NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH

22 754 0
NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH I- HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1-Sự đời ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng tổ chức kinh tế, dân cư với trách nhiệm hoàn trả sử dụng vốn huy động vay thành phần kinh tế nói chung Ngân hàng thương mại hình thành phát triển trình lâu dài, trải qua nhiều hình thái kinh tế xã hội xã hội loài người Mầm mống ngân hàng xuất phát từ có sản xuất trao đổi hàng hoá Thời kỳ quốc gia, chí địa phương sử dụng loại tiền riêng Khi sản xuất, trao đổi hàng hoá ngày phát triển việc sử dụng nhiều loại tiền để trao đổi hàng hóa gặp nhiều khó khăn, có nhiều thương nhân đứng kinh doanh tiền tệ tạo thành tổ chức chuyên nghề kinh doanh tiền tệ Nghiệp vụ lúc đầu họ đổi đồng tiền vùng lấy đồng tiền vùng ngược lại Trong số có số người làm nghề kim hồn họ có phương tiện lưu giữ an toàn loại kim loại quý, loại tiền đúc, tiền nén thương gia thường gửi tiền vào để đảm bảo an toàn Đây hình thức tiền gửi đầu tiên, lúc đầu tiền gửi không thay đổi, nghĩa gửi vào đồng tiền lấy đồng tiến Người gửi tiền phải trả lệ phí cho người giữ tiền, thương gia gửi tiền họ người nhận tiền cấp cho giấy biên nhận Giấy biên nhận dùng để toán thuận tiện tiền đúc tiền nén Đây hình thức ngân phiếu đầu tiên, thực tế họ dùng ngân phiếu để tốn Do tiền đúc rút ra, trở thành khoản tiền nhàn rỗi, nên người bảo quản tiền tệ dùng cho vay để kiếm lời Do phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố phát triển ngành thương nghiệp thúc đẩy nghề kinh doanh tiền tệ phát triển mở rộng nghiệp vụ kinh doanh họ huy động vốn cách trả lãi cho người gửi tiền Bên cạnh họ cịn có làm nghiệp vụ khác tốn, vận chuyển tiền Tất nghiệp vụ trở thành nghiệp vụ chuyên môn họ Trong bối cảnh nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác gây cản trở cho việc phát triển kinh tế, Nhà nước ta can thiệp vào hoạt động ngân hàng cách ban hành đạo luật để hạn chế số lượng ngân hàng phép phát hành Từ ngân hàng chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ương ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thương mại Vậy ngân hàng thương mại chất hình thành Ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ, chủ yếu tiền gửi ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ngồi ngân hàng thương mại cịn trung gian toán cho tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Do ngân hàng thương mại có khả tạo tiền 2- Vị trí , vai trị ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại pháp nhân thực tế doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt với hoạt động chủ yếu vay vay với phương châm kinh doanh phải đảm bảo an toàn, hiệu tự chịu trách nhiệm, thực thể kinh doanh với tư cách ngân hàng kinh doanh nên ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi, cấp tín dụng cho kinh tế làm dịch vụ ngân hàng Mọi hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn, kết kinh doanh phản ánh cách đầy đủ, xác tài khoản, sổ sách thích hợp kế tốn ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, chủ yếu huy động hình thức tiền gửi vay thơng qua hoạt động Ngân hàng thương mại biến tiền thành vốn từ vốn tạo lợi nhuận thơng qua hoạt động tín dụng Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tiền tệ vừa phương tiện vừa mục đích kinh doanh ngân hàng thực kinh doanh tạo lợi nhuận đòi hỏi phải tìm đầu trước, sau định việc huy động vốn đầu vào Trong quản trị điều hành kinh doanh tiền tệ ngân hàng phải ý đảm bảo khả chi trả, đặc biệt việc giải ngân cho khoản vay, dự án đầu tư, phải tìm nguồn vốn đầu vào có chi phí thấp, phải có sách khách hàng, để thiết lập quan hệ thân tín với khách hàng, khách hàng hoạt động lớn có quan hệ thường xuyên hoạt động ngân hàng khách hàng, khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng hiệu kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào hiệu kinh doanh kháchh hàng Trong kinh doanh ngân hàng phải đa dạng hố hình thức huy động vốn để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội vào ngân hàng, tạo nên nguồn vốn ngân hàng để đầu tư cho kinh tế Ngân hàng phải cải tiến liên tục, đảm bảo toán nhanh chóng thuận tiện, an tồn tài sản cho khách hàng Ngồi cần có số biện pháp tâm lý khách hàng phải luôn đảm bảo tạo lợi nhuận đạt tỷ lệ tối ưu Muốn có lợi nhuận tối ưu việc tạo thu nhập, giá thành vốn thấp ( chi phí đầu vào thấp ) để tạo chênh lệch thu nhập chi phí cao, cịn phải phân bổ hợp lý tài sản có sinh lời, giảm thấp tỷ lệ rủi ro Trong q trình tuần hồn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội xảy tượng thừa thiếu vốn thời điểm định Hiện tượng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống ngân hàng thương mại đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến chủ thể kinh tế đế tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn Như ngân hàng thương mại đóng vai trị tổ chức môi giới, vừa người vay vừa người cho vay Nói cách khác ngân hàng thương mại “Đi vay vay” Với chức trung gian tín dụng “ Đi vay vay” ngân hàng thương mại đóng vai trị to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển vì: Ngân hàng thương mại đáp ứng cầu vốn ngắn hạn cần thiết phải bổ xung cho khách hàng để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Mặt khác ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cố định cho nhà doanh nghiệp, từ làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cho vay ngân sách thời kỳ tạm thời thiếu hụt ngân sách, nhằm phát triển sở hạ tầng, phúc lợi Các dịch vụ toán qua ngân hàng tăng tốc độ toán kinh tế, khối lượng vốn luân chuyển nhiều góp phần đẩy mạnh sản xuất lưu thơng hàng hố Hơn tốn qua ngân hàng cịn làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng Từ ngân hàng thương mại trở thành công cụ hữu hiệu để thực mục tiêu sách tiền tệ Ngồi ngân hàng thương mại cịn có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền ngân hàng thương mại Hay nói cách khác từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thương mại thơng qua việc cho vay, hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, thực chất chức thực sở trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng với hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng động điều kiện cần thiết cho hoạt động phát triển kinh tế với tốc độ nhanh, vững Nếu tín dụng ngân hàng khơng tạo tiền tệ, tạo điều kiện cần thiết cho hoạt động q trình sản xuất xảy trường hợp sản xuất không thực nguồn lợi nhuận tích luỹ giảm sút, doanh nghiệp bị ứ đọng vốn q trình sản xuất, ngược lại có thời điểm lại thiếu vốn không đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại Hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng thương mại có nhiều nghiệp vụ khác ngày phát triển đa dạng, phong phú Song để khái quát toàn hoạt động ngân hàng thương mại người ta quy nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại thành nghiệp vụ cụ thể chủ yếu sau : - Các nghiệp vụ tài sản nợ ( Bên có ) - Các nghiệp vụ tài sản có ( Bên nợ ) - Các nghiệp vụ trung gian 3.1- Các nghiệp vụ tài sản nợ ( nghiệp vụ nguồn vốn ) Nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo nguồn vốn hoạt động ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Nguồn vốn ngân hàng thương mại giá trị ngân hàng huy động tạo lập dùng vay, đầu tư thực nghiệp vụ kinh doanh khác Nguồn vốn sở để hoạt động kinh doanh ngân hàng, tạo nguồn vốn nghiệp vụ chức trung tâm tín dụng ngân hàng thương mại “ Đi vay vay “, họat động nghiệp vụ định đến nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ khác Nguồn vốn tạo tài sản nợ ngân hàng bao gồm : 3.1.1 Nguồn vốn huy động : Đây nguồn vốn mà ngân hàng huy động từ khoản tiền nhàn rỗi chủ thể xã hội Thông thường nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng thương mại, nguồn vốn quan trọng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Nguồn vốn huy động bao gồm : + Tiền gửi tốn + Tiền gửi khơng kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn * Tiền gửi tốn : Trong q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng nhằm phục vụ cho trình tốn qua ngân hàng hình thành nhanh chóng, xác, thuận tiện, đảm bảo an toàn khoản toán chi trả Đây khoản tiền chờ toán : - Đối với khách hàng : Đây phần tài sản mà họ uỷ thác cho ngân hàng để ngân hàng bảo quản thực nghiệp vụ liên quan theo yêu cầu khách hàng Số tiền họ có quyền lấy ra, chi trả cho ai, vào lúc mà họ sử dụng công cụ tốn khơng dùng tiền mặt để rút tiền sử dụng - Đối với ngân hàng : Đây khoản nợ mà ngân hàng luôn phải chuẩn bị chi trả cho khách hàng vào lúc Tuy nhiên thực tế ngân hàng đó, có khơng ăn khớp việc xuất nhập tiền tài khoản tiền gửi toán làm cho nhập lớn xuất tạo nên khoản (số dư), ngân hàng dùng phần số dư làm nguồn vốn kinh doanh nhiên để đảm bảo an toàn hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại phải trích quỹ dự trả bắt buộc theo tỷ lệ định gửi vào Ngân hàng nhà nước phần lại sử dụng vay khách hàng * Tiền gửi không kỳ hạn tuý : Đây khoản tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng rút lúc nào, tiền gửi hình thức khách hàng khơng có điều kiện mở tài khoản khơng muốn mở tài khoản tiền gửi toán mà mở tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn nhằm mục đích an toàn tài sản hưởng khoản lãi định Đối với khoản tiền ngân hàng trả lúc ngân hàng sử dụng phần số dư tài khoản để kinh doanh * Tiền gửi có kỳ hạn : Là loại tiền gửi có thoả thuận thời gian người gửi tiền ngân hàng Nó hình thành từ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến khách hàng, mục đích tiền gửi khách hàng để đảm bảo an toàn vốn, tránh rủi ro, hưởng lãi để dự trữ Do tính chất nguồn vốn có thời hạn quy định nên tương đối ổn định người gửi tiền hưởng lãi xuất tuỳ thuộc vào thời hạn tính chất khoản ký thác Về nguyên tắc thời hạn dài lãi suất cao Trả lãi khoản vốn khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí ngân hàng thương mại Khi nhu cầu tín dụng khách hàng vượt tổng số tiền gửi ngân hàng huy động ngân hàng huy động thêm vốn hình thức phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu thời hạn tuỳ thuộc vào nhu cầu sử dụng vốn Mức lãi suất loại vốn huy động thường cao lãi suất tiền gửi thông thường, việc định lãi suất việc dựa vào khung lãi suất quy định, ngân hàng phải linh hoạt dựa sở cung cầu vốn thị trường phải đảm bảo kinh doanh có lãi Về nguyên tắc tiền gửi có kỳ hạn rút hết thời hạn nhiên để thực thi tốt sách khách hàng tổ chức tín dụng giải cho khách hàng rút tiền trước hạn khách hàng không hưởng lãi suất có kỳ hạn mà hưởng lãi suất khơng kỳ hạn 3.1.2 Vốn vay : Khi nhu cầu tín dụng kinh tế vượt tổng số nguồn vốn huy động để đảm bảo cho hoạt động kinh tế tiến hành đặn, ngân hàng đảm bảo cung cấp nhu cầu vốn cho kinh tế ngân hàng thương mại nguồn vốn huy động từ tiền gửi dân cư tiền gửi tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác vay vốn ngân hàng trung ương vay vốn Ngân hàng nhà nước - Vốn ngân hàng TW : Ngân hàng TW cho ngân hàng thương mại vay vốn trường hợp ngân hàng thương mại thiếu vốn tạm thời hoạt động kinh doanh toán chi trả, hình thức vay chủ yếu tốn triết khấu Ngân hàng TW với tư cách người cho vay cuối ngân hàng thương mại Tuy nhiên việc nằm khn khổ sách tiền tệ - Vay tổ chức tín dụng khác : Ở thời điểm có ngân hàng có nguồn vốn tạm thời nhà rỗi tài khoản tiền gửi toán họ ngân hàng nhà nước, khoản dự trữ không sinh lời Bởi họ sẵn sàng cho ngân hàng khác vay thời gian ngắn Quá trình vay cho vay lẫn ngân hàng thương mại thị trường tiền tệ diễn phổ biến nhiều hình thức, thời hạn cho vay lãi suất cho vay thường linh hoạt nhằm đảm bảo khả chi trả cho lúc ngân hàng thương mại 3.1.3 Vốn tự có ngân hàng thương mại : Vốn tự có : Vốn tự có Ngân hàng thương mại vốn riêng ngân hàng hình thành qua trình tạo lập ngân hàng thuộc sở hữu ngân hàng, hình thành thành lập ngân hàng không ngừng bổ xung q trình hoạt động Do tính chất ổn định thuộc quyền sở hữu ngân hàng, vốn tự có sử dụng để mua sắm tài sản cố định, thiết bị làm việc tham gia làm vốn liên doanh, liên kết, mua cổ phần vốn tự có có vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc hình thành tài sản nợ tạo nên khoản chi chủ yếu thường xuyên ngân hàng chi trả lãi Do để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng cần có biện pháp để quản lý tài sản nợ cách linh hoạt, kiểm tra, kiểm soát khoản chi trả lãi sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng khách hàng 3.2- Nghiệp vụ tài sản có ( sử dụng vốn ): Nghiệp vụ tài sản có nghiệp vụ sử dụng vốn phân bổ nguồn vốn vào mục đích kinh doanh Song nghiệp vụ tài sản có bao gồm : - Nghiệp vụ ngân quỹ : - Nghiệp vụ tín dụng - Nghiệp vụ tài 3.2.1 Nghiệp vụ ngân quỹ : Đây khoản tiền dự trữ để đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh ngân hàng Mục đích việc dự trữ phương tiện toán để đảm bảo khả toán hệ thống ngân hàng Để đảm bảo an tồn cho hoạt động ngân hàng thương mại, ngân hàng trung ương yêu cầu ngân hàng thương mại phải thường xuyên tồn phần tài sản hình thức quỹ dự trữ bao gồm dự trữ tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng TW tổ chức tín dụng khác, tiền dự trữ bắt buộc quỹ dự trữ có ý nghĩa khác Dự trữ tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng TW, tiền gửi tổ chức tín dụng nhằm đảm bảo khả toán chi trả ngân hàng Việc dự trữ tiền mặt cao hay thấp phụ thuộc vào quy mô hoạt động ngân hàng, phụ thuộc vào tỷ lệ toán tiền mặt tổng khối lượng tiền tốn phụ thuộc vào nhu cầu mang tính thời vụ tiền mặt Dự trữ hình thức tiền gửi tốn ngân hàng TW mức độ dự trữ cao hay thấp phụ thuộc vào nhu cầu toán ngân hàng đặc biệt toán bù trừ Đối với dự trữ bắt buộc: Đây hình thức dự trữ theo định ngân hàng TW, làm công cụ chủ yếu để ngân hàng TW điều hành sách tiền tệ, tài sản dự trữ nghiệp vụ không đem lại chút lợi nhuận cho ngân hàng song đáp ứng cho nhu cầu rút tiền thoả mãn nhu cầu vay tiền, đồng thời đảm bảo cho hoạt động ngân hàng, đảm bảo uy tín ngân hàng 3.2.2 Nghiệp vụ tín dụng : Đây nghiệp vụ sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, nghiệp vụ đóng vai trò định cho việc kinh doanh phương hướng phát triển ngân hàng Nghiệp vụ cho vay thường chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản có ngân hàng Xu hướng chung muốn nâng cao tỷ trọng nghiệp vụ hoạt động sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại cho vay, nhiên nghiệp vụ gặp nhiều rủi ro Vì ngân hàng thương mại phải tuân thủ nguyên tắc quản lý khoản cho vay sau: - Sàng lọc giám sát khách hàng để tránh rủi ro ngân hàng phải kiểm tra kỹ thông tin khách hàng thông tin phải trung thực xác - Giám sát khách hàng: Để giảm bớt rủi ro, ngân hàng yêu cầu khách hàng sử dụng tiền vay cho mục đích định mà ngân hàng phải giám sát thường xuyên theo mục đích ấn định Ngân hàng phải đặt quan hệ lâu dài với khách hàng từ làm giảm chi phí tập hợp thông tin việc sàng lọc khách hàng dễ dàng Ngoài nghiệp vụ cho vay cần phải thực chấp cơng cụ quan trọng để hạn chế rủi ro Nghiệp vụ tín dụng chia thành nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn nghiệp vụ tín dụng dài hạn Đối với ngân hàng thương mại nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn chủ yếu, đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Xét kỹ thuật cấp tín dụng ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại cấp tín dụng hình thức cho vay triết khấu tín dụng chữ ký, tín dụng tiêu dùng, tín dụng có đảm bảo 3.2.3.Nghiệp vụ tài : Đây nghiệp vụ sinh lời ngân hàng Nghiệp vụ tài bao gồm: + Ngân hàng đầu tư vào chứng khoán nhà nước + Ngân hàng đầu tư vào chứng khốn cơng ty + Ngân hàng hùn vốn liên doanh, liên kết để thành lập công ty Đầu tư chứng khoán: Là ngân hàng thương mại mua chứng khoán nhằm đa dạng hoá hoạt động nâng cao lợi tức sử dụng chứng khoán vật ký quỹ vay vốn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Ngồi chứng khốn nguồn đáp ứng toán ngân hàng thương mại Đặc biệt trái phiếu kho bạc loại bán lúc với rủi ro lãi suất 3.3- Nghiệp vụ trung gian : Đặc trưng nghiệp vụ ngân hàng phải bỏ vốn chí khơng phải bỏ vốn để kinh doanh, rủi ro song nghiệp vụ địi hỏi phải có kỹ thuật , áp dụng công nghệ ngân hàng Nghiệp vụ trung gian việc ngân hàng đứng làm trung gian, làm môi giới để phục vụ theo yêu cầu khách hàng nghiệp vụ thu hộ, nghiệp vụ chi hộ, nghiệp vụ làm trung gian toán qua ngân hàng, nghiệp vụ hoạt động ngân hàng thị trường chứng khốn, nghiệp vụ uỷ thác tư vấn Thơng qua việc thực nghiệp vụ ngân hàng hưởng khoản lệ phí hoa hồng, khoản thu nhập ngân hàng Khi kinh tế phát triển nghiệp vụ mở rộng đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng Do q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại việc đầu tư nghiệp vụ t sản có, nghiệp vụ tài sản nợ ngân hàng cịn quan tâm đến việc đầu tư trang thiết bị, đào tạo đội ngũ cán khoa học - kỹ thuật, áp dụng công nghệ ngân hàng để mở rộng nghiệp vụ trung gian Nghiệp vụ tài sản nợ, nghiệp vụ tài sản có nghiệp vụ trung gian nghiệp vụ chủ yếu ngân hàng thương mại, nghiệp vụ có mối liên hệ mật thiết với Nghiệp vụ tài sản có định phạm vi, quy mơ sử dụng vốn, đồng thời qua nghiệp vụ phản ánh phần lớn nhu cầu chi phí ngân hàng, nghiệp vụ tài sản có định mức thu nhập ngân hàng Đồng thời nghiệp vụ trung gian nghiệp vụ trung gian tín dụng ngân hàng mà có Tuy nhiên nghiệp vụ góp phần làm tăng thu nhập phát triển hoạt động ngân hàng từ thu hút khách hàng Thơng qua chức khẳng định vai trò ngân hàng thương mại kinh tế thị trường II - CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái quát chế tài ngân hàng thương mại : Ngân hàng thương mại quốc doanh đơn vị hạch toán độc lập nhà nước cấp vốn điều lệ, có quyền tự chủ tài chính, chịu trách nhiệm vật chất kết kinh doanh, đảm bảo vốn nhà nước an tồn phát triển, có trách nhiệm thực đày đủ nộp nhân sách nhà nước theo luật định Vốn kinh doanh ngân hàng thương mại hinh thành nhiều nguồn khác nhau, việc quản lý vốn kinh doanh thực theo nguyên tắc điều hoà toàn hệ thống việc hạch toán kinh tế thực theo thực chung toàn hệ thống Các khoản thu nhập ngân hàng thương mại xác định sở nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ, phận giá trị sáng tạo nhà kinh doanh nhượng lại cho ngân hàng sử dụng tiền vay ngân hàng hoắc dịch vụ ngân hàng, nội dung khoản thu nhập ngân hàng phong phú, đa dạng mang đắc điểm riêng Các khoản chi phí ngân hàng thương mại chủ yếu chi lãi tiền gửi, tiền vay, khoản chi phí khơng mang tính chất sản xuất mang tích chất chi dịch vụ khơng gắn liền với khoản thu nhập cho ngân hàng Kết hoạt động ngân hàng thương mại xác định thức vào cuối năm tồn hệ thống nghiệp vụ tính tốn lãi lỗ trích lập quỹ, chi nhánh, hàng quỹ mang tính chất tạm tính, lợi nhuận ngân hàng thương mại việc làm nghĩa vụ nhân sách, trích lập 03 quỹ cịn sử dụng để trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro, bổ sung nguồn vốn sở tỷ lệ quy định luật ngân hàng, luật tổ chức tín dụng Nội dung quản lý thu chi tài quy định cụ thể sau: Vốn nhà nước trách nhiệm bảo toàn: 1.1- 1.1.1.Vốn Nhà Nước Vốn nhà nước thuộc quyền sử dụng, bảo toàn phát triển ngân hàng thương mại gồm: vốn ngân sách vốn ngân hàng quốc doanh tự bổ sung - Vốn ngân sách nhà nước cấp: Bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, vốn xây dựng ngân sách nhà nước cấp có nguồn gốc từ ngân sách, vốn viện trợ quyên tặng triếp quản từ chế độ cũ để laị - Vốn ngân hàng quốc doanh bổ xung: Gồm vốn cố định, vốn lưu dộng, vốn xây dựng hình thành từ lợi nhuận để lại quỹ ngân hàng (trừ quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng) 1.1.2 Trách nhiêm bảo toàn phát triển vốn ngân hàng quốc doanh: - Toàn vốn ngân sách nhà nước cấp vốn ngân hàng tự bổ sung từ sau thời điển giao vốn phải tính chung vào số vốn ngân hàng quốc doanh nhận phải bảo toàn - Đối với vốn bổ sung ngân hàng quốc doanh tự chủ việc sử dụng thay thế, đổi tài sản cố định, góp vốn liên doanh, liên kết Tuy nhiên số vốn sử dụng vào mục đích kinh doanh, dịch vụ, khơng sử dụng vốn ngân hàng quốc doanh bổ sung vào mục dích ngồi kinh doanh, dịch vụ xây dựng cơng trình phúc lợi, mua sắm phương tiện, đồ dùng phục vụ sinh hoạt đời sống - Hàng năm ngân hàng nhà nước Bộ tài với ngân hàng quốc doanh xác định lại số vốn KHQD phải bảo đảm đến thời điểm 31/12; số liệu dùng làm duyệt toán só vốn bảo tồn năm báo cáo làm sở kiểm tra mức độ bảo toàn vốn thực theo văn nhà nước hướng dẫn Bộ tài - Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trước nhà nước việc quản lý sử dụng vốn, khoản tổn thất tùy trường hợp sử lý theo quy định nhà nước 1.2 Các khoản thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHTM 1.2.1.Các khoản thu nhập NHTM - Thu từ lãi cho vay, lãi hùn vốn lãi kinh doanh liên kết: Đây khoản thu ngân hàng thương mại Các khoản thu xác định sở kết sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế ngân hàng tham gia hùn vốn, góp vốn, liên kết liên doanh Kế tốn thực nghiệp vụ tiến hành hạch toán: Nợ: TK thích hợp( tiền gửi đơn vị vay ) Có: TK thu nghiệp vụ(tiểu khoản thu lãi cho vay) -Thu lãi tiền gửi: Là số tiền lãi hàng tháng khoảng thời gian định mà NHTM thu sở số dư tiền gửi tốn tài khoản tiền gửi có kì hạn NHNN TCTD khác Kế toán hạch toán: Nợ: TK tiền gửi NHNN Có : TK thu nghiệp vụ (tiểu khoản thu lãi tiền gửi ) - Thu từ nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ bao gồm : thu lãi cho vay ngoại tệ, thu thủ tục phí nghiệp vụ toán Về nguyên tắc, khoản thu kinh doanh ngoại tệ thường ngoại tệ ( trừ số trường hợp đặc biệt thu đồng Việt Nam sở tỷ giá hành ).Tuy nhiên, hạch toán phải quy hết đồng Việt Nam: Nợ: TK thích hợp Có: TK thu nghiệp vụ(tiểu khoản thích hợp) - Thu từ hoạt động dịch vụ (thu lệ phí, hoa hồng ) bao gồm đại lý, tốn khơng dùng tiền mặt,chuyển tiền, nhận chuyển tiền, dịch vụ tư vấn Đây khoản thu hấp dẫn mà khơng cầc địi hỏi nhiều vốn Hạch tốn: Nợ: TK thích hợp (tiền mặt,tiền gưỉ) Có: TK thu nghiệp vụ (TK thu lệ phí hàng hố dịch vụ Ngân hàng) - Các khoản thu khác: Ngoài khoản thu NHTM cịn có khoản thu khác phát sinh trình hoạt động NHTM thu khách hàng phát hành số dư, thu lãi phạt nợ hạn NHNN phải hạch tốn đầy đủ tồn khoản thu nhập theo pháp lệnh kế toán thống kê điều lệ tổ chức kế toán nhà nước ban hành Các khoản thu lãi ngân hàng quốc doanh hạch toán thu nhập theo lãi suất NHNN qui định thời điểm phát sinh.Các khoản thu lãi ngoại tệ, vàng (nếu có) hạch tốn qui đổi đồng việt nam theo tỉ giá nhà nước qui định 1.2.2 Các khoản chi phí NHTM Như biết, hoạt động kinh doanh mang đến cho NHTM khoản thu nhập định Đồng thời với việc tạo thu nhập, hoạt động tạo chi phí mà chi phí chủ yếu chi phí huy động vốn, lương phải trả cho nhân viên, khoản chi phí quản lý khác Hạch tốn: Nợ: TK chi phí (tiểu khoản thích hợp ) Có: TK thích hợp (tiền mặt, khách hàng, vật liệu, KHCB) Để thuận tiện Cho việc giám sát kiểm soát khoản chi phí phân chia thành: - Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm: Chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay, chi trả lãi phát hành trái phiếu, chi nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ đối ngoại, chi trả lệ phí hoa hồng nghiệp vụ uỷ nhiệm, chi kinh doanh vàng bạc đá q Ngồi khoản chi NHTM cịn có khoản chi khác phát sinh q trình hoạt động ngân hàng - Chi nộp thuế: Sau hoạt động kinh doanh, NHTM phải thực nghĩa vụ nhà nước Cụ thể phải nộp thuế lợi tức Thuế môn loại thuế khác Đối với chi nhánh thuộc hệ thống NHNo phải nộp thuế lợi tức, khoản thuế khác NHTƯ thực - Chi phí quản lý: Là khoản chi phí cho hoạt động máy ngân hàng Nội dung khoản chi đa dạng phong phú Chi cho nhân viên bao gồm khoản chi lương, khoản phụ cấp cho cán công nhân viên ngân hàng, chi bảo hiểm xã hội công tác xã hội khoản chi khác cho nhân viên ngân hàng Khoản chi chiếm tỷ trọng không lớn song quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến kết kinh doanh ngân hàng Chi lương phụ cấp, bảo hiểm xã hội phụ thuộc nhiều vào qui mô hoạt động ngân hàng Đây khoản chi cần thiết ngân hàng - Các khoản chi khác gồm khoản chi liên quan đến tài sản thuộc sở hữu ngân hàng khấu hao tài sản cố định thiết bị làm việc, chi cho việc thuê tài sản, chi bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên tài sản cố định, chi công cụ lao động nhỏ Các khoản chi cho hoạt động tuyên truyền quảng cáo khoản chi đáng kể tổng chi phí Chi phí trở nên quan trọng hết có cạnh tranh ngân hàng với TCTD khác Ngoài để phục vụ tốt cho q trình giao dịch với khách hàng, ngân hàng cịn phí giấy tờ , in ấn, vật liệu văn phịng Các khoản chi phí NHTM đa dạng phong phú Việc xác định khoản chi , hạch tốn xác kịp thời đầy đủ nhiệm vụ quan trọngcủa hạch tốn kế tốn ngân hàng Đó sở để giúp nhà quản lý đưa định đắn đồng thời giúp cho việc quản lý chặt chẽ khoản chi phí kinh doanh , tiết kiệm khoản chi phí khơng cần thiết 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM: Tại ngân hàng sở nhân thông báo NHTƯ công tác toán năm, kế toán phải xem xét lại số dư cuối khoản thu chi nghiệp vụ cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm sau lên cân đối tháng 12 lập phiếu chuyển khoản để kết chuyển số dư vào tài khoản thu - chi nghiệp vụ sang tài khoản kết kinh doanh năm Đối với khoản thu nhập, kế toán lập phiếu hạch toán : Nợ: TK thu nghiệp vụ (nợ tài khoản có) Nợ: TK khác Có: TK kết kinh doanh năm Đối với tài khoản chi phí , lập phiếu hạch toán: Nợ: TK kết kinh doanh năm Có: TK chi phí ngân hàng Sau kết chuyển tồn thu nhập chi phí sang tài khoản kết kinh doanh năm kế tốn phải tính tốn xác định lỗ lãi đơn vị Từ kết kinh doanh năm kế tốn phải tính tốn xác định lỗ lãi đơn vị Nếu tài khoản kết kinh doanh năm có số dư có , ngân hàng kinh doanh có lãi ngược lại tài khoản có số dư nợ ngân hàng lỗ Để khơng ngừng nâng cao lợi nhuận ngân hàng có hai biện pháp đồng là: tiết kiệm chi phí cách sử dụng nguồn vốn có giá rẻ, tăng nguồn thu cách sử dụng tối đa lực vốn huy động để Cho vay, đầu tư liên doanh liên kết Để đạt mục tiêu xem xét nhóm tiêu đây: • Các ntiêu phân tích tình hình thu nhập – chi phí lợi nhuận ngân hàng: - Cơ cấu thu nhập( kq/KQ) Chỉ tiêu phản ánh tỉ trọng khoản thu nhập tổng thu nhập nhằm đánh giá đâu khoản thu nhập chủ yếu ngân hàng Qua ngân hàng có biện pháp điều chỉnh hoạt động theo biến động thị trường - Cơ cấu chi phí (cf/CF) Chỉ tiêu phản ánh tỷ trọng loại chi phí tổng chi phí , kết hợp với cấu thu nhập xem tỷ trọng có hợp lý khơng, ngân hàng có cần điều chỉnh chiến lược kinh doanh khơng? - Tỷ lệ chi phí quản lý (chưa kể lương)/Tổng thu nhập (đã trừ chi phí trả lãi) Chỉ tiêu nhằm để đánh giá mức chi phí quản lý nhiều hay so với tổng thu nhập trừ chi phí trả lãi Qua thấy mức chi phí quản lý cao hay thấp, từ có biện pháp điều chỉnh - Tốc độ tăng chi phí quản lý/Tốc độ tăng trưởng dư nợ( TĐTQL) Chỉ tiêu nhằm đánh giá tốc độ tăng nchi phí so với tốc độ tăng dư nợ để đánh giá việc tăng có hợp lý hay khơng? • Các tiêu phân tích mức độ sinh lời: - Tỷ lệ thu nhập/TS có (TN/TS có) Chỉ tiêu xác định đồng tài sản tạo đồng thu nhập, qua thấy khả sinh lời cao hay thấp Lợi nhuận sau thuế/Tổng thu nhập (P/TN) Chỉ tiêu nhằm xác định đồng thu nhập tạo đồng lợi nhuận sau thuế - Lợi nhuận sau thuế /VTC (ROE) tiêu đánh giá khả sinh lời đồng vốn mà nhà đầu tư bỏ Đây tiêu tài quan trọng mà phải quan tâm, nói lên hiệu việc đầu tư - Tỷ lệ chi phí lãi /lợi nhuận sau thuế (CFL/P) Chỉ tiêu đánh giá đồng lợi nhận phải trả đồng trả lãi để xem xét biến động tiêu - Lợi tức cổ phần (LTCP) LTCP = - Cổ tức(CT)= Lợi tức cổ phiếu x tỷ lệ chia cổ tức Hai tiêu tỷ lệ cổ tức cổ tức hai tiêu tính với ngân hàng cổ phần • Nhóm tiêu sinh lời Các tiêu tuyệt đối:Thể hiệu kinh doanh NHTM doanh thu, lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thúê Các tiêu tương đối: + = ROA Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận sau thuế đồng lợi nhuận ròng + + = ROE Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng VTC NHTM tạo đồng lợi nhuận rịng • Nhóm tiêu an tồn Các tiêu nàytuy khơng phải tiêu tài cụ thể để đánh giá lợi nhuận kinh doanh NHTM, phản ánh an tồn ngân hàng , sở chắn Cho hoạt động kinh doanh NHTM có thu lợi nhuận cao hay thấp Nhóm tiêu bao gồm: - An tồn khoản - An tồn tín dụng - An tồn lãi suất hối đối • Các tiêu phản ánh: * Ngoài ta biết : Lợi nhuận trước thuế =TN- CF Lợi nhuận sau thuế( lợi nhuận ròng) = LNTT- thuế TNDN Vì nhân tố tác động đến thu nhập chi phí ngân hàng tác động đến lợi nhuận kinh doanh ngân hàng Mọi biến động làm tăng thu nhập ngân hàng thương mại làm tăng lợi nhuận kinh doanh ngân hàng thương mại ngược lại Mọi tác động làm tăng chi phí ngân hàng làm giảm lợi nhuận kinh doanh NHTM ngược lại Do vậy, để tăng lợi nhuận kinh doanh NHTM ta phải làm tăng thu nhập giảm chi phí Cho NHTM NHĐT&PT có chức kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ ngân hàng khách hàng nước, nước thực tín dụng tài trợ mục tiêu kinh tế- xã hội, phát triển sở hạ tầng cho thành phần kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh; Làm dịch vụ uỷ thác tín dụng , đầu tư cho phủ chủ đầu tư nước, nước nhầm phát triển kinh tế cách toàn diện tích cực NHĐT&PT chịu quản lý nhà nước NHNN Bộ, quan ngang Bộ ,cơ quan thuộc phủ, UBND tỉnh thành phố trực thuộc trung ương theo chức quy định; đồng thời chịu quản lý quan với tư cách quan thực quyền chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước theo qui định luật doanh nghiệp nhà nước quy định khác pháp luật 2.2 Nội dung chế tài NHĐT&PT Việt Nam Để thực hạch toán kinh doanh tập trung thống toàn ngành đạt hiệu kinh tế cao , có lãi sở nâng cao suất lao động , tăng thu, tiết kiệm chi phí, thực phân phối theo lao động, làm trịn nghĩa vụ đóng góp với Nhà nước , khơng ngừng tăng trưởng vốn tự có quỹ phúc lợi chung tồn ngành Tổng Giám đốc NHĐT&PT Việt Nam giao tiêu Cho ngân hàng sở toàn hệ thống Về nguyên tắc : Thúc đẩy hạch toán kinh doanh có lãi , tăng thu , giảm chi , thực hnàh tiết kiệm , đơn vị hạch tốn có quyền lựa chọn hình thức huy động vốn , lựa chọn phương án đầu tư có hiệu , chuyển đổi cấu đầu tư theo định hướng NHĐT&PT Việt Nam , đảm bảo hài hoà lợi ích khách hàng ngân hàng Phân phối thu nhập cho tập thể người lao động theo nguyên tắc: “Có thu nhập chi lương , thưởng trích lập quỹ” Những đơn vị kinh doanh lỗ phải tổ chức lại kinh doanh , xếp lại lao động tương ứng với nhiệm vụ mức thu nhập đạt Các giám đốc NHĐT&PT tỉnh, thành phố, ngân hàng khu vực, giám đốc Sở giao dịch giám đốc đơn vị trực thuộc trung tâm điều hành người chịu trách nhiệm việc tổ chức thực tiêu giao cho đơn vị đơn vị trực thuộc Trưởng phịng kế tốn tài vụ cấp người chịu trách nhiệm xác số liệu trước giám đốc Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm tốn năm tài tồn ngành theo luật định ... - CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái quát chế tài ngân hàng thương mại : Ngân hàng thương mại quốc doanh đơn vị hạch toán độc lập nhà nước cấp vốn điều lệ, có quyền tự chủ tài chính, ... vay vốn ngân hàng trung ương vay vốn Ngân hàng nhà nước - Vốn ngân hàng TW : Ngân hàng TW cho ngân hàng thương mại vay vốn trường hợp ngân hàng thương mại thiếu vốn tạm thời hoạt động kinh doanh. .. lượng ngân hàng phép phát hành Từ ngân hàng chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ương ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thương mại Vậy ngân hàng thương mại

Ngày đăng: 19/10/2013, 14:20

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan