Thực trạng tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội (tên giao dịch quốc tế: HANOI MACHINERY & SPARE PARTS JOINT STOCK COMPANY , viết tắt là: MACHINCO HANOI) thành viên trực thuộc Bộ Thơng mại Công ty có trụ sở 444 Hoàng Hoa Thám, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội Công ty có t cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng Công ty hoạt động theo điều lệ tổ chức Hội đồng quản trị Công ty ký duyệt đăng ký kinh doanh, giấy phép xuất - nhập Nhà nớc cấp Công ty nguyên Trạm dịch vụ kinh doanh phục vụ đời sống cán công nhân viên văn phòng Tổng Công ty Thiết bị Phụ tùng - Trạm dịch vụ thành lập 10/3/1988 - Tháng 3/1990 đổi tên thành Xí nghiệp Dịch vụ Kinh doanh Thiết bị Phụ tùng - Tháng 3/1991 đổi tên thành Công ty Kinh doanh Thiết bị Phụ tùng Tổng hợp - Tháng 4/1993 đổi tên thành Công ty Thiết bị Phụ tùng Hà nội - Tháng 9/2003 chuyển đổi sang Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội theo Quyết định số: 0282/2003/QĐ - TM ngày 18/3/2003 Bộ Thơng mại Từ bắt đầu kinh doanh đến (từ 10/3/1988), Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội ngày phát triển, mở rộng quy mô kinh doanh đặc biệt thị trờng xuất - nhập Đồng thời đà góp phần không nhỏ việc phát triển kinh tế đất nớc Để ổn định phát triển kinh doanh kinh tế mới, lÃnh đạo Công ty đóng vai trò quan trọng việc đạo, điều hành phòng ban theo dõi, cung cấp đầy đủ, xác tình hình cung cầu, giá thị trờng, nh tình hình tài Công ty để lÃnh đạo Công ty đa định kinh doanh đắn mang lợi nhuận cho Công ty đảm bảo đời sống cho cán bộ, công nhân viên Công ty Qua 10 năm xây dựng phát triển, Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội từ trạm kinh doanh dịch vụ với doanh thu năm khoảng 400 triệu đồng đến Công ty đà đạt doanh thu gần 149 tỷ đồng Điều khẳng định sức mạnh vơn lên mạnh mẽ không ngừng Công ty, bớc khẳng định kinh tế thị trờng doanh nghiệp liên tục kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn phát triển đợc vốn, nộp ngân sách năm tăng, đời sống ngời lao động đợc cải thiện Những kết kinh doanh chủ yếu năm gần đây: Chỉ tiêu Tổng doanh thu Năm 2003 218.535.363.392 Năm 2004 367.108.948.780 Tổng lợi nhuận trớc thuế Nộp ngân sách Vốn sản xuất kinh doanh Thu nhâp bình quân đầu ngơi/tháng 812.375.794 1.531.374.286 78.512.384.488 2.412.217 3.200.798.950 245.469.268 161.625.934.992 2.488.781 (Nguồn từ : Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội năm 2000 2003) 2.1.2 Đặc điểm hoạt ®éng kinh doanh cđa C«ng ty Trong giÊy phÐp kinh doanh điều lệ Công ty cho thấy phạm vi lĩnh vực tham gia Công ty rộng, đa dạng ngành nghề mặt hµng kinh doanh, thĨ nh sau: VỊ ngµnh nghỊ kinh doanh: - XuÊt nhËp khÈu - S¶n xuÊt mua bán nớc - Các loại hình dịch vụ, t vấn, cho thuê nhà - Đào tạo dạy nghề - Kinh doanh khai thác khoáng sản Về mặt hàng kinh doanh: - T liệu sản xuất, vật t, nguyên liệu, phụ liệu phục vụ sản xuất - Máy móc thiết bị, phụ tùng phục vụ sản xuất - Phơng tiện vận tải - Đồ điện, điên tử, quang học thiết bị y tế - Vật lệu xây dựng - Phơng tiện lại - Kinh doanh nông, lâm, thuỷ hải sản chế biến - Đại lý xăng dầu - Kinh doanh hoá chất - Kinh doanh rợu bia nớc - Dịch vụ internet công cộng, dịch vụ bu điện - Kinh doanh bất động sản - Dạy nghề sửa chữa ô tô xe máy - Kinh doanh, khai thác khoáng sản dịch vụ cho thuê nhà - Kinh doanh xuất nhập máy, thiết bị, vật t ngành in (Ngành nghề kinh doanh mặt hàng kinh doanh Công ty đợc thay đổi bổ xung cho phù hợp với giai đoạn phát triển) Mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty ô tô Đây mặt hàng có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài Mặt hàng có nhiều chủng loại mẫu mà khác nhau, nhng Công ty chủ yếu kinh doanh mặt hàng ô tô tải Loại mặt hàng thiết yếu cấn thiết cho nhu cầu hàng ngày ngời nhng lại quan trọng công tác vận chuyển hàng hoá phục vụ sản xuất kinh doanh phục vụ nhu cầu khác đơn vị khách hàng Trong năm qua biến động thị trờng ô tô phức tạp Tuy nhiên để kinh doanh hiệu Công ty đà trọng nghiên cứu nhu cầu khách hàng, có nhiều biện pháp khác nhng Công ty đà sử dụng biện pháp chủ yếu sau: - Dự toán nhu cầu khách hàng thông qua đơn đặt hàng khách hàng, thông qua hội chợ triển lÃm tổ chức đăng ký nhu cầu khách hàng - Dự toán nhu cầu nhiều biện pháp cử cán nghiệp vụ tìm hiểu nhu cầu đơn vị khách hàng - Tổ chức bán lẻ để dự toán nhu cầu - Phơng pháp vấn chuyên gia kinh doanh ô tô tổ chức thơng mại khác Để cạnh tranh đợc với tổ chức thơng mại khác, trình kinh doanh Công ty luôn bám sát nhu cầu thực tế thị trờng để từ tạo nguồn hàng tổ chức kế hoạch bán hàng Công ty tìm biện pháp liên hệ chặt chẽ với bạn hàng, đồng thời phải phải giữ uy tín với bạn hàng, thoả thuận đợc phơng thức toán phù hợp hai bên có lợi nên tạo đợc nguồn hàng, đảm bảo kế hoạch tiêu thụ dự trữ Ngoài nhiệm vụ kinh doanh ô tô, săm lốp, thiết bị máy móc mặt hàng truyền thống Công ty Những năm gần Công ty mở rộng kinh doanh sang số mặt hàng khác nh nông sản, thiết bị y tế, sắt thépNgoài Công ty cònNgoài Công ty mở rộng kinh doanh dịch vụ khác Với phơng châm phát triển sở vật chất, Công ty đà mạnh dạn huy động nhiều nguồn vốn khác đà xây dựng đợc khu nhà 133 Thái Hà có diện tích gần 4000 m2 Khu nhà đợc sử dụng thuê, liên doanh liên kết, bớc đầu khai thác có hiệu Để đạt đợc kết kinh doanh khả quan kinh tế thị trờng, Công ty đà xắp xếp công tác kinh doanh theo quy trình kinh doanh hợp lý, gồm bớc sau: Nghiên cứu thị trờng Đàm phán, thoả thuận mua bán ký kết hợp đồng thực mua bán với khách hàng nớc Vận chuyển giao hàng, toán tiền hàng Hạch toán nghiệp vụ Thanh lý hợp đồng 2.1.3 Tổ chức, quản trị, điều hành kiểm soát Hiện tổng số công nhân viên Công ty 108 ngời, nhân viên quản lý 36 ngời, 35% tổng số công nhân viên có đại học Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau (trang bên) Công tác tổ chức, quản trị điều hành kiểm soát đợc quy định cụ thể điều lệ hoạt động Công ty Sau xin trích lợc cụ thể số: + Đại hội cổ đông: quan cã thÈm qun cao nhÊt cđa C«ng ty + Héi đồng quản trị: quan quản lý cao Công ty hai kỳ đại hội cổ đông Hội đồng quản trị có thành viên Đại hội cổ đông bầu miễn nhiệm Sự phân công công việc HĐQT công văn số 38/TBPT ngày 24/9/2003 Chủ tịch HĐQT + Ban kiểm soát: Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị máy điều hành Tổng giám đốc Ban kiểm soát có thành viên Đại hội cổ đông bầu bÃi nhiệm + Ban Giám đốc: Công ty gồm: Tổng GĐ Phó tổng GĐ Sự phân công Ban Giám đốc công văn số 01/TBPT ngày 16/9/2003 Tổng Giám đốc Khối văn phòng quản lý điều hành trực tiếp tham gia kinh doanh gồm phòng, cửa hàng, chi nhánh Trung tâm thơng mại: Phòng tổ chức hành chính: Biên chế 15 LĐ.Chức năng: Tham mu giải toàn công việc tổ chức cán bộ, sách lao động tiền lơng công việc liên quan đến hành nghiệp đảm bảo trì hoạt động bình thờng đơn vị Phòng Tài Kế toán: Biên chế LĐ Chức năng: Thanh toán, hạch toán quý, năm; quản lý an toàn phát triển đồng vốn nhà nớc giao theo chế độ, sách quy định Các phòng kinh doanh: Phòng Kinh doanh 1: Biên chế 10 LĐ Phòng Kinh doanh 2: Biên chế LĐ Phòng Kinh doanh 3: Biên chế LĐ Chức năng: Kinh doanh, xuất - nhập qua thơng vụ mà phơng án đà đợc duyệt sở không làm thất thoát vốn có hiệu kinh tế Phòng Kế hoạch - Đầu t: Biên chế LĐ Chức xác định kế hoạch ngắn hạn, dài hạn; triển khai đôn đốc thực - tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh Công ty - thông tin t vấn pháp luật lĩnh vùc kinh doanh, xuÊt - nhËp khÈu, tµi chÝnh kÕ toán Chi nhánh Công ty TP HCM: Chức kinh doanh, xuất - nhập qua thơng vụ mà phơng án đà đợc duyệt sở không làm thất thoát vốn có hiệu kinh tế Cửa hàng số 1: chuyên kinh doanh xe máy hÃng HONDA ủy nhiệm dịch vụ kỹ thuật: biên chế LĐ Trung tâm TMDV Thái Hà: Khai thác kinh doanh khu nhà 133 Thái Hà: Biên chế 27 LĐ Các phòng ban, cửa hàng trung tâm hoạt động theo chức nhiệm vụ chịu điều hành trực tiếp HĐQT & Ban Giám đốc 2.2 Thực trạng tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn l u động Công ty số năm vừa qua : 2.2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua: 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình Tài qua Báo cáo Tài chính: Căn vào số liệu đợc phản ánh bảng Cân đối kế toán (Bảng 01) ta khái quát tình hình tài Công ty nh sau: - Tổng Tài sản mà Công ty quản lý sử dụng thời điểm 31/12/2004 161.625.934.992 đồng Trong đó, TSLĐ ĐTNH 154.497.896.889 đồng, chiếm 95,59% tổng tài sản; Tài sản cố định Đầu t dài hạn TSCĐ ĐTDH 7.128.038.103 đồng, chiếm 4,41% tổng tài sản + Trong TSLĐ & ĐTNH, có hai khoản chiếm phần lớn tỉ trọng khoản Hàng tồn kho (chiếm tới 62,93%) Các khoản phải thu (chiếm 34,61%); sau Tiền chiếm tỉ trọng nhỏ (chiếm 2,42%), TSLĐ khác chiếm phần nhỏ 0,12% + Đối với TSCĐ & ĐTDH, Công ty loại hình doanh nghiệp thơng mại có hoạt động kinh doanh thơng mại, nên tỷ lệ TSCĐ & ĐTDH chiếm phần nhỏ 4,41% tổng tài sản Trong đó, phần TSCĐ chiếm 100%; phần Đầu t tài dài hạn, Chi phí XDCB dở dang Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn - Tổng Tài sản doanh nghiệp đợc hình thành từ hai nguồn, là: Nguồn vốn chủ sở hữu với mức 12.894.644.508 đồng, chiếm tỷ trọng nhỏ 7,98% tổng nguồn vốn Còn lại nguồn vốn huy động từ bên chủ yếu thông qua khoản vay chiếm dụng 148.731.290.484 đồng, chiếm tới 92,02% tổng nguồn vốn + Trong Nợ phải trả Nợ ngắn hạn chủ yếu với mức 144.393.840.932 đồng, chiếm tới 97,08% (trong khoản Vay ngắn hạn chiếm phần lớn 54,46%), Nợ dài hạn 4.337.449.552 đồng, chiếm có 2,92%; khoản Nợ khác + Đối với Nguồn vốn chủ sở hữu xuất phát chủ yếu Nguồn vốn quỹ chiếm tới 99,65% Trong chủ yếu Nguồn vốn kinh doanh chiếm tới 74,71%, tiếp phần Lợi nhuận cha phân phối chiếm tỷ lệ 24,91% Bên cạnh đó, Nguån kinh phÝ quü kh¸c chiÕm tû träng rÊt nhá (0,35%) song nguồn để Công ty dễ dàng huy động phục vụ nhu cầu kinh doanh điều kiện cụ thể Qua năm hoạt động, tình hình tài Công ty có nhiều thay đổi : - Tổng Tài sản Công ty so với đầu kỳ tăng 83.113.550.504 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 105,86% Trong đó, TSLĐ & ĐTNH tăng 83.804.431.460 đồng, tỷ lệ tăng tơng ứng 118,55%; TSCĐ & ĐTDH Công ty có giảm sút so với đầu kì nhng không lớn, giảm 690.880.956 đồng, với tỷ lệ giảm tơng ứng 8,84% Sở dĩ tổng tài sản Công ty tăng số thơng vụ kinh doanh năm Công ty tăng nên đà tăng quy mô hoạt động - Về TSLĐ & ĐTNH, khoản Hàng tồn kho Công ty cuối kì so với đầu kì tăng lớn 76.826.738.869 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 376,54% Hàng tồn kho Công ty tăng cao nh chủ yếu Hàng hoá tồn kho tăng 76.784.542.110 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 378,31%; đồng thời khoản Tiền tăng với mức cao 2.256.224.693 đồng, tơng ứng với tỷ lệ 153,46%, khoản Tiền tăng nhiều nh phần lớn nguyên nhân Tiền gửi ngân hàng tăng với tỷ lệ cao 183,24% Tiếp TSLĐ khác tăng với số tuyệt đối không lớn 27.236.282 đồng, nhng lại tăng với tỷ lệ cao 72,98% Các khoản phải thu Công ty so với đầu kì tăng 4.694.231.618 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 9,62% (Chi tiết biến động phần TSLĐ & ĐTNH tác giả luận văn đề cập đến phần sau) - Nguồn vốn mà Công ty huy động vào sản xt kinh doanh cịng ®· cã sù thay ®ỉi, thể là: Nợ phải trả Công ty tăng lên 79.916.362.753 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 116,13%; đồng thời nguồn vốn chủ sở hữu Công ty tăng 3.197.187.751 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 32,97% 2.2.1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : Thông qua bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua hai năm 20032004 (Bảng 02) ta thấy tình hình kinh doanh Công ty nh sau: Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2004 tăng năm 2003 148.573.585.386 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 67,96% Do năm 2004 Công ty khoản giảm trừ nên Doanh thu Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đồng thời so với năm 2003, năm 2004 Giá vốn hàng bán tăng tơng ứng nhng với tỷ lệ thấp chút 67,94%; chi phí bán hàng tăng 126.658.567 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 7,91%; Chi phí quản lý doanh nghiệp đà giảm đợc 567.566.238 đồng tơng ứng với 8,51% cố gắng lín cđa C«ng ty viƯc tiÕt kiƯm chi phÝ Doanh thu tăng lên điều kiện để tăng lợi nhuận, với tỷ lệ tăng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lớn tỷ lệ tăng Giá vốn hàng bán, đồng thời Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm với tỷ lệ đáng kể, đà đẩy Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động kinh doanh năm 2004 so với năm 2003 tăng lên với số cao 6.382.809.051 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 1.964,92% Đây thành tích nỗ lực lớn Công ty năm qua Bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty có thêm hoạt động tài hoạt động bất thờng Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động tài Công ty năm 2004 (bản thân năm 2004 đà số âm: 4.272.025.430 đồng) so với năm 2003 giảm lớn 4.480.290.034 đồng, với tỷ lệ giảm tơng ứng 2.151,25% Sở dĩ có sụt giảm nghiêm trọng Doanh thu hoạt động Tài giảm đồng thời chi phí lại tăng lên cao, chi phí tăng cao lÃi vay phải trả (chiếm tỷ trọng lớn chủ yếu chi phí tài chính) tăng cao Tuy nhiên Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác Công ty năm 2004 so với năm 2003 lại tăng 485.904.139 đồng, tơng ứng tỷ lệ tăng 173,99% Tổng hợp kết Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động Tài Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác ta có tổng Lợi nhuận trớc thuế Công ty Năm 2004 Công ty có Tổng Lợi nhuận trớc thuế 3.200.798.950 đồng, đà tăng cao so với năm 2003 2.388.423.157 đồng, với tỷ lệ tăng tơng ứng 294,00% Vì thế, nộp thuế TNDN, nhng gia tăng nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tăng vọt Tổng lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2004 so với năm 2003 cụ thể 2.648.383.411 đồng, tơng ứng với tỷ lệ tăng 479,42% Nh vậy, thông qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, ta nhận thấy năm 2004 Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đà tăng đợc tiêu Lợi nhuận sau thuế lên cao Đây thành tích nỗ lực lớn Công ty Có đợc thành nh vậy, Công ty đà có đợc thuận lợi định gặp khó khăn 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Công ty: 2.2.2.1 Về thuận lợi : - Ngành nghề mặt hàng kinh doanh Công ty đa dạng thuộc nhiều lĩnh vực (đà đợc cụ thể phần 2.1.2) Hiện Công ty kinh doanh xuất nhập kinh doanh thị trờng nội địa 30 mặt hàng Đây yếu tố quan trọng giúp Công ty giảm thiểu đợc rủi ro kinh doanh Đồng thời tiền đề để Công ty mở rộng đợc thị trờng nhiều lĩnh vực hoạt động kinh doanh - Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội trớc nguyên Doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty Máy Phụ tùng đà có uy tín tên tuổi thị tr ờng nhiều năm qua Hiện Công ty có quan hệ thơng mại với 24 đối tác nớc 28 bạn hµng níc, cã quan hƯ tÝn dơng víi chi nhánh Ngân hàng lớn Ngân hàng Công thơng, Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Những mối quan hệ thờng xuyên, truyền thống tạo cho Công ty ổn định lâu dài phát triển, lợi lớn thơng trờng cạnh tranh - Hiện nay, lực khả sản xuất nớc không đáp ứng đợc hết nhu cầu thiết bị máy móc công nghệ đại phục vụ cho trình công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Chính nhu cầu nớc máy móc thiết bị phụ tùng, phơng tiện vận tải đại lớn ngày tăng số lợng tỷ trọng phục vụ cho xây dựng sở hạ tầng, giao thông vận tải công phát triển kinh tế đất nớc Đây thị trờng rộng lớn đảm bảo cho đầu phát triển lâu dài Công ty - Công ty đợc cổ phần hoá từ Doanh nghiệp nhà nớc Sự chuyển đổi từ Doanh nhiệp nhà nớc thành Công ty cổ phần tạo cho Công ty chủ động mặt, đồng thời mở rộng đợc phạm vi huy động vốn cho Công ty Hơn Công ty lại đợc hởng sách u đÃi nhà nớc Doanh nhiệp nhà nớc cổ phần hoá, Công ty đợc miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp hai năm (năm 2004 năm 2005) số u đÃi khác - Cán công nhân viên Công ty ngời chủ thực Công ty tất họ có Cổ phần Công ty ý thức đợc trách nhiệm làm chủ làm việc lợi ích thân nh lợi ích Công ty Đội ngũ cán công nhân viên Công ty cố gắng công việc, có tinh thần trách nhiệm lòng nhiệt huyết với Công ty, đà tạo cho Công ty động linh hoạt cần thiết kinh tế thị trờng, tạo nên xung lực thúc đẩy Công ty ngày phát triển 2.2.2.2 Về khó khăn: Bên cạnh thuận lợi, hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội phải đơng đầu với nhiều khó khăn Để đối mặt với khó khăn điều trớc tiên mà Công ty phải làm đợc là, nhận thức rõ đâu khó khăn chủ yếu ảnh hởng xấu đến mặt hoạt động kinh doanh Công ty - Khó khăn lớn Công ty vấn đề vốn cho hoạt động kinh doanh Số vốn Công ty có 12.894.644.508 đồng, so với nhu cầu vốn mà hoạt động kinh doanh đòi hỏi số thËt sù nhá bÐ, bëi lÏ chØ cÇn nhËp 1- lô hàng số vốn Công ty không còn, cha kể tới nhiều khoản chi phí cần thiết khác để trì hoạt động kinh doanh bình thờng Chính để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, Công ty phải vay vốn Ngân hàng với số lợng lớn Hàng năm Công ty phải vay Ngân hàng từ 70 đến 90 tỷ đồng (cụ thể thời điểm 31/12/2004 Công ty vay ngắn hạn Ngân hàng 78 tỷ đồng), tơng ứng với điều khoản tiền lÃi vay phải trả hàng năm lên tới hàng tỷ đồng (cụ thể năm 2004 lÃi vay phải trả gần 4,3 tỷ đồng Đây khoản chi phí lớn, làm cho lợi nhuận Công ty bị sụt giảm, khiến cho hiệu hoạt động kinh doanh không cao - Công ty Cổ phần hoá đợc năm, bên cạnh lợi có đợc hạn mức tín dụng vay tín chấp ngân hàng cho Công ty vay giảm 30% so với trớc cổ phần hoá Điều gây khó khăn lớn cho Công ty công tác huy động vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh - Mặt kinh doanh Công ty có nguy bị thu hẹp quy hoạch phát triển đô thị thành phố Hà Nội, mặt khác địa điểm văn phòng Công ty nằm đờng nhỏ, nằm khuất dốc đứng Đồng thời kho tàng Công ty gần nh không có, chủ yếu phải thuê làm tăng chi phí, giảm hiệu kinh tế, giảm khả cạnh trang nh khả mở rộng sản xuất kinh doanh sau Ngoài ra, công tác quản lý Công ty cha đợc tiêu chuẩn hoá thành hệ thống tiêu chuẩn - Sự cạnh tranh kinh doanh thiết bị phụ tùng ngày gay gắt liệt, Công ty xuất nhập xuất ngày nhiều thành phần kinh tế Môi trờng cạnh tranh không lành mạnh thành phần kinh tế Nhà nớc với thành phần kinh tế khác 2.2.3 Phân tích thực tế tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty năm 2004: 2.2.3.1 Công tác tổ chức xác định nhu cầu vốn lu động Công ty năm 2004: Công tác xác định nhu cầu vốn lu động Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đợc tổ chức liên tục đặn qua năm nằm Kế hoạch tài Công ty Thực tế năm 2004 vừa qua Công ty đà xác định nhu cầu vốn lu động theo cách sau: Dựa vào kế hoạch kinh doanh số liệu lịch sử Công ty (chủ yếu năm 2003): + Giá vốn hàng bán năm 2003: 209.938.394.351 (đồng) + Vòng quay vốn lu động bình quân năm 2003: 3,57 (vòng) + Dự báo Giá vốn hàng bán năm 2004 là: 309.730.000.000 (đồng) + Đa tiêu Vòng quay vốn lu động bình quân năm 2004: 3,1 (vòng) Từ xác định nhu cầu vốn lu động theo công thức: Nhu cầu vốn lu động bình Giá vốn hàng bán dự kiến năm 2004 quân KH 2004 = Vòng quay vốn lu động dự kiếnnăm 2004 = 309.730 3,1 = 99.913 (triƯu ®ång) Cã thĨ thÊy phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động Công ty Phơng pháp trực tiếp, gọi Phơng pháp gián tiếp không xác cho lắm, theo Phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động gián tiếp tử số công thức phải Doanh thu dự kiến Thực tế thực tập Công ty cho thấy, công tác xác định nhu cầu vốn lu động chủ yếu Kế toán Ngân hàng thực hiện, việc xác định nhu cầu vốn l u động Công ty đà đợc dựa công thức tính Quy mô hạn mức tín dụng vay Ngân hàng: Nhu cầu vốn vay lớn = Giá vốn hàng bán Vòng quay vốn lu động - Vốn chủ sở hữu - Vốn huy động khác Với cách tính nh so sánh với thực tế nhu cầu vốn lu động năm 2004 154.497.896.889 (đồng) ta có chênh lệch sau: Chênh lệch (VLĐ) = Nhu cầu VLĐ bình quân KH VLĐ bình quân thực tế 2004 VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân thực tế 2004 = 70.693.465.429 +154.497.896.889 = = 112.595.681.159 (®ång) Suy ra: Chênh lệch (VLĐ) = 99.913.000.000 - 112.595.681.159 = - 12.682.681.159 (đồng) Nh năm 2004 công tác xác định nhu cầu vốn lu động Công ty không chuẩn xác, cụ thể đà xác định thiếu lợng vốn lu động tơng đối lớn 12.682.681.159(đồng) Điều đà khiến cho Công ty không chủ động đợc nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn lu động năm, gây khó khăn cho Công ty huy động thêm vốn kế hoạch Nếu Công ty biện pháp kịp thời giải vấn đề kỳ tới Công ty bỏ lỡ hội kinh doanh không đáng không chuẩn bị kịp vốn lu động chớp thời Mặt khác, có điều thông thờng xác định tiêu kế hoạch, doanh nghiệp thờng đa tiêu cao năm trớc (nếu biến động lớn) Nhng Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội lại đa tiêu Vòng quay vốn lu động thấp năm trớc, cụ thể kế hoạch năm 2004 đa tiêu 3,1 (lần), năm 2003 tính đợc 3,57 (lần) 2.2.3.2 Công tác tổ chức nguồn tài trợ vốn lu động Công ty năm 2004: vào tình hình cụ thể Công ty Trong Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội ta thấy tình hình nh sau (Bảng 04): Bảng 04 : Cơ cấu nguồn vốn tài sản Công ty năm 2004 (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu 31/12/2004 Tài sản 161.625.934.991 100,00 A TSLĐ ĐTNH 154.497.896.889 95,59 B TSCĐ ĐTDH 7.128.038.102 4,41 161.625.934.991 100,00 144.393.840.932 89,34 17.232.094.059 10,66 Nguồn vốn I Nợ ngắn hạn II Nguồn vốn dài hạn - Nợ dài hạn nợ khác 4.337.449.552 - Ngn vèn chđ së h÷u 12.894.644.508 Tû träng Qua Bảng 04 (trang bên) ta thấy: TSLĐ ĐTNH Công ty chiếm 95,59% tổng tài sản, Nguồn vốn ngắn hạn (Nợ ngắn hạn) Công ty chØ chiÕm 89,34% tỉng ngn vèn Chøng tá mét phÇn TSLĐ Công ty đà đợc tài trợ nguồn vốn dài hạn Nh vậy, Công ty đà dùng nguồn tài trợ ổn định (Nguồn vốn chủ sở hữu vay dài hạn) để đáp ứng toàn nhu cầu đầu t TSCĐ phần TSLĐ thờng xuyên Căn vào thời gian huy động vốn nguồn vốn lu động đợc chia thành: - Nguồn vốn lu động tạm thời - Nguồn vốn lu động thờng xuyên Trong đó: Nguồn Vốn lu động thờng xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn = 154.497.896.889 144.393.840.932 = 10.104.055.957 (đồng) Cụ thể cấu nguồn tài trợ đợc thể bảng 05 Bảng 05 : Cơ cấu nguồn vốn lu động Công ty năm 2004 (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu I TSLĐ ĐTNH II Nguồn vốn lu động Nguồn VLĐ tạm thời Nguồn VLĐ thờng xuyên 31/12/2004 154.497.896.889 154.497.896.889 144.393.840.932 10.104.055.957 Tỷ trọng 100,00 100,00 93,47 6,53 Từ số liệu Bảng 05 ta thấy: hầu hết vốn lu động Công ty nguồn tạm thời, chiếm 93,47% tổng nguồn vốn lu động huy động đợc Đánh giá tính ổn định nguồn vốn có 6,53% nguồn vốn lu động thờng xuyên đợc đảm bảo nguồn dài hạn có 93,47% đợc tài trợ nguồn vốn lu động có tính chất tạm thời Nh vậy, Công ty đà thành lập mô hình tài trợ phổ biến, với vốn lu động thờng xuyên cần thiết đợc tài trợ nguồn vốn dài hạn vốn lu động tạm thời đợc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Mô hình giúp Công ty xác lập đợc cân thời hạn sử dụng vốn nguồn vốn, hạn chế chi phí sử dụng vốn phát sinh thêm rủi ro mặt tài cho Công ty Cơ cấu tài trợ cho ta thấy Công ty có khả tự chủ cao điều hành kinh doanh Rủi ro đầu t rủi ro toán nhìn chung thấp Nh đà phân tích trên, để đảm bảo đủ vốn lu động cho sản xuất kinh doanh Công ty phải huy động từ nhiều nguồn khác nhau, chủ yếu nợ ngắn hạn Đến 31/12/2004 nợ ngắn hạn Công ty : 144.393.840.932 đồng Đây nguồn vốn lu động chủ yếu Công ty nên cần xem xét kỹ tỷ trọng khoản nợ chiếm tổng số nợ ngắn hạn (ta xem bảng 06) Bảng 06 : Tình hình nợ ngắn hạn năm 2003 - 2004 (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu 31/12/2003 Sè tiỊn % 31/12/2004 Sè tiỊn % Chªnh lƯch Số tiền % Vay ngắn hạn NH 50.728.577.804 76,26 78.634.506.810 54,46 27.905.929.006 55,01 Phải trả ngời bán 1.199.640.276 1,80 23.591.745.851 16,34 22.392.105.575 1.866,57 Ngêi mua tr¶ tiỊn tríc 7.743.508.498 11,64 35.815.342.093 24,80 28.071.833.594 362,52 Th vµ khoản nộp NN 1.531.374.286 2,30 245.469.268 0,17 1.285.905.018 83,97 84.357.583 0,13 320.529.918 0,22 236.172.335 279,97 5.233.759.122 7,87 5.786.246.991 4,01 552.487.869 10,56 66.521.217.570 100,00 144.393.840.932 100,00 77.872.623.362 100,00 Ph¶i trả CNV Phải trả phải nộp khác Tổng cộng Qua bảng số liệu ta thấy: năm 2004 Công ty đà vay ngắn hạn ngân hàng số tiền 78.634.506.810 đồng, chiếm 54,46% tổng nợ ngắn hạn Khoản vay ngắn hạn ngân hàng so với năm 2003 tăng 27.905.929.006 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 55,01% Đây nguồn vốn quan trọng chủ yếu giúp Công ty đảm bảo nhu cầu Vốn lu động Công ty đà sử dụng khoản phải trả cha đến hạn toán với nhà cung cấp nh nguồn vốn bổ xung để tài trợ cho nhu cầu Vốn lu động ngắn hạn.Đây khoản tín dụng nhà cung cấp hay nhà cung cấp đà cấp khoản tín dụng cho Công ty Cụ thể Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội nh sau: Khoản nợ phải trả cho ngời bán năm 2004 23.591.745.851 đồng, chiếm tỷ trọng 16,34% tổng nợ ngắn hạn tăng lớn so với năm 2003 22.392.105.575 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 1.886,57% Đây nguồn tài trợ ngắn hạn mà Công ty trả chi phí Công ty không toán tiền hàng thời hạn đợc hởng chiết khấu Hình thức dễ thực so với việc vay ngân hàng Song, đòi hỏi Công ty phải có uy tín với bạn hàng chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật toán Sự gia tăng lớn khoản Nợ phải trả cho ngời bán chứng tỏ uy tín Công ty nhà cung cấp Sử dụng tín dụng thơng mại làm tăng rủi ro tài cho Công ty đòi hỏi Công ty phải toán thời gian ngắn Một nguồn giúp Công ty tài trợ cho nhu cầu Vốn lu động khoản tiền mà khách hàng ứng trớc đặt hàng năm 2004 35.815.342.093 đồng chiếm 24,80% tổng nợ ngắn hạn Khoản tăng rõ rệt so với năm 2003 tăng 28.071.833.594 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 362,52% Khi nhận đơn đặt hàng, Công ty yêu cầu khách hàng phải ứng trớc phần trăm tổng giá trị hợp đồng Khoản khách hàng trả trớc Công ty đà tăng lớn so với năm 2003, đồng thời đà chiếm tỷ trọng lớn nợ ngắn hạn Điều chứng tỏ chấp nhận khách hàng sản phẩm hàng hoá Công ty, có nh họ sẵn sàng bỏ lợng tiền lớn đặt cọc để có đợc hàng hoá Công ty Nó khoản chiếm dụng mà không chi phí sử dụng vốn Ngoài khoản trên, năm 2004: Công ty sử dụng số tiền nộp ngân sách Nhà nớc nhng cha phải nộp 245.469.268 đồng chiếm 0,17% tổng số nợ ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu Vốn lu động Khoản giảm so với năm 2003 1.285.905.018 đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng 83,97% Khoản phải trả CNV 320.529.918 đồng chiếm 0,22%, tăng so với năm 2003 236.172.335 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng cao 279,97% Khoản phải trả nộp khác 5.786.246.991 đồng chiếm 4,01%; tăng so với năm 2003 552.487.869 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 10,56% Các khoản chiếm với tỷ trọng không đáng kể, nhiên khoản chiếm dụng hợp pháp giúp Công ty đáp ứng đợc nhu cầu vốn lu động Ta thấy rằng, mô hình tài trợ cho nhu cầu Vốn lu động Công ty nợ ngắn hạn chính, vay ngắn hạn chiếm phần lớn, khoản lÃi vay phải trả kỳ Công ty lớn, cụ thể 4.292.583.986(đồng) Ta xem xét tác động lÃi vay tới tỷ suất lợi nhuận Công ty: Ta tính đợc Tỷ suất Lợi nhuận trớc thuế hoạt động sản xuất kinh doanh 4,15% Sau cộng Lợi nhuận trớc thuế hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận trớc thuế hoạt động tài (là số âm), ta đợc Lợi nhuận hoạt động kinh doanh tính đợc Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế hoạt động kinh doanh 0,02% Nh vËy, kho¶n chi phÝ l·i vay rÊt lín đà khiến cho Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế hoạt động kinh doanh Công ty giảm xuống lớn so với Tỷ suất Lợi nhuận trớc thuế hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm 207,5 lần với số tuyệt đối 4,13% 2.2.3.3 Phân tích tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty năm 2004: Phân tích tổng quát tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Hiệu sử dụng vốn lu động thể chất lợng công tác sử dụng vốn lu động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn có sở để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu ®éng cÇn xem xÐt kÕt cÊu vèn lu ®éng cã hợp lý không? Nghiên cứu kết cấu vốn lu động nghiên cứu tỷ trọng Tài sản lu động tổng Tài sản lu động Vấn đề đợc cụ thể hoá Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội bảng 07 nh sau: Bảng 07: Kết cấu vốn lu động Công ty Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội (Đơn vị: đồng) 31/12/2003 Chỉ tiêu I Tiền Số tiÒn 1.470.274.786 31/12/2004 % 2,08 3.726.499.478 2,42 - % 2.256.224.693 - 153,46 - III.Các khoản phải thu 48.782.742.917 69,01 53.476.974.534 34,61 4.694.231.618 9,62 IV.Hµng tån kho 20.403.129.764 28,86 97.229.868.633 62,93 76.826.738.869 376,54 37.317.962 0,05 64.554.244 0,04 27.236.282 72,98 70.693.465.429 100,00 154.497.896.889 100,00 4.119.000 13,29 Tổng cộng - % II.Đầu t TC ngắn hạn V TSLĐ khác - Số tiền Chênh lệch Số tiền - Qua số liệu bảng ta thấy: cấu vốn lu động Công ty có chủ yếu hai khoản : Hàng tồn kho Các khoản phải thu; khoản Hàng tån kho chiÕm tû träng lín nhÊt 62,93% t¬ng øng 97.229.868.633 đồng, năm 2004 so với năm 2003 Hàng tồn kho tăng lớn 76.826.738.869 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng 376,54% Kế Các khoản phải thu chiếm 34,61% với số tiền 53.476.974.534 đồng, so với năm 2003 tăng 4.694.231.618 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng nhỏ 9,62% Còn hai khoản Tiền TSLĐ khác chiếm tỷ lệ tơng đối nhỏ: khoản Tiền 2,42% với số tiền 3.726.499.478 ®ång, chiÕm víi tû träng nhá vèn lu động nhng tỷ lệ tăng khoản Tiền năm 2004 so với năm 2003 cao 153,46%; lại TSLĐ khác chiếm tỷ trọng nhỏ vốn lu động Công ty 0,04% với mức tiền 64.554.244 (Trong thành phần vốn lu động Công ty Các khoản đầu t tài ngắn hạn) Không giống nh doanh nghiệp sản xuất, vốn lu động khâu dự trữ lớn sau đến vốn toán; doanh nghiệp thơng mại tỷ trọng Các khoản phải thu vốn lu động lại chiếm phần lớn tiếp đến Hàng tồn kho Tuy nhiên, thực tế Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội, cấu khoản vốn lu động năm 2004 lại không phản ánh điều thông thờng Với mức tăng đột biến (376,54%) Hàng tồn kho đà chuyển từ vị trí thứ hai (sau Các khoản phải thu) năm trớc lên chiÕm tû träng cao nhÊt vèn lu ®éng, khiÕn cho vốn lu động đọng lại khâu dự trữ lớn Các khoản phải thu Công ty lớn, nhiên tỷ trọng vốn lu động đà giảm so với năm 2003 Sự sụt giảm này, mặt gia tăng lớn Hàng tồn kho, mặt khác thân Các khoản phải thu đà giảm mức độ tốc độ tăng nhiều năm 2004,với mức tăng 4.694.231.618(đồng) tơng ứng với tỷ lệ 9,62%, mức tăng năm 2003 (so với 2002) 19.875.431.518 (đồng) tơng ứng với tỷ lệ 48,35% Trong năm 2004, so sánh tốc độ tăng Các khoản phải thu (9,62%) với tốc độ tăng Doanh thu (67,99%) tín hiệu đáng mừng Nhìn chung, kết cấu vốn lu động Công ty hai năm 2003 2004 có biến động lớn Để thấy đợc rõ tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty, ta sâu vào phân tích tình hình vốn lu động Công ty theo khoản mục cụ thể Tình hình quản lý Hàng tồn kho: Do đặc thù hoạt động thơng mại, nên khoản Hàng tồn kho Công ty bao gồm: Công cụ dụng cụ kho Hàng hoá tồn kho, chủ yếu hàng hoá dự trữ (Hàng hoá tồn kho) phục vụ cho việc bán Cụ thể đợc thể Bảng 08 Bảng 08 : Bảng chi tiết hàng tồn kho (Đơn vị:đồng) Hàng tồn kho CCDC kho Hàng hoá tồn kho Tỉng céng 31/12/2003 31/12/2004 Chªnh lƯch Sè tiỊn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % 106.666.471 0,25 148.863.230 0,15 42.196.758 39,56 20.296.463.293 99,48 97.081.005.403 99,85 76.784.542.110 378,31 20.403.129.764 100,00 97.229.868.633 100,00 76.826.738.869 376,54 Qua sè liƯu cđa b¶ng chi tiết Hàng tồn kho ta thấy: năm 2004 tài sản dự trữ tồn kho tăng lên lớn so với năm 2003 với số tiền 76.826.738.869 (đồng) tơng ứng với tỷ lệ tăng 376,54% _ tăng gần gấp lần Sự gia tăng Hàng tồn kho Hàng hoá tồn kho (chiếm tỷ trọng chủ yếu Hàng tồn kho: 99,85%) tăng lên cao kỳ 76.826.738.869 (đồng) tơng ứng với tỷ lệ tăng cao 378,31% Công cụ dụng cụ kho tăng lên kỳ, tăng 42.196.758(đồng) tơng ứng với tỷ lệ 39,56% Tuy nhiên tỷ lệ tăng bé so với tỷ lệ tăng Hàng hoá tồn kho, nên đà khiến cho tỷ lệ tăng tổng Hàng tồn kho thấp tỷ lệ tăng Hàng hoá tồn kho, nhng chiếm tỷ nhỏ Hàng tồn kho (0,15%) nên tác động tới việc giảm tỷ lệ Công cụ dụng cụ laf không đáng kể Tốc độ tăng Hàng tồn kho (hay Hàng hoá tồn kho) cho thấy không bình thờng công tác quản lý Hàng tồn kho Bởi với tốc độ tăng đà đẩy Hàng tồn kho lên vị trí chiếm tỷ trọng cao tổng Tài sản lu động (62,93%) Nhng tài liệu lịch sử Công ty cho thấy, Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khiêm tốn Tài sản lu động sau Các khoản phải thu, cụ thể tỷ trọng Hàng tồn kho Các khoản phải thu Tài sản lu động lần lợt nh sau: _ Năm 2002 tơng ứng : 34,47 % 63,78 % _ Năm 2003 tơng ứng : 28,86 % 69,01 % _ Còn năm 2004 lại tơng ứng : 62,93 % 34,61 % Đồng thời tài liệu số Công ty ngành lĩnh vực cho thấy điều Đối với doanh nghiệp sản xuất thờng tỷ trọng vốn vật t hàng hóa lớn, doanh nghiệp thơng mại tỷ trọng vốn vật t hàng hóa nhỏ Sự gia tăng Hàng tồn kho Hàng hoá tồn kho kỳ tăng, song lý khiến cho Hàng hoá tồn kho kỳ đà tăng cao nh vậy? Qua Bảng thống kê tổng hợp Hµng tån kho tån cuèi kú vµ thùc tÕ thùc tập Công ty cho thấy: Hàng tồn kho cuối kỳ Công ty chủ yếu Thép cuộn, cao su nguyên liệu, máy thở sắn lát Các loại hàng hoá tồn kho do: - Do thơng vụ (hay Hợp đồng thơng mại) cha thực xong, hàng hoá thuộc quyền sở hữu Công ty - Do Công ty mua hàng không theo Hợp đồng thơng mại đà ký, mà mua hàng trớc găm hàng kho, chờ tăng giá bắt đầu bán ra, nh mặt hàng cao su nguyên liệu, sắn lát mặt hàng mặt hàng xuất Công ty, nhiên rớt giá nên Công ty cha bán đợc Trong năm 2005 Công ty cần thúc đẩy thực nhanh chóng Hợp đồng thơng mại, đồng thời tăng cờng công tác tìm kiếm thị trờng công tác bán hàng tìm lối thoát cho số Hàng tồn kho rớt giá Tình hình quản lý khoản nợ phải thu: Các khoản phải thu thành phần nhạy cảm Vốn lu động Trên thực tế, nhìn bề ngoài, Các khoản phải thu cao cha hẳn đà phản ánh yếu công tác quản lý, hay Các khoản phải thu thấp cha đà điều đáng khen ngợi Để hiểu rõ đánh giá cách tơng đối xác cố gắng nỗ lực hay khiết điểm Doanh nghiệp ta phải sâu vào phân tích thành phần cấu thành tình hình cụ thể xác định Ta có thực trạng khoản thu Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội đợc thể qua bảng sau: bảng 09 : Kết cấu khoản phải thu (Đơn vị: đồng) Các khoản phải thu 31/12/2003 Sè tiỊn 31/12/2004 % Sè tiỊn Chªnh lƯch % Sè tiền % 1.Phải thu khách hàng 16.551.272.634 34,83 33.760.526.407 63,13 17.209.253.773 103,98 2.Trả trớc cho ngời bán 31.529.630.889 64,54 13.759.905.085 25,73 -17.769.725.804 -56,36 450.974.421 0,09 3.708.824.730 6,94 3.257.850.310 722,40 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 4.Phải thu khác 250.864.973 0,54 2.247.718.312 4,20 1.996.853.339 795,99 0 0 0 48.782.742.917 100,00 53.476.974.534 100,00 4.694.231.618 9,62 5.Dự phòng phải thu khó đòi Tổng cộng Qua bảng ta thấy: Khoản Phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn chiếm 63,13% Các khoản phải thu, mức tỷ trọng đà tăng lên từ vị trí thứ hai (sau khoản Trả trớc cho ngời bán) năm 2003 chiếm 34,83% Các khoản phải thu Theo gia tăng giá trị qua hai năm 2003 2004 với mức tăng 17.209.253.773(đồng) tơng ứng với tỷ lệ tăng 103,98% Đây mức tăng cao khoản Phải thu khách hàng Nhng để có kêt luận xác có phải hạn chế yếu Công ty hay không ta cần xem xét nã mèi quan hƯ víi Doanh thu vµ thùc tế hoạt động kinh doanh Công ty Từ ta thấy đợc nguyên nhân gia tăng khoản Phải thu khách hàng: - Thứ kỳ Công ty đà tăng đợc Doanh thu từ Hợp đồng thơng mại, thơng vụ, gia tăng đợc khối lợng hàng hoá bán ra, đà làm tăng khoản Phải thu khách hàng - Thứ hai, với mục đích tăng khối lợng hàng hoá dịch vụ kỳ Công ty đà thực công tác bán hàng theo phơng thức bán chịu, bán trả chậm trả góp Để giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng, Công ty đà thực bán chịu cho khách hàng quen thuộc uy tín Đồng thời với khối lơng hàng hoá dịch vụ tăng lên kỳ, Công ty đà thực việc bán trả chậm, trả góp bạn hàng tạo mối quan hệ, lôi kéo thu hút khách hàng Nh vậy, gia tăng khoản Phải thu khách hàng Công ty điều hợp lý phù hợp với điều kiện tình hình cụ thể Công ty Tuy nhiên Công ty cần phải có biện pháp quản lý khoản Phải thu khách hàng cách chặt chẽ Đồng thời Công ty không nên dựa phụ thuộc nhiều vào phơng thức bán hàng để thu hút khách hàng, dao hai lỡi, không cẩn thận phơng hại đến lợi ích Công ty Khoản Trả trớc cho ngời bán tiếp sau khoản Phải thu khách hàng, chiếm tỷ trọng đáng kể Các khoản phải thu Không nh năm 2003, với tỷ trọng cao 64,54%, năm 2004 khoản Trả trớc cho ngời bán đà giảm xuống 25,73% Các khoản phải thu Theo so với năm 2003, năm 2004 số tiền Trả trớc cho ngời bán đà giảm 17.769.725.804(đồng) tơng ứng với tỷ lệ giảm 56,36% Đây thành tích nỗ lực rât lớn doanh nghiệp Bởi tăng Doanh thu, tăng khối lợng hàng hoá dịch vụ bán ra, đồng thời với tăng khối lơng hàng hoá dịch vụ mua vào, khoản Trả trớc cho ngời bán lại không tăng, ngợc lại giảm, mà giảm với mức lớn, lớn số tiền tăng kỳ khoản Phải thu khách hàng Điều chứng tỏ tín nhiệm nhà cung cấp Công ty, tin tởng vào khả toán Công ty Hơn có tác động tích cực tới tình hình tài Công ty, giúp giảm đợc lớn lợng vốn Công ty bị chiếm dụng Còn hai khoản Thuế GTGT đợc khấu trừ Các khoản phải thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ Các khoản phải thu Trong Thuế GTGT đợc khấu trừ chiếm 6,94%, Các khoản phải thu khác chiếm 4,20% Tuy nhiên tốc độ tăng qua hai năm 2004 năm 2003 chúng lại lớn, tốc độ tăng Thuế GTGT đợc khấu trừ 722,40%, Các khoản phải thu khác 795,99% Sở dĩ khoản Thuế GTGT đợc khấu trừ tăng lên kỳ có gia tăng khối lơng hàng hoá dịch vụ Còn chênh lệch tăng hàng hoá, tài sản đánh giá lại thu bồi thờng vi phạm hợp đồng khách hàng nguyên nhân khiến cho Các khoản phải thu khác tăng lên kỳ Chiếm dụng vốn điều khó tránh khỏi doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh mua bán thị trờng Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội nh doanh nghiệp khác ngời chiếm dụng vốn nhng đồng thời ngời bị chiếm dụng vốn Để xác định lợng vốn bị chiếm dụng nhiều hay vốn Công ty chiếm dụng ta phải so sánh khoản nợ phải thu với nợ phải trả Dựa vào Bảng cân đối kế toán năm 2004 ta có: Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả Công ty nh sau : Các khoản phải thu Năm 2003 = 48.782.742.917 = Các khoản phải trả = 70,89% 68.814.927.731 53.476.974.534 Năm 2004 = = 35,95 % 148.731.290.484 Từ kết ta thấy: Năm 2003 tỷ lệ Nợ phải thu Nợ phải trả 70,89% có nghĩa khoản phải thu chiếm tới 70,89% khoản phải trả Chứng tỏ số vốn Công ty chiếm dụng lớn không nhiều với số vốn bị chiếm dụng, với số tuyệt đối là: 68.814.927.731 48.782.742.917 = 20.032.184.814 (đồng) Năm 2004 tỷ lệ giảm từ 70,89% xuống 35,95 % chứng tỏ tỷ lệ tăng khoản vốn chiếm dụng lớn tỷ lệ tăng khoản vốn bị chiếm dụng, số vốn Công ty chiếm dụng tăng lên Cụ thể là: 148.731.290.484 53.476.974.534 = 95.254.315.950 (đồng) Nh năm 2004 số vốn Công ty chiếm dụng so với số vốn bị chiếm dụng đà tăng lên Đây nguồn tài trợ tạm thời cho nhu cầu VLĐ, nhng việc chiếm dụng phải hợp lý phải đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn, tránh để ảnh hởng đến uy tín Công ty không hoàn trả nợ hạn Tình hình quản lý vốn tiền : Tiền khoản quan trọng vốn lu động, tài sản linh hoạt dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác Nó yếu tố ảnh hởng đến khả toán Công ty Đảm bảo đợc Tiền, Công ty tận dụng đợc thời thuận lợi hoạt động kinh doanh, tù chđ to¸n Song, nÕu cã nhiỊu tiỊn mặt tốt khả sinh lời thấp Do vậy, Công ty phải tối u hoá mức dự trữ ngân quỹ để tránh rủi ro đảm bảo khả toán kịp thời, cần thiết Là Công ty tự chủ tài chính, Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội có quỹ riêng, có tài khoản riêng ngân hàng nên thờng chủ động tình hình thu chi tiền mặt Việc thu chi đợc thực thông qua phòng Tài kế toán Để nắm rõ vấn đề quản lý vốn tiền Công ty ta xem bảng sau : Bảng 10 : Tình hình biến động vốn tiền (Đơn vị: đồng) 31/12/2003 Vốn tiền 1.Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 2.Tiền gửi ngân hàng Tổng cộng Số tiền 31/12/2004 Chênh lệch % Sè tiÒn 156.968.130 11,29 32.227.491 0,86 -133.740.638 -80,58 1.304.306.656 88,71 3.694.271.987 99,14 2.389.965.331 183,24 1.470.274.786 100,00 3.726.499.478 100,00 2.256.224.693 153,46 % Số tiền % Qua bảng số liệu ta thÊy: vèn b»ng tiỊn cđa C«ng ty bao gåm Tiền mặt quỹ (trong bao gòm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Phần lớn vốn tiền Công ty dạng Tiền gửi ngân hàng, năm 2004 chiếm tới 99,14% Công ty trì lợng vốn tiền tơng đối nhiều để đáp ứng nhu cầu toán Tại thời điểm 31/12/2004 vốn tiền Công ty 3.726.499.478(đồng), tăng 2.256.224.693(đồng) với tỷ lệ tăng tơng ứng 153,46% so với kỳ năm 2003 Trong chủ yếu tiền gửi ngân hàng tăng lên với số tuyệt đối 2.389.965.331(đồng) với tỷ lệ tăng tơng ứng 183,24% Tiền mặt quỹ giảm 133.740.638(đồng) với tỷ lệ giảm tơng ứng 80,58% Trên sở xem xét luồng xuất nhập ngân quỹ năm 2003 2004 cho thấy vốn tiền Công ty tăng lên nh kỳ tăng Doanh thu hàng bán, tiền thu bán hàng theo tăng lên; đồng thời thu hồi đợc nợ; chủ yếu để đáp ứng việc toán khoản vay ngắn hạn để trả cho nhà cung cấp trả cho công nhân viên Việc Công ty trì lợng tiền gửi ngân hàng nhiều quỹ tiền mặt có lợi cho Công ty Công ty vừa đáp ứng nhu cầu chi trả khách hàng chuyển khoản ngân hàng lại vừa có lÃi tiền gửi Tình hình Tài sản Lu động khác : Tài sản Lu động khác bao gồm: khoản Tạm ứng Chi phí trả trớc Trong khoản Tạm ứng năm 2004 45.672.082(đồng) (chiếm phần lớn Tài sản Lu động ... vốn lu động khác Tại Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội thực tế năm qua vốn lu động đợc hình thành nguồn sau: Bảng 03 : Nguồn hình thành Vốn Lu Động Công ty (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu Vốn CP... quản lý sử dụng vốn lu động Công ty năm 2004: Phân tích tổng quát tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Hiệu sử dụng vốn lu động thể chất lợng công tác sử dụng vốn lu động sản xuất kinh... thÊp tổng số vốn lu động Công ty (1,24% 5,30%) Đối với Công ty Cổ phần Thiết Bị Phụ Tùng Hà Nội, phần vốn CP Nhà nớc từ Công ty cổ phần hoá đến không đổi 1.920.000.000đ chiếm 20% Nguồn vốn kinh