BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 Đơn vị thực tập: Công ty Thông tin M1 Sinh viên thực tập: Trần Văn Tuấn Lớp: CQ51/11.15 Giáo viên hướng dẫn: TS Diêm Thị Thanh Hải Hà Nội 2017 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu lấy từ nguồn thống Công ty Thông tin M1, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Cơng ty Thông tin M1 Tác giả luận văn Trần Văn Tuấn MỤC LỤC Tran LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC HÌNH VẼ vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ĐỒ .vii PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2 Đối tương, phạm vi, phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động .13 KẾT LUẬN CHƯƠNG 137 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY THÔNG TIN M1 38 2.1 Khái quát trình phát triển đặc điểm kinh doanh Công ty Thơng tin M1 38 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Công ty 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty .39 2.1.3 Chức nhiệm vụ cấu tổ chức Công ty .42 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu công ty 45 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 47 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 47 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn tiền 52 2.2.3 Thực trạng quản trị khoản nợ phải thu .57 2.2.4 Thực trạng quản trị hàng tồn kho Công ty Thông tin M1 63 2.2.5 Thực trạng hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động 65 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 67 2.3.1 Kết đạt 67 2.3.2 Hạn chế, tồn 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 270 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY THÔNG TIN M1 72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty năm tới 72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 72 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty Thông tin M1 .73 3.1.3 Các tiêu kế hoạchkinh doanh năm 2017 74 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty Thông tin M1 75 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp .75 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 77 3.2.2 Tổ chức quản lý lượng vốn tiền tương đương tiền đảm bảo khả toán 79 3.2.3 Trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi 80 3.2.5 Tăng tốc độ luân chuyển đảm bảo hiệu công tác quản trị khoản phải thu 84 3.2.6 Một số biện pháp khác .85 3.3 Một số kiến nghị 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN .90 TÀI LIỆU THAM KHẢO .92 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt BCKQHDKD Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt Báo cáo kết hoạt Báo cáo kết hoạt động kinh doanh động kinh doanh Bảng cân đồi kế toán BCĐKT Bảng cân đồi kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền Báo cáo lưu chuyển CP tệ phẩn Cổ tiềnphẩn tệ Cổ ISO Intenational Tổ chức tiêu chuẩn NS Organization Nhân NK Nhập Nhập LN Lợi nhuận Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh 10 TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ 11 TNBQ Thu nhập bình quân Thu nhập bình quân 12 XNK Xuất nhập Xuất nhập 13 VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 14 VCĐ Vốn cố định Vốn cố định for Nhân hóa quốc tế DANH MỤC HÌNH VẼ HÌNH 1.1: MƠ HÌNH TÀI TRỢ THỨ NHẤT 23 HÌNH 1.2: MƠ HÌNH TÀI TRỢ THỨ HAI 24 HÌNH 1.3: MƠ HÌNH TÀI TRỢ THỨ BA 25 HÌNH 2.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CƠNG TY THƠNG TIN M1 49 HÌNH 2.2 KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 20122016 HÌNH 2.3 KẾT CẤU HÀNG TỒN KHO NĂM 20122016 20 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ĐỒ BẢNG 2.1 CÁC KHÁCH HÀNG CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY THÔNG TIN M1 47 BẢNG 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 20122016 .52 BẢNG 2.3 VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2012 – 2016 54 BẢNG 2.4: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG 57 BẢNG 2.5 KẾT CẤU VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY NĂM 20122016 59 BẢNG 2.6 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY 61 BẢNG 2.7 BẢNG PHÂN TÍCH QUY MÔ CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY 63 BẢNG 2.8 NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY 2012 2016 .68 BẢNG 2.9: KẾT CẤU HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY NĂM 20122016 70 BẢNG 2.10 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 72 PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt năm gần kinh tế giới nói chung phải đối mặt với khủng hoảng kinh tế Việt Nam khơng ngoại trừ rơi vào tình trạng khó khăn nảy sinh, đặc biệt vấn đề lạm phát, giá thị trường biến động thất thường, cạnh tranh gay gắt tiêu thụ… thách thức lớn doanh nghiệp Vốn thiếu hoạt động doanh nghiệp Một vấn đề quan trọng mà nhà quản trị tài doanh nghiệp quan tâm công tác quản lý vốn hợp lý, hiệu Dưới góc độ quản trị tài chính, việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn hợp lý đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường, đạt hiệu kinh tế cao cuối góp phần vào gia tăng giá trị doanh nghiệp Vai trò vốn lại trở nên cấp thiết hết doanh nghiệp Việt Nam Vốn chìa khóa, phương tiện để biến ý tưởng kinh doanh thành thực Sử dụng hiệu nguồn vốn góp phần định thành bại doanh nghiệp, doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, dù to hay bé quan tâm đến vốn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung quản lý vốn lưu động nói riêng Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm: vốn cố định vốn lưu động Trong việc sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến phát triển doanh nghiệp sau này.Trong thực thể doanh nghiệp, vốn lưu động ví dòng huyết mạch giúp hoạt động diễn trơn tru thuận lợi, đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Qua thấy vốn lưu động phận quan trọng thiếu cấu vốn kinh doanh, tất nhiên, quản trị vốn lưu động luôn công tác hàng đầu quản trị tài doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò cơng tác quản trị vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh qua thực tế tìm hiểu Cơng ty Thơng tin M1 em chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1” cho luận văn tốt nghiệp Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Đề tài góp phần làm rõ thêm vấn đề lý luận vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Mặt khác, đề tài đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tạ Công ty Thông tin M1 làm sở nhà quản trị Công ty làm tài liệu tham khảo Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hoá vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 năm vừa qua, ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc quản trị vốn lưu động công ty Đề xuất biện pháp yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm tới Đối tương, phạm vi, phương pháp nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1  Phạm vi nghiên cứu: - Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao Từ đó,Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh kịp thời 3.2.3 Đảm bảo trì hiệu quản trị hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đảm bảo cho q trình sản xuất liên tục mà không gây ứ đọng, đồng thời giảm thiểu chi phí việc lưu trữ, đặt hàng Thực tế, hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động; năm 2016, HTK công ty 1047 triệu đồng chiếm 7.63% Việc HTK giảm nhanh tốc độ giảm Doanh thu dấu hiệu tích cực cơng tác quản trị hàng tồn kho dự trữ, cụ thể vòng quay hàng tồn kho tăng từ 9.3 vòng lên 30.07 vòng năm Tỉ lệ tăng còng quay htk cao 223.3% Từ kì ln chuyển HTK giảm từ 39 ngày xuống 12 ngày, tỉ lệ giảm 69.07% Như tốc độ luân chuyển vốn tồn kho cồng ty đảm bảo có xu hướng gia tăng, nhiên việc tăng mạnh điều lo ngại Vì vậy, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu cơng tác quản lý hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: Trước hết, Công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu thành phẩm - hai nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Cơng ty cần có thơng tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại nguyên liệu thấp so với giá gốc nguyên 88 vật liệu Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu - Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội không sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Cơng ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ - Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, thành phẩm, vật tư bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất khơng phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để khơng làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư lại Ngồi ra, quy mơ sản xuất tăng đòi hỏi quy mơ dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng Công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt - Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ 3.2.4 Tăng tốc độ luân chuyển đảm bảo hiệu công tác quản trị khoản phải thu Các khoản phải thu đóng vai trò quan trọng sách đối ngoại,công tác tiêu thụ sản phẩm công ty Trong thời gian qua khoản phải thu chiếm tỉ trọng cao có xu hướng tăng mạnh cấu vốn lưu động nguyên nhân làm tăng vốn lưu động năm 2016 Các khoản phải thu cuối năm 2016 7,308,654,131 đồng tăng so với đầu năm 4,187,715,780 đồng, tỉ lệ tăng 134.18% Đây tỉ lệ tăng cao, cho thấy cơng ty đưa sách bán chịu cho khách hàng công ty nởi 89 lỏng để thu hút, mở rộng thị trường Có thể kinh tế gặp khó khăn nên phần chiếm dụng có quy mơ lớn, cơng ty cần xem xét kỹ lưỡng sách bán hàng hợp lý với khách hàng, kiểm soát hạn thu hồi để tránh rủi ro Điều đặt nhiếu khó khăn công tác quản trị khoản phải thu tốc độ luân chuyển khoản có xu hướng giảm Nhằm cải thiện tốc độ luân chuyển nâng cap hiệu quản lý khoản phải thu,cơng ty lưu ý số điểm sau: - Cơng ty nên trì phương thức bán hàng trả có trả trước khách hàng để tránh rủi ro - Trong xu bán chịu trở nên phổ biến mức độ rủi ro không nhỏ Do thực sách bán chịu việc dựa quan hệ hợp tác lâu dài công ty cần xem xét kỹ lưỡng khách hàng, đánh giá khả tài họ trước q trình ký kết trình thực hợp đồng kinh tế từ phân loại tín dụng cho nhóm khách hàng nhằm kiểm sốt thời gian chiếm dụng vốn phạm bị hợp lý thu hồi cần thiết hay đến hạn - Cơng ty cần có sách tín dụng hợp lý linh hoạt chặt chẽ, dựa đánh giá khách hàng công ty cần tính tốn giá đảm bảo giá trị tương xứng nhận với tình tình trạng vốn bị ứ đọng đồng thời phù hợp với lực nhu cầu khách hàng Cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng đến hạn hay hạn,tránh tình trạng chiếm dụng vốn lớn - Để thu tiền sớm thúc đẩy việc tiêu thu,cơng ty quy định mức chiết khấu cho đơn vị sản phẩm bán đại lý toán tiền hàng sớm 3.2.5 Trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi 90 Cơng ty chưa trích lập cho khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng khoản phải thu khó đòi Trong kinh tế thị trường ln tiềm ẩn nhiều rủi ro biến cố lường trước việc trích lập khoản dự phòng cho phép Cơng ty giảm thiểu phần rủi ro nâng cao tính chủ động điều kiện diễn biến thị trường - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cuối niên độ kế toán vào thời điểm lập BCTC năm, giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập phẩn chênh lệch giá gốc lớn giá trị thực hàng tồn kho Phần chênh lệch khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế tốn năm so với khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm trước xử lý sau: Trường hợp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm lớn khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm trước số chênh lệch ghi tăng dự phòng tăng giá vốn hàng bán kỳ Trường hợp khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế toán năm nhỏ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cuối niên độ kế tốn năm trước số chênh lệch nhỏ phải hoàn nhập ghi giảm dự phòng giảm giá vốn hàng bán kỳ - Dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi Điều kiện: khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo điều kiện sau: - Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền nợ, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác 91 Các khoản không đủ xác định nợ phải thu theo quy định phải xử lý khoản tổn thất - Có đủ xác định khoản nợ phải thu khó đòi: + Nợ phải thu q hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ khác + Nợ phải thu chưa đến thời hạn toán tổ chức kinh tế (các công ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng ) lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể; người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết Phương pháp lập dự phòng: Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo chứng chứng minh khoản nợ khó đòi nói Trong đó: - Đối với nợ phải thu q hạn tốn, mức trích lập dự phòng sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên - Đối với nợ phải thu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể; người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử thi hành án chết doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất khơng thu hồi để trích lập dự phòng 92 - Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp tồn khoản dự phòng khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm hạch toán Việc trọng phòng ngừa rủi ro giúp cơng ty giảm thiểu rủi ro phát sinh, chủ động có kế hoạch khắc phục rủi ro chúng xảy Thực biện pháp cách cơng ty trích lập quỹ dự phòng, đa dạng hóa đầu tư đa dạng hóa sản phẩm Để đảm bảo hoạt động quản lý rủi ro thực mục tiêu định, việc tổ chức thực phải đảm bảo yêu cầu sau: - Nâng cao nhận thức rủi ro khả ứng phó với rủi ro cách phù hợp tồn cơng ty - Chính thức hóa q trình quản lý rủi ro - Xây dựng trình quản lý rủi ro thống cơng ty - Minh bạch hóa rủi ro - Đưa quản lý rủi ro thành phần thức hệ thống kiểm sốt nội chung Hoạt động quản lý rủi ro tổ chức tốt vận hành hiệu góp phần tăng thêm giá trị cho công ty, cụ thể là: - Giúp cải thiện hiệu hoạt động tạo lợi cạnh tranh, góp phần phân bổ sử dụng hiệu nguồn lực công ty - Giảm thiểu sai sót mặt hoạt động công ty Để thiết lập hệ thống quản lý rủi ro, công ty cần việc xây dựng sách quản lý rủi ro Chính sách cần xác định rõ phương pháp tiếp cận rủi ro quản lý rủi ro Bên cạnh đó, sách quản lý rủi ro cần quy định rõ trách nhiệm quản lý rủi ro xuyên suốt công ty 93 Việc triển khai hoạt động quản lý rủi ro cần gắn liền với chiến lược kinh doanh, kế hoạch ngân sách hàng năm chu trình nghiệp vụ cơng ty Trong q trình triển khai hoạt động quản lý rủi ro, công ty cần đặc biệt quan tâm đến việc chuẩn bị bố trí sử dụng nguồn lực Các nguồn lực cần thiết cho hoạt động quản lý rủi ro phải thiết lập cấp quản lý đơn vị 3.2.6 Một số biện pháp khác 3.2.6.1 Nâng cao lực quản lý tài thơng qua cơng tác bồi dưỡng đào tạo cán Chất lượng định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Trong lực cán quản lý,cán tài người trực tiếp đưa định tài đảm bảo cho chất lượng định sau Có hai cách để bồi dưỡng tốt cho cán quản lý sau: -Đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng,trợ cấp, thời gian công tác, môi trường làm việc…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực có chất lượng cao, có trách nhiệm lực cơng tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng - Từ đội ngũ cán với kinh nghiệm làm việc thích ứng với môi trường làm việc công ty tổ chức khóa đào tạo cử đại diên tham gia lớp bồi dưỡng, nâng cao lực chuyên môn 3.2.6.2 Mở rộng thị trường nâng cao lực tiêu thụ Hoạt động tiêu thụ sản phẩm khâu quan trọng chu lỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực tốt khâu công ty mở rộng thị phần xây dựng thương hiệu vững mạnh củng cố chỗ đứng thị trường Trong thời gian thới cơng ty tiếp tục khai thác trường có 94 đẩy mạnh cơng tác mở rộng sang tỉnh lân cận khác để đẩy nhanh công tác tiêu thụ sản phẩm, khắc phục khó khăn tiêu thụ sản phẩm nội tỉnh Đẻ thực mục tiêu cơng ty cần: -Phát triển trường hệ thống bán hàng khu vực - Nghiên cứu kỹ lưỡng điều tra nhu cầu,thị hiếu thị trường khác từ phát triển sách tiếp cạn trường phù hợp - Điều kiện cạnh tranh gay gắt ngày có nhiều doanh nghiệp thị trường khiến công ty phải đối mặt với khó khăn quảng cáo,giới thiệu sản phẩm đối thủ cạnh tranh gay gắt - Xây dựng sach bán hàng sách giá nhằm đảm bảo lợi nhuận,kích thích người tiêu dùng chất lượng giá 3.2.6.3 Quản lý tốt chi phí,hạ giá thành sản phẩm Quản lý tốt chi phí khơng giúp giảm giá thành sản phẩm mà gips phần đẩy mạnh sức tiêu thụ sản phẩm nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm thị trường tối đa hóa lợi nhuận Trong năm vừa qua cơng tác quản trị chi phí cơng ty nhìn chung hạn chế định,trong việc quản lý chi phí bán hàng chưa tốt có xu hướng tăng cao Một số biện pháp quản lý chi phí mà cơng ty xem xét đến -Cắt giảm chi phí khơng cần thiết chi phsi bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cao VÌ vấn đề cần đặt quản lý chi phí hợp lý phù hợp,tiết kiệm nhằm gia tăng lợi nhuận,giảm giá thành sản phẩm, - Kiểm soát chặt chẽ trình nhập xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng chat lượng hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng - Đâu tư đổi trnag thiết bị tiết kiejm chi phí nguyên liệu đảm bảo HTK không bi tồn lâu 95 - Giảm lực lượng cao động gián tiếp đảm bảo hiệu cơng việc,giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, định mức khoản chi phí tránh tình trạng tổn thất lãng phí 3.2.6.4 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua việc tiếp cận công nghệ Tiếp cận công nghệ ưu tiên hàng đầu chiến lược phát triển doanh nghiệp Việc tiếp cận CN đảm bảo lực công ty tăng cao đồng nghĩa với việc sản phẩm có chat lượng đảm bảo phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng,chi phí quản lý chi phí sản xuất giảm thu hút giảnh tín nhiệm khách hàng Ngày khoa học cơng nghệ đóng góp phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì cần tăng cường đầu tư vào khoa học công nghệ giải pháp kỹ thuật,với máy móc thiết bị đại giúp cho cơng ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động 3.3 Một số kiến nghị Quản trị vốn lưu động không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Cơng ty mà chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ Cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: - Nhà nước cần hoàn thiên hệ thống pháp luật tạo thành hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp - Cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát năm 2016, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá ngun liệu máy móc, ngồi 96 giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước nói chung Phú Hồng An nói riêng - Giảm bớt số thủ tục rườm rà vay vốn tín dụng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng - Tiếp tục tăng cường ổn định kinh tế vĩ mơ, thơng qua việc kiểm sốt lạm phát, thực sách