BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG VÕ THỊ MINH TÂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG VÕ THỊ MINH TÂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH QUẢNG BÌNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS ĐƯỜNG NGUYỄN HƯNG Đà Nẵng - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Võ Thị Minh Tâm MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu Tổng quan đề tài nghiên cứu CHƯƠNG TỔNG QUAN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm phân tích BCTC 1.1.2 Rủi ro tín dụng đến từ khách hàng 1.1.3 Mục đích cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay 1.1.4 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích báo cáo tài khách hàng10 1.2 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG 14 1.2.1 Thu thập xử lý thông tin khách hàng 14 1.2.2 Thẩm định mức độ tin cậy BCTC 15 1.2.3 Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ cho vay 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 31 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 31 2.1.1 Giới thiệu chung Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý 33 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 35 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 36 2.2.1 Tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 36 2.2.2 Nội dung tiêu dùng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 43 2.2.3 Các phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Agribank tỉnh Quảng Bình 45 2.3 MINH HỌA QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 46 2.3.1 Thẩm định lực pháp luật dân sư, lực hành vi dân 46 2.3.2 Thẩm định tình hình tài kết sản xuất kinh doanh 48 2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá tài 55 2.3.4 Xếp loại doanh nghiệp theo QĐ 1197/NHNO-TD: 56 2.3.5 Phương thức đảm bảo tiền vay 57 2.3.6 Đánh giá, đề xuất cán thẩm định 58 2.4 NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 59 2.4.1 Về cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng 59 2.4.2 Về tiêu phân tích 60 2.4.3 Xếp hạng tín dụng từ kết phân tích 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 62 3.1 NHỮNG YÊU CẦU CƠ BẢN CỦA VIỆC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 62 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH 63 3.2.1 Hồn thiện quy trình tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 63 3.2.2 Bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 66 3.2.3 Bổ sung phân tích bảo đảm nợ vay 68 3.2.4 Bổ sung thêm tiêu phân tích 72 3.2.5 Xây dựng hệ thống chấm điểm doanh nghiệp 75 3.2.6 Nâng cao trình độ cán 84 3.3 KIẾN NGHỊ 84 3.3.1 Minh bạch, cơng khai nguồn thơng tin tài 84 3.3.2 Nâng cao vai trò Trung tâm thơng tin tín dụng CIC 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh - BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - BCTC : Báo cáo tài - BH : Bán hàng - CBCNV : Cán công nhân viên - CBTD : Cán tín dụng - CĐKT : Cân đối kế tốn - CP : Chi phí - CSH : Chủ sở hữu - DN : Doanh nghiệp - DT : Doanh thu - ĐTDH : Đầu tư dài hạn - GHTD : Giới hạn tín dụng - GVHB : Giá vốn hàng bán - HĐKD&DV : Hoạt động kinh doanh dịch vụ - HĐTD : Hoạt động tín dụng - KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh - KH : Khách hàng - LĐR : Lưu động ròng - LLCT : Lưu chuyển tiền tệ - LN : Lợi nhuận - LNST : Lợi nhuận sau thuế - LNTT : Lợi nhuận trước thuế - AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG BÌNH: Ngân hàngNơng Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn tỉnh Quảng Bình - NV : Nguồn vốn - NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu - NH : Ngân hàng - NHNN : Ngân hàng Nhà nước - NHTM : Ngân hàng Thương mại - PAKD : Phương án kinh doanh - PGD : Phòng Giao dịch - QĐ : Quyết định - QHKH : Quan hệ khách hàng - QLKH : Quản lý khách hàng - RRTD : Rủi ro tín dụng - SXKD : Sản xuất kinh doanh - TC : Tài - TCKT : Tổ chức kinh tế - TCTD : Tổ chức tín dụng - TD : Tín dụng - TMCP : Thương mại cổ phần - TS : Tài sản - TSCĐ : Tài sản cố định - TSĐB : Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Bảng thống kê thu nhập Agribank chi nhánh 36 Quảng Bình giai đoạn 2010 - 2012 2.2 Bảng cân đối kế toán rút gọn 48 2.3 Bảng đánh giá phù hợp với cấu tài sản nguồn 51 vốn 2.4 Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 52 2.5 Phân tích khoản phải thu 53 2.6 Phân tích khoản phải trả 54 3.1 Phân tích khả đảm bảo nợ vay 69 3.2 Bảng tính tiêu BCĐKT 74 3.3 Bảng tính tiêu báo cáo KQHĐKD 74 3.4 Bảng kết tính tốn tiêu 75 3.5 Bảng phân loại lại tiêu tài 77 86 liên quan Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ thương mại, Tổng cục thống kê Đồng thời tiếp cận nguồn thơng tin ngòai nước, cần thiết lập mối quan hệ trao đổi thông tin với số quan thơng tin tín dụng lớn Hiệp hội thơng tin tín dụng Châu Á, diễn đàn thơng tin tín dụng ASEAN, tổ chức cung cấp thơng tin chuyên nghiệp … hướng tới việc xây dựng CIC thành kênh thông tin chủ yếu đáng tin cậy tổ chức tín dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG Căn vào vấn đề nghiên cứu chưa hợp lý phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình, luận văn đưa số giải pháp đề xuất Các giải pháp bao gồm: - Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bổ sung thêm phương pháp phân tích - Bổ sung thêm tiêu phân tích báo cáo tài tính lại tiêu hoạt động theo công thức phù hợp - Sử dụng mơ hình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng - Xây dựng tiêu trung bình ngành cho nhóm ngành kinh doanh - Nâng cao trình độ cán Luận văn đề xuất giải pháp đạt mục tiêu: Hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình 87 KẾT LUẬN Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài khách hàng trở thành yêu cầu mang tính cấp thiết NHTM để đáp ứng tăng trưởng đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng Ngày nay, với xu cạnh tranh trước thềm hội nhập WTO, phân tích báo cáo tài cơng cụ cạnh tranh ngân hàng, ngân hàng thực hiểu đựợc khách hàng phân tích dựa cân đối điểm mạnh điểm yếu khách hàng từ có sách ưu đãi cạnh tranh Tuy nhiên, q trình phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng nỗ lực chuyển đổi phương pháp cách tư phân tích, mặt nhằm hồn thiện phương pháp phân tích theo hệ thống chuẩn, mặt khác phải tạo tính cạnh tranh riêng cho hệ thống ngân hàng nói chung ngân hàng Agribank nói riêng Chính vậy, cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng nói chung chưa đạt hiệu cao, phân tích mang tính cảm tính chưa có sở thống nên kết luận đưa đóng vai trò hỗ trợ định chưa chủ yếu Trên sở thực tiễn thực tập đơn vị, đề tài “Hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn tỉnh Quảng Bình” hồn thành nội dung sau: Một là: Trình bày nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng sở lý thuyết chung Hai là: Phân tích thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng Ba là: Từ phân tích sở lý thuyết thực tiễn luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay tín dụng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình kiến nghị để thực giải pháp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, TP HCM [2] TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Thống kê [3] Ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh tỉnh Quảng Bình, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012 [4] NHNN Việt Nam (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, Hà Nội [5] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2009), Phân tích tài Cơng ty cổ phần, NXB Tài [6] Quốc hội nước CHXHCHVN (2010), Luật tổ chức tín dụng 2010 (luật số 47/2010/QH12, Cổng thông tin điện tử Bộ tư pháp, http//www.moj.gov.vn/vbpq [7] PGS.TS Trương Bá Thanh (2001), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh ( tái lần ), NXB Giáo dục [8] www.agribank.com.vn [9] www.rating.com.vn ... hàng hoá, dịch vụ cho kinh tế Điều cho thấy việc mở rộng cho vay doanh nghiệp hội Ngân hàng thương mại, song mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng Bởi hoạt động phân tích tài doanh nghiệp đóng... tương lai, định có nên cho doanh nghiệp vay không mức độ rủi ro mà ngân hàng gánh chịu chấp nhận cho doanh nghiệp vay, cho vay với số lượng Phân tích báo cáo tài khơng giúp ngân hàng đưa định đắn... hành xét duyệt khoản cho vay mà q trình cho vay Trong thời hạn cho vay, doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp cho ngân hàng báo cáo tài chính, thơng tin tình hình tài mình, qua ngân hàng phát dấu hiệu