BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI ĐẶNG THỊ PHƢỢNG LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VCCORP ĐẶNG THỊ PHƢỢNG 2017 - 2019 HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VCCORP ĐẶNG THỊ PHƢỢNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8.34.03.01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN XUÂN THÀNH HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Học viên cao học Đặng Thị Phƣợng i LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Xuân Thành tận tình hƣớng dẫn, tận tình giúp đỡ để tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, Khoa sau đại học tất giảng viên Trƣờng Đại học Mở tham gia giảng dạy, giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả suốt trình học tập nghiên cứu vừa qua Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty CP VCCORP tận tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu thực đề tài nghiên cứu Học viên cao học Đặng Thị Phƣợng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .3 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP .5 1.1 Khái niệm ngh a phân tích áo cáo tài oanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý ngh a phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Quan hệ báo cáo tài chình tình hình tài doanh nghiệp .10 1.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.3 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh .12 1.3.2 Phƣơng pháp loại trừ .13 1.3.3 Phƣơng pháp Dupont 13 1.3.4 Phƣơng pháp đồ thị 14 1.3.5 Các phƣơng pháp khác 15 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 15 1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 15 iii 1.4.2 Phân tích cấu trúc tài .18 1.4.3 Phân tích tình hình tốn 22 1.4.4 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 27 1.4.5 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ .31 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng tới phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .32 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 32 1.5.2 Các nhân tố khách quan 34 Kết luận chƣơng .35 CHƢƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VCCORP 36 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần VCCORP 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh .37 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 39 2.1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 40 2.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích báo cáo tài Cơng ty CP VCCORP 40 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài Công ty CP VCCORP .41 2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 41 2.3.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 44 2.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 56 2.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh Cơng ty 65 2.3.5 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ .72 2.4 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần VCCORP 76 2.4.1 Những thành tựu đạt đƣợc .76 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế 77 2.3.3 Nguyên nhân 78 Kết luận Chƣơng 78 iv CHƢƠNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VCCORP 79 3.1 Mục tiêu định hƣớng nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần VCCORP 79 3.1.1 Định hƣớng 79 3.1.2 Mục tiêu 80 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài kết kinh doanh Công ty Cổ phần VCCORP 80 3.2.1 Về cấu tài 80 3.2.2 Nâng cao tính khoản tài sản 82 3.2.3 Cải thiện khả toán 83 3.2.4 Nâng cao khả sinh lời .83 3.2.5 Về công tác quản l 86 3.2.6 Quản lý chặt chẽ dòng tiền 86 3.2.7 Làm tốt công tác dự báo tài 87 3.2.8 Hồn thiện cơng tác phân tích tài 87 3.2.9 Nâng cao lực đội ngũ cán ộ làm công tác tài kế tốn Cơng ty 88 3.3 Kiến nghị 89 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc 89 3.3.2 Đối với Công ty .89 Kết luận chƣơng .91 KẾT LUẬN .92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC 95 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DT Doanh thu KD Kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh TB Trung bình TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1: Biến động tài sản dài hạn năm 2016-2018 48 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ biểu diễn mối quan hệ tài sản nguồn vốn năm 20162018 51 Biểu đồ 2.3: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn năm 2016-2018 55 Bảng 2.1: Sự biến động tài sản Công ty CP VCCORP năm năm 20162018 45 Bảng 2.2: Sự biến động nguồn vốn Công ty CP VCCORP năm 2016-2018 .49 Bảng 2.3: Hệ số biểu diễn mối quan hệ tài sản nguồn vốn thời kỳ năm 20162018 51 Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn năm 2016-2018 54 Bảng 2.5: Phân tích khoản phải thu Công ty CP VCCORP 57 Bảng 2.6 Phân tích tình hình khoản phải trả Công ty CP VCCORP 60 Bảng 2.7: Phân tích tình hình phải thu khách hàng, phải trả ngƣời bán 62 Bảng 2.8: Phân tích khả tốn doanh nghiệp 63 Bảng 2.9: Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản 66 Bảng 2.10: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 68 Bảng 2.11: Tóm tắt luồng tiền lƣu chuyển tiền tệ Công ty CP VCCORP 74 vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Bất kỳ doanh nghiệp bỏ vốn vào kinh oanh mong muốn đạt đƣợc lợi nhuận Tuy nhiên, để đứng vững thị trƣờng vấn đề đơn giản Nhiều doanh nghiệp phải trả giá đắt vấn đề non công việc kinh doanh Sự phá sản thành lập doanh nghiệp diễn hàng giới Giữa tổ chức kinh tế lớn tồn cầu cạnh tranh diễn ngày gay gắt vấn đề muôn thủa Trong điều kiện kinh oanh theo chế thị trƣờng có điều tiết v mơ nhà nƣớc, doanh nghiệp ình đẳng trƣớc pháp luật kinh doanh Mỗi doanh nghiệp có nhiều đối tƣợng quan tâm đến tình hình tài nhƣ nhà đầu tƣ, nhà cho vay, nhà cung cấp…Mỗi đối tƣợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp gốc độ khác Song nhìn chung, họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán, mức độ lợi nhuận tối đa Nhƣ iết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hồn với Bởi vậy, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Trên sở đó, nêu lên cách tổng hợp trình độ hoàn thành mục tiêu, biểu hệ thống chi tiêu kinh tế kỹ thuật tài doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề với trình tìm hiểu thực tế tình hình kinh doanh Cơng ty cổ phần VCCORP, tơi chọn đề tài: “Phân tích áo cáo tài Cơng ty cổ phần VCCORP” đề tài nghiên cứu Đề tài nghiên cứu góp phần mơ tả tranh tài Cơng ty, thơng qua đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty cổ phần VCCORP Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu, viết, đề tài nội dung Các cơng trình nghiên cứu phân tích áo cáo tài nhƣ: 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 20.812.904.815 10.940.412.406 18 Lãi ản cổ phiếu 70 4.359 2.370 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 3.176 1.713 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 02 tháng 04 năm 2018 Giám đốc TGĐ Nguyễn Thế Tân 113 Phụ lục 6: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2017 Công ty CP VCCORP Số 01 Nguyễn Huy Tưởng, quận Thanh Xuân,Hà Nội Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trƣớc 01 20.812.904.815 10.940.412.406 - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT 02 13.922.588.520 13.748.432.357 - Các khoản ự phòng 03 2.358.839.200 194.883.240 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái o đánh giá lại khoản mục tiền 04 tệ có gốc ngoại tệ 0 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 (5.756.104.182) (4.526.999.748) - Chi phí lãi vay 06 14.044.495 57.731.313 - Các khoản điều chỉnh khác 07 0 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 31.352.272.848 20.414.459.568 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 (28.289.646.815) 37.487.465.264 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 86.885.903 124.302.051 - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu 11 nhập oanh nghiệp phải nộp) (12.703.749.591) (7.920.706.010) - Tăng, giảm chi phí trả trƣớc 12 3.170.567.383 23.911.127.013 - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13 0 - Tiền lãi vay trả 14 (14.044.495) (57.731.313) - Thuế thu nhập oanh nghiệp nộp 15 (30.000.000) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 0 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 114 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh 17 doanh 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (6.427.714.767) 73.958.916.573 21 (12.571.825.164) (7.999.111.285) 2.Tiền thu từ l , nhƣợng án 22 TSCĐ tài sản ài hạn khác 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (168.200.000.000) (37.500.000.000) 4.Tiền thu hồi cho vay, án lại công cụ nợ đơn vị khác 24 35.555.208.290 11.501.574.292 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 (2.420.000.000) (20.020.000.000) 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 20.000.000 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi 27 nhuận đƣợc chia 5.756.104.182 4.526.999.748 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (141.860.512.692) (49.490.537.245) 31 113.625.000.000 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu oanh 32 nghiệp phát hành 0 3.Tiền thu từ vay 33 8.000.000.000 16.000.000.000 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (8.286.385.000) (429.577.500) 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 113.338.615.000 15.570.422.500 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây ựng TSCĐ tài sản ài hạn khác III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 115 Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (34.949.612.459) 40.038.801.828 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 110.518.989.359 70.480.187.531 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 0 75.569.376.900 110.518.989.359 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 70 (70 = 50+60+61) Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 02 tháng 04 năm 2018 Giám đốc TGĐ Nguyễn Thế Tân 116 Phụ lục 7: Báo cáo tài năm 2018 Công ty CP VCCORP Số 01 Nguyễn Huy Tưởng, quận Thanh Xuân,Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 31/12/2018 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 408.125.815.320 427.354.144.704 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110 = 111 + 112) 110 46.861.896.617 75.569.376.900 Tiền 111 14.861.896.617 13.569.376.900 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 32.000.000.000 62.000.000.000 II Đầu tƣ tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 140.000.000.000 168.200.000.000 Chứng khốn kinh oanh 121 0 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 140.000.000.000 168.200.