`Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) NGUYỄN ĐỨC HỒNG MỤC LỤ Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .4 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động: 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động: .20 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp: .24 CHƯƠNG 27 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NETNAM 27 2.1 Khái qt tình hình chung cơng ty Cổ phần NetNam: 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: 27 Mã số thuế: 0100896284 .27 Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: .28 2.1.3.Tình hình tài chủ yếu công ty .34 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam 48 2.2.1 Nội dung quản trị vốn lưu động: 48 2.2.2 Quản trị vốn tiền: 55 2.2.3 Quản trị nợ phải thu: 66 2.2.4 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 74 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam 78 2.3.1 Những kết đạt được: .78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân cần khắc phục: 79 CHƯƠNG 81 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NETNAM 81 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới: 81 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội: 81 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty: 84 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam 86 3.2.1 Nâng cao lực dự báo góp phần xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty: 86 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền công ty: 88 3.2.3 Phân tích, đánh giá tồn diện uy tín khách hàng trọng biện pháp tổ chức thu hồi nợ có hiệu quả: .90 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị vốn tồn kho công ty: .93 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động: 94 3.2.6 Một số giải pháp khác: 96 Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3 Điều kiện thực giải pháp: 97 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp: .97 3.3.2 Một số kiến nghị với Nhà nước quan quản lý cấp .97 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DTT :Doanh thu KNTT : Khả toán NWC : Nguồn vốn lưu động thường xuyên SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSLĐTX : Tài sản lưu động thường xuyên TSNH : Tài sản ngắn hạn DANH MỤC CÁC BẢN Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.1: Bảng phần tích khái quát kết kinh doanh 36 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty Cổ phần NetNam 41 Bảng 2.3: Bảng phân tích biến động hệ số tài cơng ty năm 2015 2014 .44 Bảng 2.4: Bảng xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên 50 Bảng 2.5:Bảng phân tích cấu biến động phận vlđ 53 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu biến động vốn tiền 56 Bảng 2.7: Hệ số khả tốn bình qn ngành viễn thơng Việt Nam năm 2015 .58 Bảng 2.8: Bảng phản ánh hệ số khả toán .59 Bảng 2.9 : Tình hình biến động hàng tồn kho Công ty Cổ phần NetNam năm 2015 .63 Bảng2 10: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho Công ty Cổ phần NetNam năm 2014 – 2015 .65 Bảng 2.11: Bảng phân tích cấu biến động nhóm khoản phải thu 67 Bảng 2.12: Bảng hệ số đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu 70 Bảng 2.13: Bảng tình hình khoản phải thu, phải trả công ty 72 Bảng 2.14: Bảng hệ số phản ánh hiệu suất hiệu quản trị vốn lưu động 75 Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Vị trí nguồn vốn lưu động thường xuyên tương quan tài sản nguồn vốn Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp Hình 1.4: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức cơng ty: Hình 2.2: Sự biến động hệ số phản ánh khả tốn Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Q trình hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng tác động làm thay đổi cục diện kinh tế giới so với năm trước Ngày 11/1/2007, Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới WTO, đánh dấu bước ngoặt quan trọng đất nước nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Sự gia nhập WTO mở không hội mà thách thức mà nước thành viên, có Việt Nam cần phải vượt qua để phát triển bền vững.Trong bối cảnh vậy, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển cần phải thay đổi, nhanh chóng bắt kịp xu hướng thị trường.Để làm điều vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu quản trị tài doanh nghiệp.Bài tốn việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn ln tốn khiến nhà quản trị phải bận tâm Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh sử dụng vốn cách tiết kiệm Muốn vậy, cơng tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ xác Trong thời gian thực tập cơng ty Cổ phần NetNam, doanh nghiệp hoạt động ngành nghề hoạt động viễn thơng có dây với lĩnh vực hoạt động cung cấp dịch vụ Internet, dịch vụ trực tuyến giải pháp mạng mà trình kinh doanh khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản doanh nghiệp Hơn trình thực tập em nhận thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam gặp nhiều hạn chế Do đó, em lựa chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NetNam” làm đề tài cho chuyên đề thực tập mình, mong góp phần cho việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng vcuar công ty ngày hiệu 2.Đối tượng mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu: lý luận thực trạng quản trị vốn lưu động cơng ty Cố phần NetNam, từ nêu điểm hạn chế cần khắc phục giải pháp 3.Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần NetNam hai năm 2014 năm 2015 4.Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu từ lý luận thực tiễn, bao gồm: phương pháp thu thập liệu, phương pháp phân tích số liệu, phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước), phương pháp so sánh theo không gian ( doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành), phương pháp tỷ số… 5.Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu phần kết thúc, bố cục luận văn có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên cố gắng đề tài nghiên cứu em nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô giáo môn, ban lãnh đạo công ty Cổ phần NetNam bạn để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hà, ban lãnh đạo công ty Cổ phần NetNam, anh chị cán chuyên viên phòng kế tốn – tài thầy giáo giảng viên học viện tài giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng Cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao dễ dàng áp dụng Công ty cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh tìm hiểu mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiệp năm tới biết cần mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuận sau thuế từ cơng ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Sử dụng phương pháp này, độ xác việc xác định nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào việc dự đoán doanh thu năm tới; dự đoán doanh thu năm tới xác việc xác định nhu cầu vốn lưu động năm tới cáng sai lệch Cụ thể, cơng ty xác định nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2016theo tiêu biết năm 2015 sau: - Xác định số dư bình quân khoản vốn năm 2015: + Hàng tồn kho bình quân = 7,885,560,988 (đồng) + Các khoản phải thu ngắn hạn bình quân = 35,635,908,748(đồng) + Nợ phải trả nhà cung cấp bình quân = 15,959,723,168 (đồng) - Xác định tỷ lệ khoản vốn so với doanh thu thuần: + DTT năm 2015 = 204,044,193,939đồng + Tỷ lệ hàng tồn kho bình quân so với DTT = 3.86% + Tỉ lệ khoản nợ phải thu bình quân so với DTT =17.46 % + Tỷ lệ khoản nợ phải trả nhà cung cấp bình quân so với DTT = 7.82 % Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài => Tỉ lệ nhu cầu VLĐ so với DTT = 3.86 % + 17.46 % - 7.82 % = 13.50% - Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2016: DTT dự kiến năm 2016 tăng 20% so với năm 2015: + DTT dự kiến = 204,044,193,939x (1+20%) = 244,853,032,726(đồng) + Nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2016 là: 244,853,032,726 x 13.50 % = 33,055,159,418 (đồng) Như 100 đồng DTT tăng lên cơng ty cần bổ sung 13.50 đồng VLĐ Vận dụng phương pháp doanh nghiệp dự báo tương đối xác nhu cầu vốn lưu động, từ giúp doanh nghiệp hoạch định chiến lược huy động vốn để đáp ứng đầy đủ nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế doanh nghiệp tránh tình trạng vốn bị ứ đọng hay thiếu hụt Để làm đươc điều quan trọng hết cơng ty cần phân tích cụ thể xem phương thức huy động vốn có lợi cho cơng ty mà đảm bảo chi phí sử dụng vốn mức hợp lý hạn chế tối đa rủi ro tài chính.Nguồn tài trợ bên ngồi tín dụng ngân hàng nguồn tài trợ từ nội lực bên doanh nghiệp lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư hai nguồn vốn quan trọng đối cần tận dụng khai thác tối đa Đối với nguồn vốn tín dụng, khối lượng tiền cần vay cụ thể công ty cần vào nhu cầu thực tế khả trả nợ công ty lợi nhuận để lại nguồn tài trợ mà chủ động linh hoạt hoàn toàn thuộc doanh nghiệp lại bị giới hạn kết lợi nhuận đạt sách phân phối lợi nhuận 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền công ty: Trong doanh nghiệp vốn tiền yếu tố trực tiếp định đến khả tốn tương ứng với quy mơ kinh doanh định.Chính Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mà cơng ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh khả tốn cơng ty Cơng tác dự báo xác định nhu cầu vốn tiền năm qua chưa đạt kết mong đợi Vốn tiền công ty năm 2015 có tăng mặt lượng mặt tỉ trọng gần không đáng kể Khả tốn cơng ty tăng nhẹ thấp trung bình ngành nhiều Hệ số khả toán tức thời cuối năm 2015 tăng đến 70.11% mức 0.142 lần khả tốn trung bình ngành 0.22 lần Điều phản ánh khả toán công ty công ty lâm vào tình trạng khó khăn, mà cơng ty khơng tiêu thụ có nhiều khoản phải thu gặp khó khăn thu hồi Một điểm đáng mừng cấu vốn tiền khoản tiền gửi ngân hàng lớn, phù hợp với xu doanh nghiệp thực giao dịch chủ yếu qua ngân hàng.Trong thời gian tới công ty cần ý công tác dự báo nhu cầu tiền mặt cần thiết thời kỳ Công ty cần dự báo nhu cầu vốn tiền hợp lý Do thời điểm thu tiền chi tiền lúc trùng khớp nên thực tế doanh nghiệp thường xảy tình trạng dư thừa thiếu hụt vốn tiền thời điểm khác Cụ thể vào thời điểm mà công ty đến hạn toán khoản vay ngắn hạn, trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp nhu cầu tiền cao nên cần phải dự kiến trước nguồn trả nợ để huy động đủ tiền, qua tạo chủ động cho công ty việc quản trị vốn tiền Để thực định hướng điều chỉnh việc đảm bảo trì mức dự trữ tiền mặt vừa đủ để đáp ứng khả toán doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài có giá trị nhỏ xuất bất ngờ tăng cường dự trữ vốn tiền nằm quỹ tiền mặt doanh nghiệp hình thức tiền gửi ngân hàng để phục vụ Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cho hoạt động tốn định kì trả lương cho công nhân viên giải pháp quan trọng hàng đầu Cơng ty nên lập phân tích xác báo cáo lưu chuyển tiền tệ để nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền.Từ đó, giúp cho cơng ty có số liệu chi tiết khoản tiền đơn vị, đưa kết luận lượng tiền cần sử dụng.Đề mức dự trữ hợp lý, tránh trường hợp để vốn tiền Mức tồn quỹ tiền = Mức tồn quỹ tiền mặt x Số ngày tồn quỹ mặt hợp lý trung bình ngày cần thiết Mặt khác, để tiếp tục nâng cao hiệu công tác quản trị vốn tiền bên cạnh việc trì khả toán cách kịp thời hiệu nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục thơng suốt mục tiêu gia tăng hiệu khai thác nguồn tiền nhàn rỗi nguồn tiền quỹ tiền mặt khơng có khả sinh lời phận tiền gửi ngân hàng khả sinh lời thấp cần doanh nghiệp đặc biệt ý Với phát triển vượt bậc thị trường chứng khoán nay, cơng ty dùng phần khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư thị trường thơng qua nhiều kênh đầu tư da dạng, có khả sinh lời tốt mức độ an toàn tài cao Mặc dù để hoạt động đầu tư tối đa hóa khả sinh lời cơng ty cần có phân tích kỹ lưỡng hiệu đạt rủi ro gặp phải Như vậy, tăng cường công tác quản trị vốn tiền giúp doanh nghiệp trì đảm bào khả tốn giảm thiểu rủi ro tài Ngồi góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói riêng hiệu sử dụng vốn lưu động nói chung Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.3 Phân tích, đánh giá tồn diện uy tín khách hàng trọng biện pháp tổ chức thu hồi nợ có hiệu quả: Do tỷ trọng giá trị khoản phải thu mức cao chiếm tỷ trọng cao cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp (năm 2015 khoản phải thu công ty đạt giá trị 38,121,146,284 đồng, chiếm tỷ trọng 70,94% vốn lưu động công ty) Việc tồn khoản nợ phải thu điều kiện tất yếu song khoản phải thu lớn, thời gian dài gây ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệpnên biện pháp chủ yếu để quản trị vốn lưu động cách có hiệu tăng cường cơng tác quản trị nợ phải thu Để quản lý tốt khoản phải thu sách bán hàng quan trọng Mơt số biện pháp cơng ty tăng cường sau: - Xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp: Chính sách bán chịu ngành viễn thơng mức độ giá trị hợp đồng cung ứng dịch vụ, thời gian trả chậm sau hoàn tất việc cung cấp dịch vụ đến cho khách hàng.Trên sở đó, doanh nghiệp xây dựng cho mức quy định cụ thể cho sách tín dụng Nội dung sách vừa đảm bảo hấp dẫn cho khách hàng, nhận nhiều hợp đồng kinh doanh, đồng thời đảm bảo thu hồi tốt khoản nợ phát sinh, hạn chế khoản nợ phải thu hạn - Nhanh chóng lập hồ sơ tốn hợp đồng hồn thành để đảm bảo tiến độ toán vốn với khách hàng, nhằm sớm thu hồi vốn kinh doanh Áp dụng phương thức toán toán hợp lý, quy định rõ điều khoản tỷ lệ chả trậm, điều khoản thời gian trả chậm, lãi suất trả chậm, điều khoản lý chặt chẽ khâu ký kết hợp đồng cung ứng dịch vụ nhằm giảm tỷ trọng nợ phải thu tổng vốn lưu động doanh nghiệp Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Phân loại khách hàng theo tiêu chí đánh giá doanh nghiệp cụ thể như: tình hình tài chính, khả toán, ý thức chấp hành toán, rủi ro tiềm ẩn… + Đưa sách tín dụng phù hợp nhóm khách hàng + Trong hợp đồng ký kết cần nêu rõ điều khoản phương thức toán, thời hạn toán, bàn giao kết quả, quyền lợi nghĩa vụ phía doanh nghiệp phía khách hàng - Nên có sách cho khách hàng hưởng chiết khấu toán khách hàng toán sớm trước hạn Tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất vay ngân hàng thời hạn toán doanh nghiệp Các khách hàng khác áp dụng tỷ lệ chiết khấu toán khác dựa vào mối quan hệ, tình hình tài chính, uy tín khách hàng - Đối với khoản nợ phải thu hạn: + Phân loại nợ theo tuổi khoản nợ để xác định phương thức xử lý phù hợp: vấn đề cần quan tâm công tác quản trị nợ thường xuyên rà soát, xem xét nợ phải thu đến hạn toán nợ phải thu hạn toán Đối với nợ phải thu đến hạn toán, thực biện pháp thu hồi nợ thơng thương, đơn đốc khách nợ tốn hình thức điện thoại, cơng văn nhắc nhở khách nợ, cơng văn đòi nợ, gặp gỡ trực tiếp để nhắc nhở, bàn bạc phương thức tốn… Đối với nợ q hạn tốn, phân loại theo tiêu chí thời gian hạn., bao gồm: hạn năm hạn năm Cách phân loại chủ yếu để phục vụ cho việc trích lập nợ phải thu khó đòi theo quy định thông tư số 228/2009/TT-BTC Bộ Tài Chính việc hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ khó đòi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp DN Để đáp ứng nhu cầu Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thu hồi nợ để phân loại thành nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi nợ phải thu q hạn khó khả thu hồi + Thực việc trích lập dự phòng: phát sinh khoản nơ phải thu khó đòi, doanh nghiệp phải tiến hành trích lập dự phòng Về bản, việc trích lập dự phòng giúp doanh nghiệp bù đắp khoản thua lỗ không thu nợ, ngăn chặn nợ xấu xuất Nguyên tắc trích lập dự phòng, mức trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi quy định thơng tư số 228/2009/TT-BTC Bộ Tài Chính việc hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng - Cơng ty cần lập phận chuyên trách việc thẩm định tình hình tài thơng tin khách hàng Phòng Tài – Kế tốn thống kê cử người đảm nhiệm công tác này.Những người làm công tác phải đào tạo chuyên môn phải có tinh thần trách nhiệm cao.Điều giúp cho cơng ty giảm chi phí nhiều cho việc thuê chuyên gia thẩm định bên 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị vốn tồn kho công ty: Hàng tồn kho cần thiết thiếu doanh nghiệp Do đó, cơng tác quản trị hàng tồn kho cần tiến hành thường xuyên, liên tục nhằm đảm bảo trình kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần NetNam trọng biện pháp quản trị hàng tồn kho nhằm tối thiểu hóa chi phí tăng doanh thu tăng uy tín cho doanh nghiệp thị trường Là công ty thuộc ngành viễn thông, Công ty NetNam thực tốt công tác quản trị hàng tồn kho từ khâu mua hàng, lưu kho, bảo quản bán thị trường thông qua việc áp dụng phần mềm quản lý kho đại, tối ưu Tuy nhiên, có hạn chế khuyết điểm định tồn Để khắc phục số hạn chế, Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nâng cao hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho cơng ty Cổ phần NetNam, em có đứa số giải pháp sau: + Để công tác quản trị hàng tồn kho tốt hiệu việc kiểm tra, kiểm sốt hàng tồn kho cần thiết.Việc nên thực thường xuyên định kì giảm thiểu tổn thất hàng tồn kho + Để tránh việc dư thừa hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí ( chi phí mua hàng, chi phí vận chuyển, chi phí bảo quản, chi phí quản lý ), cơng ty cần tiến hành cơng tác kiểm kê hàng hóa thường xun, liên tục xác nhằm xác định lượng hàng hóa, nguyên liệu cần nhập + Bên cạnh đó, công ty cần xác định số lượng mua hàng phù hợp, tránh tình trạng thiếu hàng hóa, linh kiện mang tới rủi ro cho công ty Thiếu hàng không đủ để bán, không đủ để lắp ráp thiết bị, doanh thu, làm gián đoạn kế hoạch kinh doanh cơng ty, giảm uy tín khách hàng + Bộ phần kinh doanh công ty Cổ phần NetNam cần thường xuyên theo dõi biến động thị trường: giá linh kiện mua vào, giá thiết bị viễn thông, giá cung cấp dịch vụ mạng công ty khác thị trường, tìm hiểu thị yếu nhu cầu khách hàng để có kế hoạch mua hàng phù hợp + Việc cất giữ hàng tồn kho phải tiến hành hiệu hợp lý Công ty cần phân loại loại hàng tồn kho công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, hàng hóa khu riêng biệt Giúp cho việc bảo quản, kiểm tra xuất hàng thuận lợi, tránh tình trạng hư hỏng khơng đáng có 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động việc làm cần thiết doanh nghiệp Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cần phải vào nhiều tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền bình Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quân sử dụng hiệu vốn lưu động có nghĩa với lượng vốn lưu động đầu tư tạo doanh thu, lợi nhuận ròng lớn Thực tốt tiêu giúp cho công ty tăng hiệu sử dụng VLĐ Trong năm qua, hiệu sử dụng VLĐ gặp nhiều khó khăn, thể yếu cơng tác quản trị VLĐ doanh nghiệp Để tổ chức tốt cơng tác quản lý VLĐ, cơng ty thưc số biện pháp sau: - Cơng ty cần lập kế hoạch cụ thể để tìm nguồn trang trải vốn lưu động thiếu Cơng ty sử dụng quỹ khác thời gian nhàn dỗi vốn chiếm dụng nhà cung cấp, chiếm dụng từ lao động khoản thuế chưa đến hạn nộp Đối với tài sản cố định lạc hậu mặt công nghệ, khấu hao hết khơng giá trị sử dụng nên tiến hành lý để bổ sung vào nhu cầu vốn lưu động - Trong trình quản lý tài sản lưu động cần phải quản lý tài sản để tránh hao hụt, mát tài sản ảnh hưởng tới hoạt động công ty Đồng thời cơng ty phải thường xun kiểm kê, kiểm sốt để phát kịp thời mát, sai hỏng nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang - Công ty cần có kế hoạch xếp lại cấu nguồn vốn lưu động cho hợp lý nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn lưu động thực dễ dàng mang lại hiệu cao - Cuối năm, công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh công ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thơng qua hệ thống tổ chức cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, cơng ty thu nhập thêm thơng tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa 3.2.6 Một số giải pháp khác:  Giải pháp nhân : Với giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động trên, cơng ty cần hồn thiện mặt cấu tổ chức công ty thường xuyên nâng cao tay nghề, đào tạo chuyên sâu cho cán quản lý Cần có chế độ lương thưởng gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh cán công nhân viên, tổ chức thi đua tổ sản xuất đội xây dựng để nâng cao tinh thần trách nhiệm người  Tăng cường đầu tư vào khoa học công nghệ giải pháp kỹ thuật Ngày khoa học cơng nghệ đóng góp phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì với máy móc thiết bị đại giúp cho cơng ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động  Với thị trường kinh doanh cần thăm dò kỹ lưỡng, đảm bảo chắn tham gia ko để thua lỗ lớn  Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đôi bên có lợi Có họp rút kinh nghiệm đơn vị tham gia thi công sau dự án lớn Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp Công ty Cổ phần NetNam nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng Công ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp: 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp: Để thực cách đồng bộ, tồn diện có hiệu giải pháp quản trị vốn lưu động đề doanh nghiệp cần có điều kiện sau:  Để trình xác định nhu cầu vốn lưu động có kết phù hợp với tình hình thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp cần tập trung trọng công tác dự báo toàn diện khả diễn biến thực tiễn khả thi để tạo linh hoạt, chủ động cho doanh nghiệp  Đối với việc phân loại khách hàng q trình xây dựng sách bán chịu quản trị khoản phải thu, doanh nghiệp vào số liệu khách hàng qua sổ chi tiết, nắm vững lượng đặt hàng, thời hạn toán triển vọng khả tốn đối tác  Cơng tác đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản trị tài cần có quan tâm trọng đặc biệt từ phía doanh nghiệp 3.3.2 Một số kiến nghị với Nhà nước quan quản lý cấp Công ty Cổ phần NetNam doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, hiệu sử dụng vốn khơng phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Công ty mà chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ Cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Từ thực tế, tơi xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Nhà nước cần bổ sung hồn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu không đồng Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên với lãi suất cao Nhà nước cần coi trọng đẩy mạnh chương trình cải cách hành chính, trọng tâm cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, cơng chức, cải cách tài cơng đại hóa hành Nhà nước, cần tập trung triển khai đồng bộ, tâmthực tốt đề án 30 thủ tướng phủ đơn giản hóa thủ tục hành chính, thực công khai minh bạch, giảm phiền hà cho tổ chức cá nhân Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Từ lý luận đến thực tiễn VLĐ khẳng định vai trò vơ quan trọng VLĐ đời, hình thành phát triển doanh nghiệp đặc biệt kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt VLĐ điều kiện tiên yếu tố thiếu định đến thành bại, sống doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô tái đầu tư mở rộng sản xuất Trên sở lý luận chung VLĐ nghiên cứu Học viện Tài chính, em tìm hiểu vận dụng kiến thức thầy cô truyền thụ trường vào việc phân tích tình hình tổ chưc, quản lý sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần NetNam Trong năm vừa qua, có thuận lợi định đồng thời tồn tác động tiêu cực kinh tế gây khó khăn cho hoạt động sản xuất thị trường tiêu thụ, cơng ty có cố gắng định việc trì kết kinh doanh khả quan Song bên cạnh số tồn mà công ty cần thiết phải khắc phục để nâng cao hiệu quản trị VLĐ Nâng cao hiệu quản trị VLĐ vấn đề vô quan trọng thiết làm để nâng cao hiệu quản trị VLĐ lại đề tài vô rộng phức tạp lý luận thực tiễn Lý luận phải đôi với thực tiễn, để vận dụng lý luận chung vào thực tiễn cách linh hoạt, sáng tạo tránh tình trạng dập khn phải phù hợp với ngành nghề kinh doanh tình hình cụ thể cơng ty thời kỳ Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chế, nên luận văn em chưa đầy đủ để lột tả đủ tình hình tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ công ty Em hy vọng giải pháp mà kiến nghị đề xuất luận văn phần giúp cơng ty việc hồn thiện cơng tác tổ chức, quản trị có hiệu VLĐ Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Em xin chúc công ty ngày phát triển, quy mô sản xuất ngày mở rộng, tương lai gần thực hóa mục tiêu trở thành thương hiệu tiếng Việt Nam để không ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ nước quốc tế Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Hà thầy cô Học viện Tài tận tình bảo trang bị cho em kiến thức kỹ kinh tế, tài kế tốn để em hồn thành luận văn cuối khóa Em xin chân thành cảm ơn toàn thể cán quản lí, cơng nhân viên Cơng ty Cổ phần NetNam tạo điều kiện tận tình bảo giúp em q trình thực tập cơng ty Hà Nội, tháng năm 2016 Sv: Nguyễn Đức Hoàng Lớp:CQ50/11.04 `Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Vũ Văn Ninh, TS Bùi Văn Vần (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần NetNam năm 2015,2014 Các báo, tạp chí chuyên ngành tài tài doanh nghiệp 6.Các website:http://www.gso.gov.vn/, www.cophieu68.vn, http://cafef.vn/ Luận văn khóa Sv: Nguyễn Đức Hồng Lớp:CQ50/11.04 ... CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: 1.1.2 Phân loại vốn lưu động. .. 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần NetNam 86 3.2.1 Nâng cao lực dự báo góp phần xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty: ... LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: Để doanh