07/09/2019 Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí Xem video hướng dẫn tại: https://www.youtube.com/channel/UCg2gX5Bqj7RuIwCRwp6_f8g?view_as=subscriber 07/09/2019 I KHI NÀO XÓA BỎ HĐ * Cơ sở pháp lý: Khoản 1,2 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TTBTC Khi HĐ lập, phát sai sót, người mua người bán chưa kê khai thuế HĐ Cách xử lý: Nếu HĐ chưa giao cho khách hàng (Kể xé khỏi cuống mà chưa giao khách hàng): Kẹp liên HĐ, gạch chéo liên ghi xóa bỏ, xuất HĐ thay Nếu HĐ giao cho khách hàng (Tất nhiên người mua người bán chưa kê khai thuế): Làm biên thu hồi HĐ Kẹp liên HĐ, gạch chéo liên ghi xóa bỏ, xuất HĐ thay Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí I KHI NÀO XÓA BỎ HĐ - Lưu ý: +/ Sau xóa bỏ phải xuất HĐ thay +/ Ngày xuất HĐ thay Có thể khác ngày HĐ xóa bỏ +/ Hạch tốn nhập kho, chi phí bên mua; Ghi nhận doanh thu, giá vốn, thuế GTGT bán bên bán ngày chuyển giao hàng ngày hồn thành dịch vụ (Ngày HĐ xóa bỏ) +/ Kê khai, hạch toán thuế GTGT mua vào người mua theo ngày HĐ thay Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 I KHI NÀO XĨA BỎ HĐ HĐ thu hồi trường hợp người mua hàng đối tượng khơng có HĐ phát sinh trả lại hàng bán Cách xử lý: - Lập biên ghi rõ lý trả lại hàng - Lập biên thu hồi HĐ - Kẹp 03 liên HĐ, xóa bỏ Báo cáo tình hình sử dụng HĐ: HĐ xóa bỏ liệt kê theo số HĐ xóa bỏ lên tiêu [15] BC THSD HĐ (BC26/AC) Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí II KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HĐ * Cơ sở pháp lý: Điểm b, Khoản 7, Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC Khi HĐ lập, phát có sai sót bên (Người mua người bán) kê khai thuế Sai sót phát sai sót tiêu: - Tên người mua hàng - Tên đơn vị mua hàng - Địa người mua hàng Lưu ý: Khi phát sai sót nhiều HĐ khách hàng/nhà cung cấp Có thể làm biên điều chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 III KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH * Cơ sở pháp lý: Khoản Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC HĐ lập giao cho người mua, giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán người mua kê khai thuế, sau phát sai sót người bán người mua phải lập biên có thỏa thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập HĐ điều chỉnh sai sót Cách lập HĐ điều chỉnh: 2.1 Nếu sai sót số liệu: Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh tăng (hoặc giảm) tiêu… (Ví dụ: Số lượng), HĐ số… Ngày……, ký hiệu HĐ.” Tại cột điều chỉnh (Ví dụ cột số lượng): Ghi số liệu tăng (hoặc giảm) Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí III KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH * Cơ sở pháp lý: Khoản Điều 20 Thơng tư số 39/2014/TT-BTC 2.2 Nếu sai sót mã số thuế, tên hàng hóa…: Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh tiêu… (Ví dụ: Mã số thuế), HĐ số… Ngày……, ký hiệu HĐ.” Tại tiêu sai ghi lại tiêu Lưu ý: Không ghi số âm HĐ Điều chỉnh tiêu không liên quan đến số liệu tiêu số liệu không ghi, gạch chéo Nếu điều chỉnh giảm kê khai thuế kê khai âm, hạch toán kế toán hạch toán số dương Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 IV KHI NÀO HỦY HĐ * Cơ sở pháp lý: Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC Các trường hợp cụ thể - HĐ đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải hủy trước lý hợp đồng đặt in HĐ - HĐ không tiếp tục sử dụng phải thực hủy HĐ (Trường hợp thay đổi địa kinh doanh, giải thể….) Thời hạn: chậm ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với quan thuế - Trường hợp quan thuế thông báo HĐ hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế) Thời hạn: Mười (10) ngày kể từ ngày quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng từ ngày tìm lại HĐ Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí IV KHI NÀO HỦY HĐ Thủ tục hủy HĐ Bước 1: Lập bảng kê HĐ cần hủy ghi chi tiết: tên, ký hiệu HĐ, số lượng HĐ cần hủy (có thể ghi rõ số HĐ cần hủy) Bước 2: Thành lập Hội đồng hủy hố đơn (Hội đồng hủy HĐ phải có đại diện ban lãnh đạo, đại diện phòng kế tốn) Nếu hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh khơng phải lập Hội đồng hủy hoá đơn Bước 3: Tiến hành hủy HĐ Phương pháp hủy: Cắt góc, đốt, … Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 IV KHI NÀO HỦY HĐ Thủ tục hủy HĐ Bước 4: Lập biên hủy HĐ có đầy đủ chữ ký tất thành viên hội đồng hủy HĐ Và thành viên phải chịu toàn trách nhiệm việc hủy HĐ Bước 5: Lập thông báo kết hủy HĐ theo mẫu TB03/AC ban hành kèm Thơng tư 39/2014/TT-BTC gửi quan thuế vòng ngày kể từ ngày thực hủy HĐ Kê khai BC THSD HĐ: Liệt kê số HĐ hủy bỏ (Ví dụ: 0000001) gạch ngang (-) số HĐ hủy bỏ cuối (Ví dụ: 0000023) vào tiêu số [19] BC tình hính sử dụng HĐ kỳ báo cáo Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí IV KHI NÀO HỦY HĐ Bộ hồ sơ hủy HĐ - Quyết định thành lập Hội đồng hủy HĐ - Bảng kiểm kê HĐ cần hủy - Biên hủy HĐ; - Thông báo kết hủy HĐ (mẫu TB03/AC) Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 13 I KHI NÀO XĨA BỎ HĐ ĐIỆN TỬ * Cơ sở pháp lý: Khoản Điều Thông tư số 32/2011/TT-BTC Khi HĐĐT lập gửi cho người mua chưa giao hàng hóa, chung cấp dịch vụ người mua người bán chưa kê khai thuế phát sai hủy CÓ SỰ ĐỒNG Ý VÀ XÁC NHẬN CỦA NGƯỜI BÁN VÀ NGƯỜI MUA Cách xử lý: Bên bán bên mua lập biên xác nhận hủy hóa đơn (bản giấy hay ký điện tử được) ghi rõ số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ngày hóa đơn xóa bỏ Lập hóa đơn thay gửi khách hàng, phần hàng hóa ghi rõ: Thay hóa đơn số … , ký hiệu:… , gửi ngày :… Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 II KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HĐ * Cơ sở pháp lý: - Điểm b, Khoản 7, Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC Khi HĐ lập, phát có sai sót bên (Người mua người bán) kê khai thuế Sai sót phát sai sót tiêu: - Tên người mua hàng - Tên đơn vị mua hàng - Địa người mua hàng Lưu ý: Khi phát sai sót nhiều HĐ khách hàng/nhà cung cấp Có thể làm biên điều chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí III KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH * Cơ sở pháp lý: Khoản Điều Thơng tư số 32/2011/TT-BTC Trường hợp hóa đơn: - Đã lập gửi cho người mua - Đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán - Người mua kê khai thuế Sau phát sai sót người bán người mua phải lập văn thỏa thuận có chữ ký điện tử hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hố đơn điện tử điều chỉnh sai sót Cách lập HĐ điều chỉnh: Giống hóa đơn đặt in/tự in Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/09/2019 V MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP THƯỜNG QUÊN XUẤT HĐ DN cho cá nhân, tổ chức khác vay tiền phát sinh lãi: Xuất HĐ lãi vay, phần thuế suất thuế GTGT thuế GTGT gạch chéo Xuất hàng hóa, dịch vụ dùng để trả thay lương, biếu tặng, trao đổi ….: Xuất HĐ ghi rõ tên hàng hóa/dịch vụ, phía ghi: Hàng tặng khơng thu tiền… Hàng hóa, dịch vụ chi hộ mà HĐ mang tên Công ty Ví dụ: Trả hộ tiền điền cho Cơng ty A HĐ tiền điện mang tên Công ty trả hộ Xuất hàng bán cho khách hàng người mua không lấy HĐ giá trị từ 200.000 đồng trở lên: Phải xuất HĐ dù khách hàng không yêu cầu HĐ Xuất hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu (Hàng mẫu, hàng khuyến phải đăng ký Sở công thương): Trên HĐ ghi rõ hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 18 07/09/2019 TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT Hỏi: HĐĐT người mua có phải ký khơng? Trả lời:Điểm e, khoản 1, điều 6: Chữ ký điện tử người mua trường hợp người mua đơn vị kế tốn Hỏi: HĐĐT Có Số liên khơng? Trả lời: Hóa đơn điện tử khơng có số liên nên mẫu số HĐĐT tử 01GTKT0/…;… Hỏi: DN thông báo phát hành HĐĐT có bị kiểm tra trụ sở không? Trả lời: Cơ quan thuế không kiểm tra, xác minh địa Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Company Logo Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí CÂU 4: HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ ĐƯỢC LẬP THEO BẢNG KÊ KHƠNG HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHƠNG ĐƯỢC LẬP BẢNG KÊ NHƯ HĨA ĐƠN ĐẶT IN, HÓA ĐƠN TỰ IN KHI LẬP HĐĐT BÁN HÀNG HÓA NGƯỜI BÁN HÀNG KÊ TỪNG HÀNH HÓA, SỐ LƯỢNG, ĐƠN GIÁ THEO TỪNG DÒNG KHI CUNG CẤP DỊCH VỤ NGƯỜI CUNG CẤP DỊCH VỤ CĨ THỂ KÊ TỪNG DỊNG HOẶC LẬP THEO BẢNG CHI PHÍ, THEO HỢP ĐỒNG CUNG CẤP DỊCH VỤ Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 10 07/09/2019 TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT Hỏi: Doanh nghiệp (bên bán) vừa phát hành song song HĐĐT hóa đơn giấy khơng? Trả lời: Được sử dụng song song đến 31/10/2020 Hỏi: Có phải lùi thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đến 01/07/2022 Trả lời: Nghị định 119/2018/NĐ-CP bắt buộc DN áp dụng hóa đơn điện tử từ 01/11/2020 Hỏi: Bên mua hàng cần hóa đơn giấy có giá trị pháp lý HĐĐT bên bán làm nào? Trả lời: Hóa đơn điện tử chuyển đổi để lưu trữ, tham chiếu hạch toán Chiết khấu 20% cho người giới thiệu Chiết khấu 150k cho người giới thiệu 11 07/09/2019 Group Trần Đình Hảo – 24/7 Hỏi nhanh-Đáp đủ-Có thu phí 12 ... - Có thu phí 07/ 09/ 2019 V MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP THƯỜNG QUÊN XU T HĐ DN cho cá nhân, tổ chức khác vay tiền phát sinh lãi: Xu t HĐ lãi vay, phần thuế suất thuế GTGT thuế GTGT gạch chéo Xu t hàng hóa,... phí 07/ 09/ 2019 II KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HĐ * Cơ sở pháp lý: - Điểm b, Khoản 7, Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC Khi HĐ lập, phát có sai sót bên (Người mua người bán) kê khai thuế Sai. .. hàng/nhà cung cấp Có thể làm biên điều chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí 07/ 09/ 2019 III KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH * Cơ sở pháp lý: Khoản