Đang tải... (xem toàn văn)
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV16: Ngày 18/10/2018: Công ty thực phẩm sạch Biggreen thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng tiền guier ngân hàng. Công ty đã nhận được GBC 25szvbc2. Do công ty thực phẩm sạch Biggreen thanh toán đúng hạn nên được hưởng chiết khấu 1%. NV17: Ngày 18/10/2018: Thanh toán nốt số nợ kỳ trước cho công ty cổ phần phân bón và hoá chất dầu khí Miền Bắc theo UNC 006 và GBN 255csafs35. Do công ty thanh toánđúng hạn nên được hưởng chiết khấu 1% trên tổng số nợ kỳ trước. NV18: Ngày 20/10/2018: Thực phẩm sạch Lộc Lan thanh toán tiền nợ kỳ trước cho công ty. Công ty đã nhậnđược GBC 022dsdfs2 của ngân hàng Vieetinbank. NV19: Ngày 31/10/2018: Tính lương, tiền thưởng và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên theo quy định. NV20: Ngày 31/10/2018: Tính và phân bổ khấu hao tháng 10/2018 theo BH. Biết rằng tháng 9/2018 không có sự biến động về TSCĐ.
LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đây, ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu khiến nhiều doanh nghiệp nước rơi vào tình trạng kinh doanh hiệu vốn giải ngân kéo dài, giá nguyên liệu biến động, đầu tư công hạn chế… Trong nhiều doanh nghiệp phải “thắt lưng buộc bụng” giảm tốc độ đầu tư, thu hẹp sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI (Số 38 Vũ Ngọc Phan, Phường Láng Hạ, Quận Đống đa,Thành phố Hà Nội)đã thể thích ứng mình, khơng giữ ổn định sản xuất- kinh doanh (SX-KD) mà tiếp tục có bước phát triển, mởrộng Với kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước, doanh nghiệp (DN) với tư cách chủ thể kinh tế chủ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh có tồn quyền phát huy tính động sáng tạo Để đứng vững điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, DN nói chung DN sản xuất nói riêng phải không ngừng đáp ứng nhu cầu thị trường chất lượng giá hàng hóa Hơn nữa,thời điểm nay, mà vấn đề vệ sinh an toàn thực phẩm vấn đề quan trọng hàng đầu nhiều người quan tâm Đứng trước thực trạng đó, Cơng ty cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI liên tục hồn thiện phát triển sản phẩm dịch vụ để phục vụ tốt khách hàng từ địa phương khắp vùng miền nước; với phương châm đem nguồn rau - an toàn vệ sinh thực phẩm cho gia đình Cơng ty có vườn rau tự chủ sản xuất, phương châm trồng nguồn rau an toàn đảm bảo sức khỏe cho người dân Với động, linh hoạt đạo điều hành lãnh đạo Công ty nỗ lực tồn thể cán bộ, cơng nhân, viên chức lao động, sản phẩm Công ty Cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI khẳng định thương hiệu chất lượng vượt trội; ngày trở nên gần gũi, quen thuộc với người tiêu dùng địa bàn Thành phố Hà Nội ngày vươn xa nhiều tỉnh thành Miền bắc toàn quốc Đây gương cho doanh nghiệp địa bàn thời kỳ Công nghiệp hóa- đại hóa đất nước Sau thời gian thực tập cơng ty Thưc phẩm Hữu Bò QI, em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm: Chương I: Khái quát chung Công ty Cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI Chương II: Cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI Chương III:Hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Giảng viên: Nguyễn Thị Ngọc Lan tồn thể chú, anh chị phòng kế tốn Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI để em hồn thành tốt tập Hà Nội, ngày … tháng… năm 2019 Sinh viên thực tập CHƯƠNG I: KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU CƠ BỊ QI I Thơng tin chung công ty cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI Tên doanh nghiệp: CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU CƠ BÒ QI - Tên giao dịch: BO QI., JSC - Địa chỉ: Số 38 Vũ Ngọc Phan, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần nước quốc danh (100% vốn tư nhân) - Điện thoại: 0903432222 - Mã số thuế : 0107487241 - Ngày cấp giấy phép: 29/06/2016 - Ngày bắt đầu hoạt động: 29/06/2016 - Người đại diện: Nguyễn Thanh Hà - Email: ha2010hpad@gmail.com - Lĩnh vực kinh tế: kinh tế tư nhân II Thơng tin q trình hình thành, phát triển chức nhiệm vụ công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI 1.1.1.2, Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Ngày 29/06/2016, Công ty cổ phần thực phẩm hữu Bò QI thức thành lập Lúc vùng sản xuất chuyên canh nông nghiệp công nghệ cao Hà Nội bừng bừng khởi sắc với ruộng hoa, luống rau áp dụng công nghệ cao với kỹ thuật sản xuất tiên tiến mang lại cho người nông dân, doanh nghiệp vùng đất lợi nhuận khơng nhỏ Nhưng lúc này, việc sản xuất ạt, áp dụng công nghệ cách manh mún, thiếu đồng bộ, sản xuất nông nghiệp dựa tảng chủ yếu kinh nghiệm chủ quan người nông dân, thiếu kiến thức khoa học kỹ thuật, đầu tư không cách làm tự phát theo kiểu nơng hộ, nhỏ lẻ lại tác nhân gây hại khơng nhỏ đến lợi ích người dân doanh nghiệp nơi hậu tai hại cuối xảy Hàng hóa sản xuất cung vượt cầu, giá bấp bênh, trông bị bệnh tật công, bệnh dịch lây lan diện rộng, thuốc bảo vệ thực vật (BVTV) sử dụng tràn lan không tuân thủ quy định an toàn lao động, vệ sinh an toàn thực phẩm cho người sử dụng Nắm bắt nhìn nhận rõ tồn yếu điểm trên, Ban Giám đốc Công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI chọn cho hướng đắn mục tiêu kiên định là: Trồng cung ứng rau củ an toàn theo tiêu chuẩn GAP; tư vấn, chuyển giao kỹ thuật sản xuất nông nghiệp tốt cho người nông dân; xây dựng kênh phân phố, kinh doanh văn minh, đại đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm (VSATTP) Tháng 8/2016, Cơng ty thức khởi cơng xây dựng trang trại rau cho riêng áp dụng theo tiêu chuẩn Global-GAP (một tiêu chuẩn cao sản xuất nông nghiệp giới nay) Với việc mạnh dạn đầu tư theo chiều sâu, có hệ thống, trọng chất lượng, đặt mục tiêu VSATTP, sức khỏe người tiêu dùng lên hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng việc đảm bảo VSATTP nên từ ngày đầu hoạt động, công ty mạnh dạn áp dụng quy trình thực hành nơng nghiệp tốt (GAP) diện tích đất gieo trồng Cơng ty mạnh dạn đầu tư trang thiết bị, thuê mướn lao động có trình độ để thực đúng, đầy đủ quy định quy trình hành nơng nghiệp tốtvới diện tích 1hecta cho loại rau củ như: Lơ xanh, Sú xanh, Ớt, Rau bó xơi, Cà chua, Lơ trắng, Dưa leo, Xà lách Ngày 18/11/2017, sản phẩm nêu Công ty Sở Y tế thành phố Hà Nội công nhận sản phẩm thuộc “Chuỗi thực phẩm an tồn” Cơng ty tham gia trương trình hội chợ triển lãm “Chuổi thực phẩm an toàn” Thành phố Hà Nội Năm 2017 Sở Y tế Thành phố Hà Nội tổ chức Với mục tiêu sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu cao của người tiêu dùng, đa dạng hóa chủng loại sản phẩm, cơng ty ngày mở rộng diện tích sản xuất, đến ngày 25/05/2017 cơng ty thức Chi cục BVTV Thành phố Hà Nội công nhận đạt chứng nhận Viet-GAP diện tích 3ha Đưa tổng diện tích sản xuất cơng ty sản xuất theo tiêu chuẩn an toàn lên Nâng sản lượng cung cấp bình quân hàng ngày thị trường từ 0,3 lên 0,5tấn/ngày Ngày15/07/2017 cơng tychính thức nhận công nhận hệ thống siêu thị Metro Việt Nam (METRO-GAP) Như vậy, sau năm hình thành phát triển, đến cuối năm 2017, Công ty thức đưa vào sản xuất tổng cộng 1,5ha chuyên canh rau tổ chức chứng nhận nước cấp chứng nhận sản xuất rau an toàn cụ thể Global-GAP đạt 2ha, Viet-GAP đạt 2ha, Metro-GAP đạt 2ha nâng sản lượng bình quân cung cấp hàng tháng công ty / tháng cho thị trường nước Hiện Sản phẩm rau đạt tiêu chuẩn Global-GAP, Viet-GAP công ty cung cấp cho nhiều đối tượng khác như: hệ thông siêu thị Metro, hệ thống Siêu thị Big C, Siêu Thị Maximax, cửa hàng thực phẩm Đất Sạch Mặc dù sản phẩm rau củ công ty đạt tiêu chuẩn VSATTP (VietGAP; Global-GAP) song giá thành cạnh tranh không cao nhiều, từ 5% - 10% tùy theo loại sản sản phẩm so với sảnphẩm loại khác bầy bán chợ Hoạt động đảm bảo chất lượng, VSATTP sản phẩm công nhận “chuỗi thực phẩm an toàn” : Sản phẩm rau củ sản xuất theo tiêu chuẩn Global-GAP, Viet-GAP phải đảm bảo quy định VSATTP đất trồng, nước tưới, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất lượng hạt giống, giống,…Từ ngày gieo trồng ngày thu hoạch phải thực ghi chép nhật ký đồng ruộng thật cụ thể công việc làm để phục vụ cho công tác truy nguyên nguồn gốc Như vậy, đội ngũ quản lý chất lượng công ty thường xuyên kiểm tra việc thực công nhân đồng ruộng để kịp thời khắc phục hành động không phù hợp nhằm đảm bảo VSATTP cho sản phẩm Để thực công việc nêu trên, cơng ty có đội ngủ tham gia trực tiếp sản xuất 30 người, đội ngủ quản lý chất lượng 10 người Tất đội ngủ tham gia quản lý trực tiếp sản xuất học qua lớp sản xuất theo tiêu chuẩn Global-G.A.P, VietGAP cấp giấy chứng nhận Để đảm bảo chất lượng, VSATTP cho sản phẩm công ty, giao sản phẩm cho đơn vị mua hai bên tiến hành lưu mẫu cho loại sản phẩm, bên giữ mẫu lưu để sẵn sàng kiểm tra có khiếu nại Phương hướng phát triển thời gian tới: Tiếp tục trì phát triển sản xuất theo hướng đảm bảo chất lượng VSATTP đề Tiếp tục hoàn tất hồ sơ đăng ký tham gia chuỗi thực phẩm an toàn thành phố Hà Nội để tăng sản lượng rau củ công ty công nhận thuộc chuỗi thực phẩm an tồn Mở rộng kinh phân phối thơng qua việc liên kết với đơn vị có cửa hàng kinh doanh nông sản thực phẩm tỉnh, đặc biệt Thành phố Hà Nội để đưa sản phẩm công ty vào kinh doanh Đầu tư xây dựng nhà sơ chế, đóng gói đáp ứng tiêu chuẩn VSATTP, sản phẩm xuất xưởng có đầy đủ nhãn mác, truy vết sản phẩm tiêu chuẩn VietGAP đạt danh hiệu sản phẩm thuộc chuỗi thực phẩm an tồn Tiếp tục mở rộng quy mơ sản xuất, tiến hành xây dựng mơ hình, triển khai tư vấn giám sát kỹ thuất trồng trọt cho người nông dân, thu sản phẩm phấn đấu đưa sản phẩm thị trường đạt từ 7-8tấn/tháng năm 2018 kiểm sốt chứng nhận sản phẩm an tồn bới tổ chức uy tín quan quản lý nhà nước 1.1.2, Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1, Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI đăng ký nhiều ngành nghề sản xuất kinh doanh như: • Bán bn thực phẩm • Trồng ăn • Chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt • Chế biến, bảo quản thuỷ sản sản phẩm từ thuỷ sản • Chế biến bảo quản rau • Đại lý, mơi giới, đấu giá • Bán buôn đồ uống • Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình • Bán bn chun doanh khác chưa phân vào đâu • Bán bn tổng hợp • Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp • Bán lẻ lương thực cửa hàng chuyên doanh • Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh • Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh • Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện internet • Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động • Quảng cáo • Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh • Bán lẻ hàng hóa khác lưu động chợ • Trồng lúa • Trồng ngơ lương thực có hạt khác • Trồng lấy củ có chất bột • Trồng rau, đậu loại trồng hoa, cảnh • Trồng hàng năm khác • Nhân chăm sóc giống nơng nghiệp • Chăn ni trâu, bò • Chăn ni ngựa, lừa, la • Chăn ni dê, cừu • Chăn ni lợn • Chăn ni gia cầm • Xay xát sản xuất bột thơ • Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột • Sản xuất ăn, thức ăn chế biến sẵn • Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu • Sản xuất đồ uống khơng cồn, nước khoáng Những ngành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty là: sản xuất buôn bán rau 1.1.2.2,Thị trường tiêu thụ Công ty cổ phần thực phẩm hữu Bò QI sản xuất sản phẩm rau tiêu thụ thị trường nội địa.Cơ cấu mặt hàng đa dạng phong phú Danh mục sản phẩm công ty bao gồm loại, mặt hàng chủ yếu công ty bao gồm:Lơ xanh, Sú xanh, Ớt, Rau bó xơi, Cà chua, Lơ trắng, Dưa leo, Xà lách, lơ xanh sản phẩm mũi nhọn công ty,đem lại nguồn thu chủ yếu cho cơng ty.Tơn chì cơng ty hàng hóa có chất lượng cao,mang lại yên tâm,tin cậy tuyệt đối cho khách hàng.Vì mà sản phẩm Công ty cổ phần thực phẩm hữu Bò QI trở lên có uy tín cao thị trường nước.Thị trường nước chủ yếu tiêu thụ : hệ thông siêu thị Metro, hệ thống Siêu thị Big C, Siêu Thị Maximax, cửa hàng thực phẩm Đất Sạch 1.1.2.3 Quy trình gieo trồng rau, củ , doanh nghiệp Công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI có quy trình sản xuất với dây chuyền đại khép kín Nguyên vật liệu (NVL) để sản xuất hạt giống, phân bón số NVL phụ khác Do trình sản xuất trải qua nhiều cơng đoạn khác nhau, nên Công ty tổ chức quản lý sản xuất thông qua việc chia lực lượng lao động thành tổ phụ trách công việc theo công đoạn riêng biệt Cũng mà trình độ chun mơn hóa cao, chất lượng sản phẩm tốt suất công việc nâng cao Mỗi công đoạn sản xuất sản phẩm có tổ đảm nhiệm làm việc ca/ngày đảm bảo sản xuất đạt hiều cao khơng bị gián đoạn Trong đó, có tổ như: làm tơi đất, gieo hạt, tưới tiêu bón phân Ngoài ra, để phục vụ tốt việc sản xuất Cơng ty bố trí cơng tác bảo vệ thực vật…Sản phẩm sản xuất Công ty chủ yếu loại hạt giống Quá trình sản xuất theo tiêu chuẩn Global-G.A.P, VietGAP với quy trình cơng nghệ với nhiều cơng đoạn Thuyết minh quy trình gieo trồng rau Chọn đất – Thiết kế cánh đồng trồng rau ăn Các loại rau ăn sợ ngập úng, lại cần nước Do vậy, cần chọn vùng không bị ảnh hưởng ngập úng mùa mưa, thiếu nước tưới mùa khô Các vùng đất cao, triền chủ động tưới tiêu phù hợp cho việc phát triển rau ăn lá.Về đất cần ý chọn loại đất cát pha, thịt nhẹ tức loại đất có sa cấu nhẹ dễ nước, đất có độ chua từ chua đến trung tính (pH đất biến động từ – 7) tốt Chuẩn bị giống: Giống loại vật tư kỹ thuật đặc biệt, tư liệu sản xuất quan trọng việc trồng rau ăn Đủ hạt giống, hạt giống có chất lượng tốt chủ động thời điểm gieo trồng, chủ động tạo sản phẩm đáp ứng tốt kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI chọn giống theo tiêu chuẩn sau: • Chất lượng hạt giống định bởi: tỷ lệ nảy mầm phải 85%, độ phải 98%, ẩm độ hạt nhỏ 10%, tượng bị sâu mọt • Có nhiều giống rau ăn lá, vậy, cần phải chọn giống cho phù hợp có giống phù hợp gieo trồng mùa mưa, có giống phù hợp gieo trồng mùa nắng Do vậy, cần nắm bắt thông tin giống thật xác để định chọn lựa • Số lượng hạt giống yếu tố quan trọng để thực kế hoạch sản xuất, bên cạnh lượng hạt giống cần gieo nên tính tốn lượng hạt giống dự phòng Các cơng ty cung cấp hạt giống có chất lượng cao, uy tín: Cơng ty Đơng Tây, Công ty Trang Nông, Công ty Đại Địa, Công ty Giống cổ phần Miền Nam Chuẩn bị phân bón Rau ăn loại ngắn ngày cho khối lượng sản phẩm lớn Do vậy, để tạo sản lượng lớn trồng lấy từ đất lượng dinh dưỡng tương ứng Lượng dinh dưỡng lấy từ đất trình phân giải vi sinh vật cung cấp, phần lớn lại thơng qua đường phân bón.Trong canh tác rau ăn lá, phân hữu chiếm vai trò quan trọng Ngồi việc cung cấp chất dinh dưỡng đa lượng NPK cho phân hữu cơ, phân hữu nguồn cung cấp nguyên tố vi lượng mà trồng thiếu trình phát triển tạo suất Bo, mangan, coban, kẽm, molipden…Phân hữu đóng vai trò quan trọng khác làm tơi xốp đất, tăng độ mùn, góp phần cải tạo đất, giữ ẩm cho đất mùa khô Khi gia tăng hàm lượng mùn, chúng kết hợp với loại phân hoá học bón vào đất, giảm thất phân bón tăng hiệu suất sử dụng phân bón Cơng ty sử dụng phân hữu phân hóa học • Phân hữu cần bón cách phát huy tác dụng, nên bón phân ủ hoai bón lót trước trồng • Phân hố học: loại phân cung cấp nguyên tố đa lượng cho chủ yếu NPK Có loại phân đơn chứa chất Urê chứa đạm, KCl chứa kaly, Super lân chứa lân… Có loại phânhổn hợp phối chế chứa từ chất trở lên phân DAP, NPK… Công tác Bảo vệ thực vật • Rau ăn nhóm trồng chứa nhiều dinh dưỡng nên có nhiều sâu bệnh hại Chúng phá hại quanh năm, có loại chuyên tính phần lớn đa thực • Rau ăn phận sử dụng thường non, chứa nhiều dinh dưỡng nên có tính hấp dẫn trùng có thời gian sinh trưởng ngắn, gặp điều kiện bất lợi chúng phát triển khả hồi phục chậm so với tái sinh sâu bệnh Rau ăn sản xuất quanh năm nên sâu bệnh dễ lây lan xử lý triệt để được, chúng ẩn nấu, tồn lưu lâu dài, có điều 10 33 34 35 36 37 38 39 3382 3382 641 642 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 334 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 334 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 334 334 621.BC 621.BC 3382 621.SL 621.SL 1121 152.XL 152.CT 152.CN 133 242 3383 3383 3383 3383 3383 3383 3383 3384 3384 3384 3384 3384 3384 3384 3386 3386 3386 3386 3386 3386 3386 1121 152.NPK 152.HG 1111 152.NPK 152.HG 222 1121 1121 1121 1121 153.U 37 334.190 1.127.690 4.570.388 4.570.388 4.715.288 1388.625 2.924.163 9.867.288 12.816.520 783.495 783.495 808.335 238.050 501.285 1.691.535 2.403.098 261.165 261.165 269.445 79.350 167.095 563.845 1.602.065 195.395.318 9.700.000 16.000.000 10.000.000 9.800.000 16.100.000 100.000.000 4.000.000 12.000.000 11.000.000 2.700.000 24.000.000 242 242 242 40 41 42 43 44 45 46 47 153.BH 153.X 153.T 242 1121 515 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 141.LVT 141.LVT 335 1121 1121 334 334 334 334 334 334 627 128 128 627 642 133 642 133 642 627 133 641 133 635 341 335 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 622.BX 622.BC 622.SL 627 3382 3382 3382 3382 3382 3382 3383 3383 3383 3383 38 12.500.000 41.250.000 10.000.000 39.875.000 98.000.000 2.000.000 5.000.000 720.000 260.000 1.500.000 150.000 14.000.000 30.000.000 4.400.000 2.405.000 240.500 30.000.000 500.000.000 30.000.000 32.616.500 32.616.500 33.444.500 9.335.000 20.009.500 84.195.000 522.330 522.330 538.890 158.700 334.190 1.127.690 4.570.388 4.570.388 4.715.288 1388.625 48 49 50 3383 3383 3383 641 642 334 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 334 622.BX 622.BC 622.SL 627 641 642 334 627 641 642 642 154.BX 154.BX 154.BX 3384 3384 3384 3384 3384 3384 3384 3386 3386 3386 3386 3386 3386 3386 2141 2141 2141 2143 621.BX 622.BX 627 621.BC 622.BC 627 621.SL 622.SL 627 154.BX 154.BC 154.SL 155.BX 155.BC 154.BC 154.BC 154.BC 154.SL 154.SL 154.SL 155.BX 155.BC 155.SL 632 632 39 2.924.163 9.867.288 12.816.520 783.495 783.495 808.335 238.050 501.285 1.691.535 2.403.098 261.165 261.165 269.445 79.350 167.095 563.845 1.602.065 24.000.000 7.750.000 5.000.000 4.166.667 48.160.000 116.261.634 102.189.170 53.310.000 116.261.634 102.189.169 50.760.000 119.329.374 104.783.336 266.610.804 271.760.803 274.872.710 99.979.051 161.468.916 51 52 53 54 55 - 632 131.GL 131.GL 632 632 632 131.LL 131.LL 632 632 632 131.BG 131.BG 641 133 3331 511 711 515 911 911 911 911 821 911 911 155.SL 511 3331 155.BX 155.BC 155.SL 511 3331 155.BX 155.BC 155.SL 511 3331 1111 1111 133 911 911 911 632 635 641 642 3334 821 421 124.942.140 490.000.000 49.000.000 66.652.701 38.822.972 74.965.285 264.000.000 26.400.000 99.979.051 161.468.916 74.965.285 414.000.000 41.400.000 10.000.000 1.000.000 24.750.500 1.473.195.000 100.000.000 6.000.000 1.053.344.779 34.000.000 122.723.449 336.056.075 6.614.139 6.614.139 26.456.558 Chứng từ Uỷ nhiệm chi Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam Chứng từ giao dịch Uỷ nhiện chi Số: 40 Ngày: 01/10/2018 Mẫu Ký hiệu Số HĐ: 001 01GTKT2/003 Tên người trả tiền : Công ty Cổ phần thực phẩm hữu Bò QI Liên giao cho khách hàng Địa chỉ: Số 38 Vũ Ngọc Phan, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản: 117002644198 Tại: Ngân hàng VietinbankCN Đống Đa Tên người hưởng: Nguyễn Hồng Hạnh Tại: Ngân hàng Vietinbank-CN Đống Đa Số tài khoản: 117002254689 Địa chỉ: Phòng kế tốn Số tiền số: 200.000.000 Số tiền chữ: Hai trăm triệu đồng Phí ngồi Phí ngân hàng Nội dung: Phí Thanh toán tiền lương nhân viên Kế toán trưởng - Chủ TK Giấy báo nợ Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam 41 Giao dịch viên Kiểm soát viên Chi nhánh Branch: 14098 - CN Nam Thăng Long GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Ngày hạch toán posting time and date: 01/01/2018 09:44:54 Tên người chuyển Sender Applicant Name: CTCP KIEN TRUC MY THUAT VA CN VIET NAM Số tài khoản account number: 117002644198 Tại ngân hàng wit bank: 14098 - CN NAM THANG LONG Người thụ hưởng beneficiary: NGUYEN HONG HANH Số tài khoản thụ hưởng To account number: 117002254689 Tại ngân hàng with bank: 14098 Số tiền số Amont in figures: 200.000.000 Loại tiền tệ Curency: VND Số tiền chữ Amont in word: Hai trăm triệu đồng chẵn Số tham chiếu Santraction Reference Number: ưdfgujfgv21 Giao dịch viên Kiểm soát viên 42 - Hoá đơn GTGT Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TT/17T HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên giao khách hàng Số: 0000688 Ngày 01 tháng 01 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Cơng ty cổ phần phân bón hố chất dầu khí Miền Bắc Mã số thuế: 010956886 Địa chỉ: Số 354 Đường Láng, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hồng Hạnh Tên đơn: vị: Công ty cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI Mã số thuế: 0107487281 Địa chỉ: Số 38 Vũ Ngọc Phan, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội Hình thức thanh: TM/CK tốn: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đạm Phú Mỹ Phân kali Đơn vị tính bao bao Số tài khoản……………………………………………… Số lượng Đơn giá 50 50 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Sáu mươi triệu năm trăm đồng chẵn./ 43 Thành tiền 500.000 600.000 6=4x5 25.000.000 30.000.000 55.000.000 5.500.000 60.500.000 Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) - Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Hợp đồng kinh tế CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -HỢP ĐỒNG MUA BÁN TÀI SẢN SỐ: 0201/2018/VP-QI V/v cung cấp vật tư vật liệu - Căn vào Bộ Luật dân số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015; - Căn Luật Thương mại số 36/2005/QH 11 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 14 tháng năm 2005; - Căn vào khả nhu cầu hai bên Hôm nay, ngày 15 tháng 09 năm 2018, trụ sở Cơng ty cổ phần phân bón hố chất dầu khí Miền Bắc Địa chỉ: Số đường Bắc Hồng, Xã Bắc Hồng, Huyện Đông Anh, TP.Hà Nội A/ Bên A (Bên mua): Công ty cổ phầnthực phẩm hữu Bò QI Địa trụ sở chính: Số 38 Vũ Ngọc Phan, phường Láng Hạ, quận ĐốngĐa, Hà Nội MST:0107487241Điện thoại:…………………………………… Đại diện : (Ông/Bà) Nguyễn Thanh HàChức vụ: Giám đốc B/ Bên B (Bên Bán): Công ty cổ phần phân bón hố chất dầu khí Miền Bắc Địa trụ sở chính: Số 354 Đường Láng, Đống Đa, Hà Nội MST: 010864565 Điện thoại: …………………………………… Đại diện: (Ông/Bà) Nguyễn Minh Anh Chức vụ: Giám đốc Hai bên bàn bạc thống ký kết hợp đồng kinh tế với điều khoản sau: Điều I: NỘI DUNG CÔNG VIỆC Bên B đồng ý giao cho bên A : STT Tên nguyên vật liệu Đạm phú mỹ ĐVT bao 44 Số lượng 50 Đơn giá 500.000 Thành tiền 25.000.000 Phân kali Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tổng cộng bao 50 600.000 30.000.000 55.000.000 5.500.000 60.500.000 Bằng chữ: Sáu mươi triệu năm trăm đồng chẵn / ĐIỀU 2:PHƯƠNG THỨC VÀ TIẾN ĐỘ THANH TOÁN Phương thức toán:thanh toán chuyển khoản Đồng tiền toán: đồng Việt Nam Tiến độ toán: Bên A tạm ứng cho Bên B 01 tháng từ lúc giao hàng ĐIỀU CHẤT LƯỢNG VÀ CÁC YÊU CẦU KỸ THUẬT Bên B cung cấp theo thời gian yêu cầu Hai bên thống Vật tư cung cấp yêu câu Điều Hợp đồng Trong trường hợp cần phải thay hàng hóa khơng theo thỏa thuận quy định Điều hợp đồng Bên u cầu thay phải thơng báo trước cho Bên lý do, Bên B thay mặt hàng có quy cách, chất lượng, giá trị tương đương tốt sản phẩm ban đầu Mọi thay đổi phải chấp thuận hai bên ĐIỀU QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA BÊN A Thực toán đầy đủ thời hạn theo quy định Hợp đồng này; Hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi để Bên B hồn thành cơng việc thời hạn; Cử người giám sát việc giao nhận hàng hóa, xác nhận biên giao hàng hóa với số lượng, khối lượng theo thực tế hàng giao thời điểm giao hàng; Bên A có quyền từ chối nhận hàng phát Bên B cung cấp hàng hóa không theo thỏa thuận Hai bên Điều 3, bao gồm không loại trừ việc bảo đảm số lượng, chất lượng Hai bên thỏa thuận; Thực đầy đủ trách nhiệm quy định Hợp đồng trách nhiệm khác theo quy định pháp luật hành ĐIỀU QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA BÊN B Cam kết chủ sở hữu hợp pháp hàng hóa nêu Bảo đảm cho Bên A miễn trừ trách nhiệm pháp lý đảm bảo có chức kinh doanh ngành nghề theo quy định pháp luật; Bên B cam kết cung cấp hàng hóa đáp ứng đầy đủ yêu cầu theo quy định Điều Hợp đồng Trong trình bàn giao hàng hóa xác nhận hai bên, phát bên B cung cấp hàng hóa khơng đáp ứng yêu cầu chất lượng theo quy định Điều Hợp đồng, bên B có trách nhiệm thay hàng 100% phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu theo quy định Điều mà khơng tính thêm chi phí phát sinh Giao hàng cho Bên A đảm bảo thời gian theo tiến độ quy định Điều Hợp đồng này; Có trách nhiệm lập đầy đủ hồ sơ liên quan đến việc nghiệm thu khối lượng, bàn giao, toán Bên A u cầu; Chịu trách nhiệm hồn tồn khơng giới hạn tai nạn lao động xảy q trình thực cơng việc Bên B hàng hóa bàn giao 45 cho Bên A; Chịu trách nhiệm hồn tồn khơng giới hạn rủi ro xảy hàng hóa q trình vận chuyển, bốc dỡ hàng hóa cho Bên A; Không chuyển nhượng Hợp đồng phần Hợp đồng cho bên thứ ba chưa đồng ý Bên A; Cung cấp hóa đơn tài hợp pháp theo quy định cho Bên A; Thực đầy đủ trách nhiệm quy định Hợp đồng trách nhiệm khác theoquy định pháp luật hành ĐIỀU BẤT KHẢ KHÁNG Sự kiện bất khả kháng kiện xảy mang tính khách quan nằm ngồi tầm kiểm sốt bên động đất, bão, lũ lụt, lốc, sóng thần, lở đất, hỏa hoạn, chiến tranh có nguy xảy chiến tranh,… thảm họa khác chưa lường hết được, thay đổi sách ngăn cấm quan có thẩm quyền Việt Nam Khi có cố xảy ra, bên bị ảnh hưởng kiện bất khả kháng phải có nghĩa vụ thơng báo cho bên kiện bất khả kháng xảy vòng 07 (bảy) ngày xảy kiện bất khả kháng ĐIỀU VI PHẠM VÀ XỬ LÝ VI PHẠM Trường hợp Bên A hạn toán theo quy định Khoản 4.3 Điều Hợp đồng Bên A phải chịu thêm lãi suất tính theo mức lãi suất cho vay có kỳ hạn 12 tháng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) quy định thời điểm chậm tốn, tính số tiền thời gian chậm toán NếuBên B chậm giao hàng so với tiến độ nêu khoản 2.1 Điều Bên B phải chịu phạt với số tiền tương ứng 0,2% (không phẩy hai phần trăm) giá trị Hợp đồng tính 01 (một) ngày chậm trễ giao hàng ĐIỀU ĐIỀU KHOẢN CHUNG Các Bên, đại diện Bên cam kết thực nghiêm chỉnh nội dung, điều khoản thoả thuận Hợp đồng; không Bên đơn phương sửa đổi nội dung Hợp đồng Mọi bổ sung, sửa đổi điều khoản Hợp đồng phải Hai bên thống văn Phụ lục Hợp đồng; Nếu q trình thực Hợp đồng có khó khăn, trở ngại Hai bên bàn bạc giải tinh thần hợp tác tôn trọng Trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh tranh chấp, Hai bên không đạt thỏa thuận Hai bên thống đưa vụ việc Tòa án nhân dân có thẩm quyền giải Đồng thời thời gian tranh chấp giải Các bên phải tiếp tục thực nghĩa vụ theo Hợp đồng – ngoại trừ vấn đề tranh chấp; Khi hai bên thực đầy đủ điều khoản quy định hợp đồng hợp đồng lý Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký lập thành 02 (hai) bản, Bên A giữ 01 (một) bản, Bên B giữ 01 (một) có giá trị pháp lý 46 ĐẠI DIỆN BÊN A - ĐẠI DIỆN BÊN B Biên bàn giao CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do- Hạnh phúc -BIÊN BẢN BÀN GIAO VÀ NGHIỆM THU VẬT TƯ Căn theo Hợp đồng số: Số 0101/2018/QI-GL ký ngày 01/12/2018, THỰC PHẨM SẠCH GREEN LIFE CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU CƠ BỊ QI, ký ngày 01 tháng 12 năm 2018 Hôm nay, ngày 28 tháng 12 năm 2018, xưởng Cơng ty CP thực phẩm hữu Bò QI I/.BÊN NHẬN: THỰC PHẨM SẠCH GREEN LIF (Sau gọi bên A) Địa trụ sở chính: 146 Nguyễn Khuyến - Đống Đa- Hà Nội MST: 2700817908 Điện thoại: Đại diện : (Ông/Bà) bà Nguyễn Thị Minh Chức vụ: Giám đốc Số tài khoản ngân hàng: 130 624 126 546, Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam II/.BÊN GIAO : CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU CƠ BÒ QI (Sau gọi bên B) Địa trụ sở chính: Số 38 Vũ Ngọc Phan, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà 47 Nội MST: 0108060484 Điện thoại: …………………………………… Đại diện: (Ông/Bà) Nguyễn Thanh Hà Chức vụ: Giám đốc Hai bên trí tiến hành bàn giao, nghiệm thu hàng hóa với nội dung sau: III/.DANH MỤC HÀNG HÓA BÀN GIAO GỒM: STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Cải mâm xôi kg 3000 50.000 150.000.000 Bắp cải kg 3000 50.000 150.000.000 Súp lơ 5000 38.000 190.000.000 Cộng tiền hàng 490.000.000 Thuế GTGT 10% 49.000.000 Tổng cộng 539.000.000 IV/.KẾT LUẬN: - Tồn số hàng hố nói 100%, sản xuất năm 2017, ngun đai nguyên kiện, chủng loại, mẫu mã, quy cách đóng gói, thơng số kỹ thuật Hợp đồng Số 0101/2018/QI-GL ký ngày 01/12/2018 - Bên A nhận đủ số lượng hàng hóa mà bên B bàn giao theo mục III - Tồn hàng hóa nói thức bàn giao nghiệm thu kể từ ngày 28/12/2018 Các bên trí đồng ý ký biên nghiệm thu đưa vào sử dụng - Biên lập thành 02 Mỗi bên giữ 01 có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B 48 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Ưu điểm cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp 3.1.1, Về công tác quản lý doanh thu chi phí Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần thực phẩm Hữu Bò QI đạt kết tích cực qua năm hình thành phát triển Cơng ty không ngừng mở rộng sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu, vận dụng sáng tạo quy luật thị trường nhằm thu hút khách hàng Luôn thực tốt chủ trương quản lý kinh tế sách kinh tế Nhà nước, hồn thành nghĩa vụ đóng góp Ngân sách Nhà nước,cụ thể sau: - Quản lí tài sản nguồn vốn: +Tổ chức quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo chế độ Nhà nước quy định, không để thất thốt, lãng phí +Nhìn chung khoản phải thu, phải trả mở sổ theo dõi ghi chép rõ ràng sổ chi tiết lẫn sổ tổng hợp +Quản lý NVL, CCDC, hàng hoá thực mở thẻ kho theo dõi chi tiết loại NVL, CCDC 49 +Cuối năm có tổ chức kiểm kê NVL, CCDC khối sản phẩm dở dang theo quy định +Quản lý phân phối tiền lương khoản theo lương thực trích quỹ lương dựa theo đơn giá tiền lương Tổng cơng ty phê duyệt, tính toán lương cho người lao động quy định + Chứng từ toán lương tập hợp đầy đủ +TSCĐ mở sổ theo dõi chi tiết, việc tăng, giảm TSCĐ thủ tục quy định có chứng từ đầy đủ, cuối năm thực kiểm kê theo quy định,Các khoản đầu tư dài hạn quản lý theo dõi đầy đủ .- Quản lí doanh thu, chi phí: +Để quản lý doanh thu, chi phí, đơn vị xây dựng ban hành quy chế quản lí tài hạch tốn kinh doanh +Về quản lý doanh thu, phần lớn cơng trình phát sinh năm phản ánh doanh thu tương đối đầy đủ +Về quản lý chi phí, đơn vị quản lí chi phí sản xuất chặt chặt, cơng tác khoán quản thực tương đối khoa học, đảm bảo chế độ quy định hành Nhà nước 3.1.2, Về tổ chức cơng tác kế tốn - Tổ chức máy kế toán: Phù hợp với đặc điểm tình hình SXKD cơng ty, trình độ cán kế toán đáp ứng yêu cầu cơng tác hạch tốn kế tốn quản lí tài đơn vị Sự phân cơng, phân nhiệm phần hành kế tốn hợp lí, rõ ràng Cơng tác tài kế tốn cơng ty vào nề nếp -Tổ chức chứng từ kế toán: tập hợp, xếp khoa học, lưu trữ đầy đủ bảo quản quy định, bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp - Hạch toán kế toán: tuân thủ theo chế độ hành - Sổ kế toán: mở đầy đủ từ sổ chi tiết đến sổ tổng hợp theo quy định -Báo cáo tài chính: lập đầy đủ mẫu biểu theo chế độ thời gian quy định Thực nghĩa vụ với NSNN: thực tốt 3.2 Nhược điểm cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp 3.2.1, Về cơng tác quản lý doanh thu, chi phí +Đơn vị quan tâm đến công tác thu hồi công nợ, khoản phải thu tồn số vấn đề sau:Theo dõi khoản phải thu, phải trả nội chưa khoa học, chưa đối chiếu công nợ nội +Tình trạng máy móc, thiết bị đơn vị lạc hậu hư hỏng nhiều, chưa phát huy hết cơng suất Đơn vị chưa có phương án đầu tư đổi để tăng lực cạnh tranh +Trong q trình tính tốn, xác định doanh thu có sai sót mặt nghiệp vụ + Trong trình thực việc kiểm sốt chi phí, việc kiểm tra kiểm soát chưa thường xuyên, chưa chặt chẽ phí vượt mức khốn + Tình hình sử dụng lao động chưa hợp lý có phân xưởng thừa người lại có phân xưởng thiếu người phải tăng ca nhiều 50 + Sử dụng lao động nhiều lao động nam cơng việc đòi hỏi chăm chỉ, khéo léo, nhiên đến mùa thu hoạch rau củ lại thiếu người bốc vác vận chuyển + Sử dụng lao động quản lý khiến cho việc kiểm tra rà sốt cơng việc khơng chặt chẽ 3.2.2, Về tổ chức cơng tác kế tốn - Việc đạo kiểm tra công tác kế tốn: có thực song chưa thường xun => Cơng tác tổ chức kế toán doanh nghiệp tương đối tốt đảm bảo cho việc hạch tốn kế tốn xác đầy đủ 3.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốnQ trình sản xuất kinh doanh cơng ty sản xuất rau trình biến đổi cách có ý thức, có mục đích yếu tố đầu vào nhằm tiết kiệm chi phí làm tăng doanh thu Qua đó, mặt tạo cơng ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao dộng, mặt khác làm tăng lợi nhuận khả cạnh tranh công ty thị trường Để đạt điều em xin đưa số kiến nghị cho công ty sau: Công ty nên: +Giám sát chặt chẽ việc chi tiêu vật tư, tài sản, tiền vốn nhân cơng lao động cách có hiệu sở tổ chức hợp lý trình hạch tốn chi phí sản xuất + Sử dụng lao động cách hợp lý có hiệu nhằm nâng cao suất lao động + Doanh nghiệp nên ý đến quyền lợi người lao động đảm bảo cho người lao động có tinh thần tốt tạo suất lao động cao + Doanh nghiệp nên quan tâm đến việc bảo dưỡng máy móc thiết bị công ty nhằm đảm bảo cho việc sản xuất không bị gián đoạn có phương án đầu tư thêm máy móc thiệt bị tiên tiến đại + Đào tạo thêm nghiệp vụ kế toán cho nhân viên đảm bảo q trình tính tốn doanh thu, chi phí khơng sai xót +Lập kế hoạch quản lý chi phí cách chặt chẽ tránh lãng phí chi phí khơng cần thiết + Cơng tác thu hồi công nợ, khoản phải thu nên so sánh với cơng nợ nội để đảm bảo tính đắn, xác cao 51 ... Chế độ kế tốn cơng ty cổ phân thực phẩm hữu Bò QI theo thơng tư 200/2014/TT-BTC - Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn: Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung Phòng kế tốn thực tồn... tốn kế tốn Ngồi ra, phân xưởng có bố trí nhân viên thống kê kế toán, làm nhiệm vụ hướng dẫn thực hạch toán ban đầu phân xưởng Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Bò QI Kế tốn... trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Tiền lương Kế toán vật tư chi phí 14 Thủ qũy Các nhân viên hạch tốn ban đầu nơng trại Kế tốn trưởng: Đảm nhiệm việc hướng dẫn đạo kiểm tra cơng việc nhân viên kế tốn