Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn làm rõ thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Quảng Nam; Từ đó đánh giá các ưu điểm và hạn chế của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Quảng Nam; đề xuất được các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Quảng Nam.
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN KIỀU THƯƠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NAM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60 34 03 01 Đà Nẵng - Năm 2019 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Phản biện 1: TS Phạm Hoài Hương Phản biện 2: PGS.TS Hà Xuân Thạch Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 23 tháng 02 năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hoạt động kinh doanh ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót, Vì vậy, thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội (KSNB) đầy đủ hiệu nhằm giúp NHTM giảm thiểu rủi ro xảy ra, từ ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận dài hạn, trì tình hình tài đảm bảo mức độ tin cậy Trong hoạt động ngân hàng, song song với huy động vốn nghiệp vụ tín dụng cho vay nghiệp vụ phức tạp quan trọng mang lại lợi ích chủ yếu cho ngân hàng Đứng trước thách thức này, năm qua, Ngân hàng thương mại Việt Nam đồng loạt đổi cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ, thực tái cấu trúc hệ thống việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đặc biệt trọng quan tâm Từ 1/10/2008, ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) triển khai dự án TA2, nhằm thiết lập hệ thống quản lý chung theo hướng ngân hàng đại, hệ thống kiểm sốt nội chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel, BIDV nói chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển – chi nhánh Quảng Nam nói riêng đạt nhiều kết thơng qua việc xây dựng sách tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển ngân hàng, thiết kế quy trình tín dụng phù hợp với quy định pháp luật hoạt động tín dụng Tuy nhiên, thực tế tổ chức hoạt động hệ thống KSNB BIDV nhiều bất cập, việc triển khai vận dụng quy định pháp lý, quản trị gặp nhiều khó khăn làm cho sách, thủ tục kiểm sốt nội giảm tính hữu hiệu khơng phù hợp, đặc biệt hoạt động tín dụng Nhận thức vai trò KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, qua thời gian tìm hiểu thực tế BIDV chi nhánh Quảng Nam với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, tác giả chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam” làm nội dung đề tài nghiên cứu luận văn Mục tiêu, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ thực trạng KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Nam; Từ đánh giá ưu điểm hạn chế kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam; - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam 2.2 Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam Về phạm vi, luận văn nhấn mạnh đến yếu tố kiểm soát nội bộ: nhận diện đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm soát; hoạt động giám sát hoạt động tín dụng Các yếu tố lại hệ thống KSNB (mơi trường kiểm sốt, thơng tin truyền thơng) chung cho tồn hoạt động ngân hàng nên chưa xem xét giới hạn luận văn tập trung vào hoạt động tín dụng Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu, thống kê Luận văn thu thập sách, quy định nội liên quan đến phân cấp thẩm quyền phê duyệt, nhiệm vụ quyền hạn cấp hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Các số liệu, tiêu kinh doanh BIDV Quảng Nam; tiêu chất lượng, cấu tín dụng thống kê sai phạm phát giai đoạn 2012-2017 chi nhánh tìm hiểu thu thập Luận văn tìm hiểu quan sát thực tế vai trò, quyền hạn, chức nhiệm vụ cấp lãnh đạo, phòng ban phận BIDV Quảng Nam; tìm hiểu quy chế Hội đồng Quản trị, Ủy ban, văn mô tả công việc chức danh cụ thể Ngồi ra, luận văn có thu thập liệu cách vấn thông qua bảng câu hỏi khảo sát nhanh cán tín dụng khía cạnh kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam - Phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh Phân tích, tổng hợp đánh giá để làm rõ chất, nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Nam từ số liệu thu thập Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu cung cấp tài liệu giúp cho hệ thống KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam đảm bảo tuân thủ theo pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt Bảo vệ, quản lý sử dụng tài sản nguồn lực BIDV cách kinh tế hiệu quả, đồng thời hỗ trợ cán cơng nhân viên hồn thành mục tiêu Ban lãnh đạo đề ra; góp phần nâng cao mức độ tín nhiệm BIDV Quảng Nam vượt trội so với ngân hàng khác địa bàn Quảng Nam khu vực miền Trung Kết cấu luận văn Chương 1: Cơ sở lý thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu BCBS (1998), Framework for internal control systems in banking organisations Ủy ban Basel giám sát ngân hàng tảng cho tất chuẩn mực, nguyên tắc ngân hàng nói chung kiểm sốt nội nói riêng Chính lẽ đó, thơng lệ kiểm soát nội rủi ro hoạt động tín dụng sở để tác giả viết luận văn Tuy nhiên, Basel xây dựng công bố tiêu chuẩn chung, hướng dẫn giám sát ngân hàng, mà quốc gia riêng lẻ áp dụng tiết chuẩn mực xếp cách phù hợp với hệ thống ngân hàng quốc gia Vì vậy, Việt Nam mà đặc biệt BIDV, hệ thống KSNB xây dựng theo định hướng Basel với tuân thủ quy định NHNN Một số cơng trình nghiên cứu liên quan nghiên cứu Lakis, V., & Giriunas, L (2012) khái niệm hệ thống KSNB phương diện lý thuyết, phân tích khái niệm KSNB dựa nghiên cứu cũ cập nhật phù hợp với xu hướng điều kiện đại Các nghiên cứu Ellis Kofi Jordi Moreno Gené (2016) mối quan hệ KSNB rủi ro tín dụng ngân hàng Liên minh Châu Âu hiệu HTKSNB rủi ro tín dụng ngân hàng Tây Ban Nha Nghiên cứu Rosaria Cerrone (2013) đưa nhiều giải pháp đối phó rủi ro tín dụng cách hiệu cơng trình KSNB ngân hàng quản lý rủi ro: chức giá trị tăng thêm tổ chức tín dụng nước Ý Luận văn “KSNB đối hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng” tác giả Đinh Thị Thu Phương (2014) phản ánh thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Viettinbank Đà Nẵng sở hệ thống lý thuyết COSO, tác giả phản ánh đầy đủ khái niệm nội dung KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng theo quan điểm COSO Luận văn “Giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - BIDV” tác giả Huỳnh Tấn Phi, luận văn thạc sỹ trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh (2015) đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV thông qua mặt đạt tồn tại, từ tác giả đưa giải pháp tăng cường cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NH Đề tài “Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” tác giả Lê Thị Hồng Điều (2008) đưa số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro BIDV xác đáng làm sở cho hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng trở nên hiệu Bài báo “Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam vấn đề đặt ra” PGS., TS Nguyễn Thường Lạng (2017) có nhìn tổng qt thực trạng rủi ro quản trị rủi ro NHTM Việt Nam Bài viết nêu lên cần thiết tiêu chuẩn Basel II bối cảnh hội nhập nhằm quản lý tất rủi ro NHTM có rủi ro tín dụng Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Hương Ly (năm 2015) phân tích thực trạng tổ chức hoạt động KSNB tín dụng BIDV sau thời điểm cổ phần hóa rút đánh giá chung, tồn nguyên nhân hạn chế Tóm lại, nhìn chung đề tài, nghiên cứu hệ thống hóa lý luận chung KSNB đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng NH để đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Tuy nhiên, việc nghiên cứu đề tài số giới hạn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chưa đầy đủ, chưa làm rõ chất KSNB hoạt động tín dụng, giải pháp đưa chưa gắn với thực trạng Nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam” kế thừa số nội dung sở lý luận đề tài trước Tiếp theo tiến hành nêu thêm số nội dung công tác KSNB theo Basel gắn với khuôn khổ quy định NHNN, đặc biệt phần thực trạng, tác giả phân tích cụ thể cơng việc kiểm tra, KSNB BIDV Quảng Nam, từ đánh giá kết đạt mặt hạn chế cơng tác KSNB Và cuối đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng hiểu quan hệ tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng khác (bên cho vay), với nhà doanh nghiệp cá nhân (bên vay), TCTD chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán b Nguyên tắc tín dụng ngân hàng • Tiền cho vay phải hoàn trả sau thời gian định vốn lẫn lãi • Vốn vay phải có tài sản đảm bảo có giá trị tương đương • Cho vay theo kế hoạch thoả thuận trước (vốn vay phải sử dụng mục đích) 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng a Khái niệm Ủy ban Basel NHNN Việt Nam định nghĩa chung rủi ro Tuy nhiên, riêng hoạt động tín dụng NHTM rủi ro khả xảy tổn thất làm giảm vốn tự có, thu nhập q trình cấp tín dụng cho KH, dẫn đến làm giảm tỷ lệ an toàn vốn hạn chế khả đạt mục tiêu kinh doanh ngân hàng b Phân loại rủi ro Nhiều nghiên cứu định nghĩa có rủi ro tín dụng đơn ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy nhiên theo Basel NHNN phân loại có nhiều rủi ro xảy tác động đến hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường rủi ro trọng yếu có liên quan trực tiếp đến tín dụng ngân hàng c Sự cần thiết kiểm sốt rủi ro tín dụng Phòng ngừa hạn chế RRTD vấn đề khó khăn phức tạp, lẽ mang tính tất yếu khách quan, ln gắn liền với hoạt động tín dụng thường khó kiểm sốt, dẫn đến thiệt hại, thất thoát vốn thu nhập ngân hàng Các NHTM kiểm soát tốt rủi ro tín dụng đem lại lợi ích cho như: giảm chi phí, nâng cao thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM, tạo tiền đề để mở rộng thị trường tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng Hoạt động phòng ngừa hạn chế RRTD tốt đem lại lợi ích cho kinh tế - xã hội Kiểm soát rủi ro thực chủ yếu hệ thống KSNB NHTM hoạt động tín dụng, tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức ngân hàng, xây dựng phù hợp với quy định tổ chức thực nhằm đảm bảo kiểm sốt, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề Do đó, KSNB hoạt động tín dụng NHTM cơng việc quan trọng hoạt động tổ chức tín dụng 1.2 KHN KHỔ BASEL VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội Basel - Mục tiêu hoạt động: KSNB nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn hiệu quả; - Mục tiêu thông tin: KSNB nhằm đảm bảo thơng tin quản trị tài đầy đủ, kịp thời đáng tin cậy; - Mục tiêu tuân thủ: KSNB nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật đạo đức kinh doanh 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát Uỷ ban Basel đề 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng, chia thành nhóm yếu tố có mối quan hệ chặt chẽ với a Giám sát điều hành văn hoá kiểm soát b Nhận biết đánh giá rủi ro c Các hoạt động kiểm soát phân cơng, phân nhiệm d Nhóm ngun tắc thơng tin trao đổi thông tin e Nguyên tắc giám sát điều chỉnh sai sót f Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội thơng qua quan tra ngân hàng 1.2.3 Nội dụng khuôn khổ KSNB hoạt động tín dụng Basel a Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải nhận biết đánh giá liên tục rủi ro trọng yếu ảnh hưởng bất lợi đến việc hoàn thành mục tiêu ngân hàng Hệ thống KSNB cần xem xét điều chỉnh để thích ứng với rủi ro phát sinh trước chưa kiểm soát b Hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ tín dụng Hoạt động kiểm sốt phải cơng việc quan trọng hoạt động hàng ngày ngân hàng Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải thiết lập cấu kiểm sốt thích hợp với hoạt động kiểm soát quy định cấp Một hệ thống KSNB hiệu yêu cầu phải có phân công nhiệm vụ phù hợp bảm đảm nhân không giao trách nhiệm mâu thuẫn Những xung đột quyền lợi phải nhận biết, giảm thiểu tối đa theo dõi độc lập cẩn thận c Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Tính hữu hiệu tồn hệ thống KSNB ngân hàng 10 e Quản lý tín dụng, quản lý tài sản đảm bảo Quản lý tín dụng KẾT THÚC CHƢƠNG Trong chương 1, tác giả đưa nội dung mang tính lý thuyết KSNB hoạt động tín dụng NHTM theo hướng tiếp cận Khuôn khổ KSNB Ủy ban Basel khuôn khổ KSNB theo quy định NHNN, cụ thể: (i) Đặc điểm hoạt động tín dụng, (ii) Rủi ro tín dụng NHTM, (iii) Mục tiêu 13 nguyên tắc KSNB NHTM theo Basel, (iv) Nội dung KSNB khuôn khổ Basel khía cạnh liên quan đến hoạt động tín dụng: nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hoạt động giám sát, (v) 03 tuyến bảo vệ khn khổ KSNB tín dụng theo quy định NHNN Đây sở lý luận cần thiết làm tảng để tác giả sâu vào thực tế phân tích, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam trình bày chương 11 CHƢƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 2.1 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Quảng Nam BIDV Quảng Nam thành lập sở tái lập tỉnh Quảng Nam từ tỉnh Quảng Nam – Đà Nẵng cũ vào tháng 01/1997 Sau nhiều năm hoạt động, chi nhánh có phát triển rõ rệt, giữ vai trò chủ đạo lĩnh vực đầu tư phát triển, phục vụ tốt mục tiêu, chương trình kinh tế, cơng trình trọng điểm tỉnh, góp phần tích cực nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước 2.1.2 Hoạt động kinh doanh BIDV Quảng Nam a Huy động vốn b Hoạt động tín dụng Các tiêu tín dụng cuối kỳ dư nợ tín dụng bình qn giai đoạn 2015 -2017 qua năm có tăng trưởng so với năm trước Năm 2017, dư nợ tín dụng cuối kỳ đạt 4,885.99 tỷ đồng, tăng 2% so với năm 2016, dư nợ tín dụng bình qn đạt 4,942.84 tỷ đồng, tăng 1.19% so với năm 2016 Năm 2016, tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng bình qn tăng cao (49.35%) c Hoạt động dịch vụ 2.1.3 Tổ chức quản lý BIDV Quảng Nam 2.2.2 Quy trình tín dụng BIDV Quảng Nam 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA BIDV QUẢNG NAM 2.3.1 Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng a Thực tế công tác nhận biết đánh giá rủi ro KSNB tín dụng chi nhánh BGĐ chi nhánh thận trọng với rủi ro tiềm tàng chi nhánh đặc biệt RRTD, trọng với việc đối phó rủi ro 12 xảy tương lai Các phòng nghiệp vụ thực xác định RRTD bao gồm: Tự đánh giá nguy rủi ro, nguồn gốc rủi ro, đối tượng gây rủi ro, cấp độ rủi ro phải mở sổ theo dõi rủi ro BIDV Quảng Nam sử dụng công cụ báo cáo dấu hiệu rủi ro để xác định tất dấu hiệu bước quy trình tín dụng chi nhánh xây dựng thư viện dấu hiệu RRTD BIDV Quảng Nam xây dựng chiến lược phát triển tín dụng cụ thể thời gian đến giai đoạn 2018 - 2020 dựa đánh giá khách hàng khu vực miền trung, mức độ rủi ro tín dụng nhóm khách hàng hữu, lĩnh vực kinh doanh nhóm ngành nghề để từ thiết lập định hướng cho quản trị rủi ro chi nhánh Cán QHKH doanh nghiệp đánh giá rủi ro tín dụng để xét cấp hạn mức vay cho khách hàng, cán thường xem xét liệu nợ xấu phát sinh đơn vị khứ tổ chức khác trước đó, cách tra cứu thơng tin CIC (trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam Ngân hàng Nhà nước) Sau phân tích rủi ro, chi nhánh Quảng Nam đưa cách thức tiếp cận đối phó phù hợp với rủi ro chấp nhận, tránh né, làm giảm hay chia sẻ rủi ro b Kết khảo sát công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng BIDV Quảng Nam Theo kết thống kê yếu tố nhận diện đánh giá rủi ro cán tín dụng BIDV Quảng Nam đánh giá cao là: vai trò KSNB hoạt động tín dụng Ban lãnh đạo BIDV Quảng Nam đánh giá cao, định hướng quản lý rủi ro theo chiến lược tín dụng dài hạn chi nhánh, khuyến khích người chủ động phát phân tích tác động rủi ro xảy có giải pháp, hành động kịp thời nhằm đối phó rủi ro đó, giảm thiểu tác hại rủi ro cơng tác tín dụng 2.3.2 Các hoạt động kiểm sốt phân công, phân nhiệm a Nội dung hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng chi nhánh 13 Tách biệt chức trình cấp tín dụng Kiểm sốt khâu quy trình tín dụng thuộc tuyến thứ tuyến thứ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Tiếp cận nhận hồ sơ Cán QHKH thực nhằm kiểm sốt tính đầy đủ hồ sơ KH theo quy định gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, phương án vay vốn, hồ sơ TSĐB, đồng thời kiểm soát thời gian giải hồ sơ vay theo mục tiêu chất lượng mà NH cam kết với KH Kiểm soát khâu tiếp cận nhận hồ sơ thực trưởng phòng QHKH, Lãnh đạo phụ trách khối quan hệ khách hàng, kiểm soát tính đầy đủ, tính pháp lý hồ sơ khách hàng Thẩm định rủi ro tín dụng Thơng thường cán QLKH thực công việc từ khâu tiếp nhận hồ sơ khách hàng, tự thẩm định, tự trình ký phê duyệt tự soạn hồ sơ giải ngân cho khách hàng Bộ phận QLRR bố trí hoạt động độc lập với phận QHKH để thẩm định rủi ro khoản vay phải qua thẩm định rủi ro theo quy định BIDV Phê duyệt cấp tín dụng Đối với trường hợp cấp tín dụng khơng qua thẩm định rủi ro: Phó giám đốc QLKH ký phê duyệt tín dụng báo cáo đề xuất tín dụng báo cáo thẩm định tài sản cán QLKH Ngược lại, với trường hợp cấp tín dụng qua thẩm định rủi ro: thẩm quyền phê duyệt Giám đốc thẩm quyền phê duyệt Hội đồng tín dụng sở Giải ngân, phát hành bảo lãnh Cán tín dụng lập đề xuất giải ngân lần, tờ trình phát hành bảo lãnh sở hạn mức tín dụng thiết lập, kiểm sốt tính pháp lý tính hiệu lực hồ sơ giải ngân Sau hoàn tất hồ sơ giải ngân phát hành bảo lãnh, cán trình duyệt giải ngân cấp có thẩm quyền cà chuyển cho phận QTTD thực tác nghiệp kiểm soát hồ sơ Cán QTTD tiến hành hạch toán tạo tài khoản vay, liên kết khoản vay với tài sản đảm bảo, nhập thông tin khoản vay, bảo lãnh vào chương trình để cập nhật hạn mức khả dụng…sau trình 14 cấp thẩm quyền phê duyệt giải ngân, cuối chuyển hồ sơ sang phòng GDKH để thực chuyển tiền vay KH đến người thụ hưởng chuyển hồ sơ đến Phòng QLDVKQ để chi tiền mặt Thu nợ, lãi, phí Cán QLKH thông báo, đôn đốc khách hàng trả nợ gốc, lãi phí hạn Đối với khách hàng khơng có khả trả nợ đến hạn, cán đề xuất thực cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định thông báo cho phận QTTD chuyển nợ hạn tự động chương trình đồng thời thực bước xử lý thu hồi nợ hạn Lãi, nợ gốc vay cán QTTD cài đặt thu tự động chương trình theo lịch thu nợ đề xuát cán QLKH Quản lý sau giải ngân Bộ phận QLKH quản lý, theo dõi, giám sát khoản cấp tín dụng lý hợp đồng/tất tốn khoản tín dụng theo quy định hành BIDV Trưởng phó phòng QLKH kiểm tra đơn đốc cán QHKH thực kiểm tra sử dụng vốn vay theo quy định nhằm phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích Bộ phận QTTD theo dõi kiểm sốt tài sản đến hạn định giá, cán QLKH chủ động định giá lại tài sản đảm bảo định kỳ tháng đến năm gửi cho phận tác nghiệp theo quy định b Kết khảo sát hoạt động kiểm sốt nội tín dụng phân cấp phê duyệt BIDV Quảng Nam 2.3.3 Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót a Nội dung hoạt động giám sát nội, điểu chỉnh sai sót hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam Kiểm toán nội BIDV thực với nội dung: - Kiểm tra tính tuân thủ chấp hành kỷ cương điều hành, nội quy quy định - Kiểm tra chi tiết hồ sơ tín dụng - Kiểm tra thực tế khách hàng - Kiểm tra việc luân chuyển, lưu trữ hồ sơ tín dụng, bảo lãnh Ban lãnh đạo BIDV Quảng Nam công tác giám sát nội hoạt động tín dụng chi nhánh, có phương hướng điều hành cụ thể giai đoạn đề giải pháp khuyến khích 15 cán đề xuất giải pháp nhằm giảm rủi ro mà hệ thống KSNB phải đối phó, xử lý sai phạm cách triệt để để hoàn thiện hệ thống KSNB tín dụng chi nhánh b Thống kê kết khảo sát HĐ giám sát nội tín dụng chi nhánh 2.4 ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 2.4.1 Ƣu điểm a Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng - Ban lãnh đạo BIDV Quảng Nam đánh giá cao tầm quan trọng công tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm ngăn ngừa rủi ro tín dụng, quan tâm khuyến khích cán tín dụng việc dự đoán, phát sớm dấu hiệu rủi ro, phân tích đánh giá định lượng tác động rủi ro hữu tiềm ẩn - Hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV coi hoàn thiện cải tiến vượt bậc so với nhiều ngân hàng khác, bao gồm chi tiêu tài chính, phi tài định kỳ thường xuyên làm sở để đo lường rủi ro tín dụng đánh giá tồn diện khách hàng vay thông qua thứ bậc phân hạng mức độ khác - Bên cạnh đó, BIDV ban hành nhiều văn pháp lý liên quan đến định lượng rủi ro Ngân hàng b Hoạt động kiểm sốt phân cơng phân nhiệm Để kiểm sốt rủi ro tín dụng hiệu quả, BIDV Quảng Nam ln tìm kiếm, lựa chọn trì quan hệ với khách hàng tốt, có uy tín vay trả để cấp hạn mức tín dụng, đồng thời thu hẹp hạn chế khoản tín dụng tiểm ẩn rủi ro, nguy nợ hạn - Quy trình tác nghiệp tín dụng chi nhánh phân chia thành nhóm chính: phận QLKH (Front Office), phận QLRR (Middle Office) phận tác nghiệp (Back Office) - Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận uy định rõ ràng tách bạch không chồng chéo nhau, khâu bước quy trình, thủ tục cấp tín dụng u cầu kiểm soát nhằm phát kịp thời nguy rủi ro xảy - BIDV Quảng Nam tổ chức họp giao ban định kỳ đầu tháng 16 thảo luận công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng nhằm phối hợp đề thủ tục, giải pháp kiểm soát vướng mắc khâu để hoạt động liên tục thông suốt c Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót - Trong qua trình kiểm tra giám tra chi nhánh, cán tín dụng cung cấp thơng tin cách trung thực, cần thiết phối hợp với đoàn tra phân tích liệu chiết xuất từ hệ thống quản lý chi nhánh - Sau kết thúc kiểm tra có kết luận đồn kiểm tra, đề xuất hướng xử lý khắc phục, phận QLRR tổng hợp thông báo để phận thực điều chỉnh tức thời báo cáo lại đoàn kiểm tra lập giải trình sai phạm., kiểm sốt q trình khắc phục phận thực hiện, tổng hợp theo dõi kết sau điều chỉnh khắc phục sai phạm 2.4.2 Hạn chế a Nhận diện đánh giá rủi ro - BIDV Quảng Nam việc cho vay theo thấu chi chưa nhiều cán QLKH chưa thực xem trọng theo dõi bám sát tình hình sử dụng vốn vay khách hàng - Mơ hình hoạt động phận quản trị rủi ro chưa hiệu quả: Do phòng QLRR thuộc quản lý Ban giám đốc, chịu điều hành có lợi ích từ hoạt động tín dụng chi nhánh - Việc kiểm sốt tính xác thực, tính pháp lý hồ sơ tín dụng lơ là, bất cập - Hệ thống XHTD nội tồn tính hình thức thể công tác thu thập liệu đầu vào chưa quan tâm, khâu nhập liệu thông tin chưa kiểm tra tính trung thực, tính xác Việc phân tích, đánh giá đối tượng theo ngành yếu b Hoạt động kiểm sốt phân cấp thẩm quyền phê duyệt - Nhiều trường hợp cán tín dụng chưa tn thủ quy trình tín dụng, q trình thu thập, phân tích liệu thơng tin thiếu thận trọng chuẩn xác, thẩm định tài sản qua loa, có khoản tín dụng dựa vào nhu cầu khách phê duyệt cách cảm tính thực đạo cấp có thẩm quyền 17 - Ngồi việc tự kiểm sốt q trình thực cấp tín dụng cho khách hàng, công tác KSNB chi nhánh chưa đánh giá thường xuyên, chưa đưa cảnh báo, dự báo rủi ro xảy tương lai gần đồng thời biện pháp xử lý kịp thời, mà dừng lại mức độ phát xử lý khắc phục vụ phát sinh rủi ro - Đối với XHTD tổ chức hệ thống chưa thực trọng tiêu dòng tiền đơn vị báo cáo lưu chuyển tiền tệ Quy trình thẩm định đánh giá khách hàng thơng qua hệ thống XHTDNB nhiều bất cập, quy định nới lõng - Các văn quy định phân cấp thẩm quyền phán tín dụng phê duyệt giải ngân/phát hành bảo lãnh hạn mục vay, quy tắc phân chia trường hợp cấp tín dụng qua thẩm định rủi ro khơng qua thẩm định rủi ro chưa rõ ràng, nhập nhằng việc áp dụng mẫu biểu tờ trình đề xuất trình thực c Hoạt động giám sát - Tại BIDV Quảng Nam, kiểm tra giám sát, kiểm tốn nội chưa có phân định rõ ràng hai chức thực kiểm tốn kiểm tra nội - Cơng tác kiểm tra nội chi nhánh chưa độc lập khách quan theo chức - Thời gian đợt kiểm tra ngắn thường báo trước, nhân lực cho kiểm tra thường hạn chế, tạo hội để cán tín dụng chi nhánh thực theo tính chủ quan, đối phó ỷ lại khả phát kiểm tra viên 2.4.3 Nguyên nhân tồn KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam a Nguyên nhân bên b Nguyên nhân bên KẾT LUẬN CHƢƠNG Đầu tiên chương tác giả trình bày lịch sử hình thành phát triển kết hoạt động kinh doanh BIDV Quảng Nam giai đoạn 2015-2017 Trên sở lý thuyết chương 1, chương tác giả phản ánh thực trạng công tác KSNB hoạt 18 động tín dụng chi nhánh ba phương diện: nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát hoạt động giám sát Thông qua việc thu thập phân tích số liệu rủi ro tín dụng chi nhánh, sau khảo sát cách phát phiếu điều tra cán tín dụng để từ đưa ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế để làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tốt cơng tác KSNB cho vay BIDV Quảng Nam chương 19 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC NHẬN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 3.1.1 Nâng cao lực cán cơng tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng 3.1.2 Nâng cao chất lƣợng nhận diện rủi ro tín dụng chi nhánh Hiện nhân phòng QLRR BIDV Quảng Nam mỏng, cán tín dụng cần tăng cường cơng tác nhận diện, phân tích, đánh giá rủi ro q trình tiệp cận thu hút khách hàng kiểm tra chăm sóc khách hàng sau cấp hạn mức Tăng cường phân tích, đánh giá chiều sâu khách hàng hữu Tích cực khai thác, tiếp cận khách hàng doanh nghiệp cung ứng nguyên nhiên, phụ liệu yếu tố đầu vào doanh nghiệp phân phối sản phẩm, dịch vụ đầu khách hàng doanh nghiệp có quan hệ BIDV Quảng Nam Đối với việc phát triển khách hàng mới: cán cần tìm kiếm thơng tin đáng tin cậy Ngồi ra, cán nghiên cứu tiếp cận số khách hàng tiềm lĩnh vực tài trợ chuỗi cung ứng ô tô, đại lý xe máy, đại lý bia rượu, đại lý kinh doanh vé máy bay…là thị trường có rủi ro thấp Chi nhánh hạn chế giảm tập trung phát triển tín dụng khách hàng FDI BIDV Quảng Nam cần đưa phương pháp phân tích dự báo rủi ro tín dụng ngồi việc phân tích dựa số liệu, kết hợp thực trao đổi nhóm cán chức nghiệp vụ, ngân hàng đơn vị kinh doanh liên quan nhằm phát nguy rủi ro mà thân e ngại nhất, loại rủi thường phát sinh nhiều nhất, phân tích quy mơ tác hại rủi ro Cán tín dụng thường xuyên liên lạc, nắm bắt vấn đề sản xuất kinh doanh, khả trả nợ khách hàng, thông thường không tháng/lần kể từ thời điểm đánh giá liền trước Ngay 20 phát sinh nợ hạn, nợ xấu, phát dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, phận QLKH phải báo cáo văn tình trạng khách hàng đề xuất biện pháp xử lý trình cấp có thẩm quyền 3.1.3 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Chi nhánh cần quan tâm đến thông tin báo cáo lưu chuyển tiền tệ khách hàng để theo dõi dòng tiền phân tích nguồn vốn lưu động doanh nghiệp cách rõ ràng cụ thể phục vụ cơng tác cho vay Ngồi ra, cần bổ sung thêm nhiều tiêu chí khác mang tính chất quan trọng vào tiêu chấm điểm xếp hạng tiêu chí tỷ trọng nhà cung cấp tỷ trọng đầu đơn vị Đề xuất Ban QLRRTD liên tục cải thiện tiêu chí xếp hạng tín dụng nội BIDV tách bạch tiêu đánh giá loại hình khách hàng doanh nghiệp: lớn, nhỏ vừa, siêu nhỏ, FDI để tổng quát hết tất ngành nghề, loại hình hoạt động kinh doanh khách hàng QHTD với chi nhánh Bộ phận QLRR chịu trách nhiệm thực rà sốt thơng tin xếp hạng khách hàng khoản cấp tín dụng cần phải qua thẩm định rủi ro phát sinh 3.2 HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÍN DỤNG VÀ SỰ PHÂN CƠNG PHÂN NHIỆM 3.2.1 Hồn thiện quy trình tín dụng Tại BIDV Quảng Nam phòng QLRR chịu điều hành đạo BDD đánh giá RRTD, tính khách quan chức quản trị rủi ro không đảm bảo Theo định hướng mơ hình ngân hàng mới, tinh gọn hoạt động ngân hàng nói chung cơng tác cho vay nói riêng, thu hẹp xóa bỏ phòng QLRR chi nhánh, tập trung quản trị rủi ro HSC để thực chức độc lập khách quan phận 3.2.2 Phân công phân nhiệm theo quy định Phân định rõ ràng chức nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận liên quan hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam cần giải trình vướng mắc bất cập trình thực phân cấp thẩm quyền phán chi 21 nhánh đề xuất giải pháp làm minh mạch quy định phân công phân nhiệm đến Ban QLTD để điều chỉnh thống hoạt động tín dụng tồn hệ thống BIDV 3.2.3 Kiểm sốt việc thẩm định phân tích tín dụng BIDV cần thành lập phận thẩm định độc lập, không chịu điều hành Ban lãnh đạo Chi nhánh cần nghiên cứu thiết lập thuật toán chuyên biệt để định giá thuật tốn tính tương quan giá thị trường giá Nhà nước, đo lường giá trị tương lai tài sản…nhằm tối thiểu hóa rủi ro trình cấp hạn mức vay quản lý tài sản sau giải ngân Đề xuất ban QLTD điều chỉnh quy trình quy định xếp hạng tín dụng nội BIDV cho phù hợp tránh trường hợp cán QLKH muốn thay đổi thứ hạng khách hàng BIDV Quảng Nam cần xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá chung để thẩm định tồn tình hình khách hàng (từ cá nhân đến tổ chức) định lượng định tính định kỳ hàng năm Sau thiết lập hạn mức tín dụng cho khách hàng, để giảm thiểu rủi ro sử dụng khơng mục đích vốn vay, cán cần phân tích cụ thể phương án dự án vay lần giải ngân liên quan đến khả cung ứng, khả tiêu thụ dự kiến khách hàng, đánh giá đối tác từ đưa phương án xử lý phòng ngừa rủi ro 3.2.4 Kiểm sốt trình giải ngân sau cho vay Như trình bày phần hạn chế KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh, hình thức vay vốn thấu chi tiềm ẩn nhiều rủi ro, sau cấp hạn mức tín dụng cán phải thường xuyên theo dõi tình hình sử dụng vốn vay khách hàng, cấp hạn mức thấu chi cho khách hàng thật có tài tốt CN nên bổ sung trường hợp thu nợ đến hạn phải qua kiểm tra đối sốt phòng QTTD Theo dõi, điều chỉnh lãi suất phù hợp hiệu quả, tính tốn lợi ích mang lại khách hàng để áp dụng lãi suất vay nhằm nâng cao 22 chất lượng lợi nhuận cho chi nhánh 3.2.5 Nâng cao chất lƣợng công nghệ thơng tin q trình tác nghiệp hoạt động KSNB tín dụng Hồn thiện hạ tầng cơng nghệ thơng tin sở liệu, cải tiến phần mềm máy tính cơng tác xếp hạng chặt chẽ khoa học BIDV Quảng Nam cần đề xuất trung tâm CNTT giải pháp cải thiện khó khăn tin học q trình tác nghiệp tín dụng phát triển hệ thống thu tự động lãi gốc khoảng vay đến hạn, lỗi cập nhật dư nợ vay số dư bảo lãnh chương trình TF+… 3.3 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SĨT TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 3.3.1 Tăng cƣờng cơng tác tra, kiểm tốn nội tín dụng chi nhánh BIDV Quảng Nam cần đề xuất hội sở bố trí lực lượng cán kiểm tra, kiểm tốn nội hợp lý Trong đó: (i) Cán làm cơng tác kiểm ta kiểm tốn nội cần có phẩm chất đạo đức tốt, có trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm công tác công việc kiểm tra đánh giá (ii) Có kế hoạch kiểm tra giám sát, kiểm toán nội thường xuyên, định kỳ đột xuất để đánh giá xác thực tình hình thực tế chi nhánh (iii) Quy định cụ thể trách nhiệm, quyền hạn cấp kiểm tra viên, xếp đội ngũ cán theo hướng tách biệt tránh trùng lặp chồng chéo nhiệm vụ phận phúc tra giám sát phận kiểm toán nội 3.3.2 Tăng cƣờng giám sát điều hành nghiệp vụ tín dụng Thường xuyên thành lập tổ kiểm tra giám sát khâu nhỏ quy trình tín dụng nhằm độc lập với phận thực từ đem lại hiểu cao cho hoạt động giảm thiểu rủi ro phát sinh Tổ kiểm tra giám sát chi nhánh cần nghiên cứu thiết lập hệ thống tiêu chí giám sát, tiêu thực phải bám sát đạo điều hành Ban lãnh đạo, hội sở BIDV, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ Ban lãnh đạo chi nhánh phối hợp với chi nhánh khác liên 23 quan, đề xuất tham mưu Ban kiểm soát trực thuộc Hội đồng quản trị xây dựng giới hạn chuẩn, ngưỡng kiểm sốt, tỷ lệ an tồn vốn đảm bảo nhằm tạo sở thực xếp loại đối tượng giám sát theo mức độ rủi ro hợp lý Định kỳ hàng tháng đột xuất, cán QLKH, cán QLRR phải báo cáo kết thực cảnh báo dấu rủi ro, bất thường hoạt động tín dụng 3.3.3 Thay đổi điều chỉnh sai sót, bất cập Sau kết thúc giám tra, kiểm tốn nội Đồn kiểm tra báo cáo kết đưa kết luận suốt trình thực ưu điểm tích cực tồn hạn chế BIDV Quảng Nam hoạt động tín dụng, đồng thời đưa kiến nghị chi nhánh để có phương hướng khắc phục Bộ phận QLRR cần tăng cường chức giám sát, đôn đốc việc khắc phục, điều chỉnh sai sót cán thực nhằm phát huy tính hiệu lực kiến nghị Đồn kiểm tra, cải thiện tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh Ngồi ra, tùy vào thực trạng cơng tác tín dụng chi nhánh, ban lãnh đạo giám sát tăng cường kiểm tra thay đổi tính pháp lý hồ sơ vay vốn, hợp đồng tín dụng cho phù hợp với điều kiện hoạt động chi nhánh thời kỳ KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng nam Từ kết khảo sát KSNB, tác giả trình bày chương giải pháp cụ thể cho yếu tố quan KSNB tín dụng chi nhánh là: nhận diện đánh giá rủi ro tính dụng, hoạt động kiểm sốt hoạt động giám sát để khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trò KSNB chắn phòng ngừa rủi ro cơng tác tín dụng BIDV Quảng Nam Đồng thời, đề xuất giải pháp góp phần tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh ngày hồn thiện 24 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tiềm ẩn nhiều rủi ro chịu sức ép nhiều yếu tố môi trường vĩ mô môi trường vi mô bên ngân hàng RRTD loại rủi ro trọng yếu, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh NHTM Do việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng hữu hiệu hiệu ngân hàng vô quan trọng cấp thiết Tại Việt Nam năm gần liên tục xảy nhiều vụ án tín dụng gây hậu nghiêm trọng uy tín ngân hàng nói riêng kinh tế nước nhà nói chung Điều cho thấy hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chưa thật trọng, quan tâm nghiên cứu để đưa giải pháp tồn diện nhằm phòng ngừa, khắc phục, giảm thiểu rủi ro cho vay, đem lại phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng thời kỳ hội nhập quốc tế Trong thời gian qua, cơng tác KSNB tín dụng BIDV Quảng Nam đạt kết định nhiều tồn cần phải hồn thiện Chính lẽ đó, tác giả nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – CN Quảng Nam” từ việc sở lý luận chung KSNB tín dụng theo khn khổ Basel theo quy định NHNN đến thực trạng KSNB hoạt động cho vay chi nhánh, tác giả mạnh dạn đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm khắc phục hạn chế thực góp phần hồn thiện hệ thống KSNB tín dụng BIDV NHTM nước Tuy nhiên thời gian kiến thức thân hạn hẹp, bên cạnh thơng tin, số liệu thu thập từ chi nhánh khơng thể tránh khỏi thiếu sót bảo mật, tác giả mong nhận ý kiển đóng góp, điều chỉnh Quý thầy cô người quan tâm đến đề tà ... kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát. .. KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam 2.2 Đối tư ng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu Đối tư ng nghiên cứu đề tài kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh. .. QUẢNG NAM 2.1 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG NAM 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Quảng Nam