Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn nghiên cứu về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Đà Nẵng. Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – một trong những nghiệp vụ được coi là phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro nhất.
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HOA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng Năm 2018 Cơng trình được hồn thành tại TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS. TS. HỒNG TÙNG Phản biện 1: PGS. TS. ĐƯỜNG NGUYỄN HƯNG Phản biện 2: TS. HỒ VĂN NHÀN Luận văn được bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế tốn họp tại Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 18 tháng 08 năm 2018 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thơng tinHọc liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, gian lận và nếu khơng có những biện pháp kiểm sốt kịp thời sẽ gây ra những tổn thất lớn khơng chỉ cho ngân hàng mà còn tác động xấu đến cả nền kinh tế Trong các hoạt động của ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất và tạo ra lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Tuy nhiên, đây cũng được đánh giá là một trong những loại nghiệp vụ phức tạp và có độ rủi ro cao. Do đó, muốn tồn tại và phát triển, ngồi các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thì việc thiết kế một hệ thống KSNB chặt chẽ, hiệu quả của NHTM đối với hoạt động tín dụng sẽ góp phần rất quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành trong hoạt động tín dụng Tuy nhiên, từ trước đến nay, NHTM Việt Nam nói chung NHTMCP Cơng thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng nói riêng chỉ mới chú trọng đến việc xây dựng chính sách tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển của ngân hàng; thiết kế các quy trình tín dụng phù hợp với các quy định của pháp luật về hoạt động tín dụng nhưng chưa chú trọng hồn thiện cơng tác KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng. Chính sự khiếm khuyết này đã tạo kẻ hở cho các sai phạm về nghiệp vụ và đạo đức của những người làm cơng tác tín dụng và khơng tạo sự cảnh báo kịp thời về các khoản tín dụng có vấn đề cho các cấp lãnh đạo của ngân hàng dẫn đến chất lượng tín dụng khơng cao, tỷ lệ nợ xấu của các NHTM ngày một tăng và nghiêm trọng hơn, ngày càng có nhiều vụ án liên quan đến tội phạm trong lĩnh vực NH với quy mơ ngày càng lớn. Từ thực trạng đó cho thấy cần phải nâng cao nhận thức về vai trò của cơng tác KSNB hoạt động tín dụng đóng trong việc hạn chế rủi ro tín dụng Nhận thức được ý nghĩa của vấn đề trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế tại NHTMCP Cơng thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng và với mong muốn vận dụng kiến thức đã học vào thực tiễn, học viên đã nghiên cứu thực hiện đề tài: “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTMCP Cơng thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng” 2. Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động KSNB nói chung và KSNB hoạt động tín dụng nói riêng của NHTM Nghiên cứu tồn diện hoạt động tín dụng, mơ tả và phân tích đúng thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng từ đó đánh giá các ưu điểm và tồn tại của hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng của NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng Đề xuất các giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương chi nhánh Đà Nẵng * Câu hỏi nghiên cứu Đánh giá cơng tác tổ chức thực hiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng có chặt chẽ và hiệu quả khơng? Kiểm tra các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động tín dụng tại Chi nhánh có tn theo các quy định của pháp luật, các quy trình, chính sách tín dụng do Hội đồng quản trị và Ban điều hành Ngân hàng đề ra hay khơng? Đánh giá nhận xét các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Đà Nẵng? 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là cơng tác kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu về cơng tác KSNB đối với hoạt động tín dụng của NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng. Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – một trong những nghiệp vụ được coi là phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro nhất 4. Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp được sử dụng trong q trình thực hiện đề tài gồm: phương pháp nghiên cứu thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp Đề tài tập trung nghiên cứu và phân tích thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – chi nhánh Đà Nẵng từ năm 2015 đến năm 2017 Các đối chiếu, so sánh giữa lý luận và thực tiễn cũng như phỏng vấn sâu với những chun gia tín dụng ở bộ phận cho vay, những kiểm sốt viên ở bộ phận kiểm sốt nội bộ sẽ góp phần giải quyết những mục tiêu nghiên cứu trên. 5. Bố cục đề tài Ngồi phần mở đầu và kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng. Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng 6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu Qua nghiên cứu, tại Việt Nam đã có một số cơng trình nghiên cứu liên quan đến kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM như: Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương” của tác giả Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Luận văn “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Qn Đội – Chi nhánh Đà Nẵng” (2011) của tác giả Phạm Thị Trà My. Luận văn “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nơng thơn – Chi Nhánh Đà Nẵng” (2011) của tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc. Luận văn “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng của Đầu tư và phát triên Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Ninh” (2015) của tác giả Nguyễn Thị Hồi Giang. Luận văn “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam” (2015) của Nguyễn Thị Hương Ly, trường Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà nội. Nhìn chung các luận văn trên đã hệ thống hóa được lý luận chung về KSNB và đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng của từng ngân hàng để đưa ra các giải pháp, các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, việc nghiên cứu các đề tài này còn một số giới hạn như phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội bộ chưa được đầy đủ, chưa làm rõ được bản chất của KSNB hoạt động tín dụng, các giải pháp đưa ra chưa gắn với thực trạng Nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng” sẽ kế thừa một số nội dung về cơ sở lý luận của các đề tài trước. Tiếp theo tiến hành nêu thêm một số nội dung của cơng tác KSNB, đặc biệt trong phần thực trạng, tác giả sẽ phân tích cụ thể cơng việc kiểm tra, kiểm sốt nội bộ tại Chi nhánh sẽ được từng bộ phận, từng cán bộ thực hiện như thế nào, từ đó đánh giá những kết đạt được và các mặt còn hạn chế của cơng tác KSNB tại chi nhánh. Và cuối cùng tác giả đề xuất các giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm về kiểm sốt nội bộ, hệ thống kiểm sốt nội bộ Dưới góc độ quản lý, q trình nhận thức và nghiên cứu về kiểm sốt nội bộ đã dẫn đến sự hình thành nhiều định nghĩa khác nhau về kiểm sốt nội Theo quy định tại Thơng tư số 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/2011 quy định về Hệ thống kiểm sốt nội bộ và kiểm tốn nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thì “Hệ thống kiểm sốt nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi được xây dựng phù hợp theo quy định tại Thơng tư này và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được u cầu đề ra” 1.1.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm sốt nội bộ * Mục tiêu hiệu quả và hiệu năng hoạt động là sử dụng nguồn lực hiện có một cách hiệu quả nhất * Mục tiêu thơng tin là độ tin cậy, tính hồn thiện và cập nhật của thơng tin tài chính và quản lý * Mục tiêu tn thủ là đảm bảo mọi hoạt động của ngân hàng đều tn thủ: Các quy định của pháp luật, NHNN, các u cầu về giám sát; Các chính sách, quy trình nghiệp vụ nội bộ do chính ngân hàng thiết lập. 15 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân Hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam CN Đà Nẵng a. Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam (Vietinbank) là một trong bốn ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam, Vietinbank có tổng tài sản chiếm hơn 25% thị phần trong tồn hệ thống ngân hàng Việt Nam Nguồn vốn của ngân hàng Cơng Thương Việt Nam ln tăng trưởng qua các năm, tăng mạnh kể từ năm 1996 đạt bình qn 20%/năm Q trình hình thành và phát triển của Vietinbank tr ải qua 3 giai đoạn : Giai đoạn 1: Tháng 07/1988 1990 Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam được thành lập và đi vào hoạt động từ tháng 7 năm 1988 sau khi tách ra từ NHNNVN Giai đoạn 2: Từ năm 19911996 Tháng 10/1990 Pháp lệnh NHNN, hợp tác xã tín dụng và cơng ty tài chính có hiệu lực thi hành đánh dấu bước “phân định rõ chức năng của NHNN và ngân hàng kinh doanh” khẳng định Ngân hàng TMCP Cơng Thương là một NHTM có thành viên là các Chi nhánh hạch tốn phụ thuộc, một pháp nhân hạch tốn kinh tế độc lập 16 Giai đoạn 3: Tháng 9/1996 đến nay Ngân hàng Cơng Thương được tổ chức lại theo mơ hình tổng cơng ty Nhà nước theo định 285/QĐNH5 ngày 21/09/1996 Thống đốc NHNN b. Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam CN Đà Nẵng Tháng 11/1988, theo Nghị Định 53/HĐBT về chuyển đổi hệ thống Ngân hàng Ngân hàng hai cấp, Ngân hàng Cơng Thương được thành lập cùng với những Chi nhánh phụ thuộc, theo đó Chi nhánh tại Tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng được thành lập. Ngày 01/01/1997, sau sự kiện chia tách tỉnh, Chi nhánh Ngân hàng Cơng thương Quảng Nam Đà Nẵng tách thành hai Chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam là Chi nhánh Đà Nẵng và Chi nhánh Quảng Nam. Ngày 03/07/2009, NHNN nước ký quyết định số 14/GPNHNN thành lập và hoạt động Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam, do vậy Chi nhánh Ngân hàng Cơng Thương Đà Nẵng được đổi thành Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Cơng Thương VN Chi nhánh Đà Nẵng là một đơn vị hạch tốn phụ thuộc Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam, tổ chức và hoạt động theo phân cấp, có con dấu riêng và trụ sở tại số 218 Nguyễn Văn Linh Quận Thanh khê Thành phố Đà Nẵng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam CN Đà Nẵng a. Chức năng, nhiệm vụ 17 Theo Pháp lệnh Ngân hàng và điều lệ hoạt động của NHTMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng có những chức năng chủ yếu sau: Huy động vốn, Đầu tư vốn tín dụng, Thanh tốn, bảo lãnh Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng có nhiệm vụ chính sau: Huấn luyện nghiệp vụ theo yêu cầu; Kiểm tra các đơn vị trực thuộc trong việc chấp hành chế độ, thể lệ nghiệp vụ; Chấp hành chế độ báo cáo thống kê theo pháp lệnh kế toán thống kê và chế độ thông tin báo cáo; Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng giám đốc giao b. Cơ cấu tổ chức Ban giám đốc Khối kinh doanh Khối quản lý rủi ro Khối tác nghiệp Khối hỗ trợ Khối các PGD Phòng KHDN Phòng Tổng hợp và tiếp thị Phòng kế tốn giao dịch Phòng Tổ chức H/chính Các PGD loại 1 Phòng tiền tệ kho quỹ Các PGD loại 2 Phòng KH cá nhân 2.1.3. Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam CN Đà Nẵng a. Tình hình huy động vốn 18 Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng là một trong những NHTM có thị phần huy động vốn và cho vay lớn trên địa bàn thành phố. Vietinbank Đà Nẵng đã thực hiện nhiều sản phẩm dịch vụ, nhiều hình thức huy động vốn mới nhằm đáp ứng u cầu mở rộng, phục vụ các nhu cầu ngày một nhiều hơn, đa dạng hơn cho KH. Ngồi ra,Vietinbank Đà Nẵng cũng tăng cường các tiện ích để phục vụ tốt các nhu cầu thanh tốn của KH qua ngân hàng, góp phần làm tăng số dư tiền gửi huy động cho ngân hàng b. Hoạt động tín dụng Đi đơi với tăng trưởng tín dụng, Chi nhánh Đà Nẵng ln chú trọng đến vấn đề chất lượng tín dụng. Để bảo đảm an tồn tín dụng, Chi nhánh thực hiện một cách đều đặn cơng tác đánh giá tồn bộ danh mục nợ xấu, nợ cần chú ý và có phương án cơ cấu nợ, phương án thu hồi nợ cụ thể đối với từng trường hợp trình Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam xem xét phê duyệt đồng kiểm sốt chặt chẽ chất lượng tín dụng của các khoản giải ngân mới. Chính vì thế mà trong thời gian qua chất lượng tín dụng của Chi nhánh ln được đảm bảo 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Các thủ tục kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng trong quy trình xét duyệt cho vay và quy trình giải ngân tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng a. Về thủ tục thẩm định cho vay: Thực chất cơng việc thẩm định được thực hiện chính bởi cán bộ tín dụng được chỉ định tiếp nhận hồ sơ và họ có trách nhiệm theo dõi tồn bộ 19 khoản vay đến khi thu được tồn bộ vốn và lãi. Cán bộ làm cơng tác thẩm định đồng thời là cán bộ trực tiếp cho vay, do vậy hầu như chưa có thủ tục kiểm sốt nào đối với khâu thẩm định. Sự phê duyệt của giám đốc chủ yếu dựa vào báo cáo của phòng tín dụng, thiếu các nguồn thơng tin độc lập để kiểm tra lại trước khi quyết định cho vay. b. Các thủ tục kiểm sốt nội bộ trong quy trình giải ngân Trước khi giải ngân, cán bộ tín dụng giao dịch có trách nhiệm kiểm sốt danh mục hồ sơ cho vay, đối chiếu với các thủ tục giải ngân, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay. Thơng thường qua kiểm tra thực tế sau khi cho vay của cán bộ tín dụng mới nắm được tình hình sử dụng vốn của khách hàng. 2.2.2 Kiểm tra và giám sát vốn vay sau khi giải ngân tại Ngân hàng NHTMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng. Sau khi giải ngân mặc dù theo quy định của Ngân hàng thì CBTD phải kiểm tra định kỳ tiến độ thực hiện kế hoạch được nêu trong hồ sơ, định kỳ đơn đốc việc trả gốc, lãi nhưng nhiều khi cơng tác này còn mang nặng tính hình thức. Hầu hết các khoản vay có vấn đề khơng được phát hiện sớm, chỉ khi đến hạn trả nợ ngân hàng thấy khách hàng không trả được nợ hoặc không trả được đầy đủ, xin gia hạn nợ thì lúc đó mới biết rằng khách hàng làm ăn khơng hiệu quả. Nếu cứ tiến hành kiểm tra như vậy thì ngân hàng sẽ rất khó phát hiện ra các trường hợp sử dụng vốn sai mục đích hoặc sử dụng vốn khơng đúng như trong hợp đồng tín dụng hoặc nếu có phát hiện thì cũng là rất muộn để xử lý 2.2.3 Khảo sát việc thực hiện kiểm sốt hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 20 Qua kiểm tra chọn mẫu, tiến hành kiểm soát 112 mẫu / 2.549 mẫu ( chiếm tỷ trọng: 4,4% trong tổng số) được chọn (là những khách hàng có dư nợ vay lớn, khách hàng nằm trong nhóm dư nợ xấu và được lựa chọn một cách ngẫu nhiên). Tác giả ghi nhận một số thiếu sót sau: - Khi giải ngân cho khách hàng, CBTD cũng không thu thập chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn - Báo cáo thẩm định sơ sài, giữ nguyên m ẫ u hướng d ẫn và không cung cấp được những thông tin cơ bản của khách hàng - Hồ sơ quá hạ n ph ần l ớn là do Chi nhánh thẩ m đị nh chủ quan, sơ sài Gi ải ngân không thu thập ch ứng t ch ứng minh m ục đích sử dụ ng vố n ho ặc có thu th ập nh ưng chứng t ừ khơng phù hợ p, không đáng tin cậ y. Chi nhánh hi ện đã và đang ti ếp t ục đôn đố c để thu hồ i nợ. Đố i vớ i khách hàng khơng có khả năng thanh tốn thì Chi nhánh sẽ ti ến hành phát mãi tài sản theo đúng như quy đị nh - Hồ sơ pháp lý chưa đầy đủ/ chưa hợp lệ: Hồ sơ pháp lý phải được lưu đầy đủ về hình thức và nội dung nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro khi xảy ra tranh chấp. Bộ phận thẩm định khi cho vay phải yêu cầu khách hàng cung c ấ p đầy đủ trướ c khi quyết định cho vay - Trong quá trình làm báo cáo, một số hồ sơ CBTD khơng thu thập hoặc thu thập báo cáo tài chính khơng đầy đủ. Số liệu báo cáo tài chính khơng chính xác (chênh lệch giữa số cuối kỳ trướcvà đầu kỳ sau), không đầy đủ, khơng đáng tin cậy. Hầu hết các báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp cho ngân hàng là bảng photo, chính điều này đã làm cho tính xác thực của báo cáo tài chính khơng có - Cơng tác thẩm định cho vay còn nhiều sai sót: Hầu hết hồ sơ vay vốn, CBTD thu thập thơng tin CIC nhưng khơng tìm hiểu và phân tích chi tiết 21 tình hình trả nợ (gốc + lãi) của các khách hàng có dư nợ tại tổ chức tín dụng khác nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng đến khoản vay tại ngân hàng Vietinbank Đà Nẵng. Ngồi ra, một số hồ sơ CBTD khơng thu thập thơng tin CIC tại thời điểm thẩm định - Thẩm định cho vay thiếu cơ sở, khơng trình bày ngun nhân về tình hình hoạt động, tài chính yếu kém, có nợ q hạn trước đây của khách hàng hoặc đánh giá khơng chính xác về khả năng quản trị điều hành (cho là tốt) - Định giá TSTC khơng chính xác, khơng phù hợp 2.2.4. Đánh giá về kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 2.2.4.1. Những ưu điểm + Quy trình hoạt động và quy trình KSNB được xác định rõ ràng bằng văn bản và được truyền đạt rộng rãi trong nội bộ của ngân hàng + Tất cả các giao dịch phải được thực hiên với sự ủy quyền thích hợp, đúng chức năng nhiệm vụ + Mọi nhân viên đều phải tuân thủ hoạt động KSNB + Trách nhiệm kiểm tra và giám sát được phân tách rõ ràng + Định kỳ tiến hành các biện pháp kiểm tra độc lập + Mọi giao dịch quan trọng đựoc ghi lại và lập thành văn bản, báo cáo + Định kỳ tiến hành kiểm tra đột xuất nhằm phát hiện rủi ro và nâng cao hiệu quả của các biện pháp KSNB 2.2.4.2. Những hạn chế 22 Thẩm định cho vay khơng tài sản bảo đảm vượt thẩm quyền quyết định của cấo thẩm quyền; Q trình thẩm định khách hàng khơng đầy đủ, kỹ lưỡng dẫn đến khơng đánh giá đúng năng lực hoạt động của khách hàng Giải ngân vượt mức kiểm sốt của chi nhánh khơng trình Trụ sở chính; Giải ngân có hoặc khơng đầy đủ chứng từ làm căn cứ giải ngân dẫn đến khơng xác định được mục đích sử dụng vốn của khách hàng, để khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Cơng tác kiểm tra, giám sát vốn vay: khơng được thực hiện đúng thời gian quy định; kiểm tra chỉ mang tính hình thức, khơng phản ánh chính xác kịp thời thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Việc thực hiện các thủ tục xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ chưa đứng quy định của Vietinbank, xóa đăng ký thế chấp cho khách hàng khi chưa thu hết nợ vay, để khách hàng lợi dụng( có dấu hiệu lừa đảo) gây bất lợi cho Vietinbank 2.2.4.3. Ngun nhân của những tồn tại Hiện nay, các văn bản vi phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nộ bộ do Ngân hàng Nhà nước ban hành chưa nhiều, chưa sát và chưa phù hợp với hoạt động kinh doanh cảu các ngân hàng Sự phân cấp, phân quyền giữa các bộ phận, cán bộ chưa rõ ràng và chưa gắn với trách nhiệm cụ thể. Sự chồng chéo trong điều hành và tác nghiệp giữa các bộ phận vẫn diễn ra thường xun Quy định để giám sát khoản vay của khách hàng thì định kỳ mỗi tháng 1 lần cán bộ phụ trách phải tiến hành kiểm tra lại việc sử dụng vốn vay, nhưng thực tế vẫn có trường hợp CBTD bỏ qua cơng đoạn này, hay chỉ thực hiện qua loa, đối phó mà chưa thực sự làm theo đúng quy định 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 Trên cơ sở vận dụng lý thuyết của chương 1, trong chương 2 tác giả đã phản ánh được thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng Thương Chi nhánh Đà Nẵng. Bên cạnh đó, tác giả còn phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB hoạt động tín dụng của Vietinbank Đà Nẵng. Sau cùng, tác giả đã đánh giá những kết quả đạt được, cũng một số mặt hạn chế trong cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Đà Nẵng. Đây chính là cơ sở để tác giả đưa ra những giải pháp và kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng để cơng tác này đạt hiệu quả và hiệu lực cao hơn trong thời gian đến 24 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1. CƠ SỞ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1.1. Những vấn đề đặt ra từ thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng Có thể nhận thấy công tác KSNB hoạt động tín dụng của Vietinbank Đà Nẵng mặc dù đã có những tiến bộ, cải cách hơn so với các ngân hàng trên địa bàn Thành phố Đà Nẵng, song hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Vietinbank Đà Nẵng vẫn còn nhiều bất cập, chưa đáp ứng được u cầu kiểm sốt và quản lý chặt chẽ đối với hoạt động tín dụng. Điều này đặt ra vấn đề để hoạt động tín dụng được thực hiện theo đúng định hướng và mục tiêu của Vietinbank, đảm bảo chất lượng tín dụng thì việc hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Đà Nẵng là hết sức cần thiết 3.1.2. Nhiệm vụ của cơng tác kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng trong thời gian đến - Tăng cường thực hiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm hạn chế rủi ro, sai sót phát sinh và nâng cao chất lượng tín dụng - KSNB ngồi nhiệm vụ kiểm sốt tn thủ phải định hướng theo hướng quản trị rủi ro, cần chú ý cảnh báo đối với hành vi phạm các quy định, quy 25 trình nghiệp vụ, các hợp đồng có nguy cơ rủi ro tín dụng cao nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng tại Chi nhánh diễn ra an tồn và tn thủ theo đúng các quy định của pháp luật. - Hội đồng Quản trị và Ban điều hành để tiếp tục hồn thiện Quy chế về Tổ chức và hoạt động của Bộ máy kiểm tra kiểm sốt nội bộ áp dụng cho cả hệ thống Vietinbank - Bộ máy KTKSNB phải chú trọng đến cơng tác tổ chức thực hiện và đánh giá định kỳ hệ thống KSNB nói chung và kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng ở tất cả các bộ phận trong hệ thống 3.2. CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.2.1. Nâng cao chất lượng chính sách tín dụng và chính sách khách hàng a. Chính sách tín dụng Xây dựng chính sách khách hàng hiệu quả Áp dụng chính sách lãi suất cho vay linh hoạt Hoạt động quản lý tín dụng phải đảm bảo các tỷ lệ an tồn, cơ cấu tín dụng phải phù hợp với chiến lược khách hàng, ngành hàng, chính sách quản lý rủi ro, cơ cấu nguồn vốn, đảm bảo mức tăng trưởng tín dụng phù hợp với năng lực, quản lý, điều hành và trình độ nghiệp vụ của cán bộ tín dụng b Chính sách khách hàng - Đối với các khách hàng quan hệ lần đầu thì ngân hàng có trách nhiệm hướng dẫn cụ thể về thủ tục, phương thức cho vay và đặc biệt quan tâm tới khả năng trả nợ, trách nhiệm trong quản lý kinh doanh của khách hàng. 26 Đối với khách hàng thường xun và lâu năm thì cơng việc dễ dàng hơn , bởi vì Ngân hàng đã có những thơng tin nhất định về khách hàng của mình. 3.2.2. Hồn thiện bộ máy tổ chức Bộ phận cho vay: Bộ phận này có trách nhiệm nhận hồ sơ xin, hướng dẫn thủ tục, hồn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng; theo dõi tình hình sử dụng vốn vay, tài sản thế chấp; tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng sau khi giải ngân; theo dõi thu hồi nợ gốc và lãi theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Bộ phận thẩm định tín dụng: Bộ phận này có trách nhiệm thẩm định vay vốn, thẩm định giá trị tài sản thế chấp, đánh giá rủi ro tín dụng và báo cáo thẩm định để trình lãnh đạo phê duyệt. Với cách tổ chức này, cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định có điều kiện nghiên cứu chun sâu hơn về lĩnh vực mà mình phụ trách 3.2.3. Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay Xây dựng quy trình phê duyệt nhanh đối với các sản phẩm tín dụng nhỏ lẻ , hoặc các sản phẩm tín dụng ít chịu rủi ro Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nâng cao hiệu quả cơng tác quản lý rủi ro tín dụng theo thơng lệ tốt nhất, phù hợp với bản chất, quy mơ và mức độ phức tạp của hoạt động tín dụng Hình thành hệ thống thơng tin quản lý cung cấp đầy đủ thơng tin về cơ cấu và chất lƣợng danh mục tín dụng, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro và kiểm định các giới hạn rủi ro Thực hiện giám sát hiệu quả, liên tục diễn biến các khoản tín dụng trong những điều kiện kinh tế bình thường, cũng như các tình huống xấu nhất để phát hiện sớm và xử lý các khoản nợ có vấn đề 27 Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm để phát hiện khách hàng vay vốn đang gặp khó khăn thơng qua giám sát khách hàng vay vốn Xây dựng sổ tay kiểm tra, giám sát Ngân hàng để các cán bộ nhân viên sử dụng như cẩm nang kiểm tra, kiểm sốt Xây dựng quy trình quản lý rủi ro tín dụng: quy trình quản lý rủi ro tín dụng 3.2.4. Đổi mới hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng u cầu kiểm sốt hiện đại Bộ phận KSNB nên đổi mới phƣơng án kiểm tốn, bằng cách kết hợp phương án kiểm tả chi tiết với phương án kiểm sốt hệ thống. Vì phương pháp kiểm tốn hệ thống là phƣơng pháp đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của từng quy trình hoạt động Ngân hàng một cách tồn diện. Còn phương pháp kiểm tra chi tiết thì phát hiện và chấn chỉnh kịp thời những sai sót của CBTD, của khách hàng vay vốn nhằm hạn chế tối đa rủi ro cho Ngân hàng 3.2.5. Nâng cao năng lực cho đội ngũ CBTD và cán bộ kiểm tra, KSNB a. Đối với đội ngũ làm cơng tác tín dụng b. Bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cán bộ kiểm sốt 3.2.6. Các giải pháp khác a. Đối với Trụ sở chính b. Đối với chi nhánh 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN TỐT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.3.1. Kiến nghị đối với NHNN và các cơ quan quản lý nhà nước 3.3.2. Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 Trong chương 3 tác giả đã nêu được cơ sở để đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm khắc phục những tồn tại, yếu kém và phát huy vai trò KSNB là tấm lá chắn phòng ngừa các rủi ro trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng Thương Chi nhánh Đà Nẵng. Bên cạnh đó, tác giả còn đề xuất một số kiến nghị với Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam nhằm hồn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội bộ, tạo mơi trường và điều kiện thuận lợi cho cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh được thực hiện có hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung. Ngồi ra, để tạo hành lang pháp lý và mơi trường kinh doanh lành mạnh cho hoạt động KSNB tại Ngân hàng, tác giả cũng có một số đề xuất đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước. Tất cả những kiến nghị, đề xuất này chung quy lại là nhằm mục đích tạo điều kiện cho bộ máy KTKSNB thực hiện tốt các giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Đà Nẵng 29 KẾT LUẬN NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động chủ yếu là nhận tiền gửi từ các chủ thể trong nền kinh tế, sau đó sử dụng số tiền huy động được để cho vay và thực hiện các dịch vụ kinh doanh ngân hàng. Với đặc trưng cơ bản như vậy, hoạt động kinh doanh của ngân hàng chịu sự tác động của nhiều yếu tố như môi trường kinh tế, xã hội… Do vậy, khả năng tìm ẩn rủi ro rất lớn, có thể ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng và cả nền kinh tế. Nếu như hệ thống NHTM được ví như “huyết mạch” của nền kinh tế thì cơ chế kiểm sốt nội bộ được ví như “thân kinh trung ương” của một NHTM Việc xây dựng và hồn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu và hiệu quả trong NHTM nói chung và đối với hoạt động tín dụng nói riêng ln có ý nghĩa cực kỳ quan trọng và khơng thể thiếu song song với q trình hoạt động và phát triển của NHTM. Hệ thống KSNB vận hành tốt sẽ mang lại sự đảm bảo hợp lý về sự an tồn và lành mạnh trong hoạt động ngân hàng Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ tại Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng đã đạt được những kết quả nhất định tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục được hồn thiện Với đề tài “Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng”, tác giả mong muốn đóng góp một phần kiến thức, cơng sức nghiên cứu của mình trong cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương chi nhánh Đà Nẵng. Luận văn đã khái qt lại cơ sở lý luận chung về kiểm sốt nội bộ ngân hàng thương mại; đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Cơng thương chi nhánh Đà Nẵng từ đó đưa ra giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Chi nhánh trong thời gian tới ... tác giả Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Luận văn Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Qn Đội – Chi nhánh Đà Nẵng (2011) của tác giả Phạm Thị Trà My. Luận văn Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nơng... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Các thủ tục kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng trong quy ... thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng thời gian qua; từ đó, đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP