TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI * * * BÀI TẬP LỚN MƠN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: Thái Minh Hạnh Họ tên: Đỗ Danh Hải MSSV: 20165160 Mã lớp: 109760 Hà nội, tháng…năm 2019 u cầu:  Đăng kí tên BCTC cơng ty niêm yết  Tự đặt 10 nghiệp vụ cho cơng ty liên quan đến nội dung học  Làm bước chu trình kế tốn để lập BCTC với số dư đầu kì, cuối kì cho BCTC  Giả định doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung Bài Làm Lựa chọn BCTC công ty niêm yết: Tổng công ty giấy Việt Nam Các nghiệp vụ nảy sinh kì cơng ty giấy sau: + Đầu kì: TK 152: 450.955.172.425 TK 155: 38.505.089.393 TK 154: 537.413.421.710 TK 156: 3.679.535.679 - - - TK 157: 512.075.890 Nghiệp vụ 1: Ngày 9/1/2018, công ty cổ phần Đầu Tư Xây Lắp Phát Triển trả nợ tổng công ty giấy VN số tiền 10.000.000.000, tiền mặt Nghiệp vụ 2: Ngày 1/3/2019, công ty mua máy nghiền gỗ từ công ty cổ phần khí Hồng Long, trị giá hóa đơn có thuế 990 triệu máy nghiền gỗ sử dụng 10 năm Chi phí vận chuyển: 10 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty trả tiền mặt 300 triệu, số lại trả sau Trong đó, khấu hao theo thuế năm Hàng đến công ty ngày Nghiệp vụ 3: Ngày 8/4/2019, công ty mua 5000 gỗ keo từ cơng ty TNHH Lâm Nghiệp n Lập có trị giá 1,5 triệu/tấn Cả hóa đơn số gỗ công ty ngày Công ty trả tiền số gỗ chuyển khoản thuế suất thuế GTGT 10% Nghiệp vụ 4: Ngày 9/5/2019, công ty xuất kho 300.000 gỗ đưa vào sản xuất Sau sản xuất nhập kho 12.100.000 ream giấy A4, 6.0000.000 ream giấy A3, 4.000.000 ream giấy A1 (do số liệu BCTC tổng quát nên t coi NV4 sản xuất có sản phẩm dơ dang theo bảng CDPS Đồng - - - - - - thời, khơng có biến động giá thành coi giá thành loại giấy sau: giấy A4: 30.000 VND/ream, giấy A3: 80.000 VND/ream, giấy A1: 150.000 VNĐ/ream) Nghiệp vụ 5: Ngày 10/6/2019, công ty bán 5.000.000 ream giấy A4 cho công ty Tân Mai, trị giá 60.000 VND/ream Công ty Tân Mai chưa trả số tiền Thuế suất 10% Nghiệp vụ 6: Ngày 11/8/2019, Công ty tính tiền lương phải trả cho cơng nhân viên:  Công nhân sản xuất: 40 triệu  Công nhân quản lí phân xưởng: 20 triệu  Cơng nhân bán hàng: 12 triệu  Cơng nhân quản lí doanh nghiệp: 15 triệu  Đồng thời, trích KPCĐ, BHXH, BHTN theo quy định Nghiệp vụ 7: Ngày 15/9/2019, Tổng công ty Giấy VN trả nợ công ty cổ phần BBP 10 tỷ đồng nợ kì trước Trong trả tiền mặt tỷ, số lại trả chuyển khoản Nghiệp vụ 8: Ngày 18/11/2019, tiền điện nước mua phải toán 3.000.000 VDN Tiền khác phát sinh phân xưởng triệu đồng thuế 10% Nghiệp vụ 9: 21/11/2019, cơng ty Tân Mai báo có số giấy A4 nghiệp vụ chất lượng Tổng công ty Giấy chấp nhận giảm 0.5% giá phải trả Nghiệp vụ 10: Ngày 25/12/2019, công ty giấy bán 4.000.000 ream giấy A1, 6.000.000 ream giấy A3, 8.000.000 ream A4 cho cơng ty bán lẻ Hồng Mai với giá bán loại giấy sau:  Giấy A1: 205.000 VND/ream  Giấy A3: 125.000 VND/ream  Giấy A4: 60.000 VND/ream  Cơng ty Hồng Mai trả 30% số tiền tiền mặt, số lại chưa trả tiền Đơn vị:Tổng công ty Giấy Việt Nam Mẫu số 01 - TT Địa chỉ:số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hoàn kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày tháng năm 2018 Số: 001 Nợ: 112 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Đức.-.công ty CP Đầu Tư Xây Lắp Phát Triển Địa chỉ: Số 17 ngõ 91 Nguyễn Chí Thanh, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Lý nộp: .Thu tiền bán giấy Số tiền: 10.000.000.000 (Viết chữ): Mười tỷ đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày tháng năm 2018 Giám đốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Đức Quyết Nguyễn Đức Việt Nông Văn Quyết (Ký, họ tên) Đức Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tuấn Trần Văn Đức Nguyễn Anh Tuấn Bình Lê Thị Bình Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười tỷ đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vị: Tổng công ty Giấy Việt Nam Mẫu số 01- TSCĐ Bộ phận: số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hồn kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày tháng năm 2018 Số: 001 Nợ: .211 Có: 331 Căn Quyết định số: 32/2008/QĐ-BTC ngày 29 tháng năm 2008 công ty giấy công chứng việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà .Trần Văn Hùng chức vụ .Quản Lý Đại diện bên giao - Ông/Bà .Nguyễn Đức Hải .chức vụ Quản Lý .Đại diện bên nhận - Ông/Bà .Nguyễn thị Hồng .chức vụ Nhân viên kế tốn Đại diện Tổng Cơng ty giấy công chứng Địa điểm giao nhận TSCĐ : Tổng công ty Giấy Việt Nam Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Công Tên, Nước S ký hiệu Số quy cách (cấp hiệu Năm sản T T sản xuất TSCĐ A B AXZ-789 xuất (XD) hạng TSCĐ) C 011 Cộng x D Trung quốc x Tính nguyên giá tài sản cố định Năm 2018 x suất đưa (diện vào sử tích dụng thiết kế) 2018 600W x x Chi Chi phí phí vận chạy chuyển thử Giá mua (ZSX) Tài liệu Nguyên kỹ thuật giá TSCĐ kèm theo 900 909 Triệu Triệu Triệu 900 909 E x DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Stt Tên, quy cách, dụng cụ phụ tùng B A Đơn vị tính Số lượng Giá trị C Giám đốc bên nhận Kế toán trưởng bên nhận Người nhận Người giao (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quyết Hồng Đức Nguyễn Việt Đức Nông Văn Quyết Nguyễn Thị Hồng Hùng Trần Văn Hùng ng ty Giấy Việt Nam Mẫu số 06-TSCĐ A, phố lí thường kiệt, quận Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số:…15…… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng….3….năm 2018 Tỷ lệ Chỉ tiêu Số T T A B khấu hao (%) thời gian sử dụng I Số khấu hao trích Nơi sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung TK 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 641 Chi phí bán hàng TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp TK 241 XDCB dở dang TK 242 Chi phí trả trước dài hạn 10 11 12 TK 335 … Chi phí phải trả Phân xưởng (sản phẩm) Toàn DN Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao 13 … 3.151.327.935.862 75.338.945.947 x x x x x x x 909.000.000 90.900.000 90.900.000 0 0 0 0 0 0 0 3.127.719.178.015 75.429.845.947 55.346.789.00 0 12.567.78 9.000 7.515.267.947 3.127.719.178.015 75.429.845.947 55.346.789.00 0 12.567.78 9.000 7.515.267.947 0 năm trước II Số KH TSCĐ tăng năm - III Số KH TSCĐ giảm năm - IV Số KH trích năm (I + II - III) Cộng x Ngày.1.tháng.3.năm.2018 Người lập bảng Tuấn Nguyễn Anh Tuấn Kế toán trưởng Quyết Nông Văn Quyết Đơn vị: Tổng công ty Giấy Việt Nam Mẫu số 01 - VT Bộ phận: số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hồn kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày.18.tháng.4 năm 2018 Nợ 152 Số: .13 Có .112 - Họ tên người giao: Đặng Văn Trường - Theo BB giao hàng hóa số 01AA ngày 18 tháng năm 2018 công ty TNHH Lâm Nghiệp Yên Lập - Nhập kho:Nguyên liệu, vật liệuđịa điểm số 25A, phố lí thường kiệt, hà nội STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa B Gỗ keo Cộng Mã số Đơn vị tính C D 01AA Tấn x x Số lượng Đơn giá (triệu/tấn) Theo chứng từ Thực nhập 5000 5000 x x x Thành Tiền 1,5 7,5 tỷ 7,5 tỷ - Tổng số tiền (viết chữ): bảy tỷ năm trăm triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT số 55G ngày 18 tháng năm 2018 Ngày 18 tháng năm 2018 Người lập phiếu Tuấn Nguyễn Anh Tuấn Người giao hàng Trường Đặng Văn Trường Thủ kho Kế Tốn Trưởng Hồng Quyết Đinh Trọng Hồng Nguyễn Việt Đức 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5212 Giảm giá hàng bán 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Người ghi sổ 132.696.675.680 132.696.675.680 2.377.281.348.744 2.377.281.348.744 2.350.000.000.000 2.350.000.000.000 2.867.484.784 2.867.484.784 0 15.725.910.694 15.725.910.694 1.500.000.000 1.500.000.000 177.171.590 1.977.931.768.491 177.171.590 1.977.931.768.491 1.500.000.000 375.000.000 1.500.000.000 375.000.000 264.043.688.659 264.043.688.659 49.400.000 49.400.000 444.492.956.417 1.913.071.128.628 63.377.692.655 112.505.073.107 251.201.774.172 444.492.956.417 1.913.071.128.628 63.377.692.655 112.505.073.107 251.201.774.172 55.375.489.000 1.470.000.000.000 12.582.609.000 7.533.792.947 55.375.489.000 1.470.000.000.000 12.582.609.000 7.533.792.947 19.215.922.830 19.215.922.830 0 6.446.453.940 183.793.947 6.446.453.940 183.793.947 171.676.719.611 171.676.719.611 183.793.947 183.793.947 171.676.719.611 171.676.719.611 0 10.100.000 10.100.000 151.613.354.215 151.613.354.215 1.663.303.221.558 2.350.000.000.000 x x x x x x Kế tốn trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) Tuấn Quyết Đức Nguyễn Anh Tuấn Nông Văn Quyết Nguyễn Việt Đức Tên đơn vị: Tổng công ty Giấy Việt Nam Mẫu B01 - DN Địa chỉ: số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hồn kiếm, Hà Nội (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) MST: 2600357502 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Từ ngày 1/1/2018 đến 31/12/2/18 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN MÃ SỐ A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn T.MINH SỐ C NĂM SỐ Đ NĂM 100 110 111 112 756.580.417.274 680.482.575.041 76.097.842.233 98.634.717.274 5.286.875.041 93.347.842.233 120 121 122 123 0 0 0 0 130 131 132 2.038.345.423.141 1.908.500.000.000 40.062.284.368 320.025.439.790 190.180.016.640 40.062.284.368 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá 133 134 135 136 137 139 140 141 149 0 80.471.975.677 92.140.360.906 (82.829.197.810) 35.757.567.894 35.757.567.894 (665.203.848) 0 80.471.975.677 92.140.360.906 (82.829.197.810) 994.243.943.207 994.909.147.055 (665.203.848) 150 151 152 153 154 155 17.359.173.540 8.173.838.798 9.185.334.742 0 16.953.395.436 435.121.896 7.332.938.798 9.185.334.742 0 200 4.223.219.415.421 4.896.276.987.733 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 4.823.585.190 0 0 4.823.585.190 568.415.634.234 542.467.348.600 3.083.468.746.671 4.823.585.190 0 0 4.823.585.190 642.762.954.413 615.387.393.723 3.082.559.746.671 - Gía trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Gía trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Ngun giá - Gía trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) - Ngun giá - Gía trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 (2.541.001.398.071) 7.250.849.637 12.164.738.214 (4.913.888.577) 18.697.435.997 32.994.639.130 (14.297.203.153) _ _ _ 3.342.320.737.069 598.107.192.024 2.744.213.545.045 (2.467.172.352.948) 8.351.180.705 12.164738.214 (3.813.557.509) 19.024.379.985 32.994.639.130 (13.970.313.145) _ _ _ 3.342.320.737.069 598.107.192.024 2.744.213.545.045 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 307.659.458.931 276.854.408.782 30.805.050.149 0 0 0 7.071.261.997.270 307.659.458.931 276.854.408.782 30.805.050.149 0 598.710.252.131 598.710.252.131 0 6.326.134.483.440 300 5.116.331.526.538 4.890.693.261.538 310 1.832.365.432.300 1.606.737.267.300 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả dài hạn nội Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B VỐN CHỦ SỬ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 165.884.420.116 36.863.144.671 250.343.031.391 60.299.524.991 7.145.962.104 0 175.881.012 176.094.226.196 1.129.343.872.152 359.536.895 5.855.832.772 0 3.283.966.094.238 488.074.989 132.617.728.986 0 178.462.068.070 2.972.388.122.193 0 10.100.000 0 1.954.930.470.732 1.935.414.802.793 175.184.520.116 36.863144.671 15.492.631.391 60.221.659.991 7.145.962.104 0 175.881.012 176.094.226.196 1.129.343.872.152 359.536.895 5.855.832.772 0 3.283.955.994.238 488.074.989 132.617.728.986 0 178.462.068.070 2.972.388.122.193 0 0 1.435.441.221.902 1.415.925.553.963 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 421a 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Qũy phúc lợi hình thành TSCĐ (*) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 422 430 431 432 433 440 1.189.474.084.657 0 0 0 58.662.199.666 510.853.993 687.278.518.470 34.581.740.028 686.696.778.442 132.696.675.680 19.515.667.939 525.916.957 16.465.891.486 2.523.859.496 7.071.261.997.270 1.189.474.084.657 0 0 0 58.662.199.666 510.853.993 34.581.740.028 (116.730.629.060) 151.312.369.088 132.696.675.680 19.515.667.939 525.916.957 16.465.891.486 2.523.859.496 6.326.134.483.440 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) Tuấn Quyết Đức Nguyễn Anh Tuấn Nơng Văn Quyết Nguyễn Việt Đức Tên đơn vị: Tổng công ty Giấy Việt Nam Mẫu B02 - DN Địa chỉ: số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hồn kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 MST: 2600357502 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 1/1/2018 đến 31/12/2/18 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾT MINH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 01 02 10 11 20 21 22 23 KỲ NÀY KỲ TRƯỚC 2.350.000.000.000 2.377.281.348.744 1.500.000.000 15.725.910.694 2.348.500.000.000 2.631.555.438.050 1.470.000.000.000 1.913.071.128.628 878.500.000.000 0 448.484.309.422 2.867.484.782 63.377.692.655 36.955.781.847 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + ( 21- 22)- (24 + 25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40= 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế ( 50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế thu nhập DN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 12.582.609.000 7.533.792.947 112.505.073.107 251.201.774.172 858.383.598.053 0 139.027.679 299 19.215.922.830 6.446.453.940 12.769.468.890 858.383.598.053 171.676.719.611 10.100.000 151.797.148.189 183.793.947 - 686.696.778.442 151.613.354.215 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) Tuấn Quyết Đức Nguyễn Anh Tuấn Tên đơn vị: Tổng công ty Giấy Việt Nam Nông Văn Quyết Nguyễn Việt Đức (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: số 25A, phố lí thường kiệt, quận Hồn kiếm, Hà Nội MST: 2600357502 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Từ ngày 1/1/2018 đến 31/12/2018 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuy ết h Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 01 858.383.598.053 151.797.148.189 - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT 02 73.829.045.123 124.299.849.475 - Các khoản dự phòng 03 10.040.167.744 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 04 2.592.579.780 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (11.612.622.083) - Chi phí lãi vay 06 36.955.781.847 - Các khoản điều chỉnh khác 07 _ _ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 1.718.331.998.000 94.147.859.647 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (959.151.579.161) 40.014.161.795 - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 (9.222.235.000) 145.446.611.066 - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 (305.000.356.183) - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13 _ - Tiền lãi vay trả 14 (36.955.781.847) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 _ - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 _ 314.072.904.953 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17 (7.023.408.280) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 749.958.183.839 244.701.991.177 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (300.000.000) (110.167.950.029) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 _ 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (165.792.686.030) 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 _ 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 _ 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 _ 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 7.326.277.483 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (300.000.000) (101.048.986.561) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 _ Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 _ Tiền thu từ vay 33 1.602.238.682.702 Tiền trả nợ gốc vay 34 (1.760.663.495.149) Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 (2.464.883.837) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 _ Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (160.889.696.284) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 749.658.183.839 (17.236.691.668) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 98.634.717.274 115.861.778.964 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 9.629.996 _ 848.292.901.000 98.634.717.274 70 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) Tuấn Quyết Đức Nguyễn Anh Tuấn Nông Văn Quyết Nguyễn Việt Đức  Một số tỷ suất tài chính:  𝒕ỉ 𝒔𝒖ấ𝒕 𝒔𝒊𝒏𝒉 𝒍ờ𝒊 𝒄ủ𝒂 𝑻𝑺𝑪Đ = 𝒍ợ𝒊 𝒏𝒉𝒖ậ𝒏 𝒔𝒂𝒖 𝒕𝒉𝒖ế 𝑮𝒊á 𝒕𝒓ị 𝒄ò𝒏 𝒍ạ𝒊 𝒄ủ𝒂 𝑻𝑺𝑪Đ 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟔𝟖𝟔.𝟔𝟗𝟔.𝟕𝟕𝟖.𝟒𝟒𝟐 𝟓𝟔𝟖.𝟒𝟏𝟓.𝟔𝟑𝟒.𝟐𝟑𝟒 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟏𝟐𝟏  Cứ 100 đồng giá trị TSCĐ sử dụng kì tạo 121 đồng lợi nhuận sau thuế TNDN  𝒔ứ𝒄 𝒔ả𝒏 𝒙𝒖ấ𝒕 𝒄ủ𝒂 𝑻𝑺𝑪Đ = 𝑫𝒐𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒉𝒖 𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈 𝒌ì 𝑮𝒊á 𝒕𝒓ị 𝑻𝑺𝑪Đ 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈 𝒌ì = 𝟐.𝟑𝟒𝟖.𝟓𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 𝟓𝟔𝟖.𝟒𝟏𝟓.𝟔𝟑𝟒.𝟐𝟑𝟒 = 𝟒, 𝟏𝟑  Cứ đồng giá trị TSCĐ đầu tư kì thu 4,13 đồng doanh thu  𝒔𝒖ấ𝒕 𝒉𝒂𝒐 𝒑𝒉í 𝒄ủ𝒂 𝑻𝑺𝑪Đ = 𝑮𝒊á 𝒕𝒓ị 𝑻𝑺𝑪Đ 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 𝑫𝒐𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒉𝒖 𝒃á𝒏 𝒉à𝒏𝒈 = 𝟓𝟔𝟖.𝟒𝟏𝟓.𝟔𝟑𝟒.𝟐𝟑𝟒 𝟐.𝟑𝟒𝟖.𝟓𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 = 𝟎, 𝟐𝟒𝟐  Doanh nghiệp muốn có đồng doanh thu, doanh thu kì cần 0,242 đồng giá trị TSCĐ  𝒔ố 𝒗ò𝒏𝒈 𝒍𝒖â𝒏 𝒄𝒉𝒖𝒚ể𝒏 𝒄ủ𝒂 𝒉à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 = 𝑮𝒊á 𝒗ố𝒏 𝒉à𝒏𝒈 𝒃á𝒏 𝑯à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 = 𝟓𝟏𝟓.𝟎𝟎𝟎.𝟕𝟓𝟓.𝟓𝟓𝟏 = 𝟐, 𝟖𝟓  Trong kì vốn đầu tư hàng tồn kho quay 2,85 vòng  𝒕𝒉ờ𝒊 𝒈𝒊𝒂𝒏 𝒎ộ𝒕 𝒗ò𝒏𝒈 𝒒𝒖𝒂𝒚 𝒄ủ𝒂 𝒉à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 = 𝒕𝒉ờ𝒊 𝒈𝒊𝒂𝒏 𝒄ủ𝒂 𝒌ì 𝒑𝒉á𝒏 𝒕í𝒄𝒉 𝒔ố 𝒗ò𝒏𝒈 𝒒𝒖𝒂𝒚 𝒄ủ𝒂 𝑯𝑻𝑲 = 𝟑𝟔𝟓 𝟐,𝟖𝟓 = 𝟏𝟐𝟖  Số vòng quay hàng tồn kho 128 ngày  𝒉ệ 𝒔ố đả𝒎 𝒏𝒉𝒊ệ𝒎 𝒉à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 = 𝑯à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 𝒕ổ𝒏𝒈 𝒅𝒐𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒉𝒖 𝒕𝒉𝒖ầ𝒏 = 𝟓𝟏𝟓.𝟎𝟎𝟎.𝟕𝟓𝟓.𝟓𝟓𝟏 𝟐.𝟑𝟒𝟖.𝟓𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 = 𝟎, 𝟐𝟐  Doanh nghiệp muốn có đồng doanh thu cần 0,22 đồng vốn đầu tư hàng tồn kho ... năm: -Hạch toán kết chuyển thuế GTGT: -Hạch toán kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK511 : 1.500.000.000 Nợ TK333 : 150.000.000 Có TK521 : 1.650.000.000 -Hạch toán kết chuyển doanh thu:... phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng... 10 nghiệp vụ cho cơng ty liên quan đến nội dung học  Làm bước chu trình kế tốn để lập BCTC với số dư đầu kì, cuối kì cho BCTC  Giả định doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung Bài