TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HOÀNG THỊ THÚY HÀ NỘI, THÁNG 10/2018 TRƢƠNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HỒNG THỊ THÚY CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ NGHÀNH: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ BÌNH YẾN HÀ NỘI, THÁNG 10/2018 LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu trƣờng, xin bày tỏ cám ơn đến Ban Giám hiệu, thầy cô giáo Trƣờng Đại Học Mở Hà Nội tạo điều kiện cho trong q trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ Giáo TS Nguyễn Thị Bình Yến tận tình dẫn, truyền đạt cho tơi kiến thức kinh nghiệm quý báu trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cán phòng Tài kế tốn Bệnh viện Đại học Y Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp cho số liệu, kiến thức, kinh nghiệm thực tế Tổ chức hạch toán kế tốn với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh viện Tôi xin gửi lời cảm ơn tới đồng chí, đồng nghiệp, bè bạn gia đình tạo điều kiện giúp đỡ, động viên khích lệ tơi, đồng thời có ý kiến đóng góp q trình tơi thực hồn thành luận văn Hà Nội, ngày….tháng… năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Thúy MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích .3 3.2 Nhiệm vụ .3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận văn Phƣơng pháp nghiên cứu 5.1 Phƣơng pháp luận 5.2 Phƣơng pháp nghiên cứu .3 Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn 6.1 Ý nghĩa lý luận 6.2 Ý nghĩa thực tiễn Kết cấu .4 CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC BỆNH VIỆN CÔNG LẬP .5 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công tác quản lý tài đơn vị nghiệp .5 1.1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp 1.1.2 Công tác quản lý tài Đơn vị nghiệp 1.2 Tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài đơn vị nghiệp 16 1.2.1 Khái quát chung tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài đơn vị nghiệp 16 1.2.2 Nội dung tổ chức hạch toán kế toán đơn vị nghiệp [14] [6] 21 TIỂU KẾT CHƢƠNG 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI 35 2.1 Giới thiệu Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.1.2 Bộ máy tổ chức Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 35 2.2 Tình hình tài Bệnh viện 41 2.3 Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 44 2.3.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 44 2.3.2 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán 46 2.3.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 56 2.3.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 58 2.3.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo tài 59 2.3.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 61 2.4 Đánh giá công tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 62 2.4.1 Một số kết đạt đƣợc 62 2.4.2 Hạn chế công tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội nguyên nhân hạn chế 69 TIỂU KẾT CHƢƠNG 72 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI 73 3.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 73 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung ngành Y tế giai đoạn 2011-2020, tầm nhìn đến năm 2030 73 3.1.2 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 75 3.2 Phƣơng hƣớng hoàn thiện quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 76 3.3 Sự cần thiết hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 77 3.4 Nội dung hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 78 3.4.1 Hoàn thiện máy kế toán 78 3.4.2 Hồn thiện tổ chức hạch tốn kế toán 81 3.4.3 Hồn thiện lập dự tốn, chấp hành dự tốn, tổ chức hạch toán toán thu – chi 90 3.4.4 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, tự kiểm tra tài 93 3.5 Một số kiến nghị phía Nhà nƣớc quan quản lý 93 3.5.1 Về phía Nhà nƣớc 93 3.5.2 Đối với Bộ Y tế 95 3.5.3 Đối với Kho bạc nhà nƣớc thành phố Hà Nội 95 TIỂU KẾT CHƢƠNG 97 KẾT LUẬN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CBCNV : Cán công nhân viên CNTT : Cơng nghệ thơng tin CSKH : Chăm sóc khách hàng DT : Doanh thu GDP : Tổng sản phẩm quốc nội KCB : Khám chữa bệnh NSNN : Ngân sách nhà nƣớc PTTT : Phƣơng thức toán TSCĐ : Tài sản cố định TTĐT & CSSKCĐ: Trung tâm đào tạo chăm sóc sức khỏe cộng đồng WHO : Tổ chức Y tế giới XDCB : Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng phân phối kết tài năm 11 Bảng 2.1 Cơ cấu nhân lực Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 41 Bảng 2.2 Tổng khoản thu Bệnh việnError! Bookmark not defined Bảng 2.3 Tổng khoản chi Bệnh viện 42 Bảng 2.4 Doanh thu từ hoạt động liên doanh khai thác máy xét nghiệm 63 Bảng 2.5 Doanh thu từ hoạt động khám sức khỏe theo hợp đồng 64 Bảng 2.6 Báo cáo lƣơng thu nhập tăng thêm Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 65 Bảng 2.7 Báo cáo tình hình nộp NSNN (Đơn vị: triệu đồng) 66 Bảng 2.8: Phân tích tình hình biến động kinh doanh 66 Bảng 3.1: Chỉ tiêu ngành y tế đến 2015 năm 2020 74 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mục tiêu quản lý tài Bệnh viện Sơ đồ 1.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán kiểu tập trung 22 Sơ đồ 1.3 Mơ hình tổ chức máy kế toán kiểu phân tán 23 Sơ đồ 1.4 Mơ hình tổ chức máy kế tốn hỗn hợp 24 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 37 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 44 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện Đại học Y Hà Nội 45 Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ Bệnh viện 46 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu viện phí ngoại trú 49 Sơ đồ 3.1 Mô hình tổ chức máy kế tốn theo hình thức hỗn hợp kế tốn tài kế tốn quản trị 80 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, hệ thống y tế không ngừng đƣợc củng cố phát triển, thành tựu đạt đƣợc y tế kết trình đổi phát triển đất nƣớc, có đổi hệ thống y tế Chúng ta đạt đƣợc nhiều số y tế cao so với nƣớc có thu nhập Nhiều kỹ thuật vƣơn tầm khu vực, có kỹ thuật vƣơn tầm giới nhƣ: kỹ thuật ghép tế bào gốc đồng loại, điều trị ung thƣ công nghệ hạt, kỹ thuật thụ tinh ống nghiệm, sử dụng robot mổ nội soi, kỹ thuật mổ tim phƣơng pháp nội soi, Những thành tựu minh chứng cho nỗ lực tồn Ngành y tế, tồn hệ thống trị xã hội cho cơng tác chăm sóc sức khỏe nhân dân Bên cạnh thành tựu, ngành Y tế hạn chế đứng trƣớc nhiều thách thức cần đƣợc kịp thời khắc phục, vƣợt qua thời gian tới Đảng Nhà nƣớc ta có đổi cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn với việc tăng cƣờng quản lý tài đơn vị cơng lập chƣơng trình nghị cải cách tài cơng nói chung sở y tế nói riêng Đối với đơn vị nghiệp cơng lập, Chính phủ ban hành Nghị định 43/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2006 gần Nghị định 16/2015/NĐCP ngày 14/02/2015 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm việc thực nhiệm vụ, tổ chức máy, nhân tài đơn vị nghiệp cơng, Nghị định 85/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2012 quy định chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp y tế công lập giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, chữa bệnh công lập Các Đơn vị nghiệp động việc cung cấp dịch vụ y tế, từ tăng nguồn thu cho đơn vị, tăng tính chủ động cơng tác hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài nhƣ thực nhiệm vụ chun mơn đơn vị Thành lập từ ngày 16/01/2007, Bệnh viện Đại học Y Hà Nội đơn vị nghiệp y tế thuộc Trƣờng Đại học Y Hà Nội, có tƣ cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng, hoạt động theo chế tự chủ, tự hạch tốn chi phí TT Cơng việc Ai thực Cán nhập kho Nhập kho vào sổ -Phòng kiểm nhập VTTB-QT -Khoa Dƣợc Nhập kho Kế toán phần mềm nhập kho kế tốn Hình thức thể Ở hiện/ Khi đâu/thời Làm nhƣ nào? Thời gian thực gian biệt theo yêu cầu nhãn - Kiểm tra đủ thủ tục hành hóa đơn chứng từ… - Sắp xếp hàng vào Kho theo quy định, theo điều kiện bảo quản hàng hóa - Đặc biệt Thuốc Gây nghiện, Hƣớng tầm thần đƣợc bảo quản, cất giữ theo quy định riêng - Làm biên kiểm nhập - Thời gian nhận, xử lý: Ngay đơn vị cung cấp giao hàng - Hồ sơ thầu (số -Phiếu nhập có - Ngay lƣợng, chủng đầy đủ chữ ký sau Phòng loại….) đối chiếu thủ kho, hàng VTTB- tiến hành nhập lãnh đạo Phòng đƣợc QT - Vào sổ kiểm nhập VTTB nhập vào Khoa đối chiếu thơng tin Khoa dƣợc kho dƣợc với hóa đơn - Thời gian hoàn thực tế (theo mẫu) thành chứng từ bàn giao kế toán 05 ngày (chốt chuyển chứng từ ngày 15 ngày) - Khi - Xác định giá, số - Phiếu nhập có Phòng nhận hồ lƣợng…đối với công đầy đủ chữ ký TCKT sơ chứng ty trúng thầu/ lãnh đão TT Cơng việc Hình thức thể Ở Ai thực hiện/ Khi đâu/thời Làm nhƣ nào? Thời gian thực gian từ đƣợc - Những hàng mua phòng TCKT bàn giao bổ sung phải tuân - Thời gian hoàn từ Khoa thủ quy định thành chứng từ mua sắm 05 ngày Sau Chia tiến hành chứng từ Kế tốn Phòng hồn nhập để nhập kho TCKT thiện tốn nhập Sau Kế toán nhân Thanh toán tốn đƣợc hồ sơ Phòng TCKT - Tập hợp chứng từ, Phân loại theo kho, - Hóa đơn chứng theo công ty từ đầy đủ thủ tục - In bảng kê - Thời gian: 02 toán theo tháng ngày tập hợp - Đối chiếu sổ chứng từ toán chƣng từ - Nhận chứng từ theo bảng kê Theo quy trình - Đầy đủ thủ tục theo toán yêu cầu thủ tục mua sắm - Tại Hồ sơ phòng Đóng Kế tốn đƣợc TCKT - Sắp xếp chứng từ chứng từ toán - Thời đóng tốn gian: 10 ngày - Lƣu hồ sơ, chứng Bộ phận Chứng từ từ - Kiểm tra chứng từ Lƣu hồ sơ, quản lý đƣợc - Thời đóng chứng từ chứng từ đóng hạn: theo - Chuyển vào kho phòng quy định lƣu chứng từ pháp luật - Chứng từ ghi sổ đóng - Biên bàn giao hồ sơ lƣu PHỤ LỤC SỐ 04: QUY TRÌNH XUẤT KHO TT Công việc Lập phiếu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất… Ký duyệt chấp nhận phiếu máy Ai thực - Điều dƣỡng thực theo y lệnh bác sỹ Khi Sau Bác sỹ cho y lệnh vào bệnh án - Phiếu - Trƣởng lĩnh khoa thuốc gửi vào ngƣời phần đƣợc ủy mềm quyền viện phí LĐ - Gửi P.VTTB- trực tiếp QT khoa Hoặc Dƣợc, Khoa Phòng Dƣợc VTTBQT Ở đâu/ thời gian Khoa có nhu cầu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất… - Kho khoa Dƣợc - Kho phòng VTTB Làm nhƣ nào? - Theo kê đơn bệnh án, nhu cầu sử dụng đơn vị -Lập phiếu lĩnh phần mềm theo bƣớc - In phiếu lĩnh trực tiếp từ phần mềm - Gửi Phiếu lĩnh thuốc, VTTH, hóa chất có chữ ký máy lên Khoa Dƣợc, Phòng VTTB-QT - Khoa dƣợc phòng VTTB-QT ngƣời đƣợc ủy quyền ký duyệt từ chối phiếu lĩnh - Cấp phát theo quy tắc “ first in, first out”, hạn dùng ngắn xuất trƣớc - Đặc biệt Phát thuốc Gây nghiện, Hƣớng thần theo quy định Hình thức thể hiện/ Thời gian thực -Phiếu lĩnh đƣợc tổng hợp đƣợc lãnh đạo đơn vị ngƣời có thẩm quyền ký duyệt - Thời gian: 01 ngày - Phiếu lĩnh đƣợc duyệt, đầy đủ chữ ký - Thời gian: ngày thực y lệnh TT Công việc Ai thực Khi Ở đâu/ thời gian Làm nhƣ nào? Hình thức thể hiện/ Thời gian thực thuốc Ngƣời phát Dƣợc sĩ ĐH hay DSTH đƣợc ủy quyền Cấp phát từ kho (Khoa dƣợc vật tƣ) Cấp phát từ kho lẻ cấp phát nội trú (Tại khoa) - Thủ kho - Điều dƣỡng thực y lệnh - Phiếu lĩnh thuốc Đã đƣợc LĐ khoa Dƣợc, Phòng VTTBQT duyệt Theo định Bệnh án - Kho khoa Dƣợc - Kho phòng VTTB Từ kho lẻ khoa Căn phiếu đƣợc duyệt, Thủ kho tiến hành cấp phát - Cấp phát ngƣời lĩnh ký nhận kiểm tra hàng hóa theo quy đinh - Thời gian: ngày thực y lệnh - Cấp phát thuốc, VTTH, Hóa chất theo phiếu lĩnh khoa phòng - Kiểm tra đối chiếu phát, nhận thuốc, VTTH, hóa chất: Tên, số lƣợng, nồng độ, dạng bào chế, đƣờng dùng, nhãn, phiếu lĩnh với số thuốc, VTTH, hóa chất giao - Thực - Thuốc, VTTH, hóa chất đƣợc cấp phát khoa phòng điều trị -Vào sổ kiểm nhập đối chiếu thông tin với hóa đơn thực tế ( làm theo mẫu) - Thời gian: ngày thực y lệnh TT Cơng việc Xuất thuốc, VTTH, hóa chất… cho bệnh nhân Vào sổ theo dõi xuất, thẻ kho Ai thực Điều dƣỡng đơn vị Khoa dƣợc Phòng VTTB Khi Ở đâu/ thời gian Thuốc khoa phòng điều trị Các khoa phòng điều trị BV Xong công việc cấp phát thuốc khỏi kho - Kho khoa Dƣợc - Kho phòng VTTB Làm nhƣ nào? nghiêm túc quy định cấp phát, kiểm tra đối chiếu thuốc, VTTH, - Điều dƣỡng xuất thuốc cho bệnh nhân: máy, thực tế - Hoàn trả lại thuốc bác sĩ có thay đổi bệnh án, - Kiểm tra đối chiếu tên thuốc, số lô, hạn dùng, cảm quan thuốc, VTTH, hóa chất đƣợc trả lại với thuốc phát - In phiếu cấp phát công khai cho bệnh nhân, bệnh nhân ngƣời nhà bệnh nhân ký nhận - Vào thẻ kho, sổ xuất theo phiếu lĩnh cấp phát Hình thức thể hiện/ Thời gian thực - Thƣờng xuyên kiểm tra đối chiếu số thực tế số tồn máy - Thời gian: ngày thực y lệnh - Căn vào phiếu xuất đủ thủ tục - Thời gian nhận, xử lý: 01 ngày TT 10 Công việc Nhập xuất kho vào phần mềm TCKT Thanh tốn với bệnh nhân viện Đóng chứng từ Lƣu hồ sơ, chứng từ Ở đâu/ thời gian Làm nhƣ nào? Hình thức thể hiện/ Thời gian thực Phòng TCKT - Xuất từ phần mềm kế toán TCKT theo phiếu lĩnh phiếu đƣợc cấp phát từ Khoa Dƣợc P.VTTBQT - Căn phiếu xuất K.Dƣợc P.VTTB-QT đủ chữ ký - Thời gian: 02 ngày Kế toánTCKT Bệnh nhân tốn viện Phòng TCKT - Làm tốn cho bệnh nhân với chi phí tổng hợp máy Kế toán toán Hồ sơ đƣợc tốn - phòng TCKT - Thời gian: 10 ngày - Sắp xếp chứng từ đóng Chứng từ đƣợc đóng - Lƣu hồ sơ, chứng từ - Thời hạn: theo quy định pháp luật - Kiểm tra chứng từ đóng - Chuyển vào kho lƣu chứng từ Ai thực Khi Kế toánTCKT Xong công việc cấp phát kho tổng hợp phiếu lĩnh Bộ phận quản lý chứng từ phòng - Hóa đơn thu tiền, dịch vụ trình bệnh nhân nằm viện - Ngày bệnh nhân xuất viện - Chứng từ ghi sổ đóng - 10 ngày sau kết thúc tháng - Biên bàn giao hồ sơ lƣu - 12 ngày sau kết thúc tháng CÔNG NỢ PHẢI TRẢ THÁNG 10/2017 Tháng Năm Số hóa đơn Ngày hóa đơn Số CTGS Số chứng từ Ngày CT 11 2013 1051 11/6/2013 035/10 11/6/2013 12 2013 1296 12/30/2013 186/12 12/30/2013 12 2013 1297 12/30/2013 187/12 12/30/2013 12 2014 0258372 12/31/2014 225/2 12/31/2014 07 2015 160 7/22/2015 071/07 7/22/2015 08 2015 166 8/20/2015 212/08 8/20/2015 08 2015 167 8/25/2015 211/08 8/25/2015 10 2015 1443 10/21/2015 139/10 10/21/2015 02 2016 254 2/19/2016 017/02 2/19/2016 10/11/2016 230/10 10/11/2016 11 2016 00093 11/9/2016 124/11 11/9/2016 12 2016 2016 12/31/2016 2016 12/31/2016 12 2016 2016 12/31/2016 2016 12/31/2016 10 2016 0005806 Số tiền hóa đơn 646 400 724 800 688 000 628 484 100 000 100 000 575 000 366 028 650 000 12 483 000 14 256 000 000 000 000 000 Số tiền toán 646 400 724 800 688 000 Mã công ty 12.924 12.924 12.924 12.30 12.1049 12.1049 12.1049 366 12.801 028 12.1049 12.879 12.1216 12.154 12.364 Tên công ty (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (681) CN Cty CP TM DP QT Đại Đức Hưng (35) CN Cty CP Dược Hậu Giang Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa (827) Công Ty TNHH Đức Tâm Cty TNHH SXTM Bắc Nam Khoa Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông (Dược) Công ty TNHH Vật tư Y tế Minh Long (143) CN Cty Dược DANAPHA Hà Nội (365) Cty TNHH Dược phẩm Hiếu Anh 01 2017 0001735 1/1/2017 027/1 1/1/2017 01 2017 0001816 1/17/2017 169/1 1/17/2017 01 2017 0001849 1/23/2017 248/1 1/23/2017 03 2017 0000682 3/7/2017 028/3 3/7/2017 03 2017 0000744 3/20/2017 027/3 3/20/2017 10 2017 923 10/27/2017 191/10 10/27/2017 12 2017 0019544 12/31/2017 2015/12 12/31/2017 31 196 001 62 392 000 34 315 600 21 498 400 26 743 200 50 000 903 189 12.1185 12.1185 12.1185 21 498 12.78 400 26 743 12.78 200 12.904 12.38 Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai Công ty CPTM dược phẩm Sao Mai CT TNHH DEKA CT TNHH DEKA (661) Cty CP DP Hoàng Mai (139) Cty CP Dược phẩm TW1 - PHARBACO 03 2018 10066 3/5/2018 CN3051 0007/3 3/6/2018 98 000 000 98 000 12.1253 000 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 03 2018 95449 3/28/2018 CN3051 0098/3 3/28/2018 000 000 000 12.152 000 04 2018 12198 4/23/2018 CN4051 0145/4 4/24/2018 56 000 000 56 000 12.1253 000 05 2018 0100071 5/7/2018 CN505 0059/5 5/9/2018 24 374 999 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0100290 5/7/2018 CN505 0072/5 5/9/2018 199 940 399 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0100255 5/7/2018 CN505 0071/5 5/9/2018 26 829 054 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0101783 5/10/2018 CN505 0102/5 5/11/2018 199 940 399 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 05 2018 0101757 5/10/2018 CN505 0103/5 5/11/2018 41 705 987 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 Công ty Cổ Phần Dược phẩm Vĩnh Phúc - CN Hà Nội Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 05 2018 0101819 5/10/2018 CN505 0111/5 5/15/2018 380 000 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 12.CCA074 Công ty cổ phần Dược phẩm Savi 08 2018 0004218 8/9/2018 CN0805 0050/08 8/10/2018 151 000 08 2018 2098 8/9/2018 CN09051 0028/09 9/6/2018 207 822 000 207 822 12.1253 000 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 08 2018 2097 8/9/2018 CN09051 0023/09 9/6/2018 194 877 312 194 877 12.1253 312 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 08 2018 2096 8/9/2018 CN09051 0021/09 9/6/2018 Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông 8/9/2018 CN09051 0056/09 9/11/2018 12.1278 Công ty cổ phần MEDITRONIC 08 2018 2893 8/9/2018 CN09051 0143/09 9/29/2018 12.1278 Công ty cổ phần MEDITRONIC 08 2018 1709 8/16/2018 CN08051 0138/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 1710 8/16/2018 CN08051 0140/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 0136542 8/17/2018 CN0805 0152/08 8/23/2018 12.306 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 1711 8/17/2018 CN08051 0135/08 8/17/2018 12.78 CT TNHH DEKA 08 2018 0063751 8/20/2018 CN0805 0156/08 8/23/2018 256 727 334 800 000 800 000 017 300 14 034 300 110 999 996 533 900 40 488 840 12.1253 08 2018 2891 256 727 334 800 000 800 000 017 300 14 034 300 110 999 996 533 900 40 488 840 12.114 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0063744 8/20/2018 CN0805 0157/08 8/23/2018 491 440 491 12.114 440 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0063742 8/20/2018 CN0805 0158/08 8/23/2018 546 000 546 000 12.114 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội 08 2018 0136944 8/20/2018 CN0805 0159/08 8/23/2018 77 727 996 77 727 12.306 996 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 0136912 8/20/2018 CN0805 0169/08 8/24/2018 26 460 000 26 460 12.306 000 08 2018 0063781 8/21/2018 CN0805 0172/08 8/24/2018 119 807 772 119 807 12.114 772 08 2018 0137520 8/21/2018 CN0805 0160/08 8/24/2018 33 145 260 33 145 12.306 260 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 08 2018 0137527 8/21/2018 CN0805 0162/08 8/24/2018 672 000 672 12.306 000 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 10 2018 0000133 10/19/2018 CN1005 0156/10 10/22/2018 560 000 10 2018 0016663 10/30/2018 CN1005 0277/10 10/31/2018 10 2018 0013097 10/30/2018 CN1005 0253/10 10/30/2018 10 2018 0001144 10/31/2018 CN1005 0281/10 10/31/2018 10 2018 0030196 10/31/2018 CN1005 0280/10 10/31/2018 10 2018 0012069 10/31/2018 CN1005 0278/10 10/31/2018 10 2018 2500 10/31/2018 CN10051 0061/10 10/31/2018 09 2019 0002633 9/10/2019 CN0905 0028/09 9/11/2018 09 2019 0021591 9/17/2019 CN0905 0119/09 9/20/2018 21 504 000 575 000 450 000 431 000 661 980 856 000 49 995 000 15 400 000 12.1435 12.115 12.824 12.1182 12.43 12.466 Công ty TNHH Một thành viên Dược liệu TW2 Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế Hà Nội Công ty cổ phần dược phẩm Thiết bị y tế LIFE Công ty cổ phần dược phẩm thiết bị y tế Hà Nội Công ty cổ phần thương mại Minh Dân Công ty TNHH TMDP Minh Quân Chi nhánh Công ty CP Dược phẩm Việt Hà Hà Nội Chi nhánh Công ty TNHH Dược Kim Đô 12.78 CT TNHH DEKA 12.904 Cơng ty CP DP Hồng Mai 15 400 12.42 000 Cơng ty CP dược phẩm trung ương CPC1 CƠNG NƠ PHẢI THU THÁNG 10/2017 Mã đối Tên đối tƣợng tƣợng Nợ đầu kỳ Có Phát sinh đầu kỳ nợ Phát sinh có Nợ cuối kỳ Các trƣờng hợp TT nhƣng hạch toán sai > hạch toán lại 19.1439 Công Ty Cổ Phần Quản Lý Đầu Tƣ Quốc tế 4,996,830 0 4,996,830 19.965 VPĐD Công Ty IPSEN Pharma Tại Hà Nội 0 60,125,000 59,946,000 179 000 62,671,000 58,593,000 120,744,000 520,000 887,000 0 622,000 265,000 4,243,500 0 4,243,500 385,000 0 385,000 43,217,000 0 41,884,000 1,333,000 1,348,000 0 1,348,000 220,000 0 220,000 0 172,292,000 172,172,000 120,000 371,235,000 0 337,088,000 34,147,000 TTĐT nộp làm sai 12.1012 Công ty TNHH Kinh Doanh dịch vụ thông tin chuyển giao công nghệ 19.1486 Công Ty TNHH Ô Tô Châu 19.441 NHNN&PTNT huyện Thanh Miện - tỉnh Hải Dƣơng 19.68 Học Viện Ngân Hàng 19.716 Cty cổ phần vật tƣ & TB công nghiệp 19.720 Công ty TNHH Roche Diagnostics Việt Nam 19.798 T.A.O BANGKOK( VIETNAM) CO.LTD 19.923 Công Ty Cổ Phần Hỗ TRợ Phát TRiển Công Nghệ Detech Đã đánh PC cộng tác nhƣng KH chƣa đến tất toán 19.1521 Viện Kiểm Nghiệm Thuốc Trung ƣơng 19.1775 Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Đầu Tƣ Phát Triển Việt Nam 13,031,000 0 129,000 12,902,000 19.1850 Hiệp Hội Phần Mềm Dịch Vụ Công Nghệ Thông Tin Việt Nam 10,239,000 0 10,239,000 19.2019 Trƣờng Mầm Non Việt- Bun 0 40,551,000 35,500,000 5,051,000 Các đơn vị liên hệ làm chi cộng tác 19.1011 CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 0 45,004,000 45,004,000 19.1041 Ngân Hàng Nơng Nghiệp & PTNT Việt Nam- Chi Nhánh Ba Đình, Thanh Hóa 0 118,188,000 118,188,000 19.1177 Trƣờng Đại học Cơng đồn 0 213,273,000 213,273,000 19.1336 Cục Thông Tin Đối Ngoại 0 38,032,000 38,032,000 0 141,480,000 129,550,000 11,930,000 5,370,000 62,624,000 5,370,000 62,624,000 0 54,144,000 12,088,000 42,056,000 5,001,000 94,631,000 5,001,000 94,631,000 0 44,383,000 44,383,000 0 118,433,000 118,433,000 19.1441 Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam- Chi Nhánh Huyện Lâm Thao Phú Thọ 19.1563 Văn Phòng Huyện ủy Mộc Châu 19.1570 Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tƣ Phát Triển Nhà Đô Thị HUD6 19.1607 19.1615 19.1646 HỌC VIỆN VIETTEL - CHI NHÁNH TẬP ĐOÀN CƠNG NGHIỆP - VIỄN THƠNG QN ĐỘI Đài Phát Sóng Khu Vực Bắc Bộ TRUNG TÂM THỂ THAO VIETTEL - CHI NHÁNH TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP - VIỄN THƠNG QN ĐỘI 19.1671 Công Ty Cổ Phần Đầu Tƣ SCIC- Bảo Việt 0 33,968,000 33,968,000 19.1681 Ngân Hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái 0 103,189,000 103,189,000 19.2042 Trƣờng THPT Cao Bá Quát- Gia Lâm 0 87,298,000 87,298,000 19.2077 Cục Thông tin khoa học công nghệ quốc gia 0 60,733,000 1,150,000 59,583,000 19.2096 Ban Bảo Vệ Chăm Sóc Sức Khỏe Cán Bộ Huyện n Mơ, Tỉnh Ninh Bình 0 114,046,000 114,046,000 19.2125 THÀNH UỶ SƠN LA 0 22,486,000 22,486,000 12.1210 Công ty Cổ phần Đầu tƣ thƣơng mại phát triển Gia minh 0 19,431,600 19,311,600 120,000 12.615 Công ty TNHH B.C.E Việt Nam 0 21,274,000 21,274,000 12.787 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SÀI GÒN CO.OP HÀ NỘI 0 312,400,020 306,686,330 5,713,690 19.1099 CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TRUNG NGUN FRANCHISING TẠI HÀ NỘI 19.1103 Tập Đồn Cơng Nghiệp- Viễn Thông Quân Đội 19.1133 0 8,077,050 8,077,050 19,502,000 79,716,000 67,181,000 32,037,000 Hội doanh nhân trẻ Việt Nam 7,317,000 7,493,000 7,317,000 7,493,000 19.1199 Công Ty TNHH Thƣơng Mại Khatoco 3,937,660 92,992,560 3,937,660 92,992,560 19.1203 Ngân Hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi Nhánh Vĩnh Phúc 35,791,510 174,205,740 159,972,090 50,025,160 19.1245 Công Ty Cổ Phần Cầu Thăng Long 0 24,312,000 17,562,000 6,750,000 0 241,618,000 241,618,000 10,408,000 11,110,000 10,408,000 11,110,000 19.1298 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH THÁI BÌNH 19.1304 Cơng ty TNHH giao nhận vận tải Nam Long 19.1308 CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ NGHIÊN CỨU LÂM SÀNG BIG LEAP 0 12,591,000 12,591,000 19.133 Công ty TNHH Liên Thái Bình 0 121,762,110 121,760,110 2,000 19.1330 Chi Nhánh Cơng Ty TNHH Vận Tải Việt Nhật 0 28,518,450 28,518,450 19.1387 CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẦN MỀM KAOPIZ 0 84,590,010 84,590,010 19.1411 Tạp Chí Văn Học Và Tuổi Trẻ 0 11,006,000 11,006,000 19.1447 Công Ty Cổ Phần Chứng Khoán Đại Nam 30,678,840 28,405,920 30,678,840 28,405,920 19.1470 Ban bảo vệ, chăm sóc sức khỏe cán Tỉnh Ninh Bình 0 84,077,730 84,077,730 19.1512 Công Ty Cổ Phần Quốc Tế Kim Nguyên 0 9,284,190 8,299,320 984,870 19.1518 Trƣờng Phổ Thông Cơ Sở Nguyễn Đình Chiểu 19,006,000 0 18,952,000 54,000 SỔ CÁI Từ ngàyngày: 31/12/2017 Tài khỏa: 3111, Phải thu khách hàng ĐT phải thu: Bệnh viện đa khoa Đức Giang Ngày, tháng ghi số A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 31/01/2017 013/01 25/07/2017 053/07 Diễn giải Số hiệu TK đối ứng D E Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 Doanh thu hóa đơn cung cấp dịch 5311 vu ngoại viện đo số cavi 25/07/2017 Doanh thu hóa đơn cung cấp dịch 5311 vu ngoại viện đo số cavi Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ đến cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có 41.600.000 41.600.000 41.600.000 83.200.000 83.200.000 41.600.000 Ghi F Đơn vị: Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Mã QHNS Mẫu số: SO 2c-H (Ban hành kèm theo Tháng tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dành cho hình thức kế tốn chứng từ ghi số) Từ tháng 1/2017 đến tháng 03/2017 Số hiệu tài khoản 331 Phải trả cho ngƣời bán Đối tƣợng 12V1024 Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ Quang Minh Ngọc Ngày, tháng ghi số A Chứng từ ghi số Số số CTCS hiệu B C 23/01/2017 301/01 06/03/2017 080/03 Diễn giải D Số dƣ đầu kỳ NH0102.12 Thanh toán tiền dịch vu bảo vệ T12- 2016 NH0302.04 Thanh toán tiền dịch vu bảo vệ T01- 2017 Tổng cộng phát sinh Lũy cuối kỳ Số dƣ đến cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 112.11 112.11 Số phát sinh Nợ Có 99.792.000 99.792.000 99.792.000 199.584.000 199.584.000 99.792.000 Ghi F ...TRƢƠNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA SAU ĐẠI HỌC LUẬN VĂN THẠC SỸ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỚI VIỆC TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN ĐẠI HỌC Y HÀ NỘI HOÀNG THỊ TH Y CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGHÀNH:... tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Chương Định hƣớng giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cƣờng quản lý tài Bệnh. .. quản lý tài có phƣơng hƣớng để nâng cao cơng tác hạch tốn kế tốn với việc quản lý tài đơn vị Kết cấu Tên đề tài: Tổ chức hạch toán kế toán với việc tăng cường quản lý tài Bệnh viện Đại học Y