CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.1 TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: 1.1.1 Khái niệm : Tín dụng quan hệ vay mượn sử dụng vốn lẫn dựa nguyên tắc hoàn trả tin tưởng lẫn Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng ngân hàng chủ thể khác kinh tế Sự phân công lao động xã hội xuất sở hữu tư nhân TLSX sở đời tín dụng Xét mặt xã hội, xuất chế độ tư hữu TLSX sở hình thành sư phân hố xã hội: cải, tiền tệ có xu hướng tập trung vào nhóm người, lúc nhóm người khác có thu nhập thấp thu nhập không đáp ứng đủ nhu cầu tối thiểu sống, đặc biệt xảy biến cố rủi ro bất thường xảy Trong điều kiện địi hỏi đời tín dụng để giải mâu thuẫn nội xã hội, thực điều hoà nhu cầu vốn tạm thời sống Sản xuất hàng hoá nguyên nhân đời tín dụng Vì xã hội có sản xuất hàng hố có hoạt động tín dụng Trong kinh tế sản xuất hàng hố, doanh nghiệp có vốn kinh doanh phải có số vốn định Do đặc điểm vốn tuần hồn theo cơng thức T-H-T tính chất thời vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, mà doanh nghiệp có lúc thừa vốn có lúc thiếu vốn Nhu cầu tín dụng nhu cầu khơng thể thiếu Tín dụng tồn nhiều phương thức sản xuất khác nhau, phương thức tín dụng biểu bên vay mượn tạm thời vật số tiền tệ, nhờ mà người ta sử dụng giá trị hàng hố trực tiếp gián tiếp thơng qua trao đổi Tín dụng quan hệ kinh tế người vay người cho vay, họ có mối quan hệ với thơng qua vận động giá trị vốn tín dụng biểu hình thức tiền tệ hàng hố Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng khác với doanh nghiệp cá nhân Trong kinh tế ngân hàng đóng vai trò tổ chức trung gian, quan hệ tín dụng vừa người cho vay đồng thời người vay Với tư cách người vay, ngân hàng nhận tiền gửi doanh nghiệp, cá nhân phát hành chứng chỉ, trái phiếu để huy động vốn xã hội Với tư cách người cho vay, cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp cá nhân Khác với tín dụng thương mại, cung cấp hình thức hàng hố, tín dụng ngân hàng cung cấp hình thức tiền tệ - bao gồm tiền mặt bút tệ Trong kinh tế thị trường đại phận quỹ vay tập trung qua ngân hàng, khơng đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn để dự trữ vật tư hàng hố, trang trải chi phí sản xuất tốn khoản nợ, mà cịn tham gia cấp vốn xây dựng đáp ứng phần đáng kể nhu cầu tín dụng tiêu dùng cá nhân 1.1.2 Phân loại : Tín dụng loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn phần lớn ngân hàng thương mại, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Loại tài sản phân chia theo nhiều tiêu thức khác A_ Tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn: Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lợi tín dụng khả hồn trả khách hàng Theo thời gian tín dụng phân thành:  Tín dụng ngắn hạn: Từ 12 tháng trở xuống tài trợ cho tài sản lưu động;  Tín dụng trung hạn: Từ năm đến năm tài trợ cho tài sản cố định phương tiện vận tải, số trồng vật nuôi, trang thiết bị chống hao mịn;  Tín dụng dài hạn: Trên năm tài trợ cho cơng trình xây dựng nhà, sân bay, cầu, đường, máy móc thiết bị có giá trị lớn, thường có thời gian sử dụng lâu Việc xác định thời hạn có tính chất tương đối nhiều khoản cho vay khơng xác định trước xác thời hạn Phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lợi tài sản Tỷ trọng tín dụng ngắn hạn ngân hàng thương mại thường cao tín dụng trung dài hạn: ngân hàng chủ yếu tài trợ cho tài sản lưu động khách hàng Tín dụng trung dài hạn thường có tỷ trọng thấp rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt khan Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ kì hạn tính ổn định nguồn vốn, khả quản lí khoản ngân hàng, khả dự báo dự phòng rủi ro trung dài hạn… B_ Theo hình thức tài trợ tín dụng chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê  Cho vay việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng Cho vay thường định lượng theo tiêu: Doanh số cho vay kì dư nợ cuối kì Doanh số cho vay kì tổng số tiền mà ngân hàng cho vay kì Dư nợ cuối kì số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ Khi lập báo cáo tài chính( thời điểm), cho vay hình thức dư nợ Một số ngân hàng thường ghi giảm dư nợ phần trích lập dự phịng tổn thất lãi nhận trước  Chiết khấu thương phiếu việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu số thương phiếu chưa đến hạn ( giấy nợ)  Cho thuê việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thoả thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho ngân hàng Cho thuê tài sản trung dài hạn( Leasing) ghi vào khoản mục tài sản theo giá trị tài sản cho thuê trừ phần tiền thuê ngân hàng thu (dư nợ cho thuê)  Bảo lãnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách hàng Mặc dù khơng phải xuất tiền ra, song ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín để thu lợi C_ Tín dụng chia theo đảm bảo : Khơng có đảm bảo, có đảm bảo tài sản chấp, cầm cố Về nguyên tắc, khoản tín dụng ngân hàng có đảm bảo Tuy nhiên, ngân hàng ghi vào hợp đồng tín dụng loại đảm bảo mà ngân hàng bán để thu nợ khách hàng không trả nợ Cam kết đảm bảo cam kết người nhận tín dụng việc dùng tài sản mà sở hữu sử dụng khả trả nợ người thứ ba để trả nợ cho ngân hàng  Tín dụng khơng cần tài sản đảm bảo cấp cho khách hàng có uy tín thường khách hàng làm ăn thường xun có lãi, tình hình tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây dưa, vay tương đối nhỏ so với vốn người vay Các khoản cho vay theo thị Chính phủ mà Chính phủ u cầu, khơng cần tài sản đảm bảo Các khoản cho vay tổ chức tài lớn, cơng ty lớn, khoản cho vay thời gian ngắn mà ngân hàng có khả giám sát việc bán hàng…, khơng cần tài sản đảm bảo  Tín dụng dựa cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng khách hàng phải kí hợp đồng đảm bảo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hùng Vương_Hà Nội phải kiểm tra, đánh giá tình trạng tài sản đảm bảo như: quyền sở hữu, giá trị, tính thị trường, khả bán, khả tài người thứ ba…, có khả giám sát việc sử dụng có khả bảo quản tài sản đảm bảo D_ Tín dụng phân loại theo rủi ro: Tín dụng bao gồm khoản có độ an tồn cao, khá, trung bình thấp Để phân loại theo tiêu thức này, ngân hàng cần nghiên cứu mức độ, để chia loại rủi ro Một số ngân hàng lớn chia tới 10 thang bậc rủi ro tín dụng, tức xếp loại tín dụng theo dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao Cách phân loại giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại khoản mục tín dụng, dự trữ quỹ cho khoản tín dụng rủi ro cao, đánh giá chất lượng tín dụng  Tín dụng lành mạnh: khoản tín dụng có khả thu hồi  Tín dụng có vấn đề: Các khoản tínd dụng có dấu hiệu không lành mạnh khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp nhiều thiên tai, khách hàng trì hỗn nộp báo cáo tài chính…  Nợ q hạn có khả thu hồi: Các khoản nợ hạn với thời hạn ngắn khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn…  Nợ q hạn khó địi: Nợ q hạn lâu, khả trả nợ kém, tài sản chấp nhở bị giảm giá, khách hàng chây ì… E_ Phân loại khác:  Theo ngành kinh tế: công, nơng nghiệp…  Theo đối tượng tín dụng: Tài sản lưu động, tài sản cố định  Theo mục đích: Sản xuất, tiêu dùng… Các cách cho thấy tính đa dạng chun mơn hố cấp tín dụng ngân hàng Với xu hướng đa dạng, ngân hàng mở rộng phạm vi tài trợ song trì lĩnh vực mà ngân hàng có lợi Ví dụ ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, bên cạnh việc đa dạng hoá ngành tài trợ, tập trụng tài trợ cho lĩnh vực nông nghiệp nông thôn Cách phân loại cho phép ngân hàng theo dõi rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ để có sách lãi suất, bảo đảm, hạn mức sách mở rộng phù hợp 1.1.3 Đặc điểm tín dụng ngân hàng: - Các chủ thể tham gia gồm bên ngân hàng chủ thể khác kinh tế như: doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân… - Vốn tín dụng chủ yếu tiền tệ, tài sản - Thời hạn tín dụng ngân hàng linh hoạt ngắn hạn, trung hạn dài hạn - Cơng cụ tín dụng ngân hàng linh hoạt, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng, hợp đồng tín dụng v v - Tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng mang tính chất gián tiếp, ngân hàng người trung gian tín dụng người gửi tiền người vay tiền - Mục đích ngân hàng nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh tiêu dùng qua thu lợi nhuận 1.1.4 Chức tín dụng ngân hàng: 1.1.4.1 Chức phân phối lại tài nguyên: Tín dụng vận động vốn từ chủ thể sang chủ thể khác Chính nhờ vận động tín dụng mà chủ thể vay vốn nhận phần tài nguyên xã hội phục vụ cho sản xuất tiêu dùng Phân phối tín dụng thực hai cách:  Phân phối trực tiếp: việc phân phối vốn từ chủ thể có vốn tạm thời chưa sử dụng sang chủ thể trực tiếp sử dụng vốn kinh doanh tiêu dùng Phương pháp phân phối thực quan hệ tín dụng thương mại việc phát hành trái phiếu Nhà nước công ty  Phân phối gián tiếp: Là việc phân phối thực thông qua tổ chức trung gian, ngân hàng, HTX tín dụng, cơng ty tài chính… Trong kinh tế đại, phân phối vốn tín dụng qua tổ chức trung gian chiếm vị trí quan trọng Một mặt tổ chức trung gian tập trung vốn tiền tệ doanh nghiệp cá nhân để làm nguồn vốn cho vay, mặt khác chúng phân phối nguồn vốn hình thức cấp tín dụng cho doanh nghiệp, cá nhân phần cho kho bạc Nhà nước Giữa phân phối qua tín dụng phân phối qua Ngân sách có điểm khác nhau: Đối với tín dụng phân phối sở hoàn trả, phân phối vốn liên quan đến thu nhập quốc dân, tổng sản phẩm xã hội, phân phối vốn mang tính chất cấp phát, phân phối chủ yếu liên quan đến thu nhập quốc dân phân phối chủ yếu cho lĩnh vực phi sản xuất 1.1.4.2 Tạo sở để lưu thông dấu hiệu trị giá ( tiền không đủ giá) Trong thời kỳ đầu lưu thơng hố tệ, quan hệ tín dụng phát triển, giấy nợ thay cho phận tiền lưu thông Lợi dụng đặc điểm này, ngân hàng bắt đầu phát hành tiền giấy vào lưu thông Lúc giấy phát hành sở có trữ q kim( vàng), tiền giấy phát hành vào lưu thông tách rời với dự trữ vàng ngân hàng Ngày ngân hàng cung cấp cho lưu thông chủ yếu thực thơng qua đường tín dụng Đây sở đảm bảo cho lưu thông tiền tệ ổn định, đồng thời đảm bảo đủ phương tiện phục vụ cho lưu thông Như vậy, nhờ hoạt động tín dụng mà ngân hàng thực chức tạo tiền phục vụ cho sản xuất lưu thơng hàng hố Tiền tệ ngân hàng tạo gồm:  Tiền tệ: Tiền giấy tiền kim loại không đủ giá trị  Bút tệ Nhờ vào công cụ nói mà tốc độ lưu thơng hàng hố nhanh vậy, hàng hố từ hình thái tiền tệ vào sản xuất ngược lại thúc đẩy mạnh mẽ Nói cách khác, tín dụng thúc đẩy lưu thơng hàng hố phát triển kinh tế 1.1.5 Vai trị tín dụng ngân hàng kinh tế: Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, tín dụng có vai trị sau: • Thứ nhất: Đáp ứng nhu cầu vốn để trì trình sản xuất liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế Việc phân phối vốn tín dụng góp phần điều hồ vốn toàn kinh tế, tạo điều kiện cho q trình sản xuất liên tục Tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư Nó động lực kích thích tiết kiệm đồng thời phương tiện đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển Trong kinh tế sản xuất hàng hố, tín dụng nguồn vốn hình thành vốn lưu động vốn cố định doanh nghiệp, tín dụng góp phần động viên vật tư hàng hoá vào sản xuất, thúc đẩy tiến khoa học kỹ thuật đẩy nhanh trình tái sản xuất xã hội  Thứ hai: Thúc đẩy trình tập trung vốn tập trung sản xuất Hoạt động ngân hàng tập trung vốn tiều tệ tạm thời chưa sử dụng, sở cho vay đơn vị kinh tế Mặt khác q trình đầu tư tín dụng thực cách tập trung, chủ yếu cho xí nghiệp kinh doanh hiệu  Thứ ba: Tín dụng công cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành kinh tế mũi nhọn Trong thời gian tập trung phát triển nông nghiệp ưu tiên cho xuất khẩu… Nhà Nước tập trung tín dụng để tài trợ phát triển ngành đó, từ tạo điều kiện phát triển ngành khác  Thứ tư: Góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán kinh tế doanh nghiệp Đặc trưng vốn tín dụng vận động sở hồn trả có lợi tức, nhờ mà hoạt động tín dụng kích thích sử dụng vốn có hiệu Bằng cách tác động vậy, đòi hỏi doanh nghiệp sử dụng vốn tín dụng phải quan tâm đên việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm chi phí sản xuất, tăng vòng quay vốn, tạo điều kiện nâng cao doanh lợi doanh nghiệp  Thứ năm: Tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước Trong điều kiện kinh tế “ mở”, tín dụng trở thành phương tiện nối liền kinh tế nước với 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1Khái niệm rủi ro tín dụng: 1.2.1.1 Rủi ro kinh doanh ngân hàng Có nhiều quan điểm khác rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng, lĩnh vực khác Nhưng rủi ro thường có hai đặc tính sau: Thứ biên độ rủi ro, thiệt hại từ rủi ro gây mức độ Thứ hai tần số xuất rủi ro nhiều hay Như doanh nghiệp khác, ngân hàng doanh nghiệp, kinh doanh tiền tệ ngân hàng thương mại gánh chịu rủi ro tác động môi trường vĩ mô vi mô gây nên doanh nghiệp khác Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng chia thành hai loại rủi ro đặc thù rủi ro môi trường • Rủi ro môi trường: Rủi ro môi trường tồn tổ chức tổ chức, hay nói cách khác rủi ro mơi trường gồm hai loại: rủi ro môi trường vĩ mô rủi ro môi trường cạnh tranh o Rủi ro môi trường vĩ mô: Mơi trường ngân hàng hoạt động chứa đầy mn vàn rủi ro, chúng tác động đến ngân hàng nhiều cách như: làm suy yếu khả chịu đựng rủi ro ngân hàng, gây cho ngân hàng thiệt hại tài Những rủi ro khó kiểm sốt nên chúng mức độ hạn chế sổ dự báo Các loại rủi ro môi trường vĩ mô mà ngân hàng thường gặp là: rủi ro tự nhiên rủi ro bất khả kháng ( như: lũ lụt, hoả hoạn, động đất…); rủi ro luật pháp liên quan đến vận động kinh tế chu kỳ kinh doanh ( như: lạm phát, suy thoái kinh tế…) ảnh hưởng yếu tố đến ngân hàng lớn; rủi ro điều chỉnh: nhằm thực sách vĩ mơ, nhà lãnh đạo đưa sách tiền tệ, lãi suất… Đôi gây thiệt hại cho ngân hàng o Rủi ro môi trường cạnh tranh: ngân hàng hoạt động kinh doanh thường chịu tác động khách hàng đối thủ từ nhiều phía từ ln nhiều tác động đầy rủi ro Trong rủi ro môi trường cạnh tranh có loại rủi ro rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro khoản • Rủi ro đặc thù: ln tồn lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Rủi ro đặc thù rủi ro thân ngành hay lĩnh vực kinh doanh tạo Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro đặc thù thường bao gồm yếu tố: o Rủi ro quản lý: rủi ro bắt nguồn từ ban quản lý ngân hàng thiếu kiến thức, thiếu kinh nghiệm thiếu khả điều hành Nó xảy yếu lực hay đạo đức nhân viên ngân hàng o Rủi ro cung cấp dịch vụ tài hay rủi ro kinh doanh bao gồm: rủi ro hoạt động, rủi ro sản phẩm, rủi ro văn hoá, rủi ro cơng nghệ, rủi ro địn cân nợ rủi ro thiếu nỗ lực nghiên cứu phát triển o Rủi ro thích ứng vốn: thể ngân hàng có qui mơ vốn nhỏ thường an tồn ngân hàng có qui mơ vốn lớn o Rủi ro tài sản chấp: tài sản chấp không đủ giá trị để bù đắp thiệt hại cho ngân hàng… 1.2.1.2 Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng hiểu khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả , không trả đầy đủ vốn lãi Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản cho vay ln hàm chứa rủi ro Một số ý kiến cho quan điểm quản lý toàn ngân hàng, tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động tín dụng ln xác định trước chiến lược hoạt động chung Do vậy, tổn thất mức tỷ lệ tổn thất dự kiến, ngân hàng coi thành cơng quản lý Rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng, cho vay bao gồm rủi ro xảy mát Rủi ro tín dụng khơng giới hạn hoạt động cho vay, mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng như: hoạt động bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, chứng khốn có giá ( trái phiếu, cố phiếu… ), trái quyền, Swap, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ v v… Ngày nay, dù có nhiều hình thức kinh doanh hoạt động chủ yếu ngân hàng Hiện tất nước, rủi ro tín dụng vấn đề đặc biệt quan tâm không phạm vi ngân hàng, mà toàn kinh tế Các ngân hàng ln ln tìm cực đại lợi nhuận qua việc tìm kiếm lợi tức cao có vay chứng khốn, đồng thời cố gắng giảm thiểu rủi ro liên quan đến hoạt động cho vay, như: sàng lọc giám sát khách hàng vay, thiêt lập mối quan hệ khách hàng lâu dài, qui định mức tín dụng, vật chấp, số dư bù hạn chế tín dụng Dẫu sao, không ngân hàng nghĩ hết bất ngờ viết qui định hạn chế vào hợp đồng cho vay, ln ln có hoạt động rủi ro người vay tiền, chưa có qui định hạn chế loại bỏ chúng Và gọi rủi ro tín dụng 1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng ngắn hạn Tín dụng ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cịn thiếu phát sinh q trình kinh doanh đơn vị sản xuất kinh tế Tuy nhiên tín dụng ngắn hạn cung cấp phần khơng phải tồn số vốn lưu động thời gian ngắn Đối với loại tín dụng ngắn hạn, rủi ro thường xảy cán tín dụng mắc phải sai lầm q trình tính tốn hiệu đầu tư bất cẩn công tác thẩm định Để khắc phục loại rủi ro này, phải xem xét kỹ lưỡng để đưa kết luận đắn tình hình tài doanh nghiệp, nâng cao chất lượng công tác thẩm định 1.2.2.2 Rủi ro tín dụng trung, dài hạn Tín dụng trung dài hạn khoản cho vay với mục đích đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định Tín dụng trung dài hạn khoản đầu tư có thời hạn thu hồi vốn dài, tín dụng trung hạn từ đến năm, tín dụng dài hạn năm Ngồi đặc điểm trên, tín dụng trung dài hạn cịn có đặc điểm quan trọng có số lượng lớn Rủi ro tín dụng trung dài hạn thường xảy có diễn biến bất lợi trình xây dựng tiến hành sản xuất kinh doanh thời gian thu hồi vốn q dài Ngồi thơng số kinh tế, kỹ thuật nhà đầu tư cần phải tính đến biến động trị, sách nhà nước (các yếu tố phi kinh tế) không dễ dẫn tới rủi ro gây thiệt hại lớn cho hoạt động tín dụng ngân hàng Để tránh loại rủi ro này, nhà quản lý cần phải tính, cân nhắc cách xác tỉ mỉ hiệu dự án đầu tư trình thực dự án Trong có số yếu tố quan trọng kinh tế kỹ thuật như: nguyên nhiên vật liệu đầu vào, khả tiêu thụ sản phẩm đầu ra, sản phẩm loại sản phẩm thay có bán thị trường, xu hướng thái độ thị trường loại sản phẩm này, lựa chọn công nghệ phù hợp, khả làm chủ công nghệ chủ đầu tư, v.v yếu tố phi kinh tế khác như: Chính sách Nhà nước ngành nghề, sản phẩm sau đầu tư, lực uy tín bên cung cấp thiết bị cơng nghệ… 1.2.2.3 Rủi ro tín dụng chiết khấu Tín dụng chiết khấu nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, qua dó khách hàng chuyển quyền sở hữu thương phiếu chưa đến hạn toán cho ngân hàng để nhận khoản tiền mệnh giá thương phiếu trừ lãi suất chiết khấu phí hoa hồng Hình thức chiết khấu thương phiếu lập sở hợp đồng kinh tế pháp luật thừa nhận Thương phiếu giả loại hình gây nhiều rủi ro nghiệp vụ chiết khấu Thương phiếu thành lập khơng có quan hệ thương mại tương ứng nhằm mục đích đánh lừa ngân hàng Thương phiếu giả tạo có loại sau: - Thương phiếu trống: người bị ký phát khơng có khơng biết - Thương phiếu lập có đồng lõa người ký phát người bị ký phát - Thương phiếu trống hỗ tương: thương phiếu lập sở thoả thuận hai bên mà thực chất giúp đỡ ngân quỹ cho người phát lệnh Để hạn chế rủi ro hoạt động chiết khấu cần: - Xem xét kỹ tính chất pháp lý thương phiếu - Xem xét tính thương mại thương phiếu - Đánh giá khả trả nợ người bị ký phát 1.2.2.4 Rủi ro tín dụng thuê mua Tín dụng thuê mua hình thức cho thuê tài sản chuyên dùng kèm theo lời hứa bán lại sau, chậm sau kết thúc hợp đồng cho người thuê với giá thoả thuận Các thành viên tham gia tín dụng thuê mua gồm: - Người thuê - tức doanh nghiệp - Người cho thuê - ngân hàng Người thuê tìm lựa chọn tài sản cần thuê người cho thuê, người cho thuê gửi đơn đặt hàng tới nhà cung cấp thiết bị chịu trách nhiệm tốn sau giao tài sản cho người thuê Thuê mua bất động sản thuê mua động sản Khả rủi ro hình thức tín dụng tương đối thấp Tín dụng thuê mua hình thức tín dụng có độ an tồn tương đối cao suốt trình thực hợp đồng thuê mua, tài sản thuộc quyền sở hữu ngân hàng Tài sản cho thuê tồn hình thái vật chất tương đối ổn định dễ quản lý Tuy nhiên, rủi ro xảy người thuê bị thiên tai, hỏa hoạn gây thiệt hại cho tài sản thuê mua hay tiến khoa học kỹ thuật khiến trở nên lỗi thời khơng phù hợp với thời đại dẫn tới khả sử dụng thiết bị giảm làm ảnh hưởng tới việc thu nợ Trên loại rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên khả năng, mức độ xảy rủi ro loại khác Tuỳ vào mức độ hoạt động ngân hàng mà phải đưa biện pháp ngăn ngừa hạn chế rủi ro hợp lý 1.2.3 Các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng ngân hàng: 1.2.3.1 Phân loại nợ:  Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn Đây khoản nợ mà ngân hàng đánh giá có đủ khả thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn  Nhóm 2: Nợ cần ý Các khoản nợ hạn 90 ngày Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn theo thời hạn nợ cấu lại  Nhóm 3: Nợ tiêu chuẩn Các khoản nợ hạn từ 90 – 180 ngày Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại  Nhóm 4: Nợ nghi ngờ Các khoản nợ hạn từ 180 – 360 ngày Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 – 180 ngày theo thời hạn cấu lại  Nhóm 5: Nợ có khả vốn Các khoản nợ hạn 360 ngày Các khoản nợ khoanh chờ xử lý Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại 1.2.3.2 Các tiêu đo lường Chất lượng hoạt động tín dụng kinh doanh ngân hàng yếu tố quan trọng hàng đầu yếu tố phức tạp phân tích hoạt động ngân hàng Ngoài đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng thường chứa đựng yếu tố chủ quan Trường hợp ngân hàng sụp đổ chất lượng hoạt động tín dụng thấp xảy nhiều Nhưng thực tế ngân hàng thường không thừa nhận, che giấu vấn đề hoạt động tín dụng Nếu vào bảng cân đối tài sản khó mà nhận định tình hình yếu hoạt động tín dụng, tích tụ dần hậu cuối sụp đổ ngân hàng Tóm lại muốn đánh giá xác tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng cẩn phải có phối kết hợp đồng nhiều tiêu nhiều góc độ Có làm tính chủ quan đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng • Chỉ tiêu xác suất rủi ro Dựa vào tiêu nhà quản lý xác định mức độ rủi ro tổng hợp suốt thời hạn đầu tư Cp= 1- [(p1).(p2)] Với Cp: Xác suất rủi ro p1: xác suất trả nợ khoản tín dụng năm thứ p2: xác suất trả nợ khoản tín dụng năm thứ hai Ưu điểm phương pháp cho phép nhà quản lý biết trước mức độ rủi ro dự tính cách rõ ràng dựa yếu tố thị trường Hơn nữa, thị trường trái phiếu chiết khấu phủ cơng ty khoản, dễ dàng dự tính rủi ro vỡ nợ tương lai Tuy nhiên, thực tế có thị trường trái phiếu phủ phát triển, cịn thị trường trái phiếu chiết khấu công ty nhỏ bé, phương pháp tỏ chưa thật hiệu việc đánh giá rủi ro tín dụng • Tỷ lệ nợ hạn= Dư nợ hạn/ Tổng dư nợ • Tỷ lệ nợ xấu = Dự nợ xấu/ Tổng dư nợ • Tỷ lệ vốn = Dư nợ vốn / Tổng dư nợ Ba tiêu có liên quan chặt chẽ với phản ánh mức độ rủi ro tín dụng khác Đối với ngân hàng, việc khách hàng không trả hạn có liên quan đến khoản rủi ro khoản: Chi phí gia tăng để tìm nguồn để chi trả tiền gửi cho vay hợp đồng Nợ khó địi lời cảnh báo cho ngân hàng Hy vọng thu lại tiền cho vay trở nên mong manh, ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu để giải Các quan điểm khác nhau, cách tính tốn khác kì hạn nợ nợ hạn làm tiêu bị biến dạng Thứ nhất, định kì hạn nợ không Cán ngân hàng cho vay nhiều khơng quan tâm thích đáng đến chu kì kinh doanh người vay, nguồn ngắn hạn chủ yếu, họ đặt kì hạn nợ ngắn hạn để hạn chế rủi ro Kì hạn nợ khơng phù hợp với chu kì thu nhập người vay Khi đến hạn, người vay trả nợ được, gây nợ hạn Khoản nợ trở thành mối đe dọa tài người vay, buộc họ phải trả thêm khoản “phụ phí” để gia hạn nợ, phải chịu lãi suất phạt Thứ hai, đảo nợ, giãn nợ: Những khoản nợ người vay khả hồn trả đảo nợ làm giảm nợ hạn so với thực tế Để chi dấu ngân hàng cấp trên, để khổng phải chịu lãi phạt, khách hàng cán ngân hàng thỏa thuận vay khoản để trả nợ cũ Cán ngân hàng thực giãn nợ khoản nợ mà chắn người vay trả Những hành vi làm tiêu nợ q hạn nợ khó địi khơng phản ánh tình hình rủi ro tín dụng Thứ ba, sách cho vay: Một số khoản cho vay khó địi khơng thể thu hồi cách phát mại tài sản (doanh nghiệp nhà nước, người nghèo, tài sản không rõ ràng…) Những khoản cho vay phần lớn cho vay theo thị Chính phủ Khi Chính phủ chưa có biện pháp giải quyết, chúng tồn bảng cân đối ngân hàng, trở thành tài sản “ảo” Xử lý khoản nợ phức tạp Các ngân hàng loại chúng khỏi tiêu nợ q hạn nợ khó địi, xếp vào nợ khoanh ( Chính phủ đồng ý) Tuy nhiên, chúng thực đe dọa thu nhập ngân hàng phủ khơng tìm nguồn bù đắp • Tỷ lệ dự phịng rủi ro trích = Dự phịng rủi ro trích/ Tổng dư nợ Theo Quyết định số: 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN tỷ lệ trích lập dự phịng cho nhóm nợ sau: - Nhóm 1: 0% - Nhóm 2: 5% - Nhóm 3: 20% - Nhóm 4: 50% - Nhóm 5: 100% Số tiền dự phịng cụ thể phải tính theo cơng thức sau: R = max {0,(A-C)}*r Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: số dư nợ gốc khoản nợ C: giá trị khấu trừ tài sản đảm bảo r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể Dự phịng chung: TCTD thực trích lập trì dự phịng chung 0.75% tổng giá trị khoản nợ từ Nhóm đến Nhóm quy định Điều Điều Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN Tỷ lệ cao chứng tỏ rủi ro cao dự phịng trích lập làm tăng chi phí Ngân hàng dẫn đến lợi nhuận giảm chí dẫn tới thua lỗ cho Ngân hàng • Tỷ lệ tổng lãi treo phát sinh so với thu nhập từ cho vay • Tỷ lệ miễn giảm lãi so với thu nhập từ cho vay • v.v… 1.2.4 Tác hại rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng biến cố khơng mong đợi, khơng mang lại thiệt hại vô to lớn không thân ngân hàng mà ảnh hưởng tới kinh tế xã hội 1.2.4.1 Đối với ngân hàng: Ngân hàng đối tượng trực tiếp chịu thiệt hại rủi ro tín dụng xảy Trước hết ngân hàng bị thiệt hại tài Ngồi ngân hàng cịn chịu thiệt hại uy tín ngân hàng Đánh lịng tín người gửi tiền vào ngân hàng, điều vô quan trọng gần định đến nghiệp ngân hàng Khi người vay không trả nợ ngân hàng bị khoản lợi nhuận, thu nhập chí cịn khoản tiền để bù đắp khoản cho vay bị vốn Nó làm giảm khả khoản ngân hàng, đánh lòng tin khách hàng Khả huy động vốn ngân hàng giảm đi, nguồn tài trợ cho hoạt động cho vay ngân hàng giảm kéo theo giảm lợi nhuận Và dẫn đến ngân hàng rơi vào tình trạng phá sản Rủi ro tín dụng làm đảo lộn thành hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều năm, chí ảnh hưởng đến khả sống ngân hàng 1.2.4.2 Đối với khách hàng: Khi ngân hàng gặp rủi ro khả khách hàng bị vốn, ngân hàng không thu lại khoản cho vay Khi ngân hàng khả khoản tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Nếu ngân hàng hồn tồn khơng thể chi trả cho khách hàng điều khiến cho nhiều khách hàng trở thành người trắng tay Tuy nhiên người gửi tiền chịu ảnh hưởng mà thân người vay chịu ảnh hưởng Khi mà ngân hàng vốn khả tài trợ ngân hàng giảm sút, điều làm cho ngân hàng không đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng Do khách hàng phải tìm ngân hàng khác đảm bảo khả tài trợ cho hoạt động đầu tư họ 1.2.4.3 Đối với kinh tế xã hội: Khi mà khách hàng lòng tin vào ngân hàng, tình trạng khách hàng đến tranh rút tiền để tránh khả tiền họ gửi vào ngân hàng Tình trạng khiến cho ngân hàng lâm vào chỗ phá sản Điều vơ nguy hiểm, kéo theo bất an dân chúng vào hệ thống ngân hàng, khả sụp đổ ngành ngân hàng hồn tồn có thể.Thực tế ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, ngân hàng bị khủng hoảng ảnh hưởng tức tới ngân hàng khác, gây ổn định đến thị trường tiền tệ Trong khoảng mười năm gần ta chứng kiến tình trạng lòng tin khách hàng vào ngân hàng ACB thơng tin xấu Nhưng để cứu ngân hàng ACB khỏi tình trạng Ngân hàng Nhà Nước phải đứng cứu ngân hàng ACB 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng loại rủi ro đặc thù ngân hàng, hoạt động tín dụng đặc thù ngành ngân hàng Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng có điểm khác biệt với loại rủi ro khác Nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng gồm nhân tố môi trường, khách hàng, ngân hàng 1.2.5.1 Các nhân tố mơi trường: Trước hết vấn đề sách vĩ mơ phủ đóng vai trò định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng ngân hàng thương mại nói riêng Trong kinh tế, phủ đưa sách tiền tệ ngân hàng đơn vị thực sách Tuy nhiên, sách có lợi cho ngân hàng, có hại Khi mà ngân hàng nhà nước thay đổi lãi suất huy động, tỷ lệ dự trứ bắt buộc làm thay đổi kế hoạch ngân hàng Khi mà lãi suất huy động tăng lên làm cho ngân hàng gặp khó khăn việc cho vay Với mức lãi suất huy động cao lãi suất hoạt động tín dụng phải đẩy lên để đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng Nhưng điều đồng nghĩa với việc khách hàng trả lãi gốc cho ngân hàng khó, rủi ro tín dụng cao lên Tuy nhiên yếu tố mặt pháp lý, nhân tố ảnh hưởng tới vấn đề rủi ro tín dụng Khi mà quy định quy trình hoạt động tín dụng không quy định chặt chẽ hợp lý Nó khơng gây khó khăn cho hoạt động tín dụng, mà cịn tạo khả rủi ro xảy Khi mà quy định hợp lý chặt chẽ hạn chế trường hợp xấu hợp đồng tín dụng Thứ ba, yếu tố trị xã hội tác động tới hoạt động tín dụng ngân hàng Chúng ta chứng kiến khủng hoảng kinh tế Thái Lan có đảo nội phủ Khi mà tình hình trị bất ổn làm sáo trộn vấn đề xã hội hoạt động tín dụng ngân hàng Tình trạng làm cho doanh nghiệp sản xuất bị gặp khó khăn hoạt động kinh doanh, khả toán cho ngân hàng khơng thể Vì rủi ro tín dụng mà tình hình trị bất ổn cao, nhiên nước ta nước có trị xã hội tương đối ổn định Ngồi yếu tố trên, cịn có yếu tố tự nhiên thiên tai, dịch bệnh, bão lũ Đây yếu tố bất khả kháng, yếu tố lường trước Bản thân doanh nghiệp vay vốn khơng thề dự tính Trong năm gần chứng kiến tai họa xảy đến doanh nghiệp chăn nuôi, mà vốn liếng họ bị thiêu huỷ hết dịch cúm gia cầm Rất nhiều gia đình vay vốn ngân hàng để chăn nuôi bị trắng Họ gần khơng có khả tốn nợ cho ngân hàng Đồng nghĩa với điều việc ngân hàng vốn hay rủi ro tín dụng xảy 1.2.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng từ phía khách hàng Đối với doanh nghiệp kinh nghiệm lực kinh doanh cịn trình độ thấp, hầu hết doanh nghiệp không nắm bắt thơng tin kịp thời, thiếu thích nghi với cạnh tranh Khi vay vốn kinh doanh dự án gặp nhiều khó khăn, khả xảy rủi ro cao Như rủi ro tín dụng ngân hàng lớn Nhân tố khơng lành mạnh từ phía khách hàng việc khách hàng lừa đảo, sử dụng vốn sai mục đích, trốn tránh trách nhiệm uỷ quyền bảo lãnh Khi mà khách hàng lừa đảo họ lợi dụng điểm yếu kẽ hở ngân hàng Họ lập phương án kinh doanh giả, giấy tở chấp giả mạo vay nhiều ngân hàng với hồ sơ Đối với trường hợp bảo lãnh uỷ quyền xảy chủ yếu công ty lớn Một số công ty, công ty lớn đứng bảo lãnh uỷ quyền cho chi nhánh trực thuộc thực vay vốn ngân hàng để tránh kiểm tra giám sát ngân hàng vào hoạt động kinh doanh Tuy nhiên đơn vị chi nhánh khơng trả nợ đơn vị bảo lãnh không chịu đứng thực nghĩa vụ 1.2.5.3 Các nhân tố từ ngân hàng Lợi nhuận ngân hàng chủ yếu thu từ hoạt động tín dụng Đó nguồn thu ngân hàng đó, việc tăng lợi nhuận tức phải tăng quy mơ hoạt động tín dụng lên Như đồng nghĩa với rủi ro tín dụng tăng lên Việc mở rộng tín dụng lên việc giám sát kiểm tra hợp đồng tín dụng trở lên yếu Việc giám sát cán tín dụng hợp đồng tín dụng lơi lỏng, việc tn thủ quy trình tín dụng bị lơ Trình độ lực cán tín dụng yếu kém, nhân tố gây rủi ro tín dụng Một người cán yếu lực, tiếp nhận hồ sơ khách hàng khả phân tích thẩm định dự án khơng dự án Trong trường hợp nhân viên tín dụng bị khách hàng lừa gạt, lựa chọn dự án tài trợ khơng xác Như khả vốn cao Điều địi hỏi đội ngũ cán phải có lực cao Quy trình tín dụng ngân hàng bí mật riêng Quy trình tín dụng chưa chặt chẽ cụ thể, linh hoạt điều nhân tố gây rủi ro tín dụng Những vấn đề cộm quy trình tín dụng đánh giá lại giá trị tài sản chấp cầm cố Nhân tố cạnh tranh không lành mạnh ngân hàng gây q trình thu hút khách hàng Đó việc thẩm định khách hàng trở nên sơ sài, chủ quan Thậm chí có nhiều ngân hàng liều lĩnh chấp nhận rủi ro cao, nhằm đạt mức lợi nhuận cao mà bất chấp hợp đồng tín dụng khơng lành mạnh, thiếu an tồn Ngồi cịn có nhiều nhân tố khác ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng thuộc ngân hàng như: chất lượng thông tin xử lý thông tin ngân hàng, cấu tổ chức quản lý đội ngũ cán bộ, lực công nghệ ... rủi ro tín dụng: 1. 2 .1. 1 Rủi ro kinh doanh ngân hàng Có nhiều quan điểm khác rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng, lĩnh vực khác Nhưng rủi ro thường có hai đặc tính sau: Thứ biên độ rủi ro, thiệt... tranh: ngân hàng hoạt động kinh doanh thường chịu tác động khách hàng đối thủ từ nhiều phía từ ln nhiều tác động đầy rủi ro Trong rủi ro mơi trường cạnh tranh có loại rủi ro rủi ro tín dụng, rủi ro. .. hàng ACB 1. 2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng loại rủi ro đặc thù ngân hàng, hoạt động tín dụng đặc thù ngành ngân hàng Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng có