Đang tải... (xem toàn văn)
luận văn được chia làm 3 chương: Chương 1 - Cơ sở lý luận về hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính của ngân hàng thương mại. Chương 2 - Thực trạng hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam. Chương 3 - Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam. Mời các bạn tham khảo!
MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ Tóm tắt luận văn LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Error! Bookmark not defined 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTMError! Bookmark not defined 1.1.1 Hoạt động NHTM Error! Bookmark not defined 1.1.2 Phân tích tài NHTM Error! Bookmark not defined 1.1.2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 1.1.2.2 Vai trị phân tích tình hình tài kinh tế thị trường Error! Bookmark not defined 1.1.2.3 Hệ thống thơng tin phục vụ cho phân tích tài chínhError! Bookmark not define 1.2 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TRONG Q TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu tài chínhError! Bookmark n 1.2.2 Nội dung Hệ thống tiêu phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 1.2.2.1 Hệ thống tiêu phản ánh cấu trúc tài chính, tình hình huy động – sử dụng vốn Error! Bookmark not defined 1.2.2.2 Hệ thống tiêu phản ánh khả toánError! Bookmark not defined 1.2.2.3 Hệ thống tiêu phản ánh hiệu kinh doanhError! Bookmark not defined 1.2.2.4 Hệ thống tiêu phản ánh rủi ro tài chínhError! Bookmark not defined 1.3 CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH Error! Bookmark not defined 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh Error! Bookmark not defined 1.3.2 Phƣơng pháp loại trừ (thay liên hoàn)Error! Bookmark not defined 1.3.3 Phƣơng pháp Dupont Error! Bookmark not defined 1.3.4 Các phƣơng pháp khác Error! Bookmark not defined 1.3.4.1 Phương pháp cân đối Error! Bookmark not defined 1.3.4.2 Phương pháp hồi quy Error! Bookmark not defined 1.4 KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI HIỆN NAY Error! Bookmark not defined 1.4.1 Phƣơng pháp phân tích SWOT Error! Bookmark not defined 1.4.2 Phƣơng pháp phân tích CAMEL Error! Bookmark not defined 1.4.3 Phƣơng pháp phân tích PEARLS Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển BIDVError! Bookmark not defined 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức, máy quản lý BIDVError! Bookmark not defined 2.1.3 Tình hình hoạt động BIDV thời gian vừa quaError! Bookmark not defi 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmark not define 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài chính, tình hình huy động - sử dụng vốnError! Bookmark 2.2.1.1 Quy mô – cấu Tổng Tài sản Error! Bookmark not defined 2.2.1.2 Quy mô – cấu Dư nợ Error! Bookmark not defined 2.2.1.3 Quy mô – cấu Huy động vốn Error! Bookmark not defined 2.2.2 Phân tích khả tốn Error! Bookmark not defined 2.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Error! Bookmark not defined 2.2.3.1 Kết lợi nhuận Error! Bookmark not defined 2.2.3.2 Thu nhập từ hoạt động Error! Bookmark not defined 2.2.3.3 Chi phí quản lý kinh doanh Error! Bookmark not defined 2.2.3.4 Các tiêu khả sinh lời Error! Bookmark not defined 2.2.3.5 Chênh lệch thu chi chi nhánh Error! Bookmark not defined 2.2.4 Phân tích rủi ro tài Error! Bookmark not defined 2.2.4.1 Phân tích rủi ro tín dụng Error! Bookmark not defined 2.2.4.2 Trích lập DPRR Error! Bookmark not defined 2.2.4.3 Chỉ tiêu đảm bảo an toàn vốn tối thiểu Error! Bookmark not defined 2.2.4.4 Rủi ro khoản Error! Bookmark not defined 2.2.4.5 Rủi ro lãi suất Error! Bookmark not defined 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmar 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Error! Bookmark not defined 2.3.2 Bất cập Tồn Error! Bookmark not defined 2.3.3 Nguyên nhân tồn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚIError! Bookm 3.1.1 Mục tiêu chung Error! Bookmark not defined 3.1.2 Các tiêu giai đoạn 2010 – 2012Error! Bookmark not defined 3.2 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Error! Bookmark not defined 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmar 3.3.1 Các giải pháp hồn thiện phƣơng pháp phân tích tài chínhError! Bookmark n 3.3.1.1 Phương pháp phân tích so sánh Error! Bookmark not defined 3.3.1.2 Phương pháp phân tích loại trừ (phân tích nhân tố)Error! Bookmark not define 3.3.1.3 Phương pháp phân tích Dupont Error! Bookmark not defined 3.3.1.4 Tổng hợp phương pháp phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 3.3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích Error! Bookmark not defined 3.3.2.1 Nhóm tiêu đánh giá an tồn vốnError! Bookmark not defined 3.3.2.2 Nhóm tiêu đánh giá quy mơ, cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn vốn Error! Bookmark not defined 3.3.2.3 Nhóm tiêu đánh giá chất lượng tài sảnError! Bookmark not defined 3.3.2.4 Nhóm tiêu đánh giá khả khoảnError! Bookmark not defined 3.3.2.5 Nhóm tiêu đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.3.2.6 Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanhError! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined LỜI MỞ ĐẦU Với hai mƣơi năm kể từ hệ thống ngân hàng Việt Nam thực trình chuyển đổi, hệ thống ngân hàng thƣơng mại có bƣoạn 2007-2009, BIDV ln đảm bảo tỷ lệ khả chi trả mức tối thiểu theo yêu cầu BIDV thực quản lý khoản hàng ngày thơng qua việc quản lý chặt chẽ dịng tiền vào toàn hệ thống theo loại tiền tệ (VND/USD/EUR), xây dựng kịch khoản… Rủi ro lãi suất: khe hở nhạy cảm với lãi suất lũy kế dải kỳ hạn ngắn mức 15% tổng tài sản cho thấy ngân hàng chịu rủi ro lãi suất lãi suất thị trƣờng biến động, cụ thể giảm thu nhập từ lãi lãi suất tăng ngƣợc lại 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Từ thực tế cơng tác phân tích tình hình tài BIDV cho thấy số điểm sau: 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Thứ nhất, hệ thống tiêu đƣợc sử dụng ngân hàng BIDV rộng, đề cập đến nhiều mặt hoạt động kinh doanh ngân hàng, từ việc đánh giá khái quát đến cụ thể mặt hoạt động Thứ hai, nhiều tiêu đƣợc xây dựng sở khoa học, phù hợp với thực tiễn hoạt động BIDV Thứ ba, việc phân tích tiêu khơng dừng lại quy mô mà phần sâu phân tích mặt chất lƣợng Vì vậy, kết luận đƣa có tính xác sát với thực tế Thứ tƣ, BIDV áp dụng tiêu phân tích tài nƣớc ngồi, phù hợp với môi trƣờng giới đồng thời phù hợp với thực tế Việt Nam 2.3.2 Bất cập Tồn Thứ nhất, phân tích rủi ro chƣa đƣợc đề cập chi tiết việc đánh giá rủi ro khoản, rủi ro tiền tệ, rủi ro lãi suất, cần thiết để đánh giá hoạt động ngân hàng thông lệ chung ngân hàng giới áp dụng Thứ hai, việc phân tích chi nhánh dừng bƣớc phân tích nhƣ đơn vị hoạt động độc lập, chƣa xét đến mối quan hệ vốn nội bộ, cụ thể dẫn chiếu với chế điều chuyển vốn nội Thứ ba, chƣa gắn biến động chi phí với thu nhập nên chƣa làm rõ đƣợc hợp lý hay không hợp lý việc tăng, giảm chi phí Thứ tƣ, tiêu ROA, ROE, NIM đƣợc xem xét cách đơn thuần, độc lập không đƣợc đặt mối quan hệ với nhân tố ảnh hƣởng 2.3.3 Nguyên nhân tồn Những văn đƣợc sử dụng làm xây dựng công văn đƣợc sửa đổi nhiều, việc tham chiếu văn làm phân tích khơng cịn phù hợp: Thứ nhất, QĐ 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 Thống đốc NHNN đến có văn sửa đổi Thơng tƣ 13/2010/TT-NHNN Thông tƣ 19/2010/TT-NHNN quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD; Thứ hai, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động TCTD có văn sửa đổi Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN Thứ ba, việc đời Nghị định số 59/2009/NĐ-CP tổ chức hoạt động ngân hàng thƣơng mại ngày 16/07/2009 Bên cạnh đó, vấn đề quan trọng khác chế điều hành vốn nội thay đổi cách thức xác định cấu tài sản có, tài sản nợ, thu nhập mua – bán vốn,… CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚI Xây dựng Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam trở thành tập đồn tài ngân hàng đa sở hữu, kinh doanh đa dạng lĩnh vực tài – ngân hàng, hoạt động theo thông lệ quốc tế, chất lƣợng hiệu hàng đầu ngân hàng Việt Nam Căn theo Nghị Hội đồng quản trị số 947/NQ-HĐQT ngày 27/09/2010 Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, mục tiêu ƣu tiên thực trƣớc mắt: - Tập trung tái cấu (nền khách hàng, danh mục tài sản nợ - có) nhằm nâng cao hiệu chất lƣợng; chủ động kiểm soát rủi ro tăng trƣởng bền vững; - Phát triển hoạt động ngân hàng bán lẻ, nắm giữ thị phần lớn dƣ nợ, tín dụng, huy động vốn dịch vụ bán lẻ; - Duy trì phát triển vị BIDV thị trƣờng (là ngân hàng thƣơng mại lớn Việt Nam) khai thác thị trƣờng tiềm ngồi nƣớc, thực tích cực hiệu hoạt động đầu tƣ quốc tế - Hoàn thành kế hoạch cổ phần hóa BIDV hƣớng đến xây dựng Tập đồn Tài – Ngân hàng với tỷ lệ 75% sở hữu Nhà Nƣớc - Nâng cao lực quản trị rủi ro; áp dụng thông lệ tốt nhất, tập trung tái cấu lại tổ chức quản lý, nâng cao lực quản trị điều hành cấp; - Cải thiện phát triển hệ thống công nghệ thông tin gắn với q trình phát triển đa dạng hóa hệ thống sản phẩm kênh phân phối; - Cấu trúc lại hoạt động nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên doanh, liên kết; - Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực, không ngừng nâng cao lợi ích ngƣời lao động phù hợp với nâng cao suất chất lƣợng hiệu hoạt động kinh doanh; - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp BIDV phát triển thƣơng hiệu BIDV 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Giải pháp hồn thiện phƣơng pháp phân tích tài Phƣơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ, biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tƣợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm phân tích, đánh giá tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên điều kiện áp dụng phƣơng pháp phân tích BIDV: - Đối với phương pháp phân tích so sánh Đây phƣơng pháp so sánh đƣợc áp dụng phổ biến báo cáo phân tích tài BIDV, để nâng cấp thực cần xây dựng nhóm thơng tin tiêu bình quân ngành tỷ lệ tham chiếu khác để so sánh đánh giá định kỳ - Đối với phương pháp loại trừ (phân tích nhân tố) Đây phƣơng pháp đƣợc áp dụng phổ biến báo cáo phân tích tài BIDV Để đổi quy mô chất lƣợng báo cáo phân tích cần mở rộng cập nhật đánh giá chi tiết thay đổi nhân tố cấu thành tiêu tổng hợp - Đối với phương pháp phân tích Dupont Đây phƣơng pháp tƣơng đối đơn giản hữu ích phân tích, đặc biệt việc tìm nguyên nhân kết Tuy nhiên phƣơng pháp đƣợc sử dụng chƣa phổ cập BIDV Ngồi phƣơng pháp phân tích chủ yếu trên, sử dụng đồng thời số phƣơng pháp nhƣ: phƣơng pháp dự báo, phƣơng pháp đồ thị, phƣơng pháp biểu đồ, phƣơng pháp tốn tài chính,phân tích tình giả định Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích Nhóm tiêu đánh giá an toàn vốn Phản ánh khả tự bù đắp rủi ro vốn tự có hoạt động kinh doanh đơn vị, đo lƣờng lực tài đơn vị: - Hệ số CAR đƣợc xác định tỷ lệ vốn tự có tính CAR so với Tổng Tài sản “Có” rủi ro thời điểm - Hệ số vốn cấp 1đƣợc xác định tỷ lệ Vốn cấp Tổng Tài sản có rủi ro Nhóm tiêu đánh giá quy mô, cấu tài sản, nguồn vốn Phân tích quy mơ, cấu phần danh mục tài sản, nguồn vốn Tổng Tài sản, tỷ lệ tập trung Đơn vị loại tài sản, nguồn vốn đối tƣợng khách hàng, kỳ hạn hay thời gian, hình thức định Là sở để xác định ảnh hƣởng tài sản đầu tƣ, nguồn tài trợ xem xét định chiến lƣợc, sách,…đầu tƣ, huy động vốn có hiệu Đánh giá tăng trƣởng: Phân tích biến động tài sản nguồn vốn (so với kỳ trƣớc, so với kế hoạch, so với đơn vị tín dụng địa bàn, so với xu hƣớng chung,…), Phân tích mối tƣơng quan tài sản nguồn vốn để thấy phù hợp, hiệu việc sử dụng vốn, sở cấu, xây dựng danh mục tài sản vừa cho hiệu cao, đảm bảo khả khoản, hạn chế rủi ro… Nhóm tiêu đánh giá chất lƣợng tài sản Chất lượng tín dụng :Đánh giá chất lƣợng tín dụng riêng cho loại dƣ nợ: cho vay TCTD, cho vay dân cƣ đơn vị kinh tế, cho vay vốn UTĐT Qua tiêu: Tỷ lệ nợ xấu, Tỷ lệ nợ q hạn, Tỷ lệ nợ xấu rịng, Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chất lượng khoản đầu tư :đánh giá hiệu khoản đầu tƣ vào chứng khốn, góp vốn, liên kết, liên doanh, mua cổ phần, cho biết lợi nhuận sau thuế thu đƣợc đồng vốn đầu tƣ Hiệu suất tài sản cố định phản ánh tỷ lệ đầu tƣ vốn tự có vào TSCĐ phục vụ kinh doanh nhƣ đánh giá mức độ, tình trạng tài sản cố định Nhóm tiêu đánh giá khả khoản Đánh giá khả cung ứng tiền đơn vị nhằm đáp ứng nhu cầu toán khách hàng, bao gồm việc bán tài sản khoản, khả huy động vốn thu hồi khoản cho vay đến hạn Qua tiêu: Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động, Tỷ lệ khả chi trả, Tỷ lệ dự trữ sơ cấp, Tỷ lệ dự trữ thứ cấp, Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn Nhóm tiêu đánh giá rủi ro Rủi ro lãi suất rủi ro tác động tới thu nhập vốn đơn vị biến động lãi suất thị trƣờng Có nhiều phƣơng pháp để đánh giá đo lƣờng rủi ro lãi suất, sau thực phƣơng pháp đo lƣờng rủi ro lãi suất phƣơng pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất, Đo lường rủi ro lãi suất thu nhập ròng từ lãi (trong ngắn hạn) Rủi ro ngoại hối để đánh giá rủi ro tiền tệ, thực đánh giá qua trạng thái ngoại tệ giá trị chịu rủi ro ngoại hối Rủi ro khoản xảy cung tiền cầu tiền, rủi ro khoản liên quan đến khả chuyển tài sản thành tiền cách nhanh chóng Để đánh giá rủi ro khoản, sử dụng tiêu trạng thái khoản ròng Trạng thái khoản ròng thời điểm chênh lệch cung khoản cầu khoản Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanh - Đánh giá tập trung vào khoản mục lớn nhƣ: theo kết cấu báo cáo kết kinh doanh nhƣ cho hoạt động: tín dụng, huy động, dịch vụ, đầu tƣ,… theo khối kinh doanh, dòng sản phẩm… - Đánh giá Tình hình thực định mức chi tiêu nội - Đánh giá khả sinh lời, chênh lệch lãi suất KẾT LUẬN Luận văn đề cập đến việc hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài hoạt động kinh doanh ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt nam Trên sở vận dụng tổng hợp phƣơng pháp nghiên cứu, luận văn làm sáng tỏ số vấn đề có tính lý thuyết thực tiễn sau: Thứ nhất: Luận văn khẳng định đƣợc vai trò, tầm quan trọng phân tích tài NHTM Hệ thống hóa vấn đề lý luận phƣơng pháp hệ thống tiêu áp dụng phân tích tài NHTM Thứ hai: Luận văn ƣu điểm nhƣ tồn cơng tác phân tích tài BIDV, từ khẳng định cần thiết phải hồn thiện phƣơng pháp hệ thống tiêu phân tích Thứ ba: Luận văn đƣa giải pháp hoàn thiện bổ sung hệ thống tiêu phù hợp với điều kiện tình hình hoạt động ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt nam Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác phân tích tài BIDV song khả thời gian có hạn nên nghiên cứu luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế Kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy để hồn thiện đề tài ... TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. ..HIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚI Xây dựng Ngân hàng Đầu tƣ & Phát t... defined CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV