ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TẤN THÀNH 3.1 Những thành tựu đạt Từ ngày đầu thành lập nay, Công ty TNHH Tấn Thành không ngừng lớn mạnh mặt Sự lớn mạnh khơng thể qua sở vật chất kĩ thuật mà trình độ quản lý cơng ty hồn thiện nâng cao Với định hướng đắn, công ty nhanh chóng thích nghi với mơi trường cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Trong năm hoạt động, Cơng ty khơng ngừng hồn thiện cấu tổ chức, việc đưa biện pháp nhằm khắc phục giải khó khăn, tích cực tìm kiếm thị trường sản phẩm, chiếm lĩnh sản phẩm có chất lượng cao, mẫu mã phong phú, kích thước đa dạng… Bên cạnh việc nâng cao chất lượng, cải tiến mẫu mã sản phẩm, Cơng ty cịn mạnh dạn đầu tư cho sản xuất sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường vật liệu xây dựng Hiệu kinh doanh đạt doanh thu lợi nhuận Cơng ty ln có tăng trưởng tăng trưởng mức cao Cơng ty có đội ngũ cán lãnh đạo tâm huyết, nhiệt tình ln quan tâm đến đời sống vật chất công nhân viên Cơng ty góp phần nâng cao đời sống vật chất nhân viên Công ty Về mặt máy quản lý máy hạch toán Công ty xây dựng, đào tạo lựa chọn đội ngũ cán quản lý, cán cộ công nhân viên có trình độ nghiệp vụ vững vàng, có tinh thần trách nhiệm cao, ham học hỏi, biết vận dụng cách linh hoạt lý thuyết với thực tế Đặc biệt nhân viên phịng hạch tốn sử dụng phần mềm hạch tốn thành thạo giúp cơng tác hạch tốn Cơng ty đơn giản hơn, giảm thiểu khối lượng ghi chép sổ sách, cơng việc tính tốn xác Mọi cơng việc hạch tốn thực phận hạch toán Công ty từ việc thu thập chứng từ, lập chứng từ… Chính nhờ tập trung mà Cơng ty nắm tồn thơng tin từ kiểm tra, đạo kịp thời Ngoài phương thức tổ chức máy hạch tốn cơng ty có đặc trưng nhân viên hạch toán điều hành thực tế từ người lãnh đạo hạch toán trưởng Hệ thống chứng từ gốc tập hợp lưu trữ đầy đủ xếp 1cách hợp lý, tiến hành kiểm tra cẩn thận đảm bảo tính phù hợp, xác để làm ghi sổ Ngồi hàng năm, nhân viên hạch tốn cơng ty tham dự khóa học nâng cao trình độ cập nhật chế độ tài hạch toán Nhà nước 3.2 Những tồn nguyên nhân Song song với thành tựu đạt tồn tại, hạn chế Trong q trình tìm hiểu thực tập Cơng ty TNHH Tấn Thành, em thấy Cơng ty cịn gặp phải hạn chế sau: Về tổ chức công tác hạch tốn, Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung, tất hoạt động kinh tế diễn Công ty phản ánh chung vào 1sổ Nhật ký chung, hoạt động sản xuất kinh doanh riêng sản phẩm lợp xi măng amiăng chiếm 1tỷ trọng tương đối lớn, 1ngày có nhiều nghiệp vụ diễn liên quan đến tình hình nhập, xuất sản phẩm Vì vậy, việc phản ánh chung vào 1sổ gây khó khăn cho hạch tốn phận quản lý cơng ty cần đến thơng tin có độ xác cao, cúng việc theo dõi phức tạp Công ty cần có sách áp dụng linh hoạt giúp cho cơng tác hạch tốn quản lý đạt hiệu cao Ngoài ra, việc áp dụng mẫu sổ Công ty chưa quy định, phương pháp tính chi phí nguyên vật liệu trực tiếp công ty áp dụng cách tính giá theo phương pháp nhập trước xuất trước theo phương pháp hợp lý trường hợp giá vật tư ổn định trường hợp giá biến động ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm tiêu thụ sản phẩm.Việc phân bổ khấu hao chưa theo mức quy định nhà nước, chi phí nhân công tập hợp cho đối tượng chưa thực tốt Bên cạnh đó, cơng tác tổ chức quản lý Công ty cần xem xét lại cho phù hợp cơng ty áp dụng hình thức quản lý tập trung mà khối lượng công việc trách nhiệm Giám đốc hạch tốn trưởng lớn dễ dẫn đến tình trạng công việc bị dồn lại vào thời điểm quan trọng cuối tháng, cuối quý v.v… dễ xảy nhầm lẫn hay sai phạm trọng yếu không trọng yếu ảnh hưởng định đến hoạt động công ty Công tác hạch tốn cung cấp kịp thời thơng tin cho máy quản lý Công ty nhiên hệ thống báo cáo quản trị nội chưa thực hiệu chi tiết Vì vậy, Cơng ty nên xây dựng quy chế cụ thể trách nhiệm lập báo cáo quản trị nhằm cung cấp thông tin kịp thời chi tiết phục vụ tốt cho trình định Từ đánh giá khái quát cho thấy: hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần đạt kết đáng mừng phần máy quản lý Công ty TNHH Tấn Thành làm việc với thái độ nghiêm túc, trung thực cống hiến Ln tìm phương hướng kinh doanh phù hợp với thị trường, với nhu cầu khách hàng Một phần việc tổ chức quản lý, tổ chức kế toán thiết lập phù hợp với ngành nghề kinh doanh giúp cho nhà quản trị có mơi trường làm việc thuận lợi, sáng tạo Tuy nhiên, cần phải nhìn vào mặt cịn tồn Cơng ty Cơng ty cần xem xét lại việc áp dụng mẫu sổ, phương pháp tính giá, phương pháp tính khấu hao tài sản cho hợp lý hơn, với quy định kế toán hành Khắc phục hạn chế giúp hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cịn tăng mạnh KẾT LUẬN Trong thời gian thực tế Công ty TNHH Tấn Thành em cố gắng học hỏi, nghiên cứu tìm hiểu 1cách khái quát lý luận tình hình thực tế Cơng ty Nhìn chung, Cơng ty TNHH Tấn Thành có máy quản lý máy hạch tốn có trình độ chun mơn cao, trung thực, động, sáng tạo công việc Điều chứng minh trình hoạt Cơng ty, như: Từ số liệu tính tốn phân tích cho thấy Cơng ty TNHH Tấn Thành ngày lớn mạnh, phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu Cụ thể là, tổng doanh thu thu từ việc sản xuất, tiêu thụ sản phẩm ( chủ yếu việc tiêu thụ lợp xi măng amiăng) cao, Lợi nhuận đạt đ ược năm cao năm trước Nó chứng tỏ cho hiệu quản lý q trình kinh doanh Cơng ty Qua q trình tìm hiểu nghiên cứu tổng quan Cơng ty, máy quản lý máy hạch tốn giúp em hiểu muốn làm tốt cơng tác hạch tốn khơng phải nắm vững lý luận mà phải biết xâm nhập thực tế, phải biết vận dụng lý luận vào thực tế 1cách linh hoạt, sáng tạo, khoa học với chế độ hạch toán hành Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Cơng ty, chú, anh chị phịng hạch tốn, giáo viên hướng dẫn TS Phạm Thị Bích Chi giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên Nguyễn Thị Thu Huyền PHỤ LỤC Phụ lục số 1: Những tài khoản Công ty sử dụng Số hiệu Tên tài khoản TK Số hiệu TK Tên tài khoản 111 Tiền mặt 414 Quỹ đầu tư phát triển 112 Tiền gửi ngân hàng 415 Quỹ dự phịng tài 131 Phải thu khách hàng 421 lợi nhuận chưa phân phối 133 Thuế GTGT khấu trừ 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 141 Tạm úng 441 Nguồn vốn đầu tư XD 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 511 Doanh thu bán hàng 152 Nguyên liệu, vật liệu 515 Doanh thu hoạt động tài 153 Cơng cụ, dụng cụ 521 Chiết khấu thương mại 154 Chi phí sản xuất, KD dở dang 531 Hàng bán bị trả lại 155 Thành phẩm 532 Giảm giá hàng bán 211 Tài sản cố định hữu hình 621 Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 214 Hao mòn tài sản cố định 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 241 Xây dựng 627 Chi phí sản xuất chung 311 Vay ngắn hạn 632 Giá vốn hàng bán 331 Phải trả cho người bán 635 Chi phí tài 333 Thuế khoản phải nộp NN 641 Chi phí bán hàng 334 Phải trả người lao động 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 335 Chi phí phải trả 711 Thu nhập khác 336 Phải trả nội 811 Chi phí khác 338 Phải trả, phải nộp khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 411 Nguồn vốn kinh doanh 911 Xác định hạcht kinh doanh Phụ lục số 2: Bảng cân đối kế tốn Đơn vị báo cáo:Cơng ty TNHH Tấn Thành…………… Địa chỉ: Cẩm Thượng-Hải Dương………………………… Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm (1) TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 200 210 211 212 213 218 219 220 221 Đơn vị tính: Số Thuyết cuối minh năm (3) Số đầu năm (3) V.01 V.02 (…) (…) (…) (…) (…) (…) ( ) ( ) V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 400 410 411 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 ( ) V.23 ( ) Phụ lục số 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Tấn Thành Địa chỉ: Cẩm Thượng-Hải Dương………… Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Mã số CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) Đơn vị tính: Thuyết Năm Năm minh trước 01 02 10 VI.25 11 20 VI.27 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 4: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Mẫu số B 03 – DN Tấn Thành (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Cẩm Thượng-Hải Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Dương………… BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Thuyết Năm Năm minh trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 5: Bản thuyết minh báo cáo tài 21 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 VII.34 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 5: Bản thuyết minh báo cáo tài Đơn vị báo cáo: Cơng ty TNHH Tấn Thành Địa chỉ: Cẩm Thượng–Hải Dương Mẫu số B 09 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm (1) I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn 2- Lĩnh vực kinh doanh 3- Ngành nghề kinh doanh 4- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng 2- Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn 3- Hình thức kế tốn áp dụng IV- Các sách kế tốn áp dụng 1- Ngun tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính); - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình, thuê tài chính) 4- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư; - Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt; - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn; - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: - Ngun tắc ghi nhận chi phí vay; - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ; 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước ; - Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng; - Doanh thu cung cấp dịch vụ; - Doanh thu hoạt động tài chính; - Doanh thu hợp đồng xây dựng 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 14- Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đối 15- Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác V- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn (Đơn vị tính: ) 01- Tiền n - Tiền n mặtt - Tiền n gửi ngân hàngi ngân hàng - Tiền n chuyểnang chuyểnn Cộngng 02- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: tài ngắn hạn:n hạn:n: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn ng khốn chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: ngắn hạn:n hạn:n - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: ngắn hạn:n hạn:n khác - Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn phòng giản đầu tư tài ngắn hạn:m giá chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: ngắn hạn:n hạn:n Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm Cộngng 03- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu ngắn hạn:n hạn:n khác - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu vền cổ phần hoá phầu nămn hoá - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu vền cổ phần hoá tứng khoán đầu tư ngắn hạn c lợi nhuận chiai nhuận chian chuyểnư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiac chia - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu ngư tài ngắn hạn:ời lao độngi lao chuyểnộngng - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu khác Cộngng 04- Hàng tồn khon kho - Hàng mua chuyểnang chuyểni chuyểnư tài ngắn hạn:ời lao độngng - Nguyên liệu, vật liệu u, vận chiat liệu, vật liệu u - Công cụ, dụng cụ , dụ, dụng cụ ng cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang dang - Thành phẩm m - Hàng hóa - Hàng gửi ngân hàngi chuyểni bán - Hàng hoá kho đầu tư tài ngắn hạn:o thuế - Hàng hoá bất động sảnt chuyểnộngng sản đầu tư tài ngắn hạn:n Cộngng giá gốc hàng tồn khoc hàng tồn khong tồn khon kho Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ phải trả:…… * Giá trị hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho năm:.… * Các trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho:… 05- Thuế khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu Nhà nư tài ngắn hạn:ớcc - Thuế thu nhận chiap doanh nghiệu, vật liệu p nộngp thừaa - ………………… - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n khác phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu Nhà nư tài ngắn hạn:ớcc: Cộngng 06- Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu dài hạn:n nộngi bộng - Cho vay dài hạn:n nộngi bộng - - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu dài hạn:n nộngi bộng khác Cộngng 07- Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu dài hạn:n khác - Ký quỹ, ký cược dài hạn, ký cư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiac dài hạn:n - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n tiền n nhận chian uỷ thác thác - Cho vay khơng có lãi - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i thu dài hạn:n khác Cộngng Cuối nămi nămm … Cuối nămi nămm … 08 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản đầu tư tài ngắn hạn:n mụ, dụng cụ c Nhà cửi ngân hànga, vận chiat kiến trúc Máy móc, thiết bị Phư tài ngắn hạn:ơngng tiệu, vật liệu n vận chian tản đầu tư tài ngắn hạn:i, truyền n dẫnn ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Nguyên giá TSCĐ hữu hình hữu hìnhu hình Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Mua nămm - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: XDCB hoàn thành - Tămng khác - Chuyểnn sang bất động sảnt chuyểnộngng sản đầu tư tài ngắn hạn:n chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: - Thanh lý, tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang bán - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế hao mòn lũy kếy kế Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Khất động sảnu hao nămm - Tămng khác - Chuyểnn sang bất động sảnt chuyểnộngng sản đầu tư tài ngắn hạn:n chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: - Thanh lý, tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang bán - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế lại TSCĐ i TSCĐ a TSCĐ hữu hình hữu hìnhu hình - Tạn:i ngày chuyểnầu nămu nămm - Tạn:i ngày cuối nămi nămm Đầu nămu nămm … Đầu nămu nămm … TSCĐ hữuu hình khác Tổ phần hoáng cộngng ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai: - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình: 09- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Khoản đầu tư tài ngắn hạn:n mụ, dụng cụ c Nguyên giá TSCĐ hữu hình th tàng tồn khoi Nhà cửi ngân hànga, vận chiat kiến trúc Máy móc, thiết bị Phư tài ngắn hạn:ơngng tiệu, vật liệu n vận chian tản đầu tư tài ngắn hạn:i, truyền n dẫnn TSCĐ hữuu hình khác Tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n cối năm chuyểnịnh vơ hình Tổ phần hống cộngng Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Thuê tài nămm - Mua lạn:i TSCĐ thuê tài - Tămng khác - Trản đầu tư tài ngắn hạn: lạn:i TSCĐ thuê tài - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế hao mịn lũy kếy kế Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Khất động sảnu hao nămm - Mua lạn:i TSCĐ thuê tài - Tămng khác - Trản đầu tư tài ngắn hạn: lạn:i TSCĐ thuê tài - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế lại TSCĐ i TSCĐ a TSCĐ hữu hình th tàng tồn khoi - Tạn:i ngày chuyểnầu nămu nămm - Tạn:i ngày cuối nămi nămm ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) * Tiền thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm: * Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm: * Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản: 10- Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản đầu tư tài ngắn hạn:n mụ, dụng cụ c Ngun giá TSCĐ hữu hình vơ hình Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Mua nămm - Tạn:o từa nộngi bộng doanh nghiệu, vật liệu p - Tămng hợi nhuận chiap động sảnt kinh doanh - Tămng khác - Thanh lý, tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang bán - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế hao mòn lũy kếy kế Sối năm dư tài ngắn hạn: chuyểnầu nămu nămm - Khất động sảnu hao nămm - Tămng khác - Thanh lý, tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang bán - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sối năm dư tài ngắn hạn: cuối nămi nămm Giá trị hao mòn lũy kế lại TSCĐ i TSCĐ a TSCĐ hữu hình vơ hình - Tạn:i ngày chuyểnầu nămu nămm - Tạn:i ngày cuối nămi nămm Quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt Quyền n phát hành Bản đầu tư tài ngắn hạn:n quyền n, ng sáng chế TSCĐ vô hình khác Tổ phần hống cộngng (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) * Thuyết minh số liệu giải trình khác: 11- Chi phí xây dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạnng cơng đầu tư tài ngắn hạn:n dở dang dang: - Tổ phần hống sối năm chi phí XDCB dở dang dang: Trong chuyểnó (Nhữung cơng trình lớcn): Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm + Cơng trình………… + Cơng trình………… +…………………….… 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản đầu tư tài ngắn hạn:n mụ, dụng cụ c Nguyên giá bất động sản đầu t độngng sản đầu n đầu u tư - Quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Nhà - Nhà quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Cơng sở dang hạn: tầu nămng Giá trị hao mòn lũy kế hao mòn lũy kếy kế - Quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Nhà - Nhà quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Cơng sở dang hạn: tầu nămng Giá trị hao mòn lũy kế lại TSCĐ i TSCĐ a bất động sản đầu t độngng sản đầu n đầu u tư - Quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Nhà - Nhà quyền n sửi ngân hàng dụ, dụng cụ ng chuyểnất động sảnt - Cơng sở dang hạn: tầu nămng Sối năm chuyểnầu nămu nămm Tămng nămm Giản đầu tư tài ngắn hạn:m nămm Sối năm cuối nămi nămm * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - 13- Đầu nămu tư tài ngắn hạn: dài hạn:n khác: - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: cổ phần hoá phiếu - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: trái phiếu - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: tín phiếu, kỳ phiếu phiếu - Cho vay dài hạn:n - Đầu nămu tư tài ngắn hạn: dài hạn:n khác Cộngng 14- Chi phí trản đầu tư tài ngắn hạn: trư tài ngắn hạn:ớcc dài hạn:n - Chi phí trản đầu tư tài ngắn hạn: trư tài ngắn hạn:ớcc vền thuê hoạn:t chuyểnộngng TSCĐ - Chi phí thành lận chiap doanh nghiệu, vật liệu p - Chi phí nghiên cứng khốn đầu tư ngắn hạn u có giá trị lớcn - Chi phí cho giai chuyểnoạn:n triểnn khai không chuyểnủ tiêu chuẩn ghi tiêu chuẩm n ghi nhận chian TSCĐ vơ hình - Cộngng 15- Vay nợi nhuận chia ngắn hạn:n hạn:n - Vay ngắn hạn:n hạn:n - Nợi nhuận chia dài hạn:n chuyểnến hạn:n trản đầu tư tài ngắn hạn: Cộngng 16- Thuế khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i nộngp nhà nư tài ngắn hạn:ớcc - Thuế giá trị gia tămng - Thuế tiêu thụ, dụng cụ chuyểnặtc biệu, vật liệu t - Thuế xuất động sảnt, nhận chiap khẩm u - Thuế thu nhận chiap doanh nghiệu, vật liệu p - Thuế thu nhận chiap cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà chuyểnất động sảnt tiền n thuê chuyểnất động sảnt - Các loạn:i thuế khác - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phí, lệu, vật liệu phí khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i nộngp khác Cộngng 17- Chi phí phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn: - Trích trư tài ngắn hạn:ớcc chi phí tiền n lư tài ngắn hạn:ơngng thời lao độngi gian nghỉ phép phép - Chi phí sửi ngân hànga chữua lớcn TSCĐ - Chi phí thời lao độngi gian ngừang kinh doanh -… Cộngng 18- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn:, phản đầu tư tài ngắn hạn:i nộngp ngắn hạn:n hạn:n khác - Tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n thừaa chời lao động giản đầu tư tài ngắn hạn:i - Kinh phí cơng chuyểnồn - Bản đầu tư tài ngắn hạn:o hiểnm xã hộngi - Bản đầu tư tài ngắn hạn:o hiểnm y tế - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn: vền cổ phần hố phầu nămn hoá - Nhận chian ký quỹ, ký cược dài hạn, ký cư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiac ngắn hạn:n hạn:n - Doanh thu chư tài ngắn hạn:a thự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạnc hiệu, vật liệu n - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn:n phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn:, phản đầu tư tài ngắn hạn:i nộngp khác Cộngng 19- Phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn: dài hạn:n nộngi bộng - Vay dài hạn:n nộngi bộng - - Phản đầu tư tài ngắn hạn:i trản đầu tư tài ngắn hạn: dài hạn:n nộngi bộng khác Cộngng 20- Vay nợi nhuận chia dài hạn:n a - Vay dài hạn:n - Vay ngân hàng - Vay chuyểnối nămi tư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang khác - Trái phiếu phát hành b - Nợi nhuận chia dài hạn:n - Thuê tài - Nợi nhuận chia dài hạn:n khác Cộngng Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm Cuối nămi nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Đầu nămu nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm c- Các khoản nợ thuê tài Thời lao độngi hạn:n Từa nămm trở dang xuối nămng Trên nămm chuyểnến nămm Trên nămm Tổ phần hống khoản đầu tư tài ngắn hạn:n tốn tiền n th tài Nămm Trản đầu tư tài ngắn hạn: tiền n lãi thuê Trản đầu tư tài ngắn hạn: nợi nhuận chia gối nămc Tổ phần hoáng khoản đầu tư tài ngắn hạn:n tốn tiền n th tài Nămm trư tài ngắn hạn:ớcc Trản đầu tư tài ngắn hạn: tiền n lãi thuê Trản đầu tư tài ngắn hạn: nợi nhuận chia gối nămc 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hỗn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Khoản hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận từ năm trước Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Cuối năm … Đầu năm … … … … … … … … … Cuối năm … Đầu năm … … … … … 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu A Sốc hàng tồn kho dư đầu u nămm trướcc - Tămng vối nămn nămm trư tài ngắn hạn:ớcc - Lãi nămm trư tài ngắn hạn:ớcc - Tămng khác - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m vối nămn nămm trư tài ngắn hạn:ớcc - Lỗ năm nămm trư tài ngắn hạn:ớcc - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sốc hàng tồn kho dư cuốc hàng tồn khoi nămm trướcc Sốc hàng tồn kho dư đầu u nămm - Tămng vối nămn nămm - Lãi nămm - Tămng khác - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m vối nămn nămm - Lỗ năm nămm - Giản đầu tư tài ngắn hạn:m khác Sốc hàng tồn kho dư cuốc hàng tồn khoi nămm Vối nămn chuyểnầu nămu Thặtng Vối nămn khác Cổ phần hoá Chênh Chênh tư tài ngắn hạn: củ tiêu chuẩn ghi a dư tài ngắn hạn: vối nămn củ tiêu chuẩn ghi a chủ tiêu chuẩn ghi phiếu lệu, vật liệu ch chuyểnánh lệu, vật liệu ch chủ tiêu chuẩn ghi sở dang cổ phần hoá phầu nămn sở dang hữuu quỹ, ký cược dài hạn giá lạn:i tỷ thác giá hữuu tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n hối nămi chuyểnoái b- Chi tiết vối nămn chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: củ tiêu chuẩn ghi a chủ tiêu chuẩn ghi sở dang hữuu - Vối nămn góp củ tiêu chuẩn ghi a Nhà nư tài ngắn hạn:ớcc - Vối nămn góp củ tiêu chuẩn ghi a chuyểnối nămi tư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang khác - Cộngng Nguồn khon vối nămn chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: Cộngng XDCB Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm Nămm Nămm trư tài ngắn hạn:ớcc * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ: c- Các giao dịch vền vối nămn vớci chủ tiêu chuẩn ghi sở dang hữuu phân phối nămi cổ phần hoá tứng khoán đầu tư ngắn hạn c, chia lợi nhuận chiai nhuận chian - Vối nămn chuyểnầu nămu tư tài ngắn hạn: củ tiêu chuẩn ghi a chủ tiêu chuẩn ghi sở dang hữuu + Vối nămn góp chuyểnầu nămu nămm + Vối nămn góp tămng nămm + Vối nămn góp giản đầu tư tài ngắn hạn:m nămm + Vối nămn góp cuối nămi nămm - Cổ phần hoá tứng khoán đầu tư ngắn hạn c, lợi nhuận chiai nhuận chian chuyểnã chia d- Cổ tức - Cổ tức cơng bố sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: chuyển- Cổ phần hoá phiếu - Sối năm lư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang cổ phần hoá phiếu chuyểnămng ký phát hành - Sối năm lư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang cổ phần hố phiếu chuyểnã bán cơng chúng + Cổ phần hố phiếu phổ phần hố thơng + Cổ phần hố phiếu tài ngắn hạn:u chuyểnãi - Sối năm lư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang cổ phần hố phiếu chuyểnư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiac mua lạn:i + Cổ phần hoá phiếu phổ phần hố thơng + Cổ phần hố phiếu tài ngắn hạn:u chuyểnãi - Sối năm lư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiang cổ phần hố phiếu chuyểnang lư tài ngắn hạn:u hành + Cổ phần hố phiếu phổ phần hố thơng + Cổ phần hố phiếu tài ngắn hạn:u chuyểnãi Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành : e- Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phịng tài - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu * Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp g- Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế toán cụ thể 23- Nguồn khon kinh phí - Nguồn khon kinh phí chuyểnư tài ngắn hạn:ợi nhuận chiac cất động sảnp nămm - Chi phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn nghiệu, vật liệu p - Nguồn khon kinh phí cịn lạn:i cuối nămi nămm Nămm ( ) Nămm trư tài ngắn hạn:ớcc ( ) 24- Tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n thuê (1)- Giá trị tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n th ngồi - TSCĐ th ngồi - Tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n khác th ngồi (2)- Tổ phần hống sối năm tiền n thuê tối nămi thiểnu tư tài ngắn hạn:ơngng lai củ tiêu chuẩn ghi a hợi nhuận chiap chuyểnồn khong thuê hoạn:t chuyểnộngng tài sản đầu tư tài ngắn hạn:n khơng hủ tiêu chuẩn ghi y ngang theo thời lao độngi hạn:n - Từa nămm trở dang xuối nămng - Trên nămm chuyểnến nămm - Trên nămm Cuối nămi nămm Đầu nămu nămm ... doanh Công ty cịn tăng mạnh KẾT LUẬN Trong thời gian thực tế Công ty TNHH Tấn Thành em cố gắng học hỏi, nghiên cứu tìm hiểu 1cách khái quát lý luận tình hình thực tế Cơng ty Nhìn chung, Cơng ty TNHH. .. thực tập Cơng ty TNHH Tấn Thành, em thấy Cơng ty cịn gặp phải hạn chế sau: Về tổ chức cơng tác hạch tốn, Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung, tất hoạt động kinh tế diễn Công ty phản ánh... Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán