Đang tải... (xem toàn văn)
BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾ TOÁN, TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM, KINH TẾ - KĨ THUẬT, TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ ,HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY, CỔ PHẦN XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG
Báo cáo tổng hợp kế tốn MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .1 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường ……………………………………………………………………………… 1.2.1 Chức …… 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động - sản xuất kinh doanh ……………………………… ….4 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất số hàng hóa chủ yếu…………… 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 1.3.1 Sơ đồ máy công ty……………………………………….………….9 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận……………………………………10 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 12 1.4.1 Về tình hình tài …………………………………………………….12 1.4.2 Về khả tốn………………………………………………… 15 1.4.3 Về tình hình kinh doanh…………………….…………………………….17 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 19 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG .19 SV: Nguyễn Thị QuỳnhTrang 53D Lớp Kế toán tổng hợp Báo cáo tổng hợp kế tốn 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG .24 2.2.1 Các sách kế toán chung……………………………………… ……….24 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán…………………………… ….25 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán……………………… ………26 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán…………………………… … 27 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn……………………………………… … 29 2.3 TỔ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ…………… ….29 2.3.1 Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu…………………………………… …29 2.3.2 Tổ chức hạch toán tài sản cố định hữu hình………………………………33 2.3.3 Tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp….35 2.3.4 Tổ chức hạch toán tiền lương khoản trích theo lương……… ……37 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 39 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG .39 3.1.1 Ưu điểm……………………………………………………………………….39 3.1.2 Hạn chế……………………………………………………………………… 40 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 40 3.2.1 Ưu điểm……………………………………………………………………….40 3.2.2 Hạn chế……………………………………………………………………… 42 KẾT LUẬN 43 SV: Nguyễn Thị QuỳnhTrang 53D Lớp Kế toán tổng hợp Báo cáo tổng hợp kế toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Kí hiệu TSCĐ TK CĐKT NVL ĐVT Tên Tài sản cố định Tài khoản Cân đối kế toán Nguyên vật liệu Đơn vị tính DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Thị QuỳnhTrang 53D Lớp Kế toán tổng hợp Báo cáo tổng hợp kế toán Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Cơng ty…………………7 Sơ đồ 1.2 Tổ máy quản lý Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Hùng Cường………………………………………………………….…… 10 Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường………………………………………………………….…20 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung……….….28 Sơ đồ 1.5 Quy trình ghi sổ kế tốn ngun vật liệu…………………….….31 Sơ đồ 1.6 Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ hữu hình……………… ….….34 Sơ đồ 1.7 Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp ………………………………………………………… ….36 Sơ đồ 1.8 Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương……………………………………………………………………… 38 Bảng 1-1 So sánh tiêu thuộc bảng cân đối kế toán…………………13 Bảng 1-2 Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty từ năm 2011 đến 2013……………………………………………… …………….15 Bảng 1-3 So sánh tiêu thuộc Báo cáo kết kinh doanh…………17 SV: Nguyễn Thị QuỳnhTrang 53D Lớp Kế toán tổng hợp Báo cáo tổng hợp kế toán LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam tiến trình thị hóa phát triển kinh tế mạnh mẽ Sự chuyển đổi Việt Nam thành nước công nghệ đại kéo theo nhu cầu dự án, cơng trình để phục vụ cho phát triển đất nước Trong tâm xây dựng làm giàu đẹp tổ quốc ấy, có biết cơng trình dựng nên, tịa nhà, đường điểm tơ cho khơng gian đất nước đáp ứng ngày tốt nhu cầu ăn, mặc, ở, lại……, nhu cầu thường ngày quan trọng người Trên đà phát triển đó, xây dựng ngành xu phát triển lên, em chọn cơng ty xây dựng công ty để bắt đầu bước làm quen với hoạt động kinh tế nói chung cơng tác kế toán mà em học trường nói riêng Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu bước đầu tình hình tổ chức máy cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường, em thu thập kiến thức tập hợp Báo cáo thực tập tổng hợp “Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường” gồm có phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn công ty Do hạn chế mặt kiến thức thời gian nên báo cáo tổng hợp em cịn nhiều sai sót Em mong giáo góp ý để em hồn thành báo cáo tổng hợp tốt Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP XD & TM HÙNG CƯỜNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường Tên công ty: Công Ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường Địa Chỉ: Số nhà 235- Tổ dân phố 2- Phường Tân Thanh- Thành Phố Điện Biên Phủ- Tỉnh Điện Biên Mã số thuế: 5600179943 Thời điểm thành lập mốc quan trọng công ty: Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường, thành lập ngày 14/04/2006 Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 5600179943 Phòng đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Điện Biên cấp lần đầu ngày 14/4/2006 Đăng ký thay đổi lần thứ: 02, ngày 19 tháng năm 2010 Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường doanh nghiệp vừa, có vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng Cơng ty bước phát triển sản xuất kinh doanh chiều rộng lẫn chiều sâu Ngày Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường trở thành Công ty tương đối mạnh xây dựng Với lực lượng cán công nhân viên khoảng 200 người Có thể đảm đương xây dựng cơng trình xây dựng có quy mơ lớn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1.1 Chức năng: Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước Thực theo quy định Bộ Lao động – Thương binh Xã hội việc ký kết hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác nước Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước 1.2.1.2 Nhiệm vụ: Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty với phương châm năm sau cao năm trước Làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản tiền cho ngân sách Nhà nước hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên Công ty Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng Làm tốt cơng tác bảo vệ an tồn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường công ty hoạt động lĩnh vực: Xây dựng dân dụng - công nghiệp; Xây dựng giao thông, thuỷ lợi vừa nhỏ; Xây dựng cơng trình cấp nước; Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác Đầu tư, xây dựng kinh doanh nhà máy thuỷ điện nhỏ; Xây dựng đường dây trạm biến áp từ 0,4 đến 35kw Khai thác; Sản xuất vật liệu xây dựng (đá, cát, sỏi, xi măng, sắt thép) Khai thác kinh doanh quặng sắt, quặng kim loại khác không chứa sắt; Quặng kim loại quý (vàng, bạc); Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng khác Kinh doanh hàng bách hố cơng nghệ phẩm; Kinh doanh thiết bị, dụng cụ hệ thống điện; Kinh doanh thiết bị nước, thiết bị nội thất văn phòng Kinh doanh hàng nông sản, lương thực, thực phẩm Đội ngũ kỹ sư có trình độ chun mơn giỏi, có nhiều kinh nghiệm thiết kế, tổ chức thi công, đội ngũ công nhân lành nghề, giàu kinh nghiệm thi công Cơng trình Cơng ty khơng ngừng phát triển mở rộng kinh doanh Trong năm 2006 - nay, Công ty bước nâng cấp hoàn thiện Cơng trình Giao thơng lưu thơng huyết mạch huyện, thị tỉnh Trong thời gian này, Công ty tham gia thi cơng cơng trình như: Xây dựng đường hồn trả lịng hồ Nậm Ngám, Pú Nhi, tỉnh Điện Biên Đường giao thông khu tái định cư Nậm Ngam - Pú Nhi - tỉnh Điện Biên Đường vanh đai biên giới Pom Lót – Núa Ngam – Huổi Puốc, tỉnh Điện Biên SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn Đường giao thơng khu tái định cư Huổi Lực, xã Mường Phăng – Huyện Điện Biên – tỉnh Điện Biên Đường giao thông – cầu cống Bản Ten xã Mường phăng – huyện Điện Biên – tỉnh Điện Biên …… Thực chủ trương đổi Đảng Nhà nước, Công ty bước chuyển đổi tư tưởng lẫn hành động việc đầu tư Xây dựng Công ty nguời thiết bị đảm bảo Xây dựng Cơng trình như: Cơng trình xây Nhà khách UBND tỉnh Điện Biên Cơng trình nâng cấp, sửa chữa Bệnh viện Y học cổ truyền tỉnh Điện Biên Cơng trình nâng cấp, sửa chữa Bệnh viện đa khoa huyện Mường Chà, tỉnh Điện Biên Trạm Y tế xã Nà Nhạn, tỉnh Điện Biên Nhà lớp học trường Mầm non Hồng Cơng Chất xã Noong Hẹt Nhà lớp học trường Mầm non Thanh Chăn, huyện Điện Biên Cơng trình kiên cố hóa kênh loại II xã Thanh Chăn, Thanh Hưng, Thanh An huyện Điện Biên Cơng trình nước sinh hoạt Trung tâm xã Núa Ngam huyện Điện Biên …… Từ 2006 - nay, để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ ngày cao Công nghệ Xây dựng, Công ty đầu tư để ngày hoàn thiện thiết bị Cơng nghệ, đặc biệt trọng đào tạo trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tay nghề SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn Cán Cơng nhân viên để đủ sức đấu thầu cạnh tranh địa bàn tỉnh tồn quốc Chính thời gian Cơng ty Xây dựng Cơng trình mang tầm quốc gia như: Cơng trình: Thủy lợi Nậm Khẩu Hu, xã Thanh Nưa, huyện Điện Biên, tỉnh Điện Biên Được đầu tư xây dựng nguồn vốn trái phiếu Chính Phủ Cơng trình Hồ chứa nước Loọng Lng I xã Mường Phăng, huyện Điện Biên, tỉnh Điện Biên Được đầu tư xây dựng nguồn vốn trái phiếu Chính Phủ Đường Tây Trang – Pa Thơm, huyện Điện Biên, tỉnh Điện Biên Được đầu tư xây dựng nguồn vốn trái phiếu Chính Phủ Chính đầu tư hướng có tầm chiến lược lâu dài nên Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường không ngừng phát triển vươn lên để Xây nên Cơng trình đại, góp phần Xây dựng đất nước Việt Nam ngày giàu đẹp 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất số hàng hóa chủ yếu Trong năm qua Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường trọng tập trung vào ngành xây dựng chủ yếu: Khi thi cơng cơng trình Cơng ty phải thực theo quy định quy chế công ty Khi cơng trình hồn thành tốn với Chủ đầu tư Song thực tế năm qua, thị trường xây dựng có cạnh tranh gay gắt Tổng cơng ty, Cơng ty Vì với tư cách cơng ty độc lập có quy mơ lớn, Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường nỗ lực tự tìm kiếm cơng trình dự án cho cơng ty Đối với cơng trình giai đoạn thực theo trình tự sau: Sơ đồ SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Kỳ lập báo cáo báo cáo năm báo cáo niên độ Nơi gửi báo cáo Công ty Cơ Quan Thuế, Cơ quan Thống Kê, Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch Đầu Tư Báo cáo kế toán kết cơng tác kế tốn bao gồm báo cáo: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN Bảng kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty lập theo phương pháp trực tiếp 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu Công ty Hệ thống chứng từ Nguyên vật liệu Công ty áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC gồm chứng từ sau: Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Tài khoản sử dụng: 156, 133, 331 Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết vật tư, sổ vật tư SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 30 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn ngun vật liệu Sơ đồ 1.5: Quy trình ghi sổ kế tốn nguyên vật liệu Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Bảng phân bổ NVL, Bảng kê mua hàng, Biên kiểm nghiệm vật tư SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 31 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 152 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Tại Công ty, theo tiến độ thi cơng dự tốn cơng trình mà nhân viên cơng trình thơng qua kế toán lập kế hoạch xin cấp vật tư tuần trình lãnh đạo duyệt Trên sở giấy đề nghị mua vật tư duyệt đó, kế toán SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 32 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán tạm ứng tiền mặt cấp Séc cho nhân viên để thực mua vật tư Hoặc theo hợp đồng ký kết Công ty chủ hàng mà thời gian quy định nhân viên giao hàng có trách nhiệm giao hàng kho cơng trình, sau kiểm nhận hàng hai bên lập Biên giao nhận hàng Dựa theo Biên giao nhận hàng trên, thủ kho nhập kho NVL viết Phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành liên, có đầy đủ ba chữ ký người giao hàng, công nhân bốc xếp thủ kho Liên lưu quyển; liên giao cho kế toán toán để lập Hóa đơn tốn cho nhà cung cấp đính kèm với Sổ chi tiết TK 331 chưa trả cho người bán; liên sau thủ kho ghi Thẻ kho chuyển cho kế toán vật tư để kiểm tra, phân loại chứng từ định khoản vào sổ kế toán Vào cuối tháng, từ Phiếu nhập kho lần nhập theo loại vật tư, dụng cụ sản xuất cơng trình mà kế tốn vật tư lập Bảng chi tiết nhập vật tư – dụng cụ sản xuất theo tháng công trình Từ Bảng chi tiết nhập vật tư, cơng cụ dụng cụ loại vật tư, dụng cụ sản xuất kế toán lập Bảng tổng hợp nhập vật tư – dụng cụ sản xuất cho tháng Khi có nhu cầu sử dụng vật tư để thi cơng cơng trình, cán kỹ thuật lập phiếu xin lĩnh vật tư trình đội trưởng chủ nhiệm cơng trình phê duyệt; sau xuống kho để lĩnh vật tư, đồng thời thủ kho lập Phiếu xuất kho, phiếu chuyển cho kế toán để ghi đơn giá tính thành tiền loại vật tư Cuối tháng, kế toán vào Phiếu xuất kho tháng để lập Bảng chi tiết xuất vật tư cho loại vật tư, dụng cụ cơng tình, hạng mục cơng trình; sau từ Bảng chi tiết xuất vật tư mà kế toán vật tư lập Bảng tổng hợp xuất vật tư – dụng cụ sản xuất SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 33 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Căn vào số liệu từ Bảng tổng hợp nhập, tổng hợp xuất vật tư, dụng cụ sản xuất kế toán vật tư nhập số liệu vào máy, kết hợp với số liệu cuối kỳ trước để lên Bảng tổng hợp vật tư, hàng hóa Số liệu Bảng tổng hợp đối chiếu kiểm tra với Sổ kế toán tổng hợp 2.3.2 Tổ chức hạch toán Tài sản cố định hữu hình Cơng ty Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ; biên lý TSCĐ; biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành; biên kiểm kê TSCĐ; bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ; biên đánh giá lại TSCĐ Tài khoản sử dụng: 211, 214, 133, 111, 112, 241, 221, 811… Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TSCĐ, sổ TSCĐ Sơ đồ Quy trình ghi sổ kế tốn Tài sản cố định hữu hình Sơ đồ 1.6: Quy trình ghi sổ kế tốn Tài sản cố định hữu hình SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 34 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 211 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 35 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn 2.3.3 Tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cơng, Bảng tính lương, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi, Bảng toán tiền lương, Bảng tốn tiền thưởng, phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ, biên nghiệm thu, bảng tính khấu hao Tài khoản sử dụng: 621, 622, 623, 627, 154 Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết sổ TK 621, 622, 623, 627, 154 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 36 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn Sơ đồ 1.7: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Bảng chấm cơng, Bảng tính lương, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi, Bảng toán tiền lương, Bảng tốn tiền thưởng, phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ, biên nghiệm thu, bảng tính khấu hao SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 621, 622,623, 627, 154 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 37 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: 2.3.4 Tổ chức hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cơng, Bảng tính lương, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi, Bảng toán tiền lương, Bảng toán tiền thưởng, Bảng phân bổ tiền lương… Tài khoản sử dụng: TK 334, 338, 111, 112… Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết sổ TK 334 338 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 38 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn Sơ đồ 1.8: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm cơng, Bảng tính lương, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi, Bảng toán tiền lương, Bảng toán tiền thưởng, Bảng phân bổ tiền lương… SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 334, TK 338 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 39 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG CƯỜNG 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường tổ chức tương đối khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thơng tin kế tốn nhanh kịp thời giúp lãnh đạo Công ty đưa đạo sát hoạt động tồn Cơng ty Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với chun mơn nhân viên Nhân viên phịng kế tốn có trình độ, thành thạo, có đạo đức nghề nhiệp Giữa phần hành có phân cơng, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiêu cao cho cơng tác quản lý Trong q trình tổ chức chứng từ , kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản lưu trữ huỷ chứng từ Công tác tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Cơng ty thực tương đối khoa học hợp lý Chí phí sản xuất tập hợp tính giá thành riêng theo cơng trình, hạng mục cơng trình, dự án, hợp SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 40 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán đồng ký kết Q trình hạch tốn khoản chi phí tuân theo chế độ quy định Bộ tài Cơng ty áp dụng kế tốn máy cơng tác kế tốn Do hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ lên báo cáo Với nghiệp vụ kinh tế phức tạp kế toán lập phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp chứng từ, định khoản nhập vào máy 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn Cơng ty cịn tồn hạn chế: Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp khiến cho kế toán trưởng phải làm nhiều việc chồng chéo dàn trải công việc vào tất vấn đề kế toán Sự phân tách trách nhiệm làm chun mơn hóa khiến cho kế tốn trưởng hồn thành tốt nhiệm vụ đến thời hạn nộp báo cáo thuế hay báo cáo tài năm Do cơng trình thi cơng cách xa phịng kế tốn Cơng ty nhiều việc ln chuyển chứng từ cịn chậm dẫn tới việc hoạch toán kế toán bị chậm trễ, thiếu xác Do đặc điểm đội xây dựng thường xuyên thay đổi chỗ làm việc phải theo cơng trình nên việc quản lý lao động dựa đội trưởng Việc rễ tạo khe hở cho việc tính công, từ dẫn đến tiêu cực việc tính lương với đội xây dựng sử dụng nhiều lao động th ngồi Vì cần phải quán triệt tính tự giác giám sát chặt chẽ nguồn nhân công Số lượng lao động Công ty lớn 200 người, có đội ngũ lao động gián tiếp hưởng lương theo ngày cơng, có trường hợp muộn SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 41 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn sớm, chí làm việc nửa ngày Cơng ty chưa có biện pháp cách để hạch toán trường hợp Do Cơng ty cần có biện pháp quản lý tiền lương chặt chẽ đội sản xuất 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 3.2.1 Ưu điểm Việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều ưu điểm: Về hình thức áp dụng kế tốn máy Cơng ty áp dụng phần mềm kế toán MISA giúp cho việc hạch toán trở nên đơn giản, dễ hiểu có hiệu việc phục vụ nhu cầu quản lý Công việc kế tốn giảm bớt nhiều giúp kế tốn có thời gian theo dõi, quản lý tốt phần hành đảm nhận đồng thời kết xuất báo cáo tổng hợp nhanh chóng cho giám đốc cơng ty cần Về hình thức chứng từ Các chứng từ xếp lưu trữ có hệ thống giúp cho công việc nhập liệu, kiểm tra đối chiếu thực cách dễ dàng, thuận lợi Về hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung tận dụng ưu điểm phương pháp Đó dễ hiểu, dễ lập, dễ phát sai sót, phù hợp với việc áp dụng kế toán máy Số liệu cần nhập vào phần mềm tự động kết chuyển sang sổ chi tiết, sổ cái, báo cáo vật tư, báo cáo cơng nợ Về kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Cơng ty tổ chức kế tốn theo cơng trình, hạng mục cơng trình kỳ tính giá thành quý tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi, cung cấp thơng tin tập hợp chi phí giá thành SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 42 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán Về trình tự lập, luân chuyển kiểm tra chứng từ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý hợp lệ chứng từ, đồng thời giúp cho Kế toán trưởng ban lãnh đạo theo dõi sát tình hình hoạt động diễn Cơng ty Việc tổ chức bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ thực cẩn thận, an toàn, quy định Về phương pháp khấu hao Tài sản cố định (TSCĐ): Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, phương pháp có ưu điểm việc tính tốn đơn giản, tổng mức khấu hao TSCĐ phân bổ đặn năm sử dụng TSCĐ không gây đột biến giá thành sản phẩm hàng năm 3.2.2 Hạn chế Tuy nhiên, cơng tác kế tốn Cơng ty tồn số hạn chế: Về công tác lưu chuyển chứng từ: đặc điểm công ty xây dựng mà địa bàn hoạt động nhiều nên việc luân chuyển chứng từ phục vụ cho công tác kế tốn cịn gặp hạn chế SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 43 Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế tốn KẾT LUẬN Việc tìm hiểu tổ chức máy cơng tác kế tốn Cơng ty giúp cho em có nhìn tổng thể chế hoạt động phòng Tài kế tốn nói riêng Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Hùng Cường nói chung Từ giúp em tìm điểm cịn hạn chế vướng mắc cơng tác kế tốn Cơng ty để sâu tìm hiểu làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV Nguyễn Thị Quỳnh Trang 44 Lớp Kế toán tổng hợp 53D ... Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP XD & TM HÙNG CƯỜNG... Trang Lớp Kế toán tổng hợp 53D Báo cáo tổng hợp kế toán 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Hùng Cường công ty hoạt động lĩnh vực: Xây dựng dân... mại Hùng Cường? ?? gồm có phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phần 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Phần