh u tr thu TNCN:ấ ừ ế− Áp d ng thu su t 10% trên t ng thu nh p t 500.000 VNĐ/l n tr lênụ ế ấ ổ ậ ừ ầ ở đ i v i các kho n chi tr cho cá nhân ngoài c quan (vãng lai) nh : thuố ớ ả ả ơ ư nh p tr ho t đ ng đ i lý, ti n nhu n bút, hoa h ng môi gi i…ậ ả ạ ộ ạ ề ậ ồ ớ Trang 5Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾQUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệQuy trình thuếQuy trình ph : Thu Giá tr gia tăngụ ế ịB ph n kinhộ ậ doanhK toán doanh thu-côngế nợB ph n kộ ậ ế ho chạK toán v tế ậ tưK toán thanh toánếK toánế tr ngưởGiám đ cố Trang 6Nh p li u ậ ệvào s sáchổPhê duy tệBán hàng - L p hóa ậđ nơNh p li u ậ ệvào s sáchổNh p li u ậ ệvào s sáchổHoá đ n GTGTơPhi u chiếL p t khaiậ ờT khai thuờ ếB ng kê thuả ếđ u vào, đ u raầ ầKi m traểĐ i chi u ố ếv i s sách ớ ổliên quanC quan thuơ ếHoá đ n GTGT ơđ u raầPhi u chiếHoá đ n GTGTơđ u vàoầPhi u nh p khoế ậNh n HĐ ậGTGT đ u ầraL p b ng kê ậ ảthu GTGT ếđ u raầNh p kho - Nh n ậ ậHĐ GTGT đ u ầvàoNh n HĐ GTGT/ ậPNKL p b ng kê ậ ảthu GTGT ếđ u vàoầT khai thuờ ếB ng kê thuả ếđ u ra, đ u vàoầ ầChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾQUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệCác bên có liên quanCh ng tư ừ Trang 7Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TỐNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾQUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệ Trang 8M C TIÊUỤ Đ m b o các kho n thu GTGT (đ u vào, đ u ra và hồn l i) đ c kê khai vàả ả ả ế ầ ầ ạ ượ n p vào NSNN theo đúng th i gian.ộ ờ1.1 Đăng ký n p thu (đ i v i chi nhánh m i thành l p)ộ ế ố ớ ớ ậAi K tốn t ng h p /K tốn thanh tốn.ế ổ ợ ếCơng vi cệ Chu n b và n p các m u đăng ký thu cho các chi nhánh m i thành l p t iẩ ị ộ ẫ ế ớ ậ ạ c quan thu n i đ t chi nhánh.ơ ế ơ ặKhi nào Trong th i gian 10 ngày k t ngày nh n đ c gi y phép kinh doanh c a chiờ ể ừ ậ ượ ấ ủ nhánh.Cách th c th c hi nứ ự ệ K tốn thu nh n m u đăng ký thu t i c quan thu n i đ t tr s chínhế ế ậ ẫ ế ạ ơ ế ơ ặ ụ ở c a cơng ty, đi n đ y đ các thơng tin và chuy n m u đăng ký thu trên choủ ề ầ ủ ể ẫ ế K tốn tr ng ki m tra và phê duy t.ế ưở ể ệ K tốn tr ng ki m tra thơng tin đi n trên m u đăng ký và phê duy t n uế ưở ể ề ẫ ệ ế h p l .ợ ệ Giám đ c s ký vào m u đăng ký thu sau khi đ c K tốn tr ng phêố ẽ ẫ ế ượ ế ưở duy t.ệ K tốn n p m u đăng ký thu đã ký cho C c thu tính Đ ng Nai.ế ộ ẫ ế ụ ế ồ Nh n gi y ch ng nh n đăng ký thu t i C c thu Đ ng Nai (trong th i gianậ ấ ứ ậ ế ạ ụ ế ồ ờ 7 ngày k t ngày n p).ể ừ ộ K tốn thu s n p b n sao ch ng nh n đăng ký thu cho c quan thuế ế ẽ ộ ả ứ ậ ế ơ ế n i đ t chi nhánh. ơ ặM c đíchụ Đ đ m b o các chi nhánh m i thành l p đ c đăng ký kê khai thu .ể ả ả ớ ậ ượ ế1.2 Theo dõi d li u thu GTGT đ u vào và đ u raữ ệ ế ầ ầThu GTGT đ u vàoế ầAi K tốn thanh tốn, K tốn v t t .ế ế ậ ưCơng vi cệ Thu th p các d li u v hố đ n/ch ng t thanh tốn đ i v i hàng hố ho cậ ữ ệ ề ơ ứ ừ ố ớ ặ d ch v mua vào t đ u tháng đ n cu i tháng.ị ụ ừ ầ ế ốKhi nào H n chót thu th p s li u, các hố đ n phát sinh trong tháng là ngày 5 c aạ ậ ố ệ ơ ủ tháng k ti p.ế ế Đ i chi u ki m tra s li u c a hóa đ n t ngày 5 - 25 c a tháng ti p theoố ế ể ố ệ ủ ơ ừ ủ ế cung c p s li u chính th c đ l p t khai.ấ ố ệ ứ ể ậ ờCách th c th c hi nứ ự ệ Hàng ngày, khi phát sinh nghi p v và nh n đ c hóa đ n t nhà cung c p,ệ ụ ậ ượ ơ ừ ấ K tốn kho v t t (B ph n k ho ch) ghi nh n giá tr thu vào s sáchế ậ ư ộ ậ ế ạ ậ ị ế ổ (th c hi n trên ph n m m). Sau đó chuy n hố đ n cho K tốn v t t (Bự ệ ầ ề ể ơ ế ậ ư ộ ph n k tốn).ậ ế Sau khi nh n hóa đ n, K tốn v t t (B ph n k tốn) ki m tra giá tr doậ ơ ế ậ ư ộ ậ ế ể ị B ph n K ho ch chuy n sang và đ nh kho n k tốn ghi nh n thu GTGTộ ậ ế ạ ể ị ả ế ậ ế đ u vào s sách (th c hi n trên ph n m m k tốn) đ i v i:ầ ổ ự ệ ầ ề ế ố ớChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾQUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệCách th c th c hi nứ ự ệ− Nguyên v t li u/ hàng hóa nh p kh u (hóa đ n GTGT và hóa đ n thôngậ ệ ậ ẩ ơ ơ th ng)ườ− Các hoá đ n mua hàng hóa, v t t ch a thanh toán ti n m t, còn treoơ ậ ư ư ề ặ công nợ− Tài s n c đ nh mua s mả ố ị ắ T ngày 5 đ n ngày 25 đ i chi u s thu GTGT đ u vào (ph n mua nguyênừ ế ố ế ố ế ầ ầ v t li u/công n ) v i s li u trên tài kho n thu GTGT đ u vào và trên B ngậ ệ ợ ớ ố ệ ả ế ầ ả t ng h p thu GTGT đ u vào (nguyên v t li u/công n ), đ i chi u v i côngổ ợ ế ầ ậ ệ ợ ố ế ớ n . Tr ng h p phát sinh chênh l ch thì ki m tra x lý.ợ ườ ợ ệ ể ử Đ i v i các hóa đ n mua hàng v t t , thi t b tiêu dùng thanh toán b ng ti nố ớ ơ ậ ư ế ị ằ ề m t, hàng ngày, K toán thanh toán h ch toán ghi nh n thu GTGT đ u vàoặ ế ạ ậ ế ầ vào s sách (th c hi n trên máy).ổ ự ệ T ngày 5 đ n ngày 25, K toán thanh toán đ i chi u s li u thu GTGT đ uừ ế ế ố ế ố ệ ế ầ vào (ph n thanh toán tr c ti p) v i B ng t ng h p s thu GTGT đ u vàoầ ự ế ớ ả ổ ợ ố ế ầ (ph n thanh toán tr c ti p).ầ ự ế Cùng v i K toán v t t đ i chi u, t ng h p B ng Kê hàng hóa d ch v muaớ ế ậ ư ố ế ổ ợ ả ị ụ vào (m u s 03/GTGT).ẫ ốThu GTGT đ u raế ầAi K toán doanh thu-công n .ế ợCông vi cệ Ghi nh n h ch toán s li u thu GTGT đ u ra.ậ ạ ố ệ ế ầ L p b ng kê s thu GTGT đ u ra.ậ ả ố ế ầKhi nào Hàng ngày, khi phát sinh các nghi p v bán hàng.ệ ụ T ngày 5 đ n ngày 25 ki m tra và chuy n s li u cho K toán thanh toán.