BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ HUYỀN NGA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH MAI LINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ HUYỀN NGA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH MAI LINH Chun ngành : Kế tốn Mã ngành : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS TRẦN THỊ DỰ Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh” cơng trình nghiên cứu riêng tơi với hướng dẫn TS.Trần Thị Dự Các số liệu luận văn sử dụng trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Thị Huyền Nga LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hồn thành luận văn thạc sĩ kế tốn với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh” Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Trần Thị Dự tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ, bảo đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp tác giả hoàn thiện Luận văn Tác giả xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy, cơ, anh chị bạn bè dìu dắt, giúp đỡ khóa học Xin cảm ơn gia đình bè bạn, người ln khuyến khích giúp đỡ tác giả hồn cảnh khó khăn Trong q trình thực khó tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy, giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Thị Huyền Nga I MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT IV DANH MỤC BẢNG BIỂU VI DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ IX Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Bản chất, mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài 2.1.1 Bản chất phân tích báo cáo tài 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 10 2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 11 2.2 Nguồn thơng tin sử dụng cho phân tích báo cáo tài 13 2.2.1 Nguồn thơng tin từ bảng cân đối kế toán 13 2.2.2 Nguồn thông tin từ báo cáo kết kinh doanh 14 2.2.3 Nguồn thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15 2.2.4 Nguồn thơng tin từ thuyết minh báo cáo tài 17 2.3 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 18 2.3.1 Phương pháp so sánh 18 2.3.2 Phương pháp loại trừ 20 II 2.3.3 Vận dụng mơ hình tài Dupont 22 2.3.4 Phương pháp liên hệ cân đối 24 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 24 2.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài Doanh nghiệp 24 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 27 2.4.3 Phân tích hình cơng nợ khả toán 33 2.4.4 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 44 2.4.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 51 Kết luận chương 54 Chương 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẦN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH MAI LINH 55 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh 55 3.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 55 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 57 3.1.3 Cơ cấu tổ chức chức phòng ban 63 3.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 65 3.1.5 Đặc điểm tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 66 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh 67 3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty 68 3.2.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 69 3.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 79 3.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh 99 3.2.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 111 III 3.3 Đánh giá tình hình tài hiệu kinh doanh Công ty 114 3.3.1 Những kết đạt 114 3.3.2 Những tồn 115 Chương 4: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH MAI LINH 118 4.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng cơng trình Mai Linh 118 4.1.1 Các mục tiêu cốt lõi 118 4.1.2 Chiến lược phát triển năm tới 119 4.2 Giải pháp nâng cao tình hình tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh 119 4.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 119 4.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn 120 4.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu 120 4.3 Kiến nghị 121 4.3.1 Đối với Nhà nước 121 4.3.2 Đối với Công ty 122 KẾT LUẬN 123 TÀI LIỆU THAM KHẢO 124 PHỤ LỤC 125 IV DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài TMC Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bạch Đằng – TMC CP Chi phí C BH Chi phí bán hàng DFL Degree of Financial Leverage – Độ lớn đòn bẩy tài DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu EBIT Earnings Before Interest and Tax – Lợi nhuận trước lãi vay thuế EPS Earning Per Share – Thu nhập cổ phiếu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế P/E Price to Earning Ratio – Giá thị trường cổ phiếu QLDN Quản lý doanh nghiệp ROA Return on Assests – Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Return on Equity – Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROI Return on Investment – Tỷ suất sinh lời vốn đầu tư ROS Return on Sales – Tỷ suất sinh lời doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định V TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạ TNDN Thu nhập doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu VI DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Phân tích cấu tài sản 29 Bảng 2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 31 Bảng 2.3 Phân tích báo cáo Lưu chuyển tiền tệ 53 Bảng 3.1 Thông tin cổ đông Công ty Mai Linh 57 Bảng 3.2: Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài cơng ty Mai Linh 68 Bảng 3.3 Phân tích cấu tài sản Công ty Mai Linh giai đoạn 2016-2018 70 Bảng 3.4 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty Mai Linh giai đoạn 20162018 74 Bảng 3.5 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Công ty Mai Linh 77 Bảng 3.6 So sánh mối quan hệ tài sản NV Công ty Mai Linh với công ty khác ngành năm 2018 78 Bảng 3.7 Phân tích tình hình khoản phải thu Công ty Mai Linh giai đoạn 2016-2018 80 Bảng 3.8 Phân tích tình hình phải thu khách hàng Công ty Mai Linh giai đoạn 2016-2018 83 Bảng 3.9 So sánh nợ phải thu khách hàng Công ty Mai Linh công ty TMC ngành năm 2018 83 Bảng 3.10 Phân tích tình hình khoản phải trả Cơng ty Mai Linh giai đoạn 2016-2018 85 Bảng 3.11 Phân tích tình hình phải trả người bán Cơng ty Mai Linh giai đoạn 2016-2018 88 128 Lập ngày 13 tháng 01 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT Đặng Tuấn Thịnh 129 Phụ lục số 2: Báo cáo tài cơng ty Mai Linh năm 2017: 130 131 132 Lập ngày 13 tháng 01 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT Đặng Tuấn Thịnh 133 Phụ lục số 2: Báo cáo tài cơng ty Mai Linh năm 2016: 134 135 136 137 Phụ lục số 3: Báo cáo tài cơng ty TMC năm 2018: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh 138 139 140 141 142 ... phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh Do đó, tác giả lựa chọn đề tài Phân tích báo cáo tài cơng ty Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh 1.3... dụng phân tích báo cáo tài chính? Ø Thực trạng tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh nào? Ø Làm để cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh? ... minh báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi khơng gian: Đề tài thực Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Cơng trình Mai Linh - Phạm vi thời gian: Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng