Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

30 31 0
Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

 CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường với ngững biến đổi, đổi chế quản lý khẳng định vai trị vị trí cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng mổi hoạt động doanh nghiệp Vì thơng qua số liệu xác, kế tốn nhà quản lý đưa định, chiến lược đắn kịp thời giúp cho doanh nghiệp phát triển cách bền vững Tuy nhiên, để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp người ta thường dựa vào kết hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp Bởi tiêu thụ q trình trao đổi để thực giá trị thàng phẩm, tức chuyển hố vốn doanh nghiệp từ hình thái vật sang hìng thái tiền tệ Tiêu thụ đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp Do tính chất quan trọng q trình tiêu thụ mà cần có cơng tác tổ chức quản lý cách có hiệu để nâng cao lượng tiêu thụ doanh nghiệp Trong trình tìm hiểu thực tế Công ty Sông Thu, xuất phát từ tính đặc thù hoạt động tiêu thụ Cơng ty với vốn kiến thức học, em chọn đề tài: Hạch tốn tiêu thụ Cơng ty Sơng Thu Đề tài gồm có phần: Phần I: Khái quát chung Công ty Sông Thu Phần II: Hạch tốn tiêu thụ Cơng ty Sơng Thu Phần III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn tiêu thụ Cơng ty Sơng Thu Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế trình độ thời gian tìm hiểu nghiên cứu nên khơng trách khỏi thiếu sót khuyết điểm Em mong nhận đóng góp thầy cơ, lãnh đạo Cơng ty phịng tài kế tốn để chun đề em hồn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn, hướng dẩn, phịng tài kế tốn giúp đỡ em hồn thành chun đề Sinh viên thực hiện: Trần Thị Tâm Tráön Thë Tám  1  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY SÔNG THU I Q trình hình thành phát triển cơng ty Sơng Thu Trong năm đầu giải phóng ,đất nước chưa vào ổn định, yêu cầu quốc phòng nhà nước đặc biệt quan tâm trọng mạt khác quân khu V địa bàn chiến lược trọng yếu nước, nằm địa bàn có bờ biển kéo dài hàng ngàn km, có nhiều vụng, vịnh, nhiều cảng có độ sâu tương đối thuận tiện cho tàu thuyền vào, thuận tiện cho phất triển nghề biển dịch vụ cảng nhằm thực yêu cầu quốc phịng đất nước, năm 1997 xí nghiệp sửa chửa tàu biển quân khu v đời, làm nhiệm vận tải hàng, lương thực, thực phẩm, quân trang, quân dụng… cho đơn vị đội đảo trực thuộc địa bàn quân khu quản lý đồng thời vừa tiến hành sửa chửa tàu biển tháng năm 1982 xí nghiệp tách làm hai đơn vị độc lập xí nghiệp vận tải biển 234 xí sửa chửa tàu biển quân khu v Thực nghị định 338/hđbt nhày 20/11/1991 hội đồng trưởng , xí nghiệp tiến hành đăng ký kinh doanh, trở thành doanh nghiệp nhà nước với chứng nhận đăng ký số 106953 trọng tài kinh tế Quảng Nam Đà Nẵng Xuất phát từ nhu cầu khả thực tế doanh nghiệp, thực nghị 129/QN – QSTW ngày 29/11/1994 Đảng uỷ quân Trung Ương việc tổ chức xếp lại doanh nghiệp quân đội, tư lệnh quân khu V có định số13/QĐ ngày 10/ 01/ 1995 cơng nhận xí nghiệp sửa chửa tàu biển quân khu V đổi thành công ty Sông Thu quân khu V trực thuộc tư lệnh quân khu V Tháng 12/1998, tư lệnh quân khu V định xí nghiệp vận tải biển 234 vào Sông Thu tạo điều kiện cho công ty mở rộng ngành nghề kinh doanh Là đơn vị quốc phòng chuyển sang làm kinh tế nên buổi đầu bước vào hoạt động công ty gặp nhiều khó khăn, sở vật chất lạc hậu, đội ngũ cán công nhân chủ yếu thu nạp từ thợ ôtô, xe máy… phần từ quân đội sang đào tạo dần lên thành thợ sửa chửa máy tàu thuỷ, thợ hàn vỏ tàu Ngày 01/01/2004, công ty Sông Thu quân khu V tách khỏi quân khu V trực thuộc trực tiếp Tổng cục cơng nghiệp quốc phịng, q trình bàn giao nên mặt cơng ty chưa có thay đổi cụ thể Hiện công ty mở rộng phạm vi hoạt động sang lĩnh vực thương mại dịch vụ, đặc biệt dịch vụ vệ sinh tàu dầu ngành nghề so với nước có nhiều triển vọng phát triển mang lại lợi nhuận cao Các hoạt động cơng ty là: + mua bán xăng, dầu, ga + sửa chửa đóng phương tiện phục vụ quốc phòng + dịch vụ vệ sinh tàu dầu xữ lí cặn dầu + dịch vụ tàu biển, bốc xếp hàng hoá hoạt động thương mại liên quan đến tàu biển Sau số tiêu đánh giá khái quát kết hoạt động công ty sau năm: Tráön Thë Tám  2  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP Chỉ tiêu tổng doanh thu (đồng ) lợi nhuận trước thuế(đồng ) số cơng nhân viên (người ) thu nhập bình qn tháng(đồng/người)  năm 2018 năm 2019 năm 2020 31.395.408.159 41.828.471.065 45.515.559.073 111.846.918 424.495.877 1.554.109.860 445 509 529 251.341 833.980 2.937.826 Hoà với phát triển kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển, đời sống cán công nhân viên công ty ngày cải thiện II Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Đặc điểm tổ chức sản xuất Với cấu ngành nghề đa dạng, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tổ chức cách hợp lí Giám đốc trực tiếp điều hành quản lý sản xuất đơn vị thành viên đảm bảo phối hợp hiệu phận nhằm thực tốt hoạt động nhằm đảm bảo đạt hiệu cao kinh doanh Mỗi đơn vị thành viên có cơng nghệ sản xuất ngành nghề kinh doanh khác + Xí nghiệp sửa chữa đóng mới: có phân xưởng phân xưởng võ tàu, phân xưởng đóng mới, phân xưởng dock đà hoạt động chủ yếu sửa chửa, tu bổ phương tiện vận tải sông biển, đóng số tàu dùng cho mục đích quốc phịng + Xí nghiệp thương mại: thực hoạt động mua, bán xăng, dầu ga với nguồn hàng từ công ty xăng dầu khu vực V, cung cấp xăng dầu cho xí nghiệp thành viên nội cơng ty + Xí nghiệp dịch vụ cảng vệ sinh tàu dầu: xí nghiệp có đội vận tải làm nhiệm vụ vận tải hàng hoá dân vận tải hàng cho mục đích quốc phịng đảo theo yêu cầu Tổ chức việc bốc xếp hàng hoá, dở hàng, bảo quản hàng hoá, cho thuê bến bải…đối với dịch vụ vệ sinh tàu dầu quy trình phức tạp qua nhiều bước xí nghiệp phải nhờ đến phận chuyên trách thực việc khảo sát xác định khối lượng công việc để chuẩn bị cho việc tiến hành vệ sinh tàu dầu Sơ đồ tổ chức sản xuất Cơng ty XN sửa chửa Đóng PX vỏ tàu PX Đóng XN thương mại PX Dock đà Cửa hàng Xăng dầu Cửa hàng ga XN dịch vụ cảng vệ sinh tàu dầu ĐộI tàu 234 Tổ sản xuất Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh Tráön Thë Tám  3  CHUYÃN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Cơng ty Sơng Thu doanh nghiệp kinh doanh nhiều lĩnh vực nên có cấu sản phẩm đa dạng, lợi khả cạnh tranh tương đối lớn, ngành nghề kinh doanh có đặc điểm riêng biệt + Trong lĩnh vực truyền thống sửa chửa tàu biển: công ty chủ yếu sửa chửa phương tiện dùng cho mục đích quốc phòng, loại vận tải biển từ 50 đến 300 tấn, tàu đánh cá, xà lan…khách hàng chủ yếu đơn vị vận tải biển thuộc tỉnh miền trung + Trong lĩnh vực đóng tàu biển: hoạt động tương đối mẻ công ty, địi hỏi phải có đầu tư trang thiết bị lớn, trìng độ tay nghề cơng nhân cao áp dụng khoa học công nghệ vào sản xuất sản phẩm đượ sản xuất theo đơn đạt hàng khách hàng có thời gian sản xuất dài khách hàng chủ yếu đơn vị quân đội quân khu + Đối với ngành dịch vụ cảng vệ sinh tàu dầu: - dịch vụ cảng: bốc xếp hàng hoá cho thuê bến bãi - ngàng vệ sinh tàu dầu: dịch vụ làm tàu dầu siêu trọng, xử lí cặn dầu vi sinh + Đối với ngành vận tải biển: loại hình vận tải kinh doanh hồ vốn nhiều ngun nhân + Đối với ngành thương mại: kinh doanh xăng, dầu, gas với ngành nghề kinh doanh khà đa dạng, cơng ty có lợi kinh doanh đồng thời cơng ty bị cạnh tranh gay gắt thiếu vốn đầu tư nên gặp nhiều khó khăn Chức nhiệm vụ cơng ty Ngồi chức thực sản xuất kinh doanh, cơng ty cịn thực số cơng việc phục vụ quốc phịng sửa chửa phương tiện nổi… Công ty Sông Thu doang nghiệp có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, lấy thu bù chi có lãi để bảo tồn phát triển vốn nhiệm vụ cơng ty hồn thành tiêu mà nhà nước giao Về công tác tổ chức: phải tập trung tổ chức công tác quản lý tôta nguồn vốn xây dựng bản, bảo đảm sử dụng đắn đạt hiệu Về quốc phịng: đảm bảo thực tốt cơng tác quốc phịng Về mặt xã hội: thường xuyên quan tâm đến mối quan hệ xã hội, đóng góp vào quỹ phúc lợi, bảo trợ xã hội Đặc điểm tổ chức quản lý chúc nhiệm vụ phòng ban  Đặc điểm tổ chức quản lý: xem bảng  Chức nhiệm vụ phòng ban: Ban giám đốc: gồm giám đốc, phó giám đốc kinh doanh, phó giám đốc trị - Giám đốc người có quyền hạn cao cơng ty giám đốc chịu trách nhiệm toàn mặt hoạt động sản xuất kinh doanh kết kinh doanh trước nhà nước tập thể người lao động - Phó giám đốc kinh doanh: người giúp việc cho giám đốc cơng ty, có quyền đề xuất tham gia xây dựng mức kinh tế kỹ thuật, xây dựng đơn giá lương phương án chi trả lương xí nghiệp - Phó giám đốc trị: giám đốc đảng uỷ uỷ quyền công việc thực tổ chức hướng dẩn, tổ chức tiến hành cơng tác đảng, cơng tác Tráưn Thë Tám  4  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  trị, đạo lĩnh vực tổ chức nhân sự, quản trị hành chính, bảo vệ nội công tác bảo vệ cơng ty  Phịng vật tư : mua quản lý vật tư cung cấp cho xí nghiệp cơng ty  Phịng kỹ thuật : xây dưng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với loại hình sản xuất cơng ty thương xuyên kiểm tra, phát định mức chưa hợp lý để sửa đổi hồn thiện định mức điều hành cơng tác kỹ thuật đơn vị thành viên tồn cơng ty.giám sát q trình sản xuất sản phẩm, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành đơn vị, kiểm tra khối lượng sản xuất sản phẩm  Phòng kế hoạch kinh doanh:chịu trách nhiệm tìm hiểu, khai thác thị trường ngồi nước, tìm nguồn hàng, khách hàng,bạn hàng.thương xun cung cấp thơng tin thị trường giá ,lập kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn, lập phương án phân bổ kế hoạch sản xuất cho đơn vị thành viên chuẩn bị điều kiện để ký hợp đồng kinh tế, kiểm tra tình hình thực kế hoạch , giúp giám đốc thực hiên mối quan hệ với bên ngồi quản lý điều hành cơng ty Phịng tổ chức hành lao động tiền lương: Xây dựng định mức, hệ thống địng mức lao động phù hợp với loạih hình sản xuất kinh doanh cơng ty Tính tốn nhu cầu lao động theo ngành nghề, lập kế hoach tuyển dụng, đào tạo,bồi dưỡng,nâng bậc thợ,lập phương án bố trí xếp lại lao động hợp lý Lựa chọn hình thức trả lương tiên tiến phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh dể áp dụng trả lương cho người lao động, đảm bảo khuyến khích người lao động phát huy sáng tạo,tăng suất lao động Tính lương, nghiệm thu khối lương, chất lượng lao động, cung cấp tài liệu để kế toán thực hiệ tốn lương cho người lao động,giúp giám đốc có định điều hành nhân lực đắn Phịng tài :lập bảng cân đối vốn, khả đáp ứng từ nguồn chủ sở hữu, nguồn vốn chiếm dụng đựơc, nguồn vốn tín dụng.lập phương án phân phối vốn cho đơn vị thành viên.kiểm tra tình hiịnh sử dụng tiền vốn,tài sản, vật tư toán…dể phản ánh tổng hợp thơng tin tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị thành viên tồn cơng ty Ban KCS:Chịu trách nhiệm kiểm tra chất lương sản phẩm, hàng hố Tóm lại, với cấu tổ chức sản xuất bảo đảm đeạo, quản lý quán từ xuống thơng tin phản hồi nhanh chóng xác, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng ,hiệu phòng ban Bảng 1: Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Sông Thu Tráưn Thë Tám  5 CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP   Giám đốc Phó giám đốc SXKD Phịng KHKD XN sửa chửa đóng Ban KCS Phó giám đốc trị Phịng TCKT XN thương mại Phịng kỹ thuật Phòng TCHT LĐTL XN dịch vụ cảng VS tàu dầu Chi nhánh Vũng Tàu Phịng vật tư Phịng Chính trị Chi nhánh HảI Phòng quan hệ trực tuyến quan hệ chức Tổ chức cơng tác kế tốn công ty sông thu  Tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Tráưn Thë Tám  6  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế toán vật tư Kế toán thuế XDCB Kế toán giá thành Thủ quỹ Kế toán XN sửa chửa đóng Thủ quỹ XN sửa chửa đóng Kế tốn XN thuong mại Thủ quỹ XN thương mại Kế toán XN cảng vệ sinh tàu dầu Thủ quỷ XN dịch vụ VS tàu dầu quan hệ trực tuyến quan hệ chức hình thức tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty thuộc loại hình tập trung, phân tán kế tốn xí nghiệp theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị định kì gửi báo cáo cho công ty.phương thức tổ chức máy kế tốn cơng ty có đặc trưng nhân viên kế toán điều hành trực tiếp từ lãnh đạo, kế tốn trưởng ●Hình thức sổ kế tốn cơng ty: Hiện cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ điều kiện áp dụng phần mềm kế toán Hàng ngày, từ phiếu thu, phiếu chi, phiếu tạm ứng, phiếu nhập xuất vật tư, phiếu xuất kho nội …sau kiểm tra kế toán tiến hành ghi vào bảng kê ghi có tài khoản đống thời thủ quỷ ghi vào sổ quỷ nghiệp vụ liên quan đến thu chi vào kế tốn tổng hợp lập chứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi sổ lên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết như:sổ theo dõi khoản phải thu, sổ chi tiết vật tư…nên nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ kế tốn chi tiết Tráưn Thë Tám  7  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  có liên quan phận mà phụ trách cuối tháng bảng tổng hợp chi tiết lập vào sổ chi tiết Căn vào chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi sổ vào cuối tháng.sau cộng sổ cái, đối chiếu sổ sổ dăng kí chứng từ ghi sổ, bảng cân đối tài khoản lập.cuối kì, số quỷ đối chiếu với sổ tài khoản thu, chi tiền mặt.cuối kì kiết hợp bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối tài khoản kế toán lên báo cáo tài Hình thức chứng từ - ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký CT–GS Bảng kê tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ - Ghi sổ Sổ Cái Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đốI TK Báo cáo kế toán đường đối chiếu ghi hàng ngày ghi định kỳ ghi cuối kỳ ●Quan hệ nghiệp phịng kế tốn với phịng ban khác cơng ty sơng thu Tráưn Thë Tám  8  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  + Quan hệ phịng kế tốn Ban giám đốc: phịng kế tốn có chức tham mưu cho ban giám đốc lĩnh vực hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế kịp thời quý , tháng, năm + Quan hệ phịng kế tốn phòng kinh doanh: phòng cung cấp chứng từ cho phịng kế tốn, phịng có nhiệm vụ điều tra nghiên cứu thị trường để xây dựng kế hoạch sản xuất, tổ chức ký kết hợp đồng kinh tế lý hộp đồng + Quan hệ phòng kế tốn phịng tổ chức hành chính: phịng tổ chức hướng dẫn theo dõi thực chế độ sách lao động, tính bảo hiểm sau chuyển sang phịng kế tốn chi tiền hạch tốn + Quan hệ phịng kế tốn phịng kỹ thuật : theo dõi đạo thi công đăng kiểm, tiến hành nghiệm thu mặt số lượng chất lượng công việc, làm sở lý hợp đồng nhiệm vụ phịng kỹ thuật.sau chuyển sang phịng kế tốn tham gia với phịng ban việc kiểm kê, đánh giá tài sản chât lượng kỹ thuật xữ lý tài sản + Quan hệ phịng kế tốn phịng vật tư: phịng vật tư cung cấp chứng từ có liên quan đến việc nhập, xuất vật tư cho phòng kế toán, toán tiền cho người cung cấp theo dõi khoản toán nội PHẦN II: QUÁ TRÌNH HẠCH TỐN TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY SƠNG THU Tráưn Thë Tám  9  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  I.Các phương thức tiêu thụ 1.Khái quát chung sản phẩm tiêu thụ công ty Sản phẩm tiêu thụ công ty bao gồm: xăng, dầu, gas tàu biển sau đóng sửa chữa Các phương thức tiêu thụ công ty - Phương thức bán lẻ thu tiền trực tiếp Quá trình bán lẻ thực cửa hàng, quầy hàng công ty Theo phương thức nhân viên giao hàng thu tiền hay chứng từ có giá trị tiền khách hàng trực tiếp nơi bán Cuối ngay, tồn hố đơn tiền bán hàng phát sinh ngày chuyển lên phòng kế tốn cơng ty - Phương thức nhận hàng chuyển hàng Theo phương thức vào hợp đồng mua bán ký kết, bên mua cử cán nghiệp vụ nhận hàng kho công ty công ty trực tiếp gửi hàng đến cho khách hàng Sau nhận hàng, bên mua xác định vào hố đơn bán hàng, lúc hàng hố xác định tiêu thụ hạch toán vào doanh thu - Phương thức bán buôn vận chuyển thẳng Theo phương thức hàng mua khơng đem nhập kho công ty mà thông báo cho người mua đến nhận hàng địa điểm quy định ( cảng kho đơn vị cung cấp ) theo hợp đồng kinh tế kí kết II Thủ tục chứng từ - Đối với phương thức bán lẽ thu tiền trực tiếp: ngày nhân viên bán hàng lập báo cáo bán hàng nộp lên cho phòng két toán Đây để ghi sổ kế toán - Đối với phương thức bán hàng kho Chứg từ sử dụng trường hợp phiếu xuất kho trường hợp bán hàng ngoài, phiếu xuất kho nội trường hợp bán hàng nội công ty - Đối với hoạt động sữa chữa đóng tàu biển Chứng từ sử dụng biên lý, biên nghiệm thu bàn giao Biên lý lập phịng kinh doanh, sau chuyển lên phịng kế tốn, kế tốn tiến hành nghiệm thu cơng trình hồn thành, kí vào biên nghiệ thu biên bàn giao III Hạch tốn tiêu thụ cơng ty Sơng Thu Hạch tốn doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty Sông thu bao gồm: - Doanh thu hoạt động bán xăng, dầu, gas xí nghiệp thương mại - Doanh thu hoạt động đóng sữa chữa tàu biển 1.1 Hạch toán nghiệp vụ bán lẽ cửa hàng quầy hàng Hằng ngày, khách hàng đến mua xăng, dầu, gas nhân viên bán hàng lập báo cáo bán hàng theo mẫu sau: Công ty Sông Thu Tráưn Thë Tám  10  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP Tráưn Thë Tám   16  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  CHỨNG TỪ GHI SỔ Tráön Thë Tám  17  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  Tên TK 511 Tháng 12/2020 Nội dung Số hiệu TK Thu tiền mặt Số tiền 111 511 369.544.200 Phải thu khách hàng 131 511 93.650.000 Cộng 463.194.200 SỔ CÁI TK 511 Tháng 12/2020 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Thu tiền mặt Phải thu khách hàng Kết chuyển lợi nhuận 111 131 911 Cộng số phát sinh Có 369.544.200 93.650.000 463.194.200 463.194.200 463.194.200 CHỨNG TỪ GHI SỔ Tên TK 512 Tháng 12/2020 Tráön Thë Tám  18  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP Nội dung Phải thu nội  Số hiệu TK Nợ Có 136 512 Cộng Số tiền 35.009.432 35.009.432 SỔ CÁI TK 512 Tháng 12/2020 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Phải thu nội Kết chuyển lợi nhuận Cộng số phát sinh Tráưn Thë Tám  136 911 Có 35.009.432 35.009.432 35.009.432 35.009.432 19  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  Bộ quốc phịng-QK V Cơng ty Sơng Thu SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu 31/12/03 31/12/03 TK Ghi có 511 512 Số tiền 463.194.200 35.009.432 498.203.632 1.2 Đối với hoạt động sửa chửa đóng tàu biển Tàu biển sửa chửa đóng theo đơn đặt hàng, thời gian sửa chửa đóng dài(có thể năm) nên từ lúc nhận đơn đặt hàng đến lúc sửa chửa hoàn thành, đưa vào tiêu thụ hạch toán vào doanh thu lâu Thời điểm ghi nhận doanh thu lý hợp đồng, hai bên ký vào biên lý, biên bàn giao Trình tự ghi sổ nghiệp vụ sửa chữa đóng tàu biển sau: Chứng từ gốc( Biên lý hợp đồng, Biên nghiệm thu bàn giao) Bảng kê ghi Có TK 511 Chứng từ ghi sổ TK511 S Sổ đăng ký C T- G Sổ Cái TK 511 Tương tự hoạt động bán lẻ xăng, dầu, gas Hoạt động đóng sửa chữa tàu biển xuất phát từ chứng từ gốc, sau lên bảng kê ghi Có TK511, từ bảng kê ghi Có lên C T – G S, từ C T- G S lên sổ đăng ký C T- G S lên sổ Cái (Mẩu sổ hoạt động bán lẻ xăng, dầu, gas ) Tại Công ty, hoạt động tiêu thụ thu trực tiếp tiền mặt mà thu chuyển khoản cho khách hàng nợ Tráön Thë Tám  20  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Ngồi việc ghi nhận doanh thu kế toán tiêu thụ, khách hàng tốn kế tốn tiền mặt , tiền gửi ngân hàng công nợ phải tiến hành ghi sổ * Nếu toán trực tiếp tiền mặt: Thủ quỷ viết phiếu thu ghi vào sổ quỹ, sau chuyển cho kế tốn tiền mặt ghi bảng kê lên chứng từ ghi sổ Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền mặt kế toán vào chứng từ ghi sổ Định kỳ tổng hợp số lệu đưa vào sổ Cuối tháng, đối chiếu số liệu sổ Cái sổ quỹ theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT, phiếu thu) Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ Cái tiền mặt * Nếu toán qua ngân hàng: Sau nhận giấy báo có ngân hàng, kế toán TGNH vào chừng từ ghi sổ sổ chi tiết TK112 Định kỳ tổng hợp số liệu chứng từ ghi sổ vào sổ Cái Cuối tháng sở sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết TGNH Việc kiển tra đối chiếu thực sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết, việc ghi sổ tiến hành sau: Chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT, giấy báo NH) Chứng từ ghi sổ TK112 Sổ chi tiết TGNH Sổ Cái 112 Bảng tổng hợp chi tiết * Nếu khách hàng nợ: Kế tốn cơng nợ ghi vào sổ chi tiết theo dõi công nợ, sổ mở chi tiết cho khách hàng Trình tự ghi sổ tiến hành tương tự hai trường hợp Mẩu sổ chi tiết sau: Tráön Thë Tám  21  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP XNTM  SỔ CHI TIẾT TK 131 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 20/12/03 Công ty thép MN 26/12/03 Nguyển Thị Lanh TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Có 511 6.630.000 3331 331.500 Số dư Nợ Có Ghi 511 20.745.000 3331 1.037.275 Cộng số phát sinh 2.Hạch tốn giá vốn hàng bán Tại Cơng ty sử dụng phương pháp bình quân cuối kỳ để tính giá mua hàng xuất kho Khi nghiệp vụ mua hàng phát sinh, vào Hoá đơn GTGT nhà cung cấp lập, thủ kho kế toán kho hàng mở thẻ kho theo dõi số lượng, giá trị mặt hàng Khi xuất bán, kế toán kho hàng vào Hoá đơn GTGT thẻ kho để phản ánh vào bảng kê ghi Có TK 1561 sau: Mẩu thẻ kho sử dụng Cơng ty là: Tráưn Thë Tám  22  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  Doanh nghiệp…… Tên kho……… THẺ KHO Ngày lập thẻ:…… Tờ số…… Tên nhản hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm, hàng hoá: Xăng A92 Đơn vị tính: lít Mã số: Ngày Số phiếu Diễn giải nhập Nhập Xuất xuất 01/12/03 Xuất bán lẻ Công ty Sông Thu XNTM Số lượng Nhập Xuất Tồn Ký xác nhận kế tốn 1621 BẢNG KÊ GHI CĨ TK 1561 Tháng 12/2020 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 03/12/03 Xuất 31/12/03 bán lẻ Xuất trả vay Cộng Kế toán trưởng Tổng số 632 12.351.543 12.351.543 53.595.000 Ghi Nợ TK 331 1381 53.595.000 496.254.036 429.760.943 63.377.500 2.250.345 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Phụ trách xí nghiệp Người lập biểu Giá vốn hàng xuất bán Công ty tính theo phương pháp bình qn cuối kỳ tính cho loại sản phẩm Phần giá mua hàng bán theo dõi bảng kê ghi Có TK 1561 Cịn phần chi phí thu mua theo dõi TK 1562 Tráön Thë Tám  23  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Cuối kỳ kế tốn sẻ phân bổ chi phí thu mua kết chuyển số phân bổ vào TK 632 Từ bảng cân đối nhập- xuất- tồn ta tính giá vốn hàng bán cho mặt hàng sau: BẢNG CÂN ĐỐI NHẬP - XUẤT - TỒN Tháng 12/2020 STT Tên Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất Tồn cuối kỳ hàng SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành SL ĐG Thành tiền hoá tiền Xăng 7841469036.774.2904000464218.568.000162146747.576.214102204674 47.766.236 A92 Cộng Giá vốn hàng i tồn kho đầu kỳ Đơn giá vốn + Giá vốn hàng i nhập kỳ = bình quân mặt hàng i Số lượng hàng i + Số lượng hàng i tồn đầu kỳ nhập kỳ Giá vốn mặt hàng i xuất kho kỳ Số lượng hàng i * Đơn giá vốn bình quân xuất kho kỳ mặt hàng i Như : xăng A92 ta tính : 36.774.290 + 18.568.000 Đơn giá vốn bình qn 1lít = 7841 = + 4000 4674 Giá vốn hàng xuấyt kho xăng A92 = 1621 * 4674 = 7.576.214 Giả sử tháng 12 / 2020 : Tráön Thë Tám  24  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Chi phí mua hàng phan bổ cho hàng tồn đầu kỳ 1.350.250 Chi phí mua hàng phát sinh kỳ 1.150.000 Giá trị hàng tồn cuối kỳ 30.500.000 Gái ttrị hàng bán kỳ 125.370.000 Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng tồn ĐK chi phí mua hàng phát sinh kỳ + = * Giá trị (sl)hàng tồn cuối kỳ + 1.350.250 + \Giá trị (sl)bán Giá trị(sl) hàng bán hàng kỳ 1.150.000 = * 125.370.000 30.500.000 + 125.370.00 = 2.011.011 Các mặt hàng cịn lại tính tương tự ta tổng gái vốn hàng bán : 2.011.011 + 429.370.943 = 431.771.954 CHỨNG TỪ GHI SỔ Tên TK 632 Tháng 12/2020 Nội dung Giá vốn hàng bán Số hiệu TK Nợ Có 632 1561 Cộng Số tiền 431.771.954 431.771.954 SỔ CÁI TK 632 Tháng 12/2020 Tráön Thë Tám  25  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP Chứng từ Số Ngày  Diển giải Giá mua hàng hoá Kết chuyển lợi nhuận TKĐƯ Số tiền Nợ Có 1561 431.771.954 911 431.771.954 431.771.954 431.771.954 Tổng số phát sinh PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY SƠNG THU Tráưn Thë Tám  26  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  I Nhận xét tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Trong xu phá triển nay, để tồn phát triển Doanh nghiệp phải có cố gắng lớn Công ty Sông Thu Đà Nẳng trải qua 25 năm hoạt động, qua nhiều giai đoạn khó khăn kinh tế vẩn đứng vững Đó nhờ đội ngũ cán có kinh nghiệm đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao Riêng máy kế tốn Cơng ty, qua thời gian tìm hiểu học hỏi em thấy tổ chức phù hợp với yêu cầu chuyên môn người với đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty Hầu hết nhân viên có trình độ kinh nghiệm cao, ln tự hồn thiện phần hành mà đảm nhiệm Mặt khác, cán chủ chốt máy thường xuyên đạo, đề biện pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác kế tốn, hổ trợ phận làm tốt cơng việc Đối với cơng tác hạch tốn tiêu thụ, Cơng ty thực hồn thiện Hệ thống chứng từ sổ sách dể dàng, dể hiểu, trình tự ghi chép khoa học Tổ chức luân chuyển sổ sách kế tốn đảm bảo tính dể kiểm tra, đối chiếu phần hành, chi tiết tổng hợp Kế toán thực theo chế độ kế toán hành, đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước Hiện nay, Cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ, điều hoàn toàn phù hợp với thực tế Công ty thời đại công nghệ thơnh tin Tuy nhiên, cơng tác kế tốn phần hành có số điểm hạn chế cần phải trao đổi Đó việc ghi sổ thực ua nhiều giai đoạn sổ sách, thời gian luân chuyển chứng từ xí nghiệp trực thuộc diễn tương đối chậm Do Cơng ty bị dồn nén, ứ động, phản ánh chưa kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hiện nay, phiếu thu, phiếu chi in từ máy phát sinh nghiệp vụ, tháng xếp ghim lại nên khả mát cao Cần khắc phục cách định kỳ 10 ngày 1lần tiến hành xếp ghim lại để tránh rủi ro xẩy Nhìn chung, việc hạch tốn tiêu thụ Cơng ty rõ ràng Việc tiêu thụ sản phẩm Công ty phần lớn hoạt động bán lẻ thu tiền trực tiếp nên giảm phần khoản phải thu khách hàng Hơn nửa loại hàng mà Công ty bán(xăng, dầu, gas…) mặt hàng phổ biến nay, nhu cầu tiêu thụ lại cao nên có khả mang lại lợi nhuận cao Cơng ty Ngồi hoạt động bán lẻ, Cơng ty cịn nhận đóng sửa chửa tàu biển, đay ngành nghề tương đối mới, có khả mang nhiều mức lãi cao nhiều năm liền II Một số giãi pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn tiêu thụ Công ty Sông Thu Về phương thức tiêu thụ Cơng ty Hiện Cơng ty có nhiều phương thức tiêu thụ chủ yếu bán lẻ thu tền trực tiếp.Phương thức có ưu điểm thu tiền ngay, trách tình trạng khách hàng nợ nhiều, dể thu hồi vốn.Theo em nên mở rộng thêm nhiều phương thức tiêu thụ đặc biệt phương thức tiêu thụ qua đại lý Đặc biệt mở rộng mạng lưới tiêu thụ vùng xa đô thị Phương thức sẻ giúp Công ty mở rộng mạng lưới kinh doanh Đối với việc bán gas, loại dầu nhớt có khối lượng lớn nên có ưu đãi cho khách hàng việc tốn Tráưn Thë Tám  27  CHUN ÂÃƯ KIÃÚN TÁÛP  Có thể cho khách hangd trả tiền nhiều lần giảm giá cho khách hàng Vì Cơng ty khơng sử dụng tài khoản giảm trừ doanh thu Về công tác hach tốn doanh thu: Hiện Cơng ty kinh doanh nhiều mặt hàng khác nhau, tiêu thụ theo dõi doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tài khoản 511 Điều gây khó khăn cho viẹc xác định mặt hàng chủ chốt có khả tiêu thụ cao Vì để cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ xác cho yêu cầu quản lý nên tổ chức hạch toán chi tiết cho tài khoản 511 theo mặt hàng cụ thể Theo em nên mở tài khoản cấp II cho tài khoản 511 – doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ sau: 5111 – doanh thu bán xăng 5112 – doanh thu bán dầu 5113 – doanh thu bán gas Như vậy, Công ty biết mặt hàng nhu cầu tiêu thụ cao để có sách, chiến lược đầu tư đắn cho mặt hàng Đồng thời, loại bỏ giảm đầu tư mặt hàng nhu cầu tiêu thu thấp, nhằm đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Về cơng tác hạch tốn chi phí mua hàng: Hiện nay, cơng ty sử dụng tài khoản 1562 để hạch tốn chi phí mua hàng không lên tờ kê chi tiết Theo am công ty nên phản ánh riêng sổ kế toán chi tiết theo khoản mục chi tiết để đảm bảo việc theo dõi chi phí mua hàng giá vốn hàng bán kỳ xác đầy đủ Trình tự hạch tốn chi phí mua hàng sau: Hoá đơn GTGT Phiếu chi Tờ kê chi tiết TK 1562 Sổ chi tiết CP mua hàng Chứng từ ghi sổ TK 632 Khi phát sinh nghiệp vụ có liên quan đén chi phí mua hàng, kế tốn vào chứng từ gốc lên tờ kê chi tiết TK 1562 đồng thời mở sổ chi tiết chi phí mua hàng để phản ánh vào TỜ KÊ CHI TIẾT TK 1562 Tháng 12/2020 Chứng từ Diễn giải Tổng Ghi nợ TK 1562, ghi có cộng TK Số Ngày 111 112 … 06/12 CP vận chuyển nguyên 1.150.000 1.150.000 liệu 10/12 CP bốc xếp Gas 300.000 300.000 …… 3.150.243 3.150.243 Tổng cộng Tráön Thë Tám  28  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  SỔ CHI TIẾT MUA HÀNG Tháng 12 năm 2020 Chứng từ Số Ngày 06/12 10/12 Diễn giải Số tiền Số dư đầu tháng CP vận chuyển nguyên liệu CP bốc xếp Gas 1.350.250 900.000 Cộng số phát sinh Ghi Có TK 1562 Số dư cuối tháng 3.150.243 2.011.011 2.489.482 Tráön Thë Tám 250.000  Chi tiết chi phí Vận chuyển Bốc xếp … 900.000 250.000 29  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập môn học Công ty Sông Thu – Quân khu V TP Đà Nẵng, với hướng dẩn giảng viên Trấn Thị Nga với giúp đỡ lãnh đạo Công ty phịng kế tốn em hồn thành chuyên đề với đề tài: Hạch toán tiêu thụ Cơng ty Sơng Thu Nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty, em nhận thấy cơng tác kế tốn tiêu thụ hàng hố có nhiều mặt mạnh cần phát huy, đồng thời có số vấn đề cần hồn thiện Do thời gian trình độ cịn hạn chế, chưa có kinh nghiệm thực tế nên chun đề khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cơ, phịng kế tốn Em xin chân thành cảm ơn Đà Nẵng, ngày 30 tháng năm 2020 Sinh viên thực Trần Thị Tâm Tráön Thë Tám  30 ... TRÌNH HẠCH TỐN TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY SƠNG THU Tráưn Thë Tám  9  CHUYÃN ÂÃÖ KIÃÚN TÁÛP  I.Các phương thức tiêu thụ 1.Khái quát chung sản phẩm tiêu thụ công ty Sản phẩm tiêu thụ công. .. thiện cơng tác hạch tốn tiêu thụ Cơng ty Sông Thu Về phương thức tiêu thụ Cơng ty Hiện Cơng ty có nhiều phương thức tiêu thụ chủ yếu bán lẻ thu tền trực tiếp.Phương thức có ưu điểm thu tiền ngay,... chung, việc hạch tốn tiêu thụ Công ty rõ ràng Việc tiêu thụ sản phẩm Công ty phần lớn hoạt động bán lẻ thu tiền trực tiếp nên giảm phần khoản phải thu khách hàng Hơn nửa loại hàng mà Công ty bán(xăng,

Ngày đăng: 04/08/2020, 22:29

Hình ảnh liên quan

hình thức tổ chức công tâc kế toân tại công ty thuộc loại hình tập trung, nữa phđn tân - Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

hình th.

ức tổ chức công tâc kế toân tại công ty thuộc loại hình tập trung, nữa phđn tân Xem tại trang 7 của tài liệu.
có liín quan ở bộ phận mă mình phụ trâch. cuối thâng câc bảng tổng hợp chi tiết được lập căn cứ văo câc sổ chi tiết đó. - Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

c.

ó liín quan ở bộ phận mă mình phụ trâch. cuối thâng câc bảng tổng hợp chi tiết được lập căn cứ văo câc sổ chi tiết đó Xem tại trang 8 của tài liệu.
Công ty Sông Thu BẢNG KÍ GHI CÓ TK 1561             XNTM                                         Thâng 12/2020 - Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

ng.

ty Sông Thu BẢNG KÍ GHI CÓ TK 1561 XNTM Thâng 12/2020 Xem tại trang 23 của tài liệu.
Từ bảng cđn đối nhập- xuất- tồn ta tính giâ vốn hăng bân ra cho từng mặt hăng như sau: - Hạch toán tiêu thụ tại công ty sông thu

b.

ảng cđn đối nhập- xuất- tồn ta tính giâ vốn hăng bân ra cho từng mặt hăng như sau: Xem tại trang 24 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY SÔNG THU

  • Trong những năm đầu giải phóng ,đất nước chưa đi vào ổn định, yêu cầu quốc phòng được nhà nước đặc biệt quan tâm và chú trọng. mạt khác quân khu V là địa bàn chiến lược trọng yếu của cả nước, nằm trên địa bàn có bờ biển kéo dài hàng ngàn km, có nhiều vụng, vịnh, và nhiều cảng có độ sâu tương đối thuận tiện cho tàu thuyền ra vào, thuận tiện cho phất triển nghề biển và dịch vụ cảng. nhằm thực hiện yêu cầu quốc phòng của đất nước, năm 1997 xí nghiệp sửa chửa tàu biển quân khu v ra đời, làm nhiệm vận tải hàng, lương thực, thực phẩm, quân trang, quân dụng… cho các đơn vị bộ đội ở các đảo trực thuộc địa bàn quân khu quản lý đồng thời vừa tiến hành sửa chửa tàu biển. tháng 6 năm 1982 xí nghiệp được tách ra làm hai đơn vị độc lập là xí nghiệp vận tải biển 234 và xí sửa chửa tàu biển quân khu v.

    • SỔ CHI TIẾT MUA HÀNG

    • KẾT LUẬN

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan