Đang tải... (xem toàn văn)
Chuong 2 Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp .PPT Tìm hiểu Hệ thống KSNB của DN Ma trận kiểm soát theo chiều dọc Ma trận kiểm soát theo chiều ngang Đánh giá HTKSNB hiện tại của Doanh nghiệp Các bước xây dựng HTKSNB trong DN Các bước xây dựng HTKSNB trong DN
Chương : Thiết lập HTKSNB DN Trần Thị Thu Hằng Nội dung Tìm hiểu Hệ thống KSNB DN Ma trận kiểm soát theo chiều dọc Ma trận kiểm soát theo chiều ngang Đánh giá HTKSNB Doanh nghiệp Các bước xây dựng HTKSNB DN Bài tập tình Hệ thống KSNB doanh nghiệp KSNB THEO CHIỀU DỌC Mục tiêu DN Hoạt động Từ chối Chấp nhận chuyển giao BCTC Tuân thủ Hạn chế rủi ro KSNB theo chiều ngang Quy trình bán hàng Quy trình mua hàng Quy trình sản xuất Nguồn lực & VHDN Các Xác định& chế Đánh giá KS rủi ro Quy trình tiền lương Quy trình chi tiêu Quy trình kế tốn Các quy trình khác MA TRẬN KIỂM SỐT Đánh giá HTKSNB Hiện DN Tái xác định & Đánh giá lại rủi ro Của DN Xem xét Nguồn lực & Văn hoá DN Tái cấu trúc DN, Tái PCPN cho NV, & Tái xác lập qui trình nghiệp vụ Xây dựng hệ thống Quy chế & tổ chức Thực CÁC YẾU TỐ CHI PHỐI SỰ THÀNH CÔNG MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Hoạt động Kinh doan h Tổng thể (Mục đích) Xác định mục tiêu DN Từng giai đoạn Cụ thể hóa, lượng hóa Tn thủ Tài (LN, khả tốn ) Phi tài (thị phần, thương hiệu, VHDN ) MỤC TIÊU DOANH NGHIỆP Rủi ro doanh nghiệp Mơ hình PEST : Mơi trường trị Nền kinh tế Xu hướng xã hội Phát triển công nghiệp RỦI RO CỦA DN RR hoạt động Môi trường vĩ mô Rủi ro Bên DN Rủi ro Bên DN Mơ hình “ Forces” Nhà cung cấp Mơi Khách hàng trường Đối thủ cạnh tranh vi mô Sản phẩm thay Môi trường cạnh tranh CƠ CHÊ KIỂM SOÁT RR tuân thủ pháp luật Value chain Becnchmarketing Questionaire Kiêm nhiệm Chuyên trách Thuê Xác suất xảy rủi ro ĐÁNH GIÁ RỦI RO DOANH NGHIỆP Cao TB Trung Cao Cao Thấp Trung Cao Thấp Thấp Trung TB Cao Thấp Thấp Mức độ ảnh hưởng CƠ CHẾ KIỂM SOÁT CCKS thủ tục xác lập nhằm mục đích ngăn chặn phát rủi ro Thủ tục kiểm soát Nguyên tắc kiểm soát Phê duyệt Định dạng trước Báo cáo bất thường Bảo vệ tài sản Bất kiêm nhiệm Sử dụng tiêu Đối chiếu Kiểm tra & theo dõi Sử dụng CCKS thích hợp Xem xét tính hiệu CCKS (so sánh lợi ích & chi phí) Sd chế hay phối hợp số CCKS rủi ro Vừa dùng CCKS để ngăn ngừa RR,vừa dùng CCKS để phát RR HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Phân công phân nhiệm hợp lý Ban hành quy chế quy trình phận Xây dựng hệ thơng quy trình nghiệp vụ chức Có phận DN Có chức DN Ban hành quy chế vị trí nhân viên 10 Phiếu thu Số liên : Mấy liên : liên Cho & để làm : - liên gốc lưu kế tốn để hạch tốn giảm cơng nợ phải thu liên thủ quỹ giữ để xem lệnh thu tiền liên giao cho khách hàng để thay cho giấy biên nhận nhận tiền 61 Tóm tắt Xác định chức quy trình Đề mục tiêu cần kiểm sốt Xác định rủi ro có Đưa chế kiểm sốt thích hợp Quy trình thể qua chứng từ Trên sở soạn lập “Quy chế nghiệp vụ bán hàng” bao gồm nội dung để phận cá nhân có liên quan thực 62 Tóm tắt ma trận kiểm sốt Kiểm sốt theo chiều dọc Theo phận Theo cá nhân Kiểm soát theo chiều ngang theo quy trình nghiệp vụ : Quy trình bán hàng Quy trình mua hàng Quy trình tiền lương Quy trình kế tốn Quy trình chi tiêu Quy trình sản xuất Quy trình tồn kho Và nhiều quy trình khác 63 Bước chuẩn bị thiết lập hay hoàn thiện HTKSNB Thành lập ban đạo gồm ban lãnh đạo cao công ty nhân viên chủ chốt Lên kế hoạch triển khai Đào tạo đội ngũ lãnh đạo chủ chốt KSNB Thuê chuyên gia tư vấn (nếu cần thiết) Đánh giá HTKSNB Triển khai bước để tái thiết lập hay hoàn thiện HTKSNB Thường xuyên đánh giá cập nhật rủi ro sau điều chỉnh HTKSNB, thỏa mãn với HTKSNB thiết lập 64 Đánh giá HTKSNB DN Khơng có hệ thống quy chế quản lý hồn chỉnh, có manh mún Có hệ thống quy chế quản lý tương đối đầy đủ, quy chế chứa đựng chế kiểm soát 65 Đánh giá HTKSNB DN Có hệ thống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có chứa đựng hầu hết chế kiểm soát, quy chế quản lý không thực triệt để chế kiểm sốt khơng vận hành Có hệ thống quy chế quản lý tương đối đầy đủ quy chế có chứa đựng hầu hết chế kiểm soát, quy chế quản lý đuợc thực thi triệt để chế kiểm sốt vận hành cách hữu hiệu … Thường xuyên cập nhật rủi ro hoàn thiện HTKSNB… 66 Các bước triển khai việc thiết lập HTKSNB Vấn đề triết lý kinh doanh tầm nhìn người lãnh đạo Tầm nhìn doanh nghiệp Vấn đề sứ mệnh tôn doanh nghiệp Xác định mục tiêu doanh nghiệp ngắn hạn (VD vòng năm) dài hạn (VD vòng 10 năm) Xác định rủi ro chung doanh nghiệp Xác định chế kiểm soát chung doanh nghiệp Xác định cấu tổ chức toàn doanh nghiệp Xác định chức năng, nhiệm vụ mục tiêu phận, nhân viên doanh nghiệp (Bước 4,5,6,7 việc tái cấu trúc cơng ty) 67 Các bước triển khai việc thiết lập HTKSNB (tt) Xác định rủi ro phận Xác định chế kiểm soát cho phận cho nhân viên 10 Quy chế hoá chế kiểm soát quy chế phận bảng mô tả công việc nhân viên 11 Xác định tất quy trình nghiệp vụ doanh nghiệp 12 Xác định chức quy trình 13 Xác định rủi ro quy trình 14 Xác định chế kiểm sốt rủi ro quy trình 15 Quy chế hố chế kiểm sốt quy trình quy chế nghiệp vụ 68 Những yếu tố chi phối thành công Cái “tâm” – “tài” (về lao động & quản lý) người đứng đầu doanh nghiệp Quyết tâm người đứng đầu doanh nghiệp Nguồn lực doanh nghiệp - nhân, tài, vật lực dồi & hạn chế - Riêng nhân lực :nhân lực quản lý đội ngũ quản lý Phương pháp triển khai (khơng dám nghĩ, dám làm mà biết cách làm làm tới cùng) Văn hoá doanh nghiệp Sự đồng thuận doanh nghiệp 69 Những vấn đề cần lưu ý Cân nhắc kỹ cách thức triển khai : Triển khai bước theo kế hoạch, hay Triển khai triệt để thời gian ngắn Với lãnh đạo => thay đổi tư Với nhân viên => thay đổi thói quen Với cơng ty => thay đổi tập quán 70 Những vấn đề cần lưu ý Sự phản ứng tiêu cực,sự e ngại nhân viên triển khai tái thiết lập hay hoàn thiện HTKSNB : Thêm việc? Mất việc? Mất chức? Mất quyền? Giảm lương? Mất “bổng” Mọi thứ bị xáo trộn Mơi trường làm việc bị thay đổi theo hướng xấu? Nhân viên không hiểu rõ HTKSNB nên nghe hai chữ “kiểm soát” bị dị ứng Nghi ngờ thành công việc thiết lập HTKSNB Nghi ngờ hữu ích củaHTKSNB (chẳng biết có tốt đẹp hay khơng?) 71 Những vấn đề cần lưu ý Thuyết phục nhân viên sở lợi ích nhân viên sau đến lợi ích công ty lợi ích chủ doanh nghiệp 72 Đặc tính HTKSNB hữu hiệu Mình tự kiểm sốt Mình kiểm sốt người/bộ phận khác Mình bị kiểm sốt người/BP khác Mỗi phận tự kiểm sốt Bộ phận kiểm sốt BP/cá nhân khác Bộ phận kiểm sốt BP/cá nhân khác tất người, phận thoải mái điều 73 NỘI DUNG BÀI TẬP NHĨM – QUY TRÌNH KSNB Giới thiệu Công ty Các chức - mục tiêu quy trình Chính sách quy trình Lưu đồ quy trình nghiệp vụ Mơ tả Quy trình nghiệp vụ Hệ thống chứng từ áp dụng quy trình 74 PHƯƠNG PHÁP LÀM ViỆC NHĨM Bước : Thành lập nhóm Bước : Đề cử nhóm trưởng thư ký Bước : Phân công nhiệm vụ cho thành viên nhóm Bước : Thư ký tổng hợp ý kiến thành viên Bước : Họp ban hành dự thảo Bước : Cả nhóm xem lại dự thảo hồn chỉnh thức 75 .. .Nội dung Tìm hiểu Hệ thống KSNB DN Ma trận kiểm soát theo chiều dọc Ma trận kiểm soát theo chiều ngang Đánh giá HTKSNB Doanh nghiệp Các bước xây dựng HTKSNB DN Bài tập tình Hệ thống. .. Hội đồng quản trị 26 Quy chế quản trị Công ty Chương : Thành viên Ban kiểm soát Ban kiểm soát Điều 18 : Tư cách thành viên Ban kiểm soát Điều 19 : Thành phần Ban kiểm soát Điều 20 : Quyền tiếp... soát Điều 20 : Quyền tiếp cận thơng tin tính độc lập thành viên Ban kiểm soát Điều 21 : Trách nhiệm nghĩa vụ Ban kiểm soát Điều 22 : Thù lao Ban kiểm soát Chương : Ngăn ngừa xung đột lợi ích giao