ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU THỦY TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2018 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU THỦY TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN XUÂN DŨNG THÁI NGUYÊN - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tơi thực cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng cá nhân tơi Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực kết luận khoa học luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học trước Thái Nguyên, tháng năm 2018 Tác giả Nguyễn Thị Thu Thủy ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu, giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trình tác giả theo học Trường Cảm ơn toàn thể cán bộ, nhân viên Trường tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành chương trình Cao học Tác giả Luận văn xin bày tỏ tình cảm trân trọng, cảm ơn chân thành, sâu sắc tới PGS.TS.Nguyễn Xuân Dũng tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả trình thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Cơ quan Tài thành phố Cẩm Phả tạo điều kiện để tác giả thu thập thơng tin hồn thành luận văn thuận lợi Cảm ơn gia đình, người bạn đồng hành, hỗ trợ, giúp đỡ tác giả suốt q trình học tập hồn thiện luận văn Sau cùng, xin cảm ơn Thầy, Cô Hội đồng bảo vệ kính mong nhận quan tâm, nhận xét Thầy, Cơ để tác giả có điều kiện hồn thiện tốt nội dung luận văn nhằm đạt tính hiệu quả, hữu ích áp dụng vào thực tiễn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Thu Thủy iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄNVỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Chi ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng 1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng 1.1.3 Kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng 10 1.1.4 Yêu cầu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng 16 1.1.5 Nội dung kiểm soát toán vốn đầu tư qua Kho bạc nhà nước 18 1.1.6 Những nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư qua Kho bạc nhà nước 21 1.2 Kinh nghiệm nâng cao hiệu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN số địa phương, học rút áp dụng cho thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 23 1.2.1 Kinh nghiệm số KBNN địa phương nước 23 1.2.2 Bài học cho KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 25 iv Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 26 2.2 Phương pháp nghiên cứu 26 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 26 2.2.2 Phương pháp tổng hợp phân tích thơng tin 28 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 31 2.3.1 Các tiêu phản ánh kết hoạt động Kho bạc Nhà nước thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 31 2.3.2 Các tiêu phản ánh vốn đầu tư xây dựng KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 31 2.3.3 Các tiêu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 33 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH 35 3.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 35 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức 36 3.1.3 Đặc điểm địa bàn có ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 39 3.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 41 3.2.1 Tình hình sử dụng vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả 41 3.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả 43 v 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 61 3.3.1 Nhóm nhân tố bên 61 3.3.2 Nhóm nhân tố bên ngồi 70 3.4 Đánh giá chung 72 3.4.1 Kết đạt 72 3.4.2 Tồn tại, hạn chế 74 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 75 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH 78 4.1 Quan điểm, định hướng mục tiêu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả,tỉnh Quảng Ninh 78 4.1.1 Quan điểm, định hướng 78 4.1.2 Mục tiêu 78 4.2 Giải pháp tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 80 4.2.1 Cải tiến mơ hình giao dịch kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng 80 4.2.2 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm soát toán vốn đầu tưxây dựng 82 4.2.3 Hồn thiện cơng tác tổ chức máy kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng 83 4.2.4 Tăng cường công tác phổ biến quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN 84 vi 4.2.5 Tăng cường công tác tổ chức cán bộtrong kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng KBNN thành phố 84 4.2.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin KBNN 85 4.3 Kiến nghị 87 4.3.1 Đối với Chính Phủ 87 4.3.2 Đối với Bộ Tài 88 4.3.3 Đối với KBNN Trung ương 90 4.3.4 Đối với UBND tỉnh Quảng Ninh 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC 97 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ANQP : An ninh quốc phòng KBNN : Kho bạc nhà nước KS : Kiểm soát KTNB : Kiểm toán nội LKB : Liên kho bạc NS : Ngân sách NSNN : Ngân sách nhà nước THCS : Trung học sở UBND : Ủy ban nhân dân XDCB : Xây dựng viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình thực toánvốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Cẩm Phả giai đoạn 2015-2017 42 Bảng 3.2: Tình hình thực kếhoạch vốn xây dựng từ NSNN địa bàn thành phố Cẩm Phả 50 Bảng 3.3: Kết đánh giá cơng tác lập dự tốn vốn XDCB từ NSNN địa bàn thành phố Cẩm Phả 51 Bảng 3.4: Tình hình thực tốn vốn xây dựng từ NSNN địa bàn thành phố Cẩm Phả 54 Bảng 3.5: Kết đánh giá cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB địa bàn thành phố Cẩm Phả 56 Bảng 3.6: Tổng hợp tình hình từ chối tốn vốn đầu tư thuộc NSNN qua KBNN TP Cẩm Phả giai đoạn 2015-2017 58 Bảng 3.7: Kết đánh giá công tác tra, kiểm tra vốn đầu tư XDCB từ NSNN địa bàn thành phố Cẩm Phả 60 Bảng 3.8: Đánh giá cấu tổ chức máy kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả 62 Bảng 3.9: Đánh giá quy trình nghiệp vụ cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả 65 Bảng 3.10: Thống kê cán KBNN thành phố Cẩm Phả qua năm 2015-2017 66 Bảng 3.11: Đánh giá trình độ chun mơn cán thực kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả 69 Bảng 3.12: Đánh giá tính cơng khai, minh bạch kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả 70 87 - Xây dựng trang thông tin điện tử riêng cho ngành KBNN, cung cấp đầy đủ thơng tin thống ngành, khơng để phục vụ cho đối tượng có liên hệ, giao dịch với KBNN, mà cơng khai, minh bạch khoản chi NSNN, cung cấp thông tin khác cho tất người dân c.Thời gian thực hiện: 2018-2022 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Đối với Chính Phủ Thực mở rộng hình thức xã hội hóa đầu tư cơng thu hút thành phần kinh tế tham gia vào dự án công Trên sở phân định rõ chức Bộ, ngành lĩnh vực đầu tư xây dựng, bước thể chế hoá văn pháp luật, trước hết soát điểm chưa hợp lý chỉnh sửa cho phù hợp với thực tế thực Luật đầu tư, Luật Xây dựng, Luật nhà ở…Đồng thời tổ chức lại máy ngành Xây dựng, tạo điều kiện cho ngành quản lý tốt lĩnh vực theo luật định Chính phủ khẩn trương hồn thiện thể chế, tạo điều kiện thức đẩy thành phần kinh tế đầu tư dự án ngân sách Nhà nước thơng qua hình thức BT, BOT, BTO, PPP tạo bước đột phá dự án lớn lĩnh vực xây dựng Hoàn thiện Luật Đầu tư nhằm điều chỉnh toàn hoạt động đầu tư kinh tế, bao gồm nguồn vốn, thành phần kinh tế; đồng thời Chính phủ ban hành văn pháp quy, hướng dẫn việc thực quy định quản lý nguồn vốn đầu tư theo hướng tạo điều kiện để huy động mức cao nguồn vốn đầu tư phạm vi toàn xã hội Đồng thời, khắc phục yếu kém, tồn chế quản lý đầu tư nay, nhằm sử dụng nguồn vốn đầu tư tập trung, quy hoạch, kế hoạch, có hiệu quả, chống thất thốt, lãng phí đầu tư 88 Chính phủ ban hành chế quản lý đầu tư nhằm tiếp tục việc phân cấp triệt để quản lý đầu tư, phù hợp với yêu cầu cải cách hành chính, tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước, đơn giản hoá thủ tục đầu tư Đi đôi với việc phân cấp quản lý đầu tư, xác định rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân nhằm nâng cao trách nhiệm chủ thể tham gia vào trình đầu tư Chính phủ quản lý tồn diện cách tạo khuôn khổ pháp lý, định tiêu chuẩn tiêu chí đầu tư tổ chức hướng dẫn thực hiện, tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát tồn q trình đầu tư, từ khâu thực quy hoạch, kế hoạch theo quy định pháp luật nhằm ngăn chặn, phát xử lý kịp thời vi phạm pháp luật; chi phí thất thốt, lãng phí tiêu cực đầu tư, góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực 4.3.2 Đối với Bộ Tài - Trên sở kế hoạch nguồn lực để thực đầu tư xây dựng nguồn NSNN ban đầu, Bộ Tài cần chủ trì, phối hợp với Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ, ngành liên quan, thực xây dựng dự tốn trung hạn dự tốn cơng tác xây dựng bản, có phân chia theo năm phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ giai đoạn Từ đó, giúp cho quan thực chủ động chi tiêu, tiết kiệm chi phí cho cơng tác lập dự tốn hàng năm; đặc biệt hạn chế việc giao dự toán chậm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu thực hiện, ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt, tốn Kho bạc việc chi tiêu thường dồn vào cuối năm - Nâng cao chất lượng dự toán chi đầu tư xây dựng bản: Dự toán chi điều kiện đầu tiên, quan trọng để thực chi đầu tư xây dựng NSNN Chất lượng dự toán chi ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực nhiệm vụ chi dự án ảnh hưởng đến hiệu cơng tác kiểm sốt chi KBNN Vì vậy, cần hồn thiện quy trình lập, duyệt, phân bổ dự toán đầu tư xây dựng cách khoa học với thời gian hợp lý; đảm bảo 89 dự toán đầu tư xây dựng xác, đáp ứng nhiệm vụ chi chương trình giao từ đầu năm - Hồn thiện hệ thống chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ đầu tư xây dựng NSNN: Chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi quan trọng để xây dựng, phân bổ dự toán, thực chi tiêu kiểm soát chi ngân sách Tuy nhiên, phạm vi tính chất đa dạng dự án đầu tư xây dựng bản, việc ban hành đầy đủ, đồng bộ, kịp thời hệ thống tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách cho dự án đầu tư xây dựng việc khó khăn, phức tạp Song để khắc phục hạn chếthì thời gian tới cần đẩy mạnh việc phân cấp xây dựng, ban hành chế độ, tiêu chuẩn, định mức cho quyền địa phương Như vậy, vừa đảm bảo tính phù hợp chế độ, vừa tăng cường quyền trách nhiệm quyền địa phương quản lý, chi tiêu nguồn vốn cho dự án đầu tư xây dựng vốn NSNN; ngồi khắc phục tình trạng khơng đầy đủ, lạc hậu hệ thống chế độ, tiêu chuẩn, định mức - Về vấn đề cam kết chi: Cam kết chi vấn đề quan Kho bạc, Tài đơn vị sử dụng ngân sách Trong điều kiện quản lý dự án đầu tư xây dựng nhiều hạn chế: chất lượng dự tốn chưa cao, q trình thực phải bổ sung, điều chỉnh nhiều lần; dự tốn giao tổng số, khơng giao theo chi tiết; kế hoạch vốn đầu tư hàng năm phân bổ theo dự án mà không phân bổ chi tiết cho hạng mục cơng trình, hợp đồng… triển khai thực cam kết chi, chắn gặp nhiều khó khăn, vướng mắc Để phát huy lợi ích việc triển khai thực cam kết chi tạo điều kiện cho cơng tác kiểm sốt cam kết chi thuận lợi, cần tăng cường việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ từ NSNN theo phương thức mua sắm tập trung Đồng thời, từ cần có sách thống quản lý nhà cung cấp như: quy định điều kiện cung cấp hàng hóa cho khu vực cơng 90 (quy mơ hoạt động, tiêu chuẩn chất lượng, sách giá, chấp hành nghĩa vụ thuế…); quản lý, cập nhật đầy đủ thông tin nhà nhà cung cấp (tên, mã số, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, tình trạng hoạt động,…); điều chỉnh thông tin nhà cung cấp kịp thời có thay đổi, quy định cơng khai thông tin nhà cung cấp công khai kết cam kết chi Từ đó, giúp cho khu vực cơng có điều kiện lựa chọn nhà cung cấp tốt, nâng cao hiệu giám sát nhà cung cấp, hỗ trợ cho việc quản lý cam kết chi minh bạch, hiệu quả; đồng thời, tạo điều kiện cho cơng tác tốn thực nhanh chóng, xác, đối tượng, hạn chế rủi ro tốn tăng cường tốn khơng dùng tiền mặt 4.3.3 Đối với KBNN Trung ương - Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung kịp thời ban hành quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư nước nước thay định: Quyết định 25/2008/QĐ-KBNN;quyết định 282/2012/QĐ-KBNN; Quyết định 1143/QĐ-KBNN theo hướng: thống quy trình kiểm sốt (trong nước, nước ngồi; chi đầu tư chi thường xuyên); quy định rõ nội dung, thẩm quyền cán kiểm soát chi kiểm soát; bổ sung bước kiểm tra chủ đầu tư; kiểm tra sau toán phù hợp với số yêu cầu nhiệm vụ áp dụng Luật NSNN 2017 định hướng ngành như: kiểm soát theo kết thực nhiệm vụ; cung cấp dịch vụ cơng; thống kiểm sốt chi đầu tư chi thường xuyên đầu mối; quy định thời gian kiểm soát co giãn để tránh gây áp lực cho cán kiểm soát, nâng cao chất lượng kiểm soát (tối đa 04 ngày, phấn đấu 03 ngày) - Tăng cường kiểm tra kết hợp hướng dẫn KBNN địa phương; kịp thời tháo gỡ vướng mắc phát sinh cho KBNN tỉnh, vướng mắc chế XDCB từ nguồn vốn NSNN theo đặc thù địa phương - Tăng cường tập huấn nên tổ chức tập huấn sở; dành nhiều thời gian giải đáp vướng mắc cho KBNN địa phương 91 4.3.4 Đối với UBND tỉnh Quảng Ninh - Chỉ đạo Sở Kế hoạch Đầu tư chủ trì, phối hợp với Sở tài chính, Sở Xây dựng xác định nhu cầu nguồn vốn, tham mưu, phân bổ nguồn lực thực cho XDCB từ nguồn vốn NSNN - Chỉ đạo xã rà soát, điều chỉnh bổ sung quy hoạch phát triển hạ tầng kinh tế-xã hội-mơi trường, đảm bảo hài hòa phát triển nơng thôn với phát triển đô thị, phát triển khu dân cư mới, chỉnh trang khu dân cư có - Tăng cường cơng tác tra, kiểm tra, giám sát tình hình triển khai thực chương trình Sở, ngành địa phương, trọng tâm việc đạo, hướng dẫn tiêu, tiêu chí phụ trách, thực chế, sách, huy động nguồn lực nhân dân, chất lượng thi công cơng trình, giải nợ đọng dự án XDCB từ nguồn vốn NSNN địa bàn 92 KẾT LUẬN Tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN vấn đề quan trọng trình cải cách hệ thống tài tiền tệ nước tạ nay.Luận văn “Tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc nhà nước thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh” giải mục đích nghiên cứu đề tài với nội dung sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN;nghiên cứu kinh nghiệm thực tiễn Đà Nẵng tỉnh Vĩnh Phúc kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN; rút 06 học áp dụng KBNN thành phố Cẩm Phả; Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2015-2017 Đồng thời phân tích yếu tố bên bên ngồi ảnh hưởng đến cơng tác kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả; đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả Ba là, sở quan điểm, định hướng mục tiêu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh giai đoạn mới, tác giả đề xuất giải pháp chủ yếu, là: Cải tiến mơ hình giao dịch kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng nay; Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng bản; Hồn thiện cơng tác tổ chức máy kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng bản; Tăng cường cơng tác phổ biến quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN; Tăng cường cơng tác tổ chức cán kiểm sốt toán vốn đầu tư 93 xây dựng KBNN thành phố; Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin KBNN Bốn là, đề xuất số kiến nghị cần thiết đối với: Chính phủ; Bộ Tài Chính; KBNN Trung ương; UBND tỉnh Quảng Ninh nhằmđảm bảo thực thi giải pháp tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Do hạn chế thời gian nghiên cứu nên chưa nghiên cứu cách toàn diện tất vấn đề sử dụng vốn cho công tác đấu thầu, cơng tác giải phóng mặt bằng,…do đề tài cần nghiên cứu tiếp thời gian tới 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Tuấn Anh, Nguyễn Quang Thái (2011), Đầu tư công: thực trạng tái cấu, NXB Từ điển Bách khoa, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02/10/2012 Quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN Bộ Tài (2016), Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Bộ Tài chính (2011), Thông tư số 86/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Hướng dẫn quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước; Đại học Kinh tế Hồ Chí Minh (2007), Cân đối ngân sách nhà nước Việt Nam kinh tế thị trường, NXB Đại học quốc gia Hà Nội Ngô Thị Thu Hà (2013), Những thuận lợi khó khăn qua gần 10 năm phân cấp ngân sách xã, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia số 138, tr 26-27 Lê Quang Hưng (2005), Giáo trình bồi dưỡng nghiệp vụ KBNN, Nhà xuất Tài Hà Nội Phan Đình Tý (2008), Đề tài NCKH “Hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tư xây dựng từ NSNN qua KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương” Nguyễn Hồng Lam (2009), Một số ý kiến xung quanh quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư qua KBNN”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia 10 Kho bạc Nhà nước (2013), Công văn 388/K NN-KTNN ngày 01 tháng03 năm 2013 hướng dẫn thực kế toán nhà nước áp dụng cho hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc (Tabmis) 11 Lê Chi Mai (2011), Giáo trình Quản lý chi tiêu cơng, Nhà xuất Chính Trị Quốc gia 12 Lê Hùng Sơn - Lê Văn Hưng (2003), Giáo trình Ngân sách nhà nước, Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 95 13 Học viện tài (2007), Giáo trình quản lý tài cơng, Nxb Tài 14 Quốc Hội (2014), Luật đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014 15 Quốc hội (2015), Luật ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 16 Nghị định số 46/2015/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 12/5/2015về quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng 17 Nghị định số 32/2015/NĐ-CPngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng 18 Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng 19 Nghị định số 136/2015/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 31/12/2015 hướng dẫn thi hành số điều luật đầu tư công 20 Nghị định số 77/2015/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 10/9/2015 kế hoạch đầu tư công trung hạn hàng năm 21 Tăng Văn Khiên, Nguyễn Văn Trãi (2005), Phương pháp tính hiệu đầu tư, Nxb Thống kê, Hà Nội 22 Trần Anh Tuấn, Nguyễn Hữu Hải (2015), Kinh tế khu vực công, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 23 Thơng tư số 05/2016/TT-BXD Bộ Xây dựng ngày 10/3/2016 hướng dẫn xác định đơn giá nhân công quản lý chi phí đầu tư xây dựng 24 Thơng tư số 06/2016/TT-BXD Bộ Xây dựngngày 10/3/2016về hướng dẫn xác định quản lý chi phí đầu tư xây dựng 25 Thông tư số 07/2016/TT-BXD Bộ xây dựng ngày 10/3/2016 vềhướng dẫn điều chỉnh giá hợp đồng 26 Thông tư 18/2016/TT-BXD Bộ xây dựng ngày 30/6/2016 quy định chi tiết hướng dẫn số nội dung thẩm định, phê duyệt dự án thiết kế, dự tốn xây dựng cơng trình 27 Thơng tư số 86/2011/TT-BTC, Bộ Tài chính, ngày 17/6/2011, quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN 96 28 Thơng tư số 19/2011/TT-BTC, Bộ tài ngày 14/2/201, quy định tốn hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 29 Thơng tư số 28/2012/TT-BTC, Bộ Tài ngày 24/2/2012, quy định quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường, thị trấn 30 Thơng tư số 05/2014/TT-BTC, Bộ tài ngày 06/01/2014, quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn NSNN vốn Trái phiếu phủ 31 Thơng tư số 09/2016/TT-BTC, Bộ tài ngày 18/01/2016, quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 32 Thông tư 118/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số điều thơng tư 08/2016/TT-BTC Bộ tài ban hành ngày 30/6/2016 33 Thông tư 40/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số điều thông tư 113/2016/TT-BTC hướng dẫn quản lý vàkiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN, Bộ Tài ban hàng ngày 01/3/2016 34 http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/nhip-song-tai-chinh/2018-07- 22/kho-bac-tp-ho-chi-minh-su-dung-ngan-sach-noi-nganh-hieu-qua60139.aspx 35 http://khobac.danang.gov.vn/62-11-58/KBNN-Da-Nang-to-chuc-Hoi- nghi-tap-huan-Q.aspx 97 PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ, CÔNG CHỨC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ CẨM PHẢ Xin chào Anh/chị! Hiện thực nghiên cứu đánh giá thực trạng kiểm soátthanh toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá cơng tác tốn vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả Kết nghiên cứu sử dụng cho đề tài giữ bí mật riêng Tôi mong muốn Anh/chị đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho nghiên cứu Phấn 1: Thông tin cá nhân Anh/Chị vui lòng cho biết thêm thơng tin anh/chị: □ Nam Giới tính Anh/Chị? □ Nữ Anh/Chị nằm độ tuổi nào? □ Dưới 35 □ 35-45 □ Trên 45 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị bao nhiêu? □ Dưới năm □ 2-5 năm □ 5-10 năm □ 10 năm Vị trí làm việc Anh/Chị? □ Lãnh đạo phòng/ban □ Nhân viên KBNN Phần 2: Nội dung Phỏng vấn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm Anh/chị theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Đồng ý Bình thường Khơng ý kiến Hồn tồn đồng ý Thang Câu hỏi khảo sát đo Cán KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt Trình độ chun môn Cán KBNN thể tận tâm, chu đáo công việc Cán KBNN thể tinh thần tự học tập nâng cao trình độ tốt Cán KBNN thể thái độ lịch sự, thân thiện làm việc với chủ đầu tư 98 Thang Câu hỏi khảo sát đo Công tác đào tạo, nâng cao kỹ nghiệp vụ cho cán KBNN thực cách hiệu Bộ máy KBNN có xếp, bố trí khoa học, hợp lý Sự phân cấp quyền hạn, chức vị trí làm việc rõ ràng, cụ thể Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân phòng ban có cân đối, phù hợp với khối lượng cơng việc Trình độ nhân xếp cách hợp lý theo lực cá nhân Việc xếp nhân có cân nhắc tới nguyện vọng, sở thích cán KBNN Quy trình xây dựng hồn thiện hợp lý Quy trình phù hợp với cấu tổ chức KBNN Quy trình nghiệp vụ Trình tự thực công việc chặt chẽ Các cán KB tuân thủ đầy đủ bước quy trình Việc tuân thủ quy trình mang lại hiệu cho cơng tác kiểm soát KBNN tỉnh thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng theo kịp thay đổi quy trình nghiệp vụ từ KBNN Trung ương Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBNN đầy đủ Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên Trang KBNN đại thiết bị Trang thiết bị thực nghiệp vụ nhân viên KBN sở vật làm việc ổn định, hỏng hóc chất- kỹ Trang thiết bị phục vụ môi trường làm việc nhân thuật viên KBNN đẩy đủ Lãnh đạo KBNN thể quan tâm tới việc nâng cấp, bổ sung trang thiết bị cần thiết cho nhân viên KBNN Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! 99 PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT KHÁCH HÀNG (CHỦ ĐẦU TƯ, BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ) Xin chào Ơng/ Bà! Hiện tơi thực nghiên cứu đánh giá thực trạng toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá công tác toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả Kết nghiên cứu sử dụng cho đề tài giữ bí mật riêng Tơi mong muốn Ơng/ Bà đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho nghiên cứu Phần 1: Thông tin cá nhân Họ tên: Đối tượng vấn:  Cán quản lý Tuổi: Giới tính  (Nam ghi 1, nữ ghi 0) Cán nghiệp vụ Trình độ văn hố: .6.Trình độ chuyên môn: Phần 2: Nội dung khảo sát Câu Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Đồng ý Bình thường Khơng ý kiến Hồn tồn đồng ý Đánh giá Yếu tố Nhân viên KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt Nguồn nhân lực Nhân viên KBNN có kỹ làm việc nhanh chóng, xác Nhân viên KBNN có thái độ vui vẻ, hòa nhã, nhiệt tình Nhân viên KBNN săn sàng giải đáp thắc mắc từ phía CĐT Quy trình tạm ứng, toán vốn đơn giản, dễ thực Thủ tục tạm ứng, toán vốn đơn giản, dễ Quy thực trình thủ KBNN có hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê quy tục trình, thủ tục Những thơng tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đêu thơng báo cách công khai, kịp thời Mức điểm 100 Đánh giá Yếu tố Mức điểm Mọi định hoạt động kiểm sốt chi XDCB Tính cơng khai, minh bạch thơng tin cách cụ thể, xác cho CĐT Mọi định hoạt động kiểm soát chi XDCB qua KBNN thể tính xác, cơng bằng, có KBNN săn sàng giải thắc mắc từ phía CĐT cách thỏa đáng Cơng tác Được biết lập dự tốn nguyên tắc Luật lập dự NSNN toán Được biết cơng tác lập dự tốn theo kế hoạch phát triển KT-XH thành phố, tỉnh đề Được biết kế hoạch hạng mục chi cho đơn vị Cơng tác Quy trình tốn xây dựng hồn thiện hợp lý với điều kiện áp dụng đơn vị tốn vốn Quy trình phù hợp với cấu tổ chức quan quản lý nhà nước địa phương Trình tự thực cơng việc chặt chẽ, hợp lý Các cán thực toán chi NS tuân thủ đầy đủ bước quy trình Cơng tác Cơng tác tra, kiểm tra thực định kỳ hàng năm tra, kiểm Ứng dụng công nghệ thông tin tra, kiểm tra tra xử lý sai phạm Trình tự tra tuân thủ theo quy định pháp luật nhà nước Cán làm công tác tra vô tư, liêm khiết Câu 2: Sơ lần mà đơn vị Ơng/bà kiểm tra, tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB hàng năm bao nhiêu? □ lần □ 2-4 lần □ > lần 101 Câu 3: Khoảng thời gian mà đơn vị Ông/bà kiểm tra, tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB hàng năm bao lâu? □ Theo tháng □ Theo quý □ Nửa năm □ Khác………………….(ghi rõ) Câu 3: Trước đơn vị Ông/bà kiểm tra, tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB có thơng báo trước khơng? □ Có □ Khơng Câu 4: Hình thức tra, kiểm tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB áp dụng đơn vị Ơng/bà gì? □ Đột xuất □ Thường xun □ Cả hai □ Khác………………….(ghi rõ) Câu 5: Ông/bà đánh giá quy trình thủ tục q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB kiểm tra, tra nào? ………………………………………………………………………………… □ Khác………………….(ghi rõ) Câu 6: Ơng/bà đánh giá tính cơng khai minh bạch q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB thực kiểm tra, tra nào? ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… □ Khác………………….(ghi rõ) Câu 7: Ông/bà đánh giá chất lượng nguồn nhân lực thực thi nhiệm vụ kiểm tra, tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB nào? ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Câu 8: Ơng/bà có đề nghị/kiến nghị cơng tác kiểm tra, tra q trình kiểm sốt vốn đầu tư XDCB địa bàn? ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà cung cấp thông tin! ... toán vốn đầu tư xây dựng KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 33 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH... PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN THÀNH PHỐ CẨM PHẢ, TỈNH QUẢNG NINH 78 4.1 Quan điểm, định hướng mục tiêu kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành. .. pháp tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua KBNN thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh 4 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄNVỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Cơ sở