BAO CAO THUY t MINH TAI CHINH

8 32 0
BAO CAO THUY t MINH TAI CHINH

Đang tải... (xem toàn văn)

Thông tin tài liệu

BÁO CÁO THUYẾT MINH TÀI CHÍNH I ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Ngày 02 tháng 05 năm 2006 doanh nghiệp Minh Phương thức vào hoạt theo định số 2045/QĐ-CT UB ngày 07/02/2006 UBND thành phố Nha Trang Công ty công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán thành phố Hồ CHí Minh Trong năm 2014 Cơng ty có vốn điều lệ 474.521.491.400 đồng Hoạt động cơng ty vừa sản xuất kinh doanh II III IV KỲ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN: 1.Kỳ kế tốn năm 01/11/N kế thức vào 30/11/N+1 hàng hóa Đơn vị tiền tệ kế toán: tiền Việt Nam đồng CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG: 1.Áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam 2.Các báo cáo tài doanh nghiệp lập theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Cơ sở việc soạn lập báo cáo tài Các báo cáo tài doanh nghiệp lập theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài nước CHXHCN Việt Nam Các báo cáo tài soạn thảo theo nguyên tắc giá gốc Hệ thống hình thức sổ kế tốn áp dụng Doanh nghiệp sử dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung để ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi ngân hàng khoản đầu tư ngắn hạn khác có thời gian đáo hạn không tháng Khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng thể theo giá trị hóa đơn gốc trừ dự phòng khoản phải thu khó đòi thời điểm cuối năm Các khoản nợ xác định khơng thể thu hồi xóa sổ 5.Hàng tồn kho Hàng tồn kho thể theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc xác định sở FIFO bao gồm tất chi phí mua, chi phí chế biến chi phí khác có hàng tồn kho thời điểm trạng thái Trong trường hợp sản phẩm sản xuất giá gốc bao gồm tất khoản chi phí trực tiếp chi phí sản xuất chung dựa mức độ hoạt động bình thường 6.Các khoản đầu tư: (a) Đầu tư ngắn hạn: Đầu tư tài ngắn hạn khoản tiền gửi có kỳ hạn đáo hạn thu hồi 12 tháng tính từ ngày bảng cân đối kế toán hach toán theo giá gốc (b) Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết: Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết trình bày theo phương pháp vốn chủ sở hữu báo cáo tài hợp (c)Đầu tư tài dài hạn: Đầu tư dài hạn khác khoản đầu tư với tỷ lệ nắm giữ 20% đơn vị niêm yết chưa niêm yết mà khơng dự tính bán vòng 12 tháng kể từ ngày bảng cân đối kế toán Các khoản đầu tư ghi nhận ban đầu theo giá gốc 7.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Tài sản c ố định phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hoa lũy kế: nguyên giá bao gồm chi phí liên quan trực tiếp đến việc có tài sản cố định Khấu hao Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thanh lý Lãi lỗ phát sinh lý nhượng bán tài sản cố định xác định số chênh lệnh số tiền thu lý với giá trị lại tài sản Số tiền thu lý nhượng bán tài sản ghi nhận thu nhập báo cáo kết kinh doanh Giá trị lại tài sản ghi nhận vào chi phí báo cáo hoạt động kinh doanh 8.Ghi nhận doanh thu (a)Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh phần lớn lợi ích quyền sử dụng hàng hóa chuyển giao cho người mua Doanh thu khơng ghi nhận có yếu tố không chắn mạng tinh trọng yếu khả thu tiền bán hàng khả hàng bán trả lại (b)Thu nhập lãi Thu nhập ghi nhận hưởng sở thời gian lãi xuất thực tế kỳ (c)Cổ tức Cổ tức ghi nhận kỳ kế toán bên đầu tư cơng bố chia cổ tức 9.Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn bảng cân đối kế toán 10.Thuế thu nhập hành Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm toàn số thuế thu nhập tính thu nhập chịu thuê thu nhập doanh nghiệp, kể khoản thu nhập nhận từ hoạt động sản xuất ,kinh doanh hàng hóa dịc vụ nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần Thuế thu nhập hành số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thu hồi tính thu nhập chịu thuế thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm hành 11.Chia cổ tức Lợi nhuận sau thuế cơng ty trích chia cổ tức cho cổ đông sau Đại hội cổ đông phê duyệt Việc phân phối lợi nhuận sau thuế năm 2014 công ty cổ đông phê duyệt sau : - Trích quỹ khen thưởng phúc lợi nhân viên :20% lợi nhuận sau thuế Trích quỹ đầu tư phát triển : 80% lợi nhuận sau thuế 12.Phương pháp trich quỹ dự trữ Việc trích lập hàng năm theo quỹ thuộc vố chủ sở hữu từ lợi nhuận chưa phân phố cổ đông định đại hội cổ đông thường niên V CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TRONG TRƯỜNG HỢP DOANH NGHIỆP KHÔNG ĐÁP ỨNG GIẢ ĐỊNH HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC: 1.Có tái phân loại tài sản nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn 2.Nguyên tắc xác định giá trị loại tài sản nợ phải trả theo giá tri thực VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tiền - ĐVT: 1.000đ Cuối năm Đầu năm 231.165 350.000 23.865 75.000 255.030 425.000 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Cộng: Phải thu khách hàng ĐVT: 1000đ Cuối năm a.Phải thu khách hàng ngắn hạn -Phải thu Minh Chánh Phải khác -Phải thuthu Minh Trang -Phai thu Toàn Thủy a ngắnthu hạn b.Phải khách hàng dài hạn -Minh Chánh -Toàn Phương -Minh Trang -Ngọc Phương Cộng Tạm ứng 700.128 5.000 ĐVT: 1000đ 2.654.880 Cuối năm Đầu năm 198.000 10.000 66.000 20.000 105.600 316.000 4.060.608 35.000 b Dài hạn Cộng Hàng tồn kho Tăng giảm tài sản cố định hữu hình - Nguyên liệu, vật liệu -Cộng cu, dụng cụ -Chi phí Khoản mụcsản xuất kinh doanh dở dang Nhà cửa -Thành phẩm -Hàng hóa Nguyên giá bán TSCĐ hữu hình 125.000 -Hàng gửi Số dư đầu năm Mua năm Đầu năm 20.000 5.000 40.000 3.000 - - 35.000 3.000 ĐVT: 1000đ Cuối năm Đầu năm 248.500 60.000 11.360 7.000 21.785 1.500 Máy móc Tổng cộng 299.351 40.000 187.500 834.000 25.000 150.000 10.000 55.238 55.238 - lý nhượng bán Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Khấu hao năm Thanh lý nhượng bán Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ hữu hình Tại ngày đầu năm Tại ngày cuối năm Chi phí trả trước a.Ngắn hạn -cơng cụ xuất dùng b.Dài hạn Cộng Phải trả người bán a.Khoản trả người bán ngắn hạn -DN T -DN M -DN N -DN Q -DN P -Thanh Thanh -Diện lực -DN nước -DN Xl b.Khoản phải trả ngắn hạn -DN M -DN Q Thuế khoản phải nộp nhà nước a.Phải nộp -Thuế GTGT -Thuế TNDN Cộng 10.000 15.000 55.238 10.000 15.000 180.238 38.000 12.000 20.000 9.000 3.000 20.000 58.000 107.000 87.000 13.000 35.238 120.000 122.238 125.000 18.000 20.000 Cuối năm Đầu năm 10.930 6.000 10.930 6.000 Cuối năm Đầu năm 67.680 45.830 30.000 20.000 50.000 50.000 26.840 10.000 55.000 11.000 8.400 4.000 10.000 66.000 10.000 Cuối năm 10.000 Đầu năm 345.046 707.891 1.052.937 - 9.Phải trả khác a.ngắn hạn - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng: - 39.400 39.400 10.Doanh thu chưa thực a.Ngắn hạn -Các khoản doanh thu chưa thực khác Cộng: 4.000 4.000 11.vốn chủ sở hữu Số dư đầu năm trước Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm Tăng vốn năm Lãi năm tăng khác Giảm vốn năm Số dư cuối năm Vốn góp chủ sở hữu LNST Cộng chưa phân phối quỹ 486.500 486.500 75.238 66.000 66.000 561.738 5.097.715 572.500 572.500 5.172.953 2.838.302 2325413 2.838.302 2.887.151 VII THÔNG TIN BỔ SUNG CÁC KHOẢN MỤC ĐƯỢC TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -Doanh thu bán hàng Cộng Cuối năm 4.690.280 4.690.280 Đầu năm Cuối năm 736.500 299.351 1.035.851 Đầu năm Giá vốn hàng bán -Gia vốn hàng hóa bán -Giá vốn thành phẩm bán Cộng Doanh thu từ hoạt động tài chinh -Lãi tiền gửi -cổ tức, lợi nhuận chia Cộng Cuối năm 1.100 500 1600 Đầu năm Chi phí tài -Chi phí tài khác Cộng Cuối năm 500 500 Đầu năm Chi phí khác -Giá trị lại lý nhượng bán TSCĐ Cộng Cuối năm 1.500 1500 Đầu năm Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Cuối năm a.Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ -Lương trích theo lương -Phân bổ khấu hao -Thanh tốn tạm ứng -Chi phí tiếp khách -Chi phí khác Cộng b.Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ -Xuất vật liệu -Tiền lương trích theo lương -Phân bổ khấu hao -Chi phí khác Cộng Đầu năm 29.800 10.000 17.000 12.000 6.900 75.700 5.050 19.800 10.000 3.774 38.624 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố * Chi phí nguyên liệu, vật liệu +Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp -621 +Chi phí sản xuất chung -627 +Chi phí bán hàng -641 +Chi phí quản lý doanh nghiệp -642 * Chi phí nhân cơng trực tiếp +Chi phí nhân cơng trực tiếp +Chi phí sản xuất chung +Chi phí bán hàng +Chi phí quản lý doanh nghiệp * Chi phí khấu hao TSCĐ + Chí phí nhân sản xuất chung +Chí phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp Cuối năm 118.000 98.100 7.950 5.050 6.900 168.500 114.400 24.800 19.800 29.800 40.000 20.000 10.000 10.000 Đầu năm * Chi phí dịch vụ mua ngồi + Chi phí sản xuất chung Cộng 12.000 12.000 338.500 Chi phí thuế thu nhập hành -Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành Cộng Năm 707.891 Năm trước 707.891 VII CÁC THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Cuối năm -Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu 22.765 khác Thu nợ TGNH, đại lý trả tiền 22.765 -Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 75.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 75.000 -Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (125.000) Chi tạm ứng 50.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 75.000 Đầu năm Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư -Tiền thu từ lý, nhượng bán Thu từ lý Chi cho lý -Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Chi vận chuyển TSCĐ Cuối năm (385) 165 (550) Đầu năm (550) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -Nhận góp vốn chủ sở hữu -Chi lợi nhuận cho bên góp vốn Cuối năm 20.000 (1000) Năm ... cổ t c 9.Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn bảng cân đối kế toán 10.Thuế thu nhập hành Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm toàn số thuế... Thuế thu nhập hành số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thu hồi t nh thu nhập chịu thuế thuế su t thuế thu nhập doanh nghiệp năm hành 11.Chia cổ t c Lợi nhuận sau thuế cơng ty trích chia cổ t c... MỤC TRÊN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN T Lưu chuyển tiền t ho t động kinh doanh Cuối năm -Tiền thu t bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu 22.765 khác Thu nợ TGNH, đại lý trả tiền 22.765 -Tiền thu

Ngày đăng: 28/09/2019, 11:41

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan