Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp cần lượng vốn định mà gọi vốn kinh doanh Việc tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu hay không định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Từ nước ta chuyển đổi mơ hình kinh tế từ tập trung, kế hoạch hóa sang mơ hình kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa cách thức quản lý nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp có chuyển biến sâu sắc Nếu mơ hình cũ, kế hoạch sản xuất, kinh doanh Nhà nước lên kế hoạch từ trước doanh nghiệp thực kế hoạch kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải chủ động tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh mình.Vượt lên tất cả, sức mạnh doanh nghiệp kinh tế thị trường thể tiềm lực tài mà nguồn vốn kinh doanh biểu rễ nhận biết Vì doanh nghiệp phải ln đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn để tăng lợi nhuận nâng cao giá trị doanh nghiệp Nền kinh tế thị trường với quy luật cạnh tranh gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải cố gắng cách không ngừng mặt hoạt động sản xuất, kinh doanh đặc biệt sử dụng vốn kinh doanh cho có hiệu để tăng lợi nhuận mục tiêu cao nâng cao giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn trên, em chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình” làm đề tài nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh Mục tiêu nghiên cứu: Tăng cường quản trị Vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Cơ khí xây dựng 121 – Cienco Mục đích nghiên cứu: Nhìn nhận đánh giá tình hình sử dụng Vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Cơ khí xây dựng 121 – Cienco 1; đưa giải pháp phù hợp với tình hình thực tế đơn vị để khắc phục hạn chế cơng tác quản trị Vốn kinh doanh, góp phần tăng cường quản trị Vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường nói chung Cơng ty Cổ phần Cơ khí xây dựng 121 – Cienco nói riêng Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí xây dựng 121 – Cienco qua năm, đặc biệt giai đoạn 2011 - 2013 Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp định lượng o Phương pháp tổng hợp số liệu: Thơng qua Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí xây dựng 121 – Cienco 1, tổng hợp số liệu để tính tốn tiêu tài phục vụ cho cơng tác phân tích, đánh giá o Phương pháp so sánh  So sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối nhằm biến động tăng – giảm khoản mục, tiêu tài kỳ so với kỳ trước công ty để thấy rõ xu hướng thay đổi Vốn kinh doanh đưa đánh giá hoạt động doanh nghiệp  So sánh với số liệu hoạt động công ty qua năm, số liệu thực tế với số kế hoạch để thấy tình hình kết hoạt động kinh doanh theo thời gian công ty  So sánh với doanh nghiệp ngành để có nhìn tổng quát nhằm đánh giá tình hình quản trị Vốn kinh doanh, từ đưa đánh giá xác hoạt động công ty  So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số lượng tương đối tuyệt đối tiêu qua năm o Phương pháp phân tích tỷ lệ: Ta sử dụng nhóm tỷ lệ SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp khả toán, khả sinh lời Vốn kinh doanh để phân tích tình hình quản trị Vốn kinh doanh • Phương pháp định tính o Phương pháp luận: Theo chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử để nhìn nhận việc theo vận động phát triển o Phương pháp phân tích định tính Khi phân tích tình hình quản trị Vốn kinh doanh cần có kết hợp số tài với đặc thù ngành nghề, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yếu tố khác thị trường, kinh tế vĩ mơ để có nhận xét đắn Kết cấu Luận văn tốt nghiệp *Kết cấu luận văn Nội dung luận văn em gồm phần : Chương I: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình thời gian qua Chương III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình Do thời gian nghiên cứu không nhiều, kiến thức kinh nghiệm thân nhiều hạn chế luận văn em nhiều thiếu sót mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô để giúp luận văn em hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hà thầy khoa Tài doanh nghiệp cán Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình giúp đỡ em suốt trình thực tập Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2014 SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Sinh Viên Nguyễn Văn Dương CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp  Khái niệm: Như vậy, nói vốn kinh doanh doanh nghiệp tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền tồn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận  Đặc trưng: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp không ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại sau chu kỳ kinh doanh gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, trình diễn nhanh hay chậm lại phụ thuộc lớn vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh, vào trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, vốn kinh doanh không điều kiện tiên cho đời doanh nghiệp mà coi loại hàng hóa đặc biệt Vốn kinh doanh biểu tiền tài sản định (cả tài sản hữu hình vơ hình) mà doanh nghiệp huy động, sử dụng vào kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động gắn với chủ SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp sở hữu định Các doanh nghiệp mua bán quyền sở hữu vốn mà mua bán quyền sử dụng vốn kinh doanh thị trường tài Giá quyền sử dụng vốn kinh doanh chi phí hội việc sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, tác động yếu tố khả sinh lời rủi ro nên vốn kinh doanh doanh nghiệp ln có giá trị theo thời gian Một đồng vốn kinh doanh có giá trị kinh tế khác đồng vốn kinh doanh tương lai ngược lại Nhận thức đắn đặc điểm vốn kinh doanh vấn đề để doanh nghiệp huy động quản lý sử dụng vốn kinh doanh cách tiết kiệm có hiệu 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh  Phân loại theo kết hoạt động đầu tư: Theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản lưu động, tài sản cố định tài sản tài doanh nghiệp Vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản lưu động số vốn đầu tư để hình thành tài sản lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm loại vốn tiền, vốn vật tư hàng hóa, khoản phải thu, loại tài sản lưu động khác doanh nghiệp Vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản cố định số vốn đầu tư để hình thành tài sản cố định hữu hình vơ nhà xưởng, máy móc, trang thiết bị, sáng chế thương hiệu… Vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản tài số vốn doanh nghiệp đầu tư vào tài sản tài cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu phủ, kỳ phiếu ngân hàng, chứng quỹ đầu tư giấy tờ có giá khác  Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn: Theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm, hình thành tài sản lưu động dùng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nguyên vật liệu dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, khoản vốn tiền, vốn toán Đặc điểm vốn lưu động thời gian luân chuyển nhanh, hình thái biểu vốn lưu động thay đổi, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm sau chu kỳ kinh doanh Cách phân loại cho thấy đặc điểm luân chuyển loại vốn kinh doanh, từ giúp cho doanh nghiệp có biện pháp tổ chức quản lý, phân bổ sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp Nói chung, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn kinh doanh luân chuyển nhanh có hiệu Điều khơng giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi vốn, hạn chế rủi ro gặp kinh doanh, mà khắc phục khó khăn vốn, bảo tồn phát triển vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh:  Dựa vào quan hệ sở hữu vốn: Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hưu chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ phần bổ sung từ kết kinh doanh Vốn chủ sở hữu thời điểm xác định công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản - Nợ phải trả Nợ phải trả thể tiền nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải tốn cho tác nhân kinh tế khác như: Nợ vay, khoản phải trả cho người bán, cho nhà nước, cho người lao động doanh nghiệp… Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao, thông thường SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp doanh nhiệp phải phối hợp hai nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu nợ phải trả Sự kết hợp hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tùy thuộc vào định người quản lý cở sở xem xét tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp  Dựa vào thời gian huy động sử dụng vốn Căn vào tiêu thức chia nguồn vốn doanh nghiệp làm hai loại: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời, Nguồn vốn tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) doanh nghiệp sử dụng nhằm đáp ứng yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn tạm thời thường bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Nguồn vốn thường xuyên: tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thường sử dụng để mua sắm, hình thành tài sản cố định phận tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường xuyên doanh nghiệp thời điểm xác định cơng thức: Nguồn vốn thường xuyên = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn Hoặc Nguồn vốn thường xuyên = Giá trị tổng tài sản dài hạn – Nợ ngắn hạn Trên sở xác định nguồn vốn thường xuyên doanh nghiệp xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Nguồn vốn lưu động thường xun: nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành hay tài trợ cho tài sản lưu động thường xuyên cần thiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp (có thể phần hay toàn tài sản lưu động thường xuyên tùy thuộc vào chiến lược tài doanh nghiệp)  Dựa vào phạm vi huy động vốn: SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Căn vào phạm vi huy động nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nguồn vốn bên nguồn vốn bên Nguồn vốn bên trong: Nguồn vốn bên nguồn vốn huy động vào đầu tư từ hoạt động thân doanh nghiệp tạo Nguồn vốn bên thể khả tự tài trợ doanh nghiệp Nguồn vốn bên doanh nghiệp bao gồm: Lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư Đây nguồn tăng thêm tài sản nguồn vốn cơng ty Nguồn vốn bên ngồi: Việc huy động nguồn vốn từ bên doanh nghiệp để tăng thêm nguồn tài cho hoạt động kinh doanh vấn đề quan trọng doanh nghiệp Cùng với phát triển kinh tế thị trường làm nảy sinh nhiều hình thức phương pháp cho hép doanh nghiệp huy động vốn từ bên ngày Nguồn vốn bên bao hàm số nguồn vốn chủ yếu sau: +Vay người thân (đối với doanh nghiệp tư nhân) +Vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác +Gọi góp vốn liên doanh liên kết +Tín dụng thương mại nhà cung cấp +Thuê tài sản +Huy động vốn phát hành chứng khốn (đối với số loại hình doanh nghiệp pháp luật cho phép) 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh Quản trị vốn kinh doanh việc lựa chọn, đưa định tổ chức thực định tài ngắn hạn dài hạn liên quan tới việc sử dụng vốn kinh doanh nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh: việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh hợp lý, tiết kiệm có hiệu Từ tạo tiền đề để thực mục SV: Nguyễn Văn Dương Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tiêu cao quản trị tài nói chung tối đa hóa giá trị doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh: Từ yêu cầu thực tế nêu trên, việc quản trị vốn kinh doanh điều cần thiết công tác quản trị tài doanh nghiệp nói chung Chính ta xem xét nội dung quản trị vốn kinh doanh gồm có bốn nhiệm vụ:  Nhiệm vụ quan trọng quản trị vốn kinh doanh lên kế hoạch xác định nhu cầu vốn kinh doanh cần thiết nhằm đáp ứng yêu cầu đủ vốn hoạt động sản xuất kinh doanh  Nhiệm vụ thứ hai lựa chọn nguồn vốn huy động  Nhiệm vụ thứ ba tổ chức, đảm bảo sử dụng vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Nhiệm vụ thứ tư giám sát kiểm tra tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, thực góc độ quản trị vốn cố định vốn lưu động A Lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn kinh doanh Các doanh nghiệp cần lập kế hoạch sử dụng vốn kinh doanh với mục đích nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn để lượng dự trữ lớn, gây lãng phí nguồn lực Mặt khác việc lập kế hoạch vốn giảm thiểu tác động tiêu cực thiếu vốn đem lại, tránh tình trạng bị động sản xuất kinh doanh Trên thực tế doanh nghiệp Việt Nam chủ yếu rơi vào trạng thái thứ hai thiếu vốn bệnh trầm khan doanh nghiệp nước Và việc lập kế hoạch dạng ngắn hạn hay dài hạn cần thiết để doanh nghiệp chủ động đối phó với nhiều tình xảy q trình hoạt động Thực tế lập kế hoạch vốn kinh doanh có nội dung chủ yếu là: xác lập SV: Nguyễn Văn Dương 10 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp điểm yếu phối hợp thiếu nhịp nhàng khâu sản xuất khâu tiêu thụ dẫn đến tăng lên thành phẩm tồn kho Biện pháp đặt tăng cường cơng tác bán hàng, xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý có hiệu để từ đẩy mạnh tốc độ bán hàng giảm hàng tồn kho thành phẩm tăng mạnh doanh thu Trong dài hạn, doanh nghiệp cần phải trì mức tồn kho hợp lý Trong quản trị hàng tồn kho xuất mơ hình EOQ xác định mức đặt hàng tối ưu: Q= xC xQn C1 Trong đó: C1 tổng chi phí lưu giữ tồn kho C2 tổng chi phí đặt hàng Qn số lượng vật tư hàng hóa cần cung ứng năm Tuy nhiên mơ hình có nhiều điểm khơng phù hợp với thực tế thường giả định số lượng đặt hàng lần đặn Vì vậy, mơ hình sử dụng để tham khảo, cách quản trị hiệu lên kế hoạch, tập hợp quản trị vốn tồn kho hàng tháng, chí hàng tuần Thực hợp đồng kinh tế để xác định nên cần sản xuất để xác định mức tồn kho hợp lý  Đối với quản trị vốn cố định công ty Cở sở lý luận: Vốn cố định yếu tố quan trọng tiên việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phát triển doanh nghiệp lệ thuộc nhiều vào vốn cố định, vốn cố định biểu tài sản cố định Đó lý doanh nghiệp cần quản trị tốt vốn cố định Cơ sở thực tiễn: Vấn đề đặt hệ số hao mòn tài sản cố định mức cao, mức trung bình điều cho thấy lực khai thác mức thấp Các doanh nghiệp nói chung tài sản cố định chiếm vai trò quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất tài sản cố định SV: Nguyễn Văn Dương 91 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp đinh đến suất lao động cơng ty Trong đó, vai trò đáng kể phải nói tới máy móc thiết bị, định đến q trình sản xuất kinh doanh liên quan đến vấn đề quản trị chi phí từ ảnh hưởng sâu sắc tới lợi nhuận doanh nghiệp Mặt khác, với thiết bị máy móc, ngồi ảnh hưởng hao mòn hữu hình chịu ảnh hưởng hao mòn hữu hình tức đổi công nghệ trang thiết bị, làm tăng suất lao động tiết kiệm chi phí biến đổi Công ty đối mặt với vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh thu tăng cao chi phí giá vốn hàng bán tăng mạnh khiến năm 2013 lợi nhuận doanh nghiệp bị sụt giảm làm cho tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh ROA, BEP giảm sút Nguyên nhân máy móc thiết bị doanh nghiệp cũ ví dụ dây chuyền sản xuất nước khống chai thủy tinh Italia qua 10 năm sử dụng làm tăng chi phí sản xuất Khắc phục tình trạng doanh nghiệp cần sớm nâng cấp thay trang thiết bị tốt nhiều lắp đặt vận hành hoạt động sản xuất dây chuyền: Hệ thống xử lý nước khống: cơng suất xử lý 6m 3/h; Hệ thống tự động hóa hồn tồn, linh kiện ngoại nhập từ Canada, Ý, Nhật; Hệ thống bồn chứa, đường ống dẫn chế tạo từ vật liệu Inox SS304, SS 316 (loại chuyên dùng ngành công nghệ thực phẩm) Cơng nghệ khép kín giữ gần hồn tồn khống chất có lợi cho sức khỏe Na +, HCO3-, K+ đồng thời loại bỏ hoàn toàn tạp chất tạo sản phẩm nước khống thiên nhiên đóng chai nguồn giữ nguyên thành phần khoáng chất quý thiên nhiên ban tặng Song song đó, cơng ty tiến hành lắp đặt hệ thống dây chuyền chiết rót, đóng chai, dán nhãn, in date tự động hóa hồn tồn, linh kiện Ý, cơng suất trung bình 6.000 chai/h, chiết rót loại chai có dung tích 330ml, 500 ml, 1500 ml hệ thống dây chuyền chiết rót, đóng bình gallons, in date hồn thiện sản phẩm tự động hóa, cơng suất 400 bình/h Đây công nghệ đánh giá tốt tiết kiệm tối đa chi SV: Nguyễn Văn Dương 92 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp phí mà doanh nghiệp mang lại tăng suất từ gia tăng thành phẩm hàng hóa, tăng doanh thu chi phí đầu tư ban đầu lớn mức khấu hao tăng lên, doanh nghiệp cần xem xét đánh giá đến hiệu đầu tư dự án Nhưng thấy điều mang lại dự án đầu tư to lớn  Tăng cường trình độ chun mơn cơng tác quản trị tài cán bộ, nhân viên công ty Cơ sở lý luận: người yếu tố định tới thành công công ty, Việt Nam công tác quản trị tài chưa coi mức, ngun nhân làm cho cơng ty gặp vơ khó khăn đối mặt với suy thoát kinh tế khiến hàng ngàn doanh nghiệp phá sản, xuất phát từ yếu tố cho thấy cần thiết việc nâng cao trình độ quản trị tài cán nhân viên cơng ty đặc biệt phòng kế tốn – tài Cơ sở thực tiễn: Nhìn chung trình độ quản trị tài doanh nghiệp nói chung cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình nói riêng đánh giá không cao, nguyên nhân năm trước quản trị tài quan tâm công ty không trọng Vấn đề đặt nâng cao trình độ chun mơn quản trị tài phòng kế tốn tài cơng ty Biện pháp đặt phải xây dựng tảng tài cho cán nhân viên cách xây dựng khóa học quản trị tài chính, mời chun gia tài có uy tín đến giảng dạy cho cán nhân viên công ty đào tạo chuyên mơn Tích cực thu hút nhân tài cách sách lương thưởng hợp lý, vấn đề quản trị tài vấn đề mẻ xuất năm gần trước vấn đề kinh nghiệm khơng vấn đề cần quan tâm mà tìm tòi học hỏi, cần ưu tiên tuyển nhân viên trẻ tuổi có nhiệt huyết có sáng tạo học hỏi Đây yếu tố định cho thành công công ty tương lai  Tích cực quảng cáo, marketing để thu hút khách hàng mở SV: Nguyễn Văn Dương 93 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp rộng thị trường Cơ sở lý luận: Trong kinh tế thị trường nay, để gia tăng lợi nhuận, bên cạnh việc phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá thành, doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến vấn đề mở rộng thị trường kinh doanh, thúc đẩy bán hàng tăng doanh thu tiêu thụ Cơ sở thực tiễn: Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình doanh nghiệp lâu năm thị trường đồ uống Việt Nam, nắm thị trường tỉnh Thái Bình Đã tạo uy tín lâu năm thị trường Thái Bình tỉnh miền Bắc, công ty nên phát huy tốt để khai thác vùng thị trường lâu năm Mặt khác, công ty nên hướng tới thị trường rộng Do đặc điểm sản xuất kinh doanh, cung ứng sản phẩm đồ uống cần thiết cho người Hơn nữa, thời gian qua, công ty chưa quan tâm mực tới vấn đề quảng cáo, marketing để thu hút khách hàng mở rộng thị trường, cụ thể có khơng có hoạt động quảng bá cho sản phẩm đồ uống mình, mà công ty chưa thu hút khách hàng Trong năm tới, để thực mục tiêu đề ra, công ty nên thực biện pháp sau: Thứ nhất: Chú trọng đầu tư thêm vốn để khai thác thị trường Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình cơng ty có kinh nghiệm uy tín cao lĩnh vực sản xuất sản phẩm đồ uống trình mở rộng hoạt động sang thị trường tỉnh lân cận, tỉnh miền nam Vì vậy, việc nghiên cứu thị trường cần thiết để đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị thị trường công ty cần thực biện pháp sau: Công ty cần xây dựng đào tạo số nhân viên có lực làm cơng tác để nghiên cứu thị trường thật tốt, tuyển dụng thêm nhân viên để đảm nhiệm công tác SV: Nguyễn Văn Dương 94 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Thường xuyên điều tra lấy ý kiến khách hàng để từ có phương hướng điều chỉnh sản xuất, để đưa thị trường sản phẩm chất lượng phù hợp Thực tốt dịch vụ trước sau bán hàng, cung cấp dịch vụ Xúc tiến hoạt động quảng cáo sản phẩm công ty thông qua phương tiện đại chúng Những quảng bá sản phẩm dịch vụ cơng ty đến khách hàng Qua nâng cao uy tín cơng ty, mở rộng thị trường Thứ hai: Đa dạng hóa hình thức bán hàng, nâng cao tổ chức bán hàng nhằm tăng lợi nhuận cho cơng ty Nhận thấy chi phí bán hàng công ty chiếm tỷ trọng vừa nhỏ tổng chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chứng tỏ cơng ty có trọng chưa quan tâm sâu sắc đến hoạt động bán hàng Để đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm phải đa dạng hóa hình thức bán hàng điều kiện cần thiết Mặt khác, công ty cần tiến hành hoạt động xúc tiến bán sản phẩm để tránh ứ đọng vốn áp dụng sách khuyến khích tiêu thụ như: giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn, hỗ trợ giá bán cho khách hàng có đơn đặt hàng lớn Trong công tác cung cấp sản phẩm đồ uống, cơng ty cần có thêm dịch vụ kèm theo tư vấn cho khách hàng sử dụng sản phẩm cách tốt để tránh trường hợp nước đục có cặn có vấn đề phát sinh khác Ngồi số phương pháp để mở rộng thị trường tiêu thụ: Chú trọng xây dựng củng cố thị trưởng mình, quan hệ tốt với khách hàng, tạo điều kiện cung ứng sản phẩm, dịch vụ toán tiến hành cách thuận lợi cho khách hàng Chú trọng đến đại lý bán bn bán lẻ, họ nhà phân phối sản phẩm cho công ty Nhiều muốn tăng tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp sẵn sàng tăng mức chiết khấu, hoa hồng cho đại lý, khuyến khích đại lý sản phẩm cơng ty tích cực quảng bá nhằm tiêu thụ sản phẩm tốt SV: Nguyễn Văn Dương 95 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 3.3 Điều kiện thực giải pháp Đối với Nhà nước Nền kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường, có quản lý vĩ mơ Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên đơn vị kinh doanh tự chủ hoạt động kinh doanh Trong tiến trình hội nhập vào kinh tế khu vực kinh tế giới Nhà nước phải có chế, sách hợp lý, Bộ, Ngành phải có biện pháp tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững thị trường Vì vậy, ngồi việc nhanh chóng ban hành đồng sách, nhà nước cần phải sử dụng công cụ điều tiết vĩ mô cách có hiệu * Tạo lập mơi trường pháp luật ổn định, thơng thống - Theo xu hướng chung kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa phải có đầy đủ luật Hiện Nhà nước ta có luật như: luật doanh nghiệp, luật doanh nghiệp Nhà nước, luật thương mại… - Nhà nước Quốc hội phải sớm thông qua luật khác để phù hợp với kinh tế thị trường như: luật chứng khoán, luật cạnh tranh… để bước xác định môi trường pháp lý cho hoạt động Công ty cổ phần Đối với vấn đề huy động vốn kinh doanh, Nhà nước cần ban hành quy định thuận lợi vốn vay ngân hàng hoạt động huy động tài khác * Tạo mơi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu - Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sách lãi suất thuế - Định hướng cho phát triển thị trường cách vạch kế hoạch sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải thiện đại hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh, SV: Nguyễn Văn Dương 96 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp đủ sức chuyển tiền tích lũy thành tiền đầu tư * Cải cách thủ tục hành - Thủ tục hành cần phải đảm bảo gọn nhẹ, thơng thống tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén - Các cán Nhà nước cần phải nhiệt tình, xử lý nhanh thủ tục, giấy tờ, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đăng ký kinh doanh * Thực ưu đãi chế, sách tài - Đối với vấn đề cho vay đầu tư, Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho Công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay… - Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hóa tốn khoản nợ, khoản tiền cho vay, chí phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc toán đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng cơng nợ dây dưa khế đọng kéo dài, đảm bảo cho vốn SXKD doanh nghiệp chu chuyển đặn, bình thường Đối với Công ty Công ty cần thực đa dạng hóa hình thức bán hàng phương thức toán (như toán nhanh trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Ngồi cơng ty phải sử dụng cơng cụ marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng Công ty cần mở thêm văn phòng đại diện cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm tỉnh thành nước Không ngừng huấn luyện đội ngũ bán hàng có lực có kinh nghiệm bán hàng Công SV: Nguyễn Văn Dương 97 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp ty cần trì phát triển quan hệ bán hàng với đơn vị thường xuyên mua hàng công ty với khối lượng lớn Bởi phận khách hàng đảm bảo hàng hóa tiêu thụ ổn định Đối với thị trường mới, cơng ty phải có chiến lược xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ công ty với bạn hàng Do vậy, cơng ty phải phân tích thông tin biến cố thị trường, xử lý tốt thơng tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm cơng ty Ngồi vấn đề quan trọng cơng ty phải tích cực thu hút nhân tài, nâng cao trình độ chun mơn cho cán cơng tác quản trị tài chính, xây dựng bảng lương thưởng hợp lý có tác dụng khuyến khích nhân viên hăng say với cơng việc từ tạo tiền đề cho phát triển lâu dài công ty Đối với tổ chức tín dụng tổ chức tài khác Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng Hiện đại hóa cơng nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, nhằm rút ngắn thời hạn toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động công ty Trong mối quan hệ hợp tác phát triển, ngân hàng doanh nghiệp (DN) đối tác quan trọng, có ý nghĩa định đến thành bại DN đối tượng khách hàng quan tâm hàng đầu ngân hàng thương mại (NHTM) Nguồn vốn dịch vụ ngân hàng lại tác nhân thiếu giúp DN thành công Thế nhưng, có lúc, người ngồi thuyền chưa thực tìm tiếng nói chung Đặc biệt thời điểm hoạt động cho vay gặp khó sách tín dụng chặt chẽ SV: Nguyễn Văn Dương 98 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp để kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mơ Những sách thắt chặt tiền tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, lãi suất tín dụng tăng chóng mặt, nhiều DN khó khăn hoạt động SXKD khiến kết đầu tư tín dụng địa bàn tỉnh đạt thấp đến mức báo động Năm 2013, tăng trưởng đầu tư tín dụng khơng đạt mục tiêu tồn ngành đưa la 10% Những họp, tọa đàm tổ chức để tìm giải pháp tháo gỡ bế tắc đầu tư tín dụng Một vấn đề thẳng thắn nhìn nhận, phân tích làm để cải thiện mối quan hệ vay vốn doanh nghiệp tổ chức tín dụng Hiện có kênh thơng tin khác nhau: doanh nghiệp phản ánh ngân hàng thương mại không tạo điều kiện cho vay tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp không đủ điều kiện để vay lãi suất cao nên không vay Những thông tin khẳng định tình hình, số liệu hoạt động doanh nghiệp ngân hàng để tìm tiếng nói chung Ngân hàng thiếu tâm huyết với khách hàng, chưa chịu khó tìm hiểu mạnh dạn đặt niềm tin vào nhân tố Trong thời điểm kinh tế gặp nhiều khó khăn, nhiều cơng trình, dự án dở dang thiếu vốn, lãi suất ngân hàng cao, hàng ngàn doanh nghiệp đổ vỡ ngân hàng buộc phải thận trọng đầu tư tín dụng Ngân hàng doanh nghiệp, lại hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ nhạy cảm nhiều rủi ro nên phải coi phát triển an toàn, hiệu hàng đầu Đặc biệt, lãi suất q cao, ngân hàng cần phải có cân nhắc, đầu tư hướng để tránh rủi ro cho ngân hàng DN KẾT LUẬN Tăng cường quản trị vốn kinh doanh vấn đề mẻ SV: Nguyễn Văn Dương 99 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp quản trị vốn kinh doanh gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Mặc dù đứng trước nhiều khó khăn thách thức song Cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình có bước đắn, thu nhập cán công nhân viên ngày cải thiện, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà Nước Song trình phát triển, công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh cơng ty số tồn cần khắc phục Đây thử thách cán bộ, công nhân viên công ty đường chèo lái công ty vững bước phát triển Một lần em chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Hà tồn thể chú, anh chị phòng tài kế tốn Cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành tốt luận văn SV: Nguyễn Văn Dương 100 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em Các số liệu, kết nêu luận văn, đồ án trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Văn Dương SV: Nguyễn Văn Dương 101 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CÁC TỪ VIẾT TẮT SXKD : Sản xuất kinh doanh TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động SV: Nguyễn Văn Dương 102 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Nguồn vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động năm 2012-2013 Bảng 2.2: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2013 Bảng 2.3: Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2013 – 2012 Bảng 2.4: Vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty năm 2013 Bảng 2.5: Chỉ tiêu hiệu suất hoạt động nợ phải thu SV: Nguyễn Văn Dương 103 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình thời gian qua 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.1.1 Q trình thành lập phát triển công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.2 Thực trạng quản quản trị vốn kinh doanh cơng ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình thời gian qua 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh SV: Nguyễn Văn Dương 104 Lớp: CQ48/11.02 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình 3.3 Điều kiện thực giải pháp SV: Nguyễn Văn Dương 105 Lớp: CQ48/11.02 ... em gồm phần : Chương I: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình thời... gian qua Chương III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Bình Do thời gian nghiên cứu không nhiều, kiến thức kinh nghiệm thân nhiều... Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Thái Bình – PV Oil Thái Bình đơn vị thành viên Tổng Cơng ty Dầu Việt Nam, Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam Tên tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ THÁI BÌNH