tiền tệ linh hoạt, ổn định tỷ giá - Mơi trường pháp lý bình đẳng, thơng thống ổn định đồng tạo động lực cho doanh nghiệp phát triển Vì nhà nước cần nghiên cứu đưa quy định cụ thể sát với thực tế doanh nghiệp hơn, tạo dựng hoàn thiện khn khổ pháp lý cho cơng tác kế tốn, ban hành văn chuẩn mực, chế độ - Đưa giải pháp giải đầu cho sản xuất kinh doanh Khuyến khích có hiệu doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ tiếp cận tín dụng, đơn giản hóa thủ tục hành chính, cải thiện môi trường kinh doanh 97 KẾT LUẬN Cơ chế thị trường với quy luật cạnh tranh gay gắt thực tạo môi trường luyện cho doanh nghiệp Để tồn tại, đứng vững không ngừng vươn lên chế đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động, sáng tạo kinh doanh, làm tốt cơng tác quản trị tài nói chung vốn lưu động nói riêng để nâng cao khả cạnh tranh, giữ vững thị phần chiếm lĩnh thị trường Có tạo đà tăng trưởng vững cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy kinh tế quốc dân phát triển Trong trình thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty Thơng tin M1, luận văn tính tốn sâu phân tích tiêu Vốn lưu động chủ yếu kết đạt như: vòng quay khoản phải thu tăng, đảm bảo nguyên tắc cân tài chính… Và điềm tồn cơng ty : chưa có phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động, công tác quản trị vốn tiền, công tác quản trị chi phí, hàng tồn kho tăng mạnh chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động, gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Từ tình hình thực tế cơng ty lý luận chung vốn lưu động, luận văn đưa giải pháp nâng cao hiệu quản trị Vốn lưu động như: chủ động xác định nhu cầu Vốn lưu động để huy động nguồn vốn kịp thời; tăng cường công tác quản lý vốn tiền; tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho… Đây giải pháp quan trọng để giúp công ty quản trị vốn lưu động hiệu thời gian tới Mặc dù có cố gắng tìm tòi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý thầy để luận văn hoàn thiện 98 99 KẾT LUẬN Môi trường cạnh tranh doanh nghiệp nước người ngày càn trở lên gay gắt Để tồn tại, đứng vững không ngừng vươn lên chế đòi hỏi doanh nghiệp phải ln chủ động, sáng tạo kinh doanh, làm tốt công tác quản trị tài nói chung vốn lưu động nói riêng để nâng cao khả cạnh tranh, giữ vững thị phần chiếm lĩnh thị trường Có tạo đà tăng trưởng vững cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy kinh tế quốc dân phát triển Trong trình thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty Thơng tin M1, luận văn tính tốn sâu phân tích tiêu Vốn lưu động chủ yếu kết đạt như: vòng quay khoản phải thu tăng, đảm bảo nguyên tắc cân tài chính… Và điềm tồn cơng ty như: chưa có phương pháp xác định nhu cầu VLĐ, công tác quản trị vốn tiền, cơng tác quản trị chi phí, hàng tồn kho tăng mạnh chiếm tỷ trọng lớn VLĐ, gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Từ tình hình thực tế cơng ty lý luận chung VLĐ, luận văn đưa giải pháp nâng cao hiệu quản trị Vốn lưu động như: chủ động xác định nhu cầu Vốn lưu động để huy động nguồn vốn kịp thời; tăng cường công tác quản lý vốn tiền; tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho… Đây giải pháp quan trọng để giúp công ty quản trị VLĐ hiệu thời gian tới Mặc dù có cố gắng tìm tòi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý thầy để luận văn hồn thiện 100 Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Công ty Thông tin M1, cán nhân viên phòng Kế tốn, phòng Kinh doanh Công ty giúp đỡ em nhiều q trình thực tập hồn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn TS Diêm Thị Thanh Hải hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngơ Thế Chi - Nguyễn Trọng Cơ (2013), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương (2011), Giáo trình tài doanh nghiệp, nhà xuất thống kê, Hà Nội Lưu Thị Hương - Vũ Duy Hào (2012), Tài doanh nghiệp, nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Hải Sâm (2012), Quản trị tài doanh nghiệp, nhà xuất tài chính, Hà Nội Báo cáo tài Cơng ty Thông tin M1 năm 2014-2016 102 ... quản trị hàng tồn kho Công ty Thông tin M1 63 2.2.5 Thực trạng hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động 65 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 67 2.3.1 Kết đạt... cường quản trị vốn lưu động Công ty Thông tin M1 cho luận văn tốt nghiệp Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Đề tài góp phần làm rõ thêm vấn đề lý luận vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp... vốn lưu động Công ty Thông tin M1 năm vừa qua, ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc quản trị vốn lưu động công ty Đề xuất biện pháp yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty