BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Sỹ Hiệp Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH DVTM LIÊN HƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Sỹ Hiệp Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp Mã SV: 1412402072 Lớp: QT1801T Ngành: Tài ngân hàng Tên đề tài: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DVTM Liên Hương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) -Tìm hiểu lý luận nguồn vốn lưu động doanh nghiệp vừa nhỏ -Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DVTM Liên Hương Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Sưu tầm, sử dụng số liệu năm 2016, 2017, 2018 Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH DVTM Liên Hương CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác: Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Phân tích tình hìh sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DVTM Liên Hương Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 201 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Sỹ Hiệp Th.S Nguyễn Thị Diệp Hải Phòng, ngày tháng năm … Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Nguyễn Thị Diệp Đơn vị công tác: Khoa Quản trị kinh doanh – Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Họ tên sinh viên: Lại Thu Thảo Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Đề tài tốt nghiệp: Một số giải pháp mở rộng hoạt động tín dụng NHTMCP Phương Đơng – CN Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Tồn khóa luận Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Có tinh thần tự giác, nghiêm túc q trình thực khóa luận tốt nghiệp - Hoàn thành tiến độ Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng NHTMCP Phương Đơng – CN Hải Phòng Các số liệu trích dẫn có nguồn, số liệu đầy đủ, đáng tin cậy Cách trình bày số liệu phân tích logic, khoa học làm rõ vấn đề nghiên cứu - Các giải pháp đưa dựa kết phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng NHTMCP Phương Đơng – CN Hải Phòng Giải pháp có sở thực tiễn, có tính khả thi Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 08 tháng 09 năm 2019 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Diệp QC20-B18 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN CHẤM PHẢN BIỆN Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Chuyên ngành: Đề tài tốt nghiệp: Phần nhận xét giáo viên chấm phản biện Những mặt hạn chế Ý kiến giảng viênchấm phản biện Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên chấm phản biện (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B19 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động .4 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Vốn tiền khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.2.2 Các khoản phải thu 1.1.2.3 Hàng tồn kho 1.1.2.4 Các loại tài sản lưu động khác 1.1.3 Đặc điểm vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp loại trừ 1.3.1 Phân tích biến động khoản mục vốn lưu động 1.3.1.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng VBT 1.3.1.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng khoản phải thu 1.3.1.3 Phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho 10 1.3.1.4 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản lưu động khác 11 1.3.2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.3.2.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 13 1.3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG CÔNG TY TNHH DV TM LIÊN HƯƠNG 16 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH DV TM Liên Hương 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .16 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH DV TM Liên Hương 18 2.1.4 Một số tiêu kinh tế chủ yếu Công ty TNHH DV TM Liên Hương giai đoạn năm 2016 -2018 23 2.2 Phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DV TM Liên Hương 25 2.2.1 Phân tích tình hình Vốn lưu động 25 2.2.1.1 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty 2016-2018 25 2.2.1.2 Biến động vốn lưu động tai Công ty TNHH DV TM Liên Hương 27 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm 30 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DV TM Liên Hương 30 2.3.2 Hiệu sử dụng loại vốn lưu động Công ty TNHH DV TM Liên Hương 36 2.3 Những thuận lợi khó khăn cơng ty việc sử dụng VLĐ 40 2.3.1.Thành tựu 40 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 41 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TAI CÔNG TY TNHH DV TM LIÊN HƯƠNG 43 3.1 Phương hướng phát triển Công ty TNHH DV TM Liên Hương 43 3.2.2 Quản lý tốt dự trữ, tồn kho 48 3.2.2 Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 50 KẾT LUẬN 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Một số tiêu kinh tế chủ yếu công ty giai đoạn năm 2016 -2018 23 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty 2016-2018 25 Bảng 2.3 Biến động vốn lưu động tai Công ty TNHH DV TM Liên Hương 27 Bảng2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm 20162018 30 Bảng 2.5: BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA VLĐ 35 BẢNG 2.6 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO 37 Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 39 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 6.573.793.62 Doanh thu 14.129.898.483 20.703.692.110 21.100.898.992 Giá trị khoản phải thu khách hàng 3.680.317.467 Số vòng quay khoản phải thu khách hàng (3) = (1)/(2) Số ngày vòng quay khoản phải thu KH (4) = 360/(3) 3,84 4.983.175.895 4,15 9.219.790.900 Chênh lệch 46.5 39720688 2 35.4 1.302.858.42 0.31 8.07 2,29 40611968 81.50 05 18.74 451.5 93.77 86.65 157,30 -7.12 7.59 1.92 -70.92 81.85 ( Nguồn: Phòng tài chính-kế tốn Công ty) Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 39 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Trong sản xuất kinh doanh, vòng quay khoản phải thu cao tốt, có nghĩa giảm ghánh nặng trả lãi vay ngân hàng, chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ khoản phải thu nhanh Qua bảng số liệu ta thấy năm qua tình hình quản lý nợ phải thu khách hàng Công ty đạt hiệu cao biến đổi theo chiều hướng tốt Thể qua tăng lên số vòng quay khoản phải thu khách hàng giảm xuống số ngày vòng quay Từ năm 2017-2018 H phthu tăng lên qua năm, năm 2016 đạt 3,84 vòng/năm sang năm 2017 đạt 4,15 vòng/năm đạt số cao 22,89 vòng/năm năm 2018 Sở dĩ tiêu có thay đổi tốt vì: Trong năm 2017, khoản phải thu khách hàng tăng lên so với năm 2016 1.302.858.428đ năm Công ty tiêu thụ lượng hàng đáng kể, tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng khoản phải thu nên làm cho số So sánh với tiêu tương ứng ngành cho thấy hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty chưa cao, tốc độ luân chuyển sức sinh lợi VLĐ Sức sinh lợi Cơng ty thấp Tốc độ luân chuyển vốn chậm, thời gian vòng luân chuyển vốn dài năm 2016 phải 308,44 ngày, năm 2017 có giảm xuống 191,73 ngày song năm 2018 lại tăng lên 269,70 ngày Vì cần thu ngắn thời gian luân chuyển VLĐ 2.3 Những thuận lợi khó khăn công ty việc sử dụng VLĐ 2.3.1.Thành tựu - Đối với khoản mục tiền Công ty năm 2018so với năm 2017 tăng lên lượng 584.221.583đ (tương ứng tỷ lệ 536,91% ) Sự tăng lên khoản mục VBT góp phần làm cho giá trị tài sản năm 2018 tăng lên Khoản mục có vai trò quan trọng tốn, hoạt động sản xuất kinh doanh Vì Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 40 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Cơng ty nên giữ lượng tiền đủ để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh - Công tác thu hồi nợ trọng quản lý tốt nên giúp cho kỳ thu tiền bình qn Cơng ty năm qua giảm xuống đáng kể 15,73 ngày thời hạn tín dụng Cơng ty 30 ngày Và Công ty chưa có sách tín dụng cho khách hàng với khách hàng quen thuộc làm ăn lâu dài trì đảm bảo Tuy nhiên song song với thành tựu đạt Công ty tránh khỏi yếu tố tiêu cực tác động từ mơi trường bên ngồi Thơng qua số liệu phân tích tiêu ta thấy tình hình quản lý sử dụng VLĐ Công ty vài điểm hạn chế định Cụ thể sau: 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Công tác quản lý sử dụng vốn tiền Qua năm phân tích 2016-2018 ta nhận thấy lượng vốn tiền quỹ Công ty thời điểm cuối năm tăng cao, đặc biệt năm 2018 Vì đơn vị phải chịu chi phí cho việc dự trữ lượng vốn tiền nhiều Ta ước tính nhu cầu vốn tiền cho năm đến cách sử dụng phương pháp ước tính tỉ lệ phần trăm doanh thu Công tác quản lý sử dụng khoản phải thu Mặc dù kỳ thu tiền bình quân năm 2018 2.29 ngày chưa vượt qua mức quy định thời hạn tín dụng Công ty Tuy nhiên tỷ trọng khoản phải thu Công ty tổng tài sản lưu động cao đứng thứ hai sau HTK, Cơng ty nên lập sách tín dụng bán hàng trả trước thời hạn vòng ngày hưởng chiết khấu toán, nhằm chuyển đổi khoản phải thu thành tiền nhanh Quản lý sử dụng hàng tồn kho Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 41 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Như sở phân tích tình hình quản lý sử dụng VLĐ năm phần cho thấy tranh hoạt động Công ty việc quản lý sử dụng VLĐ Bên cạnh mặt đạt hạn chế tồn Vì việc nghiên cứu tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ điều cần thiết Song với vị trí sinh viên khả giới hạn kiến thức, thời gian, mặt khác việc phân tích vốn lưu động để tìm ngun nhân đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề khó khăn VLĐ dùng cho hoạt động kinh doanh cần thiết doanh nghiệp tác động đến nhiều lĩnh vực hiệu đem lại lớn Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 42 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TAI CÔNG TY TNHH DV TM LIÊN HƯƠNG 3.1 Phương hướng phát triển Công ty TNHH DV TM Liên Hương Đẩy mạnh công tác đào tạo hồn thiện , nâng cao trình độ cán công nhân viên Giáo dục đào tạo luôn sách mang tầm chiến lược lâu dài có tầm quan trọng phát triển doanh nghiệp Trình độ cán quản lý định thành hay bại chiến lược sản xuất kinh doanh cơng ty, trình độ đội ngũ cán công nhân viên trực tiếp định hiệu sử dụng tài sản cơng ty Do hàng năm cơng ty phải trích phần dành riêng cho quỹ đào tạo, điều mà hàng năm công ty chưa ý thực Năm 2018 quỹ khơng Có thể đào tạo nhiều hình thức gửi cán bộ, công nhân học trường kinh tế kỹ thuật, khuyến khích đội ngũ cán cơng nhân viên học để nâng cao trình độ chun mơn theo chế độ tự túc Bên cạnh cơng ty tổ chức lớp học chuyên đề, bòi dưỡng ngắn hạn trung tâm có quy định cụ thể quyền lợi, trách nhiệm nghĩa vụ nhân viên sau khoá học Khi kết thúc khố học, học viên phải có kiểm tra chất lượngđể doanh nghiệp bố trí cơng việc phù hợp với lực người Công ty phải có sách khuyến khích tinh thần thi đua lao động sáng tạo công việc, để họ thấy trách nhiệm vai trò họ cơng việc Để họ thấy yêu nghề, gắn bó đem phục phụ cho doanh nghiệp Hồn thiện kênh thơng tin đến nhà quản lý Nhà quản lý phải thực động tự cập nhật thông tin, thông tin nước mà phải cập nhật thơng tin kinh tế trị giới, khơng cập nhật thông tin liên quan đến ngành xây dựng mà phải xem xét thơng tin liên quan đến ngành nghề khác Điều giúp cho nhà quản lý có tầm nhìn rộng hơn, xa đưa Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 43 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng định xác đem lại hiệu kinh tế Đặc biệt điều kiện mà đất nước giai đoạn chuyển mình, sách kinh té bước đỏi cho phù hợp với tốc độ phát triển VN để bắt kịp nhịp độ nước khu vực thé giới thông tin phải cập nhật hàng ngày, nế không nhà quản lý bị lạc hậu so với thời 3.2 Một số biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH DV TM Liên Hương 3.2.1 Khai thác nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp Cơ sở thực giải pháp Xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần thiết kỳ có ý nghĩa quan trọng việc đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường, liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Hàng năm, sở số liệu thực năm trước, với kết kiểm tra, phân tích, dự đốn thị trường, phòng kế tốn tổng hợp phòng ban khác xây dựng kế hoạch luân chuyển vốn Dựa kế hoạch này, để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho kinh doanh, từ lập kế hoạch vốn, đề định mức hợp lý cho khâu trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải dự tính nhu cầu vốn lưu động kỳ cách hợp lý, phù hợp với điều kiện thực tế chiến lược kinh doanh thời kỳ Nếu cơng ty dự tính nhu cầu thấp dẫn đến tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu, gây ảnh hưởng không tốt đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, dự tính q cao làm ứ đọng nguyên vật liệu, vốn luân chuyển chậm phát sinh chi phí khơng cần thiết Vì vậy, cơng ty cần phải có điều chỉnh đắn thực tế khác xa kế hoạch gây ảnh hưởng xấu kế hoạch để đánh giá mức độ đạt việc phát triển vốn hiệu sử dụng vốn Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết kỳ theo phương pháp gián tiếp vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch: Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 44 Khóa luận tốt nghiệp V = nc Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng M1 L1 Trong đó: Vnc : Nhu cầu vốn năm kế hoạch M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 : Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch Như phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, ta thấy tổng doanh thu công ty năm 2017 tăng 15,98% so với năm 2016 Năm 2018, công ty phấn đấu tăng tổng doanh thu lên 25%, dự kiến tăng số vòng quay vốn lưu động thêm 0,5 vòng tức đạt 152 vòng/năm Trên sở nhu cầu vốn lưu động dự kiến công ty cần phải xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hợp lý cho chi phí bỏ nhỏ lại đạt hiệu cao Nội dung giải pháp Căn vào vốn lưu động theo dự tính, cơng ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn Để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động mình, cơng ty huy động từ nhiều nguồn khác Trước tiên, công ty cần khai thác triệt để nguồn vốn nội doanh nghiệp, tăng cường huy động vốn, ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt Tận dụng khoản vốn chiếm dụng thường xuyên khoản phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, phải nộp ngân sách Nhà nước mà chưa đến hạn toán Tuy nhiên, để khai thác tốt nguồn cơng ty phải hoạt động có hiệu tình hình tài cơng ty phải khả quan Vốn lưu động công ty hình thành từ nguồn sau: + Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh công ty + Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn công ty tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận công ty tái đầu tư + Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh Vốn góp liên doanh Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 45 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng tiền mặt vật vật tư hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh + Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng vốn vay người lao động công ty, vay doanh nghiệp khác Công ty cần khai thác tối đa nguồn vốn đặc biệt nguồn tạm thời chiếm dụng sử dụng nguồn khơng làm tăng chi phí sử dụng vốn, tạo điều kiện cho công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sử dụng nguồn khoản phải trả khách hàng chưa đến hạn toán nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn công ty Điều có ý nghĩa cơng ty tài trợ thêm vốn Với 12 năm hoạt động, uy tín công ty không ngừng nâng cao nên nhà cung cấp sẵn sàng bán chịu Mặt khác, với mặt hàng có giá trị cao, cơng ty thường khách hàng ứng tiền trước, tạo khoản vốn tạm thời cho cơng ty Vì ưu điểm trên, cơng ty cần tìm cách khai thác hiệu nguồn vốn để trang trải chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian tới, để thực hiên mục tiêu mình, cơng ty cần lượng vốn lưu động lớn nhu cầu vốn lưu động gia tăng Cơng ty sử dụng vốn tín dụng ngân hàng nguồn tài trợ thêm vốn Việc sử dụng nguồn để tài trợ nhu cầu vốn lưu động phạm vi hệ số nợ cho phép không giúp công ty khắc phục khó khăn vốn mà có tác dụng phân tán rủi ro kinh doanh Tuy nhiên, để sử dụng nguồn hiệu quả, công ty cần phân tích, đánh giá nhiều mặt định sử dụng vốn vay, đặc biệt việc lựa chọn ngân hàng cho vay khả trả nợ chi phí sử dụng vốn vay từ ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Mỗi nguồn vốn huy động có ưu nhược điểm định, tác động đến chi phí sử dụng vốn rủi ro tài Vì vậy, xây dựng kế hoạch cần phải xem xét kỹ lưỡng tình hình tài cơng ty sở đánh giá, phân tích tình hình kinh tế tài Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 46 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng kỳ trước với kế hoạch công ty kỳ Kết dự kiến giải pháp Như phân tích trên, năm 2016 khoản phải thu công 4.271.586.157 đồng chiếm 28,56% TSLĐ đầu tư ngắn hạn Đây số lớn, phản ánh tình hình thực tế công ty việc quản lý khoản phải thu chưa tốt Công ty cần nhanh chóng thu hồi khoản phải thu khách hàng để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu dài, ứ đọng vốn hao hụt vốn Biện pháp công ty phải quản lý chặt chẽ khoản phải thu, áp dụng biện pháp cần thiết để phòng ngừa rủi ro khơng toán Đối với hợp đồng bán hàng, cần phải có ràng buộc chặt chẽ Nếu vượt q thời hạn tốn theo hợp đồng cơng ty thu lãi suất tương ứng lãi suất hạn ngân hàng Sử dụng hình thức chiết khấu, giảm giá hợp lý khách hàng mua với số lượng lớn toán sớm tiền hàng để khuyến khích khách hàng tốn hạn Phải vào lãi suất ngân hàng biến động thị trường để xác định tỷ lệ chiết khấu, giảm giá phù hợp vừa đảm bảo việc khuyến khích khách hàng vừa đảm bảo khơng làm giảm lợi nhuận cơng ty Cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng tốn lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng Công ty nên bán chậm hay trả góp tiền hàng khách hàng có uy tín có quan hệ lâu dài với công ty Khi bán chịu cho khách hàng, công ty phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng kinh tế ký kết Đối với khách hàng giao dịch chưa có hiểu biết rõ ràng cần phải có hình thức đảm bảo tốn thích hợp chấp, trả trước tiền hàng Để quản lý chặt chẽ khoản phải thu, công ty phải mở sổ theo dõi chi tiết thường xuyên đôn đốc, để thu hồi hạn Công ty theo dõi tuổi khoản phải thu để thấy khoản đến hạn, khoản hạn tiến hành xử lý khoản nợ hạn Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 47 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng nhân khách quan chủ quan khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp hạn nợ, thoả ước xử lý nợ, xoá phần nợ cho khách hàng yêu cầu án kinh tế giải 3.2.2 Quản lý tốt dự trữ, tồn kho Cơ sở giải pháp: Hàng tồn kho dự trữ có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Lượng hàng dự trữ tồn kho hợp lý đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn cách bình thường, liên tục Cơng ty khơng bị gián đoạn sản xuất, khơng bị thiếu sản phẩm hàng hố để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn lưu động Nội dung giải pháp: Trong điều kiện hội nhập kinh tế, công ty xây dựng cho chiến lược kinh doanh đa dạng hoá mặt hàng phương thức kinh doanh Do đó, lượng hàng tồn kho cơng ty ngày lớn Để tránh tình trạng hàng hố tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn làm chậm vòng quay vốn lưu động, cơng ty cần đẩy mạnh khâu bán hàng tiêu thụ sản phẩm Trong năm tới, công ty nên phát triển hệ thống cửa hàng, đại lý với quy mô diện tích khác nhau, với đối tượng phục vụ khác Đáp ứng tối đa nhu cầu vốn tiền cho hoạt động SXKD mong muốn tất nhà quản lí Tuy nhiên, khơng có doanh nghiệp có đủ khả khoảng thời gian ngắn, buộc doanh nghiệp phải vay ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản phải trả, phải nộp Đó nguồn tài trợ ngắn hạn cho nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Trong năm vừa qua, công ty chưa khai thác hết nguồn tài trợ ngắn hạn Điều thể chỗ cơng ty đ• tập trung vào khoản vay dài hạn, khoản vay ngắn hạn lại mức thấp Bên cạnh đó, nguồn tài trợ ngắn hạn khơng phải trả chi phí sử dụng khoản ứng trước khách hàng để trang trải chi phí sản xuất, phải trả người bán chiếm tỉ lệ nhỏ Cơ cấu VLĐ tài trợ nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn, nên công ty cần cân đối khoản nợ ngắn hạn dài hạn để giảm bớt chi phí Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 48 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng sử dụng vốn, nợ dài hạn thường có tỉ lệ lãi suất cao nợ ngắn hạn Hơn nữa, để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, công ty nên tận dụng tối đa nguồn tài trợ khơng phải trả chi phí sử dụng; cơng ty nên yêu cầu khách hàng ứng trước khoản tiền định, đủ để trang trải phần chi phí trình đặt hàng làm dự án Trong năm 2018, công ty khai thác thêm nguồn tài trợ cho VLĐ từ khoản phải trả người bán phải trả nhân viên tăng Đây nguồn tài trợ khơng phải trả chi phí sử dụng Mặt khác, kinh tế thị trường, quan hệ nợ nần lẫn tượng phổ biến Kết dự kiến giải pháp: Giá trị hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ Trong đó, hàng hố tồn kho ln chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho công ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho Cơng ty lại chưa tính tốn tách riêng chi phí tồn kho cho nhóm hàng, để khắc phục hạn chế cơng ty cần: - Tính tốn, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho - Thay đổi phương thức nhận hàng hố, chẳng hạn thay nhận lần cho tồn khối lượng hàng hố cần dùng để lắp đặt đơn đặt hàng, công ty nên yêu cầu nhà cung cấp chuyển hàng hoá theo đợt - Còn hàng hố tồn kho cơng ty năm 2018 có giảm bớt chiếm tỷ lệ cao, điều khơng làm tăng chi phí tồn kho mà làm giảm doanh thu Tồn kho hàng hố nhiều vốn công ty bị ứ đọng chậm luân chuyển Để giải tốt vấn đề công ty tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp với thời gian ký kết theo hợp đồng với khách hàng, tính tốn thời gían giao hàng hợp lý đơn đặt hàng ký kết hợp đồng mới, đồng thời hỗ trợ biện pháp hỗ trợ tiêu thụ khác như: thông qua quảng cáo, tuyên truyền để khách hàng nắm rõ hoạt động kinh doanh sản phẩm công ty; Quảng cáo thông qua catalogue biện pháp rẻ tiền hữu hiệu, catalogue in trình bầy đẹp, giới thiệu nét khái Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 49 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng qt cơng ty, đặc biệt giới thiệu chi tiết có ảnh minh hoạ loại sản phẩm công ty kèm theo để khách hàng biết lựa chọn 3.2.2 Tăng cường công tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Cơ sở giải pháp: Trong năm 2018, thu số khoản nợ đọng song VLĐ cơng ty bị chiếm dụng lớn, hàng hố tồn kho nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cần phải chặt chẽ Công ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu toán nhanh Nội dung giải pháp: Khi kinh doanh kinh tế thị trường, doanh nghiệp lường hết đựơc vấn đề bất thường xảy thị trường lạn phát, khủng hoảng tiền tệ, phía người cung cấp Để hạn chế phần tổn thất công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Để hạn chế ảnh hưởng rủi ro cơng ty nên lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hố để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, tổn thất xảy bồi thường Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hoá, vốn tiền, vốn toán, xác định số vốn lưu động có theo giá trị tại; Trên sở kiểm kê đánh giá lượng vật tư hàng hoá mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý, vật tư hàng hoá tồn đọng lâu ngày phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại Đôn đốc khoản nợ, thường xuyên đối chiếu thu hồi cơng nợ, giải tích cực khoản vốn bị chiếm dụng hạn dây dưa, tiền thu nhanh chóng sử dụng vào sản xuất nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, khoản nợ xét thấy khách hàng khơng có khả trả lập danh sách theo dõi để có kế hoạch bù đắp đảm bảo vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 50 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Những khoản tạm ứng phải thu hồi, tốn đến hạn; Có biện pháp xử lý người nợ dây dưa chiếm dụng vốn cơng ty Để bảo tồn vốn điều kiện lạn phát phân phối lợi nhuận cho mục đích tích luỹ, tiêu dùng phải để dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạn phát có đảm bảo giá trị vốn Phòng ngừa rủi ro khinh doanh biện pháp cần thiết tất doanh nghiệp nói chung với cơng ty nói riêng thương trường đầy cạnh tranh rủi ro Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm công ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm giao hàng Kết dự kiến giải pháp: Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để hạn chế tình trạng nợ nần dây dưa khơng tốn khách hàng, cơng ty cần áp dụng số biện pháp như: - Trước kí kết hợp đồng lắp đặt, mua bán, cơng ty phải xem xét kĩ lưỡng đối tượng, khách hàng Cơng ty nên từ chối kí hợp đồng với khách hàng nợ nần dây dưa khả tốn, đơn đặt hàng có số tiền trả trước nhỏ - Mở sổ chi tiết khoản nợ phải thu công ty, thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn Nếu có nhiều khách hàng mua chịu, sổ tài khoản kế toán phải ghi chi tiết cho khách hàng số tiền cơng ty phải thu hồi để từ sổ chi tiết đó, cơng ty lập dự phòng cho khoản phải thu khó đòi có phương hướng xử lí - Áp dụng sách tín dụng thương mại để kí kết nhiều hợp đồng hợp tác kinh tế Từ đó, tạo điều kiện tăng thu nhập cho công nhân, khai thác hết mạnh Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 51 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt dộng không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng q trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DV TM Liên Hương, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu vốn lưu động Cơng ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy giáo tồn thể anh, chị cơng ty để em hoàn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn cô, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 52 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Cơng ty TNHH DV TM Liên Hương (2016-2018), Báo cáo tài Lưu Thị Hương (1998), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giáo dục Nguyễn Ngọc Quang, Giáo trình Kế tốn Quản trị, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Đặng Thị Loan, Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Lưu Thị Hương, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Năng Phúc, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Phạm Văn Hùng, Thị trường vốn, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Sinh viên: Nguyễn Sỹ Hiệp - QT1801T Page 53 ... Biến động vốn lưu động tai Công ty TNHH DV TM Liên Hương 27 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm 30 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DV TM Liên Hương. .. tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DVTM Liên Hương Kết cấu chuyên đề: Chương 1: Lý luận phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động doanh... -Tìm hiểu lý luận nguồn vốn lưu động doanh nghiệp vừa nhỏ -Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH DVTM Liên Hương Các số liệu cần thiết