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 130 139) 188.826.275.807 146.771.905.928 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 184.718.540.802 148.029.972.772 Trả trƣớc cho ngƣời án ngắn hạn 132 2.496.883.288 480.286.523 Phải thu nội ộ ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây ựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 688.161.783 3.325.870.973 Phải thu ngắn hạn khác 136 9.894.485.538 3.575.470.047 117 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (8.971.795.604) (8.639.694.387) Tài sản thiếu chờ xử l 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1.672.079 14.805.752 Hàng tồn kho 141 1.672.079 14.805.752 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 32.435.970.817 36.798.056.124 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 32.367.966.770 36.730.052.077 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 153 68.004.047 68.004.047 Giao ịch mua án lại trái phiếu 154 Chính phủ 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 88.742.446.619 48.403.961.576 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 15.798.532.714 7.578.592.252 Phải thu ài hạn khách hàng 211 0 Trả trƣớc cho ngƣời án ài hạn 212 0 Vốn kinh oanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội ộ ài hạn 214 0 Phải thu cho vay ài hạn 215 12.512.430.000 Phải thu ài hạn khác 216 3.286.102.714 7.578.592.252 Dự phòng phải thu ài hạn khó đòi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 19.679.315.104 20.088.541.479 118 Tài sản cố định hữu hình (221 221 = 222 + 223) 19.406.662.833 - Nguyên giá 222 106.932.241.046 96.695.420.090 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (87.525.578.213) (76.607.711.964) 20.087.708.126 Tài sản cố định thuê tài 224 (224 = 225 + 226) 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 227 228 + 229) 272.652.271 833.353 - Nguyên giá 228 4.476.052.331 4.128.144.161 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (4.203.400.060) (4.127.310.808) III Bất động sản đầu tƣ (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh oanh 241 ang ài hạn 0 Chi phí xây ựng ản dang 0 V Đầu tƣ tài dài hạn (250 250 = 251 + …+ 255) 53.264.598.801 20.736.827.845 Đầu tƣ vào công ty 53.480.000.000 20.020.000.000 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên 252 doanh 4.400.000.000 2.400.000.000 Đầu tƣ khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tƣ tài ài hạn (*) 254 (4.615.401.199) (1.683.172.155) Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 242 251 119 Chi phí trả trƣớc ài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết ị, vật tƣ, phụ tùng thay ài hạn 263 0 Tài sản ài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 496.868.261.939 475.758.106.280 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 193.916.663.703 198.054.557.780 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 310 +…+ 323 + 324) 193.846.566.427 197.882.460.504 Phải trả ngƣời án ngắn hạn 311 77.519.178.582 87.831.710.052 Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 312 13.350.368.221 12.282.094.975 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 313 13.333.933.666 8.150.026.264 Phải trả ngƣời lao động 314 39.970.616.236 37.313.891.480 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 18.697.553.221 8.717.294.832 Phải trả nội ộ ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây ựng 317 0 Doanh thu chƣa thực ngắn hạn 318 12.771.773.806 14.423.659.098 Phải trả ngắn hạn khác 319 4.203.142.695 13.163.783.803 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 14.000.000.000 16.000.000.000 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ ình ổn giá 323 0 14 Giao ịch mua án lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 70.097.276 172.097.276 Phải trả ngƣời án ài hạn 331 0 120 Ngƣời mua trả tiền trƣớc ài hạn 332 0 Chi phí phải trả ài hạn 333 0 Phải trả nội ộ vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội ộ ài hạn 335 0 Doanh thu chƣa thực ài hạn 336 0 Phải trả ài hạn khác 337 70.097.276 172.097.276 Vay nợ thuê tài ài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ƣu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả ài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 302.951.598.236 277.703.548.500 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 302.951.598.236 277.703.548.500 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 79.049.860.000 66.537.430.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền iểu 411a 61.338.990.000 48.826.560.000 - Cổ phiếu ƣu đãi 411b 17.710.870.000 17.710.870.000 Thặng ƣ vốn cổ phần 412 256.232.829.008 256.232.829.008 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 121 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp oanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (421 =421a + 421 ) 421 (32.331.090.772) (45.066.710.508) - LNST chƣa phân phối lũy 421a cuối kỳ trƣớc (45.421.343.576) (65.879.615.323) - LNST chƣa phân phối kỳ 421b 13.090.252.804 20.812.904.815 12 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 496.868.261.939 475.758.106.280 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 29 tháng 03 năm 2019 Giám đốc Tổng GĐ Nguyễn Thế Tân 122 Phụ lục 