BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DU LỊCH ẤN TƯỢNG Á CHÂU SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH HÀ NỘI – 2014 : ĐÀO THỊ NGÂN : A16236 : TÀI CHÍNH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DU LỊCH ẤN TƯỢNG Á CHÂU Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Nguyễn Thị Thu Hương : Đào Thị Ngân : A16236 : Tài HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN *** Em xin gởi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Thăng long, tạo điều kiện cho em làm Khóa luận tốt nghiệp này, hợi tốt em thực hành kỹ học lớp giúp ích lớn để em ngày hồn thiện thân Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn – Th.S Nguyễn Thị Thu Hương, cô người trực tiếp giảng dạy em thời gian học tập trường, người tận tình bảo, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn cán nhân viên Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu, đặc biệt Cơ, Chú, Anh, Chị phòng kế toán , người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho em nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tồn thể bạn bè, người thân, gia đình người bên cạnh em, cổ vũ tinh thần lớn lao ủng hộ em suốt thời gian qua Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Đào Thị Ngân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Đào Thị Ngân MỤC LỤC CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệpvà phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích tài 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài 1.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu phân tích 1.2.2 Quy trình thực phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ 1.3.3 Phương pháp cân đối 1.3.4 Phương pháp loại trừ 1.4 Nơi dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 1.4.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh .12 1.4.3 Phân tích tiêu đánh giá khả toán 12 1.4.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 14 1.4.5 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 19 1.4.6 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) 20 1.4.7 Phân tích theo phương pháp Dupont 20 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 22 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 22 1.5.2 Các nhân tố khách quan 23 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH ẤN TƯỢNG CHÂU Á 25 2.1 Tổng quan công ty TNHH Du lịch ấn tượng Châu Á 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Du Lịch ấn tượng Châu Á 26 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 28 2.1.5 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 29 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Du lịch ấn tượng Á Châu 31 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 31 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 38 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá khả tốn 40 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 43 2.2.5 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 50 2.2.6 Phân tích theo phương pháp Dupont 51 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài Cơng ty .52 2.3.1 Các nhân tố chủ quan 52 2.3.2 Các nhân tố khách quan 53 2.4 Đánh giá tình hình tài Cơng ty 54 2.4.1 Nhận xét chung công tác quản lý tổ chức tài Cơng ty 54 2.4.2 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty 54 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DU LỊCH ẤN TƯỢNG Á CHÂU 57 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Du lịch ấn tượng Á Châu 57 3.1.1 Xu hướng phát triển ngành du lịch Việt Nam giai đoạn 2013-2015 57 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH du lịch Ấn tượng Á Châu 58 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu 59 3.2.1 Các biện pháp huy động vốn 59 3.2.2 Cải thiện khả toán sử dụng TSNH 60 3.2.3 Về hiệu sử dụng vốn 61 3.2.4 Nâng cao hiểu hoạt động kinh doanh 61 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 61 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CDKT Cân đối kế toán DH Dài hạn DN Doanh Nghiệp KQKD Kết kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ NC Nhà nước NV Nguồn vốn TCDN Tài doanh nghiệp TM BCTC Thuyết minh báo tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG, PHỤ LỤC Bảng 2.1 Khả toán ngắn hạn 41 Bảng 2.2 Khả toán nhanh 41 Bảng 2.3 Khả toán tức thời 42 Bảng 2.4 Bảng phân tích khả trả lãi nợ vay 43 Bảng 2.5 Hiệu suất sử dụng tài sản 44 Bảng 2.6 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 45 Bảng 2.7 Phân tích tình hình ln chuyển khoản phải thu 46 Bảng 2.8 Phân tích tình hình ln chuyển hàng tồn kho 48 Bảng 2.9 Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn 49 Bảng 2.10 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 50 Bảng 2.11 Mức độ ảnh hưởng ROS Hiệu suất sử dụng TS lên ROA .51 Bảng 2.12 Chỉ tiêu ROE theo phương pháp Dupont 52 Phụ lục Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2010 – 2012 Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2010 – 2012 Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phân tích Dupont 21 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty 26 Sơ đồ 2.2: Quy trình hoạt động cơng ty 29 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ cấu tài sản 31 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn 35 Biểu đồ 2.3 Mơ hình tài trợ vốn kinh doanh 37 Bên cạnh đó, Công ty chịu cạch tranh gay gắt từ công ty ngành với lợi vốn, bề dày lịch sử, uy tín thương trường,… 2.4 Đánh giá tình hình tài Cơng ty 2.4.1 Nhận xét chung công tác quản lý tổ chức tài Cơng ty Cơng ty ln tuân thủ cách triệt để qui định chuẩn mực kế tốn ban hành, ln có tham mưu lẫn kế tốn trưởng, phó phòng kế tốn nhân viên kế tốn hạch toán kinh tế cách chặt chẽ chế độ Cơng ty thường xun đưa nhân viên phòng kế tốn tham gia lớp tập huấn có chuẩn mực kế toán qui định kế toán ban hành Hướng dẫn thường xuyên tổ chức kiểm tra kế tốn cơng ty đơn vị trực thuộc việc ghi chép, mở sổ sách kế toán theo qui định việc lưu trữ, bảo quản tài liệu, sổ sách kế toán Thường xuyên kiểm tra việc thực định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu; lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh giúp cơng ty hoạt động hiệu Các nhân viên kế tốn đơn vị trực thuộc ln tn thủ chế độ kế toán vào hướng dẫn tham mưu kế toán trưởng phó phòng kế tốn 2.4.2 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty Như biết phân tích tình hình tài có vai trò quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Đó việc sử dụng phương pháp công cụ cho phép thu nhập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài quản lý phù hợp Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển cơng ty năm qua cơng ty khí xây dựng lắp máy điện nước thực tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua phân tích cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh củ cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục để thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm Về cấu trúc nguồn vốn: Tỷ suất nợ Cơng ty có xu hướng tăng nhanh, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận doanh nghiệp vay chiếm dụng vốn nhiều để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, điều có nghĩa mức độ rủi ro kinh doanh Công ty ngày cao Còn với tỷ suất 54 đảm bảo nợ tăng giảm qua năm khác nhau, chứng tỏ tính tự chủ kinh doanh khơng ổn định Hơn tỷ suất đảm bảo nợ lớn 1, điều cho thấy Công ty sử dụng vốn có hiệu mức độ rủi ro tài tăng Về tình hình tốn khả tốn: Tình hình tốn Cơng ty có cải thiện Tuy nhiên, Cơng ty có cố gắng việc thu hồi nợ, tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản lưu động lại có chiều hướng tăng Do Cơng ty cần tiếp tục đề giải pháp hữu hiệu để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Các khoản phải trả tăng nhanh, cho thấy u cầu tốn Cơng ty ngày tăng Đặc biệt cần lưu ý đến khả tốn tức thời cơng ty số thấp, có chiều hướng giảm dần qua năm, mức độ đảm bảo nợ vay vốn chủ sở hữu doanh nghiệp giảm làm tăng nguy khả toán Về hiệu sử dụng vốn: Dựa vào việc phân tích tốc độ luân chuyển vốn kết hợp với tỷ suất sinh lời loại vốn ta thấy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp có xu hướng giảm Tuy nhiên, thời hạn thu tiền doanh nghiệp ngày ngắn hơn, chứng tỏ khả thu hồi vốn cải thiện, vốn Cơng ty bị đơn vị khác chiếm dụng Cơng ty dễ có điều kiện tích luỹ Bên cạnh cơng tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp chưa tốt làm cho Công ty tương đối vốn dự trữ hàng tồn kho, linh hoạt việc giải phóng vốn dự trữ để đưa vốn vào hoạt động kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận cơng ty Ngồi ra, qua q trình phân tích ta nhận thấy hiệu suất sử dụng tài sản có xu hướng giảm dần lượng tài sản cần thiết đưa vào hoạt động kinh doanh để tạo đồng doanh thu lại có xu hướng ngày tăng, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty ngày giảm, tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm dẫn đến ứ đọng vốn bị đơn vị khác chiếm dụng vốn, năm tới Cơng ty cần phải tăng hiệu suất sử dụng tài sản lên đẩy mạnh việc tiêu thụ để nâng cao doanh thu, đề biện pháp hữu hiệu để nhanh chóng thu hồi khoản nợ khách hàng nợ nội Công ty Hiệu hoạt động kinh doanh: Doanh thu cơng ty có tăng trưởng tương đối nhanh, tăng cao vào năm 2011 đạt 8.123.478.663 đồng Hiệu sử dụng chi phí doanh nghiệp ngày giảm làm giảm lợi nhuận cho Công ty Do giai đoạn doanh nghiệp đầu tư xây dựng nâng cấp hệ thống cung cấp dịch vụ nhằm thu hút khách hàng nâng cao hiệu hoạt động du lịch nên khoản chi phí khấu hao tài sản cố định tính vào giá vốn cao, khoản chi phí khơng thể tránh khỏi giai đoạn đầu sở vào hoạt động, năm sở mang lại lợi ích cho cơng ty Lợi nhuận cơng ty có chiều hướng giảm chịu tác động tương đối lớn hoạt động tài Và tỷ suất lợi nhuận doanh thu thấp, năm tới doanh nghiệp cần có biện pháp giúp tiết 55 kiệm chi phí, hạ giá thành nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận 56 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DU LỊCH ẤN TƯỢNG Á CHÂU 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Du lịch ấn tượng Á Châu 3.1.1 Xu hướng phát triển ngành du lịch Việt Nam giai đoạn 2013-2015 Bắt nhịp nghiệp đổi đất nước 20 năm qua, ngành Du lịch có nhiều tiến đạt thành tựu đáng ghi nhận Những tiêu lượng khách, thu nhập, tỷ trọng GDP việc làm khẳng định vai trò ngành Du lịch kinh tế quốc dân Xác định thị trường mục tiêu với phân đoạn thị trường theo mục đích du lịch khả toán; ưu tiên thu hút khách du lịch có khả chi trả cao, có mục đích du lịch tuý, lưu trú dài ngày Phát triển mạnh thị trường nội địa, trọng khách nghỉ dưỡng, vui chơi giải trí, nghỉ cuối tuần, cơng vụ, mua sắm Đối với thị trường quốc tế tập trung thu hút phát triển mạnh thị trường khách quốc tế gần: Đông Bắc Á (Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc), Đơng Nam Á Thái Bình Dương (Singapore, Malaysia, Indonesia, Thái Lan, Australia); Tăng cường khai thác thị trường khách cao cấp đến từ Tây Âu (Pháp, Đức, Anh, Hà Lan, Ý, Tây Ban Nha, Scandinavia), Bắc Mỹ (Mỹ, Canada) Đông Âu (Nga, Ucraina); mở rộng thị trường từ Trung Đông Phát triển du lịch theo vùng lãnh thổ cần định hướng tổ chức phát triển du lịch vùng lãnh thổ phù hợp với đặc điểm tài nguyên du lịch gắn với vùng kinh tế, vùng văn hóa, vùng địa lý, khí hậu hành lang kinh tế; có địa bàn trọng điểm du lịch tạo thành cụm liên kết phát triển mạnh du lịch Vùng phát triển du lịch có khơng gian quy mơ phù hợp, có đặc điểm tài nguyên, địa lý trạng phát triển du lịch; tăng cường khai thác yếu tố tương đồng bổ trợ vùng, yếu tố đặc trưng vùng liên kết khai thác yếu tố liên vùng để phát triển mạnh sản phẩm đặc thù, tạo thương hiệu du lịch vùng Tập trung ưu tiên phát triển địa bàn trọng điểm, điểm đến bật vùng, có mối tương quan bổ trợ liên kết nội vùng liên vùng Lĩnh vực đầu tư phát triển du lịch cần tập trung đầu tư có trọng tâm, trọng điểm nâng cao lực chất lượng cung ứng du lịch, tăng cường đầu tư cho kết cấu hạ tầng, xúc tiến quảng bá xây dựng thương hiệu du lịch Các chương trình ưu tiên cần tập trung đầu tư: chương trình đầu tư hạ tầng du lịch; chương trình phát triển nguồn nhân lực du lịch; chương trình xúc tiến quảng bá du lịch; chương trình phát triển thương hiệu du lịch; đề án phát triển du lịch biển, đảo vùng ven biển; đề án phát triển du lịch biên giới; đề án phát triển du lịch cộng đồng, du lịch sinh 57 thái; chương trình ứng phó với biến đổi khí hậu; quy hoạch tổng thể phát triển du lịch nước, quy hoạch phát triển du lịch theo vùng khu du lịch quốc gia; chương trình điều tra, đánh giá, phân loại xây dựng sở liệu tài nguyên du lịch tài khoản vệ tinh du lịch Tập trung đẩy mạnh chun nghiệp hóa cơng tác xúc tiến quảng bá du lịch nhằm vào thị trường mục tiêu theo hướng lấy điểm đến, sản phẩm du lịch thương hiệu du lịch làm tiêu điểm Các chương trình, chiến dịch quảng bá triển khai tập trung vào nhóm thị trường ưu tiên Cơ quan xúc tiến du lịch quốc gia có vai trò chủ đạo việc hoạch định chương trình xúc tiến quảng bá quốc gia huy động tổ chức, doanh nghiệp chủ động tham gia theo chế “cùng mục tiêu, chia sẻ” Coi trọng phát triển nguồn nhân lực du lịch đáp ứng yêu cầu chất lượng, hợp lý cấu ngành nghề trình độ đào tạo để đảm bảo tính chuyên nghiệp, đủ sức cạnh tranh hội nhập khu vực, góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ du lịch; tập trung đào tạo nhân lực bậc cao, đội ngũ quản lý trở thành lực lượng “máy cái” để thúc đẩy chuyển giao, đào tạo chỗ theo yêu cầu công việc 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH du lịch Ấn tượng Á Châu 3.1.2.1 Về lĩnh vực du lịch Định hướng tổ chức phát triển du lịch theo vùng lãnh thổ phù hợp với đặc điểm tài nguyên du lịch gắn với vùng kinh tế, vùng văn hố, vùng địa lý, khí hậu hành lang kinh tế Trong vùng có địa bàn trọng điểm du lịch tạo thành cụm liên kết phát triển mạnh du lịch Vùng phát triển du lịch có khơng gian quy mơ phù hợp, có đặc điểm tài nguyên, địa lý trạng phát triển du lịch; tăng cường khai thác yếu tố tương đồng bổ trợ vùng, yếu tố đặc trưng vùng liên kết khai thác yếu tố liên vùng để phát triển mạnh sản phẩm đặc thù, tạo thương hiệu du lịch vùng Đầu tư phát triển du lịch có trọng tâm, trọng điểm theo định hướng ưu tiên; tiếp tục đầu tư nâng cao lực chất lượng cung ứng du lịch, kết cấu hạ tầng, xúc tiến quảng bá xây dựng thương hiệu du lịch Các chương trình ưu tiên tập trung đầu tư như: (1) Chương trình đầu tư hạ tầng du lịch; (2) Chương trình phát triển nguồn nhân lực du lịch; (3) Chương trình xúc tiến quảng bá du lịch; (4) Chương trình phát triển sản phẩm thương hiệu du lịch; (5) Đề án phát triển du lịch biển, đảo vùng ven biển; 58 (6) Đề án phát triển du lịch biên giới; (7) Đề án phát triển du lịch cộng đồng, du lịch sinh thái; (8) Chương trình ứng phó với biến đổi khí hậu ngành du lịch, (9) Quy hoạch tổng thể phát triển du lịch nước, quy hoạch phát triển du lịch theo vùng khu du lịch quốc gia; (10) Chương trình điều tra, đánh giá, phân loại xây dựng sở liệu tài nguyên du lịch 3.1.2.2 Mở rộng ngành nghề Với ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thương hiệu thị trường, Cơng ty mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh kiên quan:  Kinh doanh dịch vụ nhà hàng, khách sạn  Thương mai xuất nhập 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu Những phân tích dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài cơng ty Do vậy, kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định Qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH du lịch Ấn tượng Á Châu, tơi xin trình bày số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty: 3.2.1 Các biện pháp huy động vốn Dựa vào kết phân tích ta nhận thấy Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ vốn vay nguồn vốn tự có cơng ty hạn chế Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trò quan trọng, nguồn hình thành tạo tài sản cố định TSLĐ đơn vị Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể tiềm lực đơn vị Do việc nâng cao, tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh: nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trò quan trọng, nguồn hình thành tài sản ngắn hạn dài hạn công ty Để nâng cao hiệu sử dụng vốn thì: nâng cao tổng doanh thu mục tiêu hàng đầu ban giám đốc cơng ty tồn thể CBCNV Trong thực tế, để tăng doanh thu đòi hỏi cơng ty phải phát triển hoạt động cung ứng dich vụ chuyên nghiệp để thu hút khách hàng tiềm Để phát triển hoạt động kinh doanh đòi hỏi cơng ty phải có đầu tư chiều sâu Bên cạnh cơng ty cần phải có biện pháp để nâng cao khả huy động vốn Việc huy động vốn tuỳ theo điều kiện cụ thể công ty mà nhà quản lý đề biện 59 pháp huy động phù hợp Khuyến khích đối tác bỏ vốn đầu tư Đây biện pháp tốt, thành cơng cơng ty mở rộng hoạt động đầu tư Tuy nhiên cơng việc khó khăn đòi hỏi cơng ty phải có sách tín dụng hợp lý có sách khác Vấn đề chi phí lãi vay điều đáng để nhà quản trị quan tâm cơng ty cần phải có biện pháp thích hợp để thu hồi công nợ, chiếm dụng vốn doanh nghiệp, cân cán cân toán Bên cạnh cơng ty cần phải cố gắng giảm bớt khoản chi phí quản lý để nâng cao lợi nhuận 3.2.2 Cải thiện khả toán sử dụng TSNH Cơng ty cần cải thiện tình hình tốn khả tốn, đặc biệt khả toán tiền Để thực điều cơng ty cần phải quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Quản trị khoản phải thu: Để quản trị tốt khoản phải thu cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu, hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu, với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó đòi Do công ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Ngồi ra, cơng ty cần ý đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay khơng Theo dõi khoản phải thu thường xuyên để xác định thực trạng chúng đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền Nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu thập tín hiệu để quản lý khoản hao hụt Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng Quản trị tiền mặt: Công ty nên xem xét, lập kế hoạch dự trữ lượng tiền mặt tối thiểu vào cuối quý vào nhu cầu toán gấp như: phải trả người bán, phải trả người lao động để dự trữ lượng tiền mặt đủ để trang trải chi phí cho quý mới, phần dư nên gửi vào ngân hàng nhằm tạo thêm thu nhập cho công ty, đảm bảo việc kiểm sốt tiền cơng ty dễ dàng chặt chẽ 60 Đầu tư khoản tiền tạm thời nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tiền huy động vào kinh doanh 3.2.3 Về hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tăng cường công tác quản lý tài sản ngắn hạn Công tác quản lý tài sản phải đảm bảo yêu cầu thoả mãn cho trình đầu tư đồng thời phải tiết kiệm mức tối đa Việc quản lý tài sản thực chất quản lý danh mục đầu tư, quản lý tiền mặt, quản lý nguyên vật liệu quản lý hàng tồn kho Để làm tốt công tác công ty cần thực biện pháp: Thơng qua việc tìm hiểu thị trường để dự báo nhu cầu thị trường, từ đưa kế hoạch cung ứng dịch vụ đầu tư phù hợp Nếu tổ chức tốt trình coi giải pháp nhằm đảm bảo cho q trình hoạt động thơng suốt, phối hợp nhịp nhàng phận nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc máy móc thiết bị, hạn chế tình trạng ứ đọng hàng tồn kho 3.2.4 Nâng cao hiểu hoạt động kinh doanh Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh Để nâng cao khả sinh lời biện pháp hữu hiệu phải gia tăng lợi nhuận Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng hai nhân tố chủ yếu doanh thu chi phí Như để gia tăng lợi nhuận cơng ty phải tăng doanh thu giảm chi phí cần: Các phòng ban cơng ty cần có phận quản lý riêng biệt theo lĩnh vực hoạt động để thuận tiện việc quản lý, dễ dàng phát sai sót có giải pháp thích hợp hoạch định chiến lược cụ thể hơn, giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu Hiện doanh thu cơng ty có tăng giá vốn cao nên lợi nhuận tăng ít, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận cơng ty khơng tăng doanh thu mà cần phải quản lý tốt chi phí giá thành cách nâng cao trình độ quản lý lãnh đạo phòng ban, ngồi cơng ty cần xếp lại nhân 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nguồn nhân lực xác định vốn q, chìa khóa thành cơng Công ty nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao ngành du lịch sẵn sàng hội nhập du lịch quốc tế, công ty cử cán bộ, cơng nhân viên tham gia nhiều khóa đào 61 tạo nhiều hình thức gồm: Đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ chỗ, ngoại ngữ giao tiếp cho CBCNV Mặt khác, Công ty cần trọng đến công tác chăm lo đời sống cho CBCNV tạo môi trường làm việc thuận tiện, chăm lo bữa ăn đảm bảo đầy đủ chế độ sách cho đội ngũ CBCNV Đặc biệt ln có sách lương thưởng rõ ràng mang tính chất thúc đẩy động CBCNV 62 63 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chẩn đốn cách đắn thiếu sót doanh nghiệp, từ cho cải thiện hữu dụng dự đoán hệ tài từ hoạt động Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Qua tồn q trình phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu, nhìn chung cơng ty hoạt động kinh doanh hiệu quả, nhiên tình hình tài chưa tốt Do năm công ty nên trọng để khắc phục yếu để nâng cao chất lượng, uy tín Công ty, giúp Công ty đứng vững phát triển tương lai Để áp dụng lý luận vào thực tiễn q trình tích lũy kinh nghiệm Do hiểu biết thời gian có hạn nên khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến q thầy giáo để viết em hồn thiện có đủ khoa học góp phần giúp ích cho công việc tới Một lần em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Thu Hương hướng dẫn em suốt thời gian em làm luận văn cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành luận văn cách tốt Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên thực Đào Thị Ngân PHỤ LỤC Phụ lục Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2010 – 2012 Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu 8.123.478.663 Chênh lệch Tương Tuyệt đối đối (%) 6.216.190.264 (632.706.309) (7,79) Chênh lệch Tương Tuyệt đối đối (%) 1.907.288.399 30,68 7.490.772.354 8.123.478.663 6.216.190.264 (632.706.309) (7,79) 1.907.288.399 30,68 6.317.384.423 6.940.126.934 5.235.564.100 (622.742.511) (8,97) 1.704.562.834 32,56 1.173.387.931 1.183.351.729 980.626.164 (9.963.798) (0,84) 202.725.565 20,67 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 23.689.745 352.664.872 352.664.872 674.324.584 170.088.220 35.715.430 424.368.774 424.368.774 556.754.342 237.944.043 26.619.900 293.564.270 293.564.270 514.111.708 199.570.086 (12.025.685) (71.703.902) (71.703.902) 117.570.242 (67.855.823) (33,67) (16,90) (16,90) 21,12 (28,52) 9.095.530 130.804.504 130.804.504 42.642.634 38.373.957 34,17 44,56 44,56 8,29 19,23 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN 107.564.442 95.359.480 12.204.962 182.293.182 45.573.295 136.719.887 124.340.000 132.354.778 (8.014.778) 229.929.265 57.482.316 172.446.949 143.000.000 69.280.939 73.719.061 273.289.147 68.322.287 204.966.860 (16.775.558) (36.995.298) 20.219.740 (47.636.083) (11.909.021) (35.727.062) (13,49) (27,95) (252,28) (20,72) (20,72) (20,72) (18.660.000) 63.073.839 (81.733.839) (43.359.882) (10.839.971) (32.519.911) (13,05) 91,04 (110,87) (15,87) (15,87) (15,87) Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 7.490.772.354 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2010 (Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài 2010 – 2012) Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2010 – 2012 Công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu CHỈ TIÊU TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 2012/2011 Số tiền % 2011/2010 Số tiền % 3.024.078.671 2.930.918.861 2.668.685.828 93.159.810 3,18 262.233.033 674.883.152 878.461.759 956.822.411 (203.578.607) (23,17) (78.360.652) 12.000.000 25.000.000 25.000.000 (13.000.000) (52,00) 0,00 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.081.927.721 1.809.852.979 1.522.538.967 272.074.742 15,03 287.314.012 18,87 Phải thu khách hàng 1.792.086.087 1.632.030.434 1.424.729.434 160.055.653 9,81 207.301.000 14,55 Trả trước cho người bán 254.162.774 123.456.664 72.348.660 130.706.110 105,87 51.108.004 70,64 Các khoản phải thu khác 35.678.860 54.365.881 25.460.873 (18.687.021) (34,37) 28.905.008 113,53 Hàng tồn kho 74.842.356 65.856.444 47.568.325 8.985.912 13,64 18.288.119 38,45 Tài sản ngắn hạn khác 180.425.442 151.747.679 116.756.125 28.677.763 18,90 34.991.554 29,97 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 156.784.560 116.159.393 99.632.939 40.625.167 34,97 16.526.454 16,59 Thuế khoản khác phải thu NC 23.640.882 35.588.286 17.123.186 (11.947.404) (33,57) 18.465.100 107,84 TÀI SẢN DÀI HẠN 1.874.487.321 2.275.855.016 2.035.091.900 (401.367.695) (17,64) 240.763.116 11,83 Tài sản cố định 1.140.802.769 1.674.673.565 1.620.710.833 (533.870.796) (31,88) 53.962.732 3,33 Nguyên giá 4.815.665.328 4.815.665.328 4.111.641.056 0,00 704.024.272 17,12 (3.674.862.559) (3.140.991.763) (2.490.930.223) (533.870.796) 17,00 (650.061.540) 26,10 250.000.000 250.000.000 250.000.000 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu tư tài dài hạn 0,00 9,83 (8,19) 0,00 Tài sản dài hạn khác 483.684.552 351.181.451 164.381.067 132.503.101 37,73 186.800.384 113,64 4.898.565.992 5.206.773.877 4.703.777.728 (308.207.885) (5,92) 502.996.149 10,69 NỢ PHẢI TRẢ 3.161.846.105 3.584.326.928 3.048.810.868 (422.480.823) (11,79) 535.516.060 17,56 Nợ ngắn hạn 2.661.846.105 3.084.326.928 2.548.810.868 (422.480.823) (13,70) 535.516.060 21,01 Vay ngắn hạn 1.200.000.000 1.500.000.000 1.000.000.000 (300.000.000) (20,00) 500.000.000 50,00 Phải trả cho người bán 912.768.860 890.377.800 737.759.600 22.391.060 2,51 152.618.200 20,69 Người mua trả tiền trước 285.674.336 345.665.740 465.348.772 (59.991.404) (17,36) (119.683.032) (25,72) 43.725.816 58.790.663 30.575.060 (15.064.847) (25,62) 28.215.603 92,28 162.334.672 172.360.458 164.365.224 (10.025.786) (5,82) 7.995.234 4,86 57.342.421 117.132.267 150.762.212 (59.789.846) (51,04) (33.629.945) (22.31) Nợ dài hạn 500.000.000 500.000.000 500.000.000 0,00 0,00 Vay nợ dài hạn 500.000.000 500.000.000 500.000.000 0,00 0,00 VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.736.719.887 1.622.446.949 1.654.966.860 114.272.938 7,04 (32.519.911) (1,96) Vốn chủ sở hữu 1.736.719.887 1.622.446.949 1.654.966.860 114.272.938 7,04 (32.519.911) (1.96) Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.600.000.000 1.450.000.000 1.450.000.000 150.000.000 10,34 0,00 136.719.887 172.446.949 204.966.860 (35.727.062) (20.72) (32.519.911) (15,87) 4.898.565.992 5.206.773.877 4.703.777.728 (308.207.885) (5.92) 502.996.149 10,69 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp NC Phải trả người lao động Chi phí phải trả Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài 2010 – 2012) TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” – ĐH Kinh tế quốc dân;  Hệ thống văn quy phạm pháp luật – http://www.moj.gov.vn  Sách “Bài tập kinh tế quản trị doanh nghiệp”, tác giả TS Nguyễn Thị Bích Loan – TS Ngơ Xn Bình  Luận văn trường đai học Thăng Long  Các website www.tailieu.vn www.google.com.vn ... tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh công ty TNHH du lịch ấn tượng Á Châu. .. phát triển Công ty TNHH Du lịch ấn tượng Á Châu 57 3.1.1 Xu hướng phát triển ngành du lịch Việt Nam giai đoạn 2013-2015 57 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH du lịch Ấn tượng Á Châu 58 3.2... ty TNHH Du lịch ấn tượng Á Châu 31 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 31 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 38 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá khả toán