ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI THỊ DẬU HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI THỊ DẬU HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Tạ Thị Thanh Huyền THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Bùi Thị Dậu Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn, tơi nhận giúp đỡ nhiều tập thể cá nhân Trước hết, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giúp đỡ Thầy, Cơ giáo q trình giảng dạy, trang bị cho kiến thức khoa học Đặc biệt cô giáo - TS Tạ Thị Thanh Huyền người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu học tập Tôi xin chân thành cám ơn ban ngành nơi tơi cơng tác nghiên cứu luận văn, tồn thể đồng nghiệp, học viên lớp cao học quản lý kinh tế khóa 10, gia đình bạn bè tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho tơi hồn thành chương trình học góp phần thực tốt cho công tác thực tế sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Bùi Thị Dậu Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN, CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn 1.3 Cơ sở lý luận quản lý vốn doanh nghiệp 12 1.3.1 Sự cần thiết phải quản lý vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Quy trình quản lý vốn DN 14 1.3.3 Nội dung công tác quản lý vốn 15 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn doanh nghiệp 20 1.4 Cơ sở thực tiễn quản lý vốn DN 27 1.4.1 Một số kinh nghiệm quản lý vốn hiệu số doanh nghiệp 27 1.4.2 Một số học kinh nghiệm rút cho Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 28 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi iv Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 30 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 30 2.2 Phương pháp nghiên cứu 30 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 30 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 31 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 31 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 32 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM 42 3.1 Khái quát Công ty cổ phần phát triển Tùng lâm 42 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 42 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển Công ty 43 3.2 Thực trạng vốn tình hình quản lý vốn Cơng ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 48 3.2.1 Tình hình huy động vốn, cấu nguồn vốn hoạt động kinh doanh Công ty 48 3.2.2 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn Công ty Tùng Lâm 62 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn công ty 78 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 87 3.3.1 Những kết đạt 87 3.3.2 Những hạn chế 88 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 90 Chƣơng 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM 92 4.1 Quan điểm định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 92 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn v 4.1.1 Quan điểm phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 92 4.1.2 Định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 93 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 95 4.2.1 Khai thác quản lý nguồn vốn hiệu hợp lý 95 4.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch quản lý vốn huy động vốn kinh doanh 97 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định 99 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Công ty 101 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 102 4.3 Một số kiến nghị 104 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi vi DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài LNST : Lợi nhuận sau thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình kết kinh doanh cơng ty 48 Bảng 3.2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 50 Bảng 3.3 Cơ cấu vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 51 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản Công ty 53 Bảng 3.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 57 Bảng 3.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty 59 Bảng 3.7: Bảng tính trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh 61 Bảng 3.8: Hiệu quản lý vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2012 - 2014 65 Bảng 3.9: Hiệu suất toàn phần vốn cố định Công ty qua năm 69 Bảng 3.10: Mức doanh lợi vốn cố định Công ty qua năm 71 Bảng 3.11: Vòng quay hàng tồn kho khoản phải thu Công ty qua năm 74 Bảng 3.12: Hiệu suất mức doanh lợi tồn phần vốn lưu động Cơng ty qua năm 75 Bảng 3.13: Các tiêu hiệu biên vốn lưu động Công ty qua năm 77 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 45 Biểu đồ 3.1: Biểu đồ cấu đầu tư vào tài sản ngắn hạn Công ty từ năm 2012 đến năm 2014 54 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ cấu đầu tư vào tài sản dài hạn Công ty giai đoạn 2012 - 2014 56 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 95 - Đi đôi với việc phát huy tối đa nội lực cán cơng ty, xây đựng văn hóa doanh nghiệp cơng ty đặc biệt trọng hợp tác với quan nghiên cứu tăng cường hợp tác quốc tế + Định hướng chiến lược cơng tác an tồn bảo vệ môi trường: Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục, phổ biến kiến thức an toàn lao động bảo vệ môi trường đến cán bộ, công nhân viên Thực đầy đủ cac quy định pháp luật công tác bảo vệ môi trường hướng tới : xanh - - đẹp + Định hướng phát triển nguồn nhân lực; Công ty kiện toàn lại máy quản lý, huy kinh doanh gọn nhẹ, chăm lo công tác đào tạo nguồn nhân lực, áp dụng hình thức khốn chi phí sản xuất đến người lao động, gắn chặt kết sản xuất với tiền lương, tiền thưởng nên khuyến khích người hăng say lao động sản xuất + Định hướng chiến lược phát triển kinh doanh: Nhiệm vụ từ đến 2020, Công ty vừa giữ vững ổn định kinh doanh Khu di tích Yên Tử, xây dựng khu máng trượt, khu trồng dược liệu Yên Tử vừa phải chuẩn bị đầu tư xây dựng khách sạn phường Bãi Cháy Tp Hạ long, ổn định kinh doanh khách sạn Palace khách sạn Vân Hải, phấn đấu doanh thu ổn định từ 150 tỷ đồng đến 200 tỷ đồng vào năm 2016 dự kiến đón khoảng triệu lượt du khách, tăng vốn chủ sở hữu lên 250 tỷ đồng, thu nhập người lao động đạt 15 triệu đồng vào năm 2016… 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 4.2.1 Khai thác quản lý nguồn vốn hiệu hợp lý Trên sở nguồn vốn kinh doanh dự kiến năm 2015, công ty cần xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu tăng thêm Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, cần tính cấu vốn hợp lý cho có chi phí vốn thấp Cần tăng cường khai thác nguồn vốn sau: Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 96 * Nguồn bên trong: huy động nguồn vốn bên có nhiều lợi mặt chi phí sử dụng vốn thấp, mặt khác giúp cho công ty chủ động việc huy động vốn Nguồn vốn bên là: - Lợi nhuận để lại nguồn vốn hỗ trợ tích cực cho nhu cầu vốn, thể độc lập khả vững vàng tài cơng ty Cơng ty quản lý nguồn vốn cách chủ động, với chi phí vốn thấp - Huy động vốn từ cán công nhân viên công ty thông qua phát hành cổ phiếu vay vốn công nhân viên Huy động nguồn vốn mang đến nhiều tiện lợi: bị ràng buộc điều kiện vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác, đồng thời tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên với cơng ty Gắn lợi ích họ với cơng ty, thúc đẩy họ làm việc tích cực có trách nhiệm cơng việc mình, từ nâng cao hiệu hoạt động cơng ty - Huy động nguồn tài trợ để lại thông qua quĩ chuyên dùng như:quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài chính, quỹ phúc lợi khen thưởng, đặc biệt từ quĩ dự phòng tài Để bổ sung cho nguồn vốn tăng thêm cơng ty linh hoạt sử dụng quỹ, sử dụng nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn tạm thời phải hoàn trả * Huy động nguồn vốn từ bên ngoài: Khi cần huy động nguồn vốn từ bên ngồi cơng ty cần tính tốn để tận dụng tối đa nguồn vốn có lãi suất thấp Có thể tranh thủ khai thác nguồn vốn sau: - Huy động từ việc vay: Chính phủ thực gói cứu trợ cho doanh nghiệp Công ty nên xem xét huy động từ nguồn vay ưu đãi để phục vụ sản xuất kinh doanh mở rộng đầu tư Sử dụng đòn bẩy tài cách phù hợp cung giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 97 - Căn hiệu hoạt động Công ty, thời gian tới Công ty nên đăng ký lên sàn giao dịch chứng khốn để có thêm kênh huy động vốn phục vụ cho đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Cơng ty Khi có nguồn tài trợ cơng ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng hợp lý nhằm đạt hiệu cao nhất, đặc biệt ý đến đầu tư vào TSCĐ nhằm nâng cao lực thi cơng tạo uy tín cho công ty, sở để thay đổi cấu vốn cho phù hợp với tình hình thực tế công ty đảm bảo hiệu đồng vốn Để nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh đồng thời bảo toàn phát triển vốn cơng ty ngồi việc tìm kiếm lựa chọn nguồn tài trợ hợp lý cần tăng cường công tác quản lý với loại vốn 4.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch quản lý vốn huy động vốn kinh doanh Việc lập kế hoạch huy động quản lý vốn cần phải xây dựng nhu cầu vốn thực tế kế hoạch sản xuất kinh doanh năm Vì việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chi tiết, toàn diện đồng kế hoạch huy động quản lý vốn Cơng ty có sở tin cậy nhiêu Có thể xác định số cơng việc cần thực Công ty lập kế hoạch huy động vốn quản lý vốn sau: - u cầu phận phòng ban Cơng ty xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết Đây để phận tài xác định nhu cầu vốn hoạt động phận, từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí khơng cần thiết phải đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh - Trên sở nhu cầu vốn phận lập, phận tài kế tốn cần xây dựng kế hoạch cụ thể, chi tiết việc huy động vốn bao gồm xác định khả vốn có, số vốn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo an tồn tài Cụ thể: Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 98 + Khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa hiệu quản lý nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn bên nên Cơng ty có tồn quyền chủ động có chi phí quản lý vốn thấp coi quan trọng + Căn vào kế hoạch đầu tư dài hạn dự án triển khai năm tiếp theo, Công ty cần cân nguồn vốn chủ sở hữu với nhu cầu vốn để có biện pháp tìm nguồn tài trợ dài hạn vay dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành cổ phiếu Đồng thời cần tiếp tục phát huy hình thức thuê tài việc đầu tư TSCĐ + Với đặc thù ngành nên nhu cầu VCĐ năm tới Công ty lớn để tài trợ cho TSCĐ thực dự án mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà Công ty lập kế hoạch, việc cân đối quản lý vốn chủ sở hữu tìm nguồn tài trợ dài hạn nhiệm vụ bắt buộc Từ giúp cơng ty chủ động huy động nguồn vốn, đặc biệt vốn vay dài hạn từ tổ chức tín dụng ngồi cơng ty để tài trợ cho TSDH, tránh tình trạng thiếu vốn dài hạn phải sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư dẫn đến bỏ lỡ hội đầu tư ảnh hưởng đến lực sản xuất kinh doanh phát triển bền vững doanh nghiệp - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động (VLĐ); tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn tốn như: phải trả người bán, phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp Việc sử dụng, quản lý nguồn vốn giúp Cơng ty bổ sung nhu cầu VLĐ đồng thời giảm đáng kể chi phí huy động vốn từ góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn doanh nghiệp - Trên sở kế hoạch huy động vốn, Công ty cần chủ động linh hoạt việc phân phối quản lý vốn cho hiệu đồng vốn Cơng ty huy động có chi phí quản lý vốn định đồng thời phân phối, quản lý vốn khơng hợp lý gây lãng phí vốn, nguy gặp rủi ro toán ảnh hưởng tới hoạt động đơn vị Dựa kế hoạch chi Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 99 tiết phận đồng thời xem xét biến động, rủi ro thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt lượng thời gian quản lý vốn cho phận sử dụng Đồng thời với đặc thù hoạt động ngành đòi hỏi Cơng ty cần phải có kế hoạch quản lý phân bổ hợp ý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển bền vững Từ kế hoạch tổng thể Công ty cần lập kế hoạch chi tiết Để làm điều không thật đơn giản đòi hỏi phải dựa vào tình hình hoạt động năm trước khả tiềm lực Công ty giai đoạn để xây dựng kế hoạch chi tiết cụ thể, xác phù hợp - Lập kế hoạch huy động vốn quản lý nguồn vốn cơng việc khó khăn phù thuộc vào trình độ, kinh nghiệm quản lý, tầm nhìn xa Ban lãnh đạo Công ty, cố gắng CBCNV đồng thời phụ thuộc vào yếu tố khách quan tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách nhà nước Trên thực tế vốn doanh nghiệp ln có biến động thời điểm năm, thực huy động phân phối vốn sở kế hoạch đề Công ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh linh hoạt với thay đổi không báo trước Lập kế hoạch huy động vốn quản lý vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quản lý vốn hiệu SXKD Công ty Do Cơng ty cần trọng cơng tác để góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn, cải thiện tình hình tài phát triển bền vững Công ty thời gian tới 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định Như ta biết, khấu hao nội dung quản lý vốn cố định Việc trích khấu hao hợp lý đảm bảo cho Cơng ty có thực tài đầu tư hay không Trong giai đoạn nay, trước tình hình khoa học phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mòn vơ hình để đảm bảo cho quỹ khấu hao thực tái đầu tư tài sản cố định nhanh chóng đổi trang thiết bị, đưa kỹ thuật vào sản xuất cơng tác Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 100 khấu hao tài sản cố định cần tính yếu tố khoa học kỹ thuật, giá hao mòn vơ hình Hiện Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao với tỷ lệ tương đối thấp Như máy móc trang thiết bị bị hao mòn vơ hình lớn Để cơng tác khấu hao tài sản cố định tiến hành linh hoạt hiệu công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao phương pháp tính khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh * Nội dung phương pháp: Mức trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh xác định như: - Xác định thời gian sử dụng tài sản cố định: Doanh nghiệp xác định thời gian sử dụng tài sản cố định theo quy định Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Thông tư số: 203/2009/TT-BTC Bộ Tài Mức trích khấu khao hàng năm tài sản cố định Giá trị lại = tài sản cố định x Tỷ lệ khấu hao nhanh Trong đó: Tỷ lệ khấu hao nhanh xác định theo cơng thức sau: Tỷ lệ khấu hao nhanh (%) = Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Hệ số x điều chỉnh Tỷ lệ khâu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng xác định sau: Tỷ lệ khấu hao Tài sản cố định theo phương = Thời gian sử dụng pháp đường thẳng(%) X 100 tài sản cố định Hệ số điều chỉnh xác định theo thời gian sử dụng tài sản cố định quy định bảng đây: Thời gian sử dụng tài sản cố định Hệ số điều chỉnh (lần) Đến năm (t ≤ năm) 1,5 Trên năm đến năm (4 năm< t ≤ năm) 2,0 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 101 Trên năm (t > năm) 2,5 Những năm cuối, mức khấu hao năm xác định theo phương pháp số dư giảm dần nói (hoặc thấp hơn) mức khấu hao tính bình qn giá trị lại số năm sử dụng lại tài sản cố định, kể từ năm mức khấu hao tính giá trị lại tài sản cố định chia cho số năm sử dụng lại tài sản cố định - Mức trích khấu hao hàng tháng số khấu hao phải trích năm chia cho 12 tháng 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Công ty Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động gồm: Xác định khả tài Cơng ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Chủ động khai thác quản lý nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 102 - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hoá tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn… - Chứng minh mục đích quản lý vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới - Đối với công tác quản lý vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động quản lý vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn - Để có kế hoạch huy động quản lý vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển T ng Lâm 4.2.5.1 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, đòi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm số vấn đề sau: - Lập dự tốn chi phí hàng năm: cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 103 cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí phát sinh kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu quản lý đồng vốn 4.2.5.2 