Đang tải... (xem toàn văn)
Ứng dụng Microsoft Excel để xây dựng chương trình kế toán bán hàng tại chi nhánh Công ty Cổ phần vật liệu Điện và Cơ khí, Thái Nguyên Đại học công nghệ thông tin và truyền thông Thái Nguyên ICTU Liên hệ zalo số điện thoại 0832668828 để lấy chương trình
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .4 CHƯƠNG .6 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG 1.1 Khái quát chung kế toán bán hàng 1.1.1 Khái quát bán hàng 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ Kế toán bán hàng 1.1.3 Các phương thức bán hàng 1.1.4 Các phương thức toán 10 1.1.5 Lý luận tổ chức kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 11 1.2 Giới thiệu Microsoft Excel .18 1.2.1 Giới thiệu Microsoft Excel 18 21 CHƯƠNG .22 KHẢO SÁT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU ĐIỆN VÀ CƠ KHÍ THÁI NGUYÊN 22 2.1 Giới thiệu chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên .22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 22 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy chi nhánh 24 2.2 Đặc điểm máy kế toán phần hành kế tốn chi nhánh cơng ty vật liệu điện khí Thái Nguyên .26 2.2.1 Đặc điểm máy kế toán 26 2.2.2 Hình thức kế tốn áp dụng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 28 2.3 Các phương thức bán hàng toán áp dụng chi nhánh .30 2.3.1 Các phương thức bán hàng chi nhánh 30 2.3.2 Các phương thức tốn q trình bán hàng chi nhánh .30 2.3.3 Tổ chức công tác kế toán doanh thu bán hàng chi nhánh .31 2.3.4 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng công nợ phải thu 33 2.3.5 Quy trình xử lý kế toán bán hàng phần mềm Kế toán bán hàng 35 2.4 Phân tích thiết kế hệ thống cho chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 36 2.4.1 Biểu đồ phân cấp chức cho chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh .36 2.4.2 Biểu đồ mức khung cảnh 36 2.4.3 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức công nghệ thông tin .38 2.4.4 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức xử lý nghiệp vụ 38 2.4.5 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức thống kê – báo cáo .39 CHƯƠNG .40 XÂY DỰNG MỘT SỐ CHỨC NĂNG CHÍNH CHO CHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU ĐIỆN VÀ CƠ KHÍ THÁI NGUYÊN 40 3.1 Đặt vấn đề 40 3.2 Một số giao diện chương trình 40 3.2.1 Giao diện 40 3.2.2 Giao diện Nhật kí chung 41 3.2.3 Giao diện phiếu thu 41 3.2.4 Giao diện phiếu xuất 42 3.2.5 Giao diện Bảng cân đối kế toán 42 3.2.6 Giao diện bán hàng 43 43 3.2.7 Báo cáo kết kinh doanh .43 KẾT LUẬN 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Giao diện excel 20 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy hành 24 Hình 2.2 Cơ cấu máy kế tốn chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 27 Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 29 Hình 2.4 Mơ hình hóa hoạt động bán hang cơng nợ phải thu 33 Hình 2.5 Quy trình xử lý kế toán bán hàng phần mềm Kế toán bán hàng 35 Hình 3.1 Giao diện chương trình kế tốn bán hàng 40 Hình 3.2 Giao diện Sổ nhật ký chung .41 Hình 3.3 Giao diện phiếu thu 41 Hình 3.4 Giao diện phiếu xuất 42 Hình 3.5 Giao diện Bảng cân đối kế toán 42 Hình 3.6 Giao diện bán hàng 43 Hình 3.7 Báo cáo kết kinh doanh 43 LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Trong q trình khảo sát chi nhánh Cơng ty Cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên nhận thấy phòng đơn vị có trang vị thiết bị máy tính kết nối mạng đầy đủ, nhiên đa số cán cịn thực cơng việc cách thủ công chưa thiết thực Cùng với phát triển đất nước theo đường cơng nghiệp hóa – đại hóa, Cơng nghệ thơng tin khơng ngừng phát triển mạnh mẽ việc sử dụng công nghệ thông tin thiếu việc quản lý nhà nước điều hành doanh nghiệp, công ty Việc xây dựng bảng phân công công việc áp dụng công nghệ thông tin giúp cho cán phân cơng kiểm sốt cơng việc cách dễ dàng chặt chẽ hơn, cán nhận cơng việc thực cơng việc thời hạn mà phân Mỗi cá nhân tự động thực cơng việc có trách nhiệm hồn thành cơng việc Em chọn đề tài “Ứng dụng Microsoft Excel để xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh Cơng ty Cổ phần vật liệu Điện Cơ khí, Thái Ngun” đề tài thú vị liên quan đến q trình học tập cơng việc em tương lai Trong trình thực đề tài giúp em tìm hiểu thêm nhiều kiến thúc trang bị cho thân nhiều kinh nghiệm Xác định đối tượng, tên đề tài Ứng dụng Microsoft Excel xây dựng số chức cho chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh Cơng ty Cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên Năm 2017, trang thiết bị chinhanhs Công ty Cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên đầu tư cách đầy đủ về: máy tính để bàn trang bị hồn toàn đường truyền mạng kết nối đầy đủ máy Mục đích nghiên cứu - Khi trang thiết bị trang bị đầy đủ cho văn phòng quan, đa số cán chưa biết cách sử dụng loại trang thiết bị có sẵn q trình quản lý nhân cơng ty cịn thủ cơng chưa có tính khoa học - Việc ứng dụng phần mềm Microsoft Excel giúp cho cán đơn vị dễ dàng việc xây dựng chương trình kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng ,góp phần phục vụ đắc lực có hiệu công tác bán hàng Nhiệm vụ nghiên cứu - Khảo sát trình xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên - Ứng dụng Phần mềm Microsoft Excel việc xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên - Phương pháp quan sát - Phương pháp nghiên cứu tài liệu (phân tích, tổng hợp, đánh giá) Giả thuyết nghiên cứu - Nếu ứng dụng phần mềm Microsoft Excel để xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Ngun chắn giúp cho kế toán dễ dàng việc bán hàng quản lý trình làm việc đơn vị Ý nghĩa - Ý nghĩa lý luận: Các kết nghiên cứu đề tài làm giàu sở lý luận tin học hóa cơng tác kế tốn bán hàng chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên Làm sáng tỏ đề tài nghiên cứu khái niệm - Ý nghĩa thực tiễn: Ứng dụng vào quy trình xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên nhằm nâng cao hiệu công tác quản lí kế tốn bán hàng Ngồi phần mở đầu kết luận bố cục bao gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kế toán bán hàng Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên Chương 3: Ứng dụng microsoft exel cơng tác xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG 1.1 Khái quát chung kế toán bán hàng 1.1.1 Khái quát bán hàng Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp phải thực q trình trao đổi thơng qua phương tiện toán để thực giá trị sản phẩm tức chuyển hố vốn doanh nghiệp từ hình thái vật sang hình thái giá trị ( hàng - tiền) Xét từ góc độ kinh tế, Q trình bán hàng chia làm giai đoạn: +Giai đoạn 1:Đơn vị xuất bán giao hàng cho đơn vị mua, vào hợp đồng kinh tế ký kết, giai đoạn phản ánh mặt trình bán hàng chưa phản ánh kết bán hàng số hàng chưa chắn chấp nhận toán hay thu tiền + Giai đoạn 2:Đơn vị hay khách hàng trả tiền chấp nhận toán, giai đoạn đơn vị mua thu hàng đơn vị bán thu tiền kết thúc giai đoạn kết thúc trình bán hàng xác định kết bán hàng Tổng doanh Kết từ bán hàng cung cấp dịch vụ = thu từ bán hàng cung Giá vốn - Các khoản giảm trừ - hàng xuất Chi phí bán - hàng quản lý doanh cấp dịch vụ bán nghiệp Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hoá gắn với phần lớn lợi ích rủi ro cho khách hàng đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Trong doanh nghiệp thương mại bán hàng khâu cuối quan trọng quy trình kinh doanh, q trình chuyển hố vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hố sang hình thái vốn tiền tệ vốn tốn Vì vậy, đẩy nhanh trình bán hàng đồng nghĩa với việc rút ngắn chu kì sản xuất kinh doanh, phát triển nhanh vịng quay vốn, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị nhiệm vụ Kế tốn bán hàng Vai trị Kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng: Bán hàng khâu cuối trình hoạt động sản xuất kinh doanh DNTM Thông qua bán hàng, giá trị giá trị sử dụng hàng hoá thực hiện, vốn DNTM chuyển từ hình thái vật hàng hố sang hình thái giá trị (tiền tệ) Doanh nghiệp thu hồi vốn bỏ ra, bù đắp chi phí bỏ ra, có nguồn tích luỹ để mở rộng sản xuất kinh doanh + Đối với thân doanh nghiệp, bán hàng vấn đề sống định tới tồn phát triển doanh nghiệp Thơng qua bán hàng giá trị giá trị sử dụng sản phẩm thể Sản phẩm tiêu thụ tạo doanh thu để bù đắp tồn chi phí (chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng chi phí sản xuất chung) từ doanh nghiệp tiếp tục chu kỳ sản xuất Việc tăng nhanh trình bán hàng (tăng số lượng rút ngắn thời gian) đồng thời với việc tăng nhanh vòng quay vốn giúp tiết kiệm vốn cho doanh nghiệp, đảm bảo thu hồi vốn nhanh chóng thực tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống vật chất cho người lao động thực đầy đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước Do việc tổ chức tốt công tác bán hàng mở rộng thị trường tiêu thụ tăng doanh thu khẳng định vị trí doanh nghiệp thị trường + Đối với người tiêu dùng: thơng qua q trình bán hàng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng người sử dụng đồng thời qua giá trị sử dụng hàng hóa thực + Thơng qua kết bán hàng doanh nghiệp kiểm tra, giám sát tình hình thực kế hoạch bán hàng, kế hoạch lợi nhuận, kiểm tra tình hình quản lý tiền thu bán hàng tình hình chấp hành kỷ luật toán đồng thời Nhà nước dựa số liệu kế tốn cung cấp nắm bắt tình hình kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, từ thực chức quản lý kiểm sốt vĩ mơ kinh tế, kiểm tra việc thực nghĩa vụ với Nhà nước Bán hàng điều kiện vô quan trọng để doanh nghiệp đứng vững thị trường Thông qua kết bán hàng doanh nghiệp kiểm tra tính thích ứng sản phẩm thị trường sức cạnh tranh, chất lượng sản phẩm mẫu mã, giá thị hiếu từ có kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu Do công tác bán hàng cần nắm bắt, theo dõi chặt chẽ, thường xuyên trình bán hàng từ khâu mua hàng, dự trữ, bán hàng, toán, thu nộp kịp thời đảm bảo xác định kết kinh doanh tránh tượng lãi giả, lỗ thật Nhiệm vụ kế toán bán hàng Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời, xác tình hình có biến động loại sản phẩm, hàng hoá theo tiêu số lượng, chất lượng chủng loại giá trị Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời xác khoản doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu chi phí hoạt động doanh thu Đồng thời theo dõi đôn đốc thu hồi khoản phải thu khách hàng chi tiết cho đối tượng cụ thể Phản ánh tính tốn xác kết hoạt động hoạt động kinh doanh, giám sát tình hình thực nghĩa vụ nhà nước, tình hình phân phối kết hoạt động Cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ cho việc lập báo cáo tài định kì phân tích hoạt động kinh tế liên quan đến trình bán hàng xác định kết bán hàng Để thực tốt nhiệm vụ trên, kế toán bán hàng xác định kết bán hàng cần ý yêu cầu sau: Xác định thời điểm hàng hoá coi bán để kịp thời lập báo cáo bán hàng phản ánh doanh thu Báo cáo thường xuyên kịp thời tình hình bán hàng toán với khách hàng chi tiết theo loại, hợp đồng kinh tế nhằm giám sát chặt chẽ hàng bán số lượng, chất lượng, thời gian…Đôn đốc việc thu tiền khách hàng nộp quỹ Tổ chức hạch tốn chứng từ ban đầu trình tự ln chuyển chứng từ hợp lí Các chứng từ ban đầu phải đầy đủ, hợp pháp, luân chuyển khoa học, hợp lí không phức tạp mà đảm bảo yêu cầu quản lí, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Xác định tập hợp đầy đủ chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, kết chuyển chi phí để xác định kết kinh doanh xác Yêu cầu trình quản lý bán hàng Trong điều kiện kinh tế xu hướng khu vực hố, tồn cầu hố, tự cạnh tranh tạo nhiều hội mở rộng thị trường tiêu thụ đặt cho doanh nghiệp nước thử thách lớn đối thủ cạnh tranh ngày nhiều mạnh Đứng trước tình hình địi hỏi doanh nghiệp phải lựa chọn cho xác sản phẩm, sách tiêu thụ đắn nhằm đáp ứng yêu cầu đa dạng thị trường để phát triển hiệu kinh doanh Thứ nhất, cần theo dõi tình hình tiêu thụ sức cạnh tranh loại sản phẩm, hàng hoá theo tiêu số lượng, chất lượng, chủng loại giá trị chúng Thứ hai, cần có sách nghiên cứu thị trường lựa chọn sản phẩm mục tiêu mà thị trường cần từ đưa kế hoạch sản xuất ,quản lí chất lượng, cải tiến mẫu mã xây dựng thương hiệu sản phẩm mục tiêu cho phát triển bền vững doanh nghiệp Thứ ba, cần tìm hiểu, khai thác mở rộng thị trường áp dụng phương thức bán hàng phù hợp có sách khuyến khích bán hàng nhằm không ngừng phát triển doanh thu, giảm chi phí hoạt động Thứ tư, quan trọng cần quản lý chặt chẽ chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp chi phí hoạt động khác nhằm tối đa hoá lợi nhuận 1.1.3 Các phương thức bán hàng Phương thức bán hàng có ảnh hương trực tiếp tới việc sử dụng tài khoản kế tốn phản ánh tình hình xuất kho thành phẩm, hàng hố Từ định đến thời điểm bán hàng, hình thành doanh thu bán hàng tiết kiệm chi phí bán hàng để tăng lợi nhuận Trong DNTM, hoạt động bán hàng chia thành hoạt động: Bán hàng nước bán hàng nước Bán hàng nước Hoạt động bán hàng nước thực theo phương thức: Bán buôn bán lẻ Bán buôn: Là bán hàng cho đơn vị sản xuất, kinh doanh để tiếp tục q trình ln chuyển hàng hố thường bán với khối lượng lớn so với bán lẻ Có phương thức: Bán buôn qua kho bán buôn khơng qua kho • Bán bn qua kho: Theo phương thức hàng hóa mua nhập kho từ kho doanh nghiệp xuất bán Phương thức có hình thức giao nhận: - Hình thức giao hàng trực tiếp kho: Bên bán xuất hàng từ kho giao trực tiếp cho bên mua Hàng ghi nhận bán bên mua nhận hàng ký xác nhận Hoá đơn bán hàng - Theo hình thức chuyển hàng: Bên bán xuất hàng từ kho để chuyển cho bên mua theo thời gian địa điểm ghi Hợp đồng Hàng ghi nhận bán bên mua nhận hàng trả tiền chấp nhận tốn số hàng nhận • Bán bn khơng qua kho: Theo phương thức này, hàng giao bán từ khâu mua hàng không qua kho doanh nghiệp bán buôn Phương thức bán buôn thực hình thức: Bán bn vận chuyển thẳng trực tiếp bán buôn vận chuyển thẳng theo phương thức chuyển hàng Bán buôn vận chuyển thẳng trực tiếp (còn gọi giao hàng tay ba): Doanh nghiệp thương mại nhận hàng bên bán giao trực tiếp cho khách hàng Khi đến tay khách hàng, họ kiểm nhận trả tiền chấp nhận trả tiền hàng coi bán Bán lẻ hàng hóa: Là phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng Qua khâu bán lẻ, hàng hố kết thúc giai đoạn lưu thơng, giá trị hàng thực đầy đủ Các phương thức bán hàng khâu bán lẻ: Bán hàng thu tiền trực tiếp: Nhân viên bán hàng trực tiếp thu tiền giao hàng cho khách Việc thừa, thiếu hàng quầy tiền thu bán hàng nhân viên bán hàng trực tiếp chịu trách nhiệm • Bán hàng thu tiền tập trung: Ở quầy có nhân viên thu ngân chuyên làm nhiệm vụ thu tiền viết hoá đơn Căn vào hoá đơn thu tiền nhân viên bán hàng giao hàng cho khách, thừa thiếu tiền bán hàng thuộc trách nhiệm nhân viên thu ngân, thừa thiếu hàng quầy thuộc trách nhiệm nhân viên bán hàng Bán hàng nước (xuất hàng hoá) theo phương thức: +Xuất trực tiếp: Đơn vị tham gia đàm phán trực tiếp đàm phán, kí kết hợp đồng với nước ngoài; trực tiếp giao hàng, nhận tiền hàng +Xuất uỷ thác: Đơn vị tham gia xuất không trực tiếp đàm phán, kí kết hợp đồng xuất với nước mà thực hoạt động xuất hàng hố thơng qua đơn vị xuất nhập khác 1.1.4 Các phương thức toán Việc quản lý q trình tốn đóng vai trị quan trọng hoạt động bán hàng, quản lý tốt nghiệp vụ tốn doanh nghiệp khơng bị chiếm dụng vốn, tạo điều kiện tăng vòng quay vốn, giữ uy tín với khách hàng Hiện nay, DNTM áp dụng số phương thức toán sau: + Thanh toán tiền mặt séc: Đối với khách hàng có nhu cầu toán ngay, khách hàng mua hàng với số lượng ít, khơng thường 10 Quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng Khi khách hàng có nhu cầu hàng hố chi nhánh giao dịch với chi nhánh thông qua đơn đặt hàng vào đơn đặt hàng nhân viên phòng kinh doanh lập hợp đồng Khi khách hàng đồng ý mua hàng, kế toán lập hoá đơn GTGT Hoá đơn GTGT lập thành liên: - Liên (màu tím): Lưu cuống - Liên (màu đỏ): Giao khách hàng - Liên (màu xanh): Dùng để ln chuyển Sau đó, kế tốn ghi số lượng, đơn giá hàng bán vào phiếu xuất kho kiêm biên bàn giao Căn vào phiếu xuất kho thủ kho xuất hàng ghi số lượng vào thẻ kho loại hàng có liên quan Cuối ngày, thủ kho tính số lượng hàng tồn kho để ghi vào cột tồn thẻ kho Theo định kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn phản ánh vào sổ nhật ký chung Trình tự kế tốn doanh thu bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Ngun Khi xuất kho hàng hóa tiêu thụ, phịng kế toán lập phiếu xuất kho kiêm bàn giao lập hóa đơn GTGT (do tài ban hành) Phiếu xuất kho lập làm liên: + Liên 1: Lưu cuống + Liên 2: Giao cho khách hàng + Liên 3: Làm chứng từ vào sổ kế toán Khi khách hàng toán tiền hàng tiền mặt hay giấy báo có ngân hàng khách hàng chuyển khoản qua ngân hàng kế toán tiến hành lập phiếu thu Đồng thời kế tốn cơng nợ phải thu tiến hành hạch tốn giảm trừ cơng nợ người mua hàng sổ chi tiết toán với người mua chi tiết cho khách hàng Trường hợp khách hàng mua chịu kế tốn cơng nợ phải thu phản ánh vào bên nợ TK 131”phải thu khách hàng”-chi tiết cho đối tượng, theo dõi công nợ phải thu khách hàng cho tất đối tượng Kế toán theo dõi toán với người mua Do đặc điểm phương thức bán hàng công ty cổ phần hợp tác đầu tư phát triển doanh nghiệp vùng: thu tiền trực tiếp, bán trả chậm, bán nợ, bán chuyển khoản Đối với đối tượng khách hàng khác phương thức tốn khác mà kế tốn cơng nợ phải thu tiến hành theo dõi chi tiết cụ thể cho đối tượng + Đối với khách hàng mua chịu, kế tốn cơng nợ phải thu tiến hành theo dõi cơng nợ phải thu việc mở Sổ chi tiết toán với người mua cho khách 32 hàng – TK 131 chi tiết cho khách hàng cụ thể số tiền phải thu, thời gian thu hồi nợ theo dõi tình hình tốn từ đưa kế hoạch thu hồi nợ + Đối với khách hàng mua trả tiền kế tốn khơng theo dõi qua TK 131 mà phát sinh nghiệp vụ vào phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu để ghi vào sổ nhật ký chung, từ làm ghi vào sổ tài khoản liên quan như: TK156, TK 632, TK 511, TK 3331, 2.3.4 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng cơng nợ phải thu Hình 2.4 Mơ hình hóa hoạt động bán hang cơng nợ phải thu • Bước 1: Khi có nhu cầu mua hàng, khách hàng yêu cầu doanh nghiệp gửi báo giá • Bước 2: Sau nhận yêu cầu báo giá khách hàng, nhân viên bán hàng tiến hành lập gửi báo giá cho khách hàng • Bước 3-4: Khách hàng nhận báo giá doanh nghiệp, tiến hành lập Đơn đặt hàng chuyển cho nhân viên bán hàng • Bước 5: Nhân viên bán hàng nhận Đơn đặt hàng chuyển cho kế tốn kho • Bước 6: Sau nhận đơn đặt hàng từ nhân viên bán hàng, kế toán kho tiến hành lập Phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho 33 • Bước 7: Thủ kho nhận Phiếu xuất kho tiến hành xuất hàng, sau chuyển cho nhân viên bán hàng • Bước 8: Nhân viên bán hàng nhận hàng từ thủ kho, tiến hành lập Hóa đơn bán hàng chuyển hàng cho khách hàng • Bước 9-10: Khách hàng nhận hàng Hóa đơn từ nhân viên bán hàng làm • • thủ tục tốn: Trường hợp 1: Khách hàng chưa toán => chuyển sang bước 11 Trường hợp 2: Khách hàng toán => chuyển sang bước 12 Bước 11: Kế tốn cơng nợ ghi sổ công nợ Bước 12: Nhân viên bán hàng nhận tiền từ khách hàng chuyển cho kế toán bán hàng • Bước 13: Kế tốn bán hàng lập Phiếu thu chuyển tiền Phiếu thu cho thủ quỹ • Bước 14: Thủ quỹ nhận Phiếu thu, thu tiền ghi sổ quỹ, sau chuyển Phiếu thu cho kế tốn tiền gửi • Bước 15: Kế tốn tiền gửi ghi sổ tiền mặt 34 2.3.5 Quy trình xử lý kế toán bán hàng phần mềm Kế toán bán hàng Hình 2.5 Quy trình xử lý kế tốn bán hàng phần mềm Kế toán bán hàng 35 2.4 Phân tích thiết kế hệ thống cho chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 2.4.1 Biểu đồ phân cấp chức cho chương trình kế toán bán hàng chi nhánh Kế toán bán hàng Cập nhật thông tin Xử lý nghiệp vụ Cập nhật danh mục hang hóa Lập phiếu Nhập Cập nhật danh mục khách hàng Lập phiếu xuất Cập nhật danh mục nhà cung cấp Thống kê – Báo cáo Báo cáo nhập Báo cáo xuất Báo cáo tồn Cập nhật tài khoản Cập nhật nhân viên 2.4.2 Biểu đồ mức khung cảnh Nhà cung cấp TT đơn đặt hang, thu nợ, hang bán bị trả lại 36 TT yêu cầu báo cáo công nợ phải thi, sổ chi tiết, nhập-xuất-tồn TT tìm kiếm Kế tốn bán hàng Kế tốn viên Báo cáo công nợ phải thu, sổ chi tiết, nhập – xuất – tồn Hóa đơn phiếu nhập phiếu xuất TT khách hàng hóa dơn Kết tìm kiếm TT xử lý hóa đơn, thu nợ, hàng bán bị trả lại Giám đốc Khách hàng 37 2.4.3 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức công nghệ thông tin Nhà cung cấp Kế toán bán hàng Nhân viên Tài khoản Hàng hóa Nhà cung cấp Khách hàng Kế toán viên 2.4.4 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức xử lý nghiệp vụ Nhà cung cấp Tài khoản Hàng hóa Khách hàng Nhân viên Kế tốn viên Kế toán bán hàng Xuất Nhập 38 Khách hàng 2.4.5 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức thống kê – báo cáo Xuất Nhập Chứng từ Thống kê – báo cáo 39 CHƯƠNG XÂY DỰNG MỘT SỐ CHỨC NĂNG CHÍNH CHO CHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU ĐIỆN VÀ CƠ KHÍ THÁI NGUYÊN 3.1 Đặt vấn đề Trong thời gian tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng phần quan trọng quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó phải ln địi hỏi phải hồn thiện em định sâu vào nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp với đề tài : “Nghiên cứu xây dựng chương trình kế tốn bán hàng dựa phần mềm Microsoft Excel chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Ngun” Chương trình hỗ trợ tốt cơng tác kế tốn bán hàng kế tốn viên 3.2 Một số giao diện chương trình 3.2.1 Giao diện Hình 3.1 Giao diện chương trình kế tốn bán hàng Đây giao diện chương trình kế tốn bán hàng Từ đây, kế toán viên lựa chọn chức phù hợp để xử lý nghiệp vụ phát sinh cơng ty Desktop có mục chính: Danh mục từ điển Xử lý nghiệp vụ Báo cáo chi tiết 40 3.2.2 Giao diện Nhật kí chung Hình 3.2 Giao diện Sổ nhật ký chung Bảng nhật ký chung ghi lại tất nghiệp vụ phát sinh kỳ kế toán, bao gồm: Ngày tháng, Mã hàng hóa, Ngày vào sổ, Tên nghiệp vụ, Định khoản Nợ/ Có, Đơn giá, Số lượng hàng hóa Đây bảng quan trọng để kế tốn làm sở cho bút toán sau 3.2.3 Giao diện phiếu thu Hình 3.3 Giao diện phiếu thu Bảng kê phiếu nhập kho hàng hóa cho phép kế tốn viên tổng hợp lại nghiệp vụ nhập kho hàng chi nhánh bao gồm thuộc tính: Chứng từ, Số phiếu nhập, Diễn giải, Mã hàng hóa, Tên hàng hóa, Đơn vị tính, Số lượng, Đơn giá, Thành tiền 41 3.2.4 Giao diện phiếu xuất Hình 3.4 Giao diện phiếu xuất Phiếu xuất phản ánh thông tin hàng hóa xuất bán Cơng ty bao gồm: Số hiệu, Ngày tháng, Số phiếu xuất, Diễn giải, Mã hàng hóa, Tên hàng hóa, Đơn vị tính, Số lượng, Giá vốn xuất kho, Doanh thu 3.2.5 Giao diện Bảng cân đối kế tốn Hình 3.5 Giao diện Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối tài khoản xây dựng sau hoàn thành Bảng Nhật ký chung, Phiếu nhập, Phiếu xuất Tại bảng này, kế toán viên tổng hợp lại bút toán Số dư đầu kỳ, Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ thể số tiền cụ thể sheet Nợ/ Có 42 3.2.6 Giao diện bán hàng Hình 3.6 Giao diện bán hàng 3.2.7 Báo cáo kết kinh doanh Hình 3.7 Báo cáo kết kinh doanh 43 KẾT LUẬN Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung, tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng nói riêng cần thiết có ý nghĩa vơ to lớn phát triển doanh nghiệp Đây tiêu phản ánh chất lượng họat động doanh nghiệp Vì để tồn phát triển kinh tế thị trường, điều kiện cạnh tranh gay gắt việc khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế toán đặc biệt kế toán bán hàng xác định kết bán hàng không mối quan tâm hàng đầu mà yêu cầu cần thiết, khách quan doanh nghiệp Qua thời gian thực tập chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện Thái Nguyên, sâu tìm hiểu đề tài, quan tâm, nhiệt tình giúp đỡ thầy giáo, cô giáo Bộ môn giúp em nắm bắt thực tế, vận dụng kiến thức học trường vào thực tiễn Trên sở đó, em phân tích số ưu nhược điểm mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn góp phần nhỏ vào việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty Mặc dù sâu tìm hiểu trình độ nhận thức kinh nghiệm thực tế thân nhiều hạn chế, ý kiến đề xuất chủ yếu dựa vào lý thuyết học nên Báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong tiếp tục nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo để em bổ sung hoàn thiện cho Báo cáo 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trần Phước (2010), Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Thống kê [2] Đặng Thị Loan (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế quốc dân [3] Ngơ Thế Chi Trương Thị Thủy (2010) Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài [4] Bộ tài (2006),26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, nhà xuất tài chính-Hà Nội [5] Phạm Quang Hiển Phạm Quang Hoa,Giáo trình thực hành Excel,NXB Thanh Niên 45 ... Nếu ứng dụng phần mềm Microsoft Excel để xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh cơng ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên chắn giúp cho kế toán dễ dàng việc bán hàng quản lý trình. .. tác xây dựng chương trình kế tốn bán hàng chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG 1.1 Khái quát chung kế toán bán hàng 1.1.1 Khái quát bán hàng. .. KHẢO SÁT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU ĐIỆN VÀ CƠ KHÍ THÁI NGUYÊN 2.1 Giới thiệu chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện khí Thái Nguyên 2.1.1 Lịch