 Báo cáo kiến tập  LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp ln vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường mối quan tâm riêng doanh nghiệp (chủ sở hữu doanh nghiệp, nhà quản lý doanh nghiệp) mà mối quan tâm có quyền lợi trực tiếp (các chủ nợ doanh nghiệp, nhà đầu tư) người có quyền lợi gián tiếp (các quan tài chính, thuế, thống kê, ) Tài doanh nghiệp vừa định đến hậu quả, vừa khâu khởi đầu hệ thống tài chính.Vì vậy, tài doanh nghiệpkhơng có vai trị tạo nguồn đảm bảocho q trình sản xuất kinh doanh liên tục mà cịn góp phần quan trọng vào việc phân phối, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao, địn bẩy kích thích sản xuất kinh doanh khơng ngừng phát triển Ngồi tài doanh nghiệp cịn có vai trị quan trọng việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động doanh nghiệp.Qua cho thấy tình hình tài doanh nghiệp la vấn đề đặc biệt quan trọngmà không doanh nghiệp tồn phát triển khơng quan tâm mức đến Xuất phát từ lý trên, sở kiến thức mà em học, qua thời gian kiến tập công ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng hướng dẫn thầy cô giáo khoa tài giáo Nguễn Thị Thu Hằng, em định chọn đề tài:”Phân tích tình hình tài cơng ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng” đẻ làm báo cáo kiến tập.Báo cáo gồm phần: Phần 1: Cơ Sở Lý Luận Về Vấn Đề Phân Tích Tài Chính Phần 2: Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng qua năm 2019-2020 Phần 3: Một Số Kiến Nghị Đối Với Cơng Ty Do trình độ am hiểu thực tế thân cịn nhiều hạn chế, thời gian kiến tập có hạn đồng thời xuất phát từ nhìn nhận mang tính chủ quan thân chắn chuyên đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo khoa tài từ cô chú, anh chị ban giám đốc & phịng tài kế tốn cơng ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng , qua em tích luỹ thêm kiến thức cho thân để trình học tập tốt Em xin chân thành cảm ơn SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  MỤC LỤC PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VẤN ĐỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Khái Quát Chung Về Tài Chính Doanh Nghiệp(TCDN) Khái niệm TCDN Chức vai trò TCDN II Những Vấn Đề Chung Về Phân Tích Tình Hình TCDN Khái niệm phân tích TCDN Ý nghĩa, mục đích việc phân tích TCDN Tài liệu sử dụng Phương pháp phân tích III Những Nội Dung Cơ Bản Phân Tích TCDN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế tốn Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình khả tốn cơng ty PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG QUA NĂM 20192020 I Giới Thiệu Khái Quát Về Cơng Ty Q trình hình thành phát triển công ty Chức nhiệm vụ công ty Tổ chức máy quản lý II Đánh Giá Khái Qt Tình Hình Tài Chính Của Cơng Ty Qua Bảng Cân Đối Kế Tốn Phân tích tình hình biến động kết cấu tài sản Phân tích tình hình biến động kết cấu nguồn vốn Phân tích khái qt tình hình sử dụng vốn cố định Phân tích khái qt tình hình sử dụng vốn lưu động III Đánh Giá Khái Quát Tình Hình Tài Chính Của Cơng Ty Qua Bảng Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận Phân tích tình hình thực chi phí tiêu thụ hàng hố IV Phân Tích Tình Hình Và Khả Năng Thanh Tốn Của Cơng Ty Phân tích tình hình tốn Phân tích khả tốn V Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Của Cơng Ty Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản Phân tích khả sinh lời công ty PHẦN 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TY Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Những mặt mạnh khó khăn cịn tồn công ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng Một số ý kiến công ty SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VẤN ĐỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Khái Quát Chung Về TCDN Khái niệm TCDN: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế thể hình thức giá trị nảy sinh q trình phân phối cải xã hội thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chức vai trị TCDN: 2.1 Chức TCDN: có chức sau: 2.1.1 Chức phân phối thu nhập tiền: Chức phân phối thể dịch chuyển công dụng khả phạm trù tài hình thức giá trị cải xã hội khâu trình sản xuất Phân phối thu nhập tiền thực chất trình hình thành khoản thu nhập tiền để bù đắp chi phí ( chi phí mua hàng, chi phí lưu thơng nhằm tạo lại nguồn vốn), phân phối tích luỹ tiền tệ đạt thơng qua vận động sửdụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Nếu thực tốt chức có ý nghĩa quan trọng việc bù đắp chi phí lao động sống, lao động vật hố đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh liên tục 2.1.2 Chức giám đốc: Thể khả tài việc giám sát tính mục đích, tính hiệu việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ địi hỏi phải có giám đốc kiểm tra tiền Giám đốc TCDN giám đốc toàn diện, thường xuyên có hiệu quả, khơng giúp doanh nghiệp thấy rõ tiến trình hoạt động doanh nghiệp mà cịn giúp cho doanh nghiệp thấy rõ hiẹu kinh tế hoạt động mang lại 2.2 Vai trị TCDN: 2.2.1 TCDN giúp cho cácdoanh nghiệp chủ động tạo lập vốn, thoả mản nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh: Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh nay, việc đảm bảo nguồn vốn định tồn doanh nghiệp, TCDN giúp xác định xác nhu cầu vốn từ chủ động tìm kiếm, khai thác, thu hút nguồn vốn tài để đảm bảo cho nhu cầu phát triển kinh doanh 2.2.2 TCDN có vai trị việc tổ chức, sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu quả: Cũng việc đảm bảo vốn, việc tổ chức, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu điều kiện để doanh nghiệp tồn phát triển.Trong chês thị trường nay, doanh nghiệp bán sản phẩm theo nhu cầu thị trường sản phẩm mà doanh nghiệp có.Do vậy, doanh nghiệp cần phải lựa chọn phương án đầu tư cho tiết kiệm đem lại hiệu cao nhất.Để thực yếu tố đóngười quản lý phải phối hợp sử dụng thật tốt chức phân phối giám đốc tài doanh nghiệp SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  2.2.3 TCDN đóng vai trị cơng cụ khuyến khích vật chất hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Dựa vào chức phân phối, phân phối thu nhập, khen thưởng phúc lợi, TCDN tạo đọng lực to lớn thúc đẩy sản xuất kinh doanh, kích thích suất lao động, thúc đẩy vịng quay vốn, kích thích thu hút vốn đầu tư Bên cạnh vai trị kích thích phương pháp tài chínhcó thể đề cao trách nhiệm vật chất sản xuất kinh doanh trước pháp luật, ngăn chặn tượng tiêu cực sản xuất kinh doanh, lập lại cân phân phối 2.2.4 TCDN có vai trị kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Thông qua tiêu tài chính, tình hình sử dụng quỹ tiền tệ, người quản ký kiểm sốtđược mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp , phát kịp thời nhữngtồn tại, vướng mắc kinh doanh.Hơn nữa, nhờ vào công cụ kiểm tra tài giúp cho việc thể nhanh chóngvà khai thác tiềm lực doanh nghiệp II Những Vấn Đề Chung Về Phân Tích Tình Hình TCDN Khái niệm phân tích TCDN: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệpqua việc kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành q khứ.Qúa trình phân phối tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá làm được, dự kiến rủi ro xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Ý nghĩa, mục đích việc phân tích TCDN: Phân tích tình hình tài công việc thiếuđược công tác quản lý quan cấp thông qua việc phân tích tài người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh, rủi ro, khả sinh lời triển vọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua việc phân tích tài cung cấp thơng tin cho nhà đầu tư, nhà quản lý, nhà cho vay vốn tín dụng Từ họ đưa định thích hợpcho nen việc phân tích tài doanh nghiệpkhơng mối quan tâm hàng đầu người quản lý doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng khác góc độ khác như: - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu tìm kiếm tối đa hố lợi nhuận, nắm vững thơng tin tình hình tài doanh nghiệp mình, từ làm cởơ cho việc dự báo tài chính, định cho việc đầu tư, tài trợ phân phối lơi nhuận - Đối với ngân hàng tổ chức tín dụng: mối quan tâm họ chủ yếu tiềm lực khả tài trợ doanh nghiệp họ đặc biệt quan tâm đến tài sản hoán chuyển thành tiền nhanh, so với nợ nhắn hạn họ biết khả toán khả sinh lời doanh nghiệp - Đối với nhà đầu tư: mối quan tâm hàng đầu tập trung vào yếu tố rủi ro, thời gian hoà vốn, khả sinh lời, khả toán tiềm phát triển doanh nghiệp.Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, lực điều hành hiệu công tác quản lý nhằm đảm bảo an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  - Đối với nhà cung cấp: họ cần thơng tin tài chínhđể biết khả tốn doanh nghiệp, từ họ có định đến chiến lược bán hàng - Đối với quan chủ quản tài chính, thuế: qua phân tích tài họ năm thực trạng doanh nghiệp tren sở để có biện pháp quản lýcó hiệu tính tốn xác khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chủ yếu dựa sở báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ; song thực tế việc lập lưu chuyển tiền tệ chưa sử dụng rộng rãi mà chủ yếu tài liệu để sử dụng phân tíchlà bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 3.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tổng hợp phản ánh cách tổng quát toàn tài sản doanh nghiệp theo cách đánh giá vốn nguồn vốn.Đây báo cáo có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh với doanh nghiẹp.Bảng cân đối kế toán chia làm phần: - Phần tài sản: phản ánh toàn giá trị tài sản có thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Số liệu phần đầu tài sản phản ánh quy mô, kết cấu loại vốn tài sảncủa doanh nghiệp thời điểm báo cáo, thơng qua ta đánh giá tổng qt quy mơ tài sản, tính chất hoạt động trình độ sử dụng vốn - Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành loại có thời điểm lập báo cáo, số liệu phần thể cấu nguồn vốnđược đầu tư huy động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế toán doanh nghiệp.Báo cáo kết kinh doanh cho biết hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận lỗ vốn, đồng thời cịn phản ánh tình hình sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật kinh nghiệm quản lý kinh doanh Phương pháp phân tích: 4.1 Phương pháp so sánh: - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để nhằm đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi công ty - So sánh số thực với số kế hoạch nhằm đánh giá mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành, chủ yếu nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp mức trung bình, tốt xấu 4.2 Phương pháp tỷ lệ: Dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đối tượng tài quan hệ TCDN Sự biến động tỷ lệ phản ánh biến đổi đại lượng tài phải xác định cho định mức để nhận xét, đánh giá tình hình TCDN với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong doanh nghiệp đưa nhóm tỷ lệ: + Nhóm tỷ lệ khả toán SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  + Nhóm tỷ lệ cấu tài + Nhóm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh +Nhóm tỷ lệ khả sinh lời III Những Nội Dung Cơ Bản Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp: 1.Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế tốn: 1.1 Phân tích tình hình biến động phân bổ tài sản: - Đối với tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: + Vốn tiền: có xu hương giảm đánh giá tốt đồng tiền vào doanh nghiệpthì khơng nên dự trữ lượng tiền mặt để số dư tiền gửi ngân hàng lớnmà phải đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn hồn trả nợ.Tuy nhiên, khía cạnh khác gia tăng vốn tiến làm tăng khả toán doanh nghiệp khoản nợ phải trả , hàng tồn kho tăng lên quy mô hoạt động doanh nghiệp tăng đánh giá hợp lý + Đầu tư tài ngắn hạn: khoản đầu tư có thời hạn khơng q năm như: giá trị chứng khốn ngắn hạn, giá trị vốn góp liên doanh giá trị tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng liên doanh đầu tư, để đánh giá gia tăng có tích cực xem xét hiệu việc đầu tư + Các khoản phải thu: giá trị tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác chiếm dụng, khoản phải thu giảm đánh giá tích cực nhất.Tuy nhiên, lúc khoản phải thu tăng lên đánh giá khơng tích cực mà khoản phải thu tăng lên doanh nghiệp gia tăng tín dụng bán hàng để tăng doanh thu cần phải nghiên cứu tình hình khách hàng để có nhận xét xác + Hàng tồn kho: hàng tồn kho tăng lên quy mô sản xuất mở rộng, nhiệm vụ kinh doanh tăng lên dự trữ, hàng hố q mức, khơng đủ phương tiện bảo quản máy móc thiết bị sản xuất đánh giá không tốt Hàng tồn kho giảm giảm định mức dự trữ vật tư, hàng hoá đánh giá biện pháp tiết kiệm chi phí, tìm nguồn cung cấp hợp lý đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đánh giá tích cực.Hàng tồn kho giảm thiếu vốn dự trữ vật tư, hàng hố khơng tốt - Đối với tài sản cố định đầu tư dài hạn: +Tài sản cố định: xu hướng trình phát triển sản xuất kinh doanh tài sản cố định phải tăng số tuyệt đối lẫn số tỷ trọng điều biểu quy mô sản xuất, sở vật chất kỹ thuật gia tăng, trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh cao Tuy nhiên lúc tài sản cố định tăng lên đánh giá tích cực, chẳng hạn có trương hợp đầu tư mua sứm máy móc thiết bị nhiều lại thiếu nguyên liệu sản xuất sản phẩm hàng hố khơng tiêu thụ dược, biểu không tốt Tỷ trọng tài sản cố định toàn tài sản doanh nghiệp đánh giá hợp lý hay không hợp lý tuỳ vào loại hình kinh doanh, tuỳ vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp + Đầu tư tài dài hạn: đầu tư tài dài hạn tăng lên chứng tỏdoanh nghiệp mở rộng đầu tư bên ngoài, mở rộng liên doanh liên kết Để đánh giá tính hợp lý việc gia tăng cần xem xét hiệu đầu tư + Chi phí xây dựng dỡ dang: chi phí xây dựng dỡ dang tăng lên doanh nghiệp đầu tư xây dựng thêm tiến hành sữa chữa lớn tài sản cố định, biểu tốt việc mở rộng quy mô, mở rộng mạng lưới nhằm tăng cường lực hoạt động máy móc thiết bị.Tuy SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  nhiên, chi phí xây dựng dỡ dang tăng lên tiến độ thi cơng cơng trình kéo dài gây lãng phí đầu tư, đay biểu khơng tốt 1.2 Phân tích tình hình biến động phân bổ nguồn vốn: Phân tích tình hình biến động phân bổ nguồn vốnnhằm đánh giá biến động loại nguồn vốn doanh nghiệp, thấy tình hình huy động, tình hình sử dụng loại nguồn vốn để đáp ứng yêu cầu sử dụng nguồn vốn kinh doanh,mặc khác doanh nghiệp nắm khả tài trợvề mặt tài chính, mưc độ tự chủ, chủ động kinh doanh khó khăn mà doanh nghiệp phải gặp trình khai thác nguồn vốn - Đối với nợ phải trả: giảm số tuyệt đối số tỷ trọng tổng số nguồn vốn doanh nghiệp tăng lên, trường hợp đánh giá tích cực nhất, thể khả tự chủ tài doanh nghiệp cao.Tuy nhiên cần ý quy mô sản xuất kinh doanh mở rộng, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên không đảm bảo cho nhu cầu.Trong trường hợp khoản nợ phải tăng lên tuyệt đối giảm số tỷ trọng đánh giá hợp lý - Đối với nguồn vốn chủ sở hữu: để đánh giá biến động nguồn vốn chủ sở hữu trước hết cần xem xét tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu toàn nguồn vốn để thấy khả tự chủ mặt tai chính, từ cho thấy khả chủ động doanh nghiệp hoạt động Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên số tuyệt đối lẫn tỷ trọngđược đánh giá tích cực, doanh nghiệp có đủ khả tụ bảo đảm mặt tài mức độ độclập doanh nghiệp chủ nợ cao nên tài doanh nghiệp biến động theo chiều hướng tốt, biểu hiệu sản xuất kinh doanh tăng, tích luỹ từ nội tăng thông qua việc bổ sung vốn từ lợi nhuận quỹ phát triển kinh doanh, điều cho thấy doanh nghiệp mở rộng liên doanh liên kết Nếu nguồn vốn chủ sở hữu giảm nguồn vốn tự bổ sung giảm, vốn liên doanh giảm, vốn ngân sách cấp giảm, biểu không tốt, chứng tỏ hiệu sản xuất kinh doanh giảm, tinh hình tài chinh doanh nghiệp gặp khó khăn 2.Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mục đích việc phân tích đánh giá khuynh hướng tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận nhiều năm, qua dự đốn khả tích tụvà mở rộng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Phương pháp phân tích: - Phân tích theo chiều ngang( chênh lệch kỳ báo cáo/kỳ gốc): nhằm phản ánh tình hình biến động khoản mục báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ tìm nhân tố ảnh hưởng đến biến động Đồng thời qua phân tích giúp ta thấy kết kinh doanh doanh nghiệp biến động theo chiều hướng tốt hay xấu, hiệu hay khơng hiệu quả, từ có kế hoạch biên pháp kịp thời cho công tac kinh doanh đạt hiệu tốt - Phân tích theo chiều dọc( so sánh theo quy mô chung): báo cáo kết hoạt động kinh doanh, doanh thu xác định quy mô chung tương ứng 100% Việc phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo quy mô chung công cụ phân tích hữu ích, khơng cung cấp thơng tincó giá trị cao, cho biết 100 đồng doanh thu thu SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  có đồng giá vốn, chi phí,lợi nhuận, qua làm rõ dấu hiệucó tính hiệu hay khơng hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân Tích Tình Hình Và Khả Năng Thanh Tốn Của Cơng Ty 3.1 Phân tích tình hình tốn cơng ty Phân tích tình hình tốn nhằm đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu, phải trả, tìm nguyên nhân dẫn đến trì trệ toán, giúp doanh nghiệp làm chủ được tình hình tài chính, đảm bảo phát triển doanh nghiệp Nội dung trình tự phân tích sau: - Phân tích khoản phải thu: khoản phải thu doanh nghiệp bao gồm nợ phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, tạm ứng, phải thu nội bộ, phải thu khác Để phân tích trước hết phải so sánh tổng giá trị khoản phải thu giá trị khoản phải thu năm 2019 so với năm 2020 để thấy tiến việc thu hồi cơng nợ, tìm ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình thu hồi cơng nợ, ảnh hưởng biến động khoản phải thu tính hợp lý Tỷ lệ khoản phải thu So với phải trả Tổng số nợ phải thu = *100 Tổng số nợ phải trả Tỷ lệ lớn chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều ngược lại - Phân tích khoản phải trả: để phân tích khoản nợ phải trả ta so sánh tổng số nợ phải trả, khoản nợ phải trả đầu năm cuối năm để thấy khái qt tình hình chi trả cơng nợ.Đồng thời phân tích cần tính tiêu tỷ số nợ.Chỉ tiêu phản ánh mức độ nợ tổng nguồn vốn doanh nghiệp.Nếu tỷ số tăng lên, mức độ cần toán tăng, điều ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Tổng số nợ phải trả Tỷ số nợ = * 100 Tổng nguồn vốn 3.2 Phân tích khả tốn cơng ty: 3.2.1 Khả toán hành: (Khh) Khả toán hành = Tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Chỉ tiêu thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp đồng nợ ngắn hạn Nếu Khh >= chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tình hình tài bình thường khả quan.Tuy nhiên, tiêu lớn không tốt chứng tỏ vốn dự trữ q nhiều mà khơng sử dụng mục đích sinh lời Nếu Khh < doanh nghiệp khơng có khả tốn.Tình hình tài doanh nghiệp đánh giá khả quan SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  Nếu khh>= doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản, khả tốn hồn tồn.Thơng thường 1,5 < = khh < =2 người ta đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tốt 3.2.2 Khả toán nhanh: (Knh) Khả toán nhanh = Tiền + Đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh tiền khoản đầu tư ngắn hạn sử dụng để toán khoản nợ ngắn hạn, tiêu thường biến động từ 0,5 – , tỷ lệ nhỏ (< 0,5) chứng tỏ doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Của Cơng Ty: 4.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản: 4.1.1: Hiệu suất sử dụng toàn tài sản: Hiệu suất sử dụng tài sản = Doanh thu Tổng tài sản bình quân Hiệu suất sử dụng tài sản cho biết đồng tài sản đầu tư doanh nghiệp tạo đồng doanh thu thuần, tiêu cao chứng tỏ hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp lớn Khi phân tích tiêu cần phải quan tâm đến chu kỳ hoạt động doanh nghiệp, tình hình kinh tế doanh nghiệp dang hoạt động tiêu 4.1.2 Hiệu suất sử tài sản cố định: Hiệu suất sử dụng Tài sản cố định = Doanh thu NG bình quân tài sản cố định NG bình quân tài sản cố định NG TSCĐ đầu kỳ + NG TSCĐ cuối kỳ = Chỉ tiêu phản ánh đồng tài sản cố định bình quân đem lại đồng doanh thu 4.1.3 Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động: Số vòng quay tài sản lưu động Doanh thu = TSLĐ bình quân Chỉ tiêu cho biết tài sản lưu động quay vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn tăng ngược lại Tài sản lưu động bình quân TSLĐ đầu năm + TSLĐ cuối năm = SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang  Báo cáo kiến tập  4.2 Phân tích khả sinh lời cơng ty: Để đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp, người phân tích thường tính so sánh tiêu sau : - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu thuần: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = * 100 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh - Tỷ suất khả sinh lời tài sản (ROA): Lợi nhuận sau thuế ROA = *100 Tổng tài sản bình quân - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): Lợi nhuận sau thuế ROE = *100 Vốn chủ sở hữu bình quân SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 10  Báo cáo kiến tập  Phân tích tình hình biến động phân bổ nguồn vốn cơng ty: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ PHÂN BỔ NGUỒN VỐN NĂM 2019-2020 NĂM 2020 CHÊNH LỆCH NĂM 2019 CHỈ TIÊU Tỷ Tỷ Số tiền Số tiền Số tiền +/- % trọng trọng A.Nợ phải trả 13707674879 78.74 13852229496 78.78 144554617 1.05 I.Nợ ngắn hạn 13707674879 78.74 13852229496 78.78 144554617 1.05 1.Vay ngắn hạn 8898309861 51.11 11557880200 65.74 2659570339 29.89 2.Phải trả người bán 4395843812 25.25 4898247989 27.86 502404177 10.26 3.Người mua trả tiền 116178004 0.67 134774316 0.77 18596312 16.01 trước 109.09 4.Thuế khoản 86859395 0.5 181617321 1.03 94757926 phải nộp Nhà nước 17.77 5.Phải trả công nhân 391244071 2.25 460773329 2.62 69529258 viên 5.81 (20.5 259625890 259.96 6.Phải trả đơn vị nội (1010634806) 1.88 (3606893712) 1) 110.17 7.Các khoản phải trả 327470365 21.26 688234230 3.91 360763865 phải nộp khác 21 0.77 B.nguồn vốn chủ sở hữu 3701565725 20.93 3730243548 21 28677823 2.1 I Nguồn vốn - quỹ 3643089563 18.96 3719477386 21.15 76387823 1.Nguồn vốn kinh doanh 3300000000 0.55 3300000000 18.77 2.Quỹ đầu tư phát triển 96061645 0.05 92061645 0.52 3.Quỹ dự phịng tài 8066247 0.56 8066247 0.05 78.34 4.Lợi nhuận chưa phân 97502140 0.84 173889963 0.99 76387823 phối 5.Nguồn vốn đầu tư 145459531 0.34 145459531 0.83 (1 XDCB 3.18) II.Nguồn kinh phí, quỹ 58476162 0.34 50766162 0.29 (7710000) khác (13.18) 1.Nguồn kinh phí 58476162 50766162 0.29 (7710000) nghiệp Tổng cộng nguồn vốn 17409240604 100 17582473044 100 173232440 Qua số liệu bảng phân tích cho thấu tương ứng với tăng lên quy mô tổng tài sản quy mơ tổng nguồn vốn năm 2020 so với năm 2019 tăng 0.995% tương ứng với số tiền 173232440 đồng, điều cho thấy năm qua công ty cố gắng việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Về kết cấu nguồn vốn năm 2020 so với năm 2019 có thay đổi thời điểm năm 2019 nợ phải trả chiếm tỷ trọng 78.74% nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 21.26%, đến năm 2020 nợ phải trả tăng lên 78.78% nguồn vốn chủ sở hữu năm 2020 tỷ trọng lại giảm xuống 21.21%, điều cho thấy kết cấu phân bổ nguồn vốn chưa phù hợp nguồn vốn chủ sở hữu giảm xuống mthì khoản nợ phải trả năm 2020 lại tăng lên SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 15 0.995  Báo cáo kiến tập  tính tự chủ đơn vị chưa cao, rủi ro tiềm tài tương đối lớn Để thấy rõ biến động ta xem xét cụ thể nguồn vốn sau: - Đối với nợ phải trả: năm 2020 so với năm 2019 tăng 144554617 đồng tương ứng với số tỷ lệ tăng 1.05%.Nguyên nhân việc tăng chủ yếu do: + Vay ngắn hạn năm 2019 chiếm tỷ trọng 51.11% đến năm 2020 tỷ trọng tăng lên65.74% năm 2020 so với năm 2019tăng 29.89% tương ứng với số tuyệt đối 2659570339 đồng, nguyên nhân năm qua công ty tập trung huy động vốn để giải vào thương vụ kinh doanh phục vụ cho việc mua bán hàng hoá việc mua sắt thép, nhựa đường, xăng dầu nguyên vật liệu dùng xây dựng, Đà Nẵng thành phố phát triển nên thu hút nhiều nhà đầu tư nước vào đầu tư nên địi hỏi cơng trình giao thơng Đà Nẵng phải chuyển đổi, tu bổ lại để phù hợp với phát triển thành phố Ngày nay, việc quy hoạch đô thị thành phố, mở rộng đường xá giúp cho công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh Song thực tế lượng hàng tồn kho lớn dẫn đến làm tăng khoản nợ phải trả vào năm 2020 + Phải trả người bán năm 2019 tỷ trọng chiếm 25.25% đến năm 2020 tỷ trọng tăng lên 27.86%, chênh lệch năm 2019 so với năm 2020 tăng 502404177 đồng điều cho thấy năm cơng ty tạo uy tín kinh doanh, giúp công ty khắc phục phần việc mua hàng bán vốn bị hạn chế, nhiên cơng ty cần phải có biện pháp tài để thực tốt việc tốn theo hợp đồng nhăm giữ uy tín nhà cung cấp + Thuế khoản phải nộp: năm 2019 tỷ trọng chiếm 0.5% đến năm 2020 tỷ trọng tăng lên 1.05% số chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 tăng 94757926 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 109.09% điều cho thấy năm qua công ty thực chưa tốt nghĩa vụ Nhà nước việc nộp khoản thuế theo quy định + Phải trả công nhân viên: năm 2019 tỷ trọng chiếm 2.25%, năm 2020 tỷ trọng chiến 2.62% chênh lệch năm 2019 so với năm 2020 tăng 17.77% tương ứng với số tiền 69529258 đồng, điều cho thấy năm qua cơng ty thực hiệ tốt chế độ tiền lương , tiền thưởng, BHXH, để trả cho cán công nhân viên, thu nhập cán công nhân viên năm 2020 so với năm 2019 tăng điều làm cho cán công nhân viên an tâm phấn khởi công tácvì quyền lợi cán cơng nhân viênđược cơng ty thực tốt đảm bảo quyền lợi cho người lao động + Các khoản phải trả phải nộp khác: tỷ trọng năm 2019 chiếm 1.88% đến năm 2020 tỷ trọng tăng lên 3.91% chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 tăng 360763865 đồng tương ứng với tỷ lệ 110.17% chứng tỏ năm việc toán khách hàng khoản phải nộp khác theo quy định chưa thực tốt nên gây bất lợi công ty công tác kinh doanh - Đối với nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2020 so với năm 2019 tăng 28677823 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0.77%, nguyên nhân chủ yếu việc tăng do: + Nguồn vốn - quỹ :năm 2019 tỷ trọng chiếm 20.93% đến năm 2020 tỷ trọng tăng lên 21.15% chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 tăng 76387823 đồng tương ừng với tỷ lệ 2.1%, việc tăng chủ yéu lợi nhuận chưa phân phối năm 2020 so với năm 2019 tỷ trọng tăng từ 0.56% lên 0.99% cho thấy cơng ty giảm bớt chi phí tăng vòng quay vốn, đạt hiệu cao kinh doanh + Đối với nguồn kinh phí, quỹ khác : năm 2019 tỷ trọng chiếm 0.34% đến năm 2020 tỷ trọng giảm xuống 0.29% chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 giảm 7710000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 13.18%, việc giảm chủ yếu nguồn kinh phí nghiệpcủa cơng ty có phần giảm sút cơng ty cần phải có sách đổi đắn giúp cho việc hoạt động kinh doanh công ty tốt SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 16  Báo cáo kiến tập  Qua việc phân tích tình hình biến động phân bổ nguồn vốn cho thấy tổng nguồn vốn tăng chủ yếu tăng khoản nợ phải trả 1.05% tương ứng với số tiền 144554617 đồng , bên cạnh nguồn vốn chủ sở hữu tăng song tốc độ tăng chậm tốc độ nợ phải trả, đồng thời tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu năm 2020 chiếm 21.21% tổng nguồn vốn nợ phải trả chiếm 78.78% tỏng nguồn vốn Ngoài việc người mua trả tiền trước năm 2020 so với năm 2019 tăng 16.01% công ty có sách phù hợp việc khai thác hàng hố bán hàng làm cho tình hình tài cơng ty lành mạnh bền vững Do với cố gắng kinh doanhcũng quản lý tái sản công ty gia tăng mà nguồn vốn công ty tăng lên, điều đánh giá khả quan cơng ty khơng mở rộng quy mơ kinh doanh theo chiều hướng tốt, có xu hướng phát triển Bên cạnh đó, tài sản nguồn vốn năm 2020 so với năm 2019 tăng song nguồn vốn công ty cần phải xem xét lại tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu cịn thấp, cấu trúc tài chưa hợp lý cơng ty cần có biện pháp để điều chỉnh việc phân bổ cho phù hợp Phân Tích Khái Qt Tình Hình Sử Dụng Vốn Lưu Động Của Công Ty : Năm 2019 CHỈ TIÊU - Vốn lưu động: + Vốn hàng hố + Vốn phi hàng hoá - Doanh thu Số Tiền Năm 2020 Tỷ Trọng 6304720241 4025517136 1765522444 42388705757 Số Tiền Chênh Lệch Tỷ Trọng 6196434789 72 28 6025517136 170917653 44050806544 97.24 2.76 Số Tiền +/- % (108285452) (1.72) 1662100787 3.92 Dựa vào bảng số liệu ta thấy tình hình phân bổ vốn lưu động sau: - Vốn hàng hoá năm 2019 đạt 4539197797 đồng chiếm tỷ trọng72% năm 2020 đạt 6025517136 đồng chiếm tỷ trọng 97.24% Như vốn hàng hoá năm 2020 so với năm 2019 tăng 25.24% Bên cạnh vốn phi hàng hố năm 2020 lại giảm so với năm 2019 với tỷ lệ giảm 25.24% Điều thể việc phân bổ vốn lưu động năm 2020 tốt năm 2019 Nguyên nhân giá lọai máy móc thiết bị, loại nguyên vật liệu dùng xây dựng giảm nên doanh nghiệp khơng bán để tồn kho chờ giá lên bán Một nguyên nhân dẫn đến hàng hố tăng lên cơng ty phải dự trữ số mặt hàn xăng, dầu loại chiến tranh Irăc làm cho giá loại xăng dầu đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty Qua tình hình biến động vốn lưu động ta thấy vốn lưu động năm 2020 so với năm 2019 tốc độ giảm 1,72% tương ứng với số tiền 108.285.452 đồng doanh thu lại tăng 3,92% tương ứng với số tiền 1.662.100.787 đồng Như tốc độ tăng doanh thu tăng nhanh tốc độ tăng vốn lưu động, điều thể doanh nghiệp sử dụng vốn cách hợp lý cao hiệu sử dụng vốn tốt so với năm 2019 Phân tích khái qt tình hình sử dụng vốn cố định Để đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định trước hết cần phải tính tiêu tỷ suất đầu tư xem xét biến động SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 17  Báo cáo kiến tập  Giá trị lại TSCĐ& ĐTDH - Tỷ xuất đầu tư = *100 Tổng tài sản Chỉ tiêu phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất & xu hướng phát triển lâu dài daonh nghiệp Áp dụng vào công ty ta có: 2.288.337.575 - Tỷ suất đầu tư năm 2019 = *100%= 13,15% 17.409.240.604 1832642794 - Tỷ xuất đầu tư năm 2020 = *100%=10,42% 17582473044 Tỷ xuất đầu tư năm 2020 giảm so với năm 2020 2,732 điều cho thấy năm 2020 công ty giảm đầu tư vào TSCĐ& việc giảm đầu tư vào TSCĐ cho biết tình hình đầu tư máy móc trang thiết bị cơng ty cịn giai đoạn chưa chưa hồn thiện Cụ thể cơng ty trọng đổi số máy móc thiết bị, mở rộng khu vực kinh doanh sửa sang thiết bị, thêm số cửa hàng, thuê mặt để phục vụ nhu cầu khách hàng Tuy nhiên điều tạo điều kiện cho việc sử dụng vốn có hiệu công ty tăng lên TSCĐ lưu chuyển nhanh Để thấy rõ tình hình sử dụng tài sản cố định ta vào xem xét cụ thể khoản qua bảng phân tích sau: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỦ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CHỈ TIÊU Năm 2019 Số tiền Tỷ trọng 2288337575 100 2288337575 100 1832642794 1716862505 100 (455694781) (571475070) 19,91 24,97 100 1710412505 99,62 (577925070) 25,26 195,19 (95,19) 3998307150 (2287894654) 232,88 (133,26) (468247903) (109677167) (10,48) (5,04) 6450000 7740000 (1290000) 0,38 0,45 0,08 6450000 7740000 (1290000) 115780343 1832642794 100 571475 070 TSCĐ&ĐTDH I Tài sản cố định 1.TSCĐ hữu 2888337575 hình - NG 446655053 - Giá trị hao (2178217478) mịn luỹ kế TSCĐvơ hình - NG - Giá trị hao mòn luỹ kế II CPXDCDD TỔNG CỘNG 2288337575 100 Năm 2020 Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Số tiền +/- % 24,95 Qua bảng phân tích ta thấy tổng TSCĐ ĐTDH năm 2020 giảm 455694781 đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ lệ 19,91% nguyên nhân TSCĐ giảm CPXD tăng lên vào năm 2020 Theo xu hướng chung TSCĐ tằng tỷ trọng lẫn giá trị biểu tốt, biểu cho việc đầu tư công ty đựoc mở rộng, qui mô sản xuất kinh doanh phát triển công ty tài sản cố định lại giảm chủ yếu TSCĐ hữu hình, nguyên SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 18  Báo cáo kiến tập  nhân giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ tăng 5,04% giá trị hao mịn TSCĐ vơ hình tăng 0,08% so với năm 2019 -NG TSCĐ hữu hình tăng 25,26% NG TSCĐ vơ hình tăng 0,45% so với năm 2019 Điều cho thấy công ty giữ vững quy mô tận dụng tối đa TSCĐ Ngồi việc cơng ty khơng mở rộng quy mô không đầu tư thêm vào tài sản cố định tính chất sản xuất kinh doanh cơng ty mua bán máy móc thiết bị nên không cần đầu tư nhiều vào TSCĐ mà chủ yếu tài sản lưu động Mặc dù công ty không đầu tư thêm vào tài sản cố định khai thác tối da hiệu sử dụng TSCĐ có để tránh lãng phí III Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY Chênh lệch % Doanh thu CHỈ TIÊU NĂM 2019 NĂM 2020 Mức +,- % 2019 2020 Tổng doanh thu 42400705757 44384159944 983454187 2,32 100 100 Các khoản giản 14000000 333333400 3193334000 3,92 trừ Doanh thu 42388705757 44050806544 1662100787 6,01 100 100 Giá vốn hàng 37916281283 40153488337 2237207054 5,9 89,45 91,15 bán Lợi nhuận gộp 4472424474 3879318207 (575106267) (12,86) 10,55 8,85 Chi phí bán 1819628019 911373610 (908254409) (44,91) 4,29 2,07 hàng Chi phí quản ly 1710710027 2079609451 368899424 21,56 4,04 4,72 doanh nghiệp LN từ 942086428 113357921 (828710507) (87,97) 2,22 0,26 hoạt động kinh doanh LN từ hoạt 844584288 188014033 (656570255) (77,74) 1,99 0,43 động tài 10 LN bất thường 11 Tổng lợi nhuận 97502140 158188503 (60686363) (62,24) 0,23 0,38 trước thuế 12 Thuế thu nhập 31200685 50620322 19419637 62,24 0,07 0,12 doanh nghiệp 13 LN sau thuế 66301455 107568185 (41266730) (62,24) 0,16 0,24 Nhận xét: Qua số liệu bảng ta thấy: - Về kết hoạt động kinh doanh: Mặt dù tổng doanh thu cơng ty năm 2020 so với năm 2019 có tăng 983454187 đồng lợ nhuận trứoc thuế lại thấp so với năm 2019 60686363 đồng nguyên nhân tác động tới kết do: + Về doanh số bán : Năm 2019 so với năm 2019 tăng 2,32% tương ứng với số tiền 983454187 đồng, giá vốn hàng bán năm 2020 so với năm 2019 lại tăng 2237707054đồng tương ứng với số tuyệt đối tăng 5,9%; tốc độ tăng giá vốn hàng bán nhanh tốc độ tăng doanh thu 3,58%= 5,9%-3,32%, lý SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 19  Báo cáo kiến tập  tăng làm cho lợi nhuận gộp năm 2020 so với năm 2019 giảm 575106267 đồng Như vậy, cho ta thấy giá vốn hàng bán đưa vào tiêu thụ bị gia tăng lớn, công ty nên xem xét tính tốn kỹ để có giá trị hàng hố đầu vào hợp lý nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn đạt kết kinh doanh cao + Bên cạnh cơng ty cố gắng việc thực giảm chi phí bán hàng mức độ giảm tuyệt đối tiêu nàycũng không đáng kể so với mức tăng giá vốn hàng bán dẫn tới lợi nhuận tứ hoạt động kinh doanh công ty năm 2020 so với năm 2019 bị giảm 828710507 đồng từ cho thấy kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2020 không tốt năm 2019 + Về thu nhập từ hoạt động tài cơng ty chủ yếu từ lãi suất tiền gửi, tiền vay khoản chênh lệch tỷ giá, năm 2020 so với năm 2019 có tiết kiệm vốn qua q trình sử dụng nên phần lãi suất vay có giảm có phần chênh lệch tỷ giá tăng làm cho chi phí hoạt động tài năm 2020 so với năm 2019 giảm 656570255 đồng phần làm tăng hiệu năm 2020 so với năm 2019 Qua nhận định phân tích cho thấy kết hoạt động kinh doanh năm 2020 cơng ty có hiệu với mức lợi nhuận sau thuế 107568185 đồng song so với năm 2019 tăng 19419637 đồng tương ứng với tỷ lệ 62.24% - Xét theo quy mô chung cho thấy: + Tỷ trọng củ tiêu chi phí bán hàng so với doanh thu cao song có xu hướng giảm, điều đáng khích lệ mà cơng ty cần phát huy Bên cạnh tỷ trọng giá vốn hàng bán lại có xu hướng tăng chiếm cao doanh thu dẫn đến tỷ trọng lợi nhuận gộp tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh có xu hướng giảm, điều đánh giá chưa tốt + Tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động tài năm 2020 so với năm 2019 giảm 1.56% = (1.99% - 0.43% ) điều cho thấy cơng ty bước khắc phục để tăng lãi giảm lỗ Qua phân tích kết hoạt động kinh doanh ta nhận xét khái qt tình hình tài cơng ty sau: Tổng doanh thu năm 2020 so với năm 2019 tăng, điều đáng khích lệ mức tăng chưa cao chi phí bán hàng có xu hương giảm , cố găng công ty việc giảm chi phí, tăng sức cạnh tranh thị trường, điều đánh giá tốt Bên cạnh đógiá vốn hàng bán lại chiếm tỷ trọng cao doanh thu dẫn đến lãi gộp thấp Điều lý giải cho việc tăng doanh thu tăng giá vốn hàng bán điều đương nhiên song tốc đọ tăng giá vốn hàng bánlại cao tốc dộ tăng doanh thu thuần, dẫn đến lợi nhuận gộp qua năm thấp có xu hướng giảm nên ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty Để khắc phục tình trạng đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu cao cơng ty cần phải quan tâm đến khoản chi phí để có biện pháp tiết kiệm khoản mục chi phí quản lý chi phí bán hàng phải cân nhắc kỹ định cho thương vụ kinh doanh chi phí bỏ với lợi nhuận đạt IV Phân Tích Tình Hình Và Khả Năng Thanh Tốn Của Cơng Ty: Phân tích tình hình tốn: Để đảm bảo cho việc phân tích khả tốn cơng ty ta tiến hành phân tích tình hình tốn thơng qua việc tính tỷ trọng khoản phải thu, phải trả sở đánh giá khả hồn chuyển thành tiền khả tài thực cơng ty ta lập bảng phân tích tình hình toán sau: SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 20  Báo cáo kiến tập  BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN NĂM 2019 CHỈ TIÊU Số Tiền NĂM 2020 9329765951 9323436031 6329920 Tỷ trọng 100 99.93 0.07 100 17419123208 60.46 11557880200 33.28 4395843812 100 66.35 25.24 Tỷ trọng A.Các khoản phải thu 8511493024 1.Phải thu khách hàng 8117101134 2.Trả trước cho người 394391890 bán 3.Thuế GTGT khấu trừ 4.Các khoản phải thu khác B.Các khoản phải trả 14718309685 1.Vay ngắn hạn 8898309861 2.Phải trả cho người 4898247989 bán 3.Người mua trả tiền 116178004 trước 4.Thuế khoản 86859395 phải nộp khác 5.Các khoản phải trả 327470365 phải nộp khác 6.Phải trả công nhân 391244071 viên CHÊNH LỆCH 100 95.37 4.63 Số Tiền Số Tiền 818272927 1206334897 388061970 0.79 134774316 0.77 18596312 16 0.59 181617321 1.04 95757926 110.24 2.22 688234230 3.95 360763865 110.17 2.66 460773329 2.65 69529258 17.77 Tổng số nợ phải thu *100% Tổng số nợ phải trả Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả năm 2019 = 8511493024 *100% 14718309685 SVTH : Đặng Thị Kim Ngân 9.61 14.86 98.4 2700813523 18.35 2659580339 29.89 (502404177) (10.26) Qua số liệu bảng phân tích cho thấy khoản phải thu năm 2020 so với năm 2019 tăng 818272927 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 9.61%, điều cho thấy số vốn bị chiếm dụng năm 2020 tăng lên, nguyên nhân gia tăng việc bán nợ mặt hàng ứng trước tiền thu mua Trong năm qua công ty gia tăng việc bán nợ cho khách hàng nên khoản phải thu khách hàng năm 2020 so với năm 2019 tăng lên 1206334897 đồng tương ứng với tỷ lệ tănglà 14.86% cho thấy với gia tăng doanh thu năm khoản phải thu tăng lên, công tác điều hành thu hợ cơng ty cịn nhiều hạn chế Để xem xét khoản phải thu biến động có ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty hay khơng mức độ ảnh hưởng đến mức ta tiến hành so sánh tiêu sau: Tỷ lệ khoản phải thu So với khoản phải trả = +/- %  Trang 21  Báo cáo kiến tập Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả năm2020 =  9329765951 * 100% 17419123208 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả năm 2019 57.83% sang năm 2020 tỷ lệ giảm xuống cịn 53.56%, mức giảm khơng đáng kể song điều cho thấy số vốn công ty chiếm dụng nhỏ so với số vốn công ty bị chiếm dụng - Đối với khoản phải trả năm 2020 so với năm 2019 tăng 18.35% tương ứng với mức tăng lad 2700813523 đồng, sâu vào xem xét ta thấy: + Vay ngắn hạn năm 2020 so với năm 2019 tăng 29.89% tương ứng với mức tăng 2659580339 đồng, khoản mục có tỷ trọng chiếm tương đối tổng khoản phải trả, cụ thể năm 2019 tỷ trọng chiếm 60.46% sang năm 2020 tăng lên 66.35% Nguyên nhân vay ngăn hạn việc hoán chuyển hàng tồn kho chậm nên công ty phải tăng nguồn vốn vay để mua nguyên vật liệu phục vụ cho cơng trình giao thơng thi cơng + Phải trả cho người bán năm 2020 so với năm 2019 giảm 502404177 đồng Mặc dù mức chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 giảm song tỷ trọng khoản mục chiếm tổng khoản phải trả không cao lắm, năm 2019 tỷ trọng chiếm 33.28% sang năm 2020 tỷ trọng giảm xuống 25.24%, nguyên nhân công ty chưa thực tốt việc toán cho người bán theo kỳ hạn, điều tạo bất lợi cho công ty hoạt động kinh doanh với đối tác làm ăn + Người mua tả tiền trước năm 2020 so với năm 2019 tang 16% tương ứng với số tiền 18596312 đồng cho thấy lượng hàng tồn kho công ty có xu hướng giảm làm tang quy mơ mở rộng hoạt động kinh doanh + Thuế , khoản phải nộp khoản phải trả phải nộp khác năm 2020 so với năm 2019 tăng cao cho thấy năm qua công ty chưa thực tốt nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước khoản phải trả phải nộp khác theo quy định + Phải trả công nhân viên năm 2020 so với năm 2019 tằn 17.77% tương ứng với số tiền 69529258 đồng cho thấy công ty thực tốt chế độ tiền lương, tiền thưởng, BHXH, để trả cho cán công nhân viên , tạo điều kiện cho cán cơng nhân viên an tâm cơng tác quyền lợi họ công ty thực tốt đảm bảo quyền lợi cho người lao động Phân tích khả tốn cơng ty: 2.1 Khả toán hành (Khh) CHỈ TIÊU 1.TSLĐ & ĐTNH 2.Nợ ngắn hạn 3.Khh (3) =(1) : (2) NĂM 2019 15120903029 13707674879 1.103 NĂM 2020 15749830250 13812229496 1.14 Qua số liệu cho thấy khả toán hành công ty năm 2019 1.103, năm 2020 1.14 Thông thường so với mức chung khh=2, Khh năm 2019 năm 2020 nhỏ 2, khả toán công ty xem thấp.Nguyên nhân giảm sút vốn tiền tài sản lưu động lại trọng đầu tư tốt tinh chất sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu mua bán máy móc thiết bị, nguyên vật liệ xây dựng, Bên cạnh cịn có gia tăng nợ ngăn hạn ảnh hưởng đến khả tốn hành cơng ty.Do để khả tốn hành cơng ty đảm bảo cơng ty cần phải có điều chỉnh hợp lý hiệu sử dụng vốn vào mục đích sinh lời, đưa biện pháp xử lý tích cực cách giảm bớt thời hạn bán chịu cho khách hàng để nhanh chóng thu SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 22  Báo cáo kiến tập  hồi vốnvà xoay vịng vốn để trả khoản nợ ngắn hạn theo thời gian quy định tạo uy tín cho cơng ty đối tác làm ăn nhà đầu tư tổ chức cho vay 2.2 Khả toán nhanh (Knh): CHỈ TIÊU 1.Tiền + đầu tư ngắn hạn 2.Nợ ngắn hạn Knh (3) = (1) : (2) NĂM 2019 NĂM 2020 1765522444 13707674879 0.13 170917653 13812229496 0.012 Căn số liệu tiêu khả tốn nhanh cơng ty cho thấy thấp cụ thể khả toán nhanh năm 2019 năm 2020 nhỏ 0.5 mức chung Điều mức độ cho việc đảm bảo cho việc thnah toáncác khoản nợ ngắn hạn năm qua cơng ty khó khăn, có khoản nợ ngắn hạn gây áp lực lớn viẹc tốn trả nợ Chính năm qua cơng ty gặp khơng khó khăn việc vay tiếp khoản nợ ngắn hạn đẻ phục vụ cho công tác kinh doanh Bên cạnh tỷ trọng lương tiền chiếm tổng tài sản nhỏ nợ ngắn hạn cao, hàng tồn kho lớn, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chậm dẫn đến khả tốn thấp, cơng ty bị áp lục lơn việc trả nợ đến hạn Để giải khó khăn nhằm tăng lượng tiền cơng ty cầ phải có kế hoạch đẩy mạnh bán giảm hàng tồn kho tích cực thu hồi khoản phải thu đảm bảo co lượng tiền đủ để toán khoản nợ đến hạn nhăm thực tốt hợp đồng vay đảm bảo uy tín tín dụng V Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Của Cơng Ty: Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản : 1.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tồn tài sản cơng ty: Nhằm mục đích giúp cho công ty biết bỏ đồng tài sảnđể đầu tư vào kinh doanh tạo đồng doanh thu tiêu cao chứng tỏ hiệu suất sử dụng tài sản lớn, để biết rõ ta sâu vào phân tích cụ thể sau: Căn vào số liệu bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta tính sau: CHỈ TIÊU 1.Doanh thu 2.Tài sản bình quân Hiệu suất sử dụng tài sản (3) = (1) : (2) NĂM 2019 42388705757 8325382454 5.09 NĂM 2020 44050806544 8733346377 5.04 Qua so sánh tiêu trêncho thấy hiệu suất sử dụng tài sản năm 2019 cao năm2020.năm 2019 công ty bỏ đồng tài sản để đầu tư vào kinh doanh thu 5.09 đồng doanh thu Năn 2020 công ty bỏ đồng tài sản để đầu tư vào kinh doanh thu đựoc 5.04 đồng doanh thu Điều cho thấy hiệu suất sử dụngt ài sản công ty năm qua so với đơn vị ngành bình qn đạt 5.065 cịn thấp.Ngun nhân hiệu suât sử dụng tài sản thấp tổng tài sản bình qn cơng ty q lớn chủ yếu tài sản lưu động có từ nguồn vay để dự trữ hàng hố, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao Bên cạnh đó, vong quay hàng tồn kho lại chậm nguyên nhân chủ yếu hiệu suất sử dụng tài sản công ty cịn thấp.Vì cơng SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 23  Báo cáo kiến tập  ty cần phải có kế hoạch đẩy mạnh bán giảm hàng tồn kho đồng thời cần phải co biện pháp xử ly tài sản không dùng khoặc sử dụng khơng có hiệu để tăng hiệu suất sử dung vốn 1.2 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Hiệu suất sử dụng TSCĐ Doanh thu = NG bình quân TSCĐ CHỈ TIÊU Doanh thu NG bình quân TSCĐ Hiệu suất sử dụng TSCĐ (3) = (1) : (2) ĐVT Đồng NĂM2019 42388705757 NĂM 2020 44050806544 Đồng 3723530966 2020245040 11.38 21.99 Qua số liệu cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định công ty năm 2020 cao năm 2019.Cụ thể năm 2019 đồng tài sản cố định đưa đầu tư phục vụ cho cơng tác kinh doanh cơng ty thu 11.38 đồng doanh thu Năm 2020 đồng tài sản cố định đưa đầu tư phục vụ cho cơng tác kinh doanh cơng ty thu 21.99 đồng doanh thu Nhìn chung tài sản cố định công ty khai thác sử dụng tốt, mặt tích cực mà cơng ty cần phát huy để sử dụng tốt máy móc thiết bị phương tiện vận chuyển 1.3 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản lưu động: Tài sản lưu động tài sản có tốc độ luân chuyển nhanh, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao khả toán doanh nghiệp Số vòng quay TSLĐ = Doanh thu NGTSLĐ bình quân Số ngày bình quân vịng quay TSLĐ Thời gian kỳ phân tích = Số vòng quay TSLĐ CHỈ TIÊU NĂM 2019 NĂM 2020 1.Doanh thu 42388705757 44050806544 2.Tài sản lưu động bình quân 14606895298 15435366639.5 Số vòng quay TSLĐ 2.9 2.85 4.Số vịng quay bình qn 124 126 vịng quay TSLĐ (4) + (360) : (3) SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 24  Báo cáo kiến tập  Qua số liệu ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động 2.9 vòng năm 2019, đến năm 2020 tốc độ luân chuyển 2.85 vòng giảm 0.05 vòng Như vậy, năm 2019 đồng tài sản lưu động mà công ty bỏ để kinh doanh thu 2.9 đồng doanh thu Năm 2020 đồng tài sản lưu động mà cơng ty bỏ để kinh doanht hì thu 2.85 đồng doanh thu so với năm 2019 có xu hướng giảm đi, điều cho thấy khả sử dụng tài sản lưu động công ty năm 2020 chưa tốt năm 2019.Chính năm qua cơng ty xảy tình trạng thiếu vốn để kinh doanh, việc toán khoản vay kho khăn dẫn đến vay mói ngân hàng khó.Để giảm bớt tình trạng cơng ty cần có biện pháp tăng doanh thu, giảm tồn kho giảm thời gian lưu vốn khâu, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển tài sản lưu động để giảm bớt kho khăn vốn, có công ty kinh doanh thuận lợi đạt hiệu cao Phân tích khả sinh lời công ty: Để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển, mục tiêu cuối cung doanh nghiệp kinh doanh phải có hiệu Bởi yếu tố định tồn hay không doanh nghiệp Vậy để đánh giá khả sinh lời công ty ta vào phân tích tiêu sau: Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận hoạt đông kinh doanh doanh thu = * 100 Doanh thu hoạt động kinh doanh Tỷ suất sinh lời tài sản = Lợi nhuận sau thuế *100 Tổng tài sản bình quân Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu bình qn *100 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG TY CHỈ TIÊU NĂM 2019 Doanh thu 42388705757 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 942086428 doanh Tỷ suất lợi nhuận / doanh thu 0.022 Lợi nhuận sau thuế 66301455 Tổng tài sản bình quân 8325382454 Tỷ suất sinh lời tài sản 0.008 Vốn chủ sở hữu bình quân 3674450955 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở 0.018 hữu SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  NĂM2020 44050806544 113375921 0.025 107568185 8733346377 0.012 3735904637 0.029 Trang 25  Báo cáo kiến tập  Nhìn vào bảng phân tích ta thấy khả sinh lời tư doanh thu năm 2020 so với năm 2019 giảm 0.0195 =( 0.022 – 0.0025) Như vậy, năm 2019 100 đồng doanh thu mang lại 0.0025 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2020 100 đồng doanh thu mang lại 0.0025 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Nguyên nhân việc giảm năm 2020 khoản chi phí bán hàng giảm ảnh hưởng đến khả sinh lời công ty Khả sinh lời tài sản năm 2020 so với năm 2019 cho thấy 100 đồng tài sản đem vào đầu tư cơng ty thu 0.008 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2019 0.012 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2020 tăng 0.004 đồng (0.012 – 0.008) Bên cạnh đó, khả sinh lời nguồn vốn chủ sở hữu năm 2019 100 đồng vốn chủ sở hữu đầu tư cơng ty thu 0.018 đồng lợi nhuận sau thuế, so với năm 2019 tăng 0.011 đồng( 0.029 – 0.018) Vì vậy, cơng ty cần tích cực mở rộng quy mô kinh doanh, tăng doanh thu đồng thời với việc tiết kiệm chi phí để giữ vững nâng cao khả sinh lời vốn chủ sở hữu SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 26  Báo cáo kiến tập  PHẦN III : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TY 1.Đánh giá chung tình hình tài cơng ty: Cơng ty Thương Mại Xây Dựng Đà Nẵng đơn vị quốc doanh chuyên kinh doanh mặt hàng phục vụ cho ngành giao thông vận tải xây dựng cơng trình giao thơng Cơng ty thành viên đồng thời cũang đại diện Tổng công ty thương mại xây dựng khu vực miền Trung Tây Ngun Nhiệm vụ cơng ty kinh doanh vật tư, thiết bị máy móc, loại xăng dầu, nguyên vật liệ dùng ngành giao thông vận tải Ngay từ công ty thành lập sở vật chất hầu hết tiếp quản từ năm sau giải phóng nên xuống cấp khơng phù hợp với chế thi trường Bên cạnh số lượng cán cơng nhân viên lại q đơng cộng với máy cồng kềnh vốn nên trước tình hình ban lãnh đạo cơng ty có biện pháptổ chức xếp,phân cơng, bố trí lại lao động, đồng thời lý tài sản không cần dùng để lấy vốn dùng cho việc cải tạo, nâng cấp số máy móc thiết bị bước bổ sung, hoàn thiện chế tài đơn vị Chính vậy, năm qua tình hình kinh doanh khó khăn chế thị trường với cạnh tranh gay gắt công ty cố gắng vượt qua, bước mở rộng quy mô kinh doanh nâng cao uy tín thị trường, bảo toàn vốn đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên Bên cạnh thành tựu mà công ty đạt năm qua công ty cịn khơng thiếu sót, tồn tại, hạn chế công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do đố công ty cần phải xem xét tìm hiểu để có hướng giải đề biện pháp khắc phục tồn thiếu sót, từ bước hồn thiện cơng tác quản lý, công tác thực nhiệm vụ kinh doanh để đảm bảo cho công ty hoạt động ngày có hiệu Những mặt mạnh khó khăn cịn tồn cơng ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng 2.1 Một số mặt mạnh: - Công ty vừa hoạt động lĩnh vực xây dựng lại vừa kinh doanh mặt hàngphục vụ cho xây dựng hổ trợ nhiều cho công ty việc tìm kiếm bạn hàng Đây lợi lớn mà cơng ty có - Cơng ty năm thành phố Đà Nẵng nên có nhiều thuận lợi cho việc mở rộng quy mô kinh doanh Đà Nẵng khu vực trọng điểm kinh tế miền Trung có kinh tế dang đà phát triển - Tổng cơng ty có nhiều công ty nhỏ trực thuộc công ty nên trinh kinh doanh công ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng học hỏi kinh nghiệm cơng ty khác để hồn thiện việc tổ chức ngày tốt - Cơng ty có đội ngũ cán bbộ công nhân viên dày dạn kinh nghiệm, có tuổi nghề bình qn 10 năm, đội ngũ lãnh đạo đào tạo bảnmặc dù tuổi đời trẻ song trải qua nhiều năm cơng tác ngành nên có nhiều kinh nghiệm công tác lãnh đạođơn vị năm qua - Bên cạnh đội ngũ lãnh đạo có trình độ chun mơn nghiệp vụ, có lực , cơng ty cịn có tổ chức Đảng, tổ chức cơng đồn hổ trợ đắc lực cho đơn vị công tác lãnh đạo vận động cán công nhân viên đoàn kết thống với ban giám đốcphấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Chính suốt năm qua nhờ đoàn kết thống đơn vị vượt qua khó khănkhơng bảo tồn vốnmà ngày phát triển lên SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 27  Báo cáo kiến tập  - Quy mô kết kinh doanh năm qua cho thấy quy mô kinh doanh công ty không ngừng mở rộng, doanh thu năm tăng thường năm sau cao năm trước - Trong chế thị trường việc kinh doanh nhày khó khăn cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế, bên cạnh nước ta bị ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế khu vực nên công tác kinh doanh khó khăn lại khó khăn phức tạp Mặc dù vậy, song với truyền thống công ty tất cán công nhân viên đồn kết lịng cung với Đảng uỷ, ban giám đốc phấn đấu mục tiêu phát triển tồn đơn vị nên tạo đoàn kết thống cao tồn cơng ty Đây thuận lợi bảngiúp công ty ngày phát triển 2.2 Một số tồn tại: - Để đứng vững hoạt động chế thị trườngnhư đơn giản, hầu hết nguồn hàng cơng ty chủ động tìm kiếm Thế so với hai đầu đất nước TP HCM HN Đà Nẵng thị trường tương đối hẹp số lượng doanh nghiệp thuộc ngành lại đơng Chính điều gây áp lực lơn cho công ty vấn đề tìm kiếm thị trường - Về nguồn vốn hoạt động hai lĩnh vực xây dựng thương mại nên đòi hỏi khối lượng vốn phải lớn Riêng lĩnh vực xây lắp đòi hỏi đầu tư lượng tài sản cố định tương đối lớn, thêm vào hoạt động thi công kéo dài gây việc ứ đọng vốn thường ảnh hưởng đến nguồn vốn chuyên dùng cho lĩnh vực thương mại - Mặt khác lĩnh vực thương mại hầu hết kinh doanh mặt hàng phục vụ cho ngành giao thông vận tải đặc biệt máy móc thiết bị xe lu, xe ủi, có giá trị lớn Số vốn ban đầu cơng ty bỏ kinh doanh chiếm tỷ trọng cao mà số lượng bán lúc khơng nhiều Vì gây khó khăn nhiều cho vấn đề kinh doanh công ty - Về công tác quản lý, công tác lãnh đạo chưa nắm bắt kịp thời thơng tin, tình hình giá diễn biến thị trường dẫn đến việc xử lý thông tin đưa định kinh doanh thiếu thực tế nên hiệu kinh doanh chưa cao - Công tác theo dõi thu hồi công nợ công ty thiếu chặt chẽ thiếu kiên dẫn đến công ty khách hàng chiếm dụng vốn cịn nhiều, thời gian chiếm dụng lại dài, có nhiều trường hợp trở thành khó địi nên ảnh hưởng lón đến vịng quay vốn, đến khả tốn chi phí lãi vay cơng ty Đong thờikhả hốn chuyển hàng tồn kho chậm ảnh hưởng rât lớn đến khả toán phá vỡ tinh cân tài ngắn hạn công ty Một số ý kiến công ty: Do đặc điểm chức công ty vừa hoạt động lĩnh vực xây dựng lại vừa kinh doanh mặt hàng phục vụ cho xây dựng nên để thực tốt công tác quản lý sử dụng tài chính, bước nâng cao hiệu kinh doanh em mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau: - Để khắc phục thiếu sót công tácquản lý việc năm bắt thông tin, thị trường, giá thời gian tới công ty nên xem xét để thành lập phận chuyên nghiên cứu thị trường, giá nhằm nắm bắt thơng tin giúp cho ban giám đốc có thơng tin xác, kịp thời từ đề đinh phù hợp, đảm bảo công tác kinh doanh công tác quản lý nhằm hạn chế mức thấp rủi ro xảy thiếu thông tin thông tin sai lệch - Các khoản phải thu khách hàng tăng sách bán chịu cơng ty tăng nhằm tăng doanh thu, đẩy nhanh trình tiêu thụ Các khoản phải thu tài sản cơngty cơng ty phải theo dõi khoản cụ thể để có biện pháp thu hồi vốn nhanh địng ý bán chịu cho khách hàng phải có thời hạn định, SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 28  Báo cáo kiến tập  không nên để vốn công ty bị chiếm dụng lâu cơng ty phải thường xun đơn đóc trả sớm Ngoài biện pháp để giảm bớt số vốn tồn đọng khoản phải thu khách hàng, công ty sử dụngbiện pháp chiết khấu tốn để rút ngắn thời gian tốn khách hàng Đói với sách cơng ty đẩy nhanh vong quay vốn lưu động, rút ngắn kỳ thu tiền bình quân làm tăng khả sinh lời - Về nguồn vốn năm 2020 tổng nguồn vốn tăng so với năm 2019 khơng đáng kể Vì vậy, để tăng nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty nên huy động vốn cách vay cá nhân cơng ty ngồi xã hội cách phát hành trái phiếu - Mục đích cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm có lãi Vì vậy, để tăng doanh thu thì: + Cơng ty nên xây dựng phương án, đề xuất biện pháp thích hợp thị trường biến động + Tăng cường đội ngũ kỹ sư, nâng cao tay nghề, bồi dưỡng đào tạo thêm nhân viên kinh doanh để nắm bắt kịp thời hộivà dự báo xác nhu cầu thị trường + Công ty cần ý tới vấn đề toán, phải linh hoạt lựa chọn xử lý nhanh đến vấn đề liên quan đến tiền cho hợp lý - Cùng với doanh thu chi phí mối quan tâm lớn công ty lợi nhuận đật nhiều hay phụ thuộc vào chi phí bỏ Sau tìm hiểu chi phí công ty em đưa ý kiến sau: + Chi phí mua xe chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí cơng ty Vì cơng ty cần tìm nguồn hàng có giá rẻ nhằm giảm chi phí tăng lợi nhuận, cơng ty tìm kiếm đối tác nước nhập trực tiếp với giá họp lý + Tiết kiệm chi phí điện thoại, điện nước Để tiết kiệm khoản chi phí cơng ty nên giao khố cho phịng ban để sử dụng hợp lý + Tiết kiệm chi phí văn phịng - Ngồi q trình hoạt động kinh doanh việc chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn chuyện bình thường xảy ra, song việc chiếm dụng bị chiếm dụng mức độ hợp lý, khơng đảm bảo tốt cho việc quản lý tài sản hàng hoá, tiền hàng mà phải đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh trình mua bán hàng hoá Hiện nay, kinh tế thị trường việc kinh doanh kho khăn, chứa đụng nhiều rủi ro khó lường cơng ty cần phải năm vững thông tin thị trường giá cảmà cịn phải nắm vững thơng tin khách hàng trước định cho bán nó, từ để có biện pháp theo dõi quản lý thu hồi tốt công nợ đến hạn SVTH : Đặng Thị Kim Ngân  Trang 29 ... PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG I Giới thiệu Khái Quát Về Cơng Ty: Q trình hình thành phát triển công ty: Công ty Thương Mại & Xây Dựng Đà Nẵng hay... kinh doanh Phân tích tình hình khả tốn cơng ty PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG ĐÀ NẴNG QUA NĂM 20192020 I Giới Thiệu Khái Quát Về Công Ty Q trình hình thành... Doanh Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận Phân tích tình hình thực chi phí tiêu thụ hàng hố IV Phân Tích Tình Hình Và Khả Năng Thanh Tốn Của Cơng Ty Phân tích tình hình tốn Phân tích khả