BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG  - VŨ NGỌC HIẾU MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN KIẾN AN, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Người hướng dẫn khoa học: TS Bùi Thị Minh Tiệp HẢI PHÒNG, NĂM 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn TS Bùi Thị Minh Tiệp Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tơi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2017 Tác giả Vũ Ngọc Hiếu ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn đến tất quý thầy cô giảng dạy chương trình đào tạo thạc sĩ Quản lý kinh tế, Trường Đại học Hải Phòng, người truyền đạt cho tơi kiến thức hữu ích quản lý kinh tế, làm sở cho thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Cô giáo TS Bùi Thị Minh Tiệp tận tình hướng dẫn cho thời gian thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị UBND Quận Kiến An, Phòng Tài Kế hoạch, Phòng Tài ngun mơi trường quận Kiến An tạo điều kiện, giúp đỡ suốt q trình viết luận văn Sau tơi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình ln tạo điều kiện tốt cho suốt trình học thực luận văn Trong trình làm luận văn, kinh nghiệm thời gian hạn chế nên biện pháp đưa khó tránh thiếu sót Tơi mong nhận góp ý thầy để luận văn tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2017 Tác giả Vũ Ngọc Hiếu iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG .vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP 1.1 Đất đai quy định quản lý đất đai 1.1.1 Khái niệm đất đai 1.1.2 Các quy định pháp lý quản lý đất đai 1.2 Tổng quan quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 1.2.1 Khái niệm đất phi nông nghiệp 1.2.2 Khái niệm quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 1.2.3 Vai trò quản lý Nhà nước khoản thu từ đất phi nông nghiệp 1.3 Nội dung quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 10 1.3.1 Ban hành văn quy phạm pháp luật để quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 10 1.3.2 Tổ chức máy phân cấp quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 11 1.3.3 Tổ chức triển khai hoạt động quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 14 1.3.4 Tổ chức tra, kiểm tra xử lý vi phạm việc thực sách thu từ đất phi nông nghiệp 16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 17 1.4.1 Nhóm nhân tố thuộc quan quản lý Nhà nước 17 iv 1.4.2 Nhóm nhân tố thuộc người nộp thuế 19 1.4.3 Các nhân tố khác 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN KIẾN AN, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2012-2016 22 2.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế, văn hóa, xã hội tổng quan đất phi nông nghiệp Quận Kiến An, thành phố Hải Phòng 22 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 22 2.1.2 Đặc điểm kinh tế, văn hóa, xã hội 23 2.1.3 Tổng quan đất phi nông nghiệp quận Kiến An, Hải Phòng 24 2.1.4 Kết thu ngân sách quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 25 2.2 Thực trạng quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 28 2.2.1 Công tác tuyên truyền phổ biến pháp luật để quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 28 2.2.2 Công tác tổ chức máy phân cấp quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 33 2.2.3 Công tác tổ chức triển khai hoạt động quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 34 2.2.4 Công tác tổ chức tra, kiểm tra xử lý vi phạm việc thực sách thu từ đất phi nông nghiệp 52 2.2.5 Một số nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý khoản thu từ sử dụng đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An 53 2.3 Đánh giá công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 55 2.3.1 Các kết tích cực đạt 55 2.3.2 Các hạn chế tồn nguyên nhân 57 v CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN KIẾN AN, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 61 3.1 Định hướng quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp quận Kiến An 61 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế xã hội quận Kiến An 61 3.1.2 Định hướng quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp quận Kiến An 62 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An 63 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tun truyền 63 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức đạo, điều hành triển khai sách thuế 67 3.2.3 Tăng cường công tác tra, kiểm tra quản lý khoản thu từ sử dụng đất phi nông nghiệp 70 3.2.4 Hồn thiện cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế đối tượng chịu thuế 71 3.2.5 Cải cách, đại hoá trang thiết bị 74 3.2.6 Tăng cường công tác tham mưu, phối hợp ngành 74 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp DNLD Doanh nghiệp liên doanh GTGT Giá trị gia tăng QH Quốc Hội NK Nhập NN Nông nghiệp NS Ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách Nhà nước SD Sử dụng SXKD Sản xuất kinh doanh THCS Trung học sở TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân XHCN Xã hội chủ nghĩa XNK Xuất nhập vii DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 2.1 Thu ngân sách Nhà nước quận Kiến An 2012-2016 25 2.2 Thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 29 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Công tác tuyên truyền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp quận Kiến An, thành phố Hải Phòng Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế phi nông nghiệp quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 Các khoản thu từ đất phi nông nghiệp quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 Các khoản thu từ đất phi nơng nghiệp theo nội dung mục đích quận Kiến An, thành phố Hải Phòng Các khoản thu từ đăng ký quyền sử dụng đất phi nông nghiệp quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 Các khoản thu từ sử dụng đất hoạt động kinh doanh quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 Các khoản thu từ sử dụng đất cho mục đích khác quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 31 37 42 45 46 49 51 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN thuế công cụ quan trọng việc điều tiết vĩ mơ kinh tế Chính sách thuế Nhà nước ln có quan hệ chặt chẽ đến việc giải lợi ích kinh tế chủ thể xã hội; đồng thời ảnh hưởng trực tiếp đến vấn đề vĩ mô tiết kiệm, đầu tư, tăng trưởng kinh tế… Cùng với phát triển đất nước, hệ thống thuế Việt Nam ngày đổi hoàn thiện, phù hợp với kinh tế thị trường hội nhập với giới Luật thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp luật thuế mới, có số đối tượng nộp thuế rộng, liên quan hầu hết đến tổ chức cá nhân xã hội Triển khai thực Luật thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp có tác động lớn đến đời sống xã hội, đòi hỏi phải có phối hợp chặt chẽ quan quản lý Nhà nước việc quản lý đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, sách miễn giảm thuế, quản lý thu nộp, tốn thuế Cơng tác quản lý khoản thu thuế từ đất phi nơng nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc tăng thu NSNN Các khoản thu từ đất phi nông nghiệp vừa nguồn thu cho thành phố Hải Phòng, vừa đảm bảo nguồn kinh phí thực dự án phát triển đầu tư kinh tế hạ tầng địa bàn thành phố góp phần thúc đẩy phát triển thành phố Hải Phòng nói riêng đất nước nói chung Tuy nhiên, thực tế, công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng số bất cập, hạn chế quản lý đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, sách miễn giảm thuế… Trước thực trạng này, tác giả định chọn đề tài: “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng” làm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ quản lý kinh tế 2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trên sở hệ thống lý luận đất phi nông nghiệp, quản lý khoản thu từ đất phi nơng nghiệp, luận văn vào phân tích, đánh giá thực trạng quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An; tìm thành cơng, hạn chế, ngun nhân hạn chế để từ đề xuất biện pháp hồn thiện công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An năm tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý khoản thu từ đất địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng giai đoạn 2012-2016 Phương pháp nghiên cứu Trong trình làm luận văn, tác giả thu thập thơng tin dựa hệ thống văn pháp luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, số liệu báo cáo tình hình thu thuế đất phi nơng nghiệp địa bàn quận Kiến An giai đoạn 2012-2016 Phòng Tài Kế hoạch quận, thơng tin website, sách báo, tạp chí, truyền hình… Từ số liệu, thơng tin thu thập được, tác giả sử dụng phương pháp phân tích thơng kê, so sánh, tổng hợp, suy luận Kết cấu luận văn Ngoài mở đầu, kết luận, danh mục bảng, biểu, tài liệu tham khảo, từ viết tắt, luận văn bao gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý khoản thu từ sử dụng đất phi nông nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng giai đoạn 2012-2016 Chương 3: Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng 64 họ mà làm Thêm vào thủ tục hành rườm rà Vì vậy, cấp ban ngành cần thực hiện: - Phân loại người nộp thuế để áp dụng hình thức tuyên truyền hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với nhóm người nộp thuế - Thường xuyên tổ chức tuyên truyền sách thuế, pháp luật thuế phương tiện thông tin đại chúng báo, đài, truyền hình… Đơn giản hóa sách tình cụ thể để người dân dễ dàng nắm bắt Bên cạnh phương tiện thông tin đại chúng truyền thống, phận tuyên truyền cần phải đa dạng hóa cách tuyên truyền phổ biến tổ chức tổ lưu động tới phường để tuyên truyền sách thuế; in phát miễn phí tài liệu hướng dẫn kê khai, trung tâm giải đáp thuế điện thoại, Internet, diễn đàn theo ngành theo nhóm người nộp thuế để trao đổi thông tin với người nộp thuế, đặc biệt trọng cung cấp hỗ trợ qua hình thức điện tử - Về công tác ủy nhiệm thu, lực lượng nòng cốt để thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Tuy nhiên hầu hết phần lớn cán ủy nhiệm thu lại cán đào tạo nghiệp vụ thuế hay nghiệp vụ kinh tế tài Đa phần có trình độ học vấn đại học, người có uy tín dân chúng người lớn tuổi Việc cập nhật kiến thức thuế, công cụ tuyên truyền đại gặp nhiều khó khăn Chính tập huấn nâng cao hiểu biết sách thuế, pháp luật thuế cho ủy nhiệm thu phường cần tổ chức tiến hành, cán thu thuế có nắm vững sách tuyên truyền sách pháp luật thuế tới hộ dân cách đầy đủ - Giải đáp kịp thời vướng mắc người nộp thuế người nộp thuế có yêu cầu, trường hợp vướng mắc mặt sách cần phải tham mưu với quan cấp để có hướng giải Trên thực tế để người dân tự giác thực nghĩa vụ mình, quan thuế cần phải tạo lòng tin dân chúng Việc giải đáp vướng mắc cần phải kịp thời 65 thống nhất, tránh tình trạng nơi giải thích kiểu tạo tâm lý hoang mang không tin tưởng nơi người nộp thuế dẫn đến việc khơng hồn thành nghĩa vụ thuế - Thông qua phương tiện thông tin đại chúng: Phối hợp với Đài truyền hình, truyền thành phố, quận, phường, tổ dân phố, thường xuyên đưa nội dụng tuyên truyền sách thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chuyên mục “Thuế với sống” phát thường kỳ hàng tháng Phối hợp với Trang tin điện tử thành phố Hải Phòng thực đăng nội dụng tuyên truyền liên quan đến công tác khai tổng hợp… Tiếp tục tuyên truyền đài truyền phường, nội dung sách thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thông qua đĩa CD - Phối hợp với Đoàn niên phường tổ chức thi tìm hiểu sách thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, đối tượng tập trung vào lực lượng đoàn viên niên Đây lực lượng quan trọng việc chấp hành sách thuế - Xây dựng kế hoạch bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, kỹ tuyên truyền sách cho cán làm việc trực tiếp đội thuế phường đội ngũ cán hàng ngày tiếp xúc với đối tượng nộp thuế - Xây dựng hoàn thiện Quy trình tun truyền hỗ trợ theo hướng chuẩn hóa, đáp ứng yêu cầu cải cách đại hóa công tác tuyên truyền hỗ trợ phù hợp với thơng lệ quốc tế - Tích cực hợp tác, trao đổi, học tập kinh nghiệm thực công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế quan thuế nước, tổ chức quốc tế để áp dụng phù hợp Việt Nam - Cơng khai sách thuế: Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào thực từ năm 2012 Do đó, để người nộp thuế hiểu nội dung, quy trình Luật thuế cách ngắn gọn điều cần thiết Cơ quan thuế cần niêm yết điểm Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp so với thuế nhà đất trước Tại điểm niêm yết cần có tun truyền viên 66 để giải thích, giải đáp thắc mắc người nộp thuế vấn đề về: phải cấp mã số thuế, hộ gia đình mà chủ hộ già yếu, chứng minh nhân dân sao? Thủ tục miễn giảm nào? Kê khai vào tờ khai thuế sao? Với hộ chưa cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất kê khai nào? Do đó, cơng khai khơng niêm yết Luật, nghị định, thông tư cho người biết mà phải đảm bảo tính cơng khai cách tuyên truyền, giải thích, hướng dẫn cho người nộp thuế hiểu để thực luật Hiện nhiều doanh nghiệp thuê đất bỡ ngỡ biết từ năm 2012, tiền thuê đất, họ phải nộp thêm khoản thuế gọi thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thủ tục hành rườm rà mà thực chế độ miễn, giảm thuế cần nhiều giấy tờ để làm Điều thuận lợi nhiều có xác nhận từ phòng Lao động thương binh xã hội thành phố, tất giấy tờ chứng minh người nộp thuế bệnh binh, thương binh loại nào, hộ gia đình có thuộc diện nghèo hay khơng Phòng Lao động Thương binh xã hội quận xác nhận có danh sách chi tiết đến phường - Tăng cường tính minh bạch: Tại Chi cục thuế quận Kiến An chưa thực triệt để theo nghĩa theo hướng dẫn Luật, Nghị định, Thơng tư thống hất, quán Nhưng đây, việc phân bổ hệ số tính thuế nhà chung cư, cao tầng người cách hiểu không qn Cần phải có hỗ trợ từ phía quyền thành phố lập Ban khảo sát, đánh giá để có thơng số xác từ vị trí liên quan đến nhiều người nộp thuế không gây tranh cãi, thắc mắc Để đảm bảo tính cơng khai, minh bạch pháp luật thuế Chi cục thuế cần triển khai số nội dung thông qua cơng tác tun truyền sách thuế, chức điều tiết thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tới người nộp thuế như: Công khai thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý trụ sở quan thuế cấp phương tiện thông tin đại chúng, trang 67 điện tử ngành thuế để người nộp thuế biết giám sát việc thực thi pháp luật thuế công chức thuế Thực tốt công tác tạo nên hiệu ứng tích cực, tạo lòng tin người nộp thuế vào quan thuế quan trọng đem lại hiệu bền vững lâu dài ý thức người nộp thuế nâng cao 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức đạo, điều hành triển khai sách thuế * Nâng cao chất lượng đội ngũ cán thuế - Về kiến thức: Thực đào tạo đào tạo lại nghiệp vụ chun mơn thuế Do hệ thống sách thường xun sửa đổi nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn, cán thuế cần phải thường xuyên đào tạo nghiệp vụ Khi Luật thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp có hiệu lực có nhiều bất cập nảy sinh Vì thế, từ năm đầu thực cần có cán chuyên trách đảm nhiệm cơng việc, có vướng mắc đề xuất lãnh đạo giải luôn, phải thường xuyên xuống địa bàn để nắm bắt tình hình, quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp địa bàn Thực đào tạo đào tạo lại chuyên môn tin học cho tất cán ngành để nâng cao trình độ Tại phường phải tổ chức, xếp lại đội thuế để công tác quản lý thuế hiệu theo định hướng: phường có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, chưa phát triển, phức tạp vị trí tính thuế mở rộng đường, ngõ quan thuế cho cán thuế trực tiếp xuống làm việc với UBND phường, địa địa phương để giải đáp thắc mắc nhân dân, có vấn đề phức tạp, khó khăn báo cáo lãnh đạo để xin ý kiến đạo, giải Đồng thời Chi cục thuế quận có cơng văn gửi phường để rà soát đối tượng thuộc diện miễn giảm gửi danh sách hộ lên Chi cục thuế để rà soát đối chiếu tờ khai hộ dân 68 - Về kỹ làm việc: + Đối với cán trực tiếp tiếp xúc với người nộp thuế, cần phải trang bị kỹ giao tiếp, dựa kiến thức hiểu biết truyền đạt lại cho người dân nhằm đưa sách thuế vào sống + Tạo nên chuẩn mực định điều cán công chức cần làm, cần tránh, hay thực văn minh công sở để sở chuẩn mực có điều chỉnh thích hợp nhằm hướng cán thuế tự hồn thiện + Xây dựng mơ hình chuẩn đào tạo cán thuế, quy định rõ cách thức đào tạo cho loại cán bộ, công chức: đào tạo kiến thức thuế cho cán bộ, công chức vào ngành, bồi dưỡng kiến thức cần thiết để công chức thực công việc quản lý thuế phân công; bồi dưỡng chuyên sâu theo chức quản lý thuế phân công nhằm trang bị kỹ thành thạo và kinh nghiệm xử lý vấn đề thuế thực tiễn Đặc biệt tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp giá tính thuế, thuế suất Hai tiêu chuẩn có số liệu khung biểu rõ ràng, diện tích tính thuế đơi lại khơng xác định cách xác chủ yếu nguyên nhân chủ quan Vậy để điều thực mà tác động thuế SDĐPNN lớn nguồn thu nhỏ Do đó, việc đào tạo kỹ cho cán thuế ủy nhiệm thu làm công tác quản lý thuế quan trọng cần thiết * Thiết lập hệ thống kiểm tra giám sát hành thuế Thiết lập hệ thống liệu liên thông, nâng cao chất lượng hiệu công tác tra, kiểm tra thuế nhằm ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời trường hợp vi phạm pháp luật thuế, để việc kiểm tra việc gian lận, trốn thuế dễ dàng Nếu tạo hành lang pháp lý cho phép cán quản lý kiểm tra việc hoàn thành nghĩa vụ thuế với giao dịch mua bán, trao đổi tài sản đất cơng trình đất, bên 69 mua bán trao đổi hoàn thành nghĩa vụ thuế liên quan cho phép hoàn tất thủ tục giao dịch Giao cho quan thuế thực chức quản lý thu nợ cưỡng chế thi hành định hành thuế chức để đảm bảo thu đủ tiền thuế phải nộp vào NSNN Đồng thời bổ hệ thống máy chuyên trách chế tài để thực chức Xây dựng hệ thống thông tin sở liệu người nộp thuế đầy đủ, tập trung tồn quốc từ thơng tin bên ngồi ngành Thuế với hỗ trợ cao cơng nghệ thơng tin Rà sốt đối tượng miễn, giảm thuế tránh để thất thu không thực quyền lợi cho người nộp thuế * Thiết lập Ban đạo liên ngành Khi thiết lập ban đạo liên ngành cần phải có Đồn giám sát việc thực giải tranh chấp, khiếu nại, tố cáo liên quan đến đất đai cách kịp thời, hạn chế việc khiếu nại, tố cáo vượt cấp, không để xảy diễn biến phức tạp trở thành vụ khiếu nại đông người Đối với, phận cửa tiếp dân cần tăng cường lực đạo đức cán làm công tác quản lý đất đai, giải khiếu nại, tố cáo, kiên xử lý cán làm công tác quản lý đất đai lợi dụng chức quyền để tham nhũng Chỉ đạo Phòng Tài ngun mơi trường hướng dẫn UBND phường thẩm định xác nhận thông tin đất đai tổ chức, hộ gia đình, nhân kê khai tờ khai thuế phi nông nghiệp bao gồm: Hạn mức giao đất, hạn mức công nhận đất ở, giá đất làm để tính thuế Đồng thời, Ban đạo liên ngành cần có hỗ trợ, ủng hộ cấp ủy Đảng, quyền, phát huy vai trò mặt trận tổ chức đồn thể, trị xã hội, quan báo chí, thường xuyên kiểm tra, giám sát để nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác liên quan đến đất đai Tổ chức công bố đường dây nóng Chi cục Thuế để thường xuyên rà sốt, nắm bắt vướng mắc q trình chuẩn bị thời 70 gian đầu thực Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, phối hợp với phận chức xử lý vướng mắc phát sinh địa phương Việc thành lập hệ thống giám sát, kiểm tra thuế tăng cường tính pháp chế Luật thuế q trình quản lý thuế Ban đạo liên ngành thành lập đẩy tiến độ công tác triển khai, lập sổ thuế thu thuế hoàn thành trước thời hạn quy định Những bất cập sai diện tích, vị trí đoạn đường, trường hợp miễn giảm hộ dân tiếp tục điều chỉnh, rà sốt, giúp cho cơng tác quản lý khoản thu từ đất nông nghiệp đạt hiệu cao số lượng chất lượng 3.2.3 Tăng cường công tác tra, kiểm tra quản lý khoản thu từ sử dụng đất phi nông nghiệp Về công tác tra, kiểm tra khoản thu từ đất phi nông nghiệp; tiếp tục tập trung lực lượng, đổi phương pháp, nâng cao chất lượng công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trụ sở Cơ quan Thuế; sở phân loại rủi ro nhằm phát hiện, xử lý trường hợp kê khai sai, kê khai thiếu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp, để đảm bảo cơng tác quản lý có hiệu quả, thu kịp thời số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phát sinh vào NSNN Tăng cường công tác tra, kiểm tra địa bàn nhằm phát hiện, xử lý kịp thời trường hợp kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không đầy đủ, không phù hợp với thực tế đất sử dụng người nộp thuế Tập trung lực lượng tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế theo kế hoạch năm Cục Thuế duyệt Qua kiểm tra phát hiện, kiến nghị xử lý kịp thời vướng mắc phát sinh, đảm bảo thực quy định Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật Quản lý thuế hành Phối hợp với quan chức năng, tăng cường công tác kiểm tra thuế phối hợp với kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành quy định pháp luật đăng ký giá, kê khai giá, niêm yết giá; chống buôn lậu gian lận, trốn, lậu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 71 Tăng cường tra, kiểm tra thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sở phân tích thơng tin tờ khai hàng tháng để lựa chọn đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, bổ sung vào kế hoạch kiểm tra; đặc biệt tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, loại hình tổ chức, cá nhân có dấu hiệu thất thu lớn Phối hợp chặt chẽ với quan chức địa bàn quận đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra phát xử lý nghiêm hành vi trốn thuế, gian lận thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 3.2.4 Hồn thiện cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế đối tượng chịu thuế * Quản lý đối tượng nộp thuế Tăng cường quản lý đối tượng có từ đất trở lên thuộc đối tượng phải khai tổng hợp Phối hợp với phòng Tài ngun mơi trường quận, UBND phường kiểm tra việc thực kê khai thuế địa bàn phường quản lý để phát trường hợp sót, thiếu chưa kê khai Rà soát lại việc cấp mã số thuế địa bàn toàn quận đảm bảo 100% đối tượng kê khai nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cấp mã nhằm hỗ trợ cho công tác khai tổng hợp đạt hiệu Trường hợp đối tượng không tự giác kê khai, UBND phường đạo trưởng thơn xóm, khu phố kết hợp với địa phường, đội thuế, công an phường quản lý hộ tịch hộ tiến hành tổ chức kê khai; trường hợp cố tình khơng thực khai tổng hợp xử lý theo quy định Luật quản lý thuế Trên sở đó, Đội thuế thơng báo số thuế phải nộp tờ khai mẫu 01/SDĐPNN tờ khai tổng hợp mẫu 03/SDĐPNN cho đối tượng nộp thuế Bàn giao toàn dự án tổ chức, cá nhân Nhà nước giao đất để xây dựng nhà để bán; tổ chức, cá nhân Nhà nước cho thuê đất để SXKD nằm địa bàn phường bàn giao cho đội thuế phường theo dõi quản lý Như thuận tiện cho việc quản lý, đồng thời Chi cục thuế quấn Kiến An có điều kiện phối hợp với phòng Tài ngun mơi 72 trường quận kiểm tra diện tích đất thực tế sử dụng, mục đích sử dụng tổ chức, cá nhân * Quản lý đối tượng chịu thuế Hàng năm triển khai việc thực kê khai thuế, quan thuế tiếp tục phổ biến, hướng dẫn sách thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đến tất đội ngũ cán chủ chốt phường Đây bước quan trọng có tính định đến việc triển khai thực bước công tác kê khai Cơ quan thuế phối hợp với quan Tài ngun mơi trường giải thích xử lý tất vướng mắc cán phường Thống cách hiểu, cách làm để người nắm Những để quản lý, giám sát tình hình kê khai thuế cá nhân, hộ gia đình số liệu diện tích đất phi nơng nghiệp từ sổ địa sổ mục kê, sổ đăng ký biến động đất đai, sổ theo dõi cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phường Tổ trưởng dân phố vào diện tích đất phi nơng nghiệp từ sổ địa phường trực tiếp đến hộ gia đình để kê khai diện tích đất mà hộ sử dụng, thực đối chiếu với diện tích sổ địa Nếu có chênh lệch diện tích phải thực xác định rõ nguyên nhân, đồng thời phối hợp với cán địa phường để xử lý vướng mắc Khi số liệu diện tích đảm bảo xác thực hướng dẫn hộ thực kê khai vào tiêu tờ khai Trong q trình kê khai diện tích đất cá nhân, hộ gia đình, hộ gia đình sách thuộc đối tượng giảm, miễn thuế hướng dẫn hộ thực thủ tục, hồ sơ giảm miễn thuế theo quy định để hộ nắm Đối với hộ thống số liệu yêu cầu chủ hộ ký xác nhận vào tờ khai thực thu tờ khai Đối với hộ chưa thống số liệu, chủ hộ chưa ký vào tờ khai tổng hợp lại phối hợp với cán địa phường xác định rõ nguyên nhân chênh lệch để có hướng giải dứt điểm 73 Căn vào danh sách hộ vướng mắc q trình kê khai khu phố gửi lên, đội thuế phường phối hợp với cán địa phưởng, tổ trưởng dân phố tiến hành đối chiếu, rà soát xác định rõ ngun nhân có chênh lệch diện tích thực tế sử dụng với diện tích sổ địa chính, thống cách xử lý Khi xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, tổ trưởng dân phố làm việc trực tiếp với hộ, giải thích cho hộ nắm thống số liệu diện tích đất hộ, yêu cầu hộ ký xác nhận vào tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định thực thu tờ khai Trường hợp tổ trưởng dân phố làm việc với chủ hộ chưa thống diện tích, chủ hộ chưa ký xác nhận vào tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định tổ trưởng dân phố mời hộ gia đình làm việc trực tiếp với cán địa phường để xác định rõ nguyên nhân chênh lệch có hướng xử lý để hộ thực kê khai Đối với tổ chức, cá nhân thuê đất: hàng quý quan thuế phối hợp với Phòng Tài ngun mơi trường tiến hành kiểm tra đối chiếu trường hợp thuê đất, sử dụng đất chuyển mục đích, chuyển quyền thuê đất để tiến hành điều chỉnh lại tờ khai cho phù hợp với thực tế sử dụng Phối hợp với ngành có liên quan Thanh tra, Xây dựng, Tài chính, Tài nguyên báo cáo với UBND quận, thành phố định kiểm tra tổ chức, cá nhân sử dụng đất sai mục đích để uốn nắn áp dụng mức thuế cho phù hợp Tăng cường đạo quyền cấp để phường nhận thức rõ vai trò cơng tác cơng khai thuế Phối hợp chặt chẽ với Phòng Tài ngun mơi trường để rà sốt diện hộ, diện tích tính thuế, đồng thời phối hợp với kho bạc, ngân hàng ủy nhiệm thu nhằm tạo điền kiện thuận lợi cho công tác thu nộp NSNN Nâng cao ý thức người nộp thuế, trao quyền tự chủ cho người nộp thuế Người nộp thuế có trách nhiệm tự tính, tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm Giúp truy thu vào NSNN số tiền thuế lớn, nhiên thực tế 74 việc kiểm tra công tác thu thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp bị xem nhẹ số thu nhỏ so với nguồn thu khác Công tác quản lý đối thượng nộp chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp rõ ràng, minh bạch, tránh trường hợp nơi vận dụng kiểu khác phải thực thi nghiêm túc Gắn liền sách với chế tài xử phạt nghiêm minh, tăng mức phạt có hình thức phạt cụ thể, phù hợp chắn đem lại hiệu cao trình quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 3.2.5 Cải cách, đại hoá trang thiết bị Cần phải xây dựng sở liệu người nộp thuế cách đầy đủ, xác, tập trung thống phạm vi tồn quận; ứng dụng cơng nghệ thơng tin hoạt động quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin ngành nhằm đáp ứng tự động hoá 90% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 100% chức quản lý thuế ứng dụng công nghệ thông tin Triển khai dự án công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu đại hoá quản lý ngành thuế với bên thứ Kho bạc, Ngân hàng, Tài nguyên môi trường theo lộ trình chung ngành thuế Tổ chức phòng đào tạo thực hành công nghệ thông tin đảm bảo đáp ứng cho việc đào tạo công tác tin học, tập huấn ứng dụng cho cán công chức toàn ngành Thực quy chế thu thập, cập nhật khai thác thông tin từ hệ thống sở liệu người nộp thuế Xây dựng cổng thông tin điện tử cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử Tham mưu với Cục thuế Hải Phòng tăng cường hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin cho ngành thuế, có cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp Tiến tới áp dụng hệ thống quản lý chất lượng công tác quản lý thu khoản từ đất phi nông nghiệp 3.2.6 Tăng cường công tác tham mưu, phối hợp ngành Để quản lý tốt khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An việc làm trước hết quan trọng Chi cục Thuế quận Kiến An 75 cần đánh giá lại công tác tham mưu, phối hợp ngành thời gian qua, nhằm khắc phục tồn thực tốt việc quản lý nghiệpvụ khoản thu liên quan đến đất đai, đảm bảo đáp ứng yêu cầu thực tiễn, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác quản lý thuế Từ đó, tham mưu cho Cục Thuế thành phố, UBND quận, UBND thành phố xây dựng quy chế phối hợp ngành cách toàn diện, khoa học để khắc phục chồng chéo ngành việc tổ chức, thực đăng ký đất đai cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; đồng thời tăng cường kiểm tra việc sử dụng đất đối thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp; cần phải có chế tài phù hợp gắn với trách nhiệm ngành công tác quản lý khoản thu thuế Cụ thể: - Tham mưu cho Cục Thuế thành phố chủ động phối hợp với Sở Tài nguyên Mơi trường rà sốt lại đơn vị chưa điều chỉnh lại đơn giá thuê đất, để Sở Tài điều chỉnh giá nhanh chóng, kịp thời cho doanh nghiệp Khắc phục tình trạng nay, số doanh nghiệp chưa có định giá thuê đất Điều gây khó khăn cho quan thuế quản lý thu tiền thuế đất doanh nghiệp Sau Dự án địa bàn có giá th đất Sở Tài chính; Hợp đồng thuê đất Sở Tài nguyên Môi trường nhanh chóng thực việc thơng báo nộp tiền thuế sử dụng đất tới doanh nghiệp để thu đúng, thu đủ thu kịp thời số tiền thuê đất doanh nghiệp phải nộp vào NSNN theo quy định pháp luật Chi cục Thuế quận phải có phối hợp chặt chẽ với quan cơng an, UBND quận để phát kịp thời trường hợp trốn thuế, lậu thuế để phương án xử lý truy thu đề xuất UBND thành phố thu hồi đất trường hợp 76 KẾT LUẬN Để hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An đòi hỏi cấp thiết Đảng, Nhà nước cấp giao phó cho Chi cục thuế quận Kiến An Chi cục thuế quận Kiến An tranh thủ lãnh đạo, đạo kịp thời lãnh đạo cấp, ngành, phát huy hết trách nhiệm giao, tích cực tìm giải pháp, biện pháp thích hợp với tình hình thực tiễn đơn vị, điều kiện phát triển kinh tế xã hội địa phương; coi trọng công tác tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương quy chế phối hợp quan, ban, ngành, tổ chức trị xã hội đồn thể quần chúng, làm tốt công tác tuyên truyền, vận động hỗ trợ người nộp thuế chấp hành nghĩa vụ thuế Nhà nước Việc triển khai thực số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp yêu cầu khách quan cấp thiết tạo đồng thuận quan thuế với tổ chức, cá nhân, người nộp thuế việc chấp hành nghĩa vụ thuế Nhà nước Quá trình nghiên đề tài “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng”, giúp tác giả hiểu sâu công tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An thành phố Hải Phòng, góp phần nâng cao nhận thức mình, nghĩa vụ quyền lợi sử dụng đất phi nông nghiệp Việc nghiên cứu đề tài hy vọng giúp Chi cục thuế quận Kiến An đưa biện pháp nâng cao phục vụ công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp địa bàn quận Kiến An, góp phần giúp quận Kiến An phát triển mạnh mẽ, hướng tạo cơng bằng, bình đẳng cho doanh nghiệp người dân thực quyền lợi nghĩa vụ 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài Chính (2011), Thơng tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 hướng dẫn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Hà Nội [2] Bộ Tài Chính (2012), Cơng văn số 4530/BTC-TCT ngày 05/4/2012 việc giải đáp sách thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp, Hà Nội [3] Chính Phủ (2011), Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01/7/2011 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Hà Nội [4] Cục thuế Hải Phòng (2012), Quyết định số 1331/CT-QLTTĐ ngày 11/7/2012 việc triển khai quản lý thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp, Hải Phòng [5] Đỗ Như Hào (2015), Quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp địa bàn thành phố Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Nông nghiệp Việt Nam [6] Trần Thị Thanh Hảo (2011), Giải pháp nâng cao số thu thuế từ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [7] Hồng Thu Hiền (2012), Một số giải pháp để nâng cao công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp địa bàn thành phố Nam Định, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội [8] Quốc Hội (2010), Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 48/2012/QH12, Hà Nội [9] UBND thành phố Hải Phòng (2000), Quyết định số 2430/QĐ-UB ngày 13/12/2000 ban hành Quy định hạn mức giao đất để làm nhà địa bàn thành phố Hải Phòng, Hải Phòng 78 [10] UBND thành phố Hải Phòng (2006), Quyết định số 1518/QĐ-UB ngày 12/7/2006 ban hành Quy định hạn mức công nhận quyền sử dụng đất ở, đất vườn, ao liền kề đất có nhà hộ gia đình, cá nhân, Hải Phòng [11] UBND thành phố Hải Phòng (2011), Quyết định số 2145/2011/QĐUBND ngày 30/12/2011 ban hành quy định giá loại đất địa bàn thành phố Hải Phòng năm 2012, Hải Phòng [12] UBND thành phố Hải Phòng (2015), Quyết định số 1394/2015/QĐUBND ngày 25/06/2015 việc ban hành Quy định hạn mức đất công nhận đất với trường hợp đất có vườn, ao; hạn mức giao đất trống, đồi núi trọc, đất có mặt nước thuộc nhóm đất chưa sử dụng, hạn mức giao đất cho hộ gia đình, cá nhân diện tích tách đất ở, Hải Phòng [13] Nguyễn Thị Minh Tâm (2016), Một số biện pháp tăng cường quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Chi cục thuế thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội [14] Hồng Thị Tuyết Thanh (2015), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Cục thuế tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Thái Nguyên [15] Website Bộ tài nguyên môi trường: http:// www.monre.gov.vn/ [16] Website Cục thuế TP Hải Phòng: http://haiphong.gdt.gov.vn/ [17] Website Quốc Hội nước cộng hòa XHCN Việt Nam: http://quochoi.vn/ [18] Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn/ [19] Website thơng tin địa Việt nam: http://diachinh.info/vi/news/ [20] Website UBND quận Kiến An - Hải Phòng: kienan.haiphong.gov.vn ... quan quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 1.2.1 Khái niệm đất phi nông nghiệp 1.2.2 Khái niệm quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp 1.2.3 Vai trò quản lý Nhà nước khoản thu từ. .. 3: Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản thu từ đất phi nông nghiệp địa bàn quận Kiến An, thành phố Hải Phòng CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU TỪ ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP... vào sống mang lại hiệu cao - Công cụ phương pháp quản lý Nhà nước khoản thu từ đất phi nông nghiệp Các phương pháp công cụ quản lý Nhà nước khoản thu từ đất phi nông nghiệp tổng thể cách thức tác