Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3
GVHD: V Vàn VangPHÁƯN I: L LÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛPI. Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp 1. Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp 1.1 Doanh nghiãûp : La cạc â n vë chu th kinh t â üc l ûp â üc tha nh l ûpì å í ãø ãú ä á ỉå ì á theo qui âënh cu a phạp lu ût nhà m mủc âêch chu y u l á ò í ãú ì th ûc hi ûn cạc hoảt â üng sa n xu t kinh doanh theo mủcỉ ã ä í áú ti u sinh l iã åì1.2 Ti chênh doanh nghiãûp:La hoảt â üng ta i chênh cu a cạc t ch ïc nọi tr n. ọ l ä ì í äø ỉ ã  ì m üt h û th ng nh ỵng quan h û kinh t phạt sinh trong lénhä ã äú ỉ ã ãú v ûc ph n ph i qu ti n t û, quạ trçnh tảo l ûp va ch á äú ãư ã á ì chuy n ngu n v n , cu a m üt doanh nghi ûp â âảt â ücãø äư äú í ä ã ãø ỉå mủc ti u chung cu a doanh nghi ûp âọ.ã í ãN üi dung nh ỵng quan h û kinh t phạt sinh thu ücä ỉ ã ãú ä phảm vi ta i chênh doanh nghi ûp bao g m.ì ã äưThỉï nháút: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp vọi Nh nỉåïc T t ca mi doanh nghi ûp thu üc mi tha nh ph n kinháú í ã ä ì áư t pha i th ûc hi ûn cạc nghéa vủ ta i chênh â i v ïi Nha n ïcãú í ỉ ã ì äú å ì ỉå (n üp thu cho NSNN) NSNN c p v n cho doanh nghi ûp Nhậ ãú áú äú ã ì n ïc va cọ t h gọp v n v ïi C ng ty li n doanh hồûc C ng tå ì ãø äú å ä ã ä c ph n (mua c phi u) hồûc cho vay( mua trại phi u) tu ø áư äø ãú ãú ì theo mủc âêch y u c u qua n l â i v ïi nga nh ngh kinh tã áư í äú å ì ãư ãú va quy t âënh ty l û v n g p hồûc m ïc cho vay.ì ãú í ã äú äú ỉThỉï hai: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi thë trỉåìng ti chênh Quan h û na y â üc th hi ûn th ng qua vi ûc doanhã ì ỉå ãø ã ä ã nghi ûp tçm ki m cạc ngu n ta i tr ü. Tr n thë tr ng ta iã ãú äư ì å ã ỉåì ì chênh, doanh nghi ûp cọ th vay ngà n hản â âạp ïng nh ãø õ ãø ỉ c u v n ngà n hản cọ th phạt ha nh c phiẹu va trạiáư äú õ ãø ì äø ì phi u â dạp ïng nhu c u v n da i hản. Ng üc lải doanhãú ãø ỉ áư äú ì ỉå Svth: Ngä Phục Trung 1 GVHD: V Vàn Vangnghi ûp pha i tra li vay va v n vay, tra li c ph n cho cạcã í í ì äú í äø áư nha ta i tr ü. Doanh nghi ûp cng cọ th g i ti n va o ng nì ì å ã ãø åí ãư ì á ha ng â u t ch ïng khoạng bà ng s ti n tảm th i sì áư ỉ ỉ ò äú ãư åì ỉí dủng.Thỉï ba: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc thë trỉåìng khạcTrong n n kinh t doanh nghi ûp cọ quan h û chàût chãư ãú ã ã v ïi cạc doanh nghi ûp tr n thë tr ng ha ng họa, dëch vủ thëå ã ã ỉåì ì tr ng, s ïc lao â üng gi ỵa doanh nghi ûp v ïi cạc nha â u tỉåì ỉ ä ỉ ã å ì áư ỉ cho vay, v ïi bản ha ng va khạch ha ng th ng qua vi ûc hçnhå ì ì ì ä ã tha nh va s dủng cạc qu ti n t û trong hoảt â üng sa nì ì ỉí ãư ã ä í xu t kinh doanh gi ỵa cạc doanh nghi ûp bao g m quan h ûáú ỉ ã äư ã thanh toạn ti n mua v ût t ha ng họa, phê ba o hi m, chi trẫư á ỉ ì í ãø í ti n c ng c t ïc , ti n li, trại phi u gi ỵa doanh nghi ûp v ïiãư ä äø ỉ ãư ãú ỉ ã å ng n ha ng cạc t ch ïc tên dủng phạt sinh trong quạ trçnhá ì äø ỉ doanh nghi ûp vay va g hoa n a nh h ng v n tra li cho khạchã ì ì í ỉåí äú í ha ng, cho cạc t ch ïc tên dủng. Tr n c s âọ, doanh nghi ûpì äø ỉ ã å åí ã hoảch âënh ng n sạch â u t , k hoảch sa n xu t, ti p thëá áư ỉ ãú í áú ãú nhà m tho a mn nhu c u.ò í áưThỉï tỉ: Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trong näüi bäü doanh nghiãûpG m quan h û kinh t gi ỵa doanh nghi ûp v ïi cạc pho ngäư ã ãú ỉ ã å ì ban, ph n x ng va t â üi sa n xu t, trong vi ûc nh ûn tảmá ỉåí ì äø ä í áú ã á ïng va thanh toạn ta i sa n. quan h û gi ỵa c â ng va ng iỉ ì ì í ã ỉ äø ä ì ỉåì qua n l, gi ỵa c â ng va chu n ü gi ỵa quy n s dủng v ní ỉ äø ä ì í å ỉ ãư ỉí äú va quy n s h ỵu. Cạc m i quan h û na y â üc th hi ûnì ãư åí ỉ äú ã ì ỉå ãø ã thong qua hoa n lảt chênh sạch cu a doanh nghi ûp nh ; chênhì í ã ỉ sạch c t ïc (ph n ph i thu nh ûp) chênh sạch â u t , chênhäø ỉ á äú á áư ỉ sạch v c c u, chi phê .ãư å áúNh ỵng quan h û kinh t tr n â üc bi u hi ûn trong s ûỉ ã ãú ã ỉå ãø ã ỉ v ûn â üng cu a ti n t û th ng qua hçnh tha nh va s dủngá ä í ãư ã ä ì ì ỉí cạc qu t in t û vç v ûy, th ng â üc xem la cạc quan h ûãư ã á ỉåì ỉå ì ã ti n t û. Nh ỵng quan h û na y m üt màût pha n ạnh r doanhãư ã ỉ ã ì ä í nghi ûp la m üt â n vë kinh t â üc l ûp chi m âëa vë chu thã ì ä å ãú ä á ãú í ãø trong quan h û kinh t , â ng th i pha n ạnh r nẹt quan h ûã ãú äư åì í ã gi ỵa ta i chênh doanh nghi ûp v ïi cạc kh u khạc trong h ûỉ ì ã å á ã th ng ta i chênh n ïc tậú ì ỉåSvth: Ngä Phục Trung 2 GVHD: V Vàn Vang2. Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Hoảt â üng ta i chênh gà n li n v ïi quạ trçnh hçnhä ì õ ãư å tha nh, s dủng ngu n v n va cạc qu ti n t û cọ tênh âàûcì ỉí äư äú ì ãư ã thu : doanh nghi ûp pha i tçm ki m cạc ngu n ta i tr ü, va ã í ãú äư ì å ngà n hản â âạp ïng nhu c u v n ngà n hản, phạt ha nhõ ãø ỉ áư äú õ ì c phi u, mua sà m thi t bë m ïi, v ût t ha ng họa, tçm ki mäø ãú õ ãú å á ỉ ì ãú lao â üng . ph n ph i thu th ûp, th ûc hi ûn cạc nghéa vủä á äú á ỉ ã Nha n ïc tra l ng CNV.ì ỉå í ỉåHoảt â üng ta i chênh doanh nghi ûp th hi ûn s û v ûnä ì ã ãø ã ỉ á â üng cu a v n gi ỵa doanh nghi ûp v ïi cạc chu th khạc n üiä í äú ỉ ã å í ãø ä b ü doanh nghi ûp.ä ã3. Cå cáúu ti chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn.M üt doanh thu nu n ti n ha nh sa n xu t kinh doanhä äú ãú ì í áú c n pha i cọ m üt l üng ta i sa n pha n ạnh b n ta i sa n cu ấư í ä ỉå ì í í ã ì í í ba n c n â i k toạn. N u nh toa n b ü ta i sa n do doanhí á äú ãú ãú ỉ ì ä ì í nghi ûp nà m gi ỵ â üc âạnh giạ tải m ùi th i âi m nh t âënhã ò ỉ ỉå ä åì ãø áú thç s û v ûn â üng cu a chụng t ïc la k t qua cu a quạ trçnhỉ á ä í ỉ ì ãú í í trao â i chè cọ th xạc âënh cho mi th i ky nh t âënh vậø ãø åì ì áú ì â üc pha n ạnh tr n m ùi s k t qua kinh doanh. Quạ trçnhỉå í ã ä äú ãú í hoảt â üng cu a cạc doanh nghi ûp cọ s û khạc bi ût v qu í ã ỉ ã ãư trçnh c ng ngh û va tênh ch t hoảt â üng s û khạc bi ût na ã ì áú ä ỉ ã ì phanbf l ïon do âàûc âi m kinh t , k thu ût cu a t ng doanhỉ ãø ãú á í ỉì nghi ûp quy t âënh. Du cọ s ûh khạc bi ût na y nh ng ng iã ãú ì ỉ ã ì ỉ ỉåì ta cọ th khại quạt nh ỵng nẹt chung nh t cu a doanh nghi ûpãø ỉ áú í ã bà ng ha ng họa, dëch vủ â u t va o va ha ng họa dëch vủò ì áư ỉ ì ì ì â u t ra.áư ỉM üt ha ng họa, dëch vủ â u t hay m üt y u t sa nä ì áư ỉ ä ãú äú í xu t la m üt ha ng họa hay dëch vủ ma cạc doanh nghi ûpáú ì ä ì ì ã mua sà m â s dủng trong sa n xu t kinh doanh cu a h.õ ãø ỉí ỉì í áú í Cạc ha ng họa , dëch vủ â u va o â üc k t h üp v ïi nhau âì áư ì ỉå ãú å å ãø tảo ra cạc do ng ha ng họa, dëch vủ â u ra. ọ la ha ng loảtì ì áư  ì ì cạc ha ng họa, dëch vủ cọ êch â üc ti u du ng hồûc â üc sì ỉå ã ì ỉå ỉí dủng cho quạ trçnh sa n xu t kinh doanh ti p theo. Nh v ûy,í áú ãú ỉ á trong m üt th i ky nh t âënh, cạc doanh nghi ûp â chuy nä åì ì áú ã ãø Svth: Ngä Phục Trung 3 GVHD: V Vàn Vanghạo cạc ha ng họa, dëch vủ â u va o tha nh cạc ha ng họ áư ì ì ì dëch vủ âa u ra â trao â i, (â bạn). M i quan h û gi ỵa ta iì ãø äø ãø äú ã ỉ ì sa n hi ûn cọ va dëch vủ â u va o, ha ng họa dëch vủ â u r ã ì áư ì ì áư ( t ïc la quan h û gi ỵa ba ng c n â i k toạn va bạo cạo k tỉ ì ã ỉ í á äú ãú ì ãú qua kinh doanh) cọ th â üc mi u ta nh sau:í ãø ỉå ã í ỉHa ng họa va dëch vủ (mua va o)ì ì ìSa n xu t í áú - chuy n họẫøHa ng họa va dëch vủ (bạn ra)ì ìM üp trong cạc ta i khoa n ma doanh nghi ûp nà m gi ỵ lậ ì í ì ã õ ỉ ì ta i sa n âàûc bi ût, âọ la ti n. Chênh d û tr ỵ ti n cho phẹpì í ã ì ãư ỉ ỉ ãư cạc doanh nghi ûp mua cạc ha ng họa dëch vủ c n thi t âã ì áư ãú ãø tảo ra cạc ha ng họa, dëch vủ phủc vủ cho mủc âêch tra â i. M üi quạ trçnh trao âo i â üc the hi ûn th ng qua trungäø ä í ỉå í ã ä gian la ti n va khại ni ûm do ng v ût ch t va do ng ti n phạtì ãư ì ã ì á áú ì ì ãư sinh t âọ, t ïc la s û dëch chuy n cu a ha ng họa, dëch vủỉì ỉ ì ỉ ãø í ì va s û dëch chuy n cu a ti n gi ỵa cạc â n vë t ch ïc kinh t .ì ỉ ãø í ãư ỉ å äø ỉ ãúNh v ûy, ïng v ïi do ng v ût ch t âi va o( ha ng họa, dëchỉ á ỉ å ì á áú ì ì vủ â u va o) la do ng ti n âi ra; ng üc lải, t ng ïng v ïiáư ì ì ì ãư ỉå ỉå ỉ å do ng v ût ch t âi ra (ha ng họa, dëch vủ â u ra) la d do ng ti nì á áú ì áư ì ì ãư âi va o. ìSvth: Ngä Phục Trung 4 GVHD: V Vàn VangQuạ trçnh na y â üc m ta qua s â sau:ì ỉå ä í å äưDo ng v ût ch tì á áú Do ng ti n âi ra ì ãư âi va (xu t qu)áúSa n xu t í áú - chuy n họẫøDo ng v ût ch tì á áú Do ng ti n âi va o ì ãư ì âi ra (nh ûp qu)áDoanh nghi ûp th ûc hi ûn hoảt â üng trao â i hồûc v ïiã ỉ ã ä äø å thë tr ng c p ha ng họa dëch vủ â u va o hồûc v ïi thëỉåì áú ì áư ì å tr ng ph n ph i, thë tr ng ti u thủ ha ng họa, dëch vủ â åì á äú ỉåì ã ì áư ra va o tênh ch t kinh doanh cu a doanh nghi ûp. Cạc quan h ûì áú í ã ã ta i chênh cu a doanh nghi ûp â üc phạt sinh t chênh quạì í ã ỉå ỉì trçnh trao â i âọ. quạ trçnh na y quy t âënh s û v ûn ha nhäø ì ãú ỉ á ì cu a sa n xu t va la m thay â i c c u v n cu a doanh nghi ûp.í í áú ì ì äø å áú äú í ã Ph n têch cạc quan h û ta i chênh cu a doanh nghi ûp c n â ấ ã ì í ã áư ỉ tr n 2 khại ni ûm c ba n la do ng va d û tr ỵ. Do ng chè xu tã ã å í ì ì ì ỉ ỉ ì áú hi ûn tr n cạc c s têch ly ban â u nh ỵng ha ng họa, dëchã ã å åí áư ỉ ì vủ hồûc ti n trong m ùi doanh nghi ûp va nọ s la m thaư ä ã ì ì â i kh i l üng ta i sa n têch ly cu a doanh nghi ûp. M üt kh iäø äú ỉå ì í í ã ä äú l üng ta i sa n, ha ng họa hồûc ti n âo tải m üt th i âi m lå ì í ì ãư ä åì ãø ì 1 khoa n d û tr ỵ. Trong khi m üt khoa n d û tr ỵ cọ nghé ỉ ỉ ä í ỉ ỉ tải m üt th i âi m nh t âënh thç cạc do ng chè â üc âọ trongä åì ãø áú ì ỉå m üt th i dky nh t âënh, quan h û gi ỵa do ng va d û tr ỵ la cä åì ì áú ã ỉ ì ì ỉ ỉ ì å s la n n ta ng cu a ta i chênh doanh nghi ûp. Tu y thu üc va ổí ì ãư í í ì ã ì ä ì ba n ch t khạc nhau cu a cạc do ng va d û tr ỵ, ng i ta ph ní áú í ì ì ỉ ỉ ỉåì á bi ût do ng ti n â i trong va do ng ti n â i l ûp.ã ì ãư äú ì ì ãư äú á* Dng tiãưn âäúi trong - Do ng ti n â i trong tr ûc ti p: la do ng ti n chè xu tì ãư äú ỉ ãú ì ì ãư áú hi ûn â i trong va do ng ha ng họa, dëch vủ. y la tr ngã äú ì ì ì Âá ì ỉåì h üp â n gia n nh t trong doanh nghi ûp.å å í áú ã- Thanh toạn ngay: tải th i âi m tåì ãøo m ùi doanh nghi ûp cọä ã trong tay nh ỵng ta i sa n th ûc v ti n. Gia s û hoảt â üngỉ ì í ỉ ãư ãư í ỉ ä trao â i di ùn ra gi ỵa 2 doanh nghi ûp A va B tải th i âi m täø ã ỉ ã ì åì ãø1; tải th i âi m na y doanh nghi ûp A trao â i ta i sa n th ûc chổì ãø ì ã äø ì í ỉ Svth: Ngä Phục Trung 5 GVHD: V Vàn Vangdoanh nghi ûp B (bạn ha ng họa cho doanh nghi ûp B) â â iã ì ã ãø äø l y ti n m üt do ng v ût ch t âi t doanh nghi ûp A sang Doanháú ãư ä ì á áú ỉì ã nghi ûp B) co n doanh nghi ûp B chuy n ti n cho doanh nghi ûpã ì ã ãø ãư ã A ( mua ha ng họa cu a doanh nghi ûp A) â l y ha ng (m ütì í ã ãø áú ì ä do ng ti n t doanh nghi ûp B sang doanh nghi ûp A).ì ãư ỉì ã ã- Do ng ti n â i trong cọ ky hản: â y la tr ng h üp phì ãư äø ì á ì ỉåì å äø bi n nh t trong hoảt â üng cu a doanh nghi ûp. Doanh nghi ûpãú áú ä í ã ã A bạn ha ng họa dëch vủ cho doanh nghi ûp B th i âi m tì ã åí åí ãø1 , doanh nghi ûp B tra ti n cho doanh nghi ûp A th i âi m t2.ã í ãư ã åí åì ãø do ng ti n th i âi m t2 t ng ïng v ïi do ng ha ng họa dëchì ãư åí åì ãø ỉå ỉ å ì ì vủ th i âi m t1. trong th i ky t1, t2 trảng thại c n bà ngåí åì ãø åì ì á ò d û t ỵ cu a m ùi doanh nghi ûp bë phạ v ỵ. Trảng thại c nỉ ỉ í ä ã å á bà ng nma y â üc là p lải th ng qua vi ûc tảo ra m üt ta i sa n,ò ì ỉå õ ä ã ä ì í ta i chênh t ïc la quy n s dủng h üp phạp m üt trại quy nì ỉ ì ãư ỉí å ä ãư (quy n âo i n ü) hồûc m üt khoa ng n . Trong tr ng h üp na ư ì å ä í å ỉåì å ì d û tr ỵ ta i sa n th ûc cu a â la m phạt sinh m üt khoa n n üỉ ỉ ì í ỉ í ì ä í å cho â n khi do ng ti n xu t hi ûn p th i âi m t2, càûp trạiãú ì ãư áú ã åí åì ãø quy n n ü â üc gia i quy t m üt cạch trn vẻn.ãư å ỉå í ãú ä- Do ng ti n â i trng t i âa: â khà c phủc s û m tì ãư äú äú ãø õ ỉ áú c n â i ng n qu âa m ba o kha nàng chi tra th ng qua vi ûcá äú á í í í í ä ã thi t l ûp ng qu t i u, doanh nghi ûp cọ th chi t kh u,ãú á á äú ỉ ã ãø ãú áú nh üng bạn trại quy n cho m üt t ch ïc ta i chênh trungỉå ãư ä äø ỉ ì gian hồûc du ng trại quy n nh m üt ta i sa n th ch p ch ãư ỉ ä ì í ãú áú m üt mọn vay tu y theo nh ỵng âi u ki ûn củ th . Nh v û ì ỉ ãư ã ãø ỉ á ta i sa n ta i chênh trại quy n cọ th la m â i t üng giao dëch.ì í ì ãư ãø ì äú ỉå y la m üt hi ûn t üng quan trng trong n n kinh t thëÂá ì ä ã ỉå ãư ãú tr ngỉåì* Dng tiãưn âäúi láûpy la do ng ti n phạt sinh t cạc nghi ûp vủ ta i chênhÂá ì ì ãư ỉì ã ì thu n tụy: kinh doanh ti n, kinh doanh ch ïng khoạn, hay nọiáư ãư ỉ cạch khạc vi ûc chuy n âo i cạc trại quy n tha nh ti n âã ãø í ãư ì ãư ãø hoảt â üng kinh doanh â üc li n tủc, ha nh vi na y chu y ỉå ã ì ì í ãú th hi ûn chi t kh u th ng phi u cu a doanh nghi ûp cạcãø ã åí ãú áú ỉå ãú í ã åí ng n ha ng th ng mải.á ì ỉåSvth: Ngä Phục Trung 6 GVHD: V Vàn VangNh vảy s û ra â i, s û v ûn ha nh va phạt tri n cạcỉ ỉ åì ỉ á ì ì ãø doanh nghi ûp la m phạt sinh m üt h û th ng cu a do ng ha ngã ì ä ã äú í ì ì họa, dëch vủ va cạc do ng ti n, chụng th ng xuy n la m tha ì ãư ỉåì ã ì â i kh i l üng, c s ta i sa n th ûc va ta i sa n ta i chênh (trạiäø äú ỉå å åí ì í ỉ ì ì í ì quy n va n ü) cu a doanh nghi ûp.ãư ì å í ãII Chỉïc nàng, vai tr v mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp 1. Chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp:1.1 Chỉïc nàng ca doanh nghiãûp a m ba o ngu n v n cho quạ trçnh sa n xu t kinh doanh í í äư äú í áú â cọ âu v n cho hoảt â üng sa n xu t kinh doanh, ta i chênhãø í äú ä í áú ì doanh nghi ûp pha i tênh toạn nhu c u v n, l ûa chn ngu nã í áư äú ỉ äư v n, t ch ïc huy â üng va s dủng v n âụng âà n nhà m duú äø ỉ ä ì ỉí äú õ ò trç va thục â y s û phạt tri n cọ hi ûu qua quạ trçnh sa nì áø ỉ ãø ã í í xu t kinh doanh cu a doanh nghi ûp.áú í ã V phêa Nha n ïc pha i h ù tr ü doanh nghi ûp la tảỗư ì ỉå í ä å ã ì m i tr ng hoảt â üng phong phụ, âa dảng â tảo v n vậ ỉåì ä ãø äú ì phạt tri n cạc loải hçnh tên dủng thu hụt tt i âa cạcãø äú nguo n v n nha n r i cu a cạc t ch ïc kinh t x h üi va d nì äú ì äø í äø ỉ ãú ä ì á c , tảo ngu n v n cho vay d i da o â i v ïi mi loải hçnhỉ äư äú äư ì äú å doanh nghi ûp.ã1.2 Phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn doanh nghiãûpThu nh ûp bà ng ti n cu a doanh nghi ûp â üc ta i chênhá ò ãư í ã ỉå ì doanh nghi ûp ph n ph i . Ph n ph i ta i chênh doanh nghi ûpã á äú á äú ì åí ã cọ th â üc di ùn ra gi ỵa 2 chu th khạc nhau, chuy n m ütãø ỉå ã ỉ í ãø ãø ä b giạ trë t hçnh th ïc s h ỵu na y sang hçnh th ïc s h ỵì ỉ åí ỉ ì ỉ åí ỉ khạc. Thu nh ûp bà ng ti n ma doanh nghi ûp âảt â üc dố ò ãư ì ã ỉå thu nh ûp bạn ha ng tr ïc ti n pha i bu âà p cho chi phê bo rấ ì ỉå ã í ì õ í trong quạ trçnh sa n xu t: bu âà p hao mo n mạy mọc thi t bëí áú ì õ ì ãú tra l ng cho ng i lao â üng va mua bạn nguy n li ûu, nguy ní ỉå ỉåì ä ì ã ã ã v ût li ûu â ti p tủc cho chu ky sa n xu t m ïi, th ûc hi ûná ã ãø ãú ì í áú å ỉ ã nghéa vủi â i v ïi Nha n ïc. Ph n co n lải doanh nghi ûp säú å ì ỉå áư ì ã ỉí dủng hçnh tha nh cạc qu cu a doanh nghi ûp, th ûc hi ûnì í ã ỉ ã ba o toa n v n â l i t ïc c ph n n u cọ. Ch ïc nàng ph ní ì äú ỉ ỉ äø áư ãú ỉ á ph i ta i chênh cu a doanh nghi ûp la quạ trçnh ph n ph i thú ì í ã ì á äú Svth: Ngä Phục Trung 7 GVHD: V Vàn Vangnh ûp bà ng ti n cu a doanh nghi ûp va quạ trçnh ph n ph iá ò ãư í ã ì á äú âọ lu n gà n li n v ïi nh ỵng âàûc âi m v n cọ cu a hoảt â üngä õ ãư å ỉ ãø äú í ä sa n xu t kinh doanh va hçnh th ïc s h ỵu doanh nghi ûp í áú ì ỉ åí ỉ ã1.3 Chỉïc nàng Giạm âäúc (hồûc kiãøm tra ) bàòng tiãưn âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûpTa i chênh doanh nghi ûp th ng càn c ï va o tçnh hçnhì ã ỉåì ỉ ì thu chi ti n t û va cạc chè ti u pha n ạnh bà ng ti n â ki mãư ã ì ã í ò ãư ãø ãø sọat tçnh hçnh âa m ba o v n sa n xu t kinh doanh, tçnh hçnhí í äú í áú sa n xu t kinh doanh va hi ûu qua sa n xu t kinh doanh. Củí áú ì ã í í áú th qua ty trng, c c u nguo n huy â üng, vi ûc s dủngãø í å áú ì ä ã ỉí ngu n v n huy â üng, vi ûc tênh toạn cạc y u t chi phê va ộư äú ä ã ãú äú ì giạ tha nh va chi phê l u th ng, vi ûc thanh toạn cạc khoa nì ì ỉ ä ã í c ng n ü v ïi ng i bạn, v ïi tên dủng, v ïi CNV va ki m trậ å å ỉåì å å ì ãø vi ûc ch p ha nh ky lu ût ta i chênh, ky lu ût thanh toạn, k áú ì í á ì í á í lu ût tên dủng cu a doanh nghi ûp. Tr n c s âọ giụp cho cạcá í ã ã å åí chu th qua n l phạt hi ûn nh ỵng kh u m t c n â i, nh ỵngí ãø í ã ỉ á áú á äú ỉ s h trong c ng tạc âi u ha nh, qua n l kinh doanh â cọå åí ä ãư ì í ãø quy t âënh ngàn chàûn këp th i kha nàng t n th t cọ th xa ú åì í äø áú ãø í ra nhà m duy trç n ng cao quạ trçnh sa n xu t kinh doanh cu á í áú í doanh nghi ûp. Vç v ûy ch ïc nàng na y trong phảm vi doanhã á ỉ ì nghi ûp n i ma hoảt â üng hà ng nga y, hà ng gi th ûc hi ûnã å ì ä ò ì ò åì ỉ ã vi ûc ti u du ng sa n xu t v ût t va lao â üng thç nọ cọ ã ã ì í áú á ỉ ì ä nghéa h t s ïc quan trng .ãú ỉBa ch ïc nàng tr n cọ m i quan h û h ỵu c chàût ch v ïiỉ ã äú ã ỉ å å nhau. Ch ïc nàng tảo v n va ph n ph i â üc ti n ha nh â ngỉ äú ì á äú ỉå ãú ì äư th i qua trçnh th ûc hi ûn ch ïc nàng Giạm â c. Ch ïc nàngåì ỉ ã ỉ äú ỉ Giạm â c th ûc hi ûn t t la c s quan trng cho nh ỵng âënhäú ỉ ã äú ì å åí ỉ h ïng ph n ph i ta i chênh âụng âà n, âa m ba o cạc ty l û phå á äú ì õ í í í ã ì h üp v ïi quy m sa n xu t, ph ng h ïng sa n xu t, tảo âi å ä í áú ỉå ỉå í áú ãư ki ûn cho sa n xu t â üc ti n ha nh li n tủc. Vi ûc tảo v nã í áú ỉå ãú ì ã ã äú va ph n ph i t t s kai th ng cạc lu ng ta i chênh, thu hụtì á äú äú ä äư ì mi ngu n v n khạc nhau â âạp ïng nhu c u v n cho cạcäư äú ãø ỉ áư äú doanh nghi ûp va s dủng hi ûu qua â ng v n , tảo rẫ ì ỉí ã í äư äú Svth: Ngä Phục Trung 8 GVHD: V Vàn Vangngu n ta i chênh d i da o la âi u thu ûn l üi cho vi ûc th ûcäư ì äư ì ì ãư á å ã ỉ hi ûn ch ïc nàng Giạm â c ta i chênh cu a doanh nghi ûp.ã ỉ äú ì í ã2. Vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp :vai tro cu a ta i chênh doanh nghi ûp th hi ûn s û v ûnì í ì ã ãø ã åí ỉ á dủng cạc ch ïc nàng cu a ta i chênh doanh nghi ûp â gia iỉ í ì ã ãø í quy t cạc y u c u nhi ûm vủ củ th . Do âọ cọ xem xẹt vaiãú ã áư ã ãø tro chênh doanh nghi ûp tr n nhi u gọc â ü khạc nhau.ì ã ã ãư ä- i v ïi h û th ng ta i chênh qu c gia : kh u ta i chênhÂäú å ã ä ì äú á ì doanh nghi ûp âọng vai tro la kh u c s , kh u th i âi m ,nọã ì ì á åí åí á åì ãø âa m ba o s û t n tải va v ỵng chà c cho ca h û th ng vç âọ l í ỉ äư ì ỉ õ í ã äú ì kh u tảo ra ngu n thu ban â u va chu y u nh t va cho h äư áư ì í ãú áú ì áư h t cạc kh u khạc trong h û th ng . âi u na y th hi ûn củãú á ã äú ãư ì ãø ã th qua cạc âi m sau:ãø ãøTh ï nh t : ng n sạch nha n ïc thu chu y u t cạcỉ áú á ì ỉå í ãú ỉì doanh nghi ûp th ng qua thu .ã ä ãúTh ï hai : cạc ng n ha ng th ng mải t m tải va phạtỉ á ì ỉå äư ì tri n th ng qua cạc quan h v ïi cạc doanh nghi ûp va cạãø ä ã å ã ì nh n .chu y u l ïn nh t la cạc doanh nghi ûp.á í ãú å áú ì ãTh ï ba : ta i chênh cu a cạc gia âçnh, vi n ch ï àn l ng tỉ ì í ã ỉ ỉå ỉì Nha n ïc, c ng nh n t doanh nghi ûp, n ng d n t û trang tra i.ì ỉå ä á ỉì ã ä á ỉ í M üt ph n h ü gia âçnh â üc hi u la chia l üi t ïc t C ng t áư ä ỉå ãø ì å ỉ ỉì ä c ph n. V ûy doanh nghi ûp pha i tra m üt ph n l ng b ngäø áư á ã í í ä áư ỉå äø cho b ü ph ûn d n cä á á ỉ- i v ïi hoảt â üng sa n xu t kdc doanh nghi ûp: ta iÂäú å ä í áú ã ì chênh doanh nghi ûp cọ m üt vai tro quan trng la tảo ti nã ä ì ì ãư â cho sa n xu t kinh doanh va nọ cọ quy t âënh â n hi ûư í áú ì ãú ãú ã qua cu a hoảt â üng sa n xu t kinh doanh th hi ûn nh sau:í í ä í áú ãø ã ỉVai tro tảo ngu n v n : âa m ba o nhu c u v n cho hoảtì äư äú í í áư äú â üng sa n xu t kinh doanh â üc l n tủc va thu ûn l üiä í áú ỉå ã ì á åVai tro t ch ïc s dủng v n h üp l va hi ûu qua .ì äø ỉ ỉí äú å ì ã íVại tro ph n ph i k t qua kinh doanh qua âọ tảo â üngì á äú ãú í ä l ûc thục â y hoảt â üng kinh doanh kh ng ng ng phạt tri n ỉ áø ä ä ỉì ãøSvth: Ngä Phục Trung 9 GVHD: V Vàn VangVai tro ki m tra, ki m soạt mi hoảt â üng cu a doanhì ãø ãø ä í nghi ûp âa m ba o cho doanh nghi ûp th ûc hi ûn â üc nh ỵngã í í ã ỉ ã ỉå ỉ mủc ti u ma chi n l üc kinh doanh â vảch rẫ ì ãú ỉå- i v ïi ng i lao â üng: ta i chênh doanh nghi ûp gọpÂäú å ỉåì ä ì ã ph n n ng cao m ïc s ng cu a ng i lao â üng trong doanháư á ỉ äú í ỉåì ä nghi ûp, th hi ûn qua vi ûc tàng nhanh thu nh ûp danh nghéẫ ãø ã ã á cho tàng cạc khoa n l ng th ngí ỉå ỉåí- i v ïi m i tr ng b n ngoa i: n u doanh nghi ûp hoảtÂäú å ä ỉåì ã ì ãú ã â üng cọ hi ûu qua nọ s tảo ra m i tr ng kinh doanh la nhä ã í ä ỉåì ì mảnh, an toa n. Vç hoảt â üng sa n xu t kinh doanh, cạcì ä í áú doanh nghi ûp cọ th chi m dủng v n l ùn nhau trong thanhã ãø ãú äú á toạn, n u ta i chênh doanh nghi ûp la nh mảnh, an toa n. Vçãú ì ã ì ì trong hoảt â üng sa n xu t kinh doanh cạc doanh nghi ûp cọä í áú ã th chi m dủng v n l ùn nhau trong thanh toạn, n u ta iãø ãú äú á ãú ì chênh doanh nghi ûp la nh mảnh thç cọ kha nàng chi tra ,ã ì í í thanh toạn cạc khoa n n ü, trạnh tçnh trảng v ỵ n ü, âi u na å å å ãư ì giụp cho doanh nghi ûp khạc cọ s û an toa n h n trong kinhã ỉ ì å doanh.3. Mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp.Chbụng ta bi t rà ng c n pha i cọ cạc doanh nghi ûp c nãú ò áư í ã áư pha i cọ m üt l üng v n nh t âënh go m v n c âënh, v n l ä å äú áú ì äú äú äú ỉ â üng va cạc loải v n chuy n du ng khạc â ti n ha nh sa nä ì äú ã ì ãø ãú ì í xu t kinh doanh. Nhi ûm vủ cu a doanh nghi ûp la pha i táú ã í ã ì í äø ch ïc huy â üng va s dủng v n sao cho cọ hi ûu qua nh tỉ ä ì ỉí äú ã í áú tr n c s t n trng cạc nguy n tà c ta i chênh, tên dủng vẫ å åí ä ã õ ì ì ch p ha nh lu ût phạp. Vi ûc ph n têch tçnh hçnh ta i chênháú ì á ã á ì s giụp cho cạc doanh nghi ûp th y r th ûc trûng ta i chênh.ã áú ỉ ì T âọ â ra nh ỵng bi ûn phạp h ỵu hi ûu â n ng cao hi ûì ãư ỉ ã ỉ ã ãø á ã qua hoảt â üng kinh doanh.í ä- i v ïi doanh nghi ûp, mủc âêch cu a ph n têch läú å ã í á ì nhà m âạnh giạ k t qua hoảt â üng kinh doanh va k t qu ãú í ä ì ãú í th ûc hi ûn cạc bi ûn phạp ta i chênh â âàût ra, xạc âënhỉ ã ã ì ti m nàng phạt tri n cu a doanh nghi ûp c n khai thạc, xạcãư ãø í ã áư âënh nh ỵng âi m hản ch , c n khà c phủc c n hoa nỉ ãø ãú áư õ áư ì Svth: Ngä Phục Trung 10 [...]... V Vàn Vang PHÁƯN II THỈÛC TRẢNG HOẢT ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 I Tçnh hçnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh 1 Så lỉåüc quạ trçnh hçnh thnh phạt triãøn ca Cäng ty dãût may 29-3 Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng lf doanh nghiãûp Nh nỉåïc, âỉåüc thnh láûp vo ngy 29-3/1976, ngy m cạch âọ 1 nàm q hỉång Qung Nam  Nàơng âỉåüc gii phọng Cäng ty âỉåüc thnh láûp våïi säú väún gọp ban âáưu khon 200 lảng... âãún gia nháûp WTO Do âọ nhu cáưu vãư hng dãût may trãn l ráút låïn â måí ra nhiãưu thë trỉåìng räüng låïn âäúi våïi Cäng ty L âiãưu kiãûn thûn låüi âãø Cäng ty phạt triãøn nhỉng cng âàût ra nhiãưu thạch thỉïc låïn cho Cäng ty Trong sn pháøm ca Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng âãưu âỉåüc cạc doanh nghiãûp trong v ngoi nỉåïc sn xút kinh doanh Nẹu sn xút ca Cäng ty tn tải v phạt triãøn trong quạ trçnh cảnh... trỉåìng thãú giåïi Mäüt âäúi th cảnh tranh nguy hiãøm âäúi våïi ngnh dãût may Viãût Nam nọi chung v Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng nọi riãng l Trung Qúc l nỉåïc âỉåüc âạnh giạ sỉïc cảnh tranh låïn nháút trong ngnh dãût may thãú giåïi v hng loảt cạc âäúi th khạc tỉì nhiãưu nỉåc trãn thãú giåïi R rng hng dãût may ca Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng cọ quạ nhiãưu âäúi th cảnh tranh nàûng k, nãúu khäng âỉåüc... váût liãûu ny ch úu âỉåüc mua tỉì nh cung cáúp v cạc âải l ca nhf cung ỉïng nỉåïc ngoi Cạc nh cung ỉïng trong nỉåïc nhỉ: Cäng ty dãût Ha Th, Cäng ty dãût Hú, Cäng ty dãût Nha Trang Cạc âải l cung ỉïng nỉåïc ngoi gäưm cọ : Cäng ty TNHH Phụ Thënh, Cäng ty TNHH viãùn Thạim, Cäng ty TNHH Thại Ha, cạc âải l ny åí thnh phäú HCM Cạc nh cung ỉïng ny cọ âàûc âiãøm l cung ỉïng ngun váût liãûu l cháút lỉåüng... Hoảt âäüng trong cå chãú thë trỉåìng, Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng, âäúi phọ våïi ráút nhiãưu âäúi th cảnh tranh trong nỉåïc v nỉåïc ngai âäúi våïi sn pháøm dãût may cng lai Hiãûn nay c nỉåïc cọ hng ngn doanh nghiãûp dãût may, riãng trãn âëa bn thnh phäú âãún nàm 2001 ton ngnh cọ 2 doanh nghiãûp Nh nỉåïc (nãúu tênh hãút cạc âån vë cọ sn xút may màûc l 6, 4 Cäng ty, xê nghiãûp tỉ nhán, 4 doanh nghiãûp... BÄÜ MẠY QUN L ÅÍ CÄNG TY DÃÛT MẠY 29-3 Giạm âäúc P.Giạm âäúc P.Giạm âäúc KDXNK v Ngnh dãût may Phng Phng Qun l KD XNK Xỉåíng XN may may WASH P.Giạm âäúc An Ha Phng K thût ÂT Xỉåíng may I,II,III,IV Âáưu tỉ XDCB Phng TC - HC Xê nghiãûp Dãût Phng Kãú toạn Phng XDCB Xỉåíng cå âiãûn Quan hãû trỉûc tuún Quan hãû chỉïc 3.2 Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca cạc phng ban Ban Giạm âäúc : trong Cäng ty gäưm cọ 4 ngỉåìi 1... nhỉ: Viãût Tiãún, Táy Âä, Thàng Long, may 10, Nh B, trãn âëa bn thnh phäú cọ Cäng ty may Ha Th Vinatex  Nàơng h cọ kh nàng âạp ỉïng nhỉỵng âån âàût hng låïn, u cáưu cháút Svth: Ngä Phục Trung 35 GVHD: V Vàn Vang lỉåüng cao tỉì nỉåïc ngoi, hån nhỉỵng thãú m thë trỉåìng trong nỉåïc h chiãúm mäüt thë pháưn låïn Bedne cảnh cạc âäúi th cảnh tranh trong nỉåïc, Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng cn gàûp phi nhỉỵng... måí ra nhiãưu triãøn vng cho Cäng ty Nháût Bn l bản hng ln nháûp hng våïi giạ trë cao v nàm 2002 vỉìa qua thç M tråí thnh thë trỉåìng m Cäng ty xút nháûp kháøu âảt kim ngảch cao nháút Háưu hãút cạc sn pháøm ca Cäng ty xút theo âån âàût hng gia cäng Vç thãú âãø náng cao hiãûu qu ca Cäng ty cáưn cọ chênh sạch ph håüp âãø âáøy mảnh xút kháøu vo thë trỉåìng tiãu thủ hng may màûc låïn nháút thãú giåïi ny... xun xy ra tçnh trảng trãø hẻn giao hng Cn âäúi våïi ngnh dãût may Cäng ty ch úu gia cäng nỉåïc ngai nãn ngun phủ liãûu háưu hãút do khạch hng gia cäng cung cáúp 4.2.2 Khạch hng Svth: Ngä Phục Trung 34 GVHD: V Vàn Vang Khạch hng ca Cäng ty âa dảng v phỉïc tảp, ch úu l khạch hng nỉåïc ngoi cn khạch hng trong nỉåïc chè chiãúm t trng nh, nãn Cäng ty â cọ chiãún lỉåüc måí räüng thë trỉåìng trong nỉåïc âáưy... chiãún lỉåüc kinh doanh ca Cäng ty Mäi trỉåìng kinh doanh thäng thoạng, cọ nhiãưu chênh sạch ỉu âi, âàûc biãût l sỉû ra âåìi ca doanh nghiãûp , âáưu tỉ nỉåïc ngoi, lût phạ sn, lût GTGT, lût lao âäüng, â tảo âiãưu kiãûn cho Cäng ty måí räüng kinh doanh liãn kãút, âáưu tỉ håüp tạc Cäng ty cọ quưn tỉì chäúi vãư sn xút kinh doanh, tỉì chäúi vãư ti chênh nhỉỵng màût khạc büc Cäng ty phi cọ mäüt chiãún lỉåüc . hản.õ2.2.3. T sút tỉû ti tråü TSC ty su t tr üí áú å TSCÂ=Ngu n v n chư äú í s h ỵí ỉTSC va â u t ì áư ỉ da i hảnì* 10 0Ty su t na y s cung c p do ng. hản la bao nhi u. Ty su t na y n u l ïn h ïn 1 ch ïng t ì ì ã í áú ì ãú å å ỉ í kha nàng ta i chênh v ỵng va ng va la nh mảnh. Khi ty su tí ì ỉ ì ì