Đang tải... (xem toàn văn)
ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO – CPA PGS.TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU 1) Trình bày và cho ví dụ minh họa 2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế 3) Trình bày và suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình huống
MỘT SỐ CÂU HỎI ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO – CPA 2017 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU 1) Trình bày cho ví dụ minh họa 2) Dạng câu hỏi liên kết sắc thuế 3) Trình bày suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ 1) Nêu phương pháp xác định thuế GTGT đối 2) 3) 4) 5) với hàng hoá nhập Cho ví dụ minh họa Nêu trường hợp thuế GTGT đầu vào khơng khấu trừ Cho ví dụ minh họa Quy định kê khai, nộp thuế GTGT sở trực thuộc nào? Cho ví dụ minh họa Trình bày cách xác định giá tính thuế TTĐB hàng hóa nhập Cho ví dụ minh họa Trình bày ngun tắc xác định giá tính thuế hàng hóa XK hàng hóa NK 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB sở sản xuất sử dụng nguyên liệu chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa 7) Trình bày khái qt quy định giá tính thuế TTĐB dịch vụ chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa 8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB hoạt động gia cơng hàng hố Cho ví dụ minh họa 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 10) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng bên làm đại lý hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ 11) Trình bày quy định chung doanh thu tính thuế TNDN trường hợp đặc thù sau: (1) Kinh doanh BĐS; (2) Cho thuê tài sản 12) Trình bày khái quát quy định xác định chi phí trừ tính thuế TNDN Cho ví dụ minh họa 13) Phân tích điều kiện xác định chi phí trừ Cho ví dụ minh họa 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 14) Trình bày khái qt cách xác định TNCT thu nhập doanh nghiệp thu nhập nhận từ nước Cho VD minh họa 15) Trình bày ngun tắc xác định giá tính thuế GTGT quy định giá tính thuế GTGT trường hợp: Trao đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu tiền trước nhiều năm Cho VD minh họa 16) Trình bày cách thức thời hạn kê khai thuế GTGT (TTĐB/TNDN…) Cho ví dụ minh họa 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 17) Những sắc thuế phải kê khai QTT theo năm theo hợp đồng? Số thuế nộp thừa sau toán xử lý nào? Cho VD minh họa 18) Sau nộp hồ sơ khai thuế, NNT có nộp bổ sung hồ sơ khai thuế không? Nếu có trường hợp nào? Cho ví dụ minh họa Chú ý: Đọc thêm nội dung Luật QLT có liên quan trực tiếp đến người nộp thuế 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 1) Những khoản tiền doanh nghiệp chi trả toán cho cá nhân khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? 2) Những khoản chi trả tốn tính vào CP trừ tính thuế TNDN khơng phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? 3) Những khoản thuế không khấu trừ xác định thuế GTGT không trừ xác định thuế TNDN? 4) Nêu quy định kê khai thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt hoạt động gia công 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 5) Trong trường hợp hàng hóa từ doanh nghiệp sản xuất bán vào khu phi thuế quan (có đủ hồ sơ quy định) không chịu thuế TTĐB áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% 6) Nêu nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt trường hợp sau đây: (1) Khuyến mại cho khách hàng; (2) Tiêu dùng nội 7) Hàng hóa bị tổn thất nguyên nhân khách quan xử lý khấu trừ thuế GTGT xác định chi phí trừ tính thuế TNDN nào? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 1) So sánh thuế GTGT thuế TTĐB? 2) So sánh thuế suất thuế GTGT thuế suất thuế TTĐB 3) So sánh thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân? 4) So sánh việc tính thuế theo PP khấu trừ theo PP trực tiếp GTGT 5) Doanh thu tính thuế GTGT doanh thu tính thuế TNDN doanh nghiệp có ln ln khơng? Tại sao? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 10 DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 6) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế TTĐB cho hàng hoá sản xuất nguyên liệu chịu thuế TTĐB 7) So sánh trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng với trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% 8) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 11 DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 9) Phân biệt trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế với khơng thuộc diện chịu thuế GTGT 10) Sự khác biệt nghĩa vụ thuế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? 11) Sự khác biệt nghĩa vụ thuế TN từ tiền lương với TN từ đầu tư cá nhân cư trú? 12) Phân biệt thu nhập chịu thuế thu nhập tính thuế thuế TNDN 13) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế TNCN 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 12 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 1) Trình bày đặc điểm thuế GTGT? Tại thuế GTGT có tính lũy thối áp dụng phổ biến nhiều nước giới? 2) Nêu nguyên tắc thiết kế biểu thuế TTĐB hành Việt Nam Nêu cách thiết kế biểu thuế TTĐB mặt hàng rượu ô tô Phân tích mục đích cách quy định biểu thuế 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 13 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 3) Trình bày đặc điểm thuế TTĐB Tại thuế TTĐB có tính lũy thối song lại có vai trò làm giảm bớt tính lũy thối thuế tiêu dùng? 4) Phân tích vai trò thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? Trong điều kiện hội nhập quốc tế vai trò bảo hộ thuế XNK thay đổi nào? 5) Trình bày đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Ý nghĩa thuế suất thuế GTGT 0%? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 14 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 6) Trình bày trường hợp hồn thuế GTGT Ý nghĩa hoàn thuế GTGT? 7) Nêu trường hợp không chịu thuế TTĐB Xe ô tô 24 chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất nước bán cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB khơng? Tại sao? 8) Thế giảm trừ gia cảnh Nêu khái quát quy định giảm trừ gia cảnh Luật thuế TNCN Giải thích ý nghĩa giảm trừ gia cảnh 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 15 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS 9) Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNDN Nêu ý nghĩa việc miễn thuế TNDN 10) Nêu khoản thu nhập miễn thuế TNCN Ý nghĩa việc miễn thuế TNCN? 11) Việc khấu trừ thuế khoản thu nhập từ tiền công vãng lai quy định nào? Tại lại quy định vậy? 12) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện quy định nào? Phân tích ý nghĩa giảm trừ đóng góp từ thiện 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 16 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP) 13) Trình bày cách phân loại thuế Phân tích ý nghĩa phân loại thuế 14) Ngưỡng doanh thu kê khai thuế GTGT theo quý theo quy định hành Tại lại quy định ngưỡng doanh thu này? Ý nghĩa việc nâng ngưỡng doanh thu để khai thuế GTGT theo quý từ 20 tỷ đồng/năm lên 50 tỷ đồng/năm? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 17 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP) 15) Nêu quy định hành đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Tại lại quy định ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ? 16) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan thuế giải hồ sơ hoàn thuế nào? Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 18 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG 1) Nhận định sau có khơng, sao, cho ví dụ minh họa “Tồn chi phí tập hợp hóa đơn, chứng từ hợp pháp trừ tính thuế TNDN kỳ tính thuế” 2) Nhận định sau có khơng, sao, cho ví dụ minh họa “Tồn thuế GTGT đầu vào tập hợp hóa đơn GTGT khấu trừ kỳ tính thuế” 3) Khi kiểm tra toán thuế NHTM, cán thuế xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết nguyên nhân pháp luật tình hình 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 19 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 4) Khi kiểm tra toán thuế sở kinh doanh, cán thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí sở kinh doanh kê khai 150 trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 5) Khi kiểm tra toán thuế doanh nghiệp, cán thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền lương; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai 300 trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 20 10 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 6) Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng tính thuế 400 triệu đồng Hãy cho biết, với điều kiện tháng tính thuế doanh nghiệp đủ điều kiện hồn thuế 7) Nhận định: “Chỉ có doanh nghiệp sử dụng nguyên liệu chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB khấu trừ thuế TTĐB” có khơng?Tại sao? Cho ví dụ minh họa 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 21 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 8) Cơng ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào cơng ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT hợp pháp 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào công ty thực nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng) 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 22 11 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Một công ty TNHH hoạt động lĩnh vực sản xuất năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị tiền: triệu đồng): Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000 Tổng chi phí trừ: 17.000 Số lỗ phát sinh năm N – chưa chuyển vào năm trước: 800 Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định pháp luật: 1.000 DN áp dụng thuế suất 20% Hãy cho biết số thuế phải nộp tối đa tối thiểu theo kiện bao nhiêu? Giải thích có khác biệt 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 23 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 10 Một ngân hàng thương mại có hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu vào ngân hàng không khấu trừ trường hợp Cho ví dụ minh họa 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 24 12 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 11.Một cơng ty cổ phần có ngành nghề đăng ký kinh doanh xây dựng năm tính thuế có tài liệu sau: Hồn thành bàn giao hạng mục cơng trình cơng trình có hạng mục Trị giá hai hạng mục theo giá chưa thuế GTGT 2,5 tỷ đồng Công ty triển khai dự án xây dựng nhà chung cư, số tiền khách đặt mua hộ ứng trước theo tiến độ thi công 22 tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT) 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 25 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN năm tính thuế cơng ty bao nhiêu? Ngồi việc xác định doanh thu tính thuế trên, cơng ty có nghĩa vụ thuế TNDN không? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 26 13 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 12 Cơng ty cổ phần Sao Bắc hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại Trong năm tính thuế TNDN, cơng ty tiến hành thuê khu đất doanh nghiệp khác để xây làm cửa hàng ăn uống Hợp đồng thuê dài 10 năm Sau thuê, công ty tiến hành xây dựng nhà làm nhà hàng ăn uống đất thuê Tháng 6/năm tính thuế, cơng ty hồn thành việc xây dựng đưa vào sử dụng nhà hàng ăn uống 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 27 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Cơng ty có tính khấu hao nhà để làm nhà hàng ăn uống nói khơng? Nếu khơng giải thích Nếu có cần điều kiện gì? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 28 14 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 13 Công ty cổ phần Bách Việt năm tính thuế TNDN có tài liệu sau chi phí tiền lương, tiền cơng (hạch toán tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm): Tiền lương Ban Giám đốc công ty: tỷ đồng Tiền lương hội đồng quản trị: tỷ đồng Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật: 500 triệu đồng 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 29 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Tiền thưởng cuối năm: tỷ đồng Đến hết thời hạn nộp báo cáo tốn thuế năm, cơng ty khơng nợ lương người lao động Hãy cho biết cần thêm điều kiện để xác định chi phí tiền lương trừ công ty Với giả định điều kiện đó, xác định chi phí tiền lương trừ cơng ty năm tính thuế 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 30 15 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 14) Ơng Tony Phạm Việt kiều Mỹ, định cư bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2014, ơng cơng ty Mỹ cử Việt Nam làm việc đợt có thu nhập phát sinh Việt Nam Ơng Tony Phạm có xuất trình cho quan thuế Việt Nam giấy tờ hợp pháp chứng minh ông nuôi hai 18 tuổi yêu cầu quan thuế Việt Nam cho giảm trừ gia cảnh xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp Việt Nam Anh (chị) cho biết yêu cầu ông Tony giải pháp luật? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 31 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 15)Ơng An đối tượng cư trú theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân Ơng có hai người đứa lớn 24 tuổi học đại học ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, học phổ thông Ngồi ra, ơng có đứa ni 12 tuổi Ơng cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau tai nạn giao thông nhà không làm Anh (chị) cho biết với điều kiện trên, mức giảm trừ gia cảnh ông An nào? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 32 16 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 16) Bà Loan nhân viên công ty cổ phần DDC tháng 11 năm 2016, bà công ty trả tiền thưởng cổ phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu công ty Số lượng cổ phiếu bà nhận 2.000 Mệnh giá cổ phiếu 10.000 đồng Ngày 3/12/2016, bà Loan định bán số cổ phiếu thu 26 trđ Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân bà Loan nào? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 33 HỘP THƯ ĐIỆN TỬ lexuantruonghvtc@gmail.com 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 34 17 ... quan xử lý khấu trừ thuế GTGT xác định chi phí trừ tính thuế TNDN nào? 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 1) So sánh thuế GTGT thuế TTĐB? 2) So sánh thuế suất thuế GTGT thuế. .. nguyên tắc thi t kế biểu thuế TTĐB hành Việt Nam Nêu cách thi t kế biểu thuế TTĐB mặt hàng rượu tơ Phân tích mục đích cách quy định biểu thuế 20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 13 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH... liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 16 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP) 13) Trình bày cách phân loại thuế Phân tích ý nghĩa phân loại thuế 14) Ngưỡng doanh thu kê khai thuế GTGT theo quý