8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Công ty CP VCCORP Số 01 Nguyễn Huy Tưởng, quận Thanh Xuân,Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc Doanh thu án hàng cung cấp ịch vụ 01 836.482.096.262 766.416.922.762 Các khoản giảm trừ oanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 836.482.096.262 766.416.922.762 Giá vốn hàng án 11 473.753.205.143 469.662.591.355 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 362.728.891.119 296.754.331.407 Doanh thu hoạt động tài 21 12.036.523.364 5.797.587.848 Chi phí tài 22 2.988.829.723 1.721.666.814 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 23.492.378 14.044.495 Chi phí bán hàng 25 212.660.788.733 176.225.619.212 26 156.969.684.877 121.515.569.590 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) (25 + 26)} 30 2.146.111.150 3.089.063.639 11 Thu nhập khác 31 12.189.406.692 24.776.130.015 12 Chi phí khác 32 1.245.265.038 7.052.288.839 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 10.944.141.654 17.723.841.176 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 13.090.252.804 20.812.904.815 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 0 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 Chi phí quản l oanh nghiệp 123 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 13.090.252.804 20.812.904.815 18 Lãi ản cổ phiếu 70 2.250 4.380 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 1.725 3.191 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 29 tháng 03 năm 2019 Giám đốc Tổng GĐ Nguyễn Thế Tân 124 Phụ lục 9: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2018 Công ty CP VCCORP Số 01 Nguyễn Huy Tưởng, quận Thanh Xuân,Hà Nội Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trƣớc 01 13.090.252.804 20.812.904.815 - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT 02 12.635.849.424 13.922.588.520 - Các khoản ự phòng 03 3.264.330.261 2.358.839.200 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái o đánh giá lại khoản mục tiền 04 tệ có gốc ngoại tệ 0 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 (12.543.578.755) (5.756.104.182) - Chi phí lãi vay 06 23.492.378 14.044.495 - Các khoản điều chỉnh khác 07 0 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 16.470.346.112 31.352.272.848 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 (40.731.690.748) (28.289.646.815) - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 13.133.673 86.885.903 - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu 11 nhập oanh nghiệp phải nộp) (2.492.527.145) (12.703.749.591) - Tăng, giảm chi phí trả trƣớc 12 4.362.085.307 3.170.567.383 - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13 0 - Tiền lãi vay trả 14 (23.492.378) (14.044.495) - Thuế thu nhập oanh nghiệp nộp 15 (30.000.000) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 0 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 125 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh 17 doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (22.402.145.179) (6.427.714.767) 21 (12.239.231.044) (12.571.825.164) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây ựng TSCĐ tài sản ài hạn khác 2.Tiền thu từ l , nhƣợng án 22 TSCĐ tài sản ài hạn khác 701.545.455 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (62.312.430.000) (168.200.000.000) 4.Tiền thu hồi cho vay, án lại công cụ nợ đơn vị khác 24 80.637.709.190 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 (35.460.000.000) (2.420.000.000) 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 20.000.000 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi 27 nhuận đƣợc chia 11.854.641.295 5.756.104.182 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (16.817.765.104) (141.860.512.692) 31 12.512.430.000 113.625.000.000 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu oanh 32 nghiệp phát hành 0 3.Tiền thu từ vay 33 18.000.000.000 8.000.000.000 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (20.000.000.000) (8.286.385.000) 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 10.512.430.000 113.338.615.000 35.555.208.290 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 126 Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (28.707.480.283) (34.949.612.459) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 75.569.376.900 110.518.989.359 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 0 46.861.896.617 75.569.376.900 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 70 (70 = 50+60+61) Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 29 tháng 03 năm 2019 Giám đốc Tổng GĐ Nguyễn Thế Tân 127 ... Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính: "Phân tích báo cáo tài thực chất phân tích tiêu tài hệ thống báo cáo tiêu tài mà nguồn thơng tin từ hệ thống báo cáo nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp,... toán Công ty 39 2.1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 40 2.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích báo cáo tài Cơng ty CP VCCORP 40 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài Cơng ty CP VCCORP. .. LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP .5 1.1 Khái niệm ngh a phân tích áo cáo tài oanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý ngh a phân tích báo cáo tài doanh