Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Đinh Thị Thanh Huyền Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN .4 1.1.1 Khái niệm đặc trưng Vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh .7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 12 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị vốn kinh doanh .14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 18 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh DN 33 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh DN .39 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Tân Khánh An 42 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty 42 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An 44 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty TNHH MTV Tân Khánh An 48 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Tân Khánh An thời gian qua .57 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 57 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Tân Khánh An 65 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An .93 Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN 96 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An thời gian tới .96 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .96 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty .99 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An 101 3.2.1 Điều chỉnh lại cấu vốn kinh doanh 102 3.2.2 Tăng cường cơng tác sử dụng, quản lí vốn cố định TSCĐ .102 3.2.3 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động 105 3.2.4 Tăng cường công tác thu hồi công nợ để hạn chế bị chiếm dụng vốn 106 3.2.5 Các biện pháp khác nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận từ tăng hiệu sử dụng vốn cho cơng ty 109 3.3 Điều kiện thực giải pháp 110 3.3.1 Về tác động từ bên .110 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 111 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .113 PHỤ LỤC Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh DN : Doanh nghiệp ĐTLĐ : Đối tượng lao động DTT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho KNTT : Khả toán KTTT : Kinh tế thị trường LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế MTV : Một thành viên NG : Nguyên giá NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu NVL : Nguyên vật liệu SLĐ : Sức lao động SXKD : Sản xuất kinh doanh TLLĐ : Tư liệu lao động TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động UBND : Ủy ban nhân dân VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động XDCB : Xây dựng Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1 Quy trình cơng nghệ 46 Sơ đồ 2.2 Bộ máy điều hành 47 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ máy kế toán 48 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1 Tình hình biến động hàng tồn kho năm gần 64 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu vốn lưu động công ty năm 2013 66 Biểu đồ 2.3 Tình hình khoản phải thu năm gần 68 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ tài trợ công ty 72 Biểu đồ 2.5 Giá hạt nhựa năm 2013 74 Biểu đồ 2.6 Tình hình biến động vốn tiền cơng ty năm gần 77 DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU Trang 47 Bảng 2.1 Cơ cấu lao động công ty Bảng 2.2 Kết hoạt động SXKD cơng ty 50 Bảng 2.3 Tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận 2012-2013 51 Bảng 2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty năm 2013 53 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Một số tiêu tình hình tài Tình hình vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh cơng ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2012 -2013 56 Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 58 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.7 Tình hình biến động nợ phải trả công ty năm 2013 59 Bảng 2.8 Tình hình vốn chủ sở hữu cơng ty năm 2013 62 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2013 Tình hình biến động tiêu khoản mục phải thu ngắn hạn năm 2013 Phân tích tốc độ luân chuyển nợ phải thu công ty năm 2012 – 2013 Tình hình lượng hàng tồn kho năm gần 64 Tình hình quản lý hàng tồn kho cơng ty năm 2013 Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 20122013 Tình hình vốn tiền năm gần Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2013 Phân tích hệ số khả tốn công ty năm 2013 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2012-2013 Cơ cấu tài sản cố định công ty năm 2013 Tình trạng hao mòn tài sản cố định công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2013 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2012-2013 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2012-2013 73 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Bảng 2.18 Bảng 2.19 Bảng 2.20 Bảng 2.21 Bảng 2.22 Bảng 2.23 Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 66 69 70 71 75 76 77 78 81 84 86 88 90 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Bất kì DN kinh tế muốn tồn phải có vốn Vốn tiền đề, điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, yếu tố quan trọng định tới trình sản xuất lưu thơng hàng hóa Nhưng huy động vốn vấn đề đặt khơng bảo tồn vốn mà phải phát triển vốn Bên cạnh việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh có tác động đến việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh, giá thành sản phẩm, có ảnh hưởng khơng nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh DN Do đó, việc nâng cao hiệu cơng tác quản trị vốn kinh doanh vấn đề nhiều DN quan tâm Ngày nay, với tiến khoa học kỹ thuật, với cạnh tranh ngày gay gắt kinh tế, để khẳng định vị nhu cầu vốn cho việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh DN ngày lớn Trong kinh tế hiệu sử dụng vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh chịu tác động nhiều yếu tố khác như: sách, chế độ quản lý nhà nước; việc bố trí cấu vốn đầu tư khơng thể kể đến tài năng, trí tuệ người lãnh đạo DN, Vì cơng tác quản lý, bảo toàn sử dụng vốn kinh doanh cho có hiệu có ý nghĩa tiên đến tồn tại, tiếp tăng trưởng phát triển DN, điều kiện tiên giúp DN khẳng định vị kinh tế thị trường Điều khẳng định tầm quan trọng việc tạo lập, sử dụng bảo toàn vốn kinh doanh DN thời điểm Đây vấn đề xúc DN quan tâm Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính điều trên, sau thời gian tham gia thực tập công ty TNHH MTV Tân Khánh An, với hướng dẫn cô giáo Mai Khánh Vân, em xin lựa chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Tân Khánh An” đề tài cho luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Tổng kết, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Thực tập thực đề tài công ty TNHH thành viên Tân Khánh An, điện thoại: (0383).511.708, Số Fax: (0383).852.094 + Phạm vi thời gian: Thực tập từ ngày 10/02- 28/04/2013 + Phạm vi nội dung: Nghiên cứu tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp để nghiên cứu: Phương pháp quan sát, biểu đồ, đồ thị, phân tích, so sánh Kết cấu luận văn Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh DN Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Trong trình thực luận văn này, em nhận dẫn tận tình giáo Mai Khánh Vân cán nhân viên công ty TNHH thành viên Tân Khánh An, với nỗ lực thân, khả thực tế em có hạn thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì thế, em mong đóng góp ý kiến thầy cán công ty để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm đặc trưng Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Theo Luật Doanh nghiệp 2005 thì: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định nhằm mục đích thực ổn định hoạt động kinh doanh” Tuy nhiên để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần đến vốn Vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy vốn kinh doanh doanh nghiệp gì? Theo học thuyết kinh tế cổ điển cổ điển mới, vốn yếu tố đầu vào để sản xuất kinh doanh đất đai, lao động…Vốn sản phẩm dùng để phục vụ cho sản xuất (máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu…) Như vậy, theo quan điểm vốn chủ yếu xét góc độ vật Theo nhà kinh tế học đại: David Begg, Stanlei Ficher, Rudiger Darnbusch, vốn gồm hai loại vốn vật vốn tài Vốn vật hàng hố sản xuất để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt DN dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Theo K.Marx vốn tư (capital), giá trị mang lại giá trị thặng dư Theo vốn xem xét giác độ giá trị, yếu tố đầu vào trình sản xuất Quan điểm có tính chất khái qt cao, có ý nghĩa thực tiễn Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài triển cơng ty, trì chế độ phúc lợi, đảm bảo đời sống tinh thần vật chất cho người lao động Mục tiêu công ty kế hoạch năm tới là: - Doanh thu đạt: 350 tỷ đồng - Lợi nhuận đạt: 12 tỷ đồng - Nộp NSNN: 60 tỷ đồng - Thu nhập bình quân: triệu đồng/ người/ tháng 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An Việc sử dụng vốn kinh doanh vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Song để sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tăng lợi nhuận doanh nghiệp lại chọn cho biện pháp hướng khác phù hợp với chiến lược phát triển riêng mình, có doanh nghiệp coi trọng việc cắt giảm chi phí nhằm tăng lợi nhuận, có doanh nghiệp tìm cách sử dụng đòn bẩy tài đòn bẩy kinh doanh cho hiệu Với kế hoạch riêng xây dựng gắn liền với yêu cầu nâng cao khả cạnh tranh sở đánh giá xác lực có biến động thị trường, Cơng ty TNHH thành viên Tân Khánh An gặp nhiều khó khăn q trình hoạt động đứng vững đạt nhiều thành tựu đáng kể Hoạt động kinh doanh công ty ngày mở rộng, thu nhập cán công nhân viên ngày cao, đóng góp cho Ngân sách Nhà nước ngày lớn Đây cố gắng lớn tập thể cán công nhân viên công ty Song thực tế, việc sử dụng vốn kinh doanh cơng ty năm gần số tồn tại, hạn chế cần khắc phục Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Qua thực tế nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên Tân Khánh An, em xin đề xuất số biện pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên cách nhìn nhận từ góc độ tài nên chưa thể hồn thiện mà cần kết hợp với biện pháp khác nhằm hoàn thiện việc sử dụng vốn kinh doanh, tăng lợi nhuận công ty 3.2.1 Điều chỉnh lại cấu vốn kinh doanh Cơ sở giải pháp Theo phân tích chương thấy, cấu nguồn vốn cơng ty nói an tồn ổn định Hệ số nợ cơng ty thấp so với doanh nghiệp sản xuất khác, hệ số nợ trung bình ngành công nghiệp chung 0,5 lần Để phát huy tác dụng đòn bẩy tài chính, cơng ty nên xem xét việc tăng huy động vốn từ nguồn bên Phương thức thực Trong cấu nguồn vốn, công ty nên tăng nợ phải trả giảm vốn chủ sở hữu Bằng cách gia tăng khoản chiếm dụng nhà cung cấp, khoản phải nộp Nhà nước chưa đến hạn nộp,… Cơng ty sử dụng nguồn vốn tạm thời vào nhu cầu ngắn hạn mà lại giảm chi phí Mặt khác, cơng ty lựa chọn huy động vốn từ việc vay ngân hàng Trong điều kiện nay, mức lãi suất cho vay ngân hàng thấp (9%/năm) doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, kinh doanh có lãi, cơng ty nên xem xét việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cách huy động vốn từ kênh Đây điều có lợi việc huy động vốn với chi phí thấp, bên cạnh tận dụng đòn bẩy tài nhằm khuếch đại ROE, tăng hiệu Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sử dụng vốn, tăng mức sinh lời cho chủ sở hữu, nâng cao giá trị doanh nghiệp 3.2.2 Tăng cường cơng tác sử dụng, quản lí vốn cố định TSCĐ Cơ sở phương pháp Tài sản công ty đa phần tài sản ngắn hạn (trong chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn), tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ (dưới 30%), chủ yếu TSCĐ, thấp so với trung bình ngành Một phận TSCĐ khấu hao gần hết, hiệu hoạt động không cao, công ty cần có biện pháp thay thế, bổ sung TSCĐ để đảm bảo tốt q trình hoạt động kinh doanh Phương thức thực + Về đầu tư TSCĐ: Với doanh nghiệp giai đoạn phát triển Tân Khánh An, việc đổi mới, mua sắm máy móc thiết bị yêu cầu cấp bách Một mặt, gia tăng hiệu đòn bẩy kinh doanh, mặt củng cố thêm khả cạnh tranh thị trường Việc đầu tư TSCĐ phải ý số điểm sau: - Đảm bảo nguyên tắc cân tài tức đầu tư cho TSCĐ phải dựa nguồn vốn dài hạn, tiến hành đầu tư cần tìm nguồn tài trợ hợp lý - Khi tiến hành trang bị thêm máy móc thiết bị, đầu tư toàn dây chuyền cần thẩm định kỹ thuật, nhu cầu sử dụng, khả sử dụng đội ngũ cán công nhân viên vận hành + Có phương pháp khấu hao hợp lí loại tài sản, quản lí, sử dụng quỹ khấu hao linh hoạt Hiện nay, công ty thực việc tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, việc tính theo phương pháp có ưu Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài điểm đơn giản, dễ tính khơng phản ánh xác mức độ hao mòn thực tế vào giá thành, làm cho việc thu hồi vốn đầu tư chậm lại Vì vậy, năm đầu TSCĐ vào hoạt động, công ty nên lựa chọn áp dụng phương pháp khấu hao nhanh giúp nhanh chóng thu hồi vốn từ tập trung vốn nhanh từ tiền khấu hao để đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ kịp thời vừa giảm bớt tổn thất hao mòn vơ hình Bên cạnh đó, cơng ty cần quản lý quỹ khấu hao cách linh hoạt để đầu tư đổi TSCĐ kịp thời, bắt kịp nhu cầu thị trường + Tiếp tục hồn thiện cơng tác phân cấp quản lí TSCĐ Để tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ, tránh mát hư hỏng trước thời hạn đồng thời đảm bảo lực sản xuất máy móc thiết bị từ nâng cao hiệu sử dụng VCĐ doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện cơng tác phân cấp quản lý TSCĐ Mặc dù tình hình phân cấp quản lý TSCĐ công ty tương đối chặt chẽ theo nguyên tắc TSCĐ thuộc phận nào, phận trực tiếp chịu trách nhiệm quản lý Công ty phân cấp quản lý TSCĐ cho phân xưởng, xí nghiệp sản xuất Điều góp phần khơng nhỏ việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Tuy nhiên để tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Cơng ty cần phải hồn thiện cơng tác quản lý TSCĐ cách: - Phân cấp quản lý TSCĐ đến người lao động theo phương thức khoán để họ nâng cao trách nhiệm việc quản lý sử dụng TSCĐ Việc giao trách nhiệm quản lý trực tiếp đến người lao động gặp khó khăn máy có nhiều cơng nhân trực tiếp sử dụng theo ca nên việc máy hỏng cho sản phẩm chất lượng Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khơng cơng nhân trực tiếp đứng máy lúc mà trình sản xuất Mặt khác, sử dụng hình thức khốn chưa đủ để nâng cao ý thức trách nhiệm người lao động việc quản lý sử dụng TSCĐ - Công ty cần có hình thức thưởng xứng đáng cho người lao động có ý thức bảo quản tốt phát huy lực sản xuất TSCĐ trình sản xuất để khuyến khích người lao động bảo quản giữ gìn máy móc thiết bị Bên cạnh Cơng ty cần phải đề hình thức phạt nghiêm minh đòi bồi thường người gây thiệt hại TSCĐ Cơng ty Khi người lao động có ý thức trách nhiệm trước TSCĐ mà họ vận hành, sử dụng Đồng thời quyền lợi thiết thực họ bảo quản, giữ gìn TSCĐ cơng ty tài sản họ 3.2.3 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động Cơng ty sử dụng phương pháp tính tốn vào tổng mức ln chuyển vốn vòng quay VLĐ để dự tính nhu cầu VLĐ năm kế hoạch: Vnc = Trong đó: M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch (Doanh thu thuần) L1 : Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch xác định DTT hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm kế hoạch DT bán hàng chiếm đa số tổng doanh thu ba loại hoạt động Việc dự đoán tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào DTT năm kế hoạch so với năm báo cáo, có tính tới việc dự đoán tăng nhu cầu thực tế khả mở rộng quy mô kinh doanh Công ty năm kế hoạch Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Việc xác định số vòng quay VLĐ năm kế hoạch vào số vòng quay VLĐ Cơng ty đạt năm báo cáo có tính tới khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Áp dụng để dự báo nhu cầu VLĐ năm 2014: Theo kết điều tra phòng Kế hoạch kinh doanh khả mở rộng thị trường vào tốc độ tăng doanh thu năm gần đây, dự đốn năm 2014 Cơng ty đạt tốc độ tăng doanh thu 20% Khi đó: M1 = 244.458.371 x (1+20%) = 293.350.045,2 (nghìn đồng) Trong năm 2014, Cơng ty dự tính tăng vòng quay VLĐ lên thành: L1 = (vòng) Vậy, nhu cầu VLĐ năm 2014 dự báo là: Vnc = = 97.783.348,4 (nghìn đồng) Để tăng tính xác việc dự báo, ngồi việc dựa vào sở doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo Cơng ty phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến thị trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ có lập cho phù hợp Đây cơng việc khó khăn đòi hỏi cán phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm việc thu thập xử lý số liệu Tuy nhiên làm tốt công tác tiền đề quan trọng để cơng ty chủ động công tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, tránh tình trạng lãng phí vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.4 Tăng cường công tác thu hồi công nợ để hạn chế bị chiếm dụng vốn Cơ sở giải pháp: Hiện cơng ty áp dụng hình thức bán chịu cho khách hàng Đây việc làm để phát huy để tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài việc tốn từ nhằm mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ nước, thu hút thêm bạn hàng Tuy vậy, qua thực tế tìm hiểu ta thấy số vốn công ty bị chiếm dụng thời điểm 31/12/2012 40.760.605 nghìn đồng (chiếm 46% tài sản ngắn hạn), thời điểm 31/12/2013 42.228.565 nghìn đồng (chiếm 46,83% tài sản ngắn hạn) Có thể thấy nợ phải thu chiến tỷ trọng lớn cấu tài sản ngắn hạn công ty có xu hướng gia tăng Tình trạng vốn kinh doanh công ty bị chiếm dụng nhiều làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty Lượng vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng khơng sinh lãi mà khiến cơng ty bị nhiều chi phí hội khác tạm thời không quyền sử dụng số vốn Nguyên nhân gây nên tình trạng bị chiếm dụng vốn cơng ty do: Về khách quan, kinh tế nước năm 2013 nhiều khó khăn, doanh nghiệp hầu hết lâm vào tình trạng sản xuất kinh doanh không thuận lợi nên khách hàng gặp nhiều khó khăn việc trả nợ Về chủ quan công ty, ta thấy công ty bị khách hàng chiếm dụng lượng vốn đáng kể chủ yếu từ bạn hàng lâu năm Phương thức thực hiện: - Ngay q trình ký kết hợp đồng, cơng ty cần đánh giá kỹ tài khách hàng để trình thực hợp đồng tránh tình trạng gặp phải khó khăn tốn Bên cạnh đó, chiến lược mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm rộng khắp để gia tăng thị phần nên việc thu tiền thường bị kéo dài, kí kết hợp đồng với khách hàng, cơng ty cần đưa thảo luận thống điều khoản toán với khách hàng như: quy định rõ thời hạn trả, phương thức toán, ngân hàng nhận tốn,… đặc biệt phải có điều khoản cam kết không thực Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghĩa vụ tốn: bên vi phạm hợp đồng thi bên hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường trách nhiệm phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, song điều khoản phải phù hợp với sách, chế độ hành điều chỉnh phù hợp với đối tượng khách hàng - Trong q trình thực hợp đồng, cơng ty cần đảm bảo tiến độ sản xuất theo hợp đồng, đảm bảo chất lượng từ tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác tốn cơng ty - Mặt khác, để thu hút bạn hàng, công ty nên có khoản chiết khấu theo tỉ lệ thích hợp (chiết khấu tốn) Việc xác định tỉ lệ chiết khấu đòi hỏi tính hợp lí cần đặt mối quan hệ với lãi suất ngân hàng, lẽ cho phép khách hàng trả chậm thời gian vốn cơng ty bị chiếm dụng, cơng ty phải vay ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, tỉ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất ngân hàng Để áp dụng mức chiết khấu hợp lý, cơng ty cần có phân tích đánh giá đắn đối tượng, phân công xác định rõ trách nhiệm cá nhân việc theo dõi, thu hồi tốn cơng nợ Ngồi ra, Cơng ty cần xem xét yếu tố lãi suất thị trường mục tiêu bán hàng để có mức chiết khấu phù hợp với giai đoạn - Đồng thời với việc áp dụng nhiều hình thức tốn, khuyến khích tốn nhanh công ty cần phải thắt chặt thêm kỷ luật tốn Ngồi ra, cơng ty cần nghiên cứu thời gian trả chậm hợp lý, quy định chặt chẽ cụ thể số tiền tối đa dược phép toán chậm, đồng thời giảm bớt thời gian trả chậm xuống Đối với khách hàng toán chậm thời gian qui định, công ty phải thực nghiêm túc kỉ luật toán, Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài buộc họ phải chịu lãi suất theo lãi suất hạn ngân hàng số hàng trả chậm tốn - Hàng tháng đề nghị khách hàng đến đối chiếu công nợ, lập biên xác định công nợ Số nợ hạn yêu cầu khách hàng phải toán ngay, khách hàng cố tình chiếm dụng vốn cơng ty, nợ nần dây dưa nợ lâu cắt bỏ hợp đồng tiếp theo, phạt tiền thu hồi hàng hoá điều chuyển trước - Việc tổ chức phương thức toán cho hiệu giải pháp áp dụng Ngay từ khâu ký kết hợp đồng, công ty cần phải trọng đến phần tốn, ghi rõ luật toán cụ thể trình sản xuất giao hàng Cụ thể là: Sau ký xong hợp đồng, khách hàng phải đưa trước cho công ty 20% số tiền phải trả, số tiền coi số tiền đặt cọc đảm bảo cho hợp đồng thực Khi hợp đồng thực 50% tức nửa thời gian giao hàng, cơng ty đề nghị khách hàng toán tiếp 20% số tiền hàng, 40% tiền hàng toán vào ngày giao hàng theo hợp đồng, lại 20% khách hàng toán sau khoảng thời gian định quy định hợp đồng hàng khơng có sai sót chất lượng, sai quy cách,…Sau thời gian khách hàng khơng tốn hết cơng ty áp dụng mức lãi suất 3.2.5 Các biện pháp khác nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận từ tăng hiệu sử dụng vốn cho cơng ty Cơ sở giải pháp: Doanh thu, lợi nhuận kết q trình sản xuất kinh doanh cơng ty năm Nó thể năm cơng ty kinh doanh có hiệu hay khơng tiền đề để công ty xác định hướng cho Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài năm Việc nâng cao doanh thu, tăng lợi nhuận từ tăng hiệu sử dụng vốn ln vấn đề cần ý công ty Phương thức thực hiện: - Giá nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, lợi nhuận vốn kinh doanh nên cơng ty phải trì sách giá hợp lý, linh hoạt áp dụng mức giá phân biệt với khách hàng, đơn đặt hàng đoạn thị trường Bên cạnh đó, giá cần xem xét tổng thể mối quan hệ với cơng tác nghiên cứu thị trường, chi phí lãi vay, chi phí bán hàng bảo quản, lưu kho - Muốn gia tăng lợi nhuận, việc tăng doanh thu vấn đề giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm vấn đề quan trọng Để làm điều việc tiết kiệm chi phí NVL hồn tồn cần thiết Cơng ty áp dụng biện pháp sau: + Đa dạng hóa nguồn cung cấp NVL, tìm nguồn cung rẻ đảm bảo chất lượng tốt Đặc biệt, mặt hàng hạt nhựa nước bước đầu sản xuất thành công, giá thành thấp so với nhập khẩu, Cơng ty cần ý tìm hiểu để khai thác nguồn nguyên liệu nước + Xác định lượng NVL dự trữ cần thiết theo thời điểm cụ thể (mua thời điểm giá rẻ để dự trữ cho thời điểm giá lên cao), cần linh hoạt điều chỉnh kế hoạch dự trữ, sản xuất phù hợp với tình hình thực tế 3.3 Điều kiện thực giải pháp Doanh nghiệp tồn phát triển môi trường kinh doanh định Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên bên ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp: Môi trường kinh tế - tài chính, mơi trường trị, mơi trường luật pháp, môi trường công nghệ, môi Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trường văn hóa – xã hội, Vì vậy, công tác quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Tân Khánh An, để giải pháp thực được, cần có phối hợp, hỗ trợ nhiều nhân tố bên ngồi từ thân cơng ty 3.3.1 Về tác động từ bên Nhà nước quan ban hành luật pháp, sách, quy định có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp góp phần khắc phục hạn chế công ty thời gian qua bên cạnh nỗ lực thân cơng ty cần phải có hỗ trợ Nhà nước + Nhà nước cần công bố rộng rãi quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lãnh thổ theo thời kỳ Quy hoạch giúp cho doanh nghiệp có sở để bố trí kế hoạch kinh doanh, huy động phát triển nguồn vốn để vừa đảm bảo nhu cầu vốn đầu tư doanh nghiệp phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế, vừa đảm bảo mặt lợi ích cho doanh nghiệp + Hoàn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Nhà nước cần khẩn trương hồn thiện chế sách hệ thống văn pháp chế nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, động an toàn + Nhà nước cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để DN đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3.2 Về phía doanh nghiệp + Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu qủa sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn + Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp + Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị + Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển doanh nghiệp Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh khơng vấn đề mẻ doanh nghiệp mà vấn đề đề cập đến nhiều, không trở thành lạc hậu doanh nghiệp điều kiện Với kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt khơng thể thích ứng Muốn tồn phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Do đó, việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thiếu ngày phải quan tâm, ln vấn đề sống doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Do thời gian có hạn trình độ lực nhiều hạn chế nên chun đề nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, Ban lãnh đạo công ty để luận văn hồn thiện thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo – Ths.Mai Khánh Vân, người trực tiếp hướng dẫn cho em trình thực đề tài, đồng chí lãnh đạo, chú, anh chị Công ty TNHH MTV Tân Khánh An nhiệt tình đóng góp ý kiến q báu q trình thực tập để em hồn thiện luận văn cuối khóa Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Đinh Thị Thanh Huyền Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chủ biên: PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, năm 2010 NXB Tài Chủ biên: GS TS Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy Giáo trình Kế tốn tài chính, năm 2009 NXB Tài Chủ biên: TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh Giáo trình Tài doanh nghiệp, năm 2013 NXB Tài Hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Tân Khánh An Trang website: http://cafef.vn http://www.tapchiketoan.com http://vietstock.vn Một số luận văn khóa trước Sinh viên: Đinh Thị Thanh Huyền Lớp CQ48/11.10 ... công ty TNHH MTV Tân Khánh An 48 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Tân Khánh An thời gian qua .57 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 57... gian tham gia thực tập công ty TNHH MTV Tân Khánh An, với hướng dẫn cô giáo Mai Khánh Vân, em xin lựa chọn đề tài Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Tân. .. cơng ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2013 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định công ty TNHH MTV Tân Khánh An năm 2012-2013 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Tân Khánh