ừ ế ể ể ố ệ ếCách th c th c hi nứ ự ệ K toán doanh thu-công n :ế ợ Khi phát sinh nghi p v bán hàng, B ph n Kinh doanh l p hoá đ n và ghiệ ụ ộ ậ ậ ơ nh n giá tr th c hi n (doanh thu và thu GTGT đ u ra) sau đó chuy n hoáậ ị ự ệ ế ầ ể đ n cho K toán doanh thu-công n (đ nh kỳ giao hoá đ n 3 l n/tu n, vàơ ế ợ ị ơ ầ ầ ngày 5 tháng sau ph i chuy n giao t t c các hoá đ n phát sinh trongả ể ấ ả ơ tháng). K toán doanh thu-công n nh n hóa đ n t B ph n kinh doanh ki m tra sế ợ ậ ơ ừ ộ ậ ể ố li u do B ph n kinh doanh l p (trên máy) v i hoá đ n nh n đ c và đ nhệ ộ ậ ậ ớ ơ ậ ượ ị kho n thu GTGT đ u ra.ả ế ầNgày 5 m i tháng khoá s và l p B ng kê hàng hoá d ch v bán ra (m u sỗ ổ ậ ả ị ụ ẫ ố 02/GTGT) bao g m:ồ− Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 0%.ị ế− Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 10%.ị ếSau đó chuy n b ng kê cho K toán thanh toán l p t khai thu GTGT (m uể ả ế ậ ờ ế ẫ s 01-GTGT-TKTN).ố Trang 9Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] UBND T NH Đ NG NAIỈ ỒCÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒACÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ ẾQUY TRÌNH: THUẾQUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t:ệM c đíchụ Đ m b o t t c thu GTGT đ u vào và đ u ra đ c t p h p, ghi nh n, phânả ả ấ ả ế ầ ầ ượ ậ ợ ậ lo i trong tháng đ y đ .ạ ầ ủ Trang 10Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] [...]... quan thuế Bảng giải trình thuế GTGT (theo mẫu do cơ quan thuế ban hành và có đầy đủ chữ ký) Mục đích Đảm bảo các Bảng giải trình thuế GTGT được nộp đúng thời gian quy định cho cơ quan thuế Trang 11 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ... THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Mã: QUY TRÌNH: THUẾ Ngày hiệu lực: QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ THU NHẬP DOANH Ký duyệt: NGHIỆP (TNDN) Đối với số thuế TNDN phải nộp năm (nếu có) Căn cứ Tờ khai thuế quy t toán thuế TNDN, Kế toán tổng hợp lập giấy nộp tiền nộp thuế TNDN vào NSNN và chuyển cho Kế toán thanh toán Kế toán thanh toán trình Giấy nộp tiền và Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN năm cho Kế toán trưởng phê... Quy trình thuế Lập Báo cáo Tờ khai thuế TNDN thuế TNDN Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp Quy trình phụ: Thuế Thu nhập doanh nghiệp Kế toán trưởng Tờ khai thuế TNDN đã duyệt Giấy nộp tiền thuế TNDN Kiểm tra Giám đốc Lập giấy nộp tiền Phê duyệt Chứng từ quanCác bên có liên Tờ khai thuế TNDN đã duyệt Cơ quan thuế Tờ khai thuế TNDN Lưu Kiểm tra Phê duyệt Giấy nộp tiền thuế TNDN Ngân hàng Tờ khai thuế TNDN... vật tư Bộ phận kế hoạch Quy trình phụ: Thuế Xuất nhập khẩu Hồ sơ thuế XNK Thông báo nộp thuế Lưu Thông báo nộp thuế Giấy nộp tiền thuế XNK Nhập liệu vào sổ sách Lập chứng từ thanh toán Hồ sơ thuế XNK Thông báo nộp thuế Theo dõi và đối chiếu Kiểm tra Phê duyệt Chứng từ quanCác bên có liên Giấy nộp tiền thuế XNK Ngân hàng Hải quan Hồ sơ thuế XNK Thông báo nộp thuế Giấy nộp tiền thuế XNK Trang 16 Chia... THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Mã: QUY TRÌNH: THUẾ Ngày hiệu lực: QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ký duyệt: Quy trình thuế Các bên có liên quan Giám đốc Kế toán thanh toánKế toán trưởng Kế toán doanh thu - công nợ Bộ phận kinh doanh hành chính ng Bộ phận PGĐ/Trưở Nhân viên tính lương (Bộ phận Hành Chính) Quy trình phụ: Thuế Thu nhập cá nhân Tính lương Lập tờ khai thuế TNCN Kiểm tra và phê duyệt Cung... chuẩn bị Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN dựa trên báo cáo tài chính của công ty Kế toán trưởng kiểm tra và phê duyệt Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN nếu hợp lý Giám đốc ký tên và đóng dấu Tờ khai tụ quy t toán thuế TNDN sau khi Kế toán trưởng phê duyệt Kế toán tổng hợp nộpTờ khai thuế tự quy t toán thuế TNDN đã ký tên và đóng dấu cho cơ quan thuế Đảm bảo Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN của công... công ty được kê khai đầy đủ và nộp cơ quan thuế đúng thời gian quy định Mục đích Trang 15 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Mã: QUY TRÌNH: THUẾ Ngày hiệu lực: QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ký duyệt: Quy trình thuế Nhận h ồ sơ thuế XNK Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán... nộp tiền thuế TNCN (thuế TNCN của nhân viên công ty và thuế TNCN khấu trừ 10%) vào NSNN căn cứ vào Tờ khai thuế TNCN đã được phê duyệt Trang 19 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Mã: QUY TRÌNH: THUẾ Ngày hiệu lực: QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ký duyệt: − Trình Bảng... hàng) Nợ 3334 (Thuế TNDN phải nộp) Có 1121 (Tiền gửi ngân hàng –VND) Mục đích 2.3 Đảm bảo thuế TNDN tạm nộp hàng quý và số thuế TNDN quy t toán năm (nếu có) được nộp vào NSNN đúng thời gian quy định Nộp Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN năm Ai Kế toán tổng hợp, Kế toán trưởng Công việc Chuẩn bị và nộp Tờ khai tự quy t toán thuế TNDN (theo mẫu số 04-TNDNTKTN) của công ty cho cơ quan thuế Khi nào ... khai thuế TNCN (hoa hồng) Bộ tờ khai thuế TNCN đã duyệt Kiểm tra Phê duyệt Lập giấy nộp tiền Kiểm tra Phê duyệt Cơ quan thuế / Ngân hàng Trang 18 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click Chứng từ UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA Tờ khai thuế TNCN (hoa hồng) CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Mã: QUY TRÌNH: THUẾ Ngày hiệu lực: QUY TRÌNH PHỤ: THUẾ . CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ QUY TRÌNH: THU QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế ỊMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t: Quy trình thu Quy trình ph : Thu Giá tr . SÁCH K TOÁNỦ Ụ QUY TRÌNH: THU QUY TRÌNH PH : THU THU NH P DOANHỤ Ế Ậ NGHI P (TNDN)ỆMã:Ngày hi u l c:ệ ựKý duy t: Quy trình thu Quy trình ph : Thu Thu