Đang tải... (xem toàn văn)
Quy chế này quy định về cơ cấu tổ chức, cơ chế hoạt động, chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Tiểu ban kiểm toán Công ty. áp dụng với các công ty chuyển đổi vận hành hoạt động kiểm soát từ mô hình Ban kiểm soát sang mô hình Tiểu Ban kiểm toán mới theo tiêu chuẩn mới.
QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … MỤC LỤC Trang 1/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điểu chỉnh Quy chế quy định cấu tổ chức, chế hoạt động, chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Tiểu ban kiểm tốn Cơng ty Điều Đối tượng áp dụng Các Đơn vị, cá nhân có liên quan đến tổ chức hoạt động Tiểu ban kiểm tốn Điều Giải thích từ ngữ Quy định nội bộ: tập hợp chủ trương, sách, quy chế, quy định, quy trình hướng dẫn nghiệp vụ nội Công ty HĐQT: viết tắt Hội đồng quản trị TGĐ: viết tắt Tổng giám đốc Cán quản lý: cán nhân viên Hội đồng quản trị bổ nhiệm vào chức danh quản lý theo Hệ thống cấp bậc - chức vụ - chức danh Công ty TBKT: viết tắt Tiểu ban kiểm toán KTNB: viết tắt Kiểm toán nội TP.KTNB: viết tắt Trường phịng Kiểm tốn nội - Người đứng đầu Đơn vị phụ trách Kiểm toán nội Điều Nguyên tắc hoạt động Tiểu ban kiểm toán TBKT thực nhiệm vụ giao theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty, Nghị Đại hội đồng cổ đông theo phân công HĐQT TBKT hoạt động theo nguyên tắc độc lập trình thực thi quyền hạn nhiệm vụ mình; đồng thời phải phối hợp chặt chẽ với quan, đơn vị khác Công ty Thực quyền nhiệm vụ giao cách trung thực, cẩn trọng nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp tối đa Cơng ty cổ đơng Cơng ty Trung thành với lợi ích Công ty cổ đông Công ty; không sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh Công ty; lạm dụng địa vị, chức vụ tài sản Công ty để tư lợi phục vụ lợi ích tổ chức, cá nhân khác Trong q trình thực thi nhiệm vụ khơng cản trở hoạt động bình thường HĐQT, khơng gây gián đoạn điều hành hoạt động kinh doanh Công ty CHƯƠNG II CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUYỀN VÀ NHIỆM VỤ CỦA TIỂU BAN KIỂM TỐN Điều Vai trị Tiểu ban kiểm toán HĐQT thành lập Tiểu ban kiểm toán để hỗ trợ HĐQT thực quản trị Công ty 2/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … TBKT hỗ trợ HĐQT việc hoàn thành vai trò trách nhiệm theo Quy chế TBKT phận thuộc HĐQT thực thi thẩm quyền chịu trách nhiệm trước HĐQT hoạt động TBKT Công việc TBKT không làm giảm trách nhiệm tập thể, trách nhiệm cá nhân thành viên HĐQT liên quan đến nhiệm vụ trách nhiệm giao Điều Mục tiêu hoạt động Tiểu ban kiểm toán Tiểu ban kiểm toán hỗ trợ HĐQT quản trị doanh nghiệp thực việc soát xét, thực hoạt động khắc phục kỹ việc xem xét vấn đề : Quản trị doanh nghiệp; Báo cáo tài Cơng bố thơng tin (bao gồm Báo cáo tài Báo cáo thường niên); Kiểm soát nội Quản trị rủi ro; Kiểm toán nội bộ; Kiểm toán độc lập; Xung đột lợi ích Giao dịch với bên liên quan; Hiệu trách nhiệm giải trình Ban Tổng giám đốc Điều Cơ cấu tổ chức Tiểu ban kiểm tốn TBKT có tối thiểu 03 (ba) thành viên, có 02 thành viên không điều hành Các thành viên TBKT phải người có trình độ chun mơn kinh nghiệm đa dạng quản lý, rủi ro, hoạt động tuân thủ; người phận kế tốn, tài Cơng ty khơng phải thành viên hay nhân viên công ty kiểm toán độc lập thực việc kiểm toán báo cáo tài cơng ty; Tổng Giám đốc cán quản lý khác Công ty Các thành viên Tiểu ban kiểm toán HĐQT bổ nhiệm theo nhiệm kỳ phù hợp với nhiệm kỳ HĐQT bầu lại với nhiệm kỳ không hạn chế Trưởng TBKT HĐQT định Thành viên TBKT phân công phụ trách lĩnh vực cụ thể phải chịu trách nhiệm công việc giao Trưởng TBKT phân công công việc cho thành viên Tiểu ban dựa lực, kinh nghiệm chuyên môn thành viên kế hoạch hoạt động Tiểu ban TBKT có quan giúp việc Ban/Phịng Kiểm tốn nội bộ, có chức nhiệm vụ quy định cụ thể Quy chế tổ chức hoạt động Công ty Điều Quyền trách nhiệm Tiểu ban kiểm tốn Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, trung thực mức độ cẩn trọng quản lý điều hành hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư xây dựng bản, tổ chức công tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài chính; giám sát Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Xem xét sổ kế toán tài liệu khác Công ty, công việc quản lý, điều hành hoạt động Công ty xét thấy cần thiết theo 3/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … định Đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu cổ đơng nhóm cổ đơng theo quy định Điều lệ Cơng ty Thẩm định báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư xây dựng bản, báo cáo tài hàng quý, hàng năm Công ty; kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty theo định Đại hội đồng cổ đông theo u cầu cổ đơng nhóm cổ đông theo quy định Điều lệ Công ty Giám sát việc thiết lập vận hành cách hiệu hoạt động hệ thống quản lý rủi ro tồn Cơng ty Hỗ trợ Đơn vị/Phịng ban nhận biết, đánh giá triển khai phương pháp quản lý rủi ro chốt kiểm soát nhằm xử lý rủi ro Theo dõi tính hiệu hoạt động, biện pháp chương trình phòng chống gian lận, hành vi vi phạm nội quy, điều lệ Công ty, đạo đức nghề nghiệp vi phạm pháp luật Xem xét kết báo cáo định kỳ/ đột xuất điều tra vi phạm, gian lận Ban điều hành tiến hành; theo dõi hành động khắc phục sau kết luận điều tra Quản lý giám sát hoạt động KTNB bao gồm: Kế hoạch KTNB; thực nhiệm vụ KTNB Quy chế hoạt động KTNB; Phương pháp kiểm toán; Chất lượng hiệu kiểm toán Xem xét báo cáo KTNB trọng đến khuyến nghị kế hoạch thực liên quan Đề xuất lựa chọn Cơng ty kiểm tốn độc lập vấn đề có liên quan để HĐQT trình Đại hội đồng cổ đơng phê duyệt Có thể trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư xây dựng hàng năm báo cáo đánh giá công tác quản lý HĐQT, TGĐ Cán quản lý lên Đại hội đồng cổ đơng tính xác, trung thực, hợp pháp việc ghi chép, lưu giữ chứng từ lập sổ kế toán, báo cáo tài chính; hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội Cơng ty Đưa khuyến nghị mang tính độc lập đến HĐQT tính hiệu hoạt động quản lý, đồng thời đề xuất biện pháp bổ sung, sửa đổi, cải tiến phù hợp cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Công ty 10 Tham mưu HĐQT báo cáo, kết luận kiến nghị trình Đại hội đồng cổ đơng 11 Được nhận Báo cáo TGĐ trình HĐQT tài liệu khác Công ty phát hành thời điểm theo phương thức thành viên HĐQT 12 Được quyền yêu cầu thành viên HĐQT, TGĐ, Cán quản lý cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thơng tin, tài liệu công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Công ty 13 Các nhiệm vụ quyền hạn khác theo quy định pháp luật, Điều lệ quy đinh khác Công ty Điều Quyền nhiệm vụ Trưởng TBKT Lập chương trình hành động TBKT (quý, năm), định kiểm tra (định kỳ hay đột xuất) tùy theo tình hình hoạt động Cơng ty có đề nghị HĐQT u cầu cổ đơng nhóm cổ đông theo quy định Điều lệ Công ty Chủ tọa họp TBKT 4/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … Phân công nhiệm vụ cụ thể cho thành viên Chỉ đạo Thành viên triển khai thực quyền nhiệm vụ TBKT Chỉ đạo Ban/Phịng kiểm tốn nội triển khai thực chức nhiệm vụ Đề nghị HĐQT họp phiên bất thường để xử lý trường hợp vi phạm quy định pháp luật hành Điều lệ Công ty Ủy quyền cho thành viên đảm nhiệm công việc Trưởng TBKT thời gian vắng mặt Quyền nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật quy định khác Công ty Điều 10 Quyền nhiệm vụ thành viên TBKT Thực quyền nhiệm vụ khuôn khổ quy định pháp luật phạm vi Quy chế Thực nhiệm vụ Trưởng TBKT phân công Báo cáo với Trưởng TBKT kiện tài bất thường, chịu trách nhiệm cá nhân đánh giá kết luận trước HĐQT Ít quý lần có văn báo cáo tình hình, kết kiểm sốt lĩnh vực phân công cho Trưởng TBKT Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước Đại hội đồng cổ đông, trước HĐQT việc xác định tính xác, trung thực số liệu, hồ sơ liên quan đến hoạt động Công ty Trường hợp che giấu không kiến nghị xử lý sai phạm phát hiện, thành viên phải chịu trách nhiệm liên đới thực thi nhiệm vụ Thực quyền nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật hành, Điều lệ Công ty CHƯƠNG III CÁC CHẾ ĐỘ CỦA TIỂU BAN KIỂM TOÁN Điều 11 Chế độ làm việc TBKT; TBKT làm việc thường xuyên theo chế độ chuyên trách không chuyên trách: Trưởng TBKT làm nhiệm vụ chuyên trách Các thành viên làm việc chuyên trách không chuyên trách Trưởng TBKT bố trí phân cơng nhiệm vụ cho thành viên theo yêu cầu khả Điều 12 Tiền lương thù lao chi phí hoạt động TBKT: Tổng mức tiền lương thù lao cho thành viên TBKT HĐQT định sở phù hợp với tổng mức thù lao HĐQT Đại hội đồng cổ đông định năm Thành viên TBKT tốn khoản chi phí lại, khách sạn chi phí phát sinh cách hợp lý họ tham gia họp TBKT liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty Tiền lương, thù lao chi phí hoạt động TBKT tính vào chi phí kinh doanh 5/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TỐN Mã số: … Hiệu lực: … Cơng ty theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp, pháp luật có liên quan phải lập thành mục riêng báo cáo tài hàng năm Công ty CHƯƠNG IV HOẠT ĐỘNG CỦA TIỂU BAN KIỂM TOÁN Điều 13 Cuộc họp thường kỳ TBKT họp quý lần Trưởng TBKT chịu trách nhiệm chuẩn bị nội dung, chương trình, triệu tập chủ trì họp Trường hợp Trưởng TBKT vắng mặt uỷ quyền cho Thành viên triệu tập chủ trì họp Thơng báo triệu tập họp TBKT phải gửi trước cho Thành viên chậm 02 ngày, thông báo phải nêu rõ nội dung, chương trình, thời gian, địa điểm họp kèm theo tài liệu cần thiết vấn đề bàn bạc, biểu họp Cuộc họp TBKT tiến hành tối thiểu 2/3 (hai phần ba) số Thành viên tham dự Quyết định họp xem có giá trị có từ 2/3 số Thành viên trở lên trực tiếp tham dự họp thông qua Trường hợp tỉ lệ Thành viên tham dự họp có phiếu biểu ngang định cuối thuộc phía có ý kiến Trưởng TBKT người Trưởng TBKT ủy quyền chủ tọa họp Nội dung họp thường kỳ bao gồm: a Tổng kết tình hình kết thực chương trình hoạt động quý trước, thống đề chương trình biện pháp thực hoạt động quý tiếp theo; b Bàn bạc định vấn đề thuộc quyền nhiệm vụ TBKT; c Phổ biến, quán triệt quy định, quy chế ban hành để cập nhật nắm bắt kịp thời thực đầy đủ, đắn trình hoạt động; d Những vấn đề khác có liên quan đến hoạt động TBKT Điều 14 Cuộc họp bất thường TBKT họp bất thường theo đề nghị văn của: a Chủ tịch Hội đồng quản trị; b Ít 2/3 (hai phần ba) số Thành viên Hội đồng quản trị; c Trưởng TBKT; d Ít 2/3 (hai phần ba)số Thành viên TBKT; e Tổng Giám đốc Cuộc họp bất thường TBKT Trưởng TBKT triệu tập chủ trì Trường hợp Trưởng TBKT vắng mặt ủy quyền cho Thành viên TBKT triệu tập chủ trì họp Nội dung họp bất thường TBKT người đề nghị triệu tập họp chuẩn bị để đưa họp bàn bạc, định xử lý việc cấp bách đột xuất có liên quan đến quyền nhiệm vụ TBKT việc quan trọng có ảnh hưởng đến lợi ích Cơng ty 6/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … Phương thức tiến hành họp nội dung định thông qua áp dụng khoản khoản Điều 13 Quy chế Điều 15 Lập biên họp Tất họp TBKT phải phân công Thành viên làm thư ký để ghi chép biên họp Biên phải đầy đủ,trung thực nội dung/ý kiến thảo luận định họp Biên phải tất thành viên thông ký tên trước kết thúc họp Sau họp, Chủ tọa họp có trách nhiệm gửi biên họp đến Thành viên HĐQT chậm ba ngày kể từ ngày họp kết thúc Điều 16 Quan hệ làm việc với HĐQT TBKT với tư cách quan Công ty, quan hệ làm việc với HĐQT theo nguyên tắc bình đẳng độc lập trình thực thi quyền nhiệm vụ mình; đồng thời phải phối hợp chặt chẽ, hỗ trợ lẫn để hoàn thành nhiệm vụ Trưởng TBKT có trách nhiệm tham dự họp HĐQT, tham gia thảo luận đóng góp ý kiến vào nội dung đưa thông qua họp TBKT có trách nhiệm thơng báo kịp thời kết hoạt động TBKT kiến nghị cần thiết đến HĐQT theo quy định HĐQT thành viên khác HĐQT phải cung cấp tất thông tin tài liệu liên quan đến kết hoạt động Công ty theo yêu cầu TBKT Điều 17 Quan hệ làm việc với Tổng Giám đốc TBKT làm việc độc lập khách quan với với TGĐ Cán quản lý; đồng thời phải hợp tác chặt chẽ, không gây cản trở lẫn thực thi quyền nhiệm vụ TGĐ Cán quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin báo cáo tài liệu liên quan việc quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư xây dựng bản, tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài Điều 18 Quan hệ với cổ đông Công ty TBKT với tư cách đại diện cho cổ đông thực nhiệm vụ kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư xây dựng Cơng ty Do đó, phải chấp hành nghiêm túc chế độ thơng tin, báo cáo trung thực, xác đến cổ đông hoạt động kinh doanh Công ty thông qua Đại hội đồng cổ đông thường niên bất thường có yêu cầu Có trách nhiệm giải đáp chất vấn giải kiến nghị cổ đông yêu cầu TBKT Điều 19 Quan hệ làm việc với Cơ quan quản lý Nhà nước Đơn vị kiểm tốn bên ngồi TBKT phải hợp tác vô tư làm việc với Cơ quan quản lý Nhà nước Đơn vị kiểm tốn bên ngồi có u cầu; tiếp thu hướng dẫn đạo Cơ quan quản lý Nhà nước 7/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … phương diện chun mơn Có trách nhiệm theo dõi, giám sát việc thực kết luận, kiến nghị Cơ quan quản lý Nhà nước Công ty TBKT đưa đề xuất để HĐQT lựa chọn Đơn vị kiểm tốn Báo cáo tài năm kiểm toán Dự án đầu tư theo ủy quyền Đại hội đồng cổ đông Xem xét, giám sát tính độc lập khách quan Trưởng nhóm kiểm tốn độc lập kiểm tốn viên TBKT phải làm việc với Đơn vị kiểm toán để thảo luận vấn đề mà hai bên thấy cần thiết (như chất lượng kiểm toán, nội dung phản ánh Công văn trao đổi, Thư quản lý, phát từ kết kiểm toán ), đồng thời theo dõi, giám sát việc chấn chỉnh Công ty Đơn vị kiểm toán đề xuất Điều 20 Tổ chức hoạt động kiểm toán nội Công ty thành lập Đơn vị phụ trách KTNB, phận giúp việc cho TBKT Đơn vị KTNB TP.KTNB quản lý vận hành TP.KTNB HĐQT bổ nhiệm miễn nhiệm đề nghị TBKT Tiêu chuẩn để bổ nhiệm, miễn nhiệm TP.KTNB thực theo quy định pháp luật quy định Công ty TP.KTNB báo cáo chuyên môn trực tiếp cho TBKT Thẩm quyền TBKT hoạt động KTNB: a Thông qua quy chế KTNB trước trình HĐQT ban hành b Phê duyệt kế hoạch KTNB hàng năm c Thông qua ngân sách kế hoạch nguồn lực kiểm toán nội hàng năm d Đề xuất với HĐQT việc miễn nhiệm, bổ nhiệm, mức lương/ thưởng TP.KTNB e Báo cáo vấn đề thực kế hoạch KTNB đến HĐQT Tối thiểu hàng quý, TBKT họp riêng với TP.KTNB để trao đổi vấn đề liên quan đến hoạt động KTNB, bao gồm việc xác nhận tính độc lập mặt tổ chức hoạt động KTNB Khi yêu cầu, TP.KTNB báo cáo tình hình thực hoạt động kiểm toán định kỳ họp HĐQT hàng quý, bao gồm việc báo cáo kết thực so với kế hoạch phát vấn đề thời cần HĐQT xử lý Điều 21 Giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán Việc tuân thủ pháp luật kế toán Nhà nước, chấp hành chế độ hạch toán kế toán theo quy định hành pháp luật Việc thực nguyên tắc chuẩn mực kế tốn, đảm bảo tính cập nhật xác, trung thực, hợp pháp việc luân chuyển chứng từ, ghi chép sổ sách kế toán; việc lưu trữ chứng từ chấp hành chế độ báo cáo tài theo quy định hành Thẩm định báo cáo tài theo định kỳ hàng quý, hàng năm nhằm xác định tính chuẩn xác, trung thực, minh bạch số liệu hoạt động kinh doanh Công ty phản ảnh trên: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết kinh doanh; Lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính, để trình lên Đại hội đồng cổ đông thường niên Điều 22 Giám sát hoạt động hệ thống kiểm soát nội 8/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … Xem xét việc chấp hành quy định pháp luật, quy chế kiểm tra, kiểm soát hệ thống kiểm soát nội Cơng ty Theo dõi tình hình hoạt động đánh giá kết tác dụng thiết thực hoạt động kiểm tra, kiểm sốt góp phần hỗ trợ quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Điều 23 Quản lý rủi ro Đánh giá định kỳ hàng năm tài liệu hoạt động quản lý rủi ro, hỗ trợ Đơn vị triển khai phương pháp quản lý rủi ro kiểm soát nhằm xử lý rủi ro Đánh giá quy trình quản lý rủi ro máy Quản trị - Điều hành thực hiện, sở góp phần nâng cao hiệu quy trình Nhận diện kịp thời rủi ro trọng yếu hoạt động, dự án trọng điểm; từ có kế hoạch giảm thiểu rủi ro kịp thời phù hợp; trợ giúp cho việc quản lý dự án cách khoa học, tiến độ, không vượt ngân sách tuân thủ yêu cầu pháp lý Điều 24 Phương thức kiểm tra Kiểm tra từ xa thông qua hệ thống công nghệ thông tin: thực sở chế độ thông tin, báo cáo theo quy định áp dụng toàn hệ thống Cơng ty Theo đó, TBKT vào văn bản, báo biểu kế toán, thống kê nghiệp vụ; liệu truyền qua mạng vi tính; biên báo cáo kiểm tra Đơn vị phụ trách KTNB báo cáo Phòng nghiệp vụ chuyên môn khác từ sở trực thuộc gửi về; nguồn thông tin khác từ cổ đơng, từ phía khách hàng v.v để tập hợp xử lý thích hợp theo quyền hạn Kiểm tra chỗ: a b Kiểm tra thường xuyên theo định kỳ: i TBKT xây dựng chương trình, kế hoạch tổ chức kiểm tra hoạt động kinh doanh Đơn vị Công ty theo định kỳ hàng quý, sáu tháng năm; nơi trực thuộc phải kiểm tra tối thiểu năm lần; ii Tùy theo tình hình cụ thể hoạt động sở trực thuộc, việc kiểm tra tiến hành toàn diện mảng, lĩnh vực hoạt động riêng biệt; iii Trong trình tổ chức tiến hành kiểm tra thường xuyên xác định có trọng tâm, trọng điểm để định thực kiểm tra theo diện theo điểm Kiểm tra đột xuất: i Việc kiểm tra đột xuất yêu cầu cần thiết, có tác dụng thúc đẩy việc quản lý, điều hành hoạt động phải ý, thận trọng, tuân thủ quy định pháp luật, quy định nội bộ; hạn chế tùy tiện, thiếu trách nhiệm thực thi nhiệm vụ Được tiến hành bất thường tất sở trực thuộc lĩnh vực nghiệp vụ vụ việc cụ thể khác; ii Trước tiến hành kiểm tra đột xuất đơn vị trực thuộc nào, TBKT cần báo riêng cho Tổng Giám đốc biết để phối hợp chặt chẽ Điều 25 Trình tự thủ tục kiểm tra 9/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … Từng đợt kiểm tra hay kiểm tra kể kiểm tra toàn diện hay kiểm tra mảng hoạt động, lĩnh vực nghiệp vụ cụ thể phải xây dựng đề cương chi tiết cụ thể; Lập biên kiểm tra; Nhận xét, phân tích kết kiểm tra; Kiến nghị: a b Căn tình hình cụ thể đơn vị kiểm tra; tính chất mức độ sai phạm, khuyết điểm theo kết luận kiểm tra, TBKT nêu lên kiến nghị cần thiết: i Đối với đơn vị kiểm tra; ii Đối với tập thể, cá nhân liên đới chịu trách nhiệm; iii Đối với Tổng Giám đốc; iv Đối với Hội đồng quản trị Nội dung kiến nghị, việc yêu cầu chỉnh sửa xử lý sai sót, vi phạm cịn phải trọng đến lĩnh vực thuộc chế, chủ trương, sách đạo Công ty để đề nghị lãnh đạo cấp giải Điều 26 Thông qua kết kiểm tra Trong đợt kiểm tra định kỳ hay đột xuất, TBKT tổng hợp tình hình kết kiểm tra từ biên kiểm tra gửi để phân tích, đánh giá, rút vấn đề chung phổ biến nhất, tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc toàn hệ thống cần chấn chỉnh, xử lý kịp thời để khắc phục Kết kiểm tra phải thông báo đến HĐQT, Tổng Giám đốc Đơn vị kiểm tra Trên sở đó, nêu lên kiến nghị, đề xuất ý kiến với Tổng Giám đốc Thường trực HĐQT để thống giải pháp giải sửa đổi, bổ sung quy định cho phù hợp Điều 27 Theo dõi việc chỉnh sửa, xử lý sau kiểm tra Sau kiểm tra, đơn vị kiểm tra phải xây dựng kế hoạch biện pháp chỉnh sửa sai sót, xử lý sai phạm theo kiến nghị TBKT định xử lý Tổng Giám đốc HĐQT Kế hoạch phải gửi HĐQT, Tổng Giám đốc TBKT Trong trình thực xử lý sai phạm, chỉnh sửa sai sót, đơn vị kiểm tra phải báo cáo kịp thời tiến độ kết chỉnh sửa, xử lý khó khăn, vướng mắc quan nêu để xem xét, giải Nhận báo cáo trên, TBKT phải theo dõi chặt chẽ, giám sát việc chấp hành đơn vị kiểm tra, để đôn đốc thực thật nghiêm túc, phải phát huy hiệu lực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Cơng ty Điều 28 Phúc tra xử lý sau phúc tra Thông qua việc theo dõi sau kiểm tra đơn vị kiểm tra, TBKT phải có kế hoạch phúc tra, tùy theo tình hình cụ thể tính chất việc đơn vị để 10/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TOÁN Mã số: … Hiệu lực: … định tiến hành phúc tra theo định kỳ hay đột xuất Mục đích phúc tra, nhằm đơn đốc giám sát đơn vị kiểm tra chấp hành chỉnh sửa, xử lý theo kiến nghị ghi biên kiểm tra định xử lý Tổng Giám đốc hay HĐQT Ngoài việc phúc tra theo định kỳ hay đột xuất lần kiểm tra sau phải rà soát lại việc chỉnh sửa, xử lý theo kiến nghị lần kiểm tra trước Đối với đơn vị yếu việc sai phạm cần phải có thời gian chỉnh sửa lâu việc phúc tra phải tiến hành thường xuyên Khi tiến hành phúc tra, phát đơn vị sau kiểm tra tiếp tục tái phạm sai sót cũ TBKT kiến nghị với Tổng Giám đốc HĐQT áp dụng biện pháp xử lý nghiêm khắc để đảm bảo kỷ cương, giữ vững ổn định an tồn hoạt động Cơng ty CHƯƠNG V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 29 Trách nhiệm thi hành Các Thành viên TBKT Đơn vị, cá nhân có liên quan phạm vi nội Cơng ty có trách nhiệm tn thủ nghiêm quy định Quy chế 11/11 ... QUY? ??N VÀ NHIỆM VỤ CỦA TIỂU BAN KIỂM TỐN Điều Vai trị Tiểu ban kiểm to? ?n HĐQT thành lập Tiểu ban kiểm tốn để hỗ trợ HĐQT thực quản trị Cơng ty 2/11 QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TO? ?N.. .QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG TIỂU BAN KIỂM TO? ?N Mã số: … Hiệu lực: … CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điểu chỉnh Quy chế quy định cấu tổ chức, chế hoạt động, chức năng, nhiệm vụ quy? ??n... gian vắng mặt Quy? ??n nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật quy định khác Công ty Điều 10 Quy? ??n nhiệm vụ thành viên TBKT Thực quy? ??n nhiệm vụ khuôn khổ quy định pháp luật phạm vi Quy chế Thực nhiệm