Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn LỜI NÓI ĐẦU Từ kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường, gia nhập WTO gần việc tham gia ký kết hiệp định TPP( Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương ), cạnh tranh diễn ngày gay gắt có nhiều thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam Các doanh nghiệp phải chủ động tìm kiếm nguồn lực, yếu tố đầu vào cho sản xuất , thị trường cho yếu tố đầu ra, tự bù đắp chi phí mục tiêu cuối phải đạt lợi nhuận cao Để đạt mục tiêu tồn tại, đứng vững thị trường tối đa hố lợi nhuận, có nghĩa sản phẩm doanh nghiệp người tiêu dùng chấp nhận… Chính lẽ cơng tác tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, tính đúng, tính đủ vấn đề đặc biệt quan trọng quan tâm doanh nghiệp Thơng tin chi phí sản xuất tính giá thành có ý nghĩa sâu sắc với nhà quản trị doanh nghiệp sở thơng tin nhà quản trị xây dựng cấu chi phí sản xuất, cấu sản phẩm cho hợp lý Sau thời gian ngắn thực tập Công ty cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên, với kiến thức kế tốn tài kế tốn quản trị trang bị thời gian học tập, với thông tin thu thập thực tế doanh nghiệp, giúp đỡ tận tình PGS – TS: Đỗ Minh Thành ; thầy, giáo khoa Kế tốn kiểm tốn Trường Đại học Thương Mại, cán phòng ban Công ty cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên, em định chọn đề tài: “Kế toán chi phí sản xuất sản phẩm bia Cơng ty cổ phần Kỹ nghệ Thực phẩm Hưng Yên” Sau thời gian thực tập công ty, kết hợp việc tiếp cận thực tế vận dụng lý thuyết giảng dạy trường Đại học Thương Mại, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với nội dung sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán chi phí sản xuất phân tích thực trạng kế tốn chi phí sản xuất cơng ty GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 11 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập rèn luyện trường Đại học Thương mại trang bị cho em đầy đủ kiến thức lý luận kỹ cần thiết cho công tác chuyên ngành sau Bên cạnh đó, em thực tập tiếp xúc thực tế Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên với giúp đỡ dạy tận tình Ban lãnh đạo cán nhân viên Phòng Tài – kế tốn cơng ty Đặc biệt với hướng dẫn chu đáo nhiệt tình từ giáo viên hướng dẫn – PGS-TS.Đỗ Minh Thành giúp em lựa chọn đề tài phù hợp hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Qua việc liên hệ lý thuyết thực tiễn giúp em có cách nhìn hồn thiện đầy sâu sắc cơng tác kế tốn – tài đơn vị làm tảng cho công việc sau Qua đây, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại nói chung thầy giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng mang tới cho em kiến thức lý luận sở nhiều kỹ nghề nghiệp Em gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban lãnh đạo, phòng ban, đặc biệt phòng Tài – kế tốn Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên tạo điều kiện thuận lợi cho em có hội tiếp cận thực tế cơng ty, giúp em hồn thành tốt khóa luận Và hết, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGSTS.Đỗ Minh Thành thầy cô giáo mơn Kế tốn quản trị tận tình hướng dẫn em suốt thời gian làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2014 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 22 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán MỤC LỤC GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 33 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 44 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT ST Từ viết T tắt BCTC ST Từ viết đầy đủ Từ viết tắt Từ viết đầy đủ K/c Kết chuyển Nhân cơng trực Báo cáo tài T 16 BHXH Bảo hiểm xã hội 17 NCTT BHYT Bảo hiểm y tế 18 NVLTT BHTN 19 PX CBCNV 20 SXC CP Chi phí 21 SXKD 10 11 CPSX CNSX GTGT HĐQT KH Chi phí sản xuất Công nhân sản xuất Giá trị gia tăng Hội đồng quản trị Khấu hao 22 23 24 25 26 SX SP TK UBND TSCĐ doanh Sản xuất Sản phẩm Tài khoản Ủy ban nhân dân Tài sản cố định 12 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 27 PGS-TS Phó giáo sư tiến sĩ 13 KKĐK Kiểm kê định kì 28 TSNH Tài sản ngắn hạn Trách nhiệm hữu 14 KKTX 15 KH-TT Bảo hiểm thất nghiệp Cán công nhân viên Kiểm kê thường 29 xuyên Kế hoạch thị trường GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 30 55 TNHHMTV VNĐ tiếp Nguyên vật liệu trực tiếp Phân xưởng Sản xuất chung Sản xuất kinh hạn thành viên Việt Nam Đồng SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài  Về lý luận: Chi phí sản xuất chi phí phát sinh trình sản xuất chế tạo sản phẩm cung ứng dịch vụ bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, khoản chi phí ngồi việc hạch tốn tổng hợp hạch tốn chi tiết theo nơi phát sinh chi phí Đối với khoản chi phí sản xuất chung khơng hạch tốn trực tiếp tập hợp chung phân bổ theo tiêu thưc hợp lý Đề tài góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất  Về thực tiễn: Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm doanh nghiệp sản xuất vấn đề quan tâm hàng đầu nhà kinh doanh Trong điều kiện kinh tế vấn đề tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm có ý nghĩa vơ to lớn việc nâng cao lợi nhuận, tăng tích lũy cho doanh nghiệp Nó tiền đề để đảm bảo cho tồn tại, củng cố chỗ đứng doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường Điều đòi hỏi chủ thể kinh tế không quan tâm đến việc thực hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tổ chức tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp mà kế tốn chi phí sản xuất đóng vai trò quan trọng nhằm đảm bảo doanh nghiệp khơng tính thừa khoản chi phí , khơng tính thiếu khoản thu nhập góp phần xác định đắn lợi nhuận doanh nghiệp , tạo tiền đề cho doanh nghiệp thực tốt mục tiêu đề Để làm việc khoản mục chi phí phải tập hợp phẩm cách xác, kịp thời, đối tượng, chế độ quy định phương pháp, từ có biện pháp cụ thể tiết kiệm khoản mục chi phí chi dùng cho sản xuất Xuất phát từ nhận thức qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên chọn đề tài “ Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm bia Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Mục tiêu tổng qt: Tìm hiểu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng n nhằm tìm ưu nhược điểm, từ rút biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hoá số vấn đề kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất + Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên + Đánh giá thực trạng, rút ưu điểm, hạn chế, đưa số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm bia Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Cụ thể, đề tài tập trung nghiên cứu cách thức luân chuyển, tập hợp chứng từ phương pháp kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm Cơng ty Trên sở rút ưu điểm hạn chế đưa số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thời gian tới Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng kế toán chi phí sản xuất sản phẩm bia Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên quý I năm 2016 Phương pháp nghiên cứu đề tài Để thực đề tài thực kết hợp phương pháp: - Phương pháp vật biện chứng phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đưa lý - luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Phương pháp vấn trực tiếp: nhằm tìm hiểu tình hình thực tế phòng kế tốn, phòng kinh tế - tổng hợp, phận sản xuất Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng n để có nhìn tổng thể q trình sản xuất kinh doanh - Công ty Phương pháp điều tra, thu thập, xử lý số liệu đơn vị thực tập, phân tích số liệu - ghi chép sổ sách Công ty Phương pháp quan sát: Quan sát cơng việc kế tốn để thấy cơng việc kế - tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm thực tế Phương pháp số: Bằng phương pháp kiểm tra tăng giảm yếu tố kỳ phần trăm Kết cấu đề tài Đề tài gồm có chương: GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Chương 1: Lý luận kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm bia Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng n Chương 3: Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên nên mong đóng góp thầy, giáo để báo cáo em hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN NỘI DUNG GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Chi phí sản sản xuất doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm, chất chi phí sản xuất doanh nghiệp *Khái niệm chi phí sản xuất Chi phí sản xuất doanh nghiệp biểu tiền tồn hao phí lao động sống( tiền lương khoản trích theo lương) lao động vật hoá cần thiết( nguyên vật liệu, nhiên liệu, khấu hao tài sản ) mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động sản xuất thời kỳ định *Bản chất chi phí sản xuất Chi phí sản xuất hình thành có chuyển dịch giá trị yếu tố sản xuất vào sản phẩm sản xuất biểu hai mặt Về mặt định tính, thân yếu tố vật chất phát sinh tiêu hao nên q trình sản xuất đạt mục đích tạo nên sản phẩm Về mặt định lượng, mức tiêu hao cụ thể yếu tố vật chất tham gia vào trình sản xuất biểu qua thước đo khác mà thước đo chủ yếu thước đo tiền tệ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có đầy đủ yếu tố là: Lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Như để tiến hành snar xuất, người sản xuất phải bỏ chi phí thù lao lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Đó yếu tố cấu thành nên giá trị sản phẩm tạo Trong đó, chi phí tư liệu lao động đóng vai trò chi phí lao động vật hóa, chi phí thù lao lao động chi phí lao động sống Trong điều kiện tồn quan hệ hàng hóa tiền tệ, chi phí lao động sống lao động vật hóa cho sản xuất biểu hình thái tiền tệ, xác định chi phí sản xuất mà doanh nghiệp để sản xuất sản phẩm Thực chất chi phí chuyển vốn- chuyển dịch giá trị yếu tố sản xuất vào đối tượng tính giá Khi đề cập đến chi phí cần phân biệt rõ chi phí với chi tiêu Chi phí biểu tiền lao động sống lao động vật hóa cần thiết GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp chi trình kinh doanh Ngược lại chi tiêu giảm đơn vật tư, tài sản, tiền cốn doanh nghiệp, dung cho mục đích Chi phí chi tiêu hai khái niệm khác có mối quan hệ khác Chi tiêu sở phát sinh chi phí, khơng có chi tiêu khơng có chi phí 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất Các chi phí sản xuất phân thành nhiều loại theo tiêu thức khác nhau:  Phân loại chi phí sản xuất theo nội dung, tính chất kinh tế chi phí Theo cách phân loại chia chi phí sản xuất thành loại sau: - Chi phí nguyên vật liệu : gồm NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu… mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ - Chi phí nhân cơng: gồm tồn số tiền cơng, phụ cấp khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo quy định lao động trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm thực kỳ - Chi phí khấu hao TSCĐ: gồm tồn số tiền trích kỳ TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Chi phí dịch vụ mua ngoài: gồm khoản trả mua ngoài, thuê ngoại phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Chi phí khác tiền khác: bao gồm chi phí sản xuất kinh doanh chưa phản ánh tiêu trên, chi tiền kỳ báo cáo như: tiếp khách, hội họp, thuế quảng cáo… Phân loại chi phí sản xuất theo cách có tác dụng cho phép hiểu rõ cấu tỷ trọng yếu tố chi phí, sở để phân tich, đánh giá tình hình cho việc dự trù hay xây dựng kế hoạch cung cấp vật tư, huy động vốn sử dụng vốn GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành 10 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 08 Biểu 2.8 Công ty CP Kỹ BẢNG KÊ XUẤT BAO BÌ nghệ thực phẩm Hưng Yên Quý I năm 2016 Nợ TK: 621 Có TK 152.7 Chứng từ S Ngà ố 22 y 31/3 Diễn giải Số lượng SP Bia SP Bia Xuất vỏ chai cho SX Xuất nút + chụp chai Xuất nhãn bia cho SX …………………… … Cộng ……… Thành tiền SP Bia SP Bia chai chai 160.000 128.000.00 160.000 160.000 24.000.000 16.000.000 ……… ………… ………… 168.000.00 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 09 Biểu 2.9 ĐƠN VỊ CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu số 02 - DN Công ty CP Kỹ nghệ Số 23/I/2016 ( Ban hành theo QĐ số thực phẩm HY Ngày 31/3/2016 15/2006/QĐ- BTC ngày Bộ phận: Sản xuất bia Trích yếu Xuất bao bì vào sản xuất Chi tiết Kèm theo chứng từ gốc: 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Số hiệu tài khoản Nợ Có 621 152.7 6212 1527 Số tiền Ghi 168.000.000 168.000.000 Người lập Ngày 31 tháng năm 2016 ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 10 Biểu 2.10 SỔ CÁI Năm 2016 Tên Tài khoản: Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp Số hiêụ TK : 621 CTGS Ngày thán g ghi Số Số tiền hiệu S ố Ngày Diễn giải TK Nợ Có đối sổ ứng 2 2 21/3 Số dư đầu kỳ Số phát sinh quý I Xuất NVLC vào sản 152 2.640.691.58 xuất Xuất NVL Phụ vào SX 152 206.118.000 Xuất Nhiên liệu cho SX 152 395.045.000 Xuất bao bì cho SX 152 168.000.000 Kết chuyển CPNVLTT 154 3.409.854.58 154 2.921.522.84 154 488.331.740 Chi tiết: SP bia SP bia chai Cộng phát sinh quý I 3.409.854.58 3.409.854.58 6 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đoàn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 11 Biểu 2.11 Đơn vị: Cơng ty CP Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Địa Chỉ: Số 141 - đường Bạch Đằng - phường Minh Khai – Thành phố Hưng Yên, tỉnh Hưng yên BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Ghi nợ Ghi có TK 334 Trong TK 622 475.336.300 TK 3382 9.506.726 TK 627 10.508.900 210.196 1.891.602 315.267 105.089 TK 642 8.230.000 146.600 1.481.400 246.900 82.300 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành TK 3383 85.560.534 TK 3384 14.260.089 TK 3389 4.753.363 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 12 Biểu 2.12 Đơn vị : Công ty CP Kỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu số 02- DN nghệ thực phẩm HY Số 24/I/20116 ( Ban hành theo QĐ số Bộ phận: Sản xuất bia Ngày 31/3/2016 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Trích yếu bổ KPCĐ vào Số hiệu tài khoản Nợ Có 622 3382 CPSX Phân bổ BHXH vào 3383 85.560.534 CPSX Phân bổ BHYT vào 3384 14.260.089 CPSX Phân bổ BHTN vào 3389 4.753.363 CPSX PB T lương phải trả cho 334 498.845.200 Phân CNSX Tổng cộng Chi tiết: - SP bia - SP bia chai GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành Số tiền 9.506.726 Ghi 612.925.912 551.104.575 61.821.337 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 13 Biểu 2.13 SỔ CÁI Năm 2016 Tên TK: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: TK 622 Chứng từ Diễn giải TK đối ghi sổ Số Ngà 24 25 26 27 28 29 30 31 Số tiền ứng Nợ y 31/3 Phân vào 3382 9.506.726 31/3 31/3 31/3 31/3 CPSX Phân bổ BHXH vào CPSX Phân bổ BHYT vào CPSX Phân bổ BHTN vào CPSX PBT lương phải trả cho 3383 3384 3389 334 85.560.534 14.260.089 4.753.363 498.845.20 31/3 31/3 31/3 CNSX Kết chuyển CPNC TT Chi tiết: - SP bia - SP bia chai bổ KPCĐ Tổng cộng Có 154 1541 1542 612.925.912 551.104.575 61.821.337 612.925.91 612.925.912 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 14 Biểu 2.14 Đơn vị: Công ty CP Kỹ nghệ thực phẩm HY Mẫu số 02-VT Bộ phận: Sản xuất bia ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO số: 07 Ngày 31 tháng năm 2013 Nợ TK 627 Có TK 153 Họ tên người nhận hàng: Tường Thế Đơng Bộ phận: khí Lý xuất kho: sửa chữa Xuất kho:Hoa TT Tên, nhãn hiệu, quy cách M Đơ phẩm chất vật tư ( sản phẩm, ã n vị hàng hố) Cơng tắc điện số tính Cái Đui Điện Máng tuýp Số lượng Yêu Thực Cái Cái Đơn Thành giá tiền cầu xuất 20 20 20.00 400.000 10 10 5.000 32.00 50.000 320.000 10 10 Tổn …………………… …………………… … … …… …… 40 …… …… 40 770.000 g Tổng số tiền( Viết chữ): Ngày 31 tháng năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế T /Trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 15 Biểu 2.15 Cơng ty CP Kỹ BẢNG KÊ XUẤT CƠNG CỤ DỤNG CỤ nghệ thực phẩm Hưng Yên Quý I năm 2016 Nợ TK: 627 Có TK: 153 Chứng Diễn giải Số lượng Thành tiền từ S Ngà ố y 30/3 Xuất đồ điện cho SX 50.000.000 Xuất BHLĐ Xuất khác 30.000.000 38.414.715 ……………………… Cộng GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành ……… ………… 118.414.715 SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 16 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( Liên 2: Giao khách hàng) Từ ngày 20/2 đến ngày 19/3 năm 2016 CÔNG TY TNHHMTV-KD NƯỚC SẠCH HƯNG Ký hiệu: AA/13p Đ/c: Số Tô Hiệu- P.Lê Lợi- TP Hưng Yên- Tel: 0321.3515887 Số : 0002182 TK 102010000353690 NHTMCP Công thương VN- CN Hưng Yên MST : 0900108341 Tên khách hàng : Công ty cổ phần kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Địa KH : 141 – Bạch Đằng – phường Minh Khai – Thành phố Hưng Yên MST khách hàng : 0900108398 Chỉ số cũ 32179 Ngày 20 Chỉ số 32479 Năm 2016 Khối lượng TT 300 300 Đơn giá Thành tiền 13500 4.050.000 Cộng tiền hàng 4.050.000 Thuế GTGT 5% Phí nước thải T/ tiền 202.500 202.500 4.455.000 tháng toán Viết chữ : ( Bốn triệu bốn trăm năm năm ngàn đồng chẵn ) GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đoàn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 17 Đơn vị:……… PHIẾU CHI Quyển số:… Mẫu số:02 – TT Địa chỉ:……… Ngày 22 tháng 03 năm Số : 01 QĐsố: 15/2006/QĐ- 2016 NỢ:………… BTC CÓ:………… Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hồng Địa chỉ: Công ty cấp nước Hưng Yên Lý chi: Tiền nước từ 20/2 /2016 đến 19/03/2016 Số tiền: 4.455.000……(viết chữ): Bốn triệu bốn trăm năm năm ngàn đồng chẵn…… Kèm theo:……………….Chứng từ gốc……………………………………… Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ tên, trưởng (Ký, họ phiếu tiền đóngdấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền (viết chữ)……………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………… GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 18 Đơn vị: Cơng ty CP Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Địa Chỉ: Số 141 - đường Bạch Đằng - phường Minh Khai – Thành phố Hưng Yên, tỉnh Hưng yên Bảng trích khấu hao TSCĐ TênTài Nguyên giá Đã khấu hao sản Giá trị Số KH q I lại 2016 Ngun giá Đãkhấu Giátrịcòn lại Năm TK hao Đ/ứn 67.272.727 30.101.000 1.357.263 5.237.681 65.915.464 24.863.319 2.402.597 1.075.036 67.272.727 30.101.000 3.759.860 6.312.717 63.512.867 23.788.283 30 g 627 642 việc Nồi 1.298.566.86 135.698.733 1.162.868.13 46.377.388 1.298.566.86 182.076.12 1.116.490.74 627 N/bia Máy 200.000.000 8.265.739 191.734.261 7.142.857 200.000.000 15.408.596 184.591.404 627 lạnh Xe ô tô 80.000.000 23.511.694 56.488.306 2.857.143 80.000.000 26.368.837 53.631.163 641 Khác… …………… ……… …………… 430.000.000 …………… ………… …………… 174.071.110 1.501.869.48 489.922.842 1.675.940.59 233.926.13 1.442.014.45 Máy lọc N/làm Cộng 1.675.940.59 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành Khoa Kế tốn – Kiểm tốn SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 19 Đơn vị: Cơng ty CP Kỹ nghệ thực phẩm Hưng Yên Địa Chỉ: Số 141 - đường Bạch Đằng - phường Minh Khai – Thành phố Hưng Yên, tỉnh Hưng yên Bảng phân bổ khấu hao Số TT Tên tài sản Máy lọc Nhà làm việc Nồi nấu bia Máy lạnh Xe ô tô Khác………… Năm SD TK 627 30 7 …………… 2.402.597 Cộng TK641 TK642 1.075.036 46.377.388 7.142.857 430.000.00 2.857.143 ………… …………… 489.922.84 2.857.143 1.075.036 GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đoàn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 20 Biểu 2.16 Đơn vị : Cơng ty CP Kỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu số 02- DN nghệ thực phẩm HY Số 25/I/2016 ( Ban hành theo QĐ số Bộ phận: Sản xuất bia Ngày 31/3/2016 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Trích yếu Ph/bổKPCĐvàoCPSXchung Ph/bổBHXHvàoCPSXchung Ph/bổBHYTvàoCPSXchung Ph/bổBHTNvàoCPSXchung PB T lương phải trả cho CNSXC Cộng Phân bổ CPMN Chi phí khấu hao Phân bổ CCDC Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 3382 627 3383 627 3384 627 3389 627 334 Số tiền 627 627 111 214 210.196 1.786.513 315.267 105.089 10.508.900 12.925.965 95.705.000 489.922.84 627 153 118.414.71 Cộng 704.042.55 Tổng cộng 716.968.52 Ghi GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành SVTH: Đồn Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 21 Biểu 2.17 SỔ CÁI Năm 2016 Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: TK 627 Chứng từ Diễn giải Ghi sổ Số Ngày 23 24 25 26 27 28 29 30 31 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 TK Số tiền đối Phân bổ KPCĐ vào CPSXC Phân bổ BHXH vào CPSXC Phân bổ BHYT vào CPSXC Phân bổ BHTN vào CPSXC Phân bổ TL phải trả cho CNSXC Phân bổ CPMN Chi phí khấu hao Phân bổ CCDC Kết chuyển CPSXC Tổng cộng GVHD: PGS-TS Đỗ Minh Thành ứng 3382 3383 3384 3389 334 111 214 153 154 Nợ Có 210.196 1.786.513 315.267 105.089 10.508.900 95.705.000 489.922.842 118.414.715 716.968.522 716.968.522 716.968.522 SVTH: Đoàn Thị Huyền