TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HOÀNG THỊ THÚY HÀ NỘI, THÁNG 10/2018 TRƯƠNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HỒNG THỊ THÚY CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ NGHÀNH: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ BÌNH YẾN HÀ NỘI, THÁNG 10/2018 LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu trường, xin bày tỏ cám ơn đến Ban Giám hiệu, thầy cô giáo Trường Đại Học Mở Hà Nội tạo điều kiện cho trong q trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ Giáo TS Nguyễn Thị Bình Yến tận tình dẫn, truyền đạt cho tơi kiến thức kinh nghiệm quý báu trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cán phòng Tài kế tốn Bệnh viện Đại học Y Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp cho số liệu, kiến thức, kinh nghiệm thực tế Tổ chức hạch toán kế tốn với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Tôi xin gửi lời cảm ơn tới đồng chí, đồng nghiệp, bè bạn gia đình tạo điều kiện giúp đỡ, động viên khích lệ tơi, đồng thời có ý kiến đóng góp q trình tơi thực hồn thành luận văn Hà Nội, ngày….tháng… năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Thúy MỤC LỤ LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích .3 3.2 Nhiệm vụ .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn .3 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp luận .3 5.2 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn .4 6.1 Ý nghĩa lý luận 6.2 Ý nghĩa thực tiễn Kết cấu CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI .5 CÁC BỆNH VIỆN CÔNG LẬP .5 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp cơng tác quản lý tài đơn vị nghiệp 1.1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp .5 1.1.2 Cơng tác quản lý tài Đơn vị nghiệp 1.2 Tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài đơn vị nghiệp 16 1.2.1 Khái quát chung tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài đơn vị nghiệp .16 1.2.2 Nội dung tổ chức hạch toán kế toán đơn vị nghiệp [14] [6] 21 TIỂU KẾT CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI .35 2.1 Giới thiệu Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.1.2 Bộ máy tổ chức Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.2 Tình hình tài Bệnh viện .41 2.3 Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 44 2.3.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán .44 2.3.2 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán .46 2.3.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .56 2.3.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 58 2.3.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo tài 59 2.3.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 61 2.4 Đánh giá công tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 62 2.4.1 Một số kết đạt 62 2.4.2 Hạn chế công tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội nguyên nhân hạn chế .69 TIỂU KẾT CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI 73 3.1 Định hướng phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 73 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngành Y tế giai đoạn 2011-2020, tầm nhìn đến năm 2030 73 3.1.2 Định hướng phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 75 3.2 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội .76 3.3 Sự cần thiết hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 77 3.4 Nội dung hồn thiện tổ chức hạch tốn kế toán với việc tăng cường quản lý Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 78 3.4.1 Hồn thiện máy kế tốn 78 3.4.2 Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán 81 3.4.3 Hồn thiện lập dự tốn, chấp hành dự toán, tổ chức hạch toán toán thu – chi .90 3.4.4 Tăng cường công tác kiểm tra, tự kiểm tra tài .93 3.5 Một số kiến nghị phía Nhà nước quan quản lý .93 3.5.1 Về phía Nhà nước 93 3.5.2 Đối với Bộ Y tế 95 3.5.3 Đối với Kho bạc nhà nước thành phố Hà Nội .95 TIỂU KẾT CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CBCNV : Cán công nhân viên CNTT : Công nghệ thơng tin CSKH : Chăm sóc khách hàng DT : Doanh thu GDP : Tổng sản phẩm quốc nội KCB : Khám chữa bệnh NSNN : Ngân sách nhà nước PTTT : Phương thức toán TSCĐ : Tài sản cố định TTĐT & CSSKCĐ: Trung tâm đào tạo chăm sóc sức khỏe cộng đồng WHO : Tổ chức Y tế giới XDCB : Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng phân phối kết tài năm .11 Bảng 2.1 Cơ cấu nhân lực Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 41 Bảng 2.2 Tổng khoản thu Bệnh viện Error! Bookmark not defined Bảng 2.3 Tổng khoản chi Bệnh viện 42 Bảng 2.4 Doanh thu từ hoạt động liên doanh khai thác máy xét nghiệm 63 Bảng 2.5 Doanh thu từ hoạt động khám sức khỏe theo hợp đồng 64 Bảng 2.6 Báo cáo lương thu nhập tăng thêm Bệnh viện Đại học Y Hà Nội .65 Bảng 2.7 Báo cáo tình hình nộp NSNN (Đơn vị: triệu đồng) 66 Bảng 2.8: Phân tích tình hình biến động kinh doanh 66 Bảng 3.1: Chỉ tiêu ngành y tế đến 2015 năm 2020 74 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mục tiêu quản lý tài Bệnh viện Sơ đồ 1.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán kiểu tập trung 22 Sơ đồ 1.3 Mơ hình tổ chức máy kế toán kiểu phân tán 23 Sơ đồ 1.4 Mơ hình tổ chức máy kế tốn hỗn hợp 24 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 37 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 44 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 45 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ Bệnh viện 46 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu viện phí ngoại trú 49 Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn theo hình thức hỗn hợp kế tốn tài kế tốn quản trị 80 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, hệ thống y tế không ngừng củng cố phát triển, thành tựu đạt y tế kết trình đổi phát triển đất nước, có đổi hệ thống y tế Chúng ta đạt nhiều số y tế cao so với nước có thu nhập Nhiều kỹ thuật vươn tầm khu vực, có kỹ thuật vươn tầm giới như: kỹ thuật ghép tế bào gốc đồng loại, điều trị ung thư công nghệ hạt, kỹ thuật thụ tinh ống nghiệm, sử dụng robot mổ nội soi, kỹ thuật mổ tim phương pháp nội soi, Những thành tựu minh chứng cho nỗ lực tồn Ngành y tế, tồn hệ thống trị xã hội cho cơng tác chăm sóc sức khỏe nhân dân Bên cạnh thành tựu, ngành Y tế hạn chế đứng trước nhiều thách thức cần kịp thời khắc phục, vượt qua thời gian tới Đảng Nhà nước ta có đổi cơng tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài đơn vị cơng lập chương trình nghị cải cách tài cơng nói chung sở y tế nói riêng Đối với đơn vị nghiệp cơng lập, Chính phủ ban hành Nghị định 43/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2006 gần Nghị định 16/2015/NĐCP ngày 14/02/2015 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm việc thực nhiệm vụ, tổ chức máy, nhân tài đơn vị nghiệp công, Nghị định 85/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2012 quy định chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp y tế công lập giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, chữa bệnh công lập Các Đơn vị nghiệp động việc cung cấp dịch vụ y tế, từ tăng nguồn thu cho đơn vị, tăng tính chủ động cơng tác hạch tốn kế tốn với việc tăng cường quản lý tài thực nhiệm vụ chuyên môn đơn vị Thành lập từ ngày 16/01/2007, Bệnh viện Đại học Y Hà Nội đơn vị nghiệp y tế thuộc Trường Đại học Y Hà Nội, có tư cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng, hoạt động theo chế tự chủ, tự hạch toán chi phí PHỤ LỤC SỐ 04: QUY TRÌNH XUẤT KHO T T Công việc Ai thực Lập phiếu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất… - Điều dưỡng thực theo y lệnh bác sỹ Ký duyệt chấp nhận phiếu máy - Trưởng khoa người ủy quyền LĐ P.VTTB -QT Hoặc Khoa Dược Khi Sau Bác sỹ cho y lệnh vào bệnh án - Phiếu lĩnh thuốc gửi vào phần mềm viện phí - Gửi trực tiếp khoa Dược, Phòng VTTBQT Ở đâu/ thời gian Khoa có nhu cầu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất… - Kho khoa Dược - Kho phòng VTTB Làm nào? - Theo kê đơn bệnh án, nhu cầu sử dụng đơn vị -Lập phiếu lĩnh phần mềm theo bước - In phiếu lĩnh trực tiếp từ phần mềm - Gửi Phiếu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất có chữ ký máy lên Khoa Dược, Phòng VTTB-QT - Khoa dược phòng VTTB-QT người ủy quyền ký duyệt từ chối phiếu lĩnh - Cấp phát theo quy tắc “ first in, first out”, hạn dùng ngắn xuất trước - Đặc biệt Phát thuốc Gây nghiện, Hướng thần theo quy định Hình thức thể hiện/ Thời gian thực -Phiếu lĩnh tổng hợp lãnh đạo đơn vị người có thẩm quyền ký duyệt - Thời gian: 01 ngày - Phiếu lĩnh duyệt, đầy đủ chữ ký - Thời gian: ngày thực y lệnh T T Công việc Ai thực Khi Ở đâu/ thời gian Làm nào? Hình thức thể hiện/ Thời gian thực thuốc Người phát Dược sĩ ĐH hay DSTH ủy quyền Cấp phát từ kho (Khoa dược vật tư) Cấp phát từ kho lẻ cấp phát nội trú (Tại khoa) - Thủ kho - Điều dưỡng thực y lệnh - Phiếu lĩnh thuốc Đã LĐ khoa Dược, Phòng VTTBQT duyệt Theo định Bệnh án - Kho khoa Dược - Kho phòng VTTB Từ kho lẻ khoa Căn phiếu duyệt, Thủ kho tiến hành cấp phát - Cấp phát thuốc, VTTH, Hóa chất theo phiếu lĩnh khoa phòng - Kiểm tra đối chiếu phát, nhận thuốc, VTTH, hóa chất: Tên, số lượng, nồng độ, dạng bào chế, đường dùng, nhãn, phiếu lĩnh với số thuốc, VTTH, hóa chất giao - Cấp phát người lĩnh ký nhận kiểm tra hàng hóa theo quy đinh - Thời gian: ngày thực y lệnh - Thuốc, VTTH, hóa chất cấp phát khoa phòng điều trị -Vào sổ kiểm nhập đối chiếu thơng tin với hóa đơn thực tế ( làm theo mẫu) - Thời gian: ngày thực y lệnh T T Công việc Ai thực Xuất thuốc, VTTH, hóa chất… cho bệnh nhân Điều dưỡng đơn vị Vào sổ theo dõi xuất, thẻ kho Khoa dược Phòng VTTB Khi Ở đâu/ thời gian Thuốc khoa phòng điều trị Các khoa phòng điều trị BV Xong công việc cấp phát thuốc - Kho khoa Dược - Kho Làm nào? - Thực nghiêm túc quy định cấp phát, kiểm tra đối chiếu thuốc, VTTH, - Điều dưỡng xuất thuốc cho bệnh nhân: máy, thực tế - Hồn trả lại thuốc bác sĩ có thay đổi bệnh án, - Kiểm tra đối chiếu tên thuốc, số lô, hạn dùng, cảm quan thuốc, VTTH, hóa chất trả lại với thuốc phát - In phiếu cấp phát công khai cho bệnh nhân, bệnh nhân người nhà bệnh nhân ký nhận - Vào thẻ kho, sổ xuất theo phiếu lĩnh cấp phát Hình thức thể hiện/ Thời gian thực - Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số thực tế số tồn máy - Thời gian: ngày thực y lệnh - Căn vào phiếu xuất đủ thủ tục - Thời gian nhận, xử lý: 01 T T Công việc khỏi kho phòng VTTB Kế tốnTCKT Bệnh nhân tốn viện Phòng TCKT - Làm tốn cho bệnh nhân với chi phí tổng hợp máy Kế toán toán Hồ sơ toán - phòng TCKT - Thời gian: 10 ngày - Sắp xếp chứng từ đóng Chứng từ đóng - Lưu hồ sơ, chứng từ - Thời hạn: theo quy định pháp luật - Kiểm tra chứng từ đóng - Chuyển vào kho lưu chứng từ Đóng chứng từ Lưu hồ sơ, chứng từ Bộ phận quản lý chứng từ phòng Hình thức thể hiện/ Thời gian thực ngày Phòng TCKT Thanh tốn với bệnh nhân viện Làm nào? - Xuất từ phần mềm kế toán TCKT theo phiếu lĩnh phiếu cấp phát từ Khoa Dược P.VTTB-QT Kế toánTCKT 10 Khi Ở đâu/ thời gian Xong công việc cấp phát kho tổng hợp phiếu lĩnh Nhập xuất kho vào phần mềm TCKT Ai thực - Căn phiếu xuất K.Dược P.VTTB-QT đủ chữ ký - Thời gian: 02 ngày - Hóa đơn thu tiền, dịch vụ trình bệnh nhân nằm viện - Ngày bệnh nhân xuất viện - Chứng từ ghi sổ đóng - 10 ngày sau kết thúc tháng - Biên bàn giao hồ sơ lưu - 12 ngày sau kết thúc tháng CÔNG NỢ PHẢI TRẢ THÁNG 10/2017 Thán g Năm Số hóa đơn Ngày hóa đơn Số CTGS Số chứng từ Ngày CT 11 2013 1051 11/6/2013 035/10 11/6/2013 12 2013 1296 12/30/2013 186/12 12/30/2013 12 2013 1297 12/30/2013 187/12 12/30/2013 12 2014 0258372 12/31/2014 225/2 12/31/2014 07 2015 160 7/22/2015 071/07 7/22/2015 08 2015 166 8/20/2015 212/08 8/20/2015 08 2015 167 8/25/2015 211/08 8/25/2015 10 2015 1443 10/21/2015 139/10 10/21/2015 02 2016 254 2/19/2016 017/02 2/19/2016 10/11/2016 230/10 10/11/2016 11 2016 00093 11/9/2016 124/11 11/9/2016 12 2016 2016 12/31/2016 2016 12/31/2016 12 2016 2016 12/31/2016 2016 12/31/2016 10 2016 0005806 Số tiền hóa đơn 646 400 724 800 688 000 628 484 100 000 100 000 575 000 366 028 650 000 12 483 000 14 256 000 000 000 000 000 Số tiền toán 646 400 724 800 688 000 Mã công ty 12.924 12.924 12.924 12.30 12.1049 12.1049 12.1049 366 12.801 028 12.1049 12.879 12.1216 12.154 12.364 Tên công ty (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (35) CN Cty CP Dược Hậu Giang Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa (827) Công Ty TNHH Đức Tâm Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông (Dược) Công ty TNHH Vật tư Y tế Minh Long (143) CN Cty Dược DANAPHA Hà Nội (365) Cty TNHH Dược phẩm Hiếu Anh 01 2017 0001735 1/1/2017 027/1 1/1/2017 01 2017 0001816 1/17/2017 169/1 1/17/2017 01 2017 0001849 1/23/2017 248/1 1/23/2017 03 2017 0000682 3/7/2017 028/3 3/7/2017 03 2017 0000744 3/20/2017 027/3 3/20/2017 10 2017 923 10/27/2017 191/10 10/27/2017 12 2017 0019544 12/31/2017 2015/12 12/31/2017 31 196 001 62 392 000 34 315 600 21 498 400 26 743 200 50 000 903 189 12.1185 12.1185 12.1185 21 498 12.78 400 26 743 12.78 200 12.904 12.38 Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai CT TNHH DEKA CT TNHH DEKA (661) Cty CP DP Hoàng Mai (139) Cty CP Dược phẩm TW1 - PHARBACO 03 2018 10066 3/5/2018 CN3051 0007/3 3/6/2018 98 000 000 98 000 12.1253 000 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 03 2018 95449 3/28/2018 CN3051 0098/3 3/28/2018 000 000 000 12.152 000 04 2018 12198 4/23/2018 CN4051 0145/4 4/24/2018 56 000 000 56 000 12.1253 000 05 2018 0100071 5/7/2018 CN505 0059/5 5/9/2018 24 374 999 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0100290 5/7/2018 CN505 0072/5 5/9/2018 199 940 399 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0100255 5/7/2018 CN505 0071/5 5/9/2018 26 829 054 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0101783 5/10/2018 CN505 0102/5 5/11/2018 199 940 399 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0101757 5/10/2018 CN505 0103/5 5/11/2018 41 705 987 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 Công ty Cổ Phần Dược phẩm Vĩnh Phúc - CN Hà Nội Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 05 2018 0101819 5/10/2018 CN505 0111/5 5/15/2018 380 000 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 12.CCA074 Công ty cổ phần Dược phẩm Savi 08 2018 0004218 8/9/2018 CN0805 0050/08 8/10/2018 151 000 08 2018 2098 8/9/2018 CN09051 0028/09 9/6/2018 207 822 000 207 822 12.1253 000 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 08 2018 2097 8/9/2018 CN09051 0023/09 9/6/2018 194 877 312 194 877 12.1253 312 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 08 2018 2096 8/9/2018 CN09051 0021/09 9/6/2018 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 8/9/2018 CN09051 0056/09 9/11/2018 12.1278 Công ty cổ phần MEDITRONIC 08 2018 2893 8/9/2018 CN09051 0143/09 9/29/2018 12.1278 Công ty cổ phần MEDITRONIC 08 2018 1709 8/16/2018 CN08051 0138/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 1710 8/16/2018 CN08051 0140/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 0136542 8/17/2018 CN0805 0152/08 8/23/2018 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 1711 8/17/2018 CN08051 0135/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 0063751 8/20/2018 CN0805 0156/08 8/23/2018 256 727 334 800 000 800 000 017 300 14 034 300 110 999 996 533 900 40 488 840 12.1253 08 2018 2891 256 727 334 800 000 800 000 017 300 14 034 300 110 999 996 533 900 40 488 840 12.114 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0063744 8/20/2018 CN0805 0157/08 8/23/2018 491 440 491 12.114 440 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0063742 8/20/2018 CN0805 0158/08 8/23/2018 546 000 546 000 12.114 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0136944 8/20/2018 CN0805 0159/08 8/23/2018 77 727 996 77 727 12.306 996 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 0136912 8/20/2018 CN0805 0169/08 8/24/2018 26 460 000 26 460 12.306 000 08 2018 0063781 8/21/2018 CN0805 0172/08 8/24/2018 119 807 772 119 807 12.114 772 08 2018 0137520 8/21/2018 CN0805 0160/08 8/24/2018 33 145 260 33 145 12.306 260 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 0137527 8/21/2018 CN0805 0162/08 8/24/2018 672 000 672 12.306 000 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 10 2018 0000133 10/19/2018 CN1005 0156/10 10/22/2018 560 000 10 2018 0016663 10/30/2018 CN1005 0277/10 10/31/2018 10 2018 0013097 10/30/2018 CN1005 0253/10 10/30/2018 10 2018 0001144 10/31/2018 CN1005 0281/10 10/31/2018 10 2018 0030196 10/31/2018 CN1005 0280/10 10/31/2018 10 2018 0012069 10/31/2018 CN1005 0278/10 10/31/2018 10 2018 2500 10/31/2018 CN10051 0061/10 10/31/2018 09 2019 0002633 9/10/2019 CN0905 0028/09 9/11/2018 09 2019 0021591 9/17/2019 CN0905 0119/09 9/20/2018 21 504 000 575 000 450 000 431 000 661 980 856 000 49 995 000 15 400 000 12.1435 12.115 12.824 12.1182 12.43 12.466 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế LIFE Công ty cổ phần dược phẩm thiết bị y tế Hà Nội Công ty cổ phần thương mại Minh Dân Công ty TNHH TMDP Minh Quân Chi nhánh Công ty CP Dược phẩm Việt Hà Hà Nội Chi nhánh Công ty TNHH Dược Kim Đô 12.78 CT TNHH DEKA 12.904 Cơng ty CP DP Hồng Mai 15 400 12.42 000 Công ty CP dược phẩm trung ương CPC1 CÔNG NƠ PHẢI THU THÁNG 10/2017 Mã đối Tên đối tượng tượng Nợ đầu kỳ Có Phát sinh đầu kỳ nợ Phát sinh có Nợ cuối kỳ Các trường hợp TT hạch toán sai > hạch tốn lại 19.1439 19.965 Cơng Ty Cổ Phần Quản Lý Đầu Tư Quốc tế VPĐD Công Ty IPSEN Pharma Tại Hà Nội 4,996,830 0 0 60,125,000 59,946,000 4,996,830 179 000 62,671,000 887,000 4,243,500 385,000 43,217,000 1,348,000 220,000 0 0 0 0 58,593,000 0 0 0 172,292,000 120,744,000 622,000 0 41,884,000 0 172,172,000 520,000 265,000 4,243,500 385,000 1,333,000 1,348,000 220,000 120,000 0 337,088,000 34,147,000 0 0 40,551,000 129,000 35,500,000 12,902,000 10,239,000 5,051,000 0 45,004,000 118,188,000 213,273,000 0 45,004,000 118,188,000 213,273,000 TTĐT nộp làm sai 12.1012 19.1486 19.441 19.68 19.716 19.720 19.798 19.923 Công ty TNHH Kinh Doanh dịch vụ thông tin chuyển giao công nghệ Công Ty TNHH Ơ Tơ Châu NHNN&PTNT huyện Thanh Miện - tỉnh Hải Dương Học Viện Ngân Hàng Cty cổ phần vật tư & TB công nghiệp Công ty TNHH Roche Diagnostics Việt Nam T.A.O BANGKOK( VIETNAM) CO.LTD Công Ty Cổ Phần Hỗ TRợ Phát TRiển Công Nghệ Detech Đã đánh PC cộng tác KH chưa đến tất toán 19.1521 Viện Kiểm Nghiệm Thuốc Trung ương 19.1775 19.1850 19.2019 Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam Hiệp Hội Phần Mềm Dịch Vụ Công Nghệ Thông Tin Việt Nam Trường Mầm Non Việt- Bun 371,235,00 13,031,000 10,239,000 Các đơn vị liên hệ làm chi cộng tác 19.1011 19.1041 19.1177 CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM Ngân Hàng Nông Nghiệp & PTNT Việt Nam- Chi Nhánh Ba Đình, Thanh Hóa Trường Đại học Cơng đồn 0 19.1336 19.1441 19.1563 19.1570 19.1607 19.1615 19.1646 19.1671 19.1681 19.2042 19.2077 19.2096 19.2125 12.1210 12.615 12.787 19.1099 19.1103 19.1133 19.1199 19.1203 19.1245 19.1298 19.1304 19.1308 Cục Thông Tin Đối Ngoại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam- Chi Nhánh Huyện Lâm Thao Phú Thọ Văn Phòng Huyện ủy Mộc Châu Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Nhà Đô Thị HUD6 HỌC VIỆN VIETTEL - CHI NHÁNH TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP - VIỄN THƠNG QN ĐỘI Đài Phát Sóng Khu Vực Bắc Bộ TRUNG TÂM THỂ THAO VIETTEL - CHI NHÁNH TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP - VIỄN THƠNG QN ĐỘI Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư SCIC- Bảo Việt Ngân Hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái Trường THPT Cao Bá Quát- Gia Lâm Cục Thông tin khoa học công nghệ quốc gia Ban Bảo Vệ Chăm Sóc Sức Khỏe Cán Bộ Huyện n Mơ, Tỉnh Ninh Bình THÀNH UỶ SƠN LA Cơng ty Cổ phần Đầu tư thương mại phát triển Gia minh Công ty TNHH B.C.E Việt Nam CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SÀI GỊN CO.OP HÀ NỘI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN TRUNG NGUN FRANCHISING TẠI HÀ NỘI Tập Đồn Cơng Nghiệp- Viễn Thông Quân Đội Hội doanh nhân trẻ Việt Nam Công Ty TNHH Thương Mại Khatoco Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam- Chi Nhánh Vĩnh Phúc Công Ty Cổ Phần Cầu Thăng Long NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH THÁI BÌNH Cơng ty TNHH giao nhận vận tải Nam Long CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ NGHIÊN CỨU LÂM SÀNG BIG LEAP 0 38,032,000 38,032,000 0 141,480,000 129,550,000 11,930,000 5,370,000 0 62,624,000 54,144,000 5,370,000 12,088,000 62,624,000 42,056,000 5,001,000 94,631,000 5,001,000 94,631,000 0 44,383,000 44,383,000 0 118,433,000 118,433,000 0 0 0 0 0 19,502,000 7,317,000 3,937,660 35,791,510 0 0 0 0 0 0 0 0 33,968,000 103,189,000 87,298,000 60,733,000 114,046,000 22,486,000 19,431,600 21,274,000 312,400,020 8,077,050 79,716,000 7,493,000 92,992,560 174,205,740 24,312,000 0 1,150,000 0 19,311,600 306,686,330 67,181,000 7,317,000 3,937,660 159,972,090 17,562,000 33,968,000 103,189,000 87,298,000 59,583,000 114,046,000 22,486,000 120,000 21,274,000 5,713,690 8,077,050 32,037,000 7,493,000 92,992,560 50,025,160 6,750,000 0 241,618,000 241,618,000 10,408,000 0 11,110,000 12,591,000 10,408,000 11,110,000 12,591,000 19.133 19.1330 19.1387 19.1411 19.1447 19.1470 19.1512 19.1518 Công ty TNHH Liên Thái Bình Chi Nhánh Cơng Ty TNHH Vận Tải Việt Nhật CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM KAOPIZ Tạp Chí Văn Học Và Tuổi Trẻ Cơng Ty Cổ Phần Chứng Khốn Đại Nam Ban bảo vệ, chăm sóc sức khỏe cán Tỉnh Ninh Bình Cơng Ty Cổ Phần Quốc Tế Kim Nguyên Trường Phổ Thông Cơ Sở Nguyễn Đình Chiểu 0 0 30,678,840 0 19,006,000 0 0 0 0 121,762,110 28,518,450 84,590,010 11,006,000 28,405,920 84,077,730 9,284,190 121,760,110 0 30,678,840 8,299,320 18,952,000 2,000 28,518,450 84,590,010 11,006,000 28,405,920 84,077,730 984,870 54,000 SỔ CÁI Từ ngàyngày: 31/12/2017 Tài khỏa: 3111, Phải thu khách hàng ĐT phải thu: Bệnh viện đa khoa Đức Giang Ngày, tháng ghi số Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Ghi A B C 31/01/201 25/07/201 013/01 31/01/201 25/07/201 053/07 D E Số dư đầu kỳ Doanh thu hóa đơn cung cấp dịch 5311 vu ngoại viện đo số cavi Doanh thu hóa đơn cung cấp dịch 5311 vu ngoại viện đo số cavi Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 41.600.000 41.600.000 83.200.000 83.200.000 41.600.000 41.600.000 F Đơn vị: Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Mã QHNS Mẫu số: SO 2c-H (Ban hành kèm theo Tháng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dành cho hình thức kế tốn chứng từ ghi số) Từ tháng 1/2017 đến tháng 03/2017 Số hiệu tài khoản 331 Phải trả cho người bán Đối tượng 12V1024 Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ Quang Minh Ngọc Ngày, tháng ghi số A Chứng từ ghi số Số số CTCS hiệu B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có 99.792.00 Số dư đầu kỳ 23/01/201 06/03/201 301/01 NH0102.12 Thanh toán tiền dịch vu bảo vệ T12- 2016 112.11 99.792.000 080/03 NH0302.04 Thanh toán tiền dịch vu bảo vệ T01- 2017 112.11 99.792.000 Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 199.584.00 199.584.00 99.792.000 Ghi F ... thiện tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 77 3.4 Nội dung hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý Bệnh viện Đại học Y Hà. .. triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.1.2 Bộ m y tổ chức Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.2 Tình hình tài Bệnh viện .41 2.3 Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội. ..TRƯƠNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HOÀNG THỊ TH Y CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGHÀNH: