Đang tải... (xem toàn văn)
Xây dựng một số chức năng chính cho chương trình kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại Bảo Minh, Hà Nội Đại học công nghệ thông tin và truyền thông Thái Nguyên ICTU Liên hệ zalo số điện thoại 0832668828 để lấy chương trình
DANH MỤC HÌNH VẼ LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG .4 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ MICROSOFT EXCEL TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Khái quát nguyên vật liệu 1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu 1.1.2.Đặc điểm vai trò nguyên liệu vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Giới thiệu Microsoft excel 17 1.3.1 Giới thiệu excel 17 1.3.2 Các kiểu liệu phép toán .19 CHƯƠNG 21 22 2.1.4 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN 23 2.1.5 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG 24 XÂY DỰNG MỘT SỐ CHỨC NĂNG CHÍNH CHO CHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ 32 XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BẢO MINH .32 3.1 ĐẶT VẤN ĐỀ 32 3.2 Một số giao diện chương trình 32 3.2.1Giao diện Desktop 32 3.2.3 Giao diện phiếu nhập 33 3.2.4 Giao diện phiếu xuất 34 3.2.5 Giao diện Sổ chi tiết nguyên vật liệu 34 KẾT LUẬN 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 [1] BỘ TÀI CHÍNH (2006), HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VIỆT NAM, NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH – HÀ NỘI 37 [2] BỘ TÀI CHÍNH (2006), 26 CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VIỆT NAM, NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH – HÀ NỘI 37 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 37 DANH MỤC HÌNH VẼ HÌNH 1.1 : SƠ ĐỒ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU 15 ( THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN) 15 17 HÌNH 1.2 : SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU .17 (THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ) 17 HÌNH 2.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY 22 HÌNH 2.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 23 BIỂU ĐỒ LUỒNG DỮ LIỆU MỨC DƯỚI ĐỈNH CHO CHỨC NĂNG BÁO CÁO 31 HÌNH 3.1 : GIAO DIỆN DESKTOP CỦA CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 32 HÌNH 3.2 : GIAO DIỆN SỔ NHẬT KÝ CHUNG 33 HÌNH 3.3 : GIAO DIỆN PHIẾU NHẬP 33 HÌNH 3.4 : GIAO DIỆN PHIẾU XUẤT 34 HÌNH 3.5 : GIAO DIỆN SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU 34 3.2.6 GIAO DIỆN BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN 35 HÌNH 3.6 : GIAO DIỆN BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN 35 LỜI NÓI ĐẦU Cơ chế thị trường quy luật khắt khe buộc doanh nghiệp kinh doanh tất lĩnh vực phải không ngừng đổi hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty nhằm thực việc bảo toàn phát triển vốn kinh doanh với mục đích cuối lợi nhuận Trong đó, việc xác định yếu tố đầu vào hợp lý cho kết đầu cao với giá chất lượng sản phẩm có sức thu hút người tiêu dùng vấn đề nhà quản lý quan tâm hàng đầu Để đạt mục đích doanh nghiệp phải áp dụng đồng thời nhiều biện pháp biện pháp quan trọng doanh nghiệp là: sản phẩm có chất lượng cao giá thành sản phải hạ tức chi phí để sản xuất sản phẩm phải tiết kiệm cách hợp lý có kế hoạch Nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong đó, nguyên vật liệu thường đa dạng, phức tạp nên doanh nghiệp cần phải tổ chức tốt công tác quản lý nguyên vật liệu Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu điều kiện quan trọng thiếu để quản lý vật liệu, thúc đẩy việc cung cấp đầy đủ kịp thời, đồng vật liệu cần thiết cho sản xuất, dự trữ sử dụng nguyên vật liệu hợp lý, tiết kiệm, ngăn ngừa tượng hư hỏng, mát lãng phí vật liệu tất khâu trình sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng tổ chức công tác Kế toán Nguyên vật liệu, vận dụng lý luận học nghiên cứu trường, kết hợp với thực tế thu nhận từ Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh, tác giả chọn đề tài: “ Xây dựng số chức cho chương trình kế tốn ngun vật liệu Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh, Hà Nội” Nội dung báo cáo gồm phần: Chương 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác Kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh Chương 3: Xây dựng số chức cho chương trình kế tốn ngun vật liệu Cơng ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ MICROSOFT EXCEL TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Khái quát nguyên vật liệu 1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu Nguyên vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích tác động vào Nguyên vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động nguyên vật liệu mà điều kiện đối tượng lao động mà lao động làm hình thành nguyên vật liệu Nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh, giá trị nguyên vật liệu tiêu hao trình sản xuất kinh doanh tạo nên giá trị sản phẩm dịch vụ tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn chủ yếu giá trị sản phẩm 1.1.2.Đặc điểm vai trò nguyên liệu vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Về mặt vật: Trong trình sản xuất tạo sản phẩm, nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh tham gia vào trình sản xuất nguyên vật liệu tiêu dùng toàn Về mặt giá trị: Giá trị nguyên vật liệu chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm tạo Trong trình sản xuất, chi phí ngun vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng số chi phí để tạo sản phẩm, vật liệu khơng định đến mặt số lượng sản phẩm mà ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm tạo Xuất phát từ tầm quan trọng trên, việc giảm chi phí nguyên vật liệu, giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu trình sản xuất cho đơn vị sản phẩm yếu tố định thành cơng q trình sản xuất kinh doanh Điều làm hạ thấp chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận doanh nghiệp đồng thời với lượng chi phí vật liệu khơng đổi làm nhiều sản phẩm tức hiệu đồng vốn nâng cao Tóm lại, nguyên vật liệu yếu tố trình tạo sản phẩm Muốn sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao tạo uy tín thị trường định phải tổ chức tốt khâu quản lý nguyên vật liệu Nguyên vật liệu yếu tố đầu vào trình sản xuất quản lý sử dụng tốt tạo cho yếu tố đầu hội tốt để tiêu thụ Chính suốt trình luân chuyển, việc giám đốc chặt chẽ số lượng vật liệu mua vào, xuất dùng để đảm bảo cho chất lượng sản phẩm yêu cầu kỹ thuật, giá trị đề đòi hỏi cán kế toán nguyên vật liệu phải thực nhiệm vụ là: - Tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ, tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập –xuất – tốn kho nguyên vật liệu, tình hình luân chuyển vật tư hàng hóa giá trị vật Tính tốn đắn giá vốn (hoặc giá thành) thực tế vật liệu thu mua, nhập xuất kho doanh nghiệp, kiểm tra tình hình thu mua vật liệu mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm bảo đảm cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời chủng loại vật liệu thông tin cần thiết phục vụ cho trình sản xuất yêu cầu quản lý doanh nghiệp Áp dụng đắn phương pháp kỹ thuật kế toán hàng tồn kho, mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết để ghi chép phản ánh, phân loại, tổng hợp số liệu…về tình hình có biến động tăng giảm trình sản xuất kinh doanh, cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tổ chức đánh giá, phân loại vật liệu, kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật liệu tính tốn xác định xác số lượng, giá trị vật liệu cho đối tượng sử dụng trình sản xuất kinh doanh Tham gia kiểm kê đánh giá lại hàng tồn kho theo chế độ Nhà nước quy định, lập báo cáo vật liệu phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo, tiến hành phân tích đánh giá nguyên vật liệu khâu nhằm đưa đầy đủ thông tin cần thiết cho trình quản lý 1.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu Nền kinh tế quốc dân ngày phát triển, khối lượng sản xuất cơng nghiệp đòi hỏi ngày nhiều chủng loại nguyên vật liệu Đối với nước ta, nguyên vật liệu nước chưa đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, số loại ngun vật liệu phải nhập nước ngồi Do đó, việc quản lý nguyên vật liệu phải tiết kiệm, chống lãng phí, quy trình cơng nghệ nhằm tạo sản phẩm tốt có hiệu Muốn quản lý tốt nguyên vật liệu ta phải quản lý tốt tất khâu: khâu thu mua, bảo quản, dự trữ sử dụng * Ở khâu thu mua: Để có nguyên vật liệu đáp ứng kịp thời cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nguồn chủ yếu thu mua Do đó, khâu đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ số lượng, quy cách, chủng loại, giá mua, chi phí thu mua tiến độ thời gian phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhằm hạ thấp chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất góp phần quan trọng việc hạ giá thành sản phẩm * Ở khâu bảo quản: Ở khâu bảo quản dự trữ nguyên vật liệu, doanh nghiệp phải tổ chức tốt kho tàng bến bãi thực quy chế bảo quản xác định định mức dự trữ mức tối thiểu, tối đa cho loại nguyên vật liệu để giảm bớt hư hỏng, hao hụt mát đảm bảo an toàn giữ chất lượng nguyên vật liệu *Ở khâu dự trữ: Phải tạo điều kiện cho trình sản xuất tiến hành liên tục, cần quan tâm tốt khâu dự trữ Phải dự trữ nguyên vật liệu mức tối đa, tối thiểu để tránh gây tình trạng ứ đọng gây gián đoạn trình sản xuất kinh doanh * Ở khâu sử dụng : Ở khâu sử dụng phải tuân thủ việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức tiêu hao, dự tốn chi phí nhằm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Do đó, cơng tác quản lý ngun vật liệu quan trọng thực tế có doanh nghiệp để thất thoát lượng nguyên vật liệu lớn không quản lý tốt nguyên vật liệu khâu, khơng xác định mức tiêu hao có xu hướng thực khơng đúng.Chính luôn phải cải tiến công tác quản lý nguyên vật liệu cho phù hợp với thực tế 1.1.4.Phân loại tính giá nguyên vật liệu 1.1.4.1.Phân loại nguyên vật liệu Trong doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu bao gồm nhiều loại nguyên, vật liệu khác với nội dung kinh tế tình lý hóa học khác Để quản lý cách chặt chẽ tổ chức hạch toán với thứ, loại vật liệu phục vụ cho kế toán quản trị cần thiết phải tiến hành phân loại vật liệu Phân loại nguyên vật liệu việc xếp vật liệu có tiêu thức vào loại Phân loại theo yêu cầu quản lý nguyên vật liệu bao gồm: - Nguyên vật liệu : đối tượng lao động cấu thành nên thực thể sản phẩm như: sắt thép…trong doanh nghiệp chế tạo máy, khí: gạch ngói xi măng…trong xây dựng bản: hạt giống, phân bón…trong nơng nghiệp…Ngun vật liệu bao gồm nửa thành phẩm mua ngồi với mục đích tiếp tục trình sản xuất chế tạo sản phẩm hàng hóa - Vật liệu phụ : Là loại vật liệu sử dụng có tác dụng phụ làm tăng chất lượng sản phẩm, hồn chỉnh sản phẩm đảm bảo cho công cụ dụng cụ hoạt động bình thường như: thuốc nhuộm, thuốc tẩy, dầu nhờn… - Nhiên liệu: Là thứ dùng để cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất sản phẩm, cho phương tiện máy móc thiết bị hoạt động tình sản xuất kinh doanh như: than, củi, xăng dầu đốt, khí đốt… - Phụ tùng thay thế: Là chi tiết phụ tùng máy móc để sửa chữa thay thể cho máy móc thiết bị sản xuất - Vật liệu thiết bị xây dựng bản: Bao gồm vật liệu công cụ, khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt vào cơng trình xây dựng - Vật liệu khác: Là loại vật liệu chưa xếp vào loại thường vật liệu loại từ trình sản xuất phế liệu thu hồi từ lý tài sản cố định Trên thực tế, việc xếp vật liệu theo loại trình bày vào công dụng chủ yếu nguyên vật liệu đơn vị cụ thể, có thứ ngun vật liệu đơn vị nguyên vật liệu đơn vị khác lại vật liệu phụ…Cách phân loại sở để xác định mức tiêu hao, định mức dự trữ cho loại thứ nguyên vật liệu sở tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu doanh nghiệp Phân loại nguyên vật liệu theo nguồn hình thành nguyên vật liệu bao gồm: - Nguồn từ bên nhập vào: chủ yếu mua ngoài, liên doanh, tặng biếu… - Nguồn tự sản xuất: Cách phân loại có tác dụng làm để doanh nghiệp xây dựng kế hoạch mua dự trữ nguyên vật liệu làm sở xác định giá vốn thực tế nguyên vật liệu Phân loại theo mục đích nơi sử dụng, nguyên vật liệu bao gồm: -Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất kinh doanh -Nguyên vật liệu dùng cho công tác quản lý -Nguyên vật liệu dùng cho mục đích khác 1.1.4.2.Đánh giá nguyên vật liệu Đánh giá nguyên vật liệu thước đo tiền tệ để biểu giá trị nguyên vật liệu theo nguyên tắc định đảm bảo yêu cầu trung thực khách quan ( nguyên tắc giá gốc, thận trọng quán) Theo chuẩn mực kế toán số 02 kế toán nhập – xuất – tồn kho nguyên vật liệu phải phản ánh theo giá gốc (giá thực tế) có nghĩa nhập kho phải tính tốn phản ánh theo giá thực tế, xuất kho phải xác định giá thực tế xuất kho theo phương pháp quy định Song, đặc điểm nguyên vật liệu có nhiều loại, nhiều thứ thường xuyên biến động trình sản xuất kinh doanh yêu cầu công tác quản trị nguyên vật liệu phục vụ kịp thời cho việc cung cấp hàng ngày, tình hình biến động số có ngun vật liệu nên cơng tác kế tốn quản trị ngun vật liệu đánh giá theo giá hạch toán tùy thuộc vào yêu cầu quản lý doanh nghiệp Song, dù đánh giá theo giá hạch toán, kế toán phải đảm bảo việc phản ánh tình hình nhập – xuất nguyên vật liệu tài khoản, sổ kế toán tổng hợp theo giá thực tế 1.1.4.2.1.Giá gốc nguyên vật liệu nhập kho * Đối với nguyên vật liệu mua : Giá gốc = giá mua ghi hóa đơn (bao gồm thuế nhập có) – khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng mua trả lại + khoản thuế khơng hồn lại + chi phí liên quan tới việc mua vận chuyển vật liệu nhập kho Trường hợp vật liệu mua sử dụng cho sản xuất kinh doanh sản phẩm hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có chứng từ hợp lệ giá mua giá chưa có thuế Các trường hợp lại, giá mua tổng giá toán * Vật liệu nhập kho tự sản xuất gia công chế biến: giá nhập kho giá thành sản xuất vật liệu gia công chế biến * Vật liệu nhập kho th ngồi gia cơng chế biến: bao gồm trị giá gốc vật liệu xuất kho thuê gia cơng chế biến + chi phí th ngồi gia cơng chế biến + chi phí vận chuyển bốc dỡ đem mang * Đối với phế liệu thu hồi từ trình sản xuất đánh giá theo giá trị hợp lý * Đối với vật liệu nhập kho nhận vốn góp nhận lại vốn góp biếu tặng phát thừa …bao gồm trị giá hợp đồng giao nhận + chi phí liên quan đến việc nhận vật liệu 1.1.4.2.2.Giá gốc vật liệu xuất kho Nguyên vật liệu nhập kho từ nhiều nguồn khác nhau, nhiều thời điểm khác nên có nhiều giá khác Tùy theo đặc điểm doanh nghiệp yêu cầu quản lý, trình độ cán kế tốn sử dụng phương pháp sau theo nguyên tắc qn hạch tốn Nếu có thay đổi phải giải thích rõ ràng Theo chuẩn mực số 02- Hàng tồn kho gồm có phương pháp sau: * Phương pháp đích danh.Theo phương pháp này, đòi hỏi doanh nghiệp phải theo dõi vật liệu theo lô hàng vật giá trị Khi xuất kho vật liệu thuộc lơ lấy đơn giá nhập kho lơ để tính trị giá vốn vật liệu xuất kho * Phương pháp bình quân gia quyền thời điểm xuất kho thời điểm cuối kỳ Theo phương pháp này, kế tốn phải tính đơn giá bình quân gia quyền thời điểm xuất kho thời điểm cuối kỳ sau lấy số lượng xuất kho nhân với đơn giá bình qn tính Đơn giá bình qn tính cho thứ ngun vật liệu Đơn giá bình qn xác định cho kỳ gọi đơn giá bình quân cố định Trị giá thực tế NVL tồn đầu kỳ Đơn giá bình quân cố định + Trị giá thực tế NVL nhập kho kỳ = Số lượng NVL tồn đầu kỳ + Số lượng NVL nhập kho kỳ 10 Kế tốn vốn tiền: Ghi chép phản ảnh xác, đầy đủ kịp thời số có , tình hình biến động sử dụng tiền Quản lý chế độ thu, chi, đối chiếu với Ngân hàng khoản vay, gửi, lãi Tư vấn cho lãnh đạo Công ty thực trạng vốn để có kế hoạch thu, chi, vay Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt Căn vào phiếu thu, chi chứng từ hợp lệ để nhập xuất tiền Hàng ngày thủ quỹ phải cập nhật sổ kiểm kê quỹ chốt số tồn quỹ đối chiếu tiền mặt thực tế với sổ kế toán tiền mặt 2.1.5 Các sách kế tốn áp dụng Chế độ kế toán: ngày 01/01/N đến 31/12/N Kỳ kế toán: quý, năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Hình thức kế tốn: Nhật ký chung Chế độ kế toán áp dụng theo: QĐ48/2006-BTC Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán NVL, CCDC: phương pháp ghi thẻ song song Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên 24 2.2 Phân tích thiết kế hệ thống kế tốn ngun vật liệu Cơng ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh 2.2.1 Biểu đồ phân cấp chức Kế toán nguyên vật liệu Cập nhật Cập nhật Danh mục nguyên vật Cập nhật Danh mục khách hàng Cập nhật Danh mục vật tư Cập nhật Danh mục tài khoản Duyệt kế toán Báo Cáo Kiểm tra nguyên vật liệu Báo cáo nhập Lập biên kiểm nghiệm Báo cáo xuất Duyệt phiếu Phiếu nhập Phiếu xuất Cập nhật số dư đầu kỳ Cập nhật danh mục nhà cung cấp 25 Báo cáo nhập xuất - tồn 2.2.2 Biểu đồ luồng liệu mức khung cảnh Thông tin phản hồi Thông tin nguyên vật liệu Thơng tin tốn u cầu Giám đốc Bản báo cáo Nhân viên kinh doanh Kế tốn ngun Thơng tin nguyên vật liệu Thông tin phản hồi Thông tin phản hồi Thông tin khách hàng vật liệu Nhà cấp Khách hàng Hình 2.3 Biểu đồ luồng liệu mức khung cảnh 26 2.2.2.1 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh Báo cáo nhập Giám đốc Báo cáo xuất Báo cáo Số dư đầu kỳ Sổ nh ập Tài kh oản Cập nhật Sổ xu ất Nhập - xuất - tồn Ng uyê n vật liệ u Nhân viên kinh doanh Báo cáo Nhà cung cấp Vật tư Kh ách hàn g Duyệt kế tốn Nhân viên kinh doanh Hình 2.4 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh 27 Nhà cung cấp 2.2.2.2 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức Cập nhật Cập nhật danh mục vật tư Thông tin loại NVL Nhà cung cấp Loại nguyên vật liệu TT loại NVL Cập nhật danh mục nguyên vật liệu Tài khoản Thông tin khách hàng Cập nhật danh mục tài khoản Khách hàng Cập nhật danh mục khách hàng Hình 2.5 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức Cập nhật 28 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức duyệt kế tốn Hóa đơn Kiểm tra Nhà cung cấp ngun vật liệu Kế hoạch thu mua TT không quy định Lập biên Biên kiểm kiểm nghiệm nghiệm Nguyên vật liệu Sổ nhập Phiếu nhập Phiếu xin lĩnh Thông tin phản hồi Bộ phận sản xuất Duyệt phiếu Nguyên vật liệu TT phiếu lĩnh NVL Phiếu xuất Nguyên vật liệu Sổ xuất 29 Hình 2.6 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức duyệt kế toán 30 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức Báo cáo TT báo cáo xuất Báo cáo xuất Sổ xu ất Giam đốc Báo cáo nhập Sổ nhập TT báo cáo nhập Báo cáo nhập - xuất -tồn N gu yê n vậ t liệ u TT báo cáo tồn Hình 2.7 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức Báo cáo 31 Chương XÂY DỰNG MỘT SỐ CHỨC NĂNG CHÍNH CHO CHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BẢO MINH 3.1 Đặt vấn đề Trong thực tế việc tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu có đảm bảo tốt tạo điều kiện cho việc cung cấp vật liệu kịp thời, đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức dự trữ tiêu hao vật liệu, ngăn chặn tượng lãng phí vật liệu sản xuất, góp phần giảm bớt chi phí hạ thấp giá thành, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Trong q trình khảo sát tình hình thực tế cơng ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh, ta thấy nguyên liệu đầu vào cơng ty cho q trình sản xuất đa dạng với số lượng lớn yêu cầu chất lượng cao Để đạt hiệu kinh tế cao trình sản xuất yêu cầu cần phải quản lý kiểm soát chặt chẽ đầu vào Trong đó, việc quản lý cơng ty chưa đáp ứng đầy đủ mặt chức năng, nghiệp vụ cho việc tổ chức kế toán vật tư Chính thế, em xây dựng chương trình kế tốn ngun vật liệu cơng ty nhằm giúp cho việc quản lý nguyên vật liệu chặt chẽ, đáp ứng nhu cầu quản lý cơng ty, từ giúp tiết kiệm chi phí sản xuất 3.2 Một số giao diện chương trình 3.2.1 Giao diện Desktop Hình 3.1 : Giao diện Desktop chương trình kế tốn ngun vật liệu 32 3.2.2 Giao diện Nhật ký chung Hình 3.2 : Giao diện Sổ nhật ký chung Bảng nhật ký chung ghi lại tất nghiệp vụ phát sinh kỳ kế toán, bao gồm: Ngày tháng, Mã hàng hóa, Ngày vào sổ, Tên nghiệp vụ, Định khoản Nợ/ Có, Đơn giá, Số lượng Đây bảng quan trọng để kế toán làm sở cho bút tốn sau 3.2.3 Giao diện phiếu nhập Hình 3.3 : Giao diện phiếu nhập 33 Chức cho biết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nhập nguyên vật liệu Trên có thông tin nguyên vật liệu nhập, thông tin khách hàng, nhà cung cấp, số lượng, đơn giá loại nguyên vật liệu nhập vào 3.2.4 Giao diện phiếu xuất Hình 3.4 : Giao diện phiếu xuất Chức cho biết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến xuất nguyên liệu vật liệu Các nghiệp vụ lấy từ bảng phát sinh nghiệp vụ 3.2.5 Giao diện Sổ chi tiết nguyên vật liệu Hình 3.5 : Giao diện Sổ chi tiết nguyên vật liệu 34 3.2.6 Giao diện bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn Hình 3.6 : Giao diện bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn 35 KẾT LUẬN Như kế tốn ngun vật liệu có tác dụng trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty Thông qua công tác kế toán nguyên vật liệu giúp cho doanh nghiệp bảo quản tốt vật liệu, nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm tăng tích luỹ, tăng tốc độ di chuyển vốn kinh doanh Qua thời gian tìm hiểu nghiên cứu công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh Đề tài em xây dựng số chức sau: Ưu điểm: Quá trình thực đề tài , em xây dựng số chức cập nhật nguyên vật liệu tiến hành tìm hiểu kiến thức microsoft excel kiến thức quản lý khấu hao TSCĐ doanh nghiệp, đặc biệt việc quản lý khấu hao TSCĐ công ty Chương trình phần đáp ứng được, yêu cầu đặt với số chức tìm kiếm tài sản cố định hạch tốn tài sản cố định Nhược điểm : Tuy nhiên, thời gian thực đề tài hạn chế Thêm vào đó, lực thân nhiều yếu kém, nên dù nhận hướng dẫn tận tình thầy q trình thiết kế gặp nhiều khó khăn chương trình chưa thực hồn thiện đơn giản Tính thực tế chương trình chưa cao Còn nhiều lỗi phát sinh Hướng phát triển: Trong thời gian tới, em cố gắng tiếp tục nghiên cứu để xây dựng, hoàn thiện số chức chương trình với khả ứng dụng cao quy mô rộng với đầy đủ chức đa dạng phong phú 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2006), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất Tài – Hà Nội [2] Bộ Tài (2006), 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất Tài – Hà Nội [3] PGS.TS.NGND Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy (2010) Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài [4] Đặng Thị Loan (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế quốc dân [5] Trần Phước (2010), Giáo trình Ngun lý kế tốn, NXB Thống kê NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN … ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 37 ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Thái nguyên, ngày tháng năm 2016 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 38 ... liệu Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh Chương 3: Xây dựng số chức cho chương trình kế tốn ngun vật liệu Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN... trường, kết hợp với thực tế thu nhận từ Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh, tác giả chọn đề tài: “ Xây dựng số chức cho chương trình kế tốn nguyên vật liệu Công ty CP đầu tư xây dựng thương. .. 20 Chương PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BẢO MINH 2.1 Khảo sát Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Bảo Minh 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công