Phần I:ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VĨNH HƯNG Lịch sử hình thành cơng ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng Công ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng hình thành phát triển từ năm 1996 Từ trung tâm tư vấn phát triển phần mềm quản lý hỗ trợ doanh nghiệp Tại thời điểm cơng nghệ thơng tin lĩnh vực sơ khai Việt Nam Lĩnh vực chủ yếu trung tâm lúc chuyên sâu lĩnh vực quản lý như: Tài kế tốn, tài sản, nhân sự, tiền lương… Các ứng dụng cho tổ chức kinh tế Với kiến thức trước sản phẩm công ty thị trường chấp nhận đánh giá cao Đến năm 2002 với phát triển kinh tế nhiều thành phần nhu cầu đòi hỏi cao kinh tế thị trường Ban lãnh đạo thành viên trung thành, nhiệt huyết trung tâm góp sức, góp vốn thành lập cơng ty có tên gọi:”Cơng ty cổ phần cơng nghệ Vĩnh Hưng”với mong muốn đóng góp khẳng định công nghệ ngày hưng thịnh phát triển Công ty Cổ phần Công nghệ Vĩnh Hưng thành lập kinh doanh theo tôn chỉ:”luôn bạn đến thành công”, lấy chất lượng sản phẩm, dịch vụ tiến độ kim nam cho công tác quản lý điều hành, đảm bảo kinh doanh phát triển tăng lợi nhuận, tạo thu nhập cao cho người lao động đóng góp cho ngân sách nhà nước ngày tăng Về đội ngũ nhân viên: Công ty coi trọng vấn đề nhân lực chiến lược phát triển cơng ty Vĩnh Hưng có đội ngũ chuyên gia đông đảo, trẻ trung,năng động, sáng tạo, tâm huyết với nghề, có trình độ chun mơn cao đào tạo trông trường đại học tiếng nước.Đội ngũ nhân viên liên tục cập kiến thức công nghệ sẵn sàng làm thỏa mãn đòi hỏi khắt khe khách hàng Đội ngũ nhân viên công ty Vĩnh Hưng làm việc môi trường động, đầy thử thách, giúp cho nhân viên công ty ngày tích lũy nhiều kinh nghiệm lĩnh vực hoạt động Văn hóa cơng ty: Nhân viên cơng ty ln hướng tới tình cảm cao đẹp, có tinh thần bao năm xây đắp Nền văn hóa đóng vai trị định nghiệp công ty hôm mai sau.Tinh thần nhân học tảng vững cho phát triển công ty Vĩnh Hưng Biểu cao văn hóa lao động quên mình, sáng tạo bậc tạo nên thành công công ty Vĩnh Hưng ngày hôm Phong cách làm việc công ty: Tôn trọng nhân giá trị vĩnh cửu Niềm tin vào giá trị xác định phương thức thành viên cơng ty, hồn cảnh khác nhau.Mỗi thành viên công ty tôn trọng người tài cá nhân Tập thể Vĩnh Hưng tập trung phát huy trí tuệ phát triển cơng ty, đồn kết, tiến Các nhân viên công ty tôn trọng lịch sử hình thành trang cơng ty, truyền thống văn hóa, lịch sử dân tộc để ứng dụng sáng tạo vào công tác kinh doanh Nhân viên công ty kế thừa phát huy thành tựu đạt không ngừng học hỏi để nâng cao trình độ Đến cơng ty ln tự hào nhà cung cấp sản phẩm công nghệ cao tốt cho khách hàng Công ty thành lập kinh doanh theo giấy phép kinh doanh số: 0103000986 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Cơng ty có hệ thống chi nhánh phát triển tồn quốc Có văn phịng giao dịch miền :miền bắc, miền trung, miền nam Lĩnh vực kinh doanh công ty Công ty phân phối sản phẩm công nghệ thông tin, viễn thông hãng IBM, Compaq, HP, EPSON, DELL, TOSHIBA, CASIO, MICROSOFT, EXCHANGE… Phát triển cung cấp phần mềm tin học cung cấp giải pháp tích hợp hệ thống cho cơng ty, đơn vị, tổ chức Cung cấp sản phẩm giải pháp điện, điện tử, điện lạnh hãng LG, SAMSUNG, TOSHIBA, FUNIKI… Cung cấp thiết bị phục vụ hội nghị, hội thảo, trình chiếu, thiết bị văn phòng SHARP, TOSHIBA, PANASONIC, SONY, HITACHI… Cung cấp thiết bị dạy học, thiết bị y tế, thiết bị dạy nghề, thiết bị âm chiếu sáng, thiết bị điều khiển tự động hóa Cung cấp thiết bị giải kiểm tra, giám sát dị tìm kim loại hãng sản xuất thiết bị Đức, Anh, Mỹ, Trung Quốc Dịch vụ tư vấn, đào tạo Dịch vụ lắp đặt bảo hành bảo dưỡng, bảo trì thiết bị cơng nghệ thơng tin điện, điện tử, điện lạnh thiết bị điều khiển tự động, thiết bị kiểm tra an ninh, giám sát bảo vệ Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức quản lý công ty 3.1 Sơ đồ tổ chức tổ chức máy công ty trang Hội đồng quản trị Giám đốc P.Giám Đốc TCKT Dự án Kỹ Thuật Kinh doanh Sơ đồ 1: Sơ đồ máy tổ chức công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phòng ban 1.3.2.1 Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý công ty đại hội đồng cổ đông công ty bầu ra, số thành viên hội đồng quản trị công ty đại hội đồng cổ đông ấn đinh Quyết định chiến lược phát triển công ty Quyết định phương án đầu tư Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ thông qua hopwj đồng mua bán công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức giám đốc công ty cán quan trọng khác công ty, định mức lương, lợi ích khác cán quản lý công ty Quyết định cấu tổ chức,quyết định thành lập công ty,chi nhánh định quan trọng khác cơng ty Trình bày tốn hàng năm lên đại hội đồng cổ đơng Duyệt chương trình nội dung phục vụ đại hội đồng cổ đông 3.2.2 Giám đốc công ty:ThS Bùi Quý Hòa Giám đốc người đại diện công ty trước pháp luật chịu trách nhiệm công ty trước pháp luật Tổ chức thực định hội đồng quản trị Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty trước hội đồng quản trị Quyết định hoạt động hàng ngày công ty Tổ chức thực phương an kinh doanh, đầu tư dự án công ty Quyết định biện pháp quảng cáo, tiếp thị, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trang Đề nghị hội đồng quản trị bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng,kỷ luật chức danh quan trọng như: Phó giám đốc,kế tốn trưởng, trưởng phịng ban… Quyết định lương, thưởng nhân viên công ty Báo cáo tình hình cơng ty trước hội đơng quản trị 1.3.2.3 Phó giám đốc:ThS Nguyễn Đức Thiết Tham gia điều hành hoạt động công ty Ký kết hợp đồng kinh tế theo luật định, tham mưu cho giám đốc bảo tồn tài phương án kinh doanh công ty Cấp báo cáo cho giám đốc Ủy quyền vắng mặt cho trưởng phòng ban liên quan 1.3.2.4 Phòng dự án a: Chức Tham mưu với giám đốc công ty dự án kinh doanh phát triển công ty Theo dõi báo cáo với giám đốc công ty thường xuyên hoạt động SXKD cơng ty Tìm kiếm đấu thầu dự án Theo dõi báo cáo tinh hình thực dự án b: Nhiệm vụ Lập kế hoạch báo cáo với ban giám đốc tình hình sản xuất kinh doanh Lập báo cáo đầu tư thiết bị chiều sâu Cập nhật nghiên cứu vấn đề công nghẹ báo cáo với ban giám đốc Tiến hành nghiên cứu thị trường, công tác tiếp thị đấu thầu dự án Lập báo cáo định kỳ vói ban giám đốc Thực nhiệm vụ đột xuất mà ban giám đốc giao 1.3.2.5 Phòng tài kế tốn a: Chức Tham mưu với giám đốc trình quản lý điều hành q trình sử dụng vốn cơng ty Theo dõi báo cáo giám đốc cơng ty tình hình sử dụng vốn công ty Cung cấp kịp thời xác thơng tin tình hình hoạt động SXKD công ty Tham mưu với ban giám đốc sử lý kịp thời trình quản lý b: Nhiệm vụ Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu, chi trình SXKD Hướng dẫn kiểm tra giám sát hoạt động tài cơng ty theo chế độ sách Theo dõi tổng hợp báo cáo tài theo chế độ nhà nước Phân chia lợi nhuận thực theo điều lệ công ty trang Đề xuất với giám đốc cơng ty quy chế tính lương thưởng phụ cấp cán công nhân viên theo quy chế hành công ty Kết hợp với phận khác lập kế hoạch SXKD công ty Thực nhiệm vụ khác ban giám đốc giao 1.3.2.6 Phòng kinh doanh a: Chức Xây dựng kế hoạch kinh doanh dài dạn ngắn hạn Khai thác, tìm kiếm nguồn hàng Quảng bá thương hiệu, phát triển thị trường Phân tích thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh Xây dựng chiến lược thúc đẩy tăng doanh số b: Nhiệm vụ Kiểm tra hàng tồn kho, hàng hạn, hàng có chất lượng để xuất trả Lên đơn đặt hàng Liên hệ với nhà cung cấp để dặt hàng Ký kết hợp đồng kinh tế 1.3.2.7 Phòng Kỹ thuật a: Chức Thực bảo trì lắp đặt ,sửa chữa thiết bị cơng ty Quản trị hệ thống mạng nội Sửa chữa, bảo trì, bảo hành máy móc thiết bị ,dịch vụ khách hàng công ty cung cấp Thiết kế viết phần mềm b: Nhiệm vụ Bảo trì lắp đặt thiết bị công ty Thiết kế viết phần mềm Chăm sóc khách hàng Thực nhiệm vụ đột xuất ban giám đốc giao Kết kinh doanh công ty BẢNG SO SÁNH MỘT SỐ CHỈ TIÊU Chỉ tiêu doanh thu BH,DV Doanh thu BH,DV Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp BH,DV Doanh thu hoạt động tài Năm 2007 93.924.327.431 93.924.327.431 83.921.213.574 10.003.113.856 75.650.939 trang Năm 2008 137.394.139.766 137.394.139.766 119.762.496.326 17.631.643.440 336.720.585 Năm 2009 179.356.798.578 179.356.798.578 156.698.546.217 22.657.242.361 517.690.767 Chi phí tài 362.918.102 357.568.208 700.467.590 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.012.857.065 16.558.944.076 21.567.890.529 Lợi nhuận từ HĐKD 702.989.628 1.021.851.741 1.272.128.655 Thu nhập khác 103.370.622 190.476.000 307.908.409 10 Chi phí khác 320.644.744 420.438.876 11 Lợi nhuận khác 103.370.622 -130.168.744 -112.530.467 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 806.360.250 891.682.997 1.159.598.188 13 Chi phi thuế TN hành 225.780.870 249.671.239,2 289.899.547 14 Chi phí thuế TN hỗn lại 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 580.579.380 642.011.757,8 869.698.641 Sơ đồ 2: Bảng so sánh tiêu công ty So sánh kết hoạt động kinh doanh công ty năm liên tục 2007, 2008, 2009 Chỉ tiêu doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 46,28% tương ứng với 43.469.812.335 VND Doanh thu năm 2009 so năm 2008 tăng 31,27% tương ứng với 42.962.658.812 VND Doanh thu năm 2009 so với năm 2007 tăng 92,02% tương ứng với 86.432.471.147 VND Ta thấy doanh thu công ty năm liên tục tăng với trị số cao cho thấy khả phát triển lớn công ty Lợi nhuận sau thuế công ty tăng liên tục Năm 2008 tăng so với năm 2007 10,58% tương ứng với 61.432.377,8 VNĐ Năm 2009 tăng so với năm 2008 35,46% tương ứng với 227.686.883,2 VNĐ Năm 2009 tăng so với năm 2007 49,8% tương ứng với 289119261 VNĐ Trong vòng năm lợi nhuận sau thuế công ty năm 2009 tăng gần gấp 1,5 lần so với năm 2007 Nhìn tỷ lệ so sánh năm 2009 với 2008, 2009 với năm 2007, 2008 với năm 2007 ta thấy tỷ lệ tăng trưởng công ty năm gần lớn PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY 1.Hình thức kế tốn cơng ty Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Bổ sung thêm hình thức kế tốn máy vi tính Kỳ hạch tốn cơng ty hàng tháng Niên độ kế toán 01 năm (từ ngày 01/01 đến 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán Việt Nam đồng Sơ đồ hạch toán sau: Chứng từ gốc trang Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài  Ghi : Ghi hàng ngày Ghi vaò cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch toán nhật ký chung Đặc điểm hình thức nhật ký chung: tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Hàng ngày vào chứng từ ban đầu ( phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho…) kiểm tra để làm ghi vào sổ nhật ký chung Sau vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản liên quan đến tài khoản bán hàng như: TK 511, TK 632, TK 157, TK 131…Đồng thời ghi vào sổ chi tiết sổ chi tiết toán với người mua, thẻ kho… Căn vào sổ nhật ký bán hàng ,nhật ký thu tiền để ghi vào TK 511, TK 131, TK 111, TK 112…Cuối tháng,cuối kỳ, cuối quý tính tổng số phát sinh nợ có số dư tài khoản sổ sổ chi tiết vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu sổ TK 511 Với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sổ TK 131 với bảng toán chi tiết với người mua,sổ TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa, sổ TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa… Các sổ dùng để lập báo cáo tài 2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty Phịng kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng có 11 người Chia làm phần sau: kế tốn thuế, kế tốn cơng nợ, kế tốn quỹ, kế tốn kho, kế toán lương Sơ đồ máy kế toán công ty cổ phần Vĩnh Hưng trang Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp KT.Thuế KT.Lương KT.Kho KT.Quỹ KT.Công nợ Sơ đồ 4: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng 2.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán thuế Thực kê khai nghĩa vụ thuế quan nhà nước Lập hóa đơn GTGT hàng hóa bán Căn vào yêu cầu phận kinh doanh phận khác kế toan công nợ xác định tính sai phiếu yêu cầu bảng báo giá, biên bàn giao Sau chuyển qua kế tốn thuế viết hóa đơn tài Lập báo cáo thực với quan thuế đơn vị chức Như báo cáo tháng: kê khai thuế GTGT, tình hình sử dụng HĐTC… Báo cáo quý tốn tạm tính thuế TNDN…báo cáo năm: Quyết tốn sử dụng hóa đơn , toản thuế GTGT,báo cáo tài chính… Giao dịch với quan thuế : mua hóa đơn ,lập báo cáo tài chính… Lưu giữ hóa đơn tài chính:HĐTC, chứng từ ngân hàng… Theo dõi giám sát việc nộp thuế GTGT, thuế môn bài… Cập nhận thơng tin sách thuế để báo cáo cho kế tốn trưởng để có phương án giải Thực công việc khác phân công ban giam đốc 2.2 Chức nhiệm vụ kế toán trưởng Chịu trách nhiệm hoạt động kế tốn phịng tài kế tốn Có trách nhiệm tổ chức thực cơng tác kế tốn báo cáo kế tốn phịng kế tốn theo quy định hành Chịu lãnh đạo giúp đỡ người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán quản lý giám sát cơng tác tài đơn vị Chịu đạo, kiểm tra quan quản lý cấp chuyên môn, nghiệp vụ Thực định tài kế tốn cơng ty trang Lập báo cáo tài Độc lập chuyên môn nghiệp vụ Tham gia ý kiến với ban giám đốc việc thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng nhân viên phịng kế tốn Yêu cầu các phận có liên quan cung cấp đầy đủ thơng tin có liên quan hoạt động kế toán 2.3 Kế toán tổng hợp Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng tài công ty Lập báo cáo cho cấp theo quy định hành Thường xuyên đôn đốc đối chiếu sổ sách kế toán nvowis kế toán viên khác theo kỳ kế toán quy định Kiểm tra tồn hồ sơ tốn báo cáo tốn tài cơng ty theo quy định hành 2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tính phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương cho đói tượng sử dụng Theo dõi, cập nhật thơng tin sách chế độ tiền lương nhân viên cơng ty Phân tích tình hình quản lý sử dụng quỹ lương, xây dựng phản ánh trả lương hợp lý Phân loại đánh giá lao động Theo dõi cập nhật thông tin chế độ bảo hiểm, hưu trí, chế độ nghỉ sức, nghỉ hộ sản, nghỉ ốm… Đối chiếu, toán khoản BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN… 2.5 Kế tốn kho Phản ánh tình hình biến động vật tư hàng hóa đơn vị Phản ánh giá trị khấu hao TSCĐ, CCDC…các đơn vị Cùng phòng thiết bị kiểm tra đánh giá lại tài sản đơn vị Kiểm tra vật tư hàng hóa nhập Xuất kho có yêu cầu đơn vị đồng ý cấp 2.6 Kế toán quỹ Phản ánh tình hình có tình hình biến động tài sản loại vốn tiền đơn vị gồm tiền mặt, ngoại tệ chứng có giá khác Chịu trách nhiệm bảo quản tốt tiền mặt quỹ đơn vị Thường xuyên đối chiếu với kế toán khác để xác định xác tiền mặt đơn vị Theo dõi tiền gửi ngân hàng nội tệ ngoại tệ 2.7 Chức năng, nhiệm vụ kế toán cơng nợ trang Kế tốn cơng nợ nắm rõ tình hình cơng nợ cơng ty cách xác nhất, theo dõi phản ánh kịp thời khoản thu chi đối tượng phát sinh Căn vào hợp đồng kinh tế, chứng từ cam kết toán….để kế toán phản ánh kịp thời khoản phải thu, phải trả kỳ Phải theo dõi thường xuyên khoản công nợ theo đối tượng, thường xuyên tiến hành đối chiếu, kiểm tra đôn đốc kịp thời khoản phải thu, toán khoản phải trả Kiểm tra đối chiếu đối chiếu theo định kỳ cuối niên độ khoản phải thu phải trả phát sinh, thu, trả, số phải thu phải trả Đặc biệt đối tượng có giao dịch thường xuyên, đối tượng có cơng nợ lớn Kế tốn cơng nợ phải đối chiếu thường xuyên để tránh nhầm lẫn, để kịp thời phát sửa chữa sai sót Đố với khoản cơng nợ có nguồn gốc ngoại tệ cần phải theo dõi nguyên tệ theo theo dõi đồng Việt Nam Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đoái thực tế Phải chi tiết theo giá trị vật khoản công nợ vàng, bạc, đá quý Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo giá trị thực tế Phải phân loại khoản cơng nợ theo thời gian tốn theo đối tượng phải thu, phải trả 3.Chế độ kế toán áp dụng công công ty Công ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng doanh nghiệp vừa nhỏ áp dụng chế độ kế toán theo định 48/QD-BTC.Vì cơng ty doanh nghiệp nhỏ,hoạt động đơn giản nên áp dụng theo định 48 có hệ thống tài khoản đơn giản hệ thống tài khoản định 48 Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài theo mẫu riêng gồm biểu mẫu sau : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài 4.Tình hình sử dụng máy vi tính cơng ty Đặc điểm công ty công ty cung cấp phần mềm cho kế tốn Nên cơng ty tự thiết kế phần mềm quản lý riêng cho cơng ty Cac phịng ban cơng ty sử dụng mát tính, 100% nhân viên cơng ty sử dụng máy tính Trình độ tin học nhân viên cơng ty cao PHẦN III:ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY trang10 30/11 115 30/11 Tính tiền lương phải 334 trả T11/2007 Cộng Số dư cuối kỳ 27,528,849 415,426,563 415,426,563 Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Quy trình kế tốn tiền lương Bảng chấm cơng văn phịng Bảng chấm cơng trưởng phịng Nhân viên kế tốn kiểm tra đối chiếu bảng chấm cơng lập bảng tốn lương Kế toán trưởng kiểm tra ký xác nhận Giám đốc kiểm tra ký xác nhận Kế toán viết phiếu chi thành liên Thủ quỹ tiến hành xuất tiền trả lương Kế toán ghi sổ trang 24 Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Cuối tháng nhân viên văn phòng trưởng phịng tổng hợp nộp bảng chấm cơng lên phịng kế toán Kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ bảng chấm công chứng từ khác kèm theo bảng cơng tác ngồi giờ… Sau đối chiếu kế toán lập bảng tốn tiền lương Sau chuyển lên kế tốn trưởng xem xét ký xác nhận Sau giấm đốc kiểm tra ký xác nhận chuyển bảng tốn lương phịng kế tốn để kế tốn viết phiếu chi Sau chuyển phiếu chi bảng lương cho thủ quỹ để thủ quỹ tiến hành xuất tiền trả lương chi nhân viên Khi tiến hành trả lương thủ quỹ phải lấy chữ ký người nhận lương Sau bảng bảng tốn tiền lương phiếu chi trả kế toán lương tiến hành vào sổ Trình tự ghi sổ “ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương” trang 25 Bảng tốn lương bảng chấm cơng… Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ tk 334,338 Sổ chi tiết tài khoản 334,338 Bảng tổng hợp số phát sinh TK334,338 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi vào cuối tháng Sơ đồ 8: trình tự ghi sổ kế toán tiền lương Từ bảng toán lương bảng chấm cơng kê tốn ghi vào sổ nhật ký chung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự ngày tháng Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết tài khoản 334, 338 từ chứng từ gôc thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Từ sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ tài khoản 334, 338.Cuối tháng từ sổ chi tiết tài khoản lập bảng tổng hợp số phát sinh tài khoản 334, 338… Cuối tháng đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết sổ tai khoản 334, 338 từ sổ tài khoản ta lập đươc báng cân đối số phát sinh Từ bảng tổng hợp số phát sinh bảng cân đối số phát sinh ta lập báo cáo tài trang 26 B: Kế tốn vốn tiền  Nguyên tắc chế độ quản lý tiền mặt Hàng ngày vào chứng từ toán duyệt kế hoạch chi tiêu để lập phiếu chi theo trình tự thực tế phát sinh Lập phiếu thu theo thực tế phát sinh Số liệu cập nhật thường xuyên kịp thời xác Đối chiếu hàng ngày với thủ quỹ số liệu phát sinh, kiểm tra số dư thủ quỹ cuối ngày, cuối tuần, cuối tháng đột xuất Đối chiếu với tài khoản ngân hàng để biết số dư ngân hàng Kế toán tiền mặt quỹ Theo dõi tình hình tốn khoản tạm ứng Theo dõi q trình thu chi cơng ty o Chứng từ sử dụng Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị toán Các phiếu kế toán Sổ quỹ tiền mặt o Kế toán thu tiền  thu tiền bán chịu Khi khách hàng trả tiền cho nhân viên bán hàng Nhân viên nhận tiền lập phiếu chi thành liên ghi sổ tiền tốn số phiếu thu vào thơng báo trả tiền kem theo Nhân viên bán hàng chuyển phiếu thu tiền cho thủ quỹ, chuyển thông báo trả tiền cho cho kế toán phải thu.thủ quỹ nhận tiền kiểm tra số tiền phiếu thu đóng dấu xác nhận.Sau chuyển phiếu thu cho kế tốn phải thu Phiếu cịn lại dùng để ghi vào sổ quỹ lưu theo số thứ tự Kế tốn phải thu nhận thơng báo trả tiền khách hàng lưu lại theo hồ sơ khách hàng Sau nhận phiếu thu từ thủ quỹ kế toán kiểm tra đối chiếu với giấy báo nợ sau ghi vào nhật ký thu tiền ghi vào sổ tài khoản 111 Từ sổ cuối tháng ta lập báo cáo tài trang 27 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền bán chịu phiếu thu+tiền NVBH nhận tiền lập phiếu chi thành liên Ghi sổ tiền tốn thơng báo trả tiền Thông báo trả tiền Thủ quỹ kiểm tra tiền phiếu thu dấu xác nhận Kế toán phải thu nhận giấy báo trả nợ KH kiểm tra đối chiếu với phiếu thu phiếu thu Thủ quỹ ghi lưu vào sổ quỹ Nhật ký chung Nhật ký thu tiền Sơ đồ 9: sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu bán hàng chịu  Thu tiền trang 28 Sổ TK 111 NVBH lập 3liên phiếu thu với đầy đủ ký thủ quỹ kế toán trưởng, khách hàng liên giao khách hàng thủ quỹ giữ liên kế toán tiền giữ liên sổ quỹ sổ nhật ký chung sổ TK 111 sổ nhật ký thu tiền Sơ đồ 10: sơ đồ luân chuyển chứng từ bán hàng thu tiền Quy trình hạch tốn Từ chứng từ gốc ta ghi vào sổ nhật ký chung Đồng thời ta ghi sang sổ nhật ký thu tiền.Từ chứng từ gốc ta ghi vào sổ quỹ tài khoản tiền mặt Từ sổ nhật ký chung ta ghi vào sổ tài khoản liên quan TK 111 …ta đối chiếu, so sánh sổ quỹ với sổ tài khoản tiền mặt Khi sổ cân từ sổ ta lập bảng cân đối số phát sinh Từ sổ chi tiết tiền mặt lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 111 Kiểm tra đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 111 với số dư tài khoản 111 bảng cân đối số phát sinh Từ bảng ta lập báo cáo tài Trình tự ghi sổ “ kế tốn thu tiền mặt “ trang 29 thơng báo trả nợ ,phiếu thu Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ tk 111 Sổ chi tiết tài khoản 111 Bảng tổng hợp số phát sinh TK 111 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi vào cuối tháng Sơ đồ 11: trình tự ghi sổ thu tiền mặt o kế toán chi tiền Người đề nghị toán gửi giấy đề nghị tốn hóa đơn chứng từ kèm theo đến phịng kế tốn Kế tốn toán xem xét điều kiện hợp lý hay khơng Nếu hợp lý chun để kế tốn trưởng giám đốc ký duyệt Sau chuyển cho kế toán lập phiếu chi Chuyển phiếu chi cho thủ quỹ chi tiền Người nhận tiền ký nhận Sau lưu hồ sơ Quy trình chi tiền trang 30 Nhân viên nộp giấy đề nghi chi tiền chứng từ liên quan Kế toán toán ghi sổ nhật ký chi tiền, sổ tài khoản … Kế toán toán kiểm tra đối chiếu chứng từ giây đè nghị toán Thủ quỹ chi tiền ghi vào sổ quỹ Kế toán trưởng , giám đốc ký duyệt Kế toán toán lập phiếu chi Sơ đồ 11: Quy trình chi tiền Kế tốn tiền gửi ngân hàng Theo dõi tiền gửi trình nộp tiền rút tiền cơng ty Đồng thời theo dõi tình hình tốn qua ngân hàng cơng ty o Các chứng từ sử dụng Lệnh toán Sổ phụ Chứng từ giao dịch Ủy nhiệm chi Séc rút tiền mặt Các kê Giấy báo nợ, có ngân hàng o Quy trình luân chuyển chứng từ Người nhận chứng từ gốc chuyển chứng từ cho kế toán vốn tiền nhận chứng từ ngân hàng kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm tính xác Nếu có chênh lệch chênh lệch số liệu kế tốn với số liệu ngân hàng kế tốn phải thơng báo cho bên ngân hàng để đối chiếu xác minh xử lý kịp thời Sau đối chiếu xong kế toán tiền chuyển chứng từ gốc cho kế toán thuế để lưu giữ chứng từ Kế toán tiền lưu giữ bảng kê tháng Sơ đồ 11: kế toán tiền gửi ngân hàng o Quy trình hạch tốn kế tốn trang 31 Tư giấy báo có ,giấy báo nợ kế tốn vào sổ nhật ký chung, vào sổ quỹ ,sổ theo dõi chi tiết tiết tiền gửi ngân hàng Từ nhật ký chung ta vào sổ tài khoản có liên quan sổ tài khoản 112 ,311…sổ ta đối chiếu với sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Từ sổ tài khoản ta lập bảng cân đối tài khoản Từ sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ta lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng với bảng cân đối số phát sinh xem có chênh lệch khơng Khơng chênh lệch từ bảng ta lập báo cáo tài Thủ quỹ lập đề xuất rút tiền Kế toán ghi sổ chi tiết nghiệp vụ rút tiền Kế toán trưởng phê duyệt Giám đốc phê duyệt Thủ quỹ rút tiền ghi số liệu sổ quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng Kế toán toán lập sec rút tiền Sơ đồ 12: quy trình rút tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ đề xuất nộp tiền vào ngân hàng Kế toán trưởng đồng ý xác nhận Kế toán toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 13: quy trình nộp tiền vào ngân hàng trang 32 Giám đốc xác nhận Thủ quỹ nộp tiền lấy giấy báo có Ghi vào sổ quỹ Lệnh tốn, chứng từ giao dich, giấy báo nợ , có ngân hàng… Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ tk 111, 112 Sổ chi tiết tài khoản 111, 112 Bảng tổng hợp số phát sinh TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi vào cuối tháng Sơ đồ14:Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tạm ứng Dùng để theo dõi khoản tạm ứng tốn tạm ứng nhân viên cơng ty Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với công ty số tiền nhận tạm ứng sử dụng tạm ứng mục đích nội dung công việc phê duyệt Nếu số tiền nhận tạm ứng không sử dụng không chi hết phải nộp lại quỹ Khi hoàn thành người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng (để làm tốn tồn số tiền theo lần o Các chứng từ sử dụng Giấy đề nghị tạm ứng Các phiếu chi Các phiếu thu trang 33 Chứng từ tốn o Qui trình ln chuyển chứng từ Qui trình luân chuyển chứng từ tạm ứng Người thực công việc giao làm giấy đề nghị tạm ứng Đưa đến trưởng phòng phê duyệt Kế toán toán kiểm tra lại xem lần tạm ứng trước cịn tồn đọng khơng Nếu khơng vướng mắc trưởng phịng kế tốn duyệt Sau ban giám đốc phê duyệt Kế toán nhận lập phiếu chi Sơ đồ luân chuyển chứng từ tạm ứng Người tạm ứng viết giấy đề nghị tạm ứng Trưởng phòng ký xác nhận Thủ quỹ chi tiền ghi vào sổ quỹ Kế toán toán viết phiếu chi Kế toán trưởng ký xác nhận Giám đốc ký xác nhận Sơ đồ 15: quy trình tạm ứng Sơ đồ hoàn ứng Người tạm ứng nộp giấy đề nghị hồn ứng chứng từ hóa đơn Trưởng phịng liên quan ký duyệt Thủ quỹ thu chi hồn ứng ghi sổ quỹ Kế toán toán lập phiếu thu chi hồn ứng Sơ đồ 16: Quy trình hồn ứng trang 34 Kế tốn tốn xem xét đối chiếu Kế toán trưởng đối chiếu ký duyệt C :KẾ TỐN MUA HÀNG,VÀ BÁN HÀNG Kế tốn mua hàng Chứng từ sử dụng Phiếu nhập kho Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa Bảng kê xuất vật tư Phiếu giao nhận chứng từ Hóa đơn tài Tờ khai nhập Bảng kê mua hàng Quy trình luân chuyển chứng từ Thủ kho vào hợp đồng tài chính, tờ khai nhập khẩu, hóa đơn bán lẻ, phiếu đề xuất mua hàng, phiếu yêu cầu khác, báo giá, hóa đơn tài chính, phiếu bảo hành…để kiểm tra số lượng quy cách sản phẩm nhập kho Sau chuyển qua kế tốn kiểm tra thơng tin chứng từ thiếu sai yêu cầu phận liên quan cung cấp bổ sung hồn thiện chứng từ.Nếu lập phiếu nhập kho làm liên.1 liên lưu kế toán, liên lưu kho Sau bàn giao hóa đơn tài cho kế tốn thuế cịn chứng từ khác lưu theo phiếu nhập Nhân viên viết đề xuất mua hàng Kế tốn kho nhập sổ mua hàng Trưởng phịng liên quan xác nhận đồng ý Thủ khho nhận hàng lập phiếu nhập kho thành liên Phòng kế tốn kiểm tra tính hợp lý hàng hóa Phịng kinh doanh để tìm ký kết hợp đồng mua hàng Kế tốn trưởng duyệt Giám đốc duyệt Quy trình mua hàng Quy trình số liệu kế tốn từ chứng từ vào sổ kế tốn tổng hợp Từ hóa đơn mua hàng vào sổ nhật ký chung Sau số liệu nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản 153, 156, 211, 213…Đồng thời ghi vào sổ nhật ký mua hàng Cuối tháng vào số dư tài liệu sổ để lập bảng cân đối số phát sinh trang 35 Từ sổ nhật ký mua hàng ta lập bảng tổng hợp để lập bảng tổng hợp chi tiết mua hàng Đối chiếu số dư sổ tài khoản số dư bảng tổng hợp chi tiết mua hàng số liệu khớp sử dụng để lập báo cáo tài Kế toán bán hàng Chứng từ sử dụng Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Bảng kê xuất vật tư Biên kiểm kê vật tư công cụ sản phẩm hàng hóa Quy trình ln chuyển chứng từ Kế tốn kiểm tra thông tin chứng từ , giá bán có thuế hay chưa , thuế suất bao nhiêu? Nếu sai yêu cầu phận liên quan cung cấp bổ sung Nếu thơng tin xác tiến hành lập phiếu xuất kho lập thành liên: liên lưu thủ kho, liên lưu kế tốn Quy trình hạch tốn cơng ty Từ hóa đơn bán hàng vào sổ nhật ký chung Căn số liệu nhật ký chung vào sổ tài khoản 111, 511, 512… từ hóa đơn bán hàng vào sổ nhật ký bán hàng Cuối tháng cộng tổng số liệu sổ tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh Trên sổ nhật ký bán hàng lập bảng tổng hợp chi tiết bán hàng Đối chiếu số liệu sổ tài khoản số liệu bảng cân đối số phát sinh xem có khớp hay khơng Nếu khơng khớp cần kiểm tra lại số liệu hạch tốn sổ Nếu khớp sử dụng lập báo cáo tài trang 36 PHẦN IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VĨNH HƯNG Trong q trình thực tập cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng em xin đưa số ý kiến nhận xét sau: Ưu điểm Công ty cổ phần Vĩnh Hưng tổ chức máy kế toán chặt chẽ Các chứng từ luân chuyển giám sát chặt chẽ nhân viên cơng ty có kiểm tra giám sát kế tốn trưởng Phịng kế toán sử dụng phần mềm kế toán riêng phù hợp với đặc điểm hạch tốn cơng ty Cung cấp báo cáo xác Hạch tốn đủ chi tiết tài khoản Nhân viên phòng kế toán làm việc tập trung hiệu cao Thực tốt cơng tác chứng từ sổ kế tốn Sự phân công lao động cao Mỗi người phụ trách mảng kế tốn riêng biệt Vì trình độ chun mơn cao Thực tốt sách ,chế độ kế toán nhà nước Cung cấp kịp thời báo cáo quản trị Tồn Kê khai thuế chậm so với thời gian quy định luật thuế thường bị quan thuế xử phạt Số người phịng kế tốn so với cơng việc cần thực Kế tốn cơng nợ hoạt động chưa thực có hiệu Như cần phải tốn với nhân viên cơng tác ,nhân viên mua vật tư hàng hóa chưa thực tốt Chưa kịp thời đôn đốc khách hàng trả tiền Một số kiến nghi nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Bổ sung thêm nhân viên cho phịng kế toán Thực bảng kê khai thuế nộp thời hạn theo quy định quan thuế Kế tốn cơng nợ cần phải đơn đốc cơng nợ tốt trang 37 trang 38 ... với giám đốc công ty dự án kinh doanh phát triển công ty Theo dõi báo cáo với giám đốc công ty thường xun hoạt động SXKD cơng ty Tìm kiếm đấu thầu dự án Theo dõi báo cáo tinh hình thực dự án b:... động hàng ngày công ty Tổ chức thực phương an kinh doanh, đầu tư dự án công ty Quyết định biện pháp quảng cáo, tiếp thị, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trang Đề nghị hội đồng quản trị bổ... Hội đồng quản trị quan quản lý công ty đại hội đồng cổ đông công ty bầu ra, số thành viên hội đồng quản trị công ty đại hội đồng cổ đông ấn đinh Quyết định chiến lược phát triển công ty Quyết