Đang tải... (xem toàn văn)
1.Đảm bảo Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được thiết lập và vận hành một cách phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện, xử lý các rủi ro của Đơn vị.2.Đảm bảo hoạt động bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực và các hoạt động khác được thực hiện một cách an toàn, có hiệu quả.3.Đảm bảo hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, đầy đủ, kịp thời.4.Đảm bảo các hoạt động trong Công ty tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, các quy chế, quy định, quy trình nội bộ của Công ty.
QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … MỤC LỤC Trang CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Điều Đối tượng áp dụng Điều Giải thích từ ngữ .2 CHƯƠNG II HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Điều Mục tiêu Điều Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Điều Tự kiểm tra đánh giá Điều Trách nhiệm HĐQT Điều Trách nhiệm TBKT Điều Trách nhiệm Ban TGĐ .4 Điều 10 Trách nhiệm đơn vị kiểm tra .5 CHƯƠNG III CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ Điều 11 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Phòng KTNB Điều 12 Tiêu chuẩn nhân làm công tác KTNB Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn Trưởng Phòng KTNB .6 Điều 14 Trách nhiệm quyền hạn nhân KTNB Điều 15 Phương pháp thực KTNB Điều 16 Xây dựng kế hoạch KTNB .8 Điều 17 Hình thức Kiểm tra Điều 18 Trách nhiệm bên trình kiểm tra Điều 19 Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát Điều 20 Phúc tra .9 Điều 21 Xử lý sau kiểm tra, phúc tra 10 CHƯƠNG IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 10 Điều 22 Tổ chức thực 10 1/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy chế quy định việc thực công tác kiểm tốn nội Cơng ty… Điều Đối tượng áp dụng Đơn vị phụ trách Kiểm toán nội Công ty cong/Đơn vị/CBNV Điều a Giải thích từ ngữ Cơng ty: từ dùng để gọi chung Công ty Cổ phần b Đơn vị: từ dùng để thay sử dụng cho Phòng/bộ phận, Ban, Văn phòng, Chi nhánh, … thuộc Cơng ty c Hệ thống Kiểm sốt nội bộ: việc thiết lập tổ chức thực nội cơng ty chế, sách, quy trình nội phù hợp với quy định pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro đạt hiệu cao yêu cầu đề d Kiểm toán nội (KTNB): việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp tính hữu hiệu kiểm soát nội e Biên kiểm tra: lập đợt kiểm tra theo kế hoạch/yêu cầu kiểm tra, ghi nhận kết phúc tra thực kiến nghị đợt kiểm tra trước (nếu có) kết kiểm tra đợt Đoàn kiểm tra Đơn vị kiểm tra f Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn: lập kiểm tra đột xuất theo yêu cầu HĐQT, đề xuất Ban TGĐ, theo tình hình thực tế Cơng ty g Báo cáo rà sốt: lập có nhiều vấn đề trọng yếu phát sinh cần có kế hoạch để hồn thiện đợt rà soát thường xuyên định kỳ theo kế hoạch phịng KTNB (ví dụ: rà sốt VBLQ, rà soát BCTC hàng tháng/quý,…) h HĐQT: viết tắt cụm từ Hội đồng quản trị i TBKT: viết tắt cụm từ Tiểu Ban kiểm toán j TGĐ: viết tắt cụm từ Tổng giám đốc k KSNB: viết tắt cụm từ Kiểm soát nội l CBNV: viết tắt cụm từ Cán nhân viên m CTQ: viết tắt cụm từ Cấp thẩm quyền CHƯƠNG II HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Điều Mục tiêu Đảm bảo Hệ thống kiểm soát nội đơn vị thiết lập vận hành cách phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện, xử lý rủi ro Đơn vị Đảm bảo hoạt động bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, nguồn lực hoạt động khác thực cách an tồn, có hiệu 2/10 QUY CHẾ KIỂM TỐN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Đảm bảo hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, đầy đủ, kịp thời Đảm bảo hoạt động Công ty tuân thủ quy định pháp luật hành, quy chế, quy định, quy trình nội Cơng ty Điều Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Mọi rủi ro có nguy gây ảnh hưởng xấu đến thương hiệu, mục tiêu, hiệu hoạt động Công ty phải nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên để kịp thời phát hiện, phòng ngừa có biện pháp quản lý thích hợp, kịp thời Khi có thay đổi chủ trương, sách nhà nước có thay đổi mục tiêu kinh doanh Công ty, Đơn vị phải rà sốt, nhận dạng rủi ro có liên quan để kịp thời xây dựng mới, bổ sung sửa đổi quy định nội có liên quan Cơng ty cho phù hợp với tình hình thực tế Cơ chế phân cấp, ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo nhau; đảm bảo cán khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ mục đích cá nhân che giấu hành vi vi phạm pháp luật quy định nội Công ty Đảm bảo chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội tài chính, hoạt động, tình hình kinh tế thị trường nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành có hiệu Đảm bảo CBNV Công ty phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động KSNB; vai trò CBNV q trình KSNB có liên quan đến chức nhiệm vụ mình, phải tham gia thực cách đầy đủ có hiệu quy định liên quan Cấp quản lý trực tiếp Đơn vị, cá nhân có liên quan phải thuờng xuyên xem xét, đánh giá tính hữu hiệu hiệu Hệ thống KSNB; khiếm khuyết Hệ thống (nếu có) phải báo cáo kịp thời với Cấp quản lý trực tiếp; khiếm khuyết lớn gây tổn hại nguy rủi ro phải báo cáo kịp thời cho Ban TGĐ/HĐQT Công ty Tổ chức hoạt động Đơn vị KTNB độc lập với Đơn vị kiểm tra phải đảm bảo Đơn vị KTNB không chịu can thiệp thực việc báo cáo đánh giá Các ghi nhận Biên KTNB phải phân tích cẩn trọng dựa sở liệu, thông tin thu thập để đảm bảo tính xác khách quan Đối với nhân làm công tác KTNB: a Không thực kiểm tra quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình mà người chịu trách nhiệm việc xây dựng; b Không đồng thời đảm nhận công việc thuộc đối tượng KTNB; Trưởng Phòng KTNB, thành viên Phịng KTNB phải đảm bảo tính khách quan, trung thực, cơng cơng việc c Khơng có xung đột quyền lợi ích kinh tế với Đơn vị kiểm tra thực kiểm tra đơn vị mà người quản lý Đơn vị người có liên quan mình; 3/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … d Không tham gia kiểm tra hoạt động Đơn vị mà chịu trách nhiệm quản lý, vận hành thời hạn 03 năm kể từ có định chấm dứt nhiệm vụ quản lý, vận hành Điều Tự kiểm tra đánh giá Định kỳ hàng năm, Ban TGĐ triển khai thực việc tự rà soát, kiểm tra, đánh giá Hệ thống KSNB Công ty thông qua kế hoạch hành động, thời gian cụ thể cho năm thông qua chương trình Tháng chấn chỉnh định kỳ Việc tự kiểm tra, đánh giá bao gồm việc rà soát đánh giá đầy đủ, tính hiệu lực hiệu Hệ thống KSNB dựa việc xác định đánh giá rủi ro, nhằm xác định vấn đề tồn Hệ thống KSNB rõ thay đổi cần thiết hệ thống để xử lý, khắc phục vấn đề Ban TGĐ phải lập báo cáo kết tự đánh giá đệ trình lên HĐQT, TBKT Điều Trách nhiệm HĐQT HĐQT ban hành đầy đủ quy định về: cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quy định quản trị điều hành, chế kiểm soát định kỳ xem xét, đánh giá lại chiến lược kinh doanh mục tiêu, sách lớn Cơng ty đồng thời chịu trách nhiệm cuối hợp lý tính hiệu Hệ thống KSNB Chỉ đạo đảm bảo cho Ban TGĐ thiết lập trì Hệ thống KSNB hợp lý có hiệu Tạo điều kiện thuận lợi trang bị nguồn lực cần thiết để đảm bảo phòng KTNB thực đầy đủ quyền hạn nhiệm vụ theo quy định Các Trách nhiệm khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều Trách nhiệm TBKT Điều phối giám sát hoạt động Phòng KTNB thực kiểm tra, đánh giá Công ty; đánh giá hiệu phòng KTNB; đảm bảo chất lượng hoạt động KTNB Phê duyệt, điều chỉnh kế hoạch KTNB hàng năm, đảm bảo kế hoạch KTNB định hướng theo mục tiêu rủi ro Công ty Chỉ đạo xây dựng, thẩm định văn lập quy phục vụ cho hoạt động KTNB phịng KTNB Cơng ty xây dựng Các trách nhiệm khác quy định theo quy chế tổ chức hoạt động TBKT Điều Trách nhiệm Ban TGĐ Thực việc thiết lập, trì phát triển Hệ thống KSNB hợp lý hoạt động có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn hợp lý, đảm bảo an toàn, hiệu pháp luật Xây dựng ban hành văn lập quy (không thuộc thẩm quyền HĐQT) hoạt động Cơng ty, đảm bảo có chế kiểm tra kiểm soát, chế quản lý rủi ro gắn với nghiệp vụ cụ thể Duy trì thực cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quản lý kinh doanh cách rõ ràng, có hiệu Duy trì hệ thống thơng tin tài chính, thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời 4/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Định kỳ tiến hành tự đánh giá Hệ thống KSNB báo cáo HĐQT, TBKT đồng thời đưa kiến nghị, đề xuất nhằm chỉnh sửa, bổ sung để hoàn thiện Hệ thống KSNB Tạo điều kiện thuận lợi để Phòng KTNB thực nhiệm vụ giao đạo Đơn vị phối hợp công tác với Phòng KTNB theo quy định Quy chế Quy trình KTNB Đơn đốc Đơn vị thực kiến nghị thống với Phòng KTNB theo đạo HĐQT/yêu cầu TBKT; thơng báo cho Phịng KTNB tình hình thực kiến nghị, đạo Đảm bảo Phịng KTNB thơng báo, tiếp cận đầy đủ kịp thời thay đổi sách, phát sinh hoạt động công ty nhằm giúp xác định, ngăn chặn sớm rủi ro liên quan Các trách nhiệm khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 10 Trách nhiệm đơn vị kiểm tra Cung cấp đầy đủ, trung thực, xác thơng tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết theo yêu cầu Phịng KTNB đợt kiểm tra, rà sốt định kỳ/đột xuất Thơng báo cho Phịng KTNB phát yếu kém, tồn tại, sai phạm, rủi ro gây thất thoát tài sản, ảnh hưởng đến quyền lợi người lao động, uy tín, thương hiệu Công ty Nghiêm túc khắc phục, thực ghi nhận, kiến nghị thống với Phòng KTNB sau đợt kiểm tra Tạo điều kiện thuận lợi để Phịng KTNB thực cơng tác kiểm tra đơn vị hiệu Các trách nhiệm khác theo quy định công ty CHƯƠNG III CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ Điều 11 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Phòng KTNB Chức năng, nhiệm vụ: a Xây dựng quy trình, nghiệp vụ KTNB Cơng ty trình cấp quản lý trực tiếp xem xét, phê duyệt b Lập, điều chỉnh kế hoạch KTNB hàng năm, trình TBKT cơng ty phê duyệt tổ chức thực công tác KTNB theo kế hoạch duyệt c Thực sách, quy trình thủ tục KTNB việc rà sốt, tổng hợp, đánh giá tính hiệu lực, hiệu Hệ thống KSNB nhằm kịp thời phát hiện, ngăn ngừa kịp thời rủi ro, kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, xử lý tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ Cơng ty hồn thiện Hệ thống KSNB d Kiểm tra, đánh giá đột xuất CBNV, Đơn vị Công ty theo đạo HĐQT, TBKT theo đề nghị Ban TGĐ Công ty e Báo cáo kết kiểm tra, đánh giá đến TBKT đơn vị liên quan kết thúc công việc 5/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … f Các chức nhiệm vụ khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Quyền hạn Phòng KTNB: a Được trang bị nguồn lực cần thiết, cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho hoạt động KTNB b Được tiếp cận, xem xét tất quy trình nghiệp vụ, tài sản thực kiểm tra, kiểm soát c Được vấn, yêu cầu Đơn vị CBNV giải trình cơng việc làm, làm, xuất trình văn đạo, chứng từ, sổ sách ghi chép tài liệu liên quan khác để phục vụ cho việc kiểm tra, giám sát hoạt động ngày đợt kiểm tra định kỳ/đột xuất d Được quyền tham gia họp nội phịng ban/Cơng ty e Được quyền giám sát, đánh giá, đề xuất, yêu cầu giải pháp việc cải tiến, hồn thiện cơng tác quản lý, điều hành hoạt động Công ty f Kiến nghị Ban TGĐ biện pháp xử lý Đơn vị, cá nhân có hành vi khơng hợp tác hoạt động kiểm tra, vi phạm quy định pháp luật quy định nội Công ty gây thiệt hại tài sản hay uy tín Cơng ty, làm ảnh hưởng đến tính hữu hiệu Hệ thống KSNB g Được bảo đảm an toàn trước hành động bất hợp pháp Đơn vị kiểm tra h Được tạo điều kiện tham gia chương trình đào tạo, nâng cao lực cho nhân Phòng KTNB i Các quyền hạn khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 12 Tiêu chuẩn nhân làm cơng tác KTNB Có phẩm chất trung thực, cẩn trọng liêm khiết Có trình độ chun mơn đại học trở lên lĩnh vực Kiểm tốn, Kinh tế, Tài chính, Luật Khơng bị kỷ luật từ hình thức cảnh cáo trở lên lĩnh vực hoạt động kinh tế, tài chính, kế tốn khơng thời gian bị thi hành án kỷ luật Kinh nghiệm công tác phụ thuộc vào nhu cầu thực tế hoạt động KTNB Công ty Và số tiêu chuẩn khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn Trưởng Phòng KTNB Quản lý điều hành Phòng KTNB việc thực chức năng, nhiệm vụ theo quy định Đảm bảo nhân Phịng KTNB đào tạo thường xun, có đủ trình độ, lực chun mơn để thực nhiệm vụ Thực biện pháp cần thiết nhằm đảm bảo tính độc lập, trung thực, khách quan hoạt động KTNB Báo cáo cho HĐQT/TBKT phát vấn đề yếu kém, tồn công tác quản lý, Hệ thống KSNB 6/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Chịu trách nhiệm kết kiểm tra Phịng KTNB thực Thực bảo mật thơng tin theo quy định Công ty Đề xuất với HĐQT sở tham mưu TBKT ban hành quy định phương pháp nghiệp vụ KTNB Các trách nhiệm quyền hạn khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 14 Trách nhiệm quyền hạn nhân KTNB Tuân thủ văn quy phạm pháp luật, quy tắc, chuẩn mực nghề nghiệp kiểm tra kiểm soát, quy chế, quy định quy trình nội Cơng ty Thực chức kiểm tra, kiểm sốt theo phân cơng, phân nhiệm TBKT (đối với Trưởng Phòng KTNB), Trưởng Phòng KTNB (đối với Chuyên viên Phòng KTNB) Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, công tác tổ chức kế tốn, thống kê lập báo cáo tài Các Chuyên viên Phòng KTNB phải báo cáo trực tiếp cho Trưởng Phòng KTNB Trưởng Phòng KTNB phải thực Báo cáo với TBKT kiện tài bất thường, chịu trách nhiệm cá nhân đánh giá kết luận Trường hợp che giấu không kiến nghị xử lý sai phạm phải chịu trách nhiệm liên đới thực thi nhiệm vụ Chịu trách nhiệm đánh giá, kết luận trình kiểm tra; độc lập việc đưa nhận xét, đánh giá, kết luận kiến nghị nội dung kiểm tra Thực việc bảo mật số liệu, tài liệu theo quy định pháp luật quy định Công ty Không lạm dụng quyền hạn để gây phiền hà ảnh hưởng đến nghiệp vụ chuyên môn Đơn vị kiểm tra Bảo lưu ý kiến văn kết kiểm tra phạm vi phân cơng Đảm bảo tính khách quan, trung thực, cơng q trình thực chun mơn nghiệp vụ, trình bày ý kiến nhận xét, đánh giá không bị chi phối, can thiệp thực nhiệm vụ kiểm tra, có quyền bảo lưu ý kiến Biên kiểm tra 10 Không ngừng chủ động nâng cao lực chuyên mơn, giữ gìn đạo đức nghề nghiệp 11 Các trách nhiệm quyền hạn khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 15 Phương pháp thực KTNB Phương thức thực KTNB phương pháp kiểm tra “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm tra Đơn vị, quy trình đánh giá có mức độ rủi ro cao Kế hoạch KTNB phải xây dựng dựa kết đánh giá rủi ro phải cập nhật, thay đổi, điều chỉnh phù hợp với diễn biến, thay đổi hoạt động thay đổi rủi ro kèm theo 7/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Điều 16 Xây dựng kế hoạch KTNB Căn mục tiêu, sách, quy mơ, mức độ rủi ro hoạt động nguồn lực có, Trưởng Phịng KTNB xây dựng kế hoạch KTNB hàng năm, bao gồm: đối tượng kiểm tra, mục tiêu kiểm tra, thời gian kiểm tra việc phân bổ nguồn lực Kế hoạch KTNB hàng năm phải đáp ứng yêu cầu sau: a Định hướng theo mức độ rủi ro: nghiệp vụ/Đơn vị điều hành tác nghiệp có rủi ro cao phải kiểm tra năm lần; b Phải dự trữ quỹ thời gian đủ để thực kiểm tra đột xuất có yêu cầu có thơng tin dấu hiệu sai phạm, dấu hiệu rủi ro cao đối tượng kiểm tra Kế hoạch KTNB hàng năm điều chỉnh có thay đổi quy mô hoạt động, diễn biến rủi ro hay nguồn lực có Kế hoạch KTNB phải Trưởng TBKT thơng qua trước áp dụng Điều 17 Hình thức Kiểm tra Kiểm tra từ xa: Được thực sở chế độ thông tin, báo cáo theo quy định áp dụng tồn hệ thống Cơng ty Theo đó, Đồn kiểm tra vào văn bản, bảng biểu kế toán, thống kê nghiệp vụ; liệu truyền qua mạng vi tính; biên báo cáo bên liên quan gửi về; nguồn thông tin khác từ cổ đông, từ phía khách hàng,… để tập hợp xử lý theo quyền hạn Kiểm tra chỗ, bao gồm: a Kiểm tra định kỳ theo kế hoạch cơng tác hàng năm, hàng q, hàng tháng Phịng KTNB xây dựng Trưởng TBKT thông qua b Kiểm tra đột xuất trường hợp sau: i Theo yêu cầu HĐQT ii Theo yêu cầu TBKT; iii.Theo đề nghị Ban TGĐ (đã đồng ý Trưởng TBKT); iv Trường hợp phát sai phạm nghiêm trọng nhận thấy có nguy rủi ro cao ảnh hưởng xấu đến hoạt động Công ty Điều 18 Trách nhiệm bên trình kiểm tra Trong trình kiểm tra: nhân KTNB phải thu thập lưu hồ sơ kiểm tra tài liệu, chứng từ, thông tin liên quan (nếu cần thiết) để làm sở cho việc lập Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà sốt, hình thành ý kiến nhận xét, đánh giá kết kiểm tra chứng minh kiểm tra thực theo quy định Sau kết thúc đợt kiểm tra, Trưởng Đoàn thành viên phân công phải tập hợp kết kiểm tra, lập Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát Đối với đợt rà sốt thường xun, liên tục nhắc nhở trực tiếp Đơn vị rà soát sai sót đánh giá khơng trọng yếu chỉnh sửa ngay, trường hợp phát sinh nhiều vấn đề bắt buộc phải lập Báo cáo rà soát Đối với đợt rà sốt này, Phịng KTNB khơng cần phải thành lập đồn kiểm tra 8/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Đơn vị kiểm tra sau ký Biên kiểm tra có trách nhiệm khắc phục kiến nghị, yêu cầu Biên kiểm tra Đối với kiến nghị Báo cáo kiểm tra/Thư tư vấn/Báo cáo rà sốt, Đơn vị kiểm tra có trách nhiệm khắc phục/hoàn thiện theo yêu cầu CTQ (Cơ quan nhận Báo cáo kiểm tra/Thư tư vấn/Báo cáo rà sốt) Các nội dung khắc phục/hồn thiện theo u cầu CTQ phải gửi đến Phòng KTNB để làm sở giám sát, theo dõi Các Biên kiểm tra/Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát hồ sơ tài liệu kiểm tra phải lưu trữ Đơn vị theo quy định pháp luật lưu trữ Điều 19 Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà sốt phải có đầy đủ nội dung chi tiết theo quy định phải có kiến nghị, đề xuất, yêu cầu cụ thể việc khắc phục, xử lý thiếu sót, vi phạm hoạt động Đơn vị kiểm tra với thời hạn cam kết khắc phục Ngoài ra, Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát cịn có kiến nghị việc cải tiến, bổ sung, điều chỉnh chế, sách Cơng ty cho phù hợp với tình hình thực tiễn quy định khác có liên quan Dự thảo Biên kiểm tra Trưởng Đoàn kiểm tra gửi đến Trưởng Đơn vị kiểm tra Đơn vị khác có liên quan (nếu có) để phản hồi ý kiến ghi nhận/ kiến nghị/ yêu cầu Đoàn kiểm tra Trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc kể từ ngày dự thảo Biên kiểm tra gửi Trưởng Đơn vị kiểm tra khơng gửi ý kiến phản hồi xem xác nhận đồng thuận với ý kiến Đoàn kiểm tra phải tuân thủ thực việc chỉnh sửa theo thời gian quy định dự thảo Đối với Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà sốt Trưởng Đồn kiểm tra gửi đến Trưởng Đơn vị kiểm tra đơn vị liên quan khác (nếu có) sau thông tin đến quan đề xuất kiểm tra (nếu có) Biên kiểm tra phải có xác nhận Trưởng Đơn vị kiểm tra Đối với số vấn đề/ nội dung ghi nhận khơng có thống ý kiến Phịng KTNB Đơn vị kiểm tra bên có quyền bảo lưu ý kiến Biên bản, đồng thời chịu trách nhiệm với việc bảo lưu ý kiến Biên kiểm tra/ Báo cáo kiểm tra/ Thư tư vấn/ Báo cáo rà soát gửi cho: a HĐQT/ TBKT/ Ban TGĐ; b Trưởng Đơn vị kiểm tra để tổ chức chấn chỉnh, khắc phục thiếu sót; Các Đơn vị có liên quan để tham khảo, nghiên cứu để phối hợp thực (nếu có) Điều 20 Phúc tra Căn tình hình chỉnh sửa, khắc phục sau kiểm tra Đơn vị kiểm tra tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể, tính chất việc, mức độ nhận định sai sót vi phạm Đơn vị kiểm tra, Trưởng Phòng KTNB định tiến hành phúc tra định kỳ hay đột xuất Đối với sai sót, vi phạm cần có thời gian chỉnh sửa, khắc phục việc phúc tra phải tiến hành thường xuyên 9/10 QUY CHẾ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … Ngoài việc phúc tra, kỳ kiểm tra kế tiếp, nhân kiểm tra phải rà soát lại việc khắc phục, xử lý Đơn vị kiểm tra theo kiến nghị đợt kiểm tra trước Điều 21 Xử lý sau kiểm tra, phúc tra Phịng KTNB có trách nhiệm theo dõi, giám sát, đôn đốc việc chỉnh sửa sau kiểm tra, phúc tra Đơn vị kiểm tra, phúc tra; đồng thời báo cáo Cấp quản lý trực tiếp kết chỉnh sửa, khắc phục Đơn vị kiểm tra kiến nghị cần thiết Sau tiến hành kiểm tra, phúc tra, phát Đơn vị tiếp tục tái phạm sai sót cũ, Phịng KTNB phải có kiến nghị lên HĐQT, TBKT, Ban TGĐ áp dụng biện pháp xử lý, chế tài theo Nội quy lao động quy định pháp luật để đảm bảo tính tuân thủ ổn định hoạt động Công ty Nếu Đơn vị kiểm tra, phúc tra có hành vi khơng cộng tác với Đồn kiểm tra, khơng tiếp thu thiếu trách nhiệm việc chỉnh sửa, khắc phục sai sót, tồn tùy theo mức độ vi phạm, Trưởng Đơn vị cá nhân liên quan bị xử lý kỷ luật theo quy định Công ty pháp luật CHƯƠNG IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 22 Tổ chức thực Tất Công ty, Đơn vị, cá nhân trực thuộc Cơng ty… có trách nhiệm thi hành Quy chế Giao Phịng KTNB chủ trì, phối hợp với Đơn vị có liên quan ban hành văn cụ thể hóa thực Quy chế 10/10 ... nhiệm quy? ??n hạn khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều 14 Trách nhiệm quy? ??n hạn nhân KTNB Tuân thủ văn quy phạm pháp luật, quy tắc, chuẩn mực nghề nghiệp kiểm tra kiểm soát, quy. .. bị nguồn lực cần thiết để đảm bảo phòng KTNB thực đầy đủ quy? ??n hạn nhiệm vụ theo quy định Các Trách nhiệm khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Điều Trách nhiệm TBKT Điều phối giám... liên quan kết thúc cơng việc 5/10 QUY CHẾ KIỂM TỐN NỘI BỘ Mã số: KT/QC-01 Hiệu lực: … f Các chức nhiệm vụ khác theo quy định Công ty quy định pháp luật hành Quy? ??n hạn Phòng KTNB: a Được trang