mở đầu Tính cấp thiết đề tài Kinh tế thị trường phỏt triển, xu hội nhập kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ Dưới tỏc động xu đú, cỏc loại hỡnh dịch vụ tài chớnh ngõn hàng đời hoạt động cú hiệu nhiều quốc gia trờn giới Cho thuờ tài chớnh loại hỡnh dịch vụ đú Cho thuờ tài chớnh đỏnh giỏ hỡnh thức phỏt triển cao tớn dụng thuờ mua, đõy hỡnh thức đầu tư vốn cú hiệu quả.Với cỏc ưu hạn chế rủi ro, tiết kiệm chi phớ, khụng phải chấp, thủ tục đơn giản, Cho thuờ tài chớnh dịch vụ ưa chuộng trờn giới, đặc biệt cỏc nước phỏt triển Tại Việt Nam, cho thuờ tài chớnh đời cỏch đõy khoảng 10 năm, đỏnh dấu bước ngoặt lớn phỏt triển hội nhập cỏc dịch vụ tài chớnh, ngõn hàng Trong đó, cho thuê tài dịch vụ đầy tiềm Thực tế cho thấy tốc độ tăng trưởng dư nợ cho th cơng ty cho th tài tăng nhanh Cũng cho vay cỏc dịch vụ ngân hàng, hoạt động cho thuờ tài chớnh tiềm ẩn mỡnh rủi ro Việc quản lý, kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài cần có giải pháp để nâng cao chất lượng hiệu đầu tư giảm thiểu rủi ro? Chớnh vỡ vậy, để hoạt động cho thuờ tài chớnh Cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCTVN cú hiệu bền vững, gúp phần định hướng thỳc đẩy hoạt động cho thuờ tài chớnh Cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCTVN phỏt triển tương lai, cần cú nghiờn cứu cụ thể mặt lý luận thực tiễn Xuất phỏt từ lý trờn, Tụi chọn đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro nghiệp vụ cho thuờ tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu luận văn - Tổng quan lý luận rủi ro quản lý rủi ro nghiệp vụ cho thuờ tài chớnh - Thông qua việc đánh giá thực trạng cụng tỏc quản lý rủi ro hoạt động Công ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, luận văn xác định mặt hạn chế nguyờn nhõn hạn chế cụng tỏc quản lý rủi ro - Luận văn đưa số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuờ tài chớnh Cụng ty cho thuờ tài chớnh Ngõn hàng Cụng thương Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho th tài Cơng ty cho thuê tài Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho thuờ tài chớnh quản trị rủi ro hoạt động cho thuờ tài chớnh Công ty cho thuê tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam giai đoạn 2006 đến 2008 đề xuất giải phỏp hạn chế rủi ro đến năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử có kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích kinh tế, tổng hợp, so sánh số liệu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm phần: Chương 1: Rủi ro quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho th tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho th tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam CHƯƠNG I RỦI RO VÀ QUẢN Lí RỦI RO TRONG NGHIỆP VỤ CHO THUấ TÀI CHÍNH 1.1 Hoạt động cho thuờ tài chớnh rủi ro nghiệp vụ cho thuờ tài chớnh 1.1.1 Tổng quan hoạt động cho thuờ tài chớnh 1.1.1.1 Sự đời phỏt triển phỏt triển hoạt động cho thuờ tài chớnh Khỏi niệm thuờ tài sản người thuờ cần thiết khỏch quan sản xuất xó hội ý nghió từ “tài sản” núi chung vấn đề sử dụng nú khụng phải vấn đề sở hữu nú Chớnh sử dụng tài sản đú tạo cải, vật chất làm sở cho đời sống kinh tế xó hội Hình thức tài trợ thơng qua cho th tài sản có lịch sử lâu đời diễn hầu hết lĩnh vực hoạt động kinh doanh, thuộc nhiều khu vực giới Từ thời cổ xưa, giao dịch thuê tài sản thuộc hình thức thuê kiểu truyền thống (Traditional Lease) Phương thức giao dịch hình thức tương tự phương thức thuê vận hành ngày suốt thời gian dài, tính chất giao dịch hình thức gần không đổi Tuy nhiên, từ xuất phương thức th tài loại hình thức tài trợ có bước phát triển vượt bậc quy mô phạm vi địa lý Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, công ty CTTC độc lập đời Hoa Kỳ, công ty tư nhân tên Unitel States Leasing Corporation sáng lập Sau nghiệp vụ CTTC phát triển sang châu Âu ghi vào luật thuê mua Pháp (năm 1960) với tên gọi “Credit Bail” Đến nay, CTTC trở thành hình thức tài trợ vốn cho kinh doanh phổ biến khắp giới Cùng với phát triển mặt địa lý, phát triển quy mơ tài trợ diễn nhanh chóng ngành cho thuê chiếm phần quan trọng thị trường máy móc, thiết bị thị trường vốn kinh tế giới Theo thống kê kinh tế cho thấy ngành công nghiệp CTTC giới có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 Hiện Mỹ, CTTC chiếm khoảng 25%-30% tổng số tiền tài trợ cho giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Nguyên nhân thúc đẩy cơng ty CTTC có bước phát triển mạnh mẽ, năm gần hình thức tài trợ có tính an tồn cao, tiện lợi hiệu bên tham gia.Trong trình phát triển, hàng loạt nghiệp vụ tài đời đáp ứng nhu cầu phát triển xã hội nghiệp vụ nhà kinh tế gọi nghiệp vụ ngân hàng đại Nghiệp vụ bao gồm loại nghiệp vụ thẻ toán, CTTC, mua nợ, hợp đồng tương lai, nghiệp vụ trao đổi lãi suất tỷ giá hối đoái,… nghiệp vụ CTTC nghiệp vụ đại ngân hàng tổ chức tài phi ngân hàng, đồng thời trở thành loại tín dụng có hiệu quả, doanh nghiệp ưa chuộng, góp phần đáng kể vào việc thúc đẩy kinh tế phát triển Đặc biệt có ý nghĩa lớn nước phát triển Tính tới năm 1994 cơng ty CTTC thành lập 80 nước, có 50 nước phát triển 1.1.1.2 Khỏi niệm cho thuờ tài chớnh Cho thuờ tài chớnh phương thức tài trợ tớn dụng trung dài hạn khụng thể huỷ ngang Theo phương thức này, bờn cho thuờ thường mua tài sản, thiết bị theo yờu cầu bờn thuờ nắm quyền sở hữu tài sản cho thuờ.Bờn thuờ sử dụng tài sản toỏn tiền thuờ suốt thời hạn thoả thuận khụng huỷ hợp đồng trước hạn Khi kết thỳc thời hạn thuờ, bờn thuờ chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuờ tài sản đú tuỳ theo cỏc điều kiện thoả thuận hợp đồng thuờ Về lý thuyết thực tiễn, có nhiều quan điểm CTTC Tuỳ theo góc độ nghiên cứu, theo qui định luật pháp nước khác có khái niệm khác Khái niệm thơng thường: CTTC hình thức cho th tài sản trung dài hạn, mà thời hạn người cho thuê chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho người thuê sử dụng Người thuê có trách nhiệm toán tiền thuê suốt thời hạn thuê quyền sở hữu tài sản thuê, quyền mua tài sản thuê, quyền thuê điều kiện hai bên thoả thuận Khái niệm CTTC Việt Nam: Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 Chính phủ “Về tổ chức hoạt động cơng ty CTTC”, có đưa khái niệm CTTC sau: “CTTC hoạt động tín dụng trung dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn hai bên thoả thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thoả thuận hợp đồng CTTC Tổng số tiền thuê loại tài sản qui định hợp đồng CTTC, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Uỷ ban tiờu chuẩn kế toỏn quốc tế (IASC) đưa tiờu chuẩn Bất giao dịch thoả tiờu chuẩn thỡ gọi thuờ tài chớnh:  Quyền sở hữu tài sản chuyển giao cho người thuờ kết thỳc hợp đồng  Hợp đồng cú quy định quyền chọn mua tài sản kết thỳc hợp đồng với giỏ thấp giỏ trị tài sản thuờ thời điểm kột thỳc hợp đồng  Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản  Giỏ trị toàn tiền thuờ tối thiểu người thuờ trả tiền lớn giỏ trị thị trường tài sản đú thời điểm ký hợp đồng Trờn sở cỏc tiờu chuẩn phõn loại ISAC, quốc gia cú quy định cụ thể tiờu chuẩn nhận biết thuờ tài chớnh phự hợp với điều kiện cụ thể nước mỡnh 1.1.1.3 Đặc điểm hoạt động cho thuờ tài chớnh Cho thuờ tài chớnh thực chất hoạt động tớn dụng trung dài hạn thụng qua việc cho thuờ cỏc tài sản mỏy múc, thiết bị, phương tiện vận chuyển, cỏc động sản khỏc trờn sở hợp đồng cho thuờ bờn cho thuờ bờn thuờ Bờn cho thuờ cam kết mua tài sản theo yờu cầu bờn thuờ nắm quyền sở hữu tài sản đú Bờn thuờ cú quyền sử dụng tài sản thuờ toỏn tiền thuờ suốt thời hạn thuờ theo hợp đồng Một hoạt động cho thuờ tài chớnh thường cú đặc điểm sau: Một là, Một hợp đồng cho thuờ tài chớnh phải đỏp ứng tiờu chuẩn định Theo tiờu chuẩn Uỷ ban tiờu chuẩn kế toỏn quốc tế (IASC) Cụ thể phải thỏa điều kiện nêu 1.1.1.2 Hai là, Hỡnh thức cấp tớn dụng thuờ tài chớnh tài sản Người thuờ cú quyền sử dụng tài sản, toỏn tiền thuờ theo thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Ba là, Bờn thuờ luụn tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng để bờn cho thuờ kiểm tra việc sử dụng tài sản cho thuờ đỏnh giỏ hiệu sử dụng tài sản thuờ, phỏt sớm rủi ro tiềm ẩn để cú biện phỏp xử lý kịp thời 1.1.1.4 Vai trũ hoạt động cho thuờ tài chớnh Hoạt động cho thuờ tài chớnh cú vai trũ quan trọng, gúp vào việc phỏt triển kinh tế đất nước:  Th tài góp phần thu hút vốn đầu tư kinh tế: Do tính chất cho th tài có mức độ rủi ro thấp, phạm vi tài trợ khơng rộng rãi hình thức tín dụng khác, nên cho th tài khuyến khích thành phần kinh tế, cá nhân định chế tài đầu tư vốn vào kinh doanh Do đó, hoạt động th tài huy động nguồn vốn nhàn rỗi nội kinh tế, chí thu hút vốn đầu tư từ lĩnh vực đầu tư khác Mặt khác, điều kiện giao lưu quốc tế ngày nay, cho th tài góp phần giúp quốc gia thu hút nguồn vốn quốc tế cho kinh tế thơng qua loại máy móc thiết bị cho thuê mà quốc gia nhận Đồng thời hình thức thu hút vốn đầu tư nước ngồi không làm tăng khoản nợ quốc gia nhận thiết bị thuê Đối với kinh tế phát triển, cho thuê tài phát huy tác dụng mạnh mẽ việc tích luỹ vốn kinh tế thường khó khăn, doanh nghiệp thuộc loại vừa nhỏ, thu nhập quốc dân thấp, hiệu kinh tế không cao nên cho th tài thu hút vốn quốc tế giúp doanh nghiệp đại hoá sản xuất, gia tăng công suất tăng hiệu sản xuất  Th tài góp phần thúc đẩy đổi công nghệ, thiết bị, đổi khoa học kỹ thuật: Thơng qua hoạt động cho th tài chính, loại máy móc thiết bị có trình độ cơng nghệ tiên tiến đưa vào doanh nghiệp góp phần nâng cao trình độ cơng nghệ sản xuất điều kiện khó khăn vốn đầu tư Ngay kinh tế phát triển cao Hoa kỳ, Nhật Bản, Pháp cho thuê tài sản phát huy tác dụng cập nhật hố cơng nghệ đại cho kinh tế Đối với quốc gia chậm phát triển có biện pháp đắn, đồng tồn diện tác dụng cịn mạnh mẽ nhiều Nhất thời đại bùng nổ công nghệ ngày nay, việc đầu tư cơng nghệ cách kịp thời, nhanh tróng kinh tế chậm phát triển gặp nhiều khó khăn Nếu có sách đắn hoạt động cho th đổi nhu cầu cơng nghệ nhanh chóng  Th tài tạo điều kiện cho bên thuê tiếp cận nguồn vốn dễ dàng hơn: Khi khơng có đủ nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh, cho th tài kênh dẫn vốn để doanh nghiệp đầu tư thiết bị, đổi công nghệ đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh  Thuê tài tạo thu nhập lợi nhuận cho bên cho th: Th tài loại hình hoạt động mà bên cho thuê nắm quyền sở hữu tài sản thuê suốt thời gian cho thuê, bên thuê có quyền quản lý kiểm soát tài sản thuê, nên độ an toàn thu hồi tài sản cao 1.1.2 Rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài 1.1.2.1 Khỏi niệm rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài Rủi ro xuất dự bỏo người gõy nờn hậu to lớn vật chất Khi nghĩ đến rủi ro, người ta thường liờn tưởng đến vấn đề tài chớnh.Bởi lẽ, lĩnh vực tài chớnh núi chung Tài chớnh ngõn hàng núi riờng khụng cjhỉ lĩnh vực then chốt kinh tế mà cũn lĩnh vực nhạy cảm rủi ro Hoạt động tớn dụng chiếm từ 60% đến 80% cỏc số hoạt động tài chớnh ngõn hàng Do đú, núi đến rủi ro lĩnh vực tài chớnh thỡ rủi ro tớn dụng rủi ro thường quan tõm Đó cú nhiều cụng trỡnh nghiờn cứu đưa khỏi niệm rủi ro tớn dụng: + Theo cỏc chuyờn gia kinh tế, rủi ro tớn dụng rủi ro vốn bờn đối tỏc khụng cú khả thực nghĩa vụ trả nợ.Khỏi niệm núi lờn rủi ro tớn dụng xẩy bờn vay khụng cú khả tài chớnh để thực nghĩa vụ trả nợ.Nhưng khỏi niệm trờn chưa thể cỏc rủi ro khỏc rủi ro tớn dụng khỏc : Tài sản bị giảm giỏ thu hồi hư hỏng, lỗi thời, tài snả bị khụng mua bảo hiểm, tài sản giao khụng đỳng theo hợp đồng… + Theo Peter S.Rose, tỏc giả sỏch: Quản trị NHTM “đưa khỏi niệm: Một số tài sản ngõn hàng (đặc biệt khoản cho vay) giảm giỏ trị hay khụng thể thu hồi biểu rủi ro tớn dụng Khỏi niệm trờn núi lờn rủi ro tớn dụng, xảy tài sản ngõn hàng giảm giỏ trị hay khụng thể thu hồi Nhưng chưa cỏc rủi ro tớn dụng khỏc như: Khỏch hàng khụng cú đủ khả tài chớnh để thực nghĩa vụ trả nợ Khỏch hàng lừa đảo cú chủ ý, nhà cung cấp thụng đồng với người thuờ để chiếm dụng vốn bờn cho vay, thoả thuận nõng giỏ tài sản … + Việt Nam, Theo định số 493/2005/QĐ –NHNN Ngõn hàng Nhà nước ban hành ngày 22/4/2005 “ Rủi ro tớn dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngõn hàng tổ chức tớn dụng khụng thực khụng cú khả thực nghĩa vụ mỡnh theo cam kết” Khỏi niệm cỏch tổng quỏt rủi ro tớn dụng khỏch hàng khụng thực khụng cú khả thực nghĩa vụ mỡnh theo cam kết + Xuất phỏt từ đặc thự hoạt động cho thuờ tài chớnh thi rủi ro hoạt động cho thuờ tài chớnh cú thể hiểu sau : “Những tổn thất mà cụng ty cho thuờ tài chớnh phải gỏnh chịu bờn thuờ khụng thực đầy đủ nghĩa vụ mỡnh theo cam kết hợp đồng cho thuờ” 1.1.2.2 Phõn loại rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài Cho thuờ tài chớnh bao gồm cỏc loại rủi ro chớnh sau : a/ Rủi ro tài chớnh : Đõy rủi ro trực tiếp đến việc thu hồi tiền thuờ gõy nờn thiệt hại mặt tài chớnh cho bờn cho thuờ.Cỏc rủi ro mặt 10 tổ chức tuyển dụng đào tạo cán CTTC nhiệm vụ hàng đầu chiến dịch lành mạnh hoá hoạt động CTTC Như vậy, cần phải sớm tiêu chuẩn hoá cán CTTC việc áp dụng tiêu chuẩn cụ thể cấp, kinh nghiệm công tác, trình độ ngoại ngữ, khả giao tiếp, thể chất, có q trình phấn đấu, rèn luyện tốt… Kiên khơng để cán có biểu khơng sạch, lợi dụng khách hàng có mối quan hệ làm ăn khơng đáng đứng hàng ngũ cán CTTC Công tác đào tạo cần tập trung theo trọng điểm đào tạo cách tồn diện để thực có cán đủ lực phục vụ yêu cầu công tác kinh doanh, tránh đào tạo tràn lan, khơng sâu vừa lãng phí thời gian tiền bạc Việc đào tạo phải kết hợp với kiểm tra kiến thức công khai chất lượng để học viên chủ động Song song với việc đề tiêu chuẩn yêu cầu chất lượng cơng tác, cần phải có chế độ đãi ngộ xứng đáng lương, thưởng cán CTTC để khuyến khích, động viên kịp thời cán có thành tích cơng tác, tránh bình qn chủ nghĩa thu nhập, cơng tác thực nặng nề, rủi ro nên đòi hỏi cán phải nỗ lực cố gắng 3.2.3 Thực nghiêm túc quy trình nghiệp vụ cho thuê tài Thực tế cho thấy, hầu hết khoản CTTC để phát sinh nợ hạn, khó địi cán thực khơng quy chế CTTC, tuỳ trường hợp cụ thể mà mức độ vi phạm có khác nhau, dẫn đến việc xử lý khó khăn Quy trình nghiệp vụ CTTC cơng ty đời vào tháng năm 2004 tạo điều kiện thuận lợi nhiều cho cán CTTC, số cán trẻ, kinh nghiệm Quy trình góp phần khơng nhỏ việc hạn chế rủi ro hoạt động CTTC công ty Nhưng để hạn chế tối đa rủi ro kinh doanh ngồi việc giáo dục, đào tạo ý thức cho cán cần phải nâng cao 62 cơng tác kiểm tra, kiểm sốt việc chấp hành quy trình nghiệp vụ nào, từ có quy chế trách nhiệm, thưởng, phạt vật chất thật nghiêm minh rõ ràng 3.2.4 Phân tán rủi ro Đây giải pháp chủ yếu việc phịng ngừa hạn chế rủi ro cơng ty Bao gồm nguyên tắc sau: Một là, Không tập trung cho thuê tài ngành, lĩnh vực hay khu vực: Để hạn chế rủi ro, công ty không nên tập trung vốn nhiều vào loại hình kinh doanh, vùng kinh tế Đây khuyến cáo học có ý nghĩa mà nhà kinh doanh trước rút họ phải gánh chịu thiệt hại đổ vỡ không tuân thủ nguyên tắc Hai là, Không nên dồn vốn vào khách hàng : Cho dù khách hàng kinh doanh hiệu hay có quan hệ lâu năm với cơng ty đến dâu nguyên tắc phải tuân thủ khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy cơng ty phải chịu tổn thất lớn Ba là, Đa dạng hoá tài sản cho thuê, mở thêm nhiều chi nhánh: Đa dạng hố tài sản cho th có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại có rủi ro vài loại tài sản định Ngồi ra, việc thực sách đa chi nhánh có tác dụng giảm rủi ro thông qua bù trừ lỗ lãi đơn vị Bốn là, Cho thuê hợp vốn, đồng tài trợ: Cơng ty phối hợp với cơng ty CTTC khác thực hợp đồng CTTC hợp vốn để phân tán rủi ro mà không bị nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi quy mô lớn so với tiềm lực công ty 3.2.5 Nâng cao hiệu lực công tác tra, kiểm soát nội Để hoạt động CTTC an tồn cơng tác trước, sau cho thuê quan trọng Nhưng có thời kỳ, thời gian đầu hoạt 63 động, trọng đến việc tăng trưởng dư nợ nên công tác thẩm định trước cho thuê chưa thật chất lượng, thu thập, xử lý thông tin không đầy đủ kịp thời nên nhiều trường hợp mầm mống nợ hạn phát sinh từ giải cho thuê Công tác theo dõi khách hàng tài sản trình cho thuê có lúc cịn hời hợt nên khơng phát kịp thời sai phạm khách hàng để có biện pháp xử lý đắn Trước đội ngũ cán làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng ty mỏng việc kiểm tra chủ yếu dựa hồ sơ cán CTTC, kiểm tra thực tế khách hàng tài sản nên khó phát sớm khoản nợ có vấn đề, rủi ro xảy không kịp xử lý Để khắc phục nhược điểm trên, thời gian qua công ty không ngừng tăng cường đội ngũ cán làm cơng tác kiểm tra, thành lập phịng kiểm tra nội ban kiểm sốt HĐQT, từ thành lập đoàn kiểm tra thực tế, khách hàng xa để phát hiện, nắm bắt thông tin kịp thời, hạn chế rủi ro xảy 3.2.6 Thực hiệu công tác thông tin phịng ngừa rủi ro Thu thập, phân tích, xử lý kịp thời, xác thơng tin tình hình tài chính, quan hệ tín dụng, lực kinh doanh doanh nghiệp, thông tin thị trường, tài sản cho thuê… trước đưa định CTTC coi quan trọng hàng đầu công tác thẩm định Hiện hoạt động Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN phòng quản lý rủi ro NHCT Việt Nam đạt số kết định, cung cấp cho cơng ty CTTC tình hình dư nợ doanh nghiệp, tình hình biến động thị trường… chưa đáp ứng yêu cầu thực tế lượng thơng tin cịn q ít, khơng kịp thời nhiều khơng xác Do đó, ngồi việc phối hợp chặt chẽ với Trung tâm thông tin phịng ngừa rủi ro điều kiện cơng nghệ thông tin phát triển vũ bão nay, với trợ giúp đắc lực Internet phương tiện truyền thông, công ty phải tận dụng 64 triệt để nhằm khai thác thông tin, phòng ngừa hạn chế rủi ro phục vụ hoạt động kinh doanh 3.2.7 Xử lý khoản nợ hạn Để nâng cao chất lượng hoạt động CTTC, song song với việc thực giải pháp nhằm hạn chế phát sinh khoản nợ hạn mới, việc xử lý khoản nợ hạn quan trọng định đến khả thu hồi vốn ảnh hưởng đến kết kinh doanh, hiệu hoạt động, phát triển công ty Vì vậy, phải phân tính khoản nợ hạn để tìm hiểu rõ nguyên nhân phát sinh, từ đưa hướng xử lý thích hợp Chẳng hạn, bên mua chậm tốn hướng tháo gỡ từ phía đối tác khách hàng Nếu nguyên nhân sản phẩm, hàng hố ứ đọng, chậm tiêu thụ u cầu doanh nghiệp nên hạ giá bán sản phẩm, phát triển màng lưới tiêu thụ, tăng cường chiến dịch quảng cáo…, đồng thời phải nghiên cứu lại việc sản xuất thay đổi mẫu mã, chất lượng, chủng loại, giá sản phẩm Nếu doanh nghiệp chây ỳ cố tình khơng trả nợ doanh nghiệp khơng có khả tốn, phá sản phải nhanh chóng thu hồi tài sản cho thuê, phát mại để thu hồi vốn Để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ hạn, công ty cần thành lập tổ thu nợ gồm số cán có kinh nghiệm cơng tác, có mối quan hệ quen biết rộng đạo trực tiếp Giám đốc để có điều kiện theo dõi sát doanh nghiệp, tận dụng khả để thu nợ Cần xử lý thích đáng cán CTTC thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý vi phạm quy trình nghiệp vụ, ý thức đạo đức khơng tốt đẫn đến phát sinh nợ hạn ngừng giải đầu tư khoản CTTC để tập trung thu nợ, kỷ luật chuyển công tác khác bồi thường vật chất Nếu đạo thực tích cực đồng giải pháp khả 65 thu hồi khoản nợ hạn khả quan 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ - Đề nghị Chính phủ ban hành văn hướng dẫn, khuyến khích doanh nghiệp nước thuê tài để giúp doanh nghiệp hiểu lợi ích hoạt động Để phát triển hoạt động cho thuê, theo kinh nghiệm nước, Chính phủ nên định phần vốn máy móc, thiết bị kế hoạch chương trình, dự án Nhà nước hình thành từ nguồn thuê tài - Đề nghị Chính phủ xúc tiến thành lập thị trường mua bán máy móc, thiết bị cũ: Khi kết thúc hợp đồng CTTC lý hợp đồng CTTC phải chấm dứt trước hạn, Công ty CTTC buộc phải thu hồi máy móc, thiết bị cho th Để tìm khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị việc làm khó khăn, máy móc đặc chủng Vì vậy, Cơng ty CTTC cần có thị trường chun mơn để xử lý máy móc, thiết bị để thu hồi vốn Chính phủ cần xây dựng số trung tâm giao dịch, mua bán, môi giới mua bán máy móc, thiết bị cũ (có thể xuất khẩu) để tháo gỡ khó khăn cho Cơng ty CTTC việc thu hồi vốn - Xây dựng quan giám định chất lượng máy móc, thiết bị theo chuẩn mực quốc gia: Hiện có nhiều tổ chức đứng thành lập Công ty kiểm tra, giám định chất lượng máy móc (nhất thiết bị nhập thiết bị cũ) Do nhiều lý khác nhau, giấy chứng nhận phản ánh không thật, gây rủi ro cho Công ty cho thuê bỏ tiền mua máy móc th Vì vậy, Chính phủ cần lập trung tâm kiểm định chất lượng theo chuẩn mực quốc gia với đầy đủ trình độ lực theo u cầu cơng việc khác khoa học - Chính phủ nên đưa quy chế đấu thầu vào hoạt động CTTC nhằm tạo 66 cạnh tranh lành mạnh Công ty Cơng ty CTTC, bình đẳng mơi trường đầu tư hội lựa chọn nguồn vốn đầu tư cho doanh nghiệp th tài có dự án sản xuất kinh doanh có hiệu - Chính phủ cần sớm thành lập Toà án thương mại để xét xử chấp hợp đồng CTTC liên quan đến tài sản cho thuê, chức Trọng tài kinh tế Tồ án nhân dân khơng giải - Chính phủ cần quy định chế độ kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp - Các sách hỗ trợ phát triển khác: Chính phủ cần quan tâm tổ chức Hội thảo khoa học có tầm cỡ quốc gia, quốc tế hoạt động cho thuê nhằm giúp Cơng ty CTTC tìm đối tác nước để hợp tác, liên doanh, liên kết, học hỏi kinh nghiệm nâng cao trình độ nghiệp vụ CTTC cho cán Công ty CTTC Việt Nam Chính phủ cần có sách ưu đãi để khuyến khích Cơng ty CTTC tài trợ cho thuê dự án thuộc diện khuyến khích đầu tư thu hút Công ty CTTC quốc tế tăng cường đầu tư Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị Bộ, Ban, Ngành chức Để thị trường CTTC Việt Nam phát triển an tồn bền vững vai trị Nhà nước, Chính phủ, Bộ, Ban, Ngành hữu quan việc tạo hành lang pháp lý ổn định, đồng ban hành sách, chế độ khuyến khích, ưu đã, hỗ trợ quan trọng - Kiến nghị với Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan: Chính phủ ban hành Nghị định số 16/2002/NĐ-CP ngày 02/05/2001 cho phép Công ty CTTC xuất nhập trực tiếp máy móc, thết bị CTTC Tuy nhiên, đa số Công ty CTTC Việt Nam gặp nhiều khó khăn hoạt động xuất nhập trực tiếp lý sau: + Thứ : Các công ty bị địi hỏi xuất trình giấy phép nhập 67 cho lần nhập Bộ thương mại chưa xác định mã số nhập trực tiếp cho công ty CTTC không trực tiếp sử dụng tài sản + Thứ hai: Do thủ tục rườm rà, Công ty CTTC chưa quen với nghiệp vụ + Thứ ba: Thiếu văn hướng dẫn cụ thể quan, ban ngành hữu quan quản lý hoạt động Do vậy, đề nghị Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan Bộ, Ban, Ngành hữu quan khác cần sớm ban hành văn hướng dẫn cụ thể hoạt động xuất nhập trực tiếp máy móc, thiết bị Công ty CTTC - Kiến nghị với Bộ Công an, Bộ Giao thông vận tải ban hành văn hướng dẫn chi tiết việc lưu hành phương tiện vận tải thuê tài với Giấy đăng ký có chứng nhận Cơng chứng Nhà nước xác nhận Công ty Công ty CTTC để đảm bảo cho Công ty cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản bên thuê vận chuyển, lưu hành phương tiện vận tải cách hợp pháp - Kiến nghị với Bộ Tư pháp, Bộ Công An hướng dẫn chi tiết việc thu hồi sử lý tài sản thuê tài - Kiến nghị với Bộ Tài Chính: * Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) Nghị định 16 giải vấn đề quan trọng thuế, chẳng hạn nộp thuế trước bạ chuyển quyền sở hữu từ công ty CTTC sang bên thuê kết thúc thời hạn thuê Nhưng qui định hành thuế VAT tài sản cho thuê có VAT đầu vào, bên thuê phải khấu trừ dần suốt thời hạn thuê Như vậy, coi bên thuê phải thuê thuế VAT, vay vốn ngân hàng để mua thiết bị họ khấu trừ VAT lần Để tạo bình đẳng hoạt động CTTC cho vay ngân hàng thương mại đề nghị việc khấu thừ thuế VAT áp dụng hoạt động tín dụng 68 * Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho Công ty CTTC: Hiện nay, Công ty CTTC thường thành lập vào hoạt động, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 28% cao, không khuyến khích Cơng ty đầu tư tiền Vì vậy, Công ty CTTC nên hưởng ưu thuế Thu nhập doanh nghiệp Hơn nữa, Luật khuyến khích đầu tư nước có quy định trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp : + Đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ xây dựng cơng trình; đầu tư xây dựng khu thương mại, loại nhà phục vụ nhu cầu nhân dân thành phố đô thị… + Đầu tư thành lập phân xưởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc dây truyền sản xuất có, lắp đặt máy móc, thiết bị thay thiết bị có… Nếu xem xét hoạt động Công ty CTTC hầu hết làm cơng việc Chính vậy, Cơng ty CTTC đóng góp phần lớn việc đổi nâng cao trình độ cơng nghệ cho doanh nghiệp Ngồi ra, Công ty CTTC theo quan điểm xem xét Ngân hàng phát triển, cầu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng hưởng mức thuế ưu đãi doanh nghiệp trực tiếp đổi cơng nghệ Kiến nghị với Bộ Tài nên miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty cho thuê năm đầu hoạt động cho phép Công ty CTTC hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đánh giá tạo đổi công nghệ * Tăng mức chi quảng cáo, tiếp thị cho Công ty CTTC: Do Công ty CTTC đời hoạt động, nghiệp vụ cho thuê mẻ doanh nghiệp Việt Nam Do vậy, quy định nay, chi 69 phí quản cáo, tiếp thị Công ty CTTC giống tổ chức tín dụng từ 5% đến 7% tổng chi phí chưa phù hợp, tổ chức tín dụng ngồi chi tiêu nội cịn có phần chi lớn chi trả lãi tiền gửi Vì vậy, kiến nghị với Bộ Tài cần quy định mức chi quảng cáo, tiếp thị Công ty CTTC với tỷ lệ cao so với tổ chức tín dụng 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước Việt nam - Về thơng tin phịng ngừa rủi ro : Hiện hoạt động Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN đạt số kết định, cung cấp cho cơng ty CTTC tình hình dư nợ doanh nghiệp, tình hình biến động thị trường… chưa đáp ứng yêu cầu thực tế lượng thơng tin cịn q ít, khơng kịp thời nhiều khơng xác Một lý chủ yếu tổ chức tín dụng cung cấp thông tin không đầy đủ, chậm thiếu xác Do NHNN phải có chế tài quy định chặt chẽ việc bắt buộc tổ chức tín dụng phải cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời Nếu không bị xử phạt thật nghiêm khắc, quyền lợi nghĩa vụ tổ chức tín dụng Đồng thời cần tăng cường phương tiện, trang thiết bị truyền thông đại, phần mềm tiên tiến cán có trình độ cho Trung tâm để nâng cao hiệu hoạt động - Việc huy động vốn trung dài hạn thuê tài điều kiện tương lai có nhiều khó khăn, tính chất nguồn vốn vốn trung dài hạn, công ty CTTC lại lợi số lượng lao động hạn chế, mạng lưới hẹp Lãi suất huy động vốn cao với khối lượng huy động thấp giải với nhu cầu vốn lớn ngày tăng vơ khó khăn Do vậy, cần quan tâm NHNN tháo gỡ chế sách cho phép công ty CTTC tham gia thị trường liên ngân hàng, tiếp xúc với tổ chức đầu tư quốc tế tiếp nhận nguồn vốn tài 70 trợ phủ phi phủ để tạo nguồn vốn lớn hơn, ổn định cho đầu tư 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng Công thương Việt Nam: - Về công tác thu thập thông tin cung cấp cho NHNN, NHCT Việt Nam có phịng Quản lý chi nhánh thơng tin đảm nhiệm Do lượng thông tin cung cấp cho NHNN thông tin rủi ro phản hồi đến chi nhánh, cơng ty trực thuộc cịn sơ sài, khơng đáp ứng u cầu cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro Chính vậy, đề nghị NHCT Việt nam nhanh chóng thành lập Trung tâm thơng phịng ngừa rủi ro, nâng cấp hệ thống trang thiết bị truyền thông tăng cường đội ngũ cán làm cơng tác thơng tin phịng ngừa rủi ro số lượng chất lượng - Với thực trạng sử dụng vốn huy động vốn Công ty nay, đề nghị Ngân hàng Công thương Việt Nam giúp Công ty nguồn vốn Ngân hàng cho Cơng ty vay vốn với lãi suất ưu đãi (lãi suất điều hoà nội bộ) thuê Đặc biệt, kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam thực việc bảo lãnh phát hành trái phiếu cho Công ty để tăng thêm vốn hoạt động, đồng thời nâng cao vị Công ty CTTC - Ngân hàng Công thương Việt Nam - Ngân hàng Cơng thương Việt Nam cần có sách đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán nhân viên Công ty 71 Kết luận Đứng trước thỏch thức hội kinh doanh giới phẳng, cỏc doanh nghiệp Việt Nam khụng cũn cỏch khỏc phải tự mỡnh vươn lờn chiếm lĩnh thị trường chớnh khả cạnh tranh mỡnh Tuy nhiờn, thời gian qua, khả cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam chưa thực nõng cao kịp thời xứng tầm hội nhập Một nguyờn nhõn điều vấn đề quy mụ vốn kinh doanh cỏc doanh nghiệp cũn hạn chế Do đú, Trong kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp, ngân hàng công ty CTTC gắn liền với rủi ro Cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCTVN gúp phần đỏng kể vào việc thỏo gỡ thiếu hụt vốn cho cỏc doanh nghiệp Để cạnh tranh, tồn phát triển, cơng ty CTTC khơng cịn đường khác phải tìm giải pháp để hạn chế rủi ro tới thấp 72 Với việc vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu Luận văn hoàn thành nhiệm vụ đặt ra: Hệ thống hoỏ lý luận rủi ro quản lý rủi ro hoạt động tài chớnh cơng ty CTTC núi chung Luận văn cỏc loại rủi ro hoạt động cho thuờ tài chớnh Thụng qua việc đánh giá thực trạng hoạt động cho thuờ tài chớnh Cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCTVN, luận văn xỏc định rừ mặt hạn chế cụng tỏc quản lý rủi ro cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCTVN, nguyên nhân tác động rủi ro biện pháp hạn chế quản lý rủi ro Luận văn đưa số giải phỏp hạn chế rủi ro hoạt động tài chớnh cụng ty cho thuờ tài chớnh NHCT VN Tuy nhiờn, vấn đề cho thuờ tài chớnh cũn vấn đề mẻ Việt Nam, cựng với điều kiện mức độ thực tiễn cũn giới hạn nờn luận văn phân tích cụ thể giải pháp cần triển khai công ty CTTC NHCT Việt Nam nhằm nâng cao chất lượng khoản đầu tư CTTC, luận văn khụng trỏnh khỏi hạn chế định, tỏc giả mong nhận góp ý thầy cô giáo bạn bè, đồng nghiệp quan tâm đến vấn đề 73 74 Tài liệu tham khảo Danh mục tài liệu tham khảo Tài liệu tham khảo tiếng Việt Công ty cho thuê tài NHCT VN, Báo cáo tổng kết năm 2006, năm 2007, 2008, Hà Nội Công ty cho thuê tài NHCT VN, Cân đối vốn kinh doanh ngày 31/12/2006, ngày 31/12/2007, ngày 31/03/2008, Hà Nội Phan Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Thu Thảo (2002),Ngân hàng thương mại: Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất thống kê Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Khoa Ngân hàng tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân, Nhà xuất thống kê Eward W Reed, Eward K Gill (2004), Ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài Mai Siêu, Đào Minh Phúc, Nguyễn Quang Tuấn (2004), Cẩm nang quản lý tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê Trần Tô Tử – Nguyễn Hải Sản (1996), Tìm hiểu sử dụng Tín dụng thuê mua, Nhà xuất Trẻ Tài liệu tham khảo tiếng Anh: 10 Financial Stability Review (1999), The nature of credit risk – The effect of maturity, type of obligor, and country of domicile 11 John B Caouette, Edwrd I Altman and paul Narayanan (1998), Managing credit risk – The next great Financial Challenge, John Wiley & Son 12 Joel Bessis (1998), Risk Management in Banking, John Wiley & Son 13 Shelagh Heffernan (2005), Modern banking, John Wiley & Son 75 76 ... nghiệp vụ cho thuê tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Công thương Việt Nam CHƯƠNG I RỦI RO VÀ QUẢN Lí RỦI RO TRONG NGHIỆP VỤ CHO THUấ TÀI CHÍNH 1.1 Hoạt động cho thuờ tài chớnh rủi ro nghiệp vụ cho thuờ. .. lý rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài Cơng ty cho th tài ngân hàng cơng thương việt nam 2.1 Cơng ty cho th tài hoạt động Cụng ty cho thuờ tài chớnh Ngõn hàng Cụng thương Việt Nam 2.1.1 Cụng ty cho thuờ. .. tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro nghiệp vụ cho thuờ tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam? ?? Mục đích nghiên cứu luận văn - Tổng quan lý luận rủi ro quản lý rủi ro nghiệp vụ cho thuờ