BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH HOẦN THIỆN QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI TRẦN ĐÌNH VINH HÀ NỘI - 2017 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI TRẦN ĐÌNH VINH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 60340102 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS NGUYỄN KIM TRUY HÀ NỘI - 2017 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân, xuất phát từ yêu cầu phát sinh công việc để hình thành hướng nghiên cứu Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng tuân thủ nguyên tắc kết trình bày luận văn thu thập trình nghiên cứu trung thực, chưa công bố Hà Nội, tháng năm 2017 Tác giả luận văn Trần Đình Vinh iii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Viện Đại học Mở Hà Nội, tơi hồn thành Luận văn Thạc sỹ với kết đề tài “ Hoàn thiện quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế thành phố Hà Nội” Qua Luận văn này, xin bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy, Cô giáo giảng dạy Viện Đại học Mở Hà Nội trang bị nguồn kiến thức Quản trị kinh doanh gợi mở cho hướng nghiên cứu trình học tập Đặc biệt xin trân trọng cảm ơn GS.TS Nguyễn Kim Truyđã hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Xin bày tỏ lòng cảm ơn tới Thầy, Cơ cơng tác Khoa Đào tạo Sau đại học Viện Đại học Mở Hà Nội; Phòng Kê khai Kế tốn thuế, Phòng Tin học, Phòng Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế Thành phố Hà Nội cung cấp tài liệu, số liệu, giúp tơi có sở để nghiên cứu hồn thành Luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn chia sẻ, động viên, ủng hộ gia đình, bạn bè, đồng nghiệp hỗ trợ suốt q trình học tập để tơi đạt kết nghiên cứu Tác giả luận văn Trần Đình Vinh iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viiiv DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ .ix PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu tổng quát: 2.2 Mục tiêu cụ thể: 3.Tình hình nghiên cứu ngồi nước: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 5 Phương pháp nghiên cứu: Nội dung luận văn: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ: 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm chung thuế 1.1.2 Khái niệm mục tiêu quản lý thuế 1.1.3 Khái niệm kê khai thuế 1.2 Quản lý kê khai thuế điện tử 1.2.1 Khái niệm quản lý kê khai thuế điện tử 1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý kê khai thuế điện tử 10 1.2.3 Nội dung quản lý kê khai thuế điện tử 13 v 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý kê khai thuế điện tử 19 1.3 Kinh nghiệm thực tiễn hoạt động quản lý kê khai thuế điện tử 23 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế điện tử nước giới 23 1.3.2 Nhận xét chung học cho Việt Nam 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KÊ KHAI VÀ QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI 29 2.1 Giới thiệu tổng quát Cục Thuế Hà Nội 29 2.1.1 Sơ lược Cục Thuế Hà Nội 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý thuế thành phố Hà Nội 30 2.1.3 Kết thu thuế Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2014-2016 31 2.2 Hoạt động kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 32 2.2.1 Quá trình triển khai áp dụng khai thuế điện tử Việt Nam 32 2.2.2 Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng khai thuế điện tử Cục thuế Hà Nội 33 2.2.3 Quy trình thủ tục khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 36 2.3 Thực trạng quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 43 2.3.1 Kết kê khai thuế điện tử 43 2.3.2 Thực trạng quản lý kê khai thuế điện tử 49 2.3.3 Công tác hỗ trợ kê khai thuế điện tử Cục thuế Hà Nội 57 2.4 Đánh giá thực công tác quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 67 2.4.1 Kết đạt 67 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 68 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2020 VÀ TẦM NHÌN 2025 72 vi 3.1 Định hướng quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 72 3.1.1 Định hướng chung ngành Thuế 72 3.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 75 3.2.1 Giải pháp từ phía quan quản lý thuế 76 3.2.2 Giải pháp từ phía tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian 85 3.3 Một số kiến nghị 89 3.3.1 Đối với Bộ Tài Bộ, ngành liên quan 90 3.3.2 Đối với Tổng cục Thuế 90 3.3.3 Đối với UBND thành phố Hà Nội Sở Tài thành phố Hà Nội 92 3.3.4 Đối với doanh nghiệp 92 KẾT LUẬN .94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt STT Viết đầy đủ CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan Thuế CSDL Cơ sở liệu DN Doanh nghiệp HĐND Hội đồng nhân dân HSKT Hồ sơ khai thuế KTQM Khai thuế qua mạng MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế 10 NSNN Ngân sách nhà nước 11 TCT Tổng cục Thuế 12 TNCN Thu nhập cá nhân 13 trđ Triệu đồng 14 UBND Ủy ban nhân dân viii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết thu thuế Cục Thuế Hà Nội giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2016 31 Bảng 2.2: Số lượng DN đăng kí thực KTQM qua năm 45 Bảng 2.3 Số thu ngân sách doanh nghiệp KTQM 48 Bảng 2.4: Tình hình quản lý người nộp thuế Cục thuế Hà Nội .49 Bảng 2.5 Tổng số tờ khai nộp qua năm 52 Bảng 2.6 Tình hình nộp tờ khai thủ cơng Cục Thuế Hà Nội 55 Bảng 2.7 Số lượng tờ khai lỗi Cục Thuế Hà Nội năm .56 Bảng 2.8 Một số phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin sử dụng phục vụ mục đích quản lý kê khai thuế Cục Thuế Hà Nội 58 Bảng 2.9 Số lượng cố hệ thống mạng .60 Bảng 2.10: Công tác đào tạo phát triển cán nghiệp vụ cán tin học 61 Bảng 2.11 Tình hình công tác hỗ trợ người nộp thuế 62 Bảng 2.12: Hoạt động tuyên truyền, phổ biến thông tin người nộp thuế năm 2016 65 Bảng 2.13: Công tác tư vấn, hỗ trợ người nộp thuế năm 2016 66 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy Cục Thuế Hà Nội 30 Sơ đồ 2.2: Các quy trình kê khai thuế qua mạng 40 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình nghiệp vụ KTQM tổng thể .41 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình nộp HSKT qua mạng 42 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ số lượng DN KTQM Cục Thuế Hà Nội qua năm 44 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tỷ lệ đăng kí qua Tổng cục Thuế so với T-VAN .46 ix PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Những năm qua, với sách đổi mới, mở cửa, tạo điều kiện cho kinh tế phát triển ổn định giai đoạn kinh tế giới gặp khó khăn, Đảng Nhà nước ta ln trọng đến vấn đề cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý Nhà nước, khơng thể khơng kể đến thuế công cụ quan trọng để Nhà nước phục vụ cho việc thực chức năng, nhiệm vụ Ngày 12/3/2015, Chính Phủ ban hành Nghị số 19/2015/NĐ-CP nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia hai năm 2015 – 2016 Trong đó, năm 2015, phấn đấu tiêu môi trường kinh doanh nước ta đạt vượt mức trung bình nước ASEAN-6: - Rút ngắn thời gian nộp thuế khơng q 121,5 giờ/năm, thời gian nộp bảo hiểm xã hội không 49,5 giờ/năm; tỷ lệ doanh nghiệp kê khai thuế điện tử đạt 95%; tỷ lệ doanh nghiệp nộp thuế điện tử đạt tối thiểu 90%; xây dựng cơng khai sở liệu hồn thuế, bảo đảm 90% hồn thuế theo thời gian quy định Theo kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Thuế giai đoạn 20112020, mục tiêu Thuế Việt Nam đến năm 2020 phấn đấu bắt kịp trình độ Thuế nước khu vực, thể hiện: lực lượng cán Thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu; hệ thống quản lý thuế phần lớn tự động hóa; ứng dụng cơng nghệ thơng tin; trang thiết bị kỹ thuật đại Để đạt mục tiêu này, giai đoạn 2011-2015, ngành Thuế đề kế hoạch cụ thể để thực chương trình lớn, là: chương trình cải cách thể chế; chương trình cơng nghệ thơng tin trang thiết bị nghiệp vụ; chương trình cải cách tổ chức máy; chương trình chuẩn hóa cán đào tạo - bồi dưỡng nghiệp vụ Thuế chương trình xây dựng trụ sở làm việc, chương trình thực thủ tục thuế điện tử 3.2.1.4 Nâng cao chất lượng sở hạ tầng kỹ thuật Hiện hầu hết ứng dụng Cục Thuế Hà Nội mảng ứng dụng CNTT riêng lẻ, khả tích hợp yếu, thiết bị đường truyền hoạt động chưa thực mang lại hiệu cao Cấu hình đa số máy tính máy trạm cao số lượng hạn chế, khơng có phòng máy riêng phục vụ đào tạo phục vụ hỗ trợ NNT có số ứng dụng xây dựng, phát triển, chạy môi trường web, đường truyền ngành Thuế lại Bộ Tài thuê VNPT riêng cho ngành Tài (gồm có Thuế, Hải quan, KBNN) để kết nối tồn ngành lại với Từ thực tiễn đó, đòi hỏi phải có giải pháp để nâng cao chất lượng sở hạ tầng kỹ thuật đặc biệt phần mềm ứng dụng Cục Thuế Hà Nội Cụ thể sau: - Kiến nghị với Tổng cục Thuế, Bộ Tài quan tâm đầu tư, nâng cấp hạ tầng kỹ thuật, mạng truyền thông thống nhất, trang thiết bị CNTT phù hợp với yêu cầu công tác, phát triển phần mềm ứng dụng hệ thống hoạt động phần mềm mã nguồn mở, đảm bảo chạy phần mềm không bị xung đột với phần mềm khác đảm bảo yêu cầu bảo mật liệu doanh nghiệp địa bàn tỉnh - Cần nâng cấp, bổ sung thiết bị, đường truyền đảm bảo đủ băng thơng đường dự phòng để vận hành suôn sẻ, đảm bảo đáp ứng yêu cầu triển khai ứng dụng tích hợp có quy mơ tồn tỉnh Hà Nội; trì hạ tầng kỹ thuật liên tục 24/24 ngày 7/7 ngày tuần - Xem xét đầu tư thêm lưu điện UPS có cơng suất đủ lớn để trì hoạt động hệ thống máy chủ Cục Thuế, tình trạng gần việc cung cấp điện từ lưới điện quốc gia có nhứng giai đoạn tải, khiến cho việc điện có xẩy địa bàn Kéo theo tình trạng hoạt động khơng ổn định hệ thống máy chủ, gây ảnh hưởng không đến khả truy cập mà an toàn liệu lưu trữ 82 - Thuê số dịch vụ công nghệ thông tin, mà cụ thể nguồn nhân lực hỗ trợ nên phát triển theo hướng xã hội hố (dùng kinh phí quan thuế thuê dịch vụ hỗ trợ, cho phép tổ chức cung cấp dịch vụ vào hoạt động lĩnh vực dịch vụ hỗ trợ NNT) - Đầu tư 01 phòng máy tính với khoảng 30 máy trạm có kết nối internet, đặt trụ sở Cục dàn máy tính đặt phận"Một cửa"để hỗ trợ thêm cho NNT gặp khó khăn sở máy tính Tại máy tính, có cung cấp thêm hướng dẫn sử dụng phần mềm kê khai hình ảnh để NNT chủ động thực theo hướng dẫn - Đẩy nhanh tiến độ xây dựng trụ sở làm việc đại, bố trí đủ mặt để đặt phòng máy chủ, phòng máy tính để đào tạo trực tuyến tập huấn 3.2.1.5 Nâng cao hiệu công tác tun truyền hỡ trợ NNT Từ phân tích thực trạng ứng dụng CNTT quản lý kê khai thuế cho thấy nguyên nhân khiến công tác chưa thực đạt kết mong muốn cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT hạn chế, phương thức tuyên truyền chưa sáng tạo, công cụ tuyên truyền chưa sắc bén, chưa thu hút NNT Trước tình hình này, cần có giải pháp để nâng cao hiệu công tác tuyên truyền thông tin địa bàn tỉnh, cụ thể sau: - Định kỳ hàng năm mở lớp tập huấn phổ biến Luật thuế, văn hướng đẫn thuế hướng dẫn sử dụng phần mềm ứng dụng cho DN Các lớp tập huấn cần bố trí đủ máy tính cán hướng dẫn NNT thực hành giải đáp, tháo gỡ vướng mắc lớp học - Xây dựng kho liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Kho liệu bao gồm tất Luật thuế, nghị định, thông tư văn bản, công văn hướng dẫn thực pháp luật thuế; cài đặt tài liệu hướng dẫn sử dụng 83 phần mềm ứng dụng Thường xuyên cập nhật vướng mắc, khó khăn việc kê khai thuế người nộp thuế phản ánh - Cục Thuế cần cải thiện chuyên mục thông tin sách, pháp luật ứng dụng CNTT trang thông tin điện tử Cục Thuế cách chuyên nghiệp cập nhật hơn, có phân chia sách, chủ trương với nhóm đối tượng phù hợp Trang Web Cục Thuế phải trở thành cẩm nang cho hoạt động kê khai thuế NNT - Ngồi hình thức tun truyền phổ biến thực như: Trên phương tiện truyền thông đại chúng, tổ chức đối thoại với doanh nghiệp, tư vấn trực tiếp, đăng trang thông tin điện tử, mở lớp tập huấn cho người nộp thuế thành lập doanh nghiệp mới, cần phải cải cách đại hố cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT, đổi nội dung hình thức tuyên truyền như: Quay clip hướng dẫn NNT sử dụng ứng dụng tin học để kê khai thuế phát sóng truyền hình đăng tải trang thơng tin điện tử Cục Thuế; biên soạn tài liệu phản ánh nội dung công tác ứng dụng CNTT vào quản lý kê khai thuế; in án mẫu biểu khai thuế, tờ rơi tuyên truyền có nơi dung thong tin sách Thuế ứng dụng kê khai thuế số điện thoại giải đáp sách quan thuế, hộp thư điện tử nhận giải đáp vướng mắc NNT, để quan cấp giấy phép thành lập để cấp phát miễn phí cho NNT thành lập; bố trí nhân lực phương tiện để thực biện pháp tuyên truyền giải đáp qua internet - Nghiên cứu xây dựng thí điểm mơ hình trung tâm ứng dụng tin học hỗ trợ NNT gồm cán có trình độ tin học, trình độ chun mơn, hiểu biết pháp luật nhằm cung cấp dịch vụ cho NNT như: cài đặt phần mềm, đào tạo, hướng dẫn sử dụng, khắc phục cố, giải đáp thắc mắc - Xây dựng tiêu thức để đánh giá, kiểm tra chất lượng tư vấn, hỗ trợ quan thuế; gắn trách nhiệm phận tư vấn hỗ trợ NNT với hiệu công tác ứng dụng CNTT vào kê khai nộp thuế đơn vị người nộp thuế địa bàn tỉnh 84 - Thường xuyên tổ chức tổ công tác tới huyện vùng sâu vùng xa, đào tạo chỗ cho doanh nghiệp khu vực này, thực tế doanh nghiệp khơng có điều kiện để thường xuyên đến trụ sở Cục tham gia lớp hướng dẫn Tổ công tác kết hợp với nhóm cơng tác hỗ trợ NNT máy tính mạng internet 3.2.2 Giải pháp từ phía tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian * Các tổ chức cung cấp dịch vụ Chứng thư số - dịch vụ chứng thực Chữ ký số Chứng thực Chữ ký số công cộng việc thực xác nhận Chữ ký số ký (định danh Chữ ký số), chữ ký có đảm bảo mặt an tồn, pháp lý hay khơng Chứng thực Chữ ký số cơng cộng hay gọi Chứng thư số xem “Chứng minh thư” sử dụng môi trường máy tính mạng Internet tổ chức có thẩm quyền đứng cung cấp Như vậy, việc cung cấp Chứng thư số bao gồm cung cấp Chữ ký số chứng thực tính pháp lý Chữ ký số sử dụng Chữ ký số hoạt động giao dịch điện tử Các dịch vụ gói dịch vụ chứng thực Chữ ký số gồm: + Dịch vụ phát hành Chứng thư số: bao gồm việc xác thực khách hàng cấp Chứng thư số; + Dịch vụ gia hạn, thay đổi, tạm dừng, phục hồi thu hồi Chứng thư số; + Dịch vụ kiểm tra trực tuyến tình trạng Chứng thư số, cơng bố Chứng thư số; + Những dịch vụ khác có liên quan theo quy định Chữ ký số chuỗi thơng tin đính kèm liệu nhằm mục đích xác định người chủ liệu Chữ ký số nhà cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số công cộng cấp phát lưu trữ thiết bị phần cứng chuyên dụng gọi USB Token SmartCard Trên giới dịch vụ chứng thực Chữ ký số công cộng, bắt đầu phát triển từ năm 90 kỷ XX, phổ biển rộng rãi nước như: Mỹ, nước 85 EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc ứng dụng phổ biến vào lĩnh vực như: Internet banking (chuyển tiền qua ngân hàng), hành cơng (khai sinh, khai tử, nộp thuế, cấp loại giấy tờ, chứng ), mua bán đấu thầu qua mạng Ở Việt Nam, Chữ ký số biết đến từ năm 2005 luật giao dịch điện tử đời, với chức chủ yếu như: sử dụng giao dịch thư điện tử, e-mail, mua bán trực tuyến, giao dịch chứng khoán trực tuyến, giao dịch ngân hàng trực tuyến; sử dụng dịch vụ hành cơng điện tử như: kê khai thuế, khai thuế trực tuyến, xin giấy phép; Chữ ký số DN, cá nhân sử dụng giao dịch điện tử khác ký hợp đồng, ký kết văn thỏa thuận, kinh doanh trực tuyến Chữ ký số áp dụng vào thực tế Bộ Tài Tổng cục Thuế có định triển khai đề án KTQM nhằm cải cách thủ tục hành thuế Trong thời gian đầu Cơ quan thuế triển khai hệ thống KTQM (trong năm 2009 đầu năm 2010) có đơn vị Bộ Thông tin Truyền thông cấp phép cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số Cơng ty điện tốn truyền số liệu - VDC Đến cuối tháng 11/2010 có thêm 04 đơn vị cấp phép thức cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số gồm: + Công ty TNHH An ninh mạng BKAV + Tập đồn Viễn thơng qn đội (Viettel) + Công ty Cổ phần Công nghệ thẻ Nacencomm + Công ty Cổ phần Hệ thống thông tin FPT + Công ty Cổ phần Công nghệ Truyền thông CK Việc có thêm nhiều DN cung cấp dịch vụ chứng thực Chữ ký số tạo tính cạnh tranh nhà cung cấp, họ quan tâm đến chất lượng dịch vụ, công tác tuyên tuyền, thái độ phục vụ…Do đó, chất lượng dịch vụ chứng thực Chữ ký số cải thiện rõ rệt Chắc chắn thời gian tới dịch vụ Chữ ký số ngày 86 hoàn thiện DN khơng lạ lẫm với thơng tin sử dụng Chữ ký số giao dịch điện tử Nhiệm vụ quan chức năng, lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ có sở, hạ tầng phù hợp đáp ứng u cầu bảo mật thơng tin theo hướng có lợi cho người tiêu dùng hướng tới trở thành phương tiện phổ cập đại chúng, tạo tiền đề xây dựng xã hội điện tử * Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Ngành thuế với chủ trương xã hội hóa, thực đẩy mạnh việc KTQM nhằm tạo thuận lợi cho NNT hướng tới dịch vụ công đại Theo Thông tư 180/2010/TT-BTC ban hành ngày 10/11/2010 Bộ Tài chính, cho phép DN đủ điều kiện Tổng cục Thuế cấp phép nhà cung cấp dịch vụ truyền nhận liệu điện tử trung gian (T-VAN) với mục tiêu dịch vụ T-VAN “cánh tay nối dài Cơ quan thuế” giúp Cơ quan thuế mở rộng thực KTQM Dịch vụ T-VAN đời giúp giải vấn đề tồn KTQM nghẽn đường truyền, thiếu dịch vụ hỗ trợ gặp cố Bởi đơn giản, trở thành dịch vụ, có thu phí nhà cung cấp dịch vụ có trách nhiệm đảm bảo yếu tố cho người sử dụng Việc có nhiều nhà cung cấp tham gia thị trường tạo cạnh tranh để từ dịch vụ ngày tốt Trước kia, KTQM, DN nhập liệu gửi trực tiếp tới Cơ quan thuế Trong thực hiện, xảy vấn đề nghẽn mạng đường truyền, DN không nhận hỗ trợ cách tốt kỹ thuật trục trặc xảy ra….Còn bây giờ, sử dụng dịch vụ T-VAN, DN cần nhập liệu gửi qua nhà cung cấp dịch vụ Hồ sơ khai thuế điện tử nhà cung cấp dịch vụ xử lý, tổng hợp gửi Cơ quan thuế Các vấn đề tốc độ, đường truyền theo xử lý với hệ thống máy chủ đạt tiêu chuẩn, có hệ thống dự phòng độc lập; hệ thống đường truyền ổn định, có đường dự phòng tiêu chuẩn nhằm đảm bảo kết nối liên tục T-VAN với Cơ quan thuế Dữ liệu tờ khai DN truyền tới Cơ quan thuế nhận kết trả 87 kê khai qua dịch vụ T-VAN Ngoài ra, nhà cung cấp dịch vụ hỗ trợ DN kỹ thuật cách chuyên nghiệp chu đáo trình kê khai thuế Dịch vụ T-VAN phát triển giúp mở rộng diện KTQM, tạo thêm kênh hỗ trợ NNT thực nghĩa vụ kê khai thuế nhanh chóng, xác Đồng thời, hỗ trợ Cơ quan thuế việc tiết kiệm chi phí, nhân lực, tăng cường hiệu quản lý, xử lý thơng tin thuế Cơ quan thuế có trách nhiệm việc xây dựng hạ tầng kĩ thuật tương thích với T-VAN phục vụ cho việc tiếp nhận tờ khai Cơ quan thuế Hoạt động T-VAN giúp đẩy mạnh xã hội hóa dịch vụ hỗ trợ NNT nhằm khai thác, tận dụng nguồn lực khả đơn vị, tổ chức, công ty cung cấp dịch vụ giải pháp CNTT phục vụ NNT Các DN Tổng cục Thuế chọn công nhận cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (T-VAN) gồm đơn vị mạng CNTT, chuyên cung cấp giải pháp CNTT chuyên nghiệp Để giúp DN địa bàn Thủ đô thực KTQM hiệu quả, Ban đạo khai thuế qua mạng Cục Thuế thống với đơn vị cung cấp dịch vụ có kế hoạch triển khai tới NNT nộp tờ khai thông qua T-VAN theo mục tiêu: thực hỗ trợ NNT thông qua dịch vụ bao gồm hỗ trợ khai thuế, nộp thuế qua mạng dịch vụ khác hỗ trợ thông tin nghiệp vụ thuế, nhắc nhở khai thuế tư vấn khác liên quan đến thực pháp luật thuế, hay in hóa đơn điện tử Như vậy, việc nhà cung cấp dịch vụ T-VAN đời cần thiết việc phát triển đề án KTQM Để T-VAN phát huy vai trò ngồi vấn đề nâng cao chất lượng hạ tầng CNTT nhà cung cấp dịch vụ phải xây dựng đội ngũ nhân chuyên nghiệp, cập nhật kịp thời thơng tin sách, nắm sách để vận dụng, tư vấn bảo đảm lợi ích cho khách hàng nhà nước Ngồi ra, tính ràng buộc pháp lý người khai thuế hộ NNT phải rõ ràng, minh bạch nhằm bảo đảm quyền lợi cho khách hàng xảy trường hợp rủi ro 88 Một vấn đề khác mà Cơ quan thuế cần quan tâm tiếp chi phí cho việc sử dụng dịch vụ T-VAN dịch vụ Chứng thư số Bởi nay, chi phí sử dụng ảnh hưởng nhiều đến định việc DN có sử dụng hình thức kê khai hay khơng Hiện nay, chi phí cho việc sử dụng dịch vụ Chứng thư số khoảng 1.500.000 đồng/năm (thiết bị sử dụng khoảng 500.000 đồng thuê bao mức triệu đồng/năm), chi phí cho dịch vụ T-VAN khoảng 1.000.000 đồng/năm Đối với số DN cho mức chi cao Tuy nhiên, đem mức đầu tư so sánh với việc DN khai thuế theo hình thức truyền thống, bao gồm kê khai giấy đem nộp cho Cơ quan thuế, tốn chi phí in ấn báo cáo dành cho việc nộp lưu trữ, thời gian, chi phí lại lần nộp báo cáo thuế việc sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử rẻ nhiều DN chọn gói cước trọn gói, bao gồm chứng thực Chữ ký số lẫn dịch vụ T-VAN chọn gói dịch vụ T-VAN Sự tham gia thị trường nhiều nhà cung cấp làm cho giá dịch vụ mức hợp lý, DN chấp nhận - Hoàn thiện hệ thống CNTT, nâng cấp hạ tầng mạng, đường truyền thiết bị cổng thông tin điện tử Cơ quan thuế để đảm bảo hệ thống hoạt động nhanh, ổn định Đầu tư nâng cấp hệ thống máy chủ Chi cục Thuế để tăng cường điểm tiếp nhận hồ sơ KTQM - Hoàn thiện sổ tay tổng hợp lỗi cách khắc phục nhằm phục vụ cho công tác hỗ trợ NNT - Xây dựng phần mềm tiếp nhận hồ sơ khai thuế tương thích với phần mềm T-VAN - Tổ chức lớp đào tạo tin học cho cán thuế để nâng cao lực, phục vụ cho việc hỗ trợ NNT gặp lỗi kĩ thuật q trình sử dụng - Hồn thiện sổ tay tổng hợp lỗi cách khắc phục nhằm phục vụ cho công tác hỗ trợ NNT 3.3 Một số kiến nghị 89 3.3.1 Đối với Bộ Tài Bộ, ngành liên quan - Bộ Tài tiếp tục nghiên cứu đề án đánh giá cán bộ, ban hành tiêu chuẩn nghề nghiệp, mơ tả vị trí công tác làm sở cho việc tuyển dụng, luân chuyển, bố trí cơng tác Trong đặc biệt quan tâm đến phận làm công tác quản lý kê khai, kế toán thuế Cục Thuế phải cán vừa có trình độ chun mơn nghiệp vụ vừa nắm vững kiến thức sở tin học - Thay đổi quy định luân chuyển công tác phận kê khai - kế toán thuế Cục Thuế Trong số phận quản lý thuế, phận quản lý kê khai thuế phận nhạy cảm, dễ phát sinh tiêu cực Đặc biệt, điều kiện đến hết năm 2018, gần 100% doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng mức độ tiếp xúc, giải thủ tục hành với NNT phận hạn chế Do vậy, BTC giãn thời gian tối đa đảm nhận vị trí quản lý kê khai cán thuế lên mức 5-7 năm thay cho mức - năm mở rộng khái niệm luân phiên luân chuyển công việc bao gồm việc hoán đổi khối doanh nghiệp quản lý cán 01 Phòng mà khơng cần phải chuyển đổi cán phòng 3.3.2 Đối với Tổng cục Thuế Cục thuế TP Hà Nội quan thuộc Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) với chủ trương đẩy nhanh tiến trình đại hố cơng nghệ thơng tin, hướng tới Tài điện tử mục tiêu tập trung toàn sở liệu NNT Tổng cục Thuế việc đầu tư hạ tầng kỹ thuật, trang thiết bị kết nối mạng đồng quan trọng Do vậy, xuất phát từ thực trạng triển khai thực tế địa phương mình, Cục thuế cần kiến nghị với Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) nâng cấp hệ thống máy chủ, đường truyền để đáp ứng số lượng người sử dụng tăng thêm, phần mềm ứng dụng khai thuế qua mạng dần hoàn thiện theo yêu cầu đề xuất người nộp thuế ghi nhận q trình triển khai, có quan tâm mức lựa chọn đầu tư hạ tầng kỹ thuật, trang thiết bị có cấu hình cao để phục vụ quản lý giám sát nhập liệu chung nhằm hạn chế đến mức cao cố xảy ra, khơng phải ngừng cơng việc để bảo trì, 90 bảo hành, sửa chữa, phòng chống vi rút thuận tiện cần phải nâng cấp ứng dụng Chủ động việc đẩy mạnh kết nối với quan Nhà nước qua mạng truyền số liệu để phối hợp quản lý tài chính, xây dựng trung tâm liệu tập trung, trung tâm liệu dự phòng ngành Trong “Chiến lược cải cách hệ thống Thuế giai đoạn 2011-2020” Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển CNTT&TT đến 2010 định hướng đến năm 2020, đến năm 2018, hệ thống ứng dụng CNTT có khả đáp ứng tự động hoá 90% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 95% chức quản lý thuế cải cách ứng dụng CNTT; Cung cấp dịch vụ kê khai thuế điện tử đạt 80% doanh nghiệp, nộp thuế điện tử đạt 50%; cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế thường xuyên 24/24 giờ, nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm, hiệu quả; Cung cấp thơng tin chủ yếu cho hệ thống kho sở liệu thống ngành Tài chính; kết nối mạng, tiến tới tích hợp thơng tin liên quan với Bộ, ngành: Kế hoạch đầu tư, Tài nguyên môi trường, Ngân hàng, Hải quan, Kho bạc, Thống kê Dựa việc xác định kế thừa kiến trúc hạ tầng ứng dụng CNTT, Tổng cục Thuế xác định rõ nội dung kế hoạch cụ thể sau: Thứ nhất, hạ tầng kỹ thuật mạng truyền thông; Thứ hai, trang thiết bị CNTT; Thứ ba, ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế; Thứ tư, ứng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp; Thứ năm, xây dựng sở liệu tập trung Người nộp thuế; Thứ sáu, ứng dụng CNTT quản lý nội ngành Thuế; Thứ bảy, hệ thống an toàn bảo mật; Thứ tám, phát triển nguồn nhân lực CNTT - Với giải pháp thực cụ thể về: Tài chính; Ứng dụng CNTT đồng bộ, hiệu quả; Triển khai; Tổ chức, cán bộ; Mơi trường sách CNTT; Giám sát, đánh giá; Nghiên cứu, học tập kinh nghiệm 91 - Đáp ứng yêu cầu sửa đổi Luật Quản lý thuế cung cấp dịch vụ thuế điện tử - Đẩy mạnh cung cấp dịch vụ thuế cho Người nộp thuế Nâng cao lực xử lý thông tin hệ thống ứng dụng CNTT 3.3.3 Đối với UBND thành phố Hà Nội Sở Tài thành phố Hà Nội Nhằm phát huy thành đạt đẩy mạnh ứng dụng, phát triển CNTT quan nhà nước địa thành phố Trong năm 2017, Thành phố Hà Nội đề số nhiệm vụ trọng tâm, cốt lõi Thứ nhất, tiếp tục đạo đơn vị, địa phương tăng cường cơng tác tun truyền, phổ biến chủ trương, sách, văn quy phạm pháp luật đảng, nhà nước tỉnh CNTT ứng dụng CNTT cải cách hành chính; đạo Sở đánh giá, báo cáo xây dựng trình tỉnh ban hành quy định, kế hoạch ứng dụng, phát triển CNTT Thứ hai, tập trung đẩy nhanh tiến độ triển khai nâng cấp hạ tầng kỹ thuật CNTT cho quan Đảng Mặc khác, đạo đơn vị, địa phương đẩy mạnh khai thác hiệu quả, an toàn hạ tầng CNTT đầu tư phục vụ hoạt động quản lý điều hành, tác nghiệp triển khai ứng dụng CNTT; đảm bảo an tồn, an ninh thơng tin; tiếp tục triển khai xây dựng ứng dụng CNTT phận cửa cho địa phương, đơn vị từ cấp huyện trở lên; triển khai hệ thống thơng tin chun ngành ngành Tài Chính, Tài nguyên Môi trường, Giáo dục Đào tạo, Y tế… Thứ ba, đào tạo cập nhật kiến thức chuyên môn cho cán chuyên trách CNTT quan đảng, nhà nước Đồng thời, đào tạo kiến thức quản lý dự án CNTT cho địa phương đơn vị đề xuất bổ sung đủ biên chế cho đội ngũ cán chuyên trách CNTT làm việc đơn vị, địa phương 3.3.4 Đối với doanh nghiệp 92 Để hỗ trợ tốt cho hoạt động quan thuế, doanh nghiệp cần nghiêm túc thực quy định pháp luật có liên quan đến thuế, có ý thức việc thực nghĩa vụ nhà nước Ngồi ra, để chủ động việc thực nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần trang bị kiến thức quy định, pháp luật có liên quan, để đảm bảo trang bị đủ kiến thức phù hợp, khơng để xẩy tình đáng tiếc, bị xử phạt hiểu biết hạn chế pháp luật Các doanh nghiệp chủ động sử dụng dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn nghiệp vụ kế tốn, kiểm tốn, để xác định quyền lợi nghĩa vụ mà hưởng Các doanh nghiệp cần chủ động triệt để ứng dụng kê khai thuế qua mạng, để tận dụng lợi ích mang lại hoạt động này, lựa chọn nhân để đào tạo đầy đủ kiến thức có liên quan đến hoạt động kê khai thuế qua mạng, để nhân chủ động thực cơng việc có liên quan cách xác TIỂU KẾT CHƯƠNG Từ hạn chế nêu Chương luận văn, theo định hướng quản lý kê khai thuế điện tử Cục thuế Hà Nội, tác giả xây dựng số giải pháp quan quản lý thuế tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian để tăng cường hiệu công tác quản lý kê khai thuế điện tử Cục thuế Hà Nội Kèm với kiến nghị, đề xuất Bộ ngành, với Tổng cục thuế, với UBND thành phố với doanh nghiệp địa bàn, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kê khai thuế điện tử Cục thuế Hà Nội 93 KẾT LUẬN Nhận thức yêu cầu cấp bách thách thức trình đổi hội nhập kinh tế quốc tế, ngành Thuế Việt Nam xây dựng chiến lược cải cách thuế toàn diện đến năm 2020 với mục tiêu “Xây dựng ngành Thuế Vịêt Nam tiên tiến, đại chuyên nghiệp để đảm bảo công minh bạch thực thi tốt pháp luật thuế, ổn định phát triển nguồn thu cho NSNN nhằm phục vụ nghiệp Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước” Bởi vậy, đại hố Ngành Thuế nói chung tất yếu, có ứng dụng CNTT hoạt động kê khai thuế qua mạng, khơng mang lại lợi ích nhiều mặt cho quan thuế NNT mà tiết kiệm đáng kể chi phí xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ tiến trình điện tử hố dịch vụ cơng Với nội dung phân tích chương, luận văn cố gắng thực mục tiêu, yêu cầu đề tài Chương luận văn hệ thống hoá vấn đề lý luận quản lý kê khai thuế ,phân tích cần thiết yêu cầu đặt quản lý kê khai thuế Luận văn phân tích kinh nghiệm số nước quản lý kê khai thuế điện tử rút học kinh nghiệm Việt Nam Chương luận văn phân tích thực trạng hoạt động quản lý kê khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội, có kết đạt công tác quản lý kê khai thuế, quy trình quản lý, đánh giá chung kết đạt được, điểm tồn tại, hạn chế nguyên nhân Chương luận văn đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai thuế qua mạng Cục thuế Hà Nội, tập trung vào giải pháp nâng cao chất lượng nhân sự, giải pháp hỗ trợ, phổ biến thơng tin cho người nộp thuế, hồn thiện chế quản lý nghiệp vụ kê khai thuế qua mạng Với thời gian lực nghiên cứu hạn chế, luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót định Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình nhà khoa học độc giả để đề tài hoàn thiện hơn./ 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Quyết định 1830/QĐ-BTC ngày 29/7/2009 thực thí điểm dự án KTQM Bộ tài (2010), Quyết định 2441/QĐ-BTC ngày 27/09/2010 Bộ Tài Chính Bộ Tài (2010), Thơng tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Chính phủ (2006), Nghị định 57/2006/NĐ-CP ngày 09/06/2006 Chính phủ thương mại điện tử Chính phủ (2007), Nghị định 26/2007/NĐ-CP ngày 15/2/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử Chữ ký số dịch vụ chứng thực Chữ ký số Chính phủ (2007), Nghị định 27/2007/NĐ-CP ngày 23/2/2007 Chính phủ giao dịch điện tử hoạt động tài Chính phủ (2007), Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Chính phủ (2011), QĐ 732/QĐ-TTg ngày 17 tháng 05 năm 2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 V.I.Lênin toàn tập (2005)- Tập 15,Nxb Chính trị quốc gia 10 Nguyễn Thị Mỹ Linh (2012), Thuế: Lý thuyết, tập, giải mẫu câu hỏi ơn tập, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh, TP Hồ Chí Minh 11 Dương Đăng Chinh(2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính,Hà Nội 12 Nguyễn Thị Liên - Nguyễn Văn Hiệu (2007) Giáo trình Nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Quốc hội (2005), Luật giao dịch điện tử 14 Quốc Hội (2006), Luật quản lý thuế 95 15 Tổng Cục Thuế (2009), Quyết định 884/QĐ-TCT ngày 31/7/2009 16 Tổng Cục Thuế (2011), Quyết định số 1390/QĐ-TCT ngày 13/10/2011 17 Các báo cáo Tổng cục Thuế, Cục Thuế Hà Nội Chi cục Thuế kê khai thuế điện tử tháng, năm từ năm 2009 đến năm 2014 18 Các tạp chí: Tạp chí thuế Tạp chí Tài 19 Các website: www.na.gov.vn www.chinhphu.vn www.mof.gov.vn www.gdt.gov.vn www.tuoitre.com.vn … 96 ... tục khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 36 2.3 Thực trạng quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 43 2.3.1 Kết kê khai thuế điện tử 43 2.3.2 Thực trạng quản lý kê khai thuế điện. .. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2020 VÀ TẦM NHÌN 2025 72 vi 3.1 Định hướng quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 72... ngành Thuế 72 3.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý kê khai thuế điện tử Cục Thuế Hà Nội