LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp: “Quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng Công ty Đông Bắc” tự thực Hướng dẫn TS Nguyễn Thúy Anh Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế mà đơn vị công tác Các thơng tin, trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc./ Hà Nội, ngày 06 tháng 09 năm 2019 Học viên Phạm Trung Thường i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu, thực luận văn này, nhận hướng dẫn giúp đỡ tận tình TS Nguyễn Thúy Anh, Ban lãnh đạo, phịng ban Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ đồng nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thúy Anh giảng viên trường Đại học Ngoại thương hướng dẫn khoa học giúp tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phịng banCơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ đồng nghiệp giúp đỡ hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô thuộc Khoa Sau đại học, Cơ sở Quảng Ninh thầy cô trường Đại học Ngoại thương, tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức suốt trình học tập Do nhiều hạn chế kinh nghiệm nghiên cứu thực tế thời gian thực hiện, nên luận văn tránh khỏi thiếu xót định Vì vậy, tơi mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy để tơi hồn thiện khả nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 06 tháng 09 năm 2019 Phạm Trung Thường ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU viii LỜI MỞ ĐẦU ix CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Cơ sở lý luận vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn lưu động 1.1.2 Các yếu tố cấu thành vốn lưu động 1.2 Quản trị vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc, mục tiêuvà ý nghĩa quản trị vốn lưu động .6 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.2.3 Các tiêu đánh giá hoạt động quản trị vốn lưu động 15 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNGQUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP MỎ 24 2.1 Khái quát Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 26 2.1.3 Kết phát triển Công tygiai đoạn 2016 – 2018 28 2.2 Khái quát thực trạng hoạt động SXKD Công ty Xây dựng công nghiệp Mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc 30 2.2.1 Tình hình tài sản ngắn hạn Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 33 2.2.2 Tình hình nguồn vốn ngắn hạn Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ.37 2.3 Thực trạng hoạt động quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 39 2.3.1 Khái qt tình hình vốn lưu động Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 39 2.3.2 Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty 40 2.3.3 Tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 41 iii 2.3.4 Một số tiêu phản ánh hoạt động quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 47 2.4 Đánh giá hoạt động quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 57 2.4.1 Những kết đạt 57 2.4.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP MỎ 61 3.1 Định hướng phát triển vốn CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP MỎ năm tới 61 3.1.1 Khái quát môi trường kinh doanh Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 61 3.1.2 Định hướng phát triển vốn vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 62 3.2 Một số giải pháp hồn thiệnquản trị vốn lưu động Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 63 3.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động 63 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh vốn lưu động 64 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 67 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 iv DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU STT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BCTC CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HS HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NVL Nguyên vật liệu QN 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TSLĐ Tài sản lưu động 15 VLC Vật liệu 16 VCSH 17 VLĐ Vốn lưu động 18 VNĐ Việt Nam đồng Báo cáo tài Hệ số Quảng Ninh Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Tên Trang Bảng 2.1: Tình hình kinh doanh Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp Mỏ giai đoạn 2015- 2018 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc Bảng 2.3: Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn Cơng ty xây dựng Công nghiệp mỏ giai đoạn 2016 – 2018 Bảng 2.4: Bảng phân tích nợ ngắn hạn công ty Xây dựng công nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 34 36 41 44 Hình 2.5: Cơ cấu tài sản Cơng ty giai đoạn 2016-2018 46 Hình 2.6: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016-2018 47 Hình 2.7: Chỉ tiêu tiền khoản tương đương tiền Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ Giai đoạn 2016-2018 Hình 2.8: Chỉ tiêu khoản phải thu ngắn hạn Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ Giai đoạn 2016-2018 Hình 2.9: Chỉ tiêu hàng tồn kho Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ Giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.10: Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác Công ty xây dựng công nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.11: Phân tích sử dụng vốn lưu động của Công ty xây dựng công nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.12: Phân tích khả thu hồi công nợ khác hàng giai đoạn 2016-2018 vi 48 49 51 53 55 58 Tên Trang Bảng 2.13:Phân tích khả quay vịng hàng tồn kho Cơng ty xây dựng công nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 59 Bảng 2.14: Phân tích khả trả nợ Cơng ty xây dựng công nghiệp 61 mỏ giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.15: Phân tích khả tốn Cơng ty xây dựng công 64 nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.16: Phân tích sử dụng vốn lưu động Cơng ty xây dựng công 66 nghiệp mỏ giai đoạn 2016-2018 Bảng 3.1: Bảng cân đối kế tốn của Cơng ty xây dựng công nghiệp mỏ 81 theo số dư bình quân năm 2018 Bảng 3.2: Tỷ lệ khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu 82 Công ty xây dựng công nghiệp mỏ vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Quản lý vốn lưu động thành phần quan trọng tài doanh nghiệp, trực tiếp ảnh hưởng đến tính khoản hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong thời gian làm việc nghiên cứu Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, nhận thấy quản trị vốn lưu động Công ty có nhiều ưu điểm cịn hạn chế Vì tơi lựa chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng Công ty Đông Bắc” làm đề tài nghiên cứu Luận văn đề cập đến khía cạnh quản trị vốn lưu động qua rút nhận xét, điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân đồng thời đưa giải pháp nhằm khắc phục điểm yếu - Những khía cạnh luận văn đề cập: Cơ sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động; Thực trạng quản trị vốn lưu động tạiCông ty Xây dựng Công nghiệp mỏ bao gồm: Cơ cấu vốn lưu động Công ty từ năm 2016 đến năm 2018, tình hình quản trị vốn tiền, tình hình quản trị hàng tồn kho, tình hình quản trị khoản phải thu; Các số đánh giá quản trị vốn lưu động - Những điểm mạnh đạt đạt được: Quản trị vốn lưu động lãnh đạo quan tâm, số vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn lưu động số sinh lời đạt mức tốt cho thấy trình độ quản trị vốn lưu động máy lãnh đạo Cơng ty - Những điểm yếu kể đến: Cơ cấu vốn lưu động chưa thật hợp lý; Giá trị nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất ngày giảm; Tỷ lệ nợ gia tăng; Hệ số khả toán ngắn hạn giảm - Một số giải pháp đưa ra: Xây dựng hoàn thiện quy chế quản lý tài chính, quản lý nợ phải thu Ban hành quy trình vận hành dây chuyền sản xuất, nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch thực kế hoạch tiến độ phù hợp với nhu cầu thực tế viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đềtài Với tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nào, vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn cố định ví xương sống doanh nghiệp vốn lưu động huyết mạch doanh nghiệp Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Kinh tế thị trường ngày phát triển, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đẩy mạnh nhu cầu vốn cho đầu tư, cho sản xuất kinh doanh ngày tăng lên mạnh mẽ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu phải đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi ổn định Bài toán việc quản trị vốn lưu động tăng cường quản trị vốn lưu động tốn hóc búa doanh nghiệp Vốn lưu động phận nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động có đặc điểm: thời gian ln chuyển nhanh; hình thái biểu ln thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh; giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sau chu kỳ kinh doanh; giá trị bù đắp lại doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Vì đặc điểm mà vốn lưu động ví dịng huyết mạch hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn lưu động phận quan trọng vốn kinh doanh, quản trị vốn lưu động công việc quan trọng hàng đầu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động cho có hiệu tốt nhiệm vụ trọng tâm công tác quản trị tài doanh nghiệp Việc sử dụng quản lý vốn lưu động hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm bớt lượng vốn tồn đọng q trình sản xuất, góp phần thúc đẩy q trình lưu thơng vốn doanh nghiệp diễn nhanh làm tăng khả cạnh tranh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Như quản trị vốn lưu động có vai trị quan trọng trình phát triển ảnh hưởng trực tiếp đến định thành bại doanhnghiệp Hiện nay, quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc chưa thực phát huy hết hiệu Ban lãnh ix đạo Công ty mong đợi Quản trị vốn lưu động chưa quan tâm mức Vốn lưu động quay vòng chưa nhanh Nhiều thời điểm, lượng tiền gửi ngân hàng khơng cịn đủ để tốn khoản nợ đến hạn trả, có lúc lượng vật tư dự trữ kho không đủ để đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lưới cấp nước, thi công công trình dẫn đến chậm tiến độ theo kế hoạch đề Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động doanh nghiệp qua thời gian nghiên cứu thực tế Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, tôichọn đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng Công ty Đông Bắc” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tổng quan tình hình nghiên cứu Ở nước ta có nhiều nghiên cứu quản trị vốn lưu động cho doanh nghiệp Cụ thể sau: Bài viết “Thực trạng sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp xây dựng niêm yết” đăng tapchitaichinh.vn ngày 24 tháng năm 2016 ThS.Nguyễn Đình Hồn - Học viện Tài phân tích vịng quay vốn lưu động, tiêu số ngày vòng quay vốn lưu động doanh nghiệp ngành xây dựng Hội thảo chuyên đề “Tối ưu hóa vốn lưu động” VCCI chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh phối hợp với Irving Seminar and Training Limited S.J.Grand tổ chức khách sạn Duxton Saigon, TP.Hồ Chí Minh ngày 13/01/2011, với chủ đề gồm: Các ngun tắc tối ưu hóa khoản thu, tồn kho công nợ phải trả Bài viết “Áp lực vốn lưu động đè nặng công ty hàng tiêu dùng bán lẻ Việt Nam” tác giả Minh Hiếu báo Đầu tư chứng khoán ngày 23/11/2018 chủ để tập trung Quản lý vốn lưu động hiệu hoạt động DN Việt Nam (https://tinnhanhchungkhoan.vn/thuong-truong/ap-luc-von-luu-dong-de-nangcac-cong-ty-hang-tieu-dung-va-ban-le-viet-nam-249893.html) Bài viết “Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp nhỏ vừa” tác giả Thu Hương đăng báo tinnhanhchungkhoan.vn ngày 17/2/2009 nói cơng cụ sách nhà quản lý việc quản trị vốn lưu động Bên cạnh có nhiều luận văn thạc sĩ, chuyên đề viết đề tài sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp khác nhau, có luận văn chun ngành tài kế tốn luận văn chuyên ngành quản trị kinh doanh Dưới số đề tài nghiên cứu: - Luận văn “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Tập đoàn Dệt may Việt Nam (Vinatex)” Phạm Xuân Hải, Đại học Ngoại thương năm 2012 x Khi lập kế hoạch vốn lưu động, công ty phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh vốn lưu động Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn cơng ty xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, tốn khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thiếu mối quan hệ với tổ chức tín dụng, ngân hàng Khi doanh nghiệp tạo uy tín với tổ chức giúp họ có thuận lợi việc cho vay vay, hình thức hỗ trợ mua hàng, đặt hàng toán chuyển khoản nhanh chóng thuận tiện Bên cạnh đó, tổ chức coi địn bẩy giúp vực dậy doanh nghiệp Bởi lẽ, thời buổi kinh tế nay, doanh nghiệp cần nhiều vốn để hoạt động kinh doanh, nguồn vốn tự có doanh nghiệp cần khoản vay từ ngân hàng, khoản lợi ích từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu Ngồi ra, tình hình khó khăn này, thủ tục vay ngân hàng phức tạp Để tận dụng thời việc huy động vốn nhanh chóng mối quan hệ tốt đẹp với tổ chức tín dụng giúp doanh nghiệp giải vấn đề - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp khơng tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ * Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Trong thời buổi cơng nghiệp hóa, đại hóa ngày nay, Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ cần có cơng nghệ đầu xu hướng, cấp 64 dịch vụ tối ưu để mở rộng khách hàng mục tiêu công ty Bên cạnh đó, cơng ty cần đề cao việc sáng tạo, phát minh cơng thức mang tính đột phá, giảm chi phí việc mua quyền khoa học… Ngồi ra, Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ cần áp dụng tiến khoa học kỹ thuật việc sản xuất kinh doanh góp phần giảm thiểu chu kỳ kinh doanh, chi phí hoạt động * Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên Với lịch sử phát triển gần 20 năm, Công ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ ln có sách đào tạo nguồn nhân lực cách hợp lý Nuôi dưỡng người tài từ ngồi giảng đường đại học trường Đại học, sau đào tạo bồi dưỡng họ thành cán cơng nhân viên hết lịng với cơng ty Cơng ty có sách đãi ngộ hợp lý công ty, nhân viên làm việc với mức lương phù hợp với lực mà họ bỏ Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cơng ty người có lực có nhiệt huyết có kỷ luật Quân đội;dám đương đầu với thử thách, đưa cơng ty ngày khẳng định tên tuổi nhiều lĩnh vực, giúp cơng ty có thành cơng ngày hơm Ngồi ra, cơng ty có khóa đào tạo giúp nâng cao tay nghề với chế độ hấp dẫn khiến cho tinh thần làm việc đội ngũ nhân viên yêu nghề hào hứng với doanh nghiệp Thường xuyên có hoạt động văn hóa, giao lưu nội công ty hội nghĩ lớn giúp cán cơng nhân viên nâng cao hiểu biết, trình độ tay nghề làm việc hăng say, đạt hiệu cao - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: + Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ + Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn 65 + Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới + Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường Trong tình hình kinh tế nay, việc tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác điều vô quan trọng Trong tình huống, mối quan hệ uy tin trở thành phao cứu sinh cho doanh nghiệp công ty tiếp tục mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên + Đối với doanh nghiệp khách hàng Doanh nghiệp muốn hoạt động tốt khách hàng yếu tố vơ quan trọng Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ với lĩnh vực sản xuất kinh doanh than sản phẩm sản xuất công nghiệp đem lại cho khách hàng uy tín giao dịch chất lượng sản phẩm Nhờ mà cơng ty nhận nhiều lợi ích tốt đẹp từ phía khách hàng đem lại Cơng ty thu doanh thu ổn định nhanh chóng với uy tín chất lượng sản phẩm tốt tâm trí khách hàng Khách hàng an tâm với chất lượng giá sản phẩm Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ nên thoải mái dễ chịu với việc tăng giá mua, trả tiền trước hay mua với số lượng lớn… Các khoản trả trước khách hàng người mua đem lại nhiều lợi ích cho công ty như: Công ty chịu rủi ro tốn từ khách hàng, cơng ty có khoản vốn chiếm dụng khách hàng để tiếp tục trình sản xuất doanh nghiệp, dịng tiền cơng ty đảm bảo tốt Bên cạnh đó, tận dụng ưu khách hàng, công ty thoải mái vấn đề khoản Một doanh nghiệp khách hàng nhiều doanh nghiệp khác Khi khách hàng khơng đủ tiền để tốn tất khoản phải trả, doanh nghiệp phải đặt câu hỏi “Doanh nghiệp tốn cho trước?”, có mối quan hệ, hợp tác lâu dài từ trước, doanh nghiệp bạn ưu Điều ảnh hưởng tích cực đến khoản phải thu cơng ty, khoản phải thu giảm bớt, có nghĩa cơng ty có thêm vốn để tiếp tục đầu tư 66 + Đối với doanh nghiệp nhà cung cấp Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ cần tạo dựng mối quan hệ mua bán toán hợp lý với nhà cung cấp, tránh tình trạng chiếm dụng vốn nhà cung cấp công ty Cơng ty có uy tín giúp nhà cung cấp làm việc nhanh chóng, giao hàng hẹn, gia tăng khoản chiết khấu Cơng ty tạm thời trì hỗn khoản phải người bán để tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ phải ln có cam kết đáng tin cậy để có hợp tác chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho bên để phát triển Công ty không chiếm dụng vốn lớn thời gian cao nhà cung cấp Bên cạnh đó, cơng ty tránh dẫn đến tình trạng phụ thuộc nhiều vào nhà cung cấp để không bị phụ thuộc vào họ thời buổi kinh tế khó khăn ngày 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả tốn họ Hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toan hình thức phạt vi phạm hợp đồng Một số điểm cần lưu ý khác: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng toán chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 67 3.2.3.1 Quản lý cấu vốn lưu động Như phân tích nêu trên, vốn lưu động đóng vai trị định việc quản lý dịng tiền ngắn hạn doanh nghiệp Vì xác định nhu cầu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chủ động trình thực hoạt động kinh doanh Hiện tại,Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ chưa áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động mà chủ yếu dựa kinh nghiệm, tình hình sản xuất kinh doanh kì trước đảm bảo dịng tiền mạnh mẽ doanh nghiệp Tuy nhiên, công ty có tính tốn cụ thể giúp cho cơng ty ước lượng trước nhu cầu tương lai, giảm mức chênh lệch việc ước lượng thực tế phát sinh Từ doanh nghiệp chủ động động công tác phân bổ vốn lưu động, cho vay vay để có thời gian chiếm dụng vốn hợp lý thu hồi vốn cách hiệu 68 Bảng 3.1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG CƠNG NGHIỆP MỎ TÍNH THEO SỐ DƯ BÌNH QN NĂM 2018 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Tài sản A Tài sản ngắn hạn : I Tiền khoản tương đương tiền Số dư bình quân Chỉ tiêu Nguồn vốn 339.736.289.065 A - Nợ phải trả (300 = 310 + 320) 773.121.646 I Nợ ngắn hạn II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Số dư bình quân 408.092.134.815 370.307.342.561 267.442.354.073 III Các khoản phải thu ngắn hạn 129.676.860.814 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 15.359.790.967 IV Hàng tồn kho 206.040.214.236 Thuế khoản nộp Nhà nước 3.751.896.837 V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I- Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định 3.246.092.370 Phải trả người lao động 83.122.405.376 Chi phí phải trả ngắn hạn 7.311.048.496 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 72.093.797.090 Phải trả ngắn hạn khác IV Tài sản dở dang dài hạn 67.377.000 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn VI Các khoản đầu tư tài dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 3.650.182.791 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG TÀI SẢN 11.093.235.995 422.858.694.441 II Nợ dài hạn B - Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Các tiêu tính tốn tác giả từ số liệu Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ) 69 1.447.405.538 1.666.552.920 67.111.330.116 334.557.409 2.100.218.708 37.784.792.254 14.766.559.627 422.858.694.441 Đây phương pháp dựa vào yếu tố tạo thành vốn lưu động như: Tiền khoản tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác,… với doanh thu năm 2018 để tính doanh thu nhu cầu VLĐ cho năm 2019 Bảng 3-1 bảng tính tiêu bảng cân đối kế tốn theo số dư bình qn năm 2018 Ta có bảng 3-2 tính tốn tỷ lệ khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu Bảng 3.2: TỶ LỆ CÁC KHOẢN MỤC CÓ MỐI QUAN HỆ CHẶT CHẼ VỚI DOANH THU CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP MỎ Chỉ tiêu Tài sản Tỷ lệ doanh thu (%) Tỷ lệ doanh thu (%) Chỉ tiêu Nguồn vốn I Tiền khoản đương tiền tương 0,0303 Phải trả người ngắn hạn bán 10,4936 III Các khoản phải thu hạn ngắn 5,0881 Người mua trả trước ngắn hạn tiền 0,6027 IV Hàng tồn kho 8,0844 Chi phí phải trả ngắn hạn V Tài sản ngắn hạn khác 0,1274 Phải trả ngắn hạn khác 0,0654 13,3302 Tổng 11,1617 Tổng Từ 3-2 bảng cho ta thấy để tăng thêm đồng doanh thu cần phải tăng thêm 0,24587 đồng vốn lưu động; đồng doanh thu tăng lên cơng ty chiếm dụng 0,1270 đồng nguồn vốn Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên cơng ty cần số VLĐ rịng là: 0,24587 – 0,1270 = 0,11887 đồng Theo bảng kế hoạch doanh thu – chi phí cơng ty năm 2019, doanh thu dự kiến công ty tăng lên 10% so với năm 2018 3.2.3.2 Quản lý tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt chiếm tỷ trọng vốn lưu động công ty, liên quan đến nhiều hoạt động đặc biệt có vai trị quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính vậy, Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ cần xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả tốn nhanh chóng trường hợp cấp thiết vừa tránh chi phí hội việc giữ tiền mặt 70 Hơn nữa, Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ chưa trọng đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, cơng ty nên có phương hướng đầu tư nhiều vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức thời trước mắt Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi trước mắt lớn Đối với vốn tiền tích lũy tăng dần qua năm đạt giá trị thấp, hiệu sử dụng chưa cao Do đó,cơng ty cần trọng khoản huy động vốn tiền từ khoản thu nhiều để tăng khả toán lên cao Bên cạnh đó, để đạt mức cân lượng vốn tiền cơng ty sử dụng biện pháp đây: - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu – chi - Ngồi ra, cơng ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Tuy nhiên việc kéo dài thời gian trả nợ làm doanh nghiệp uy tín, cần tìm thời gian chiếm dụng vốn cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vòng tiền mà giữ uy tín cho doanh nghiệp 3.2.3.3 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn Trong kinh tế ngày có cạnh trạnh mạnh mẽ từ đối thủ, doanh nghiệp đua tạo lợi cạnh tranh cho thân nhằm đẩy mạnh doanh thu Và số biện pháp hiệu nhiều doanh nghiệp áp dụng hình thành sách tín dụng, sách bán chịu với mục đích nâng cao sức mua khách hàng Tuy nhiên, sách đem lại mặt hạn chế, gia tăng khoản phải thu chi phí cho việc thu nợ doanh nghiệp Chính sách tín dụng Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ cấp thông qua kinh nghiệm mối quan hệ với khách hàng, quy mơ khoản mục phải thu khách hàng mức cao Do đó, việc đưa sách tín dụng cụ thể cần thiết Có yếu tố ảnh hưởng đến định cấp tín dụng cho khách hàng khả tài uy tín khách hàng Trước hết, doanh nghiệp cần có phân tích lực tài khách hàng để đưa định có nên cấp tín dụng cho khách hàng khơng Trước mắt, doanh nghiệp xem xét góc độ trực quan chưa có biện pháp cụ thể Do đó, công ty cần đưa máy chuyên biệt để thẩm định mức độ an toàn trước cấp tín dụng cho doanh nghiệp 71 Ngồi ra, dựa vào lí thuyết nêu Chương phần phân tích tín dụng thơng qua bảng 1.1 để doanh nghiệp có chứng cụ thể trước cấp tín dụng cho khách hàng Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ cần có biện pháp xác định quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi để tránh tình trạng dự trữ thiếu thừa gây ảnh hưởng đến vốn lưu động đưa vào kinh doanh doanh nghiệp Để ước tính chi phí dự phịng khoản phải thu khó địi, cơng ty dựa vào phương pháp: Phương pháp 1: Ước tính nợ khó địi dựa báo cáo kết kinh doanh Chi phí nợ khó địi = Số dư nợ cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó địi Phương pháp 2: Ứớc tính nợ khó địi dựa vào bảng cân đối kế tốn Chi phí nợ khó địi = Số dư cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó địi Trong cơng tác thu hồi nợ, công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian để biết khoản nợ đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả nợ Sau lập bảng theo dõi khoản phải thu, công ty cần theo dõi khoản nợ này: - Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty cần sẵn sàng ký kết, hợp đồng hợp pháp, hợp lệ để tiến hành thu hồi nợ - Đối với khoản nợ q hạn: Cơng ty cần có biện pháp hợp lý để nhanh chóng thu hồi nợ Cụ thể có giai đoạn: + Giai đoạn đầu: Khi nợ hạn phát sinh, công ty cần áp dụng biện pháp mềm mỏng, đề nghĩ thu hồi nợ theo hợp đồng… + Giai đoạn sau: Áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, trực tiếp cử người kiểm soát khả trả nợ yêu cầu trả nợ, mang tính pháp lý… + Giai đoạn cuối: Yêu cầu luật pháp can thiệp, cưỡng chế thu hồi nợ… 3.2.3.4 Nâng cao hiệu quản lí tiền nhàn rỗi Phân tích cho thấy, vốn tiền Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ (2,5% vốn lưu động) Qua thấy đơn vị sử dụng vốn tiền mức đủ để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động phát sinh đột xuất trình sản xuất kinh doanh Trong năm 2018, lượng tiền công ty tập trung chủ yếu ngân hàng 2.325 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 97,5%) Với số tiền gửi ngân hàng vậy, Cơng ty chủ động linh hoạt việc giải nhu cầu vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh Công ty 72 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm nhiều, tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua ký gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất vốn không tránh khỏi Các công ty nên làm trường hợp này: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường.Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty Với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sản phẩm than sản phẩm sản xuất cơng nghiệp, Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ có khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn công ty Do vậy, việc cấp thiết mà cơng ty cần phải làm có phương pháp quản lý hàng tồn kho thật tốt với số phương pháp sau: - Lập kế hoạch kinh doanh cách chi tiết theo tháng, quý kiểm tra kỹ lưỡng sản phẩm nhập lượng sản phẩm tồn đọng để tránh tình trạng khơng thể tái sử dụng - Bảo quản tốt hàng tồn kho, tránh tình trạng sản phẩm bị hư hỏng làm giảm giá thành sản phẩm Đầu tư quản lý hàng tồn kho với đội ngũ làm việc nhiệt tình, tâm huyết với nghề - Đây khoản mục phát sinh chi phí bảo quản chi phí kho bãi doanh nghiệp nên cơng ty cần áp dụng mơ hình EOQ để phù hợp với điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Dựa theo lý thuyết chương với phần quản lý dự trữ, tồn kho doanh nghiệp dễ dàng áp dụng mơ hình EOQ để quản lý khoản mục tốt 73 3.2.3.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu thơng qua cơng tác nghiên cứu thị trường, tìm hiểu thị hiếu khách hàng - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm tốn, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, cơng ty cần đặt kỷ luật tốn chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt 3.2.3.6 Biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Những rủi ro bất thường kinh doanh như: Nền kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng,… yếu tố khó dự đốn trước Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà cơng ty áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho 74 Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Cuối kỳ, cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 75 KẾT LUẬN Thời gian tìm hiểu thực tế Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc cho thấy tầm quan trọng quản trị vốn lưu động Tăng cường hoàn thiện quản trị vốn lưu động hướng không riêng với Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ mà nhiều doanh nghiệp khác kinh tế thị trường Vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục VLĐ không cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn mà cịn coi báo khả toán thời điểm tương lai doanh nghiệp Vì việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết công tác quản trị VLĐ yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong năm qua, Công ty ln làm ăn có lãi, nộp ngân sách đầy đủ cho Nhà nước, giải công ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao động Chính thế, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Quản trị vốn lưu động Công ty Công ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ ” Với thời gian có hạn, luận văn đề cập đến vấn đề sau: Thứ nhất, Luận văn làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến vốn lưu động quản trị vốn lưu động: Khái niệm, đặc điểm, phân loại, nội dung quản trị vốn lưu động tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN Thứ hai, Luận văn sâu nghiên cứu, làm rõ thực trạng VLĐ công tác quản trị VLĐ Công ty Đồng thời, sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, đánh giá, luận văn hạn chế mặt đạt công tác quản trị VLĐ công ty thời gian qua Thứ ba, Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản trị VLĐ Công ty thời gian qua định hướng phát triển thời gian tới, luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản trị VLĐ góp phần công tác Quản trị công ty giai đoạn Q trình nghiên cứu Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ giúp tác giả có điều kiện vận dụng kiến thức tiếp thu trình học tập vào thực tế Song quản trị vốn lưu động lĩnh vực rộng, điều kiện thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo tác giả nghiên cứu số vấn đề Tuy nhiên tác giả cố gắng phản ánh đầy đủ, trung thực ưu điểm đồng thời nêu số ý kiến giải pháp quản trị vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tài liệu tiếng Việt Ngô Trần Ánh (chủ biên) cộng sự, 2001, Kinh tế Quản lý doanh nghiệp, NXB Thống kê Nguyễn Thị Bích Hạnh, 2018, Luận văn “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty cổ phần dược phẩm Thống nhất”, Học viện Tài Nguyễn Thị Hạnh, 2009, Luận văn “Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH ơtơ Hoa Mai”, Học viện Tài Phạm Xuân Hải, 2012, Luận văn “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Tập đoàn Dệt may Việt Nam (Vinatex)”, Đại học Ngoại thương Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ, 2009, Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Giao thông Vận tải Dương Hữu Hạnh, 2009, Quản trị Tài Doanh nghiệp đại, NXB Thống Kê Lê Thị Thanh Hà, 2008, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều, 2006, Giáo trình Tài Doanh Nghiệp, NXB Thống kê Nguyễn Minh Nguyệt, 2009, Luận văn “Tổ chức quản lý, sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty quản lý xây dựng đường 234”, Học viện Tài 10 Ngơ Kim Phượng, 2009, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh 11 Nguyễn Thị Thêu, 2015, Luận văn “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng tổng hợp Tiên Lãng”, Đại học Hàng hải Việt Nam 12 Nguyễn Thu Thủy, 2011, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Lao Động 13 Bùi Văn Vần (chủ biên), Vũ Văn Ninh, 2015, Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài 14 Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2013, bảng cân đối kế tốn 15 Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2013, báo cáo kết hoạt động kinh doanh 77 16 17 18 19 doanh 20 21 22 23 doanh 24 25 26 27 doanh 28 29 30 31 doanh 32 33 Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2013, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2013, thuyết minh báo cáo tài Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2014, bảng cân đối kế tốn Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2014, báo cáo kết hoạt động kinh Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2014, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2014, thuyết minh báo cáo tài Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2015, bảng cân đối kế tốn Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2015, báo cáo kết hoạt động kinh Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2015, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2015, thuyết minh báo cáo tài Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2016, bảng cân đối kế tốn Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2016, báo cáo kết hoạt động kinh Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2016, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2016, thuyết minh báo cáo tài Cơng ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2017, bảng cân đối kế tốn Cơng ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2017, báo cáo kết hoạt động kinh Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ, 2017, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Xây dựng Cơng nghiệp mỏ, 2018, Báo cáo tài 78 ... hoạt động Quản trị Vốn lưu động Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng Công ty Đông Bắc xii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Cơ sở lý luận vốn lưu động. .. văn chia thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động tạiCông ty Xây dựng Công nghiệp mỏ - Chi nhánh Tổng Công ty Đông Bắc. .. luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động; Thực trạng quản trị vốn lưu động tạiCông ty Xây dựng Công nghiệp mỏ bao gồm: Cơ cấu vốn lưu động Công ty từ năm 2016 đến năm 2018, tình hình quản trị vốn