BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐỒ GIA DỤNG NGỌC SINH ĐỖ THỊ LOAN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Phân Tích Tình Hình Quản Lý Sử Dụng Vốn Lưu Động Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đồ Gia Dụng Ngọc Sinh” sinh viên ĐỖ THỊ LOAN, sinh viên khóa 32, ngành QUẢN TRỊ KINH DOANH, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Lê Văn Mến Người hướng dẫn, (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin chân thành cảm ơn cha mẹ, anh chị em người thân yêu động viên, quan tâm, lo lắng để tơi có ngày hơm Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn tận sâu đáy lòng đến chồng tơi người theo sát, động viên, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập hoàn thành đề tài Xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Nông Lâm TPHCM truyền đạt kiến thức quý báu dạy dỗ suốt năm đại học Xin chân thành biết ơn thầy Lê Văn Mến tận tâm bảo, giúp đỡ tơi vượt qua khó khăn q trình thực khóa luận Tạo cho tơi cách nhìn rộng phương pháp thực đề tài nghiên cứu mà tơi mang theo bước tiếp đường nghiệp Xin chân thành cảm ơn anh, chị Công Ty đặc biệt anh, chị phòng kinh doanh giúp đỡ tơi q trình thực khóa luận Tôi xin gửi lời cảm ơn đến người bạn bên cạnh quan tâm, giúp đỡ tơi suốt qng đường sinh viên Và sau xin gửi lời cảm ơn đến tác giả tác phẩm, tư liệu sử dụng khóa luận Xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày .tháng năm Sinh viên NỘI DUNG TÓM TẮT ĐỖ THỊ LOAN Tháng năm 2010 “Phân Tích Tình Hình Quản Lý Sử Dụng Vốn Lưu Động Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đồ Gia Dụng Ngọc Sinh” DO THI LOAN July 2010 “Analysize the Utilization and Management of Operation Capital at Ngoc Sinh Limited Company” Mục đích luận văn phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty, từ nghiên cứu tìm lợi phát huy lợi đồng thời tìm mặt hạn chế để đưa biện pháp nhằm khắc phục hạn chế Từ kết nghiên cứu phân tích, đề tài đưa số biện pháp: tăng tỷ lệ tiền tổng tài sản lưu động, giảm tỷ trọng khoản phải thu, tăng tỷ trọng hàng tồn kho,… giúp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty đạt kết cao MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix CHƯƠNG ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Nội dung nghiên cứu CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH đồ gia dụng Ngọc Sinh 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 2.3 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty 2.3.1 Tình hình sử dụng lao động Công ty 2.3.2 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 3.1.1 Khái niệm vốn lưu động 3.1.2 Vai trò vốn lưu động 3.1.3 Nội dung kết cấu vốn lưu động 3.1.4 Quản lý vốn lưu động 11 3.1.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .20 3.2 Phương pháp nghiên cứu 22 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 23 3.2.2 Phương pháp phân tích 23 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .24 4.1 Phân tích tình hình khả toán 24 4.1.1 Phân tích tình hình tốn .24 v 4.1.2 Phân tích khả tốn .24 4.2 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .25 4.2.1 Phân tích báo cáo tài cơng ty 25 4.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản lưu động cơng ty 37 4.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 42 4.3.1 Vốn tiền 42 4.3.2 Khoản phải thu 43 4.3.3 Hàng tồn kho .44 4.3.4 Khoản phải trả .45 4.3.5 Vòng quay tài sản 46 4.3.6 Tỷ suất nợ 47 4.4 Một số nhận xét chung tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty 47 4.4.1 Ưu điểm .47 4.4.2 Nhược điểm 48 4.5 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 48 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 54 5.1 Kết luận .54 5.2 Kiến nghị 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO .56 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn VLĐ Vốn Lưu Động PP Phương Pháp vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình Hình Lao Động Của Cơng Ty qua Năm 2008-2009 Bảng 2.2 Bảng Hiệu Quả Hoạt Động Kinh Doanh Của Công Ty Bảng 4.1 Biến Động Kết Cấu Tài Sản .26 Bảng 4.2 Biến Động Kết Cấu Nguồn Vốn 31 Bảng 4.3 Biến Động Doanh Thu_Chi Phí_Lợi Nhuận .36 Bảng 4.4 Biến Động Kết Cấu Vốn Lưu Động 38 Bảng 4.5 Biến Động Vốn Bằng Tiền 39 Bảng 4.6 Biến Động Khoản Phải Thu 40 Bảng 4.7 Phân Tích Chỉ Tiêu Tiền Mặt .42 Bảng 4.8 Phân Tích Khoản Phải Thu 43 Bảng 4.9 Phân Tích Chỉ Tiêu Hàng Tồn Kho 44 Bảng 4.10 Phân Tích Khoản Phải Trả 45 Bảng 4.11 Phân Tích Chỉ Tiêu Vòng Quay Tài Sản 46 Bảng 4.12 Phân Tích Tỉ Suất Nợ 47 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty .4 ix CHƯƠNG ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Đứng trước phát triển kinh tế ngày cao, đầu tư phát triển sản xuất không ngừng mở rộng chiều rộng lẫn chiều sâu Nền kinh tế thị trường ngày phát triển cạnh tranh lại trở nên gay gắt Trong kinh doanh, vốn có nhiều tiềm tàng rủi ro lại có nhiều rủi ro Trong thực tế, phương án kinh doanh có lợi nhuận mong đợi cao tính rủi ro lớn Tuy nhiên, nhà quản trị doanh nghiệp mong muốn điều ngược lại kinh doanh cho thật rủi ro mà lợi nhuận đạt phải thật cao Vì lẽ đó, cơng việc quản lý sử dụng vốn để mang lại hiệu kinh tế vấn đề quan trọng hàng đầu doanh nghiệp Nếu công tác quản lý sử dụng vốn thực tốt tạo điều kiện nâng cao hiệu kinh tế động lực thúc đẩy doanh nghiệp hoạt động ổn định, phát triển lâu dài Bên cạnh đó, công tác quản lý sử dụng vốn không tốt: sử dụng vốn lãng phí, để vốn bị chiếm dụng nhiều tồn động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Do đó, việc quản lý sử dụng vốn cho đạt hiệu với việc bảo toàn phát triển vốn vấn đề sống doanh nghiệp cạnh tranh không ngừng kinh tế thị trường Vì lẽ trên, tơi tiến hành thực đề tài luận văn tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn đồ gia dụng Ngọc Sinh” với mong muốn phần phản ánh tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty, từ đưa số giải pháp nhằm khắc phục khó khăn tồn động cơng ty, giúp cơng ty phát huy mạnh cơng ty nhằm góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Tuy vậy, thời gian thực tập có giới hạn công ty với hiểu biết có hạn nên đề tài tơi chắn khó tránh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận góp ý quý thầy cô, anh chị, cô công ty 3.212,514 Triệu đồng Riêng năm 2007 tài sản lưu động khác hình thành từ nguồn khác chiếm tỷ trọng lớn bên cạnh thuế GTGT khấu trừ chi phí trả trước ngắn hạn có giá trị 1.306,742 Triệu đồng Ngoài khoản cấu thành nên tài sản lưu động ngắn hạn khác thuế khoản phải thu nhà nước, tài sản ngắn hạn khác có tác động khơng đáng kể 4.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 4.3.1 Vốn tiền Muốn biết tốc độ luân chuyển tiền mặt người ta thường xét tỷ số: Tỷ số biểu diễn mơt dạng khác, kỳ ln chuyển bình qn tiền mặt: Bảng 4.7 Phân Tích Chỉ Tiêu Tiền Mặt ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Tiền mặt 2007 2008 2009 46.555,523 57.053,258 106.825,966 417,920 666,661 1.651,681 111,4 85,6 64,7 3,2 4,2 5,6 Vòng quay tiền mặt (vòng) Số ngày ln chuyển bình qn TM (vòng/ngày) Nguồn: Phòng kế tốn Vòng quay tiền mặt năm 2007 111,4 (vòng) tương ứng tốc độ luân chuyển 3,2 (vòng/ngày), vòng quay tiền mặt năm 2008 85,6 (vòng ) tương ứng với tốc độ luân chuyển 4,2( vòng/ngày), vòng quay tiền mặt năm 2009 64,7 (vòng) tương ứng với tốc độ luân chuyển 5,6 (vòng/ngày) 42 Vòng quay tiền mặt giảm dần theo năm tương ứng tốc độ luân chuyển tiền mặt giảm dần theo năm, điều cho thấy khả quay vòng tiền mặt tăng dần theo ngày năm Đây dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp 4.3.2 Khoản phải thu Hệ số vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt Tỷ lệ biểu dạng khác tỷ lệ thu tiền bình qn Bảng 4.8 Phân Tích Khoản Phải Thu ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Doanh thu 46.555,523 57.053,258 106.825,966 Phải thu đầu kỳ 10.758,400 10.313,757 26.824,200 Phải thu cuối kỳ 10.313,757 26.824,200 39.091,942 Phải thu bình quân 10.536,078 18.568,978 32.958,071 Hệ số vòng quay khoản phải thu (vòng) Kỳ thu tiền bình quân (vòng/ngày) 4,42 3,07 3,24 81,40 117,30 111,10 Nguồn: Phòng kế tốn Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2007 4,42 (vòng) nghĩa đồng khoản phải thu 4,42 đồng doanh thu, năm 2008 3,07 (vòng) nghĩa đồng khoản phải thu 3,07 đồng doanh thu, năm 2009 3,24(vòng) nghĩa đồng khoản phải thu 3,24 đồng doanh thu Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2008 giảm so với năm 2007 1,35(vòng) làm cho kỳ thu tiền bình qn tăng 35,9( vòng/ngày) , hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2009 tăng nhẹ so với năm 2008 làm cho kỳ thu tiền bình qn giảm 6,2(vòng/ngày) cho thấy doanh nghiệp ln xem xét 43 khoản phải thu tốt, nhiên lại giảm dần năm gần Vì để để đạt hiệu thu hồi khoản phải thu cao doanh nghiệp cần đưa sách khoản phải thu tôt để doanh thu năm sau cao năm trước 4.3.3 Hàng tồn kho Nhu cầu vốn luân chuyển doanh nghiệp bị ảnh hưởng độ dài thời gian hàng tồn kho, hệ số quay vòng hàng tồn kho nhanh việc kinh doanh thường đánh giá tốt Vòng quay hàng tồn kho phản ánh số vòng quay hàng tồn kho bình qn kỳ, thời gian hàng hóa nằm kho trước bán, đưa vào sản xuất Bảng 4.9 Phân Tích Chỉ Tiêu Hàng Tồn Kho ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2007 Giá vốn hàng bán 2008 2009 39.062,843 48.380,141 92.694,737 Hàng tồn kho đầu kỳ 3.406,108 6.078,377 4.510,058 Hàng tồn kho cuối kỳ 6.078,377 4.510,058 1.886,434 Hàng tồn kho bình quân 4.742,242 5.294,217 3.198,246 8,20 9,10 29,00 43,90 39,70 12,40 Hệ số vòng quay hàng tồn kho (vòng) Kỳ ln chuyển hàng tồn kho (vòng/ngày) Nguồn: Phòng Kế tốn Hệ số vòng quay hàng tồn kho năm 2007 8,2 (vòng) tương ưng với kỳ luân chuyển 43,9 (vòng/ngày), năm 2008 tăng lên 9,1 (vòng) tương ứng với 39,7 (vòng/ngày) năm 2009 tiếp tục tăng lên 29 (vòng) tương ứng với 12,49 (vòng/ngày) Đây dấu hiệu tốt cho cơng ty tiết kiệm chi phí dự trữ giải phóng lượng vốn vào hoạt động kinh doanh làm cho hiệu kinh doanh tốt Vì 44 công ty thương mại xuất nhập nên việc mua hàng hóa bán lại cần phải thực nhanh chóng cơng ty cần nâng cao vòng quay hàng tồn kho giúp doanh nghiệp luân chuyển nguồn vốn kinh doanh cách dễ dàng 4.3.4 Khoản phải trả Doanh nghiệp cần thực nghĩa vụ trả khoản phải trả, số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng doanh nghiệp khác (có thể nhà cung cấp hay khách hàng … ) Tỷ số biểu diễn dạng khác là: Bảng 4.10 Phân Tích Khoản Phải Trả ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Doanh thu 46.555,523 57.053,258 106.825,966 Khoản phải trả đầu kỳ 12.698,212 14.540,153 27.168,261 Khoản phải trả cuối kỳ 14.540,153 27.168,261 41.486,800 Khoản phải trả bình qn 13.619,183 20.854,207 34.327,530 Số vòng quay khoản phải trả (vòng) Kỳ trả tiền bình qn (vòng/ngày) 3,40 2,70 3,10 105,90 133,30 116,10 Nguồn: Phòng Kế tốn Số vòng quay khoản phải trả năm 2007 3,4 vòng tương ứng 105,9 ngày doanh nghiệp phải trả lần, số vòng quay khoản phải trả năm 2008 2,7 vòng tương ứng 133,3 ngày doanh nghiệp phải trả lần, số vòng quay khoản phải trả năm 2009 3,1 vòng tương ứng 116,1 ngày doanh nghiệp phải trả lần Số vòng quay khoản phải trả năm 2008 giảm 0,7 vòng so với năm 2007 tương ứng với số ngày trả nợ tăng thêm 27,4 ngày dấu hiệu 45 khơng tốt số ngày trả nợ doanh nghiệp tăng lên làm cho đối tác doanh nghiệp e ngại Số vòng quay khoản phải trả năm 2009 tăng 0,4 vòng so với năm 2008 tương ứng với số ngày trả nợ giảm 17,2 ngày dấu hiệu tốt năm công ty cần phải tăng số vòng quay khoản phải trả 4.3.5 Vòng quay tài sản Đây tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản đầu tư kinh doanh doanh nghiệp, hệ số vòng quay tài sản cao việc sử dụng tài sản doanh nghiệp hiệu Bảng 4.11 Phân Tích Chỉ Tiêu Vòng Quay Tài Sản ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Doanh thu 46.555,523 57.053,258 106.825,966 Tổng tài sản đầu kỳ 22.696,957 25.715,060 42.518,422 Tổng tài sản cuối kỳ 25.715,060 42.518,422 57.022,839 Tài sản hoạt động bình quân 24.206,009 34.116,741 49.770,631 Hệ số vòng quay tài sản (vòng) 1,90 1,80 2,10 Nguồn: Phòng Kế tốn Hệ số vòng quay tài sản năm 2008 giảm nhẹ 0,1 vòng so với năm 2007 dấu hiệu cho thấy hiệu sử dụng tài sản giảm nhẹ, nhiên hệ số coi chấp nhân Năm 2008 số vòng quay tài sản năm 2009 tăng 0,3 vòng so với năm 2008, dấu hiệu tốt hiệu sử dụng tài sản tăng lên cho thấy cơng ty đưa sách hợp lý việc sử dụng tài sản 46 4.3.6 Tỷ suất nợ Đây tiêu phản ánh số nợ mà doanh nghiệp phải trả tổng số vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu nhỏ doanh nghiệp tự chủ tốt nguồn vốn Bảng 4.12 Phân Tích Tỉ Suất Nợ ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2007 Nợ phải trả 14.540,153 27.113,261 41.486,800 Nguồn vốn 25.715,060 42.463,422 57.022,839 Tỷ suất nợ (%) 2008 56,5 2009 63,9 72,8 Nguồn: Phòng Kế tốn Tỷ suất nợ tăng liền năm qua, năm 2007 tỷ suất nợ 56.5% đến năm 2008 tăng lên 63,9% đến năm 2009 tiếp tục tăng lên 72,8% điều cho thấy doanh nghiệp ngày gia tăng chiếm dụng vốn đơn vị khác Trong khoảng thời gian tới doanh nghiệp cần phải giảm tiêu để chánh rủi ro tài xảy 4.4 Một số nhận xét chung tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty Trong q trình thực tập cơng ty trách nhiệm hữu hạn đồ gia dụng Ngọc Sinh dựa vào số liệu cụ thể với thực tế giúp biết quy trình hoạt động kinh doanh, biết tình hình sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Qua cho thấy thành tựu hạn chế tồn năm qua sau: 4.4.1 Ưu điểm − Bổ xung điều chỉnh kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, phù hợp với yêu cầu quy mô hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn − Nguồn vốn chủ yếu công ty vốn vay, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ Công ty cải thiện đòn cân nợ việc bổ xung thêm nguồn vốn chủ sở 47 hữu hạn chế vay nợ, nâng cao dần tính tự chủ cơng ty q trình hoạt động sản xuất kinh doanh − Cơng ty hoạt động hiệu vả thu lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng Điều cho thấy công ty hoạt động hiệu − Doanh thu đạt mức tương đối cao, lợi nhuận thu khá, đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, tăng thu nhập cho cán công nhân viên 4.4.2 Nhược điểm − Với cấu vốn hiên tại, vốn vay chiếm tỷ trọng cao cho thấy mức độ tự chủ vốn doanh nghiệp thấp − Vốn vay nhiều làm cho công ty gánh tỷ lệ nợ cao, tốn nhiều chi phí để tốn lãi hàng năm, khả tốn dài hạn cơng ty thấp − Hiệu suất sử dụng vốn cao song hiệu sử dụng vốn chưa cao Doanh thu hàng năm tăng lên, cơng ty chưa tiết kiệm chi phí, tốc độ tăng chi phí cao tốc độ tăng doanh thu làm cho lợi nhuận giảm − Vốn công ty bị chiếm dụng, mức độ hàng tồn kho cao mức độ khoản phải thu cao − Tỷ lệ tiền mặt tổng tài sản lưu động thấp gặp khó khăn việc tốn khoản nợ đến hạn có rủi ro 4.5 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trên đây, ta phân tích nét tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn đồ gia dụng Ngọc Sinh Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy nữa, mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải: cạnh tranh khốc liệt nước khiến hoạt động kinh doanh ngày khó khăn, sách chế độ Nhà nước lĩnh vực, thay đổi quan điểm người tiêu dùng Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, 48 điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn tại, khơng bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đường phát triển doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiệp, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với mong muốn đóng góp phần vào phát triển chung doanh nghiệp Giải pháp 1: Tăng tỷ lệ tiền tổng tài sản lưu động Vốn tiền gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản tương đương tiền; vốn tiền thường chiến khoảng 20% tổng vốn lưu động chiếm tỷ lệ thấp không đủ khả chi tiêu, khả toán tiền mặt bị hạn chế, chiếm tỷ lệ cao khả luân chuyển vốn huy động vốn bị hạn chế làm ảnh hưởng đến tốc độ chu chuyển vốn doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp thường để mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, trả lương cho công nhân, tiền thưởng, tiền bảo hiểm, thực chi trả nghĩa vụ nhà nước, hoàn trả tiền vay… Trong năm 2007 tỷ lệ tiền mặt công ty 5,4% ; năm 2008 giảm 3,8% năm 2009 tăng lên 6,3% Tỷ lệ tăng từ năm 2008 đến 2009 dấu hiệu tốt, nhiên tỷ lệ thấp so với tỷ lệ 20% Vì thời gian tới công ty cần phải tăng tỷ trọng tiền mặt tổng vốn lưu động gần tỷ trọng 20% tốt để tránh gặp phải rủi ro toán đảm bảo cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh không bị ngưng trệ thiếu tiền mặt Giải pháp 2: Giảm tỷ trọng khoản phải thu Các khoản phải thu thường chiếm tỷ trọng từ 10% đến 20% tùy theo doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất thường 10%, doanh nghiệp thương mại 20% doanh nghiệp xuất 25% Các khoản phải thu công ty năm chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại xuất nhập khoản phải thu tối đa 25% tổng vốn lưu động nhiên tỷ trọng vốn lưu đông công ty năm qua là: 49 Năm 2007 : 56,7% Năm 2008 : 75% Năm 2009: 82,5% Việc khoản phải thu tăng làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động, đơi khoản phải thu tăng có lợi cho cơng ty, cơng ty có nhiều khách hàng, bán sản phẩm, từ làm tăng doanh thu lên Tuy nhiên, cơng ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm như: áp dụng sách tín dụng “2/10 net 30” nghĩa khách hàng tốn vòng 10 ngày hưởng chiết khấu 2%, toán khoảng thời gian từ 10-30 ngày phải tốn theo hóa đơn Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty Tăng thêm thời hạn tín dụng tức kéo dài thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng Với cách làm cơng ty nâng doanh số bán lên Các khách hàng cơng ty yên tâm hơn, chủ động điều tiết nguồn vốn kinh doanh, họ đặt hàng nhiều hơn, thường xuyên hơn, họ thấy lợi việc tiêu thụ hàng cho cơng ty thay đối thủ khác Bên cạnh đó, mở rộng thêm thời hạn trả nợ kích thích thu hút nhiều đại lý có tiềm lực tài yếu định tiêu thụ hàng cho công ty Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lơn tổng tài sản lưu động có chiều hướng gia tăng nhanh Tỷ trọng khoản phải thu cao làm cơng ty gặp khó khăn việc quay vòng vốn Trong thời gian tới công ty cần phải giảm tỷ trọng xuống tối đa 25% Giải pháp 3: Tăng tỷ trọng hàng tồn kho Hàng tồn kho doanh nghiệp sản xuất có vai trò đệm an toàn giữu giai đoạn với chu kỳ sản xuất kinh doanh : dự trữ_sản xuất_tiêu thụ sản phẩm Hàng tồn kho giúp doanh nghiệp tự bảo vệ trước biến động không chắn nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp Hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn đặc biệt doanh nghiệp thương mại xuất nhập khẩu, tỷ lệ thường chiếm 60%-65% tổng vốn lưu động; doanh 50 nghiệp sản xuất hàng tồn kho chủ yếu nguyên vật liệu, thành phẩm bán thành phẩm Bộ phận quản lý nguồn cung ứng cần đưa biện pháp hữu hiệu để cơng ty chủ động khâu đặt hàng dự trữ đảm bảo trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục với chi phí tồn kho thấp Doanh nghiệp nên áp dụng mơ hình “Mức đặt hàng tối ưu” (EOQ_Economic Ordering Quantity) vào việc tính khối lượng hàng hóa dự trữ để đảm bảo quy trình hoạt động diễn tốt phù hợp với điều kiện công ty thiên lĩnh vực xuất nhập công ty trách nhiệm hữu hạn đồ gia dụng Ngọc Sinh Hàng tồn kho năm 2007 6.078,377 Triệu đồng chiếm tỷ trọng 32,2% vốn lưu động; năm 2008 4.510,058 Triệu đồng chiếm tỷ trọng 12,6% vốn lưu động; năm 2009 1.886,434 Triệu đồng chiếm tỷ trọng 4% vốn lưu động Tỷ trọng tồn kho doanh nghiệp so với vốn lưu động thấp so với 60% đến 65% doanh nghiệp thương mại xuất nhập Điều dẫn đến doanh nghiệp gặp khó khăn xảy biến động giá thành loại sản phẩm công ty Giải pháp 4: Tăng doanh thu Để có lợi nhuận cao kinh doanh phải tối đa hóa doanh thu tối thiểu hóa chi phí, việc tăng doanh thu kết trình kết hợp nhiều biện pháp khác Hiện thị trường giá hàng hóa ngày tăng cao, tình hình tiêu thụ cơng ty bị tác động nhiều nhân tố, để có lượng doanh thu cao công ty phải nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã đáp ứng kịp thời thị hiếu tiêu dùng khách hàng Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu khách hàng, doanh nghiệp nên đa dạng hoá mặt hàng, phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng Phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải tiêu chuẩn hố để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra Cơng ty cần tìm đối tác cung ứng trực tiếp vật tư, hàng hóa đầu vào có chất lượng tốt, ổn định giá hợp lý để từ sản xuất sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng 51 Chú trọng công tác quảng cáo: quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cuả cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo khoảng 3% doanh thu Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lượng lớn để thu hút khách hàng, đẩy mạnh khâu quảng cáo giới thiệu sản phẩm phương tiện truyền thông… mở rộng tăng cường mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt ln đặt chữ tín lên hàng đầu Công ty phải xây dựng đội ngũ marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường Chú ý đến thị hiếu khách hàng, trọng đến thị trường nước không quan tâm đến thị trường nước ngồi, cơng ty cần phát triển chiến lược Marketing tìm hiểu thị trường để biết thị hiếu người tiêu dùng mà từ đưa sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng Giải pháp 5: Giảm chi phí Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho người tiêu dùng Đối với khoản chi chưa cần thiết tạm hỗn chi phí khơng cần thiết cương khơng chi Trên quan điểm đó, cần phải: - Đẩy mạnh khâu lưu thông để tăng cường tiêu thụ sản phẩm từ làm hạ thấp chi phí lưu trữ hàng tồn kho tránh tình trạng ứ đọng vốn cao làm giảm bớt lượng chi phí bảo quản sản phẩm - Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất - Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẳn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức - Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng Giải pháp 6: Một số giải pháp khác ¾ Biện pháp quản lý vốn lưu động 52 - Định kỳ phải kiểm kê, đánh giá lại tồn vật tư, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu để xác định số vốn lưu động có Trên sở đối chiếu với sổ sách để có hướng giải hợp lý - Tính tốn tương đối xác cho nhu cầu vốn năm kế hoạch cung kế hoạch sử dụng vốn - Xác định nhu cầu nguồn vốn lưu đơng để cơng ty chủ động tìm nguồn tài trợ Muốn có nguồn vốn ổn định cho kinh doanh, cơng ty thường xuyên thiết lập mối quan hệ với đơn vị tài chính, ngân hàng, có chiến lược thu hút nguồn vốn từ ngân sách nhà nước nội + Đối với nhà nước: công ty cần đưa phương hướng phát triển,các kế hoạch kinh doanh có tính khả thi mang lại lợi nhuận cao có tính chất phát triển nước nhà + Đối với ngân hàng: cơng ty cần có kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm để xin vay vốn ngắn hạn tạm trữ hàng hóa… cơng ty phải thiết lập trình bày dự án có tính khả thi cao nhằm tìm kiếm khoản vay dài hạn với lãi xuất ưu đãi phục vụ cho đầu tư chiều sâu phát triển lâu dài + Thu hút nguồn vốn nhàn rỗi nội cách phát hành trái phiếu cơng ty cho nhân viên ¾ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Lập kế hoạch thu chi tiền mặt, xác định lượng tiền dự trữ hợp lý - Cần kiểm tra chặt chẽ tình hình tốn, lên kế hoạch thu hồi cơng nợ, đơn đốc nhắc nhở việc thu hồi nhanh tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng lâu - Lựa chọn phương thức tốn thuận lợi, an tồn,tránh tình trạng khách hàng từ chối toán, dây dưa toán 53 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, công ty trách nhiệm hữu hạn đồ gia dụng Ngọc Sinh giống doanh nghiệp khác muốn tồn phát triển ngày lớn mạnh Do đó, cơng ty cần phải có giải pháp thích hợp để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động Bên cạnh mặt tích cực cơng ty số hạn chế việc quản lý sử dụng vốn lưu động như: khoản phải thu cao, lượng tiền mặt chưa hợp lý… điều làm giảm hiệu kinh doanh công ty Trong thời gian tới để khắc phục nhược điểm công ty cần phải đề phương hướng giải làm cho việc quản lý sử dụng vốn lưu động ngày tốt Để góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty, số ý kiến chuyên đề tốt nghiệp sau thời gian thực tập công ty hy vọng giúp cho cơng ty việc nâng cao trình quản lý sử dụng vốn lưu động Trong thời gian thực tập công ty ngắn ngủi để lại kỷ niệm khó qn đồng thời giúp tơi có kiến thức bổ ích thực tế mà ngồi ghế nhà trường biết qua lý thuyết lời giảng thầy cô 5.2 Kiến nghị Qua trình nghiên cứu tình hình hoạt động kinh doanh công ty Bên cạnh kết đạt được, nổ lực thành công hướng cơng ty tồn nhược điểm cần khắc phục Vì cơng ty cần định phương hướng cụ thể để phát huy mặt mạnh, nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời khắc phục khó khăn khuyết điểm tồn đọng từ trước đến Để giải pháp nêu thành công thực tế, đòi hỏi điều hành Ban lãnh đạo, nỗ lực phấn đấu đồn kết trí tập thể cán công nhân viên nhà máy Do đó, tơi xin kiến nghị số vấn đề sau: - Nhà nước cần giảm thuế nhập để giảm chi phí đầu vào - Một khó khăn cơng ty thiếu vốn Do cơng ty cần phải gia tăng tỷ lệ tích lũy vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng cường mối quan hệ tốt cơng ty, tổ chức tài chính, ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi - Công ty phải đảm bảo yếu tố chất lượng sản phẩm, quan tâm không chất lượng hàng hóa mà mẫu mã, nhãn hiệu - Đề cao uy tín cơng ty với khách hàng lẫn nhà cung ứng, yếu tố quan trọng cạnh tranh thị trường - Thực chế độ phân phối lợi nhuận hoàn thiện sở vừa đảm bảo quy định Bộ Tài vừa giải mối quan hệ người lao động, công ty Nhà nước Tiến hành phân phối thỏa đáng, gắn thu nhập người lao động với hiệu kinh doanh công ty Thiết lập đội ngũ Marketing chuyên biệt, nhằm phục vụ có hiệu việc xúc tiến mở rộng thị trường tiêu thụ 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hải Sản Quản trị tài doanh nghiệp Nhà xuất Thống Kê, 1996 PGS Võ Thành Hậu, Ths Bùi Hữu Phước Ths Bùi Kim Yến Tài Doanh nghiệp, 1998 Nguyễn Văn Phú Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Nhà xuất Thống Kê, 1998 Nguyễn Tấn Bình Phân tích hoạt động Doanh nghiệp Nhà xuất Đại Học Quốc Gia TP.Hồ Chí Minh, 1999 Ngồi Ln văn có tham khảo Bài giảng Thầy Cơ khoa Kinh Tế luận văn khóa trước 56 ... cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh công ty Với chức phòng kinh doanh có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất kinh doanh năm Thi t lập tổ chức chiến lược giới thi u sản phẩm, tìm kiếm khách hàng... thời gian giá trị chúng, ln tạo tình trạng dư thừa thi u Do doanh nghiệp cần phải kiểm soát tiền mặt, yếu tố giúp doanh nghiệp xác định lượng thừa thi u thời hạn để có hướng giải Để đáp ứng nhu cầu... Sinh viên NỘI DUNG TÓM TẮT ĐỖ THỊ LOAN Tháng năm 2010 “Phân Tích Tình Hình Quản Lý Sử Dụng Vốn Lưu Động Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đồ Gia Dụng Ngọc Sinh” DO THI LOAN July 2010 “Analysize the Utilization