BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG Sinh viên : Vũ Thành Ba Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ, XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PCCC HƯNG PHÁT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Vũ Thành Ba Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thành Ba Mã SV: 1354020058 Lớp: QT1401T Ngành: Tài ngân hàng Tên đề tài: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng .năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Vũ Thành Ba Ths Nguyễn Thị Tình Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.1 Tổng quan chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.1.1 Khái niệm, phân loại 11 1.1.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 12 1.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 15 1.2.1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) 15 1.2.2 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (BEP) 15 1.2.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản (ROA) 16 1.2.4 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 16 1.2.5 Hệ số hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.2.6 Hệ số khả toán ngắn hạn 17 1.2.7 Hệ số khả toán nhanh 17 1.2.8 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn 18 1.2.9 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn dài hạn 20 1.2.10 Phương trình Dupont đánh giá HQSDV 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến HQSDV DNTM 22 Chươngg II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PHÒNG CHÁY CHỮA CHÁY HƯNG PHÁT 29 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY PCCC HƯNG PHÁT: 29 2.1.4 Một số tiêu kinh tế công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát giai đoạn 2015- 2017 34 2.2 Phân tích cấu nguồn vốn hiệu sử dụng nguồn vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 37 2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 37 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng nguồn vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 40 2.3 Đánh giá chung cấu nguồn vốn hiệu sử dụng nguồn vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 47 2.3.1 Thành công 47 2.3.2 Hạn chế 48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ, XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PCCC HƯNG PHÁT 49 3.1 Phương hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 49 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 51 3.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý: 51 3.2.2.Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 52 3.2.3.Quản lý tốt hàng tồn kho: 54 3.2.4 Thực tốt cơng tác dự tốn ngân quỹ 55 3.2.3.Một số giải pháp huy động vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn: 56 KẾT LUẬN 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ :Cơ cấu quán lý công ty PCCC Hưng Phát 32 Bảng 2.1.:Một số tiêu kinh tế công ty giai đoạn 2015-2017 ĐVT: VNĐ 35 Bảng 2.2: Phân tích cấu nguồn vốn ĐVT: VNĐ 37 Bảng 2.3 : Bảng phân tích biến động vốn chủ sở hữu ĐVT: VNĐ 40 Bảng 2.4 : Bảng phân tích biến động nợ phải trả ĐVT: VNĐ 42 Bảng 2.5 Mối quan hệ vốn chủ sở hữu nợ phải trả ĐVT: VNĐ 44 Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu taị công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 46 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường đầy biến động mang tính cạnh tranh nay, doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững thị trường đòi hỏi cần phải có đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật tay nghề cao với sở vật chất hạ tầng đại Một doanh nghiệp có người với kỹ thuật cơng nghệ chưa đủ q trình sản xuất kinh doanh diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vốn yếu tố quan trọng khơng doanh nghiệp mà quan trọng kinh tế giới Để doanh nghiệp hình thành tiến hành sản xuất kinh doanh bắt buộc doanh nghiệp phải có vốn để hoạt động Vậy hoạt động quản lý sử dụng vốn cho hiệu nội dung quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái ổn định lành mạnh Đây vấn đề thu hút nhà đầu tư, nhà lãnh đạo doanh nghiệp người làm công tác kế tốn tài Xuất phát từ u cầu thực tế đây, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát , đề tài “Cơ cấu nguồn vốn sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát” em lựa chọn làm khóa luận tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu - Hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát - Nội dung nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn CCông ty như: tình hình vốn hiệu sử dụng vốn Phạm vi nghiên cứu - Về khơng gian: Phòng kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát - Về thời gian: Số liệu phân tích thu thập năm 2015-2017 Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Phương pháp nghiên cứu Trong q trình thực đề tài này, đề tài sử dụng số phương pháp sau đây: - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu công ty thơng qua bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, sổ sách khác cơng ty Ngồi cập nhật thơng tin từ sách, báo, Internet … - Phương pháp xử lý số liệu: từ số liệu thu thập được, sau áp dụng cơng thức tính số có sẵn tính số tài cơng ty Và liên hệ với tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm để đánh giá - Phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh: tổng hợp báo cáo công ty để tiến hành phân tích so sánh số qua năm, từ đưa nhận xét chúng Kết cấu đề tài Đề tài gồm phần: Chương 1: Lý luận chung phân tích cấu nguồn vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Phân tích cấu nguồn vốn thực trạng hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 10 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Từ bảng ta thấy phải trả cho người bán năm 2016 so với năm 2015 (909,531,869) đồng tương đương với -32.95%, chênh lệch tuyệt đối (1.62) %, năm 2017 so với năm 2016 2,555,625,851 đồng tương đương với 138.10%, chênh lệch tuyệt đối 5.61 % Người mua trả tiền trước năm 2016 so với năm 2015 124,740,020 đồng, năm 2017 so với năm 2016 350,375,980 đồng tương đương với 280.88% Nợ dài hạn năm 2016 so với năm 2015 866,283,162 đồng tương đương với 4.29%, chênh lệch giá trị tuyệt đối tỷ trọng 2.59 %, năm 2017 so với năm 2016 giảm (2,741,182,810) đồng tương đương giá trị tuyệt đối -13.03% chênh lệch tỷ trọng tuyệt đối (2.31) % Nguyên nhân biến đổi qua năm nợ phải trả gồm nguồn vốn tín dụng khoản chiếm dụng, khoản chiếm dụng thuế phải nộp đạt giá trị lớn qua năm Năm 2015, khoản chiếm dụng nguồn vốn tín dụng đạt giá trị lớn năm công ty ký kết nhiều hợp đồng bán hàng nên chiếm dụng lượng vốn lớn vay nợ để mua nhập nguyên vật liệu nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh tiến độ Năm 2016, nguồn vốn tín dụng có xu hướng giảm xuống vay ngắn hạn vay dài hạn có xu hướng giảm, giải thích cho điều năm 2016 công ty kinh doanh thuận lợi đem lại khoản lợi nhuận lớn, phần dùng để toán nợ vay, phần bổ sung vào vốn chủ sở hữu Năm 2016, khoản chiếm dụng trì xu hướng tăng, đạt giá trị lớn năm Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 45 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu taị công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát ĐVT: VNĐ ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Số tiền Số tiền Số tiền Chênh lệch 16/15 17/16 Chỉ tiêu Doanh Thu Lợi nhuận Tổng vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu bq Hiệu suất sử dụng tổng vốn(=1/3) Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu(=1/4) Suất sinh lợi tổng vốn(=2/3) VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Số tiền Số tiền 17,613,968,826 13,867,682,973 15,332,247,036 -3746285853 1,854,515,658 1,706,261,882 2,258,448,490 -148253776 1464564063 552186608 53,446,143,647 52,159,469,235 48,118,487,773 -1286674412 -4040981462 30,568,240,676 29,052,878,281 24,728,303,521 -1515362395 4324574760.00 Lần 0.33 0.27 0.32 -0.06 0.05 0.58 0.48 0.62 -0.10 0.14 0.03 0.03 0.05 0.00 0.01 Lần Suất sinh lợi 1.75 1.80 1.95 0.05 chủ sở hữu (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát) 0.15 Lần Lần Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 46 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Trong năm 2016 doanh thu lợi nhuận công ty tương đối giảm, đến năm 2017 công ty tập trung nguồn nhân lực, hoạch định lại chiến lược kinh doanh nên lợi nhuận năm 2017 có phần tăng năm trước 552,186,608 đồng Nguyên nhân năm công ty kinh doanh gặp nhiều thuận lợi, đem lượng lợi nhuận lớn bổ sung vào nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu tăng lên thể lực tự chủ mặt tài cơng ty ngày nâng lên Vì vậy, nguồn quỹ đầu tư phát triển không tăng dấu hiệụ xấu, ngược lại cho thấy công ty vào ổn định sản xuất kinh doanh Hiệu suất sử dụng tổng vốn năm 2015 0.33% năm 2015 0.27 %, năm 2017 0.32 chênh lệch năm 2016 so với năm 2015 -0.06%, năm 2014 so với năm 2013 0.05% Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu năm 2015 0.58% năm 2016 0.48% năm 2017 0.62%, chênh lệch năm 2016 so với năm 2017 -0.10, chênh lệch năm 2017 so với năm 2016 0.14% Về tiêu phải trả công nhân viên tăng qua năm cho thấy công ty tận dụng chiếm dụng lương nhân viên Qua năm lương nhân viên tăng lên lợi nhuận thu tăng lên, mặt khác cách tính lương năm gần công ty điều chỉnh giá tiền lương dựa vào giá thị trường Năm 2015, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 57,19% tổng nguồn vốn Điều cho thấy khả tự tài trợ Công ty tốt Tuy nhiên sang năm 2016, tỷ lệ giảm suống chút, 55,7%, đến năm 2017, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 51,39% tổng nguồn vốn Mặc dù tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu giảm dần đóng vai trò chủ đạo tổng nguồn vốn 2.3 Đánh giá chung cấu nguồn vốn hiệu sử dụng nguồn vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 2.3.1 Thành cơng Thứ nhất: Về tình hình cấu vốn năm qua thành cơng định vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng lên tổng nguồn vốn kinh doanh Do lợi nhuận công ty qua năm giữ mức cao Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 47 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng bổ sung lượng vốn lớn vào vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu tăng lên thể lực tự chủ mặt tài cơng ty ngày tốt Thứ hai: Các khoản phải thu chiếm tỷ lệ nhỏ tài sản lưu động tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ lệ lớn tài sản lưu động chứng tỏ công tác thu tiền từ khách hàng quản lý tốt đem lượng tiền mặt lớn cho công ty, làm tăng khả tốn cho cơng ty Thứ ba: Cơng ty dùng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh bước đầu đem lại hiệu quả, sức sản xuất vốn mức cao chứng tỏ đồng vốn đầu tư, đồng vốn chủ sở hữu bỏ mang lại lợi nhuận cao cho công ty Đây thành lớn hiệu đầu tư mà công ty phấn đấu nhiều Tuy nhiên, bên cạnh hiệu đạt nêu cơng ty có hạn chế định việc sử dụng vốn 2.3.2 Hạn chế Năng lực đội ngũ cán cơng nhân viên nhiều hạn chế, chưa theo kịp u cầu phát triển nhanh cơng ty, lúng túng tiếp cận mới, cơng trình lớn, vấn đề rộng phức tạp, thiếu tính chủ động, sáng tạo, nhìn xa trơng rộng Hệ thống quản lý phối kết hợp, hệ thống thơng tin nhiều bất cập, yếu Phong cách làm việc thiếu tính chun nghiệp Với phòng tài vụ, qn triệt quy chế công ty phối hợp với đơn vị tổ chức triển khai tốt tiêu, nhiệm vụ cơng ty đề nhằm góp phần hồn thành vượt mức kế hoạch đề ra, đạt mức tăng trưởng 20%, mặc dù:  Tình hình sản xuất kinh doanh năm 2017 gặp nhiều khó khăn năm 2016, vốn ngân sách cấp cho cơng trình chặt chẽ hơn, thị trường có nhiều biến động tăng mức cao phí đầu chưa kịp điều chỉnh với chi phí đầu vào  Định mức kinh tế kỹ thuật đơn giá nguồn vốn nghiệp điều chỉnh giảm nhiều  Các chuẩn mực kế toán áp dụng luật kế toán, thống kê, luật doanh nghiệp áp dụng đòi hỏi cơng tác quản lý tài cần nghiêm ngặt Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 48 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Phòng cần có biện pháp khắc phục: - Kịp thời đôn đốc tham gia xây dựng bổ sung hoàn chỉnh định mức đơn giá sản phẩm cho phù hợp với thị trường, đáp ứng nhu cầu phát triển cơng ty - Hồn thiện cơng tác kế tốn tồn cơng ty, tăng cường lực học tập nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, nâng cao ý thức trách nhiệm cá nhân phấn đấu quản lý tốt - Đơn đốc tốn thu hồi công nợ, phấn đấu giảm thiểu nợ phải thu so với năm 2017 - Duy trì họp bàn giao ban phòng có phân cơng cá nhân giải dứt điểm việc tuần kết thực công tác giao Một là: Hàng tồn kho cơng ty có xu hướng tăng qua năm đồng thời chiếm vị trí thứ tài sản lưu động Đây dấu hiệu không tích cực cơng ty hàng tồn kho tăng lên làm cho tình trạng ứ đọng hàng hóa, làm cho tốc độ quay vòng đồng vốn chậm hơn, gây lãng phí vốn Hai là: Mặc dù khoản phải thu chiếm tỷ lệ nhỏ doanh thu có xu hướng tăng Điều đánh giá dấu hiệu khơng tích cực làm tăng khả bị khách hàng chiếm dụng vốn, làm giảm khả toán ảnh hưởng cơng tác huy động vốn quay vòng, đầu tư tái sản xuất mở rộng nhằm thu lợi nhuận Ba là: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn cố định hiệu suất sử dụng vốn biến động qua năm chưa vào ổn đinh Nhìn chung hiệu chưa cao CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ, XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PCCC HƯNG PHÁT 3.1 Phương hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 49 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Với môi trường làm việc Việt Nam nay, việc áp dụng biện pháp an toàn lao động, an tồn phòng cháy nổ dường điều bắt buộc ý thức người lao động nói riêng người dân nói chung cũn quỏ kộm Với tư tưởng xem nhẹ công tác PCCC cộng với ý thức làm việc người lao động VN kém, tai nạn an toàn lao động, PCCC xảy thường xuyên điều dễ hiểu Các quan chức phải thường xuyên kiểm tra xử phạt để sở sản xuất kinh doanh áp dụng chúng Không sở sản xuất, kinh doanh nhỏ, mà công ty quy mô lớn gặp phải vấn đề này, nguyên nhân xem thường, chủ quan cơng tác phòng cháy, doanh nghiệp tiếc khoản tiền trang bị thiết bị PCCC chuyờn dụng nhằm đảm bảo an toàn cho người lao động, an tồn hầu hết nguy xảy cháy, nổ Và cố xảy ra, thiệt hại nú lớn gấp nhiều lần số tiền cần bỏ để trang bị an toàn PCCC Trong năm 2016 vừa qua, theo thống kê Cục Cảnh sát PCCC cứu nạn cứu hộ (CNCH) nước xảy 3.006 vụ cháy, nổ làm 98 người chết, thiệt hại tài sản trị giá ước tính 1.240 tỷ đồng 1800 rừng Cháy nổ loại tai nạn dễ xảy gây thiệt hại lớn người tài sản Chính lý , Cơng ty hoạt động lĩnh vực phòng cháy chữa cháy ,công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát không ngừng phấn đấu vươn lên góp phần nâng cao biện pháp ngăn ngừa cháy nổ, làm giảm thiệt hại tối thiểu xảy cháy Trong năm qua Công ty có đóng góp khơng nhỏ vào phỏt triển cỏc công trỡnh xây dựng thành phố Ngoài để nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển năm tới xứng đáng mắt xĩch quan trọng ngành phòng cháy chữa chỏy, Công ty đề số mục tiêu phương hướng hoạt động sau năm 2018 như: Mục tiêu tổng quát: -Nâng cao tốc độ tăng doanh thu Công ty đảm bảo năm sau cao năm trước Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 50 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng -Tăng tổng nộp Ngân sách -Thu nhập bình qn tháng nhân viên công ty lên đến 1.4-1.5 triệu đồng/người Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt: -Tăng cường nguồn vốn ,mở rộng qui mô hoạt động công ty ,phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều rộng chiều sâu, đầu tư ,mua sắm thêm tài sản cố định xe tải , máy móc thiết bị phục vụ cơng trình -Hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý cơng ty ,nâng cao trình độ chun mơn cho cán ,công nhân viên công ty ,nâng cao chất lượng nguồn nhân lực -Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác đấu thầu , phấn đấu nhận thầu nhiều cơng trình , đẩy nhanh tiến độ hồn thành cơng trình.thực cơng tác quản lý thi cơng có hiệu chất lượng cao 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát 3.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý: Tổng vốn chênh lệch năm 2016 so với năm 2015 (1,286,674, 412)đồng, tương đương với giảm 24.2% , chênh lệch năm 2017 so với năm 2016 (4,040,981,462) đồng, tương đương với giảm -30.14%, nguyên nhân thời gian vừa qua công ty thắt chặt chi tiêu, tập trung nguồn vốn vào kinh doanh bất động sản Doanh thu năm 2016 so với năm 2015 giảm (3,746,285,853) đồng, năm 2017 so với năm 2016 tăng 1,464,564,063 đồng nguyên nhân giảm sút kinh tế công ty sử dụng chiến lược kinh doanh sai hướng Cũng vốn cố định ,trước sâu vào phần tìm giải pháp nâng cao hiệ sử dụng vốn lưu động điều cần thiết công ty cần phải điều chỉnh lại cấu vốn lưu động tỷ trọng vốn lưu động cấu vốn cho hợp lý.Về Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 51 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng cấu vốn ,qua phân tích ta nhận thấy cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát cơng ty mà loại hình kinh doanh chủ yếu xây lắp, tài sản cố định đóng vai trò quan trọng cơng ty ,muốn sử dụng vốn có hiệu cần phải có đủ vốn đáp ứng nhu cầu cần thiết ,nhưng theo số liệu thực tế vốn cố định chiếm 9.01% tổng vốn không đủ để hoạt động tất cơng trình thi cơng công ty gây tượng ứ đọng vốn số cơng trình khơng hồn thành tiến độ thiếu máy ngun vật liệu.Từ cho thấy hiệu sử dụng vốn tăng lên công ty có cấu vốn hợp lý Giải pháp cho trường hợp nên giảm tỷ trọng vốn lưu động xuống chuyển sang đầu tư cho tài sản cố định Tuy nhiên vấn đề đặt làm để giảm tỷ trọng vốn lưu động ,điều liên quan đến cấu vốn lưu động công ty Hiện cấu vốn lưu động công ty có chênh lệch rõ rệt Chỉ xét năm 2017 ta thấy khoản phải thu công ty chiếm 55.60% tổng vốn lưu động cao nhiều so với khoản mục khác cấu Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao gây nhiều khó khăn cho cơng ty :rủi ro nợ khó đòi ,vốn khơng sử dụng trở thành vốn ảo Để tránh tình trạng cơng ty nên quản lý chặt chẽ khoản phải thu giảm khoản đến mức tối thiều ,làm vừa giảm rủi ro cho cơng ty đồng thời góp phần giảm bớt lượng vốn lưu động tiết kiệm vốn đầu tư cho tài sản cố định công trình thiếu vốn 3.2.2.Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Vốn lưu động năm 2015 16,171,351,282 đồng chiếm 30.3% tổng vốn kinh doanh, năm 2016 12,365,148,956 đồng chiếm 23.7 % tổng vốn kinh doanh , năm 2017 16,516,558,335 đồng chiếm 34.3 % tổng vốn kinh doanh , năm 2016 so với năm 2015 giảm (3,806,202,326) tương đương với -23.54%, năm 2017 so với năm 2016 4,151,409,379 đồng tương đương với 33.57% nguyên nhân cho thấy hiệu việc chuyển khoản phải thu thành tiền năm 2016 Công ty chưa cao, Cơng ty cần xem xét lại sách tín dụng thương mại mình, qua nhanh tốc độ thu hồi khoản phải Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 52 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng thu, tăng việc thu hồi nợ từ khách hàng, tránh để kì thu tiền bình quân cao dẫn đến việc thiếu vốn cho q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Các khoản phải thu có tác dụng làm doanh thu bán hàng tăng lên tài sản cố định sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quĩ Tình trạng thực tế khoản phải thu có giảm năm 2017 mức cao,vốn lưu động bị chiếm dụng lớn cơng ty lại bị thiếu vốn để đầu tư Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để Công ty vừa gia tăng doanh thu, tận dụng tối đa nguồn vốn có vừa bảo đảm tính hiệu hoạt động công ty Một số giải pháp giảm khoản phải thu: -Giải pháp giảm nợ: Trước thi cơng cơng trình cơng ty cần phải thoả thuận đến thống với bên A điều khoản có hồ sơ tốn bên chi phí trực tiếp, chi phí chung ,lãi định mức đơn giá chi tiết kèm theo.Trong q trình thi cơng cơng trình phải đảm bảo thiết kế ,tiến độ thoả mãn yêu cầu kỹ thuật , chất lượng.Sau bàn giao cơng trình hồn thành cơng ty phải yêu cầu bên A toán theo hợp đồng , khơng chấp nhận kéo dài thời gian tốn chủ đầu tư mà công ty rõ thơng tin để tin cậy.Bên cạnh cơng ty sử dụng biện pháp khuyến khích khách hàng(hoặc chủ đầu tư) tốn tiền sớm sử dụng chiết khấu ,hồi khấu theo nhiều tỷ lệ khác tuỳ thuộc vào thời gian toán khách hàng -Giải pháp thu hồi nợ: Tiến hành xếp ,phân loại khoản phải thu theo thời gian mức độ rủi ro đồng thời thẩm định tình hình tài khả trả nợ chủ đầu tư chủ nợ Có cơng ty theo dõi thời hạn khoản nợ,lập kế hoạch thu hồi nợ hạn hợp đồng Ngồi cơng ty phải thường xun theo dõi số dư khoản phải thu ,trên sở cơng ty định có tiến hành cho nợ tiếp hay khơng ,kết hợp trích lập “quĩ dự phòng Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 53 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng phải thu khó đòi” qui mơ quĩ phải điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi tổng thể khoản phải thu , không q nhiều gây lãng phí khơng q gây rủi ro tốn cho xí nghiệp 3.2.3.Quản lý tốt hàng tồn kho: Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty pccc Hưng Phát xây lắp nên tài sản lưu động hàng tồn kho cơng ty có khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí tăng lên có nhiều cơng trình cơng ty chưa tốn ,nó bao gồm chi phí nhân cơng ,chi phí ngun vật liệu ,giá trị khấu hao tài sản cố định phát sinh trình thi cơng cơng trình Nếu khoản mục tăng lên điều đồng nghĩa với số lượng cơng trình thi cơng hồn thành chưa tốn tăng lên,vốn kinh doanh công ty bị ứ đọng không thu hồi ,quay vòng làm cho hiệu hoạt động cơng ty giảm xuống.Chính giải pháp quản lý hàng tồn kho giải pháp làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ hay nói cách khác đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình,giảm thời gian “chết “ q trình thi cơng đồng thời nhanh chóng hồn tất hồ sơ tốn u cầu bên A thực tốn hợp đồng.Thơng thường cơng trình bị tốn chậm thời gian bên A nghiệm thu cơng trình kiểm nghiệm chất lượng cơng trình bị kéo dài tài bên A vào thời điểm cơng trình hồn thành khó khăn để giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang trường hợp trước thi cơng cơng trình cơng ty cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thật kỹ thiết kế cơng trình,làm hợp đồng rõ ràng đưa điều khoản thoả thuận hai bên vấn đề thời gian thời hạn tốn có ghi rõ mức độ chịu trách nhiệm bên thực sai điều khoản hợp đồng Bên cạnh để rút ngắn thời gian nghiệm thu cơng trình bên A cơng ty phải u cầu bên A nhanh chóng mời chuyên gia kiểm nghiệm chất lượng thi công công ty ,nếu đạt tiêu chuẩn bên A phải tốn cơng trình thời hạn thoả thuận hai bên Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 54 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.2.4 Thực tốt cơng tác dự tốn ngân quỹ Trên sở thực đồng giải pháp trên, tiến tới việc dự tốn ngân quỹ Mặc dù chưa cụ thể độ xác chưa cao chắn hẳn tình trạng hồn tồn bị động việc quản lý dòng tiền xuất nhập quỹ Với chế quản lý vốn lưu động hành, mùa xây dựng, nhiều phải lo chạy vạy để đáp ứng đủ nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi cơng cơng trình Đây khơng lãng phí lớn chi phí nhân lực, giảm lành mạnh hoạt động tài mà bất lợi lớntrong cạnh tranh ngày liệt thị trường xây dựng Để dự toán ngân quỹ, phải nắm quy mô thời điểm nhập xuất dòng tiền tệ Việc cải thiện chế tốn, tăng cường tốc độ thu hồi cơng nợ sở tốt để Cơng ty nắm dòng tiền nhập quỹ Vấn đề lại quản lý dòng tiền xuất quỹ Đây nói cơng việc dễ dàng phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý thân Ngồi khoản dự trù tương đối xác tiền lương Cơng ty trả cho cán công nhân viên, tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ máy móc, mục tiêu kế hoạch hố dòng tiền việc chi tốn ngun vật liệu đơn vị thi công Để dự đốn xác nhu cầu tốn ngun vật liệu đội sản xuất, phòng kế tốn tài cần phối hợp hoạt động với phòng kinh tế - kế hoạch,vật tư, đội trưởng đội sản xuất Ngay từ nhận thiết kế cơng trình, phòng kinh tế - kế hoạch vật tư phải vào hợp đồng để vạch tiến độ thi công hợp lý, dự trù trước nhu cầu nguyên vật liệu giai đoạn thi công Đó sở để phòng kế tốn - tài dự trù nhu cầu vốn lưu động kỳ, đề biện pháp cân đối nguồn thu chi, bù đắp thiếu hụt cách chủ động Tất nhiên trình thực phát sinh chênh lệch cần tới điều chỉnh với phối hợp chặt chẽ phòng ban việc điều chỉnh khơng q phức tạp Đồng thời, phối hợp Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 55 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng giúp cho vốn, vật tư quản lý chặt chẽ hơn, nghiệp vụ phận Công ty nâng cao doanh nghiệp vững vàng chế thị trường đầy biến động 3.2.3.Một số giải pháp huy động vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn: Nâng cao hiệu huy động vốn cơng ty giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty hiệu huy động đề cập huy động lượng vốn vừa đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng với chi phí thấp, khơng gây khó khăn cho cơng ty vấn đề toán.Với chất lượng nguồn huy động nhà quản trị đưa cấu đầu tư hợp lý,đầu tư mua sắm tài sản cố định hay đáp ứng nhu cầu thiếu vốn công trình thi cơng đẩy nhanh tiến độ hồn thành ,thu hồi quay vòng vốn tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô nâng cao hiệu hoạt động công ty Đáp ứng phần yêu cầu nguồn vốn tự có đóng vai trò quan trọng q trình huy động vốn cơng ty ,trong trường hợp sử dụng nguồn vốn tự có Cơng ty tận dụng nguồn vốn nhỏ từ lợi nhuận không chia, từ quĩ quĩ đầu tư phát triển ,quĩ khấu hao tiền thu từ nhượng bán lý tài sản Mặc dù lượng vốn huy động từ nguồn không cao có ưu điểm khơng phải trả chi phí huy động cơng ty coi nguồn vốn dài hạn đầu tư vào phần tài sản cố định làm tăng tỷ trọng vốn cố định cấu vốn kinh doanh công ty Nếu nhu cầu vốn lớn,cơng ty huy động việc vay nhõn viờn công ty.Do công tác quản lý sử dụng vốn công ty đạt hiệu cao kéo theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua tăng lên ,thu nhập cán cơng nhân viên ngày cao ,vì khoản cho vay cơng ty khơng phải khó Việc huy động từ nguồn giúp cho tránh thủ tục phức tạp đồng thời giúp cho cán nhân viêntăng thêm thu nhập từ khoản lãi cơng ty làm ăn có lói.Mặt khác với phương thức cách gián tiếp làm cho nhân viên công ty cảm thấy có Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 56 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng trách nhiệm với cơng việc muốn cơng ty làm ăn có hiệu đảm bảo khả tốn vay lãi Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 57 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Vốn cố định phận chủ yếu vốn kinh doanh.Nó phản ánh khả trang bị sở vật chất kỹ thuật Doanh nghiệp khả tiếp cận trình độ tiên khoa học kỹ thuật Thơng qua hình thái vật chất tài sản cố định, vốn cố định đem lại điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động nâng cao suất lao động Doanh nghiệp Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát thời gian đầu thành lập phát triển gặp khơng khó khăn tưởng chừng không vượt qua khỏi Nhưng nhờ động nhạy bén đội ngũ lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên mà Cơng ty đứng vững, bước lên, tạo lập không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Mặc dầu vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định ngày có khó khăn.Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty giai đoạn điều cần thiết Khóa luận thực tập kết trình tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty.Với khả sinh viên qua trình thực tập, em hy vọng giải pháp khơng nhiều song có ích cho việc đề chiến lược Công ty thời gian tới Một lần em xin cảm ơn thầy hướng dẫn em thực tốt khóa luận t ốt nghiệp này, đồng thời em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế tốn công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát giúp đỡ em trình thực tập cung cấp số liệu để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 58 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Nguyễn Tấn Bình (2010), Quản trị tài ngắn hạn, Nxb Thống kê, Hà Nội - PGS.TS Lưu Thị Hương (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội - PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS.Bạch Đức Hiền (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội 4- TS Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nxb Thống kê, Hà Nội - Josette Peyrard (2012), Phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tổng hợp, Hồ Chí Minh - PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011), Phân tích tài cơng ty cổ phần, Nxb Tài chính, Hà Nội - Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội Sinh viên: Vũ Thành Ba - QT1401T 59 ... nguồn vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY HƯNG PHÁT 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY PCCC HƯNG PHÁT: Cơng ty PCCC Hưng Phát UBND thành... DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ, XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PCCC HƯNG PHÁT 49 3.1 Phương hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn thiết kế, xây dựng thiết bị PCCC Hưng Phát