BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH QUY TRÌNH KIỂM SỐT CÁC KHOẢN THU VÀ CHI TRONG TOUR TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH DU LỊCH APEX VIỆT NAM ĐÀM ĐĂNG DUY KHOÁ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ CHUN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại học Nông Lâm Thành phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Quy trình kiểm sốt khoản mục thu chi tour công ty LDDL Apex Việt Nam” Do Đàm Đăng Duy, sinh viên khóa 32, ngành Kế TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày GV NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Người hướng dẫn, Ngày tháng Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo năm Ngày ii tháng năm LỜI CẢM TẠ Tôi trân trọng cảm ơn Ban Lãnh Đạo công ty LDDL Apex Việt Nam, tồn thể anh chị phòng kế tốn kiểm tour, có chị Tố Nga, chị Trang, chị Hà anh Toàn giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tiếp cận hoạt động thực tế cơng ty để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin cảm ơn cô Lê Kim Lan – Kế Tốn Trưởng cơng ty, người tận tình giúp đở bảo thời gian qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại học Nơng Lâm, Ban Chủ Nhiệm Khoa Kinh Tế tồn thể quý Thầy Cô trường Đại học Nông Lâm truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian học tập trường Xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Ý Nguyên Hân, với vai trò giáo viên hướng dẫn, giải đáp thắc mắc suốt thời gian học tập viết Nhờ truyền đạt dẫn tận tình giúp tơi hồn thành đề tài thời hạn Cảm ơn tập thể anh em nhà hàng Định Ý, tất bạn bè lớp DH06KEA giúp tơi q trình thực đề tài Cuối xin chúc quý thầy cô trường Đại Học Nông Lâm, cô Nguyễn Ý Nguyên Hân cô Lê Kim Lan mạnh khỏe cơng tác tốt Kính chúc cơng ty LDDL Apex Việt Nam ngày thịnh vựng, phát triển khẳng định vị trí ngành Sinh viên Đàm Đăng Duy iii NỘI DUNG TÓM TẮT ĐÀM ĐĂNG DUY, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07 năm 2010 “Quy Trình Kiểm Soát Các Khoản Mục Thu Và Chi Trong Tour Tại Công Ty Liên Doanh Du Lịch Apex Việt Nam” ĐÀM ĐĂNG DUY, Faculty of Economics, Nong Lam University – Ho Chi Minh City July 2010 “The Controlling Procedure Of The Tour’s Receipts And Expenses At Apex Vietnam Co., LTD” Khóa luận tìm hiểu thực tế quy trình kiểm sốt nội hoạt động thu chi tour công ty LDDL Apex Việt Nam Qua vấn đề nghiên cứu đưa ưu điểm nhược điểm, sở đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt công ty iv MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng xi Danh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY LDDL APEX VIỆT NAM 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 3 2.1.1 Sơ lượt công ty 2.1.2 Lịch sử đời phát triển công ty 2.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.2.1 Chức 2.2.2 Nhiệm vụ 2.3 Tổ chức máy công ty 2.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.4 Đặc điểm nhân công ty 2.4.1 Chế độ đãi ngộ 2.4.2 Cơ cấu nhân 2.5 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 11 2.6 Những thuận lợi khó khăn 12 2.6.1 Thuận lợi 12 2.6.2 Khó khăn 12 2.7 Định hướng mục tiêu phát triển tương lai CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 12 14 14 v 3.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 14 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 14 3.1.3 Ý nghĩa vai trò kiểm sốt nội 14 3.1.4 Các thành phần hệ thống KSNB 15 3.1.5 Kiểm sốt hệ thống tài khoản qui trình hoạch tốn 22 3.1.6 Kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ 22 3.1.7 Những hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội 23 3.1.8 Kiểm soát nội chu trình doanh thu 23 3.1.9 Kiểm sốt nội chu trình chi phí 25 3.1.10 Kiểm soát nội giá vốn hàng bán 27 3.2 Phương pháp nghiên cứu 27 3.2.1 Phỏng vấn nhà quản lý, nhân viên giám sát 27 3.2.2 Kiểm tra số liệu sổ sách 27 3.2.3 Quan sát hoạt động kiểm sốt thực tế cơng ty 28 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Tổng quan quy trình làm tour KSNB cơng ty 29 29 4.1.1 Mơ tả quy trình làm tour 29 4.1.2 Tổng quan KSNB công ty 30 4.2 Kiểm sốt quy trình thu tiền 30 4.2.1 Kiểm sốt quy trình thu tiền mặt 30 4.2.2 Kiểm sốt thu tiền qua ngân hàng (từ Apex Nhật) 33 4.2.3 Kiểm soát lại số tiền thu tháng 36 4.3 Kiểm sốt quy trình chi tiền 36 4.3.1 Kiểm sốt quy trình chi tiền mặt tour 36 4.3.2 Kiểm soát khoản phải trả tour 38 4.4 Đánh giá hoạt động kiểm sốt nội cơng ty LDDL Apex Việt Nam 40 4.4.1 Đánh giá môi trường kiểm soát 40 4.4.2 Đánh giá hoạt động kiểm soát 41 4.4.3 Đánh giá rủi ro kiểm sốt nội cơng ty 43 4.4.5 Đánh giá chung hoạt động kiểm sốt cơng ty 44 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ vi 45 5.1 Kết luận 45 5.2.Kiến nghị 45 5.2.1 Kiến nghị kiểm soát thu 46 5.2.2 Kiến nghị kiểm soát chi 49 5.2.3 Kiến nghị chung cho kiểm soát nội công ty 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC báo cáo tài BP phận BPGH phận gửi hàng CNV công nhân viên GĐ giám đốc GTGT giá trị gia tăng LBH lệnh bán hàng LDDL liên doanh du lịch MTKS mơi trường kiểm sốt NH ngân hàng KH khách hàng KHDT Kế Hoạch Đầu Tư KT kế toán KTT kế toán trưởng KS kiểm soát KSNB kiểm soát nội HDV hướng dẫn viên TNCN thu nhập cá nhân TP.HCM thành phố Hồ Chí Minh viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Cơ Cấu Nhân Sự Công Ty LDDL Apex Việt Nam 10 Bảng 4.1 Mẫu Thu Tiền Optional Tour 31 Bảng 4.2 Mẫu Phiếu Đề Nghị Chi Tiền 36 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Cơng Ty Hình 2.2 Sơ Đồ Bộ Máy Kế Tốn Cơng Ty Hình 2.3 Sơ Đồ Hình Thức Kinh Doanh 11 Hình 4.1 Sơ đồ Kiểm Sốt Việc Thu Tiền Mặt Trong Tour 32 Hình 4.2 Sơ Đồ Kiểm Sốt Thu Tiền Qua Ngân Hàng 33 Hình 4.3 Sơ Đồ Kiểm Sốt Chi Tiền Mặt Trong Tour 37 Hình 5.1 Sơ Đồ Hồn Thiện Hệ Thống Kiểm Sốt Quy Trình Thu Qua Ngân Hàng 47 x 60 Phụ lục 04 61 Phụ lục 05 62 Phụ lục 06 63 Phụ lục 07 PHIẾU THU 64 Phụ lục 08 65 Phụ lục 09 66 Phụ lục 10 PHIẾU CHI 67 Phụ lục 11 68 69 Phụ lục 12 70 Phụ lục 13 71 72 Phụ lục 14 73 Phụ lục 15 74 ... APEX NHẬT: đưa tour sang Apex Việt Nam - OUTBOUND TOUR: công ty Nhật Việt Nam đặt tour - SKETCH: bán tour qua mạng - OPTIONAL TOUR: khách mua tour Việt Nam - OTHER TOUR: nhận tour qua hãng du lịch... trung thực giá trị đạo đức Khi trung thực giá trị đạo đức tơn trọng sai phạm hạn chế Các nhà quản lý phải xây dựng phổ biến r ng r i quan điểm, qui tắc, giá trị đạo đức cho tồn tổ chức Mơi trường... lịch từ chương trình tour Apex Nhật chuyển sang cho Apex Việt Nam (còn gọi main tour) Cơng ty nhận tour qua hãng du lịch khác như: Siam Express, Nippon Express, Sankei Travel, Tour Desk Nhật, Apex