Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Tổng quan về thuế Chương 2: Thuế xuấtkhẩu, thuế nhập Chương 3 : Thuế Tiêu thụđặcbiệt Chương 4.: Thuế Giá trị gia tăng Chương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệ Chương 6: Thuế Thu nhập cá nhân Ch
5/6/20101TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNGKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNGTÓM TẮT BÀI GIẢNGMÔN THUẾChương 1: Tổng quan về thuếChương 2: Thuế xuấtkhẩu, thuế nhập khẩuGIỚI THIỆU CHƯƠNG TRÌNH MÔN HỌCg , ậpChương 3 : Thuế Tiêu thụđặcbiệtChương 4.: Thuế Giá trị gia tăngChương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệpChương 6: Thuế Thu nhập cá nhânChương 7: Luậtquảnlýthuế 5/6/20102CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ1.Nguồngốcvàbảnchấtcủathuế1.1. NguồngốcrađờiTh ế đời ắ ới tồ t i ủ Nhà ớ- Thuế ra đời gắnvới sự tồn tại của Nhà nước-Hìnhthứcnộpthuếđầutiênlàbằng hiệnvật,sau phát triển thành hình thứcnộplàtiền.1.2. BảnchấtcủathuếThuế mang tính bắt buộc- Thuế mang tính bắt buộc-Thuế là khoản thu không bồi hoàn-Thuế gắnchặtvớisự tồntạicủaNhànướcCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ2. Hệ thống thuế hiệnhành- Hệ thống thuếởViệtNamlàmộthệ thốngthuế gồm khoảng 8 loại thuế và khoảng hơnthuế gồm khoảng 8 loại thuế và khoảng hơn100 loại phí và lệ phí đượcquảnlýtập trung.- Danh sách các loạithuế, phí và lệ phí.3. Phân loạithuế3.1. Thuế trực thu3.1. Thuế trực thu- Khái niệm- Đặc điểm 5/6/20103CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ3.2. Thuế gián thu- Khái niệmĐặ điể- Đặc điểm4. Cơ cấu thu ngân sách-Thutừ thuế-Thutừ phí-Thutừ lệ phí5. Lý thuyếttrọng cung6. Lý thuyếttrọng cầuCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU1. Khái niệm và tác dụng của thuế nhập khẩu (thuế NK), thuế xuất khẩu (thuế XK)-Căn cứ pháp luật của thuế XK, thuế NKppậ ,- Khái niệm và tác dụng của thuế XK, NK2. Các mặt hàng thuộc diện chịu thuế1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt nam2. Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại.3. Hàng hóa mua bán, trao đổi khác được coi là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu 5/6/20104CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU3. Hàng hóa không thuộc diện chịu thuế XK, NK1. Hàng hóa vận chuyển quá cảnh2. Hàng hóa viện trợ3. Hàng hóa từ KCX xuất khẩu ra nước ngoài và ngược lại4. Hàng hóa là dầu khí thuộc thuế tài nguyên của Nhà nước khi xuất khẩuCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU4. Đối tượng nộp thuế XK, NK1. Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩug , ập2. Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu3. Cá nhân có hàng hóa xuấtkhẩu, nhậpkhẩukhi xuấtcảnh, nhậpcảnh, hoặcgửi hàng hóa quacửakhẩu, biên giớiViệtNamố ề4. Đối tượng được ủy quyềnbảo lãnh: Bưu điện,công ty chuyển phát nhanh, đạilýuwyquyềnlàmthủ tụchải quan, các tổ chức tín dụng 5/6/20105CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU5. Cách tính thuế XK, thuế NK51 Phương pháp tính thuế5.1. Phương pháp tính thuếSố thuế XK, thuế NK phải=SL đơn vị từng mặt hàng thực tế XK, NK ghi trong Tờ xTrị giá tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóaxThuế suất của từng mặt hàngNK phải nộpggkhai hải quanặ gCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU5.2. Trị giá tính thuế Đốivới hàng hoá xuấtkhẩu:trị giátínhthuế làgiá bán tạicửakhẩuxuất giá FOB (Free Ong g (Board), giá DAF (Delivered At Frontier) khôngbao gồmphíbảohiểmquốctế I (Insurance) vàphí vậntảiquốctế F (Freight). Đối với hàng hoá nhập khẩu: trị giá tính thuế là Đối với hàng hoá nhập khẩu: trị giá tính thuế làgiá thựctế phảitrả tính đếncửakhẩunhập đầutiên và đượcxácđịnh bằng cách áp dụng tuầntựsáu phương pháp xác định trị giá tính thuế. 5/6/20106CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU6phương pháp tính trị giá tính thuếđốivớihàng hóa nhậpkhẩu:PP1: Xác định trịgiá tính thuế theo trị giá giao dịchg g gPP2: Xác định trị giátínhthuế theo trị giá giao dịchcủa hàng hoá nhậpkhẩugiống hệtPP3: Xác định trị giátínhthuế theo trị giá giao dịchcủa hàng hoá nhậpkhẩutương tựPP4: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá khấu trừPP4: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá khấu trừPP5: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá tính toánPP6: Xác định trị giátínhthuế theo phương phápsuy luậnCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU6. Thuế suất6.1. Thuế suấtthuế xuấtkhẩu6 2 Thuế suất thuế thuế nhập khẩu6.2. Thuế suất thuế thuế nhập khẩu-Thuế suất ưu đãi-Thuế suất ưu đãi đặcbiệt-Thuế suất thông thường6 3 Thuế tuyệt đối6.3. Thuế tuyệt đối 5/6/20107CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU7. Thời điểmnộpthuế và thờihạnnộpthuế7.1.Thời điểmtínhthuế và thờihạnnộpthuế XKThời điểm tính thuế- Thời điểm tính thuế-Thờihạnnộpthuế7.2.Thời điểmtínhthuế và thờihạnnộpthuế NK- Đối với hàng hoá nhập khẩu là hàng tiêu dùngThờihạnnộpthuế nhậpkhẩu đốivớitrường hợp- Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với trường hợp người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế.-Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với trường hợp người nộp thuế chưa chấp hành tốt pháp luật thuếCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU-Hànghoánhậpkhẩuphụcvụ trựctiếpchoan ninh, quốc phòng, nghiên cứukhoahọcvàgiáo dục đào tạogiáo dục đào tạo-Thờihạnnộpthuếđốivới hàng hoá xuấtkhẩu, nhậpkhẩu trong các trường hợp khác-Thờihạnnộpthuếđốivớitrường hợpcơquan hải quan ấn định thuế 5/6/20108CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU8. Hoàn lạithuế NK8.1. Các trường hợp hoàn thuế NK Trường hợp 1: Hàng hoá nhập khẩu đã nộp Trường hợp 1: Hàng hoá nhập khẩu đã nộpthuế nhậpkhẩunhưng còn lưukho,lưu bãi tạicửakhẩuvàđang chịusự giám sát củacơquan hải quan, đượctáixuấtranước ngoài. Trường hợp2:Hàng hoá xuấtkhẩu, nhậpkhẩu đã nộp thuế xuất khẩu thuế nhập khẩukhẩu đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩunhưng không xuấtkhẩu, nhậpkhẩu. Trường hợp3:Hàng hoá đãnộpthuế xuấtkhẩu, thuế nhậpkhẩunhưng thựctế xuấtkhẩuhoặcnhậpkhẩuíthơn.CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp4:Hàng hoá nhậpkhẩu để giao,bán hàng cho nước ngoài thông qua các đạilýtạiViệt Nam; Hàng hóa nhậpkhẩu để bán chocác phương tiệncủa các hãng nước ngoài trêncác tuyến đường quốctế qua cảng ViệtNamvà các phương tiệncủaViệt Nam trên cáctuyến đường quốctế theo qui định của Chínhphủ.T ờ h 5 Hà há hậ khẩ đã ộ Trường hợp 5: Hàng hoá nhập khẩu đã nộpthuế nhậpkhẩu để sảnxuất hàng hoá xuấtkhẩu được hoàn thuế tương ứng vớitỷ lệ sảnphẩmthựctế xuấtkhẩu. 5/6/20109CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp6:Hàng hoá tạmnhậpkhẩu đểtái xuấtkhẩuhoặc hàng hoá tạmxuấtkhẩu đểtái nhậpkhẩutheophương thức kinh doanhhàng hoá tạm nhập tái xuất; hàng hoá tạmhàng hoá tạm nhập, tái xuất; hàng hoá tạmxuất, tái nhập và hàng hoá nhậpkhẩuuỷ tháccho phía nước ngoài sau đótáixuất. Trường hợp7:Sảnphẩmsảnxuấttừ nguyênliệu, vậttư nhậpkhẩucủa doanh nghiệplàmộtt hữ hi tiết li h kiệ ủ bộ li h kiệtrong những chi tiết, linh kiệncủa bộ linh kiệnxuấtkhẩu. Trường hợp8:Hàng hoá nhậpkhẩunhưngphảitáixuấttrả lạichủ hàng nước ngoài hoặctái xuất sang nướcthứ baCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp9:Máy móc, thiếtbị,dụng cụ,phương tiệnvận chuyểncủacáctổ chức, cánhân được phép tạmnhập, tái xuất (bao gồmcảmượn tái xuất) để thực hiện các dự án đầu tưmượn tái xuất) để thực hiện các dự án đầu tư,thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phụcvụ sx. Trường hợp 10: Hàng hoá XK, NK gửitừ tổchức, cá nhân ở nước ngoài cho tổ chức, cánhân ở Việt Nam thông qua dịch vụ bưu chính vàdịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế và ngược lại;dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế và ngược lại;DN cung cấpdịch vụđãnộpthuế nhưng khônggiao được cho ngườinhận hàng hóa, phảitáixuất, tái nhậphoặcbị tịch thu, tiêu hủy theo quyđịnh của pháp luật. 5/6/201010CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp11:Trường hợpcósự nhầmlẫntrong kê khai, tính thuế,nộpthuế . Trường hợp 12: Các tổ chức, cá nhân có hànghá ấ khẩ hậ khẩ ó i h áhoá xuất khẩu, nhập khẩucó vi phạmcác quyđịnh trong lĩnh vựchải quan Trường hợp13:Hàng hóa XK, NK đãnộpthuếnhưng sau đó đượcmiễnthuế theo quyết địnhcủacơ quan Nhà nướccóthẩm quyền Trường hợp 14: Hàng hoá XK NK còn nằm Trường hợp 14: Hàng hoá XK, NK còn nằmtrong sự giám sát, quảnlýcủacơ quan hải quan,nếu đãmở Tờ khai hải quan hàng hoá XK, NKnhưng khi cơ quan hải quan kiểm tra cho thôngquan phát hiệncóviphạmbuộcphảitiêuhuỷCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU9. Thể thức khai báo và nộpthuế9.1. Thể thức khai báo thuế-Thủ tục khai báo Hải quan-Yêucầuvề khai báo Hải quan và tính thuế9.2. Thể thứcnộpthuế-Thờihạnnộpthuế-Bảo lãnh thuế-Giahạnnộpthuế-Phạtchậmnộp- Địa điểm, hình thứcnộp10. Hoàn thiệnluậtthuế XK, thuế NK [...]... của người nộp thuế - Công khai thông tin vi phạm pháp luật về thuế 5 Quy định về kiểm tra thuế, thanh tra thuế y 5.1 Quy định chung về kiểm tra thuế, thanh tra thuế - Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế - Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.2 Kiểm tra thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan quản lý thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế - Quyền... 23 5/6/2010 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3.2 Quy định nộp thuế - Thời hạn nộp thuế - Đồng tiền nộp thuế - Địa điểm và hình thức nộp thuế - Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền phạt - Xác định ngày đã nộp thuế - Xử lý số tiền thuế nộp thừa - Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Gia hạn nộp thuế - Thẩm quyền gia hạn nộp thuế - Hồ sơ gia hạn nộp thuế - Tiếp... vấn thuế xã, phường, thị trấn - Các cơ quan khác của Nhà nước CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3 Quy định kê khai, nộp thuế 3.1 Quy định kê khai thuế - Nguyên tắc khai thuế và tính thuế - Hồ sơ khai thuế - Thời hạn, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế - Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế - Khai bổ sung hồ sơ khai thuế - Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế. .. nộp thuế GTGT ố ế - Các hàng hóa thuộc diện không nộp thuế GTGT - Các dịch vụ không thuộc diện nộp thuế GTGT 14 5/6/2010 CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 4 Căn cứ tính thuế GTGT 4.1 Giá tính thuế - Giá tính thuế hàng do cơ sở SXKD bán ra g - Giá tính thuế của hàng nhập khẩu - Giá tính thuế của một số hàng hóa sử dụng trong một số trường hợp đặc biệt 4.2 Thuế suất - Thuế suất 0% ế ấ - Thuế suất 5% - Thuế. .. NGHIỆP 5 Khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế 5.1 Khai thuế - Nơi kinh doanh khai thuế - Biểu mẫu 5.2 Nộp thuế - Tạm nộp thuế - Biểu mẫu 5.3 Quyết toán thuế - Thời gian quyết toán - Biểu mẫu CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 6 Chuyển lỗ - Thời gian chuyển lỗ - Cá h chuyển lỗ Cách h ể - Một số ví dụ 7 Hoàn thiện luật thuế TNDN - Một số gian lận thuế và lách thuế TNDN - Hướng hoàn thiện 8 Thuế TNDN... nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công ý y g chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế 25 5/6/2010 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.3 Thanh tra thuế - Các trường hợp thanh tra thuế - Quyết định thanh tra thuế - Thời hạn thanh tra thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế. .. tàu bay CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 4 Căn cứ tính thuế 4.1 Giá tính thuế TTĐB - Hàng hóa sản xuất trong nước - Hàng hóa nhập khẩu - Hàng hóa chịu thuế TTĐB có bao bì - Hàng hóa gia công chịu thuế TTĐB - Một số hàng hóa khác - Giá tính thuế của dịch vụ - Giá tính thuế một số dịch vụ cụ thể 4.2 Thuế suất 13 5/6/2010 CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 5 Phương pháp tính thuế - Phương pháp tính thuế -... thuế TTĐB - Các trường hợp hoàn thuế TTĐB - Các ví dụ minh họa - Khấu trừ thuế TTĐB 7 Miễn giảm thuế TTĐB - Các trường hợp miễn giảm thuế - Thủ tục miễn giảm thuế 8 Hoàn thiện luật thuế TTĐB CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1 Khái niệm và tác dụng của thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Căn cứ pháp lý hiện hành của thuế GTGT - Khái niệm - Tác dụng 2 Ưu điểm của thuế GTGT 3 Hàng hóa – dịch vụ không chịu thuế. ..5/6/2010 CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 1 Khái niệm và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) - Căn cứ pháp luật của thuế TTĐB hiện nay - Khái niệm thuế TTĐB - Tác dụng 2 Đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế 2.1 Đối tượng chịu thuế - Hàng hóa: 11 nhóm hàng hóa - Dịch vụ: 6 nhóm dịch vụ CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 2.2 Đối tượng nộp thuế 1 Người nộp thuế TTĐB là tổ chức,... giảm thuế - Đối tượng áp dung - Thời gian miễn giảm thuế 3.3 Các trường hợp miễn giảm khác CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 4 Căn cứ nộp thuế 4.1 Thu nhập tính thuế - Công thức tính g - Doanh thu - Chi phí được trừ - Thu nhập khác - Thu nhập miễn thuế 4.2 Phương pháp tính - Thuế suất thống nhất 25% - Xác lập quỹ khoa học và công nghệ - Xác định số thuế TNDN phải nộp 18 5/6/2010 CHƯƠNG 5: THUẾ THU . GIẢNGMÔN THU Chương 1: Tổng quan về thu Chương 2: Thuế xuấtkhẩu, thuế nhập khẩuGIỚI THIỆU CHƯƠNG TRÌNH MÔN HỌCg , ậpChương 3 : Thuế Tiêu thụđặcbiệtChương. giátínhthuế theo phương phápsuy luậnCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU6. Thuế suất6.1. Thuế suấtthuế xuấtkhẩu6 2 Thuế suất thuế thuế nhập khẩu6.2. Thuế