1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - Trương Võ Kim Ngân CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2008 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - Trương Võ Kim Ngân CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng : 60.31.12 Mã số LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN NGỌC HÙNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2008 MỤC LỤC TRANG GIẢI THÍCH TỪ NGỮ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ, TÀI 11 SẢN NỢ VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG (FTP) TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Quản trị Tài sản có: 11 1.1.1 Khái niệm thành phần tài sản có 11 1.1.2 Nội dung quản trị tài sản có 12 1.1.3 Các phương pháp quản trị tài sản có 13 1.2 Quản trị Tài sản nợ 18 1.2.1 Khái niệm thành phần tài sản nợ 18 1.2.2 Nội dung quản trị tài sản nợ 22 1.2.3 Các phương pháp quản trị tài sản nợ 25 1.3 Cơ chế Quản lý vốn tập trung 1.3.1 Khái niệm mục đích thực Cơ chế Quản lý vốn tập 28 28 trung 1.3.2 Nguyên tắc thực Cơ chế Quản lý vốn tập trung 29 1.3.3 Ưu điểm nhược điểm Cơ chế Quản lý vốn tập trung 30 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN 33 TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển Ngân hàng Đầu 33 tư Phát triển Việt Nam 2.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý Ngân hàng Đầu tư Phát 34 triển Việt Nam 2.3 Tình hình thực Cơ chế Quản lý vốn tập trung Ngân hàng 36 Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.3.1 Nội dung Cơ chế Quản lý vốn cũ 36 2.3.2 Nội dung Cơ chế Quản lý vốn tập trung 38 2.3.3 Tình hình thực Cơ chế Quản lý vốn tập trung 342 2.4 Đánh giá chung thành tựu tồn việc thực 61 Cơ chế Quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN 66 TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt 66 Nam 3.2 Giải pháp hoàn thiện Cơ chế Quản lý vốn tập trung Ngân hàng 67 Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.2.1 Điều kiện để triển khai chế quản lý vốn tập trung 67 3.2.2 Kiến nghị Hội sở 68 3.2.3 Kiến nghị chi nhánh/đơn vị trực thuộc 69 3.2.4 Các bước Thực trước chuyển đổi sang mơ hình Cơ 70 chế quản lý vốn tập trung 3.2.5 Giải pháp khắc phục nhược điểm chế quản lý vốn 73 tập trung 3.2.5.1Tháo gỡ bất hợp lý qui định hạn mức 73 toán cho chi nhánh 3.2.5.2Áp dụng giá mua – bán vốn FTP với nội dung 74 chế định giá chuyển vốn 3.2.5.3Áp dụng mô hình Cơ chế quản lý vốn tập trung FTP 75 với phận điều hành vốn KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC GIẢI THÍCH TỪ NGỮ Các từ ngữ sử dụng viết định nghĩa sau: Định giá chuyển vốn: chế xác định thu nhập chi phí bên có liên quan q trình luân chuyển vốn nội nhằm xác định mức độ đóng góp lợi nhuận đơn vị kinh doanh kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Trung tâm chi phí (Cost Center) (sau gọi tắt Trung tâm): phận chịu trách nhiệm việc điều hành vốn toàn ngành theo yêu cầu Hội đồng Quản lý Tài sản Nợ - Có năm kế hoạch theo phân cơng, điều hành Ban Tổng giám đốc Đơn vị kinh doanh/Chi nhánh (Profit Uni): phận có quan hệ trực tiếp với khách hàng trình huy động vốn sử dụng vốn Đơn vị kinh doanh bao gồm chi nhánh phận ban, phòng trực tiếp thực nghiệp vụ kinh doanh Hội sở (đơn vị có thu) Hội sở chính: Trụ sở chính, điều hành tất hoạt động chi nhánh ngân hàng Kỳ xác định thu nhập /chi phí: khoảng thời gian tính tốn thu nhập chi phí giao dịch vốn thuộc đối tượng (hiện quy định thời gian tháng) Kỳ hạn định giá lại: Đối với giao dịch có điều chỉnh lãi suất thay đổi lãi suất thị trường kỳ hạn từ ngày phát sinh giao dịch đến ngày định giá lại; Đối với giao dịch có lãi suất cố định: kỳ hạn từ ngày phát sinh giao dịch đến ngày đáo hạn; Đối với giao dịch ngày đến hạn: kỳ hạn định giá lại Trung tâm định nghĩa Số dư bình quân (Average Balance): số dư khoản mục Tài sản Nợ Có xác định theo phương pháp bình qn số học kỳ xác định thu nhập chi phí Giá chuyển vốn nội - FTP (sau gọi giá chuyển vốn): lãi suất Trung tâm công bố cho thời kỳ việc "mua vốn" "bán vốn" Trung tâm với đơn vị kinh doanh Chi phí (FTPcharge): số tiền Trung tâm “thu” từ việc “bán” vốn cho đơn vị kinh doanh để sử dụng trình hoạt động Thu nhập (FTPcredit): số tiền Trung tâm “trả” cho đơn vị kinh doanh thực nghiệp vụ huy động vốn Tỉ lệ Thu nhập lãi ròng cận biên (NIM-Net Interest Margin): tỉ lệ Thu nhập rịng từ lãi tài sản có sinh lời Thu nhập ròng từ lãi (NII - Net Interest Income ): chênh lệch thu nhập từ lãi trừ chi phí trả lãi kỳ đơn vị kinh doanh Thu nhập ròng (NI - Net Income): thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh chung đơn vị kinh doanh Mức đóng góp đơn vị kinh doanh (NC - Net Contribution): lợi nhuận đơn vị kinh doanh kỳ Phân hệ Treasury: Tài khoản phản ánh giao dịch nhận-gửi vốn chi nhánh với Hội sở Hệ thống: hệ thống ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ALCo (Asset/Liability Management Committee): Hội đồng Quản lý tài sản Nợ - Có ATM (Automatic teller machine): Máy rút tiền tự động ATM-POST: dịch vụ toán thẻ ATM BIDV (Bank for Investment and Development of Vietnam): Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Cơ chế FTP (Fund Transfer Pricing): Cơ chế quản lý vốn tập trung HSC: Hội sở NHTMCP: Ngân hàng thương mại cổ phần NIM (Net Interest Margin): Hệ số thu nhập lãi ròng cận biên NVKDTT: Nguồn vốn kinh doanh tiền tệ OLAP (On line Analytical Processing): Báo cáo phân tích trực tuyến TSCĐ: Tài sản cố định TSC: Tài sản có TSN: Tài sản nợ LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng thương mại thuộc sở hữu Nhà nước, thành lập từ ngày 26/4/1957 với tên gọi ban đầu Ngân hàng kiến thiết Việt Nam Là doanh nghiệp tổ chức theo mơ hình cơng ty Mẹ - cơng ty con, chi nhánh (công ty con) BIDV hạch toán độc lập, độc lập triển khai chiến lược cụ thể nhằm hoàn thành tiêu giao Vì thế, chi nhánh cạnh tranh với cạnh tranh với công ty mẹ Các chi nhánh gia tăng lãi suất huy động vốn, hạ thấp lãi suất cho vay, giảm chi phí cung cấp dịch vụ giá để thu hút khách hàng bất chấp gia tăng chi phí huy động vốn, giảm sút thu nhập Điều dẫn đến khơng cơng việc xác định phần đóng góp cơng ty vào thu nhập chung việc phân bổ chi phí cơng ty mẹ cho công ty Thực chủ trương tái cấu lại hoạt động ngân hàng theo mơ hình ngân hàng đại, đáp ứng yêu cầu hội nhập phù hợp với thông lệ quốc tế, đồng thời chuẩn bị bước cho kế hoạch hình thành tập đồn tài qui mơ lớn tương lai, vấn đề BIDV cần phải thực công tác quản trị rủi ro, quản trị tài sản nợ, quản lý vốn, mà trọng tâm giải công tác điều hành vốn nội ngân hàng Nhận thức vấn đề này, ngày 13/01/07, BIDV thức triển khai Cơ chế quản lý vốn tập trung (FTP) toàn hệ thống Cơ chế Quản lý vốn tập trung chuyển chế quản lý vốn nội BIDV từ chế “vay-gửi” sang chế “mua-bán” vốn Qua áp dụng giá điều chuyển vốn nội thống cho tất chi nhánh ngân hàng, làm sở xác định thu nhập chi phí xác cho chi nhánh quan trọng quản lý rủi ro công tác quản lý vốn rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Hiện nay, khơng có BIDV ngân hàng áp dụng chế quản lý vốn tập trung, ngân hàng thương mại nhà nước áp dụng chế có thực tiển chuyển đổi từ chế cũ sang chế mới, tơi định chọn mơ hình ứng dụng chế quản lý vốn tập trung BIDV làm đề tài nghiên cứu 10 Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận quản trị vốn ngân hàng thương mại làm sở để nghiên cứu trình triển khai ứng dụng chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Từ rút thành tựu tồn qua thực tiễn ứng dụng; đồng thời đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện chế BIDV Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp mơ tả: Trình bày tình hình thực Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Trên sở đó, so sánh hiệu vận dụng chế cũ - Phương pháp thống kê: sử dụng phương pháp toán học xác định cách tính tốn thu nhập, chi phí tiêu chí khác áp dụng mơ hình Cơ chế Quản lý vốn tập trung Kết cấu đề tài nghiên cứu: Kết cấu đề tài gồm có chương  Chương 1: Tổng quan Quản trị tài sản Có, tài sản Nợ Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng thương mại Chương trình bày sở lý thuyết có liên hệ thực tiễn ứng dụng, triển khai ngân hàng thương mại Việt Nam  Chương 2: Phân tích tình hình thực Cơ chế quản lý vốn tập trung từ đó, đánh giá q trình thực Cơ chế quản lý vốn Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam  Chương 3: Trên sở định hướng phát triển Quan điểm hoàn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, nội dung Chương Đề xuất giải pháp hoàn thiện Cơ chế Quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 80 quản lý vốn tập trung cịn nghiên cứu ứng dụng việc quản lý tài cơng ty lớn, tập đồn Tổng cơng ty nhà nước 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2004), Luật Tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung năm 2004), Nhà xuất trị quốc gia PGS.TS Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Lao động xã hội Ngân hàng nhà nước Việt Nam, Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Qui định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động Tổ chức tín dụng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, Quyết định số 03/2007/QĐ-NHNN ngày 19/01/2007 sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2007), Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2007), Cơ chế định giá chuyển vốn nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2007), Hệ thống báo cáo định giá chuyển vốn nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2007), Nghị số 182/NQ-HĐQT ngày 11/5/07 việc Phê duyệt Đề án chuyển đổi mơ hình tổ chức Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2007-2010 Website Ngân hàng nhà nước Việt Nam www.sbv.gov.vn 10 Website Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam: www.bidv.com.vn 11 Website Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam: www.vcb.com.vn 82 Phụ lục ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN CHO CÁC KHOẢN MỤC KHÔNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC KỲ HẠN ĐỊNH GIÁ LẠI TK I Nội dung CÁC KHOẢN MỤC BÊN TÀI SẢN CÓ 159001 DPRR cụ thể cho vay TCDC nước 159002 DPRR cụ thể cho vay TCDC nước 159011 159011001-DPRR cụ thể chiết khấu TP>CG 159011002-DPRR cụ thể cho vay cầm cố TP>CG 159011003-DPRR cụ thể cho vay thương mại 159011004-DPRR cụ thể cho vay đồng tài trợ nước 159011005-DPRR cụ thể cho vay ĐTXDCB theo KHNN định 159011006-DPRR cho thuê tài nước 159011007-DPRR cho thuê tài đồng tài trợ nước 159011008-DPRR cho vay bắt buộc nghiệp vụ bảo lãnh nước 159011009-DPRR cho vay vốn tài trợ UTĐT nước 159011998-DPRR cho vay khác nước 159012 DPRR nợ chờ xử lý 159013 DPRR nợ khoanh 159014 DPRR cho vay cá nhân, TCKT nước 159101 DPRR chung cho vay TCTD 159111001-DPRR chiết khấu TP>CG cá 159111 nhân & TCKT 159111003-DPRR cho vay thương mại cá nhân & TCKT 159111005-DPRR cho vay KHNN định Giá FTP hành Không quy định Không quy định Không quy định 12 Tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Giá FTP sửa đổi 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12T 12 tháng 12T 12 tháng 12 tháng 12T 12T Ghi 83 159111006-DPRR cho thuê TC nước 159111008-DPRR cho vay bắt buộc nghiệp vụ bảo lãnh nước 159111009-DPRR cho vay vốn TTUTĐT nước 159111998-DPRR cho vay khác 159112 DPRR cho vay cá nhân, TCKT nước 160101 160101001-Nhà cửa, Vật kiến trúc 160101002-Phương tiện vận tải, truyền dẫn 160101003-Máy móc thiết bị tin học 160101004-Máy móc thiết bị khác 160101005-Thiết bị dụng cụ quản lý 160101998-TSCĐ hữu hình khác 160102 160102001-Quyền sử dụng đất 160102004-Phần mềm máy tính 160102998-TSCĐ vơ hình khác 160103 160103001-Nhà cửa vật kiến trúc 160103002-Phương tiện vận tải truyền dẫn 160103003-Máy móc thiết bị tin học 160103004-Máy móc thiết bị khác 160103005-Thiết bị dụng cụ quản lý 160103998-TSCĐ hữu hình khác 160104 160104001-Quyền sử dụng đất 160104004-Phần mềm máy tính 160104998-TSCĐ vơ hình khác 160301 160301001-Nhà cửa vật kiến trúc 160301002-Phương tiện vân tải truyền dẫn 160301003-Máy móc thiết bị tin học 160301004-Máy móc thiết bị khác 160301005-Thiết bị dụng cụ quản lý 169801998-TSCĐ hữu hình khác 160302 160302001-Quyền sử dụng đất 160302004-Phần mềm máy tính 160302998-TSCĐ vơ hình khác 160303 160303001-Nhà cửa vật kiến trúc Không quy định Không quy định Không quy định 12 tháng Không quy định 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng Khơng có 12 tháng 12 tháng 12 tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định 12T 12T 12T 12T 12T 6T 9T 3T 6T 6T 3T 9T 6T 9T 06T 9T 3T 6T 6T 3T 9T 6T 9T nội ngành hao mòn hao mòn vốn vay 9T 3T 6T 6T 3T 9T 6T 9T 6T hao mòn 84 160303002-Phương tiện vân tải truyền dẫn 160303003-Máy móc thiết bị tin học 160303004-Máy móc thiết bị khác 160303005-Thiết bị dụng cụ quản lý 160303998-TSCĐ hữu hình khác 160304 160304001-Quyền sử dụng đất 160304004-Phần mềm máy tính 160304998-TSCĐ vơ hình khác 169801 169801001-Nhà cửa vật kiến trúc 169801002-Phương tiện tải truyền dẫn 169801003-Máy móc thiết bị tin học 169801004-Máy móc thiết bị khác 169801005-Thiết bị dụng cụ quản lý 169801998-TSCĐ hữu hình khác 169802 169802001-Quyền sử dụng đất 169802004-Phần mềm máy tính 169802998-TSCĐ vơ hình khác 169803 169803001-Nhà cửa vật kiến trúc 169803002-Phương tiện vận tải truyền dẫn 169803003-Máy móc thiết bị tin học 169803004-Máy móc thiết bị khác 169803005-Thiết bị dụng cụ quản lý 169803998-TSCĐ hữu hình khác 169804 169804001-Quyền sử dụng đất 169804004-Phần mềm máy tính 169804998-TSCĐ vơ hình khác 12 tháng 12 tháng 12 tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định 12 tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định 12 tháng 12 tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định 9T 3T 6T 6T 3T 9T hao mòn 6T 9T 12T vốn khác 9T 3T 6T 6T 3T 9T 6T 9T 12T hao mòn 9T 3T 6T 6T 3T 9T 6T 9T hao mòn 85 180301 180301001-Tạm ứng chi phí cơng trình 180301002-Tạm ứng chi phí vật liệu dùng cho XDCB 180301998-Tạm ứng chi phí khác XDCB 180302 180302001-Tạm ứng mua sắm TSCĐ 180302002-Tạm ứng sửa chữa TSCĐ 12 tháng 6T 12 tháng 12 tháng 12 tháng 12 tháng 180501 180501001-Công cụ lao động 180501002-Giá trị CCLĐ dùng ghi vào chi phí 12 tháng 180502 180502001-Ấn quan trọng 12 tháng 6T 6T 6T 6T Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP 12 tháng 180502002-Ấn thường 12 tháng 180502003-TSCD, CCLD 12 tháng 180502998-Vật liệu khác 180598001-Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu 180598 cho BIDV chờ XL 180598998-TÀI SẢN CÓ KHÁC 180601 180601006-Phải thu tốn với NHNN 180801002-Tạm ứng kinh phí hoạt động cho văn 180801 phịng 180801003-Tạm ứng kinh phí HĐ cho trung tâm đào tạo 180801004-Tạm ứng kinh phí hoạt động cho TTCNTT 180802007-Tạm ứng chi tiếu hành quản trị 180803 180803003-Tham ô, thiếu tài sản chờ xử lý 180803001-Các khoản phải bồi thường CBCNV 180815 180815002-Chi phí xử lý TSĐB mua lại nợ 180898 180898001-Nộp lợi nhuận TW 180898006-Ứng vốn XDCB cho chi nhánh 180898007-Các khoản phải thu công ty, trung tâm 180898997-Xử lý tiền lẻ giao dịch thu chi TM 180898998-Các khoản phải thu nội khác 12 tháng Không quy định Không quy định tháng tháng tháng tháng tháng tháng Không quy định Không quy định tháng tháng Không quy định tháng tháng kho tháng tháng Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP tháng 3T 3T tháng Không áp FTP Không áp FTP tháng trí trí TK ngừng SD TK ngừng SD 86 180901001-Chênh lệch đánh giá lại NTKD vào thời 180901 điểm báo cáo 180904 Chênh lệch đánh giá lại tài sản tháng Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định Không quy định 189898 189898001-Xử lý lỗi không cân số Qua đêm 180901002-Chênh lệch quy đổi ngoại tệ 180901003-Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB 180901004- Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi BCTC 180902 Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc đá quý 180903 Chênh lệch đánh giá lại cam kết phái sinh II 189898002-Xử lý lỗi khơng tìm thấy tài khoản 189898003-Xử lý lỗi treo giao dịch khơng tìm thấy CÁC KHOẢN MỤC BÊN TÀI SẢN NỢ 270201 270201008-TW chuyển nguồn trung hạn 270201998-TW chuyển nguồn khác 270202 270202008-CN nhận nguồn trung hạn 270202998-CN nhận nguồn khác 280601 280601006-Phải trả toán với NHNN 280816001-Thu NĐT nhóm II QĐ 149, Nợ có TC 280816 Nhóm II 280816002-Thu gốc nợ nợ định, KHNN xử lý 280816003-Thu nợ TĐ xử lý 280817001-Thu lãi NTĐ nhóm II QĐ 149, Nợ có 280817 TC Nhóm II 280817002-Thu lãi nợ TDCĐ, KHNN xử lý 280817003-Thua lãi TDTM xử lý 280898 280898001-Tập trung lợi nhuận 280898006-Nhận vốn XDCB từ TW Qua đêm Không quy định tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng Qua đêm Qua đêm Qua đêm TK ngừng SD TK ngừng SD TK ngừng SD TK ngừng SD Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP tháng Không áp FTP tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng Không áp FTP tháng TK ngừng 87 SD 320501 320501001-Quỹ khen thưởng tháng 320502 320502001-Quỹ phúc lợi tháng 320502002-Quỹ phúc lợi hình thành từ TSCĐ tháng 329898 329898998-Quỹ khác 330101 330101001-Tạm ứng nộp thuế thu nhập năm tháng tháng 330202 330202001-Lợi nhuận năm trước chịu thuế thu nhập 330305001-Tạm trích quỹ khen thưởng phúc lợi 330305 năm tháng 4x- THU NHẬP 5x- CHI PHÍ tháng Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP Không áp FTP tháng Không áp FTP Không áp FTP tháng tháng 88 Phụ lục ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN CHO CÁC KHOẢN MỤC KHÔNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC KỲ HẠN ĐỊNH GIÁ LẠI STT Khoản mục định nghĩa Kỳ hạn Tiền mặt tồn quỹ, vàng, kim loại quý, đá quý, chứng từ có giá (được coi tiền mặt) O/N Tiền gửi Ngân hàng nhà nước, tiền gửi tốn Tổ chức Tín dụng khác nước O/N Tài sản cố định hình thành từ vốn quỹ Ngân hàng năm Hao mòn tài sản cố định năm Góp vốn liên doanh, mua cổ phần >5 năm Chi phí, thu nhập chờ phân bổ tháng Tạm ứng XDCB, mua sắm sửa chữa TSCĐ 12 tháng Tài sản khác tháng Các khoản phải thu khách hàng, phải thu nội tháng 10 Chênh lệch đánh giá lại tài sản năm 11 Các khoản xử lý lỗi hệ thống O/N 12 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước, tiền gửi khơng kỳ hạn TCTD ngồi nước, tiền gửi tốn khơng kỳ hạn cá nhân tổ chức kinh tế, tiền gửi chuyên dùng O/N 13 Mua bán ngoại tệ tháng 14 Phải trả khách hàng, phải trả nội tháng 15 Dự phòng rủi ro 12 tháng 16 Các khoản tạm ứng tháng 17 Vốn quỹ, lợi nhuận để lại tháng 89 Phụ lục - KỲ HẠN FTP STT Kỳ hạn Số ngày O/N từ → ngày tuần ngày → ngày tuần 10 ngày → 21 ngày tháng 22 ngày → 45 ngày tháng 46 ngày → 75 ngày tháng 76 ngày → 105 ngày tháng 106 ngày → 135 ngày tháng 136 ngày → 165 ngày tháng 166 ngày → 195 ngày 10 tháng 196 ngày → 225 ngày 11 tháng 226 ngày → 255 ngày 12 tháng 256 ngày → 285 ngày 13 10 tháng 286 ngày → 315 ngày 14 11 tháng 316 ngày → 345 ngày 15 12 tháng 346 ngày → 375 ngày 16 13 tháng 376 ngày → 450 ngày 17 18 tháng 451 ngày → 630 ngày 18 năm 631 ngày → 900 ngày 19 năm 901 ngày → 1460 ngày 20 năm 1461 ngày → 1825 ngày 21 > năm từ 1.826 ngày trở lên 90 91 PHỤ LỤC – GIÁ CHUYỂN VỐN FTP Đơn vị: %/năm Kỳ hạn VND USD EUR Không kỳ hạn 5,8 3,5 2,50 Qua đêm 5,8 3,5 2,50 tuần 5,8 4,0 2,70 tuần 5,8 4,1 2,75 tháng 5,8 4,3 2,85 tháng 7,5 4,4 2,95 tháng 8,0 4,6 3,05 tháng 8,5 4,8 3,10 tháng 8,5 4,8 3,15 tháng 8,5 5,2 3,20 tháng 8,8 5,2 3,25 tháng 9,0 5,3 3,30 tháng 9,2 5,3 3,35 10 tháng 9,6 5,4 3,40 11 tháng 9,6 5,4 3,45 12 tháng 9,6 6,0 3,55 13 tháng 9,7 6,0 3,55 18 tháng 9,7 6,0 3,55 24 tháng 9,7 6,0 3,55 36 tháng 10,0 6,1 3,60 60 tháng 10,5 6,1 3,60 > 60 tháng 10,5 6,1 3,60 92 PHỤ LỤC – CÁC BIỂU MẪU BÁO CÁO Biểu mẫu 01 – BÁO CÁO GIÁ CHUYỂN VỐN (Kèm theo Quyết định số: 10033/QĐ-NVKD1 ngày 26/12/2006 Tổng Giám đốc Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam) Biểu 1A - Bảng xác định chi phí chuyển vốn Tháng Số liệu Đơn vị kinh doanh Số dư bình quân Tỷ lệ Số tiền Biểu 1B – Bảng xác định thu nhập chuyển vốn Tháng Số liệu Đơn vị kinh doanh Số dư bình quân Tỷ lệ Số tiền 93 Biểu mẫu 02 – ĐIỀU CHỈNH THU NHẬP, CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Điều chỉnh chi phí Số tiền Nợ cho vay khoanh Nợ cho vay định Nợ cho vay theo KHNN Nợ cho vay tài trợ, uỷ thác Tổng chi phí điều chỉnh Điều chỉnh thu nhập Tổng chi phí điều chỉnh Biểu mẫu 03 – PHẠT GIẢM THU NHẬP /TĂNG CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Giảm thu nhập Tổng thu nhập giảm Tăng chi phí Tổng chi phí tăng Chỉ tiêu Rút tiền gửi trước hạn Thanh toán GTCG trước hạn Nợ hạn Số tiền 94 Biểu mẫu 04 - BÁO CÁO THU NHẬP CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Thu nhập từ lãi Tổng thu nhập từ lãi Chi trả lãi Chỉ tiêu Thu lãi cho vay đầu tư tiền gửi Thu lãi chuyển vốn (FTPTN) Thu nhập điều chỉnh (Điều 15) Giảm thu nhập (Điều 13) Chi trả lãi tiền vay nhận tiền gửi Chi trả lãi chuyển vốn (FTP= CF) Chi phí điều chỉnh (Điều 16) Tăng chi phí (Điều 13) Tổng chi phí trả lãi Thu nhập ròng từ lãi (NII) Thu nhập lãi cận biên (NIM) Thu nhập lãi Tổng thu lãi Chi phí cho hoạt động Thu nhập hoạt động tài Thu nhập hoạt động kinh doanh khác Thu phí dịch vụ … Chi phí hoạt động tài Chi phí hoạt động kinh doanh khác Chi phí quản lý Chi phí thuế lệ phí Chi phí dự phịng, bảo tồn bảo hiểm … Tổng chi phí hoạt động Thu nhập ròng (NI) Tỷ lệ thu nhập ròng (NM) Số tiền