Khái quát chức nhiệm vụ đặc điểm tình hình tổ chức quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa I Quá trình hình thành chức nhiệm vụ Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa.(CT TM-DVN) Quá trình hình thành : CT TM-DVN công ty nhựa trực thuộc Tổng Công Ty Nhựa Việt Nam(TCTN VN) thành lập ngày tháng 10 năm 1996 theo định số 2299-QĐ-TTCB Bộ Công Nghiệp(BCN) Công ty nhựa doanh nghiệp nhà nước hạch tốn phụ thuộc, có trụ sở đặt 39 Ngô Quyền, Hà Nội Công ty đời hoạt động vơi tư cách pháp nhân có tên giao dịch quốc tế “VINAPLAT” Với đội ngũ 60 cán cơng nhân viên có trình độ, với sở vật chất kế thừa tồn Tổng Cơng Ty để lại, công ty TM-DVN không ngừng củng cố ngành nhựa trở thành ngành nhựa mũi nhọn hàng đầu, giải nhu cầu cần thiết cho xã hội thực thiện tốt trách nhiệm Đảng Nhà nước giao cho ngành Nhựa Tiền thân Công Ty Nhựa Việt Nam Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa công ty tạp phẩm thành lập ngày tháng năm 1976 theo định số 972/CNV-TCQL Bộ Cơng Nghiêp bao gồm tồn ngành Nhựa, da giầy, xà phòng, sắt tráng men, văn phaòng phẩm Hồng Hà v v Đến năm 1987 thực hiên định số 302-CP phủ Bộ Cơng Nghiệp Nhẹ định 421CNN-TCCP ngày tháng 12 năm 1987 đổi Cơng ty Tạp Phẩm thành Liên Hiệp Các Xí Nghiệp Nhựa hoạt động theo nghị định 27/HDBC ngày 22 tháng năm 1988 đế giúp cho việc chuyển biến mạnh mẽ hợp với chế thị trường, đồng thời mở rộng quyền tự chủ sản xuất kinh doanh xuất nhập (Tạp phẩm nhựa) thành Tổng Công Ty Nhựa Việt Nam Ngày 15 tháng năm 1993 đến ngày 26 tháng 12 năm 1994, Bộ Trưởng Bộ Cơng Nghiệp Nhẹ trình Thủ Tướng đơn xin thành lập Doanh Ngiệp Nhà Nước công văn số 2492-KTKH với tên gọi Công Ty Nhựa Việt Nam theo định số 1198/QĐ-TCCP ngày tháng năm 1996 thành lập lại Tổng Công Ty Nhựa Việt Nam Mặc dù có nhiều biến động mặt tổ chức, tên gọi có nhiều thay đổi 20 năm qua (từ 1976-2002) Tổng Công Ty Nhựa sản xuất mang lại hiệu cao, nhịp độ tăng trưởng hàng năm tàon ngành đạt 27%/năm Những năm qua với đà phát triển nhanh, nhịp độ tăng trưởng cao Ngành Nhựa mục tiêu sản xuất nhập đến năm 2005 mà chiến lược ngành đặt phải phát triển đủ mạnh tầm với doanh nghiệp vừa phục vụ cho Quốc Doanh, Trung Ương,địa phương thành phần kinh tế khác cần thiết mà đến năm 1996 theo định 2999/QĐ-TCCP Bộ Công Nghiệp Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa thức thành lập sở trưóc chi nhánh phía Bắc Tổng Công Ty Nhựa Việt Nam Cùng với phát triển lên xã hội, sư cạnh tranh chế thị trường ngày liệt, CT TM-DVN hoạt động trải qua nhiều biến đổi thăng trầm vươn lên để tự khẳng định hồ nhập với nần kinh tế động không ngường phát triển Chức năng: - Công Ty TM-DVN doanh nghiệp 100% vốn nhà nước chuyên kinh doanh loại hàng hố dịch vụ ngành Nhựa có quyền tự chủ kinh doanh theo phẩm cấp Công Ty thực chức doanh ngiệp Thương Mại - Kinh doanh xuất loại sản phẩm nhựa vật tư nguyên vật liệu nhựa, sắt tráng men nhơm, thép lá, loại hố chất, văn phịng phẩm hàng tiêu dùng, bao bì in ấn bao bì, phương tiện vận tải máy móc thiết bị phụ tùng khuôn mẫu - Dịch vụ tư vấn đầu tư, chuyển dao công nghệ mới, thiết kế chế tạo xây lắp cơng trình chun ngành, họi chợ triển lãm, hội thảo, thông tin quảng cáo kinh doanh du lịch khách sạn nhà hàng, đại lý bán hàng, tiến hành hoạt động khai thác theo qui định cảu pháp luật Nhiệm vụ Công Ty : - Mục đích kinh doanh thực theo qui định thành lập doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng dịch vụ đăng ký cụ thể - Với tinh thần tự lực tự cường với tâm vươn lên để tồn phát triển đạo sát có hiệu phịng ban lãnh đạo Cơng Ty hưởng ứng nhiệt tình tồn cán cơng nhân viên nhằm mục đích vừa sản xuất vừa xây dựng Cơng Ty TM-DVN có uy tín chất lượng tốt để phục vụ người tiêu dùng tốt thu lợi nhuận cao nhằm mục đích thực tốt nghĩa vụ với nhà nước nộp thuế khoản phải nọp khác o ngân sách nhà nước - Doanh nghiệp phải bảo toàn phát triển tốt số vốn doanh nghiệp nhà nước giao cho - Doanh nghiệp phaỉ tổ chức tốt trình quản lý lao động Tổ chức máy quản lý Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa Khái quát máy quản lý: Công Ty TM-DVN đơn vị thành viên Tổng Cơng Ty Nhựa Việt Nam tiêu biểu cho loại hình vừa nhỏ với máy gọn nhẹ đơn giản đảm bảo yêu cầu nhiệm vụ Công Ty đề Mơ hình tổ chức hoạt động kinh doanh Công Ty xác định theo cấu trực tuyến chức Sơ đồ tổ chức máy quản lý: Giám đốc Phịng hành Phịng kinh doanh XNK Phịng tài kế tốn Phịng nghiệp vụ quản lý Trạm kho vận HP Hệ thống cửa hàng Theo cấu tổ chức tổ chức Giám Đốc người đạo trực tiếp hoạt động phòng ban, cửa hàng, kho trạm Các phận phòng ban làm chức tham mưu giúp việc, hỗ chợ cho giám đốc thơng tin phản hồi phịng ban cách nhanh chóng xác Khái qt phận kế tốn tài : Với đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công Ty lựa chọn hình thức tổ chức Kế Tốn tập trung phân tán có báo hồ sơ gửi từ Hải Phịng * Bộ phận Kế Tốn Tài Chính chia làm hai phận: - Bộ phận Kế Tốn phịng Kế Tốn Tài Chính: Bộ phận có nhiệm vụ chứca tham mưu giúp Giám Đốc cơng tác Kế Tốn tình hình tài Cơng Ty - Bộ phận Kế Tốn trạm kho vận Hải Phịng: Có nhiệm vụ phản ánh, ghi chép đầy đủ, xác hoạt động Kế Tốn phát sinh giám sát kế tốn Cơng Ty Dưới sơ đồ máy kế tốn Cơng Ty: Trưởng phịng kế tốn Phó phịng kế tốn Kế tốn toán quốc tế + tiền vay Kế toán vật tư + TSCĐ + tập hợp chi phí Kế tốn vốn tiền phải thu khách hàng Kế toán tiêu thụ + thuế Thủ Quỹ Kế tốn phịng nghiệp vụ tổng đại lý Trưởng phịng kế tốn (Kế Tốn Trưởng): có trách nhiệm phụ trách chung hoạt động tầm vĩ mơ phịng, tham mưu kịp thời tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh Cơng Ty cho Giám Đốc Định kỳ kế toán trưởng dựa vào thơng tin từ nhân viên phịng đối chiếu với sổ sách để lập báo cáo phục vụ cho Giám Đốc đối tượng khác có nhu cầu thơng tin tài cơng ty Các kế tốn viên có nhiệm vụ hạch tốn khoản thu chi tồn Cơng Ty tính theo chế độ tài kế tốn nhà Nước quan chức qui định Sử lý nghiệp vụ kế tốn q trình hoạt động kinh doanh, quản lý vốn, phản ánh tình hình sử dụng hiệu nguồn vốn tài sản Công Ty Định kỳ cuối tháng, q, năm phịng kế tốn Cơng ty tổng hợp số liệu lập báo cáo qua trình Giám Đốc công ty Tổng Giám Đốc công ty III Hình thức tổ chức cơng tác Kế Tốn: Cơng Ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ * Mơ hình hạch tốn kế tốn: Chứng từ gốc Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ : Đối chiếu Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Mỗi phận máy kế tốn cơng ty thực chức nhiệm vụ riêng qui định Trong thực chức nhiệm vụ phận cấu Công Ty, tổ chức Kế Tốn có mối quan hệ mật thiết với có mối liên hệ với phận khác Công Ty Trong việc cung cấp hay nhận tài liệu, thông tin Kinh Tế nhằm phục vụ chung cho công tác lãnh đạo quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh * Đặc điểm hình thức sổ kế tốn nhật ký chứng từ tập hợp hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có tài khản, kết hợp việc ghi theo thứ tự thời gian ghi theo hệ thống, kế toán tổng hợp kế tốn chi tót việc ghi chép hàng ngày với tổng hợp số liệu lập báo cáo hành - Bảng so sánh chi tiêu thực năm 2000 với năm 1999: Chi tiêu 1> Doanh thu 2> Chi phí - CPBH - CPQLDN - Giá vốn 3> Nộp ngân sách 4> Lợi nhuận Thực Thực năm 1999 năm 2000 50680 49350 975 941 47461 807 523 55039 53069 997 983 51089 1300 607 So sánh Chênh lệch 4359 3719 22 69 3628 493 147 Tỷ lệ 8,6 % 7,54 % 0,05 % 0,14 % 7,35 % 61,09 % 28,1 % - Qua bảng số liệu năm 2000 so vơi năm 1999 doanh thu tăng 4359 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 8,6 % chi phí tăng 3791 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 7,4 % tỷ lệ chi phí tăng tỷ lệ doanh thu lớn làm đánh gía tốt - Như ta thầy vốn tăng 3628 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 7,35% nguyên nhân dẫn đến tăng chi phí cơng ty cần tìm biện pháp hữu hiệu để giảm giá vốn hàng bán Nộp ngân sách nhà nước năm 2000 so với năm 1999 tăng 493 triệu tưng ứng với tỷ lệ 61,09 % cơng ty hồn thành tốt thuế nhà nước PHẦN II *** Hạch tốn kế tốn Cơng Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa CHƯƠNG I: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1> Khái niệm đặc điểm phân loại TSCĐ 1.1 Khái niệm : TSCĐ tư liệu lao động có giá trị lớn 5.000.000 thời gian sử dụng lớn năm 1.2 Đặc điểm : Khi tham gia vào hoạt đông sản xuất kinh doanh TSCĐ bị hao mịn giá trị chuyển dịch phần vào chi phí kinh doanh (của sản phẩm, dich vụ sáng tạo ra) TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ bị xa thải khỏi trình sản xuất 1.3 Phân loại TSCĐ: Do TSCĐ DN có nhiều loại có hình thái vật chất khác nhau, Vì vậy, để tiện lợi cho việc sử lý, sử dụng TSCĐ DN chia tài cố định làm hai loại * Tài sản cố định hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất (từng đơn vị TSCĐ có kết cấu độc lập hệ thống gồm nhiều phận TS liên kết với để thực số chức định), có giá trị lớn 5.000.000 đồng thời gian sử dụng lớn năm, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị * Tài sản cố định thuê: Là tài sản doanh nghiệp th cơng ty cho th tài hợp đồng thuê thoả mãn bốn điều kiện sau đây: + Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hơp đồng chuyển quyền sở hữu TS thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên + Nội dung hợp đồng thuê quy định: kết thúc thời hạn thuê bên B chuyển quyền lựa chọn mua tài sản thuê theo đánh giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua bán lại + Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê + Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê phải tương đương với gía trị tài sản thị trường vào thời điểm ký hợp đồng Mọi hợp đồng thuê TSCĐ không thoả mãn điều kiện coi TSCĐ thuê hoạt động 1.4 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ: - Tổ chức chép phản ánh số liệu cách đầy đủ kịp thời số lượng, trạng giá trị TSCĐ có, tình trạng tăng giảm di chuyển TSCĐ - Tính tốn phân bố xác số liệu khấu hao TSCĐ CFSXKD - Tham gia lập dự toán nâng cấp cải tạo TSCĐ, sửa chữa TSCĐ - Hướng dẫn kiểm tra phận đơn vị phụ thuộc thực chế độ hạch toán TSCĐ, tham gia kiểm kê đánh giá lại TSCĐ - Phản ánh với giám đốc tình hình thực hiện, dự tốn chi phí, nâng cấp cải tạoTSCĐ, sửa chữa TSCĐ 2> Phương pháp hạch toán tài sản cố định 2.1 Tài sản cố định hữu hình: 2.11 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán: Tài khoản sử dụng Tài khoản 211 (( Tài sản cố định hữu hình )) Kết cấu Bên nợ: - Trị giá TSCĐ tăng mua sắm, XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, nhận vốn góp bên tham gia liên doanh cấp, biếu tặng viện trợ - Điều chỉnh tăng NG cải tạo, nâng cấp, trang bị thêm - Điều chỉnh tăng NG đánh giá lại (kể đánh giá lại tài sản cố định sau đầu tư mặt bằng, giá thời điểm bàn giao đưa vào sử dụng theo định cấp có thẩm quyền) Bên có: - NG TSCĐ giảm nhượng bán, lý mang góp vốn liên doanh chuyển cho đơn vị khác - NG TSCĐ giảm tháo gỡ số phận - Điều chỉnh lại NG đánh giá lại TSCĐ Dư bên nợ: - NG TSCĐ có doanh nghiệp - Phương pháp hạch toán: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ Nợ TK21 TK411 Ngân sách cấp bổ sung TSCĐ TK111,112,341,331 Mua TSCĐ tiền mặt, TGNH, NVKD,vốn KH, vốn vay Có TK214 Giảm HMTSCĐ nguyên nhân như: lý, KH TK821 Chi phí lý TSCĐ (giá trị lại) TK241 TSCĐ tăng đầu tư XDC 2.12 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Từ chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ chi tiết; đồng thời ghi vào chứng từ ghi sổ đến cuối quý kế toán ghi vào sổ tài khoản liên quan Nghiệp vụ1: Ngày 31/10/2000 ông Quang số 153 Minh Khai tốn tiền bán ơtơ TOYOTA tổng số tiền toán là: 103.928.000 đồng (Phiếu chi số 99) Kế toán ghi: Nợ TK211: 103.928.000 đồng Có TK111: 103.928.000 đồng Bảng cân đối phát sinh: Biểu 103 Tổng công ty thương mại xây dựng Cty Mỹ nghệ XK & TTNT TK 111 112 131 133 136 144 141 142 152 153 154 157 156 211 212 214 241 311 331 333 334 336 338 Số dư đầu kỳ Nợ 134.924.602 74.966.384 130.618.810 41.019.502 2.316.144.028 Có 37.518.000 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH QUÝ NĂM 2000 Phát sinh đầu kỳ Nợ Có 1.251.289.548 1.357.278.283 160.876.088 189.233.892 629.433.963 608.661.164 59.279.160 16.771.755 90.383.190 93.021.002 40.951.919 35.018.671 158.760.239 11.022.269 72.509.470 116.325.000 17.483.650 292.160.805 14.808.106 455.653.804 55.188.000 32.003.220 297.094.799 14.757.921 492.513.317 422.754.798 284.067.751 949.860.755 55.867.498 285.754.865 334.207.428 135.801.452 14.287.142 168.896.000 49.689.088 286.000.000 28.835.756 5.881.415 21.996.900 9.008.892 256.293.020 25.901.549 167.055.600 45.071.250 8.450.080 11.777.349 15.994.058 444.000.000 279.567.562 24.613.451 169.296.300 180.071.250 13.547.230 Số phát sinh luỹ kế Nợ Có 2.917.606.585 2.937.382.151 999.107.255 1.032.924.965 1.401.233.382 1.544.125.398 95.281.474 45.302.462 3.405.120.395 1.117.311.477 44.221.161 44.221.161 287.213.000 195.253.281 87.044.692 66.545.591 700.589.389 688.660.835 27.897.266 25.642.107 1.030.870.307 1.049.040.988 1.453.353.628 878.474.807 118.536.709 186.060.000 79.234.118 144.973.782 85.000.000 713.192.519 68.442.095 457.865.676 1.074.126.368 35.905.974 36.967.079 96.991.610 665.000.000 566.944.535 73.035.412 423.967.229 194.846.372 36.719.708 Số dư cuối kỳ Nợ 28.935.867 46.608.580 113.969.609 83.526.457 2.313.506.216 102.088.919 20.499.101 153.826.245 11.072.454 35.649.957 1.038.408.125 399.935.249 285.754.865 Có 96.000 147.578.801 47.982.172 226.979.000 730.000.000 110.193.298 4.593.317 24.237.600 135.000.000 14.106.042 342 411 413 421 511 531 532 621 622 627 632 641 642 711 721 811 821 911 28.015.200 285.754.856 263.364 643.485.141 433.333 11.988.000 240.122.259 121.055.040 263.364 44.299.373 643.458.141 433.333 11.988.000 240.122.256 121.055.040 439.675.638 31.968.180 149.631.409 449.238 439.675.638 31.968.180 149.631.409 449.238 5.663.000 9.000.000 640.513.046 5.663.000 9.000.000 640.513.046 3.290.000.000 90.898.720 3.905.941.135 3.905.941.13 7.253.899.86 28.015.200 413.013 1.434.260.339 613.333 11.988.000 555.936.465 294.277.649 57.341.023 1.043.300.036 69.129.598 359.405.417 1.655.314 104.285.714 5.663.000 115.825.812 1.536.600.034 285.754.865 3.284.650.000 413.013 61.015.897 1.434.260.339 613.333 11.988.000 555.936.465 294.277.649 57.341.023 1.043.300.036 69.129.598 359.405.417 1.655.314 104.285.714 5.663.000 115.825.812 1.536.600.034 7.253.899.86 21.131.580.657 21.131.580.657 257.739.665 3.290.000.000 135.198.093 - 4.848.742.8 16 Hà Nội ngày 25 tháng 10 năm 2000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu 4.848.742.8 16 Bảng cân đối kế toán 1.1 Khái niệm ý nghĩa: Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình vốn doanh nghiệp thời điểm định theo tài sản nguồn tình hình tài sản Về chất, Bảng cân đối kế toán bảng tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá tổng quát tình hình, kết kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp 1.2 Kết cấu phương pháp lập: 1.2.1 Kết cấu: Gồm phần: phản ánh vốn góc độ biểu gọi “TÀI SẢN” Phản ánh vốn góc độ nguồn hình thành gọi “NGUỒN VỐN” hay “NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ NỢ PHẢI TRẢ” (Owner’s Equity and Lia bitities ) Hai nguồn “TÀI SẢN” “NGUỒN VỐN” kết cấu làm hai bên (bên phải ,bên trái) kết cấu bên (bên bên dưới) Số tài sản nguồn vốn phải phản ánh lượng vốn tức : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN Hoặc : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN CSH + CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2 Phương pháp lập: Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trước - Sổ tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích - Bảng cân đối tài khoản - Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết bảng kê ) Nguyên tắc lập bảng cân đối kế tốn: Chính xác nhanh chóng Phải hoàn tất việc ghi sổ tổng hợp chi tiết, tiến hành khố sổ kế tốn tính số dư cuối kì tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích, để kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán, số liệu liên quan đảm bảo khớp Kiểm tra số liệu ghi cột “số cuối kỳ" bảng cân đối kế toán ngày 31- 12 năm trước Số liệu cột chuyển vào cột “số đầu năm" bảng cân đối kế tốn năm Tuyệt đối khơng bù trừ số dư giửa hai bên Nợ Có tài khoản toán TK 131, 331 mà phải vào sổ dư chi tiết để ghi vào tiêu liên quan bảng cân đối kế toán Một tiêu bảng cân đối kế toán liên quan đến tài khoản vào số dư tài khoản để phản ánh Số dư bên nợ ghi vào bên SẢN, Số dư bên có dược ghi vào bên NGUỒN VỐN rừ số trường hợp ghi ngược lại bút tốn Trình từ ghi mục bảng cân đối kế toán: * Cột số đầu năm vào số liệu cột “số cuối kỳ” bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trước để ghi * Cột số cuối kỳ: Phần “TÀI SẢN” Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Phản ánh toàn giá trị tài sản lưu động khoản đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp Chỉ tiêu tài sản lưu động (A) tính tổng tiêu từ I đến VI (A=I+II+ +VI) I Tiền: Phản ánh toàn tài khoản tiền mặt, TGNH tiền chuyển Số liệu ghi vào phần vào dư nợ 111,112, 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Số liệu lập phần dựa vào số dư TK liên quan III Các khoản phải thu: khoản mà doanh nghiệp thực có khả thu tính cách lấy tổng khoản thu khó địi ( III=1+2+5-6) Số liệu ghi vào tiêu từ đến tương ứng theo thứ tự số dư nợ cuối kỳ chi tiết tài khoản 131, 331, 133, 136 (1361, 1368) khoản khác (1388, 333, 334…), cịn tiêu số dư có cuối kì TK 139 IV Hàng tồn kho: Phản ánh giá trị hàng tồn kho (IV= 1+2+3+…+7-8) Căn để ghi vào số dư nợ tài khoản 151, 152, …, 157 số dư TK 159 V Tài sản lưu động khác: Số liệu để ghi dựa vào số dư cuối niên độ kế tốn TK có liên quan VI Chi nghiệp: Tài sản cố dịnh khác đầu tư dài hạn: Bao gồm tài sản cố định hình thành, giá trị khoản đầu tư dài hạn có thời gian thu hồi năm hay chu kỳ kinh doanh Chỉ tiêu B tính I Tài sản cố định : phản ánh tổng giá trị tài sản cố định(B = 1+2+3) Số liệu ghi vào tiêu phần Nguyên giá số dư nợ cuối kì TK211, 212, 213 cịn phần hao mịn dư có cuối kì TK 214 II Các khoản đầu tư tài dài hạn( 1+2+3-4 ) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký cược, ký quỹ TỔNG CỘNG TÀI SẢN = A+B Phần “NGUỒN VỐN”: Nợ phải trả : phản ánh khoản trách nhiệm doanh nghiệp với chủ nợ (A= I + II + III) I Nợ ngắn hạn: ( 1+2+…+8) Chỉ tiêu 1-8 vào dư có TK liên quan II Nợ dài hạn: khoản nợ có thời gian toán > năm III Nợ khác ( 1+2+3) B Nguồn vốn chủ sở hữu :phản ánh số vốn đầu tư ban đầu bổ xung trình hoạt động sản xuất kinh doanh (B = I + II) I Nguồn vốn quỹ (B = 1+2+3+…+8+9)số liệu để ghi vào tiêu số dư có cuối kì tài khoản tương ứng ( 411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 43, 441) Trường hợp TK 412, 413, 421 có số dư nợ ghi bút tốn đỏ II Nguồn kinh phí (II =1+2+3) Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN QUÝ NĂM 2000 Đơn vị: 1000đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền 1.Tiền mặt quĩ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khốn ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT dược khấu trừ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị thuộc Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoả phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu tồn kho Cơng cụ dụng cụ tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Ckhoản chấp ký cược, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 1.123.342 4.157.640 129.137 75.544 48.711 28.935 80.426 46.608 0 316.010 2.728.851 256.766 104.839 226.979 33.547 83.526 25.697 2.313.506 668.064 1.230.656 141.897 153.826 8.817 11.072 53.821 35.649 463.529 1.030.108 10.129 122.588 10.129 102.088 20.499 0 - B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngyn giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác (*) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 221.661 526.093 221.661 478.111 221.661 192.356 407.458 339.935 (185.797) (147.578) 285.754 285.754 0 0 47.882 0 1.345.002 4.683.734 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 1.265.470 1.266.835 1.265.470 1.009.096 150.000 730.000 29.762 101.063 96 4.593 58.136 24.237 1.014.279 135.000 13.292 14.106 257.739 257.739 79.532 3.416.898 79.532 3.416.898 5.350 3.290.000 NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả trước tiền Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội 8.Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn Quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 430 74.182 126.898 0 1.345.002 4.683.734 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Q 3/2000 Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối kỳ 1.TSCĐ th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ , nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có 135.801 147.578 0Tổng cộng 135.801 147.578 Báo cáo kết kinh doanh: 2.1 Khái niệm: Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ định 2.2 Kết cấu: Gồm phần Phần 1: Lãi, lỗ Phần phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động bất thường Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Phản ánh tìmh hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản khác Phần 3: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ, thuế giá trị gia tăng hoàn lại, miễn giảm Phản ánh số thuế giá trị gia tăng khấu trừ, khấu trừ khấu trừ cuối kỳ, số thuế giá trị gia tăng hoàn lại hồn lại cịn hồn lại; số thuế giá trị gia tăng miễn giảm, miễn giảm miễn giảm 2.3 Phương pháp lập báo cáo kết kinh doanh: Phần I: Lãi, Lỗ Cột “kỳ trước” vào cột “kỳ này” báo cáo kỳ trước Cột “luỹ kế từ đầu năm” báo cáo kỳ này: Căn vào số liệu cột báo cáo kỳ trước cộng với số liệu cột “kỳ này” báo cáo kỳ Cột “kỳ này” tiêu lập sau: - Tổng doanh thu (Mã số 01): Phản ánh tổng số doanh thu bán hàng doanh nghiệp Chỉ tiêu ghi vào phát sinh bên Có TK 511, 512 Doanh thu hàng xuất (mã số 02) - Các khoản giảm trừ ( Mã số 03): Phản ánh khoản làm giảm trừ vào doanh thu bán hàng, gồm: + Giảm giá hàng bán (Mã số 05): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) TK 532 + Hàng bán bị trả lại (Mã số 06): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) TK 531 + Thuế TTĐB thuế xuất (Mã số 07): Số liệu dựa vào số phát sinh bên có tiểu khoản 3332, 3333 - chi tiết thuế xuất đối ứng với bên Nợ TK 511, 512 Doanh thu (Mã số10) : 10=01-03 Giá vốn hàng bán (Mã số 11): Căn vào phát sinh bên Có TK 632 đối ứng với bên Nợ TK 911 Lợi nhuận gộp (Mã số 20): Là phần chênh lệch doanh thu với giá vốn hàng bán (Mã số 20=10-11) Chi phí bán hàng (Mã số 21): Số liệu dựa vào phát sinh Có TK 641 phát sinh CóTK 1422 đối ứng bên Nợ TK 911 Chi phí quản lý doanh nghiệp (Mã ssố 22): Số liệu vào bên Có TK 642 và142 đối ứng với bên Nợ TK911 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30) 30=20-21-22 - Thu nhập hoạt động tài (Mã số 31): Dựa vào phát sinh bên Nợ TK 711 đối ứng bên Có TK 911 - Chi phí hoạt động tài chính: Căn vào phát sinh bên có TK 811 đối ứng bên Nợ TK 911 Lợi nhuận từ hoạt động tài (Mã số 40) 40=31-32 -Thu hoạt động bất thường (Mã số 41): Căn vào phát sinh bên Nợ TK 721 đối ứng với bên Có TK 911 -Chi hoạt động bất thường (Mã số 42): Căn vào phát sinh bên Có TK 821 đối ứng với bên Nợ TK 911 Lợi nhuận bất thường (Mã số 50): 50=41-42 Tổng lợi nhuận trước thuế (Mã số 60) 60=30+40+50 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã ssố 70): Phản ánh số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thuế Số liệu phần phát sinh Có TK 334 đối ứng bên Nợ TK 421 1.1 Lợi nhuận sau thuế (mã số 80): phần lại lợi nhuận kinh doanh sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (80=60-70) ... tốt trình quản lý lao động Tổ chức máy quản lý Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa Khái quát máy quản lý: Công Ty TM-DVN đơn vị thành viên Tổng Công Ty Nhựa Việt Nam tiêu biểu cho loại hình vừa nhỏ... kỳ : Đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối tháng Tổ chức hạch toán chi tiết vật liệu công ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa Tại công ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp sổ... sản Công Ty Định kỳ cuối tháng, q, năm phịng kế tốn Cơng ty tổng hợp số liệu lập báo cáo qua trình Giám Đốc công ty Tổng Giám Đốc công ty III Hình thức tổ chức cơng tác Kế Tốn: Cơng Ty áp dụng hình