Gian lận BCTC thế giới ABOUT US Công ty Enron Giới thiệu về tập đoàn Phương thức gian lận Công ty kiểm toán AA Bài Học Công ty Lehman Brothers Giới thiệu về công ty Động gian lận Cách thức gian lận Hệ qua Bài học Giới thiệu về Enron - Tập Đoàn Enron thành lập từ năm 1985 sở sáp nhập hai công ty Houston Natural Gas Internorth of Omaha - Nhờ quy định tự hóa thị trường lượng Mỹ thập niên 90, họ gây dựng từ hãng làm ăn mờ nhạt thành tập đồn thay đổi cân lĩnh vực kinh doanh lượng - Vào tháng 8/ 2001, Giám đốc điều hành Jeffrey Skilling từ chức lý cá nhân Enron cơng bố lỗ 618 triệu USD quý III thực tế lên tới 1,2 tỷ USD Enron quảng cáo hiệu qua cơng ty kiểm tốn Arthur Andersen nhà phân tích phố Wall, nhờ số người mua cổ phiếu công ty cao kỷ lục Khi công ty gặp khó khăn, họ thuyết phục nhân cơng nhận lương thưởng cổ phiếu Sau điều tra, cổ phiếu Enron tụt giá thảm hại, phanh phui số nợ 1,2 tỷ USD bị che giấu Phương thức và Hình thức gian lận Với chiến lược tăng trưởng nhanh, Lãnh đạo Enron không chịu đứng lĩnh vực sản xuất buôn bán lượng mà lại nhảy sang lĩnh vực dịch vụ tài ngành lượng Quyết định sản xuất với mức cao công suất tối ưu Hành vi gian lận BGĐ 01 Sử dụng HD tra trước 02 Lạm dụng phương pháp giá hợp ly 03 Tạo các đơn vị vì mục đích đặc biệt Gian lận kế toán Enron Arthur Andersen AA hãng kiểm toán phục vụ Enron từ Enron thành lập (1985) Enron phá sản (2001) Do mối quan hệ mật thiết trên, AA tham gia thiết kế cấu trúc giao dịch khống, ghi sổ lập báo cáo tài chính, kiểm tốn nội công bố thông tin, kể thông tin sai thật, thổi phồng doanh thu, lợi nhuận, giấu nợ lỗ để lừa dối nhà đầu tư người sử dụng thơng tin tài Enron Những sai trái của AA ●Không đưa đánh giá khả hoạt động liên tục Enron ●Khơng thực đầy đủ quy trình kiểm tốn ●Không đánh giá mức rủi ro gian lận ●Không yêu cầu Enron công bố lãi ●Không nộp hồ sơ kiểm toán đầy đủ hủy chứng từ, tài liệu liên quan đến Enron vụ việc trình điều tra Những sai trái của AA ●Vi phạm tính độc lập Kiểm tốn viên hình thức chất ●AA dựa vào lỗ hổng chuẩn mực quy định để tư vấn cho Ban giám đốc Enron lách luật ●Không quan tâm đến tính độc lập Kiểm tốn viên xâm hại đến lợi ích cộng đồng ●Hủy tài liệu kiểm tốn Enron tình trạng điều tra 10 Nguyên nhân KTV không phát hiện sai phạm 11 Động lợi nhuận xung đột lợi ích Hệ thống kiểm sốt hoạt động kiểm tốn Hoa kỳ lỏng lẻo khơng hữu hiệu AA thiếu tính độc lập Bài học từ Enron Về việc công bố thông tin Về trình độ chuyên môn 12 Lợi ích người LĐ Đối với ngành KT My Giới thiệu về Lehman Brothers  Từng tập đồn chứng khốn tập đồn ngân hàng đầu tư lớn thứ tư Hoa Kỳ thành lập năm 1850 ba anh em Henry, Emanuel Mayer Lehman người Do Thái từ Đức di cư sang  15/9/2008: tập đoàn tuyên bố phá sản với khoản nợ 613 tỷ đơla Mỹ sau khơng có cơng ty chấp nhận mua lại Đây vụ phá sản ngân hàng lớn lịch sử Hoa Kỳ  Lehman sụp đổ nhiều lý do, có gian lận BCTC cơng ty 13 Đợng gian lận 14 Từ thời điểm năm 2007 đến quý I năm 2008, giai đoạn thị trường tài phố Wall tăng cường mối quan ngại tình trạng áp dụng thái q địn bẩy tài ngân hàng đầu tư Lúc tài sản Lehman nắm giữ dần tính khoản ảnh hưởng khủng hoảng cho vay mua nhà chuẩn Trong bối cảnh đó, Lehman mong muốn giảm hệ số nợ mục đích để nhắm tới phương pháp đánh giá Hãng đánh giá định mức tín nhiệm S&P (Standard & Poors) nhằm trì hệ số tín nhiệm Cách thức gian lận Lehman sử dụng “thủ thuật” kế tốn có tên gọi nội ngân hàng Repo 105 Repo 108 để tạm thời che dấu hệ số nợ cao cuối quý kể từ năm 2001 thời điểm phá sản REPO 105 gì? 15 Minh họa về cách thức gian lận 16 Minh họa về cách thức gian lận 17 Minh họa về cách thức gian lận 18 Hê qua 19  Các giao dịch Repo 105 sử dụng nhiều giai đoạn cuối năm tài 2007 2008 nhằm cố tình tạo sai lệch trọng yếu tranh tổng thể tình hình tài Lehman ELEMENT ONE A B ABC ELEMENT THREE C  Dick Fuld, chủ tịch giám đốc điều hành cũ Lehman Brothers người ủy quyền trả nợ ông phải đương đầu với khoản tiền nợ khổng lồ 75 tỷ USD Ngoài ra, Dick Fuld bị đưa qua xét xử hình bị FBI điều tra ELEMENT TWO  Sự gian lận Lehman Brothers cịn có liên đới tới hãng kiểm tốn danh tiếng E&Y thời điểm Báo cáo mơ tả thủ tục kiểm toán E&Y “cẩu thả” kiểm toán viên E&Y “sơ suất” thực kiểm toán Bài học 20 01 Hệ thống tài phức tạp lại mỏng manh 02 Sự can thiệp phủ giữ cho khủng hoảng tài khơng lan rộng thành thảm họa kinh tế thời Đại Suy thối 03 Chính phủ nước gặp khó khăn muốn đưa hành động để ngăn chặn hệ thống tài lặp lại sai lầm tương lai can thiệp mạnh tay vào thị trường Tài liệu tham khao 1, https://vi.wikipedia.org/wiki/Arthur_Andersen?fbclid=IwAR21CBGAgkLgER67ZScCBu_6 3hPRVpdBI7YJ4ii4RfSqomdWN2HDoRk3nJ0 2, https://vnexpress.net/kinh-doanh/tap-doan-enron-da-sup-do-nhu-the-nao-2667273 html?fbclid=IwAR1KSKeDijbaWNnDKn3rWmnDQGTtqZgQUyvTPn22lBT3Xsdshyy3dTFMb_g 3, https://nhadautu.vn/enron cong-ty-nang-luong-lon-nhat-nuoc-my-da-sup-do-vi-to-hongbao-cao-kiem-toan-nhu-the-nao-d7771.html 4,https://cafef.vn/tai-chinh-quoc-te/gian-lan-ke-toan-trong-vu-pha-san-cua-lehmanbrothers-20100320122028346.chn 5,https://hocday.com/gvhd-ncs-ths-phan-thanh-hi-li-m-u.html?page=2 21 Thanks for listening! ... lại Đây vụ phá sản ngân hàng lớn lịch sử Hoa Kỳ  Lehman sụp đổ nhiều lý do, có gian lận BCTC công ty 13 Động gian lận 14 Từ thời điểm năm 2007 đến quý I năm 2008, giai đoạn thị trường tài... thiệu về tập đoàn Phương thức gian lận Công ty kiểm toán AA Bài Học Công ty Lehman Brothers Giới thiệu về công ty Động gian lận Cách thức gian lận Hệ qua Bài học Giới thiệu... thời điểm phá sản REPO 105 gì? 15 Minh họa về cách thức gian lận 16 Minh họa về cách thức gian lận 17 Minh họa về cách thức gian lận 18 Hê qua 19  Các giao dịch Repo 105 sử dụng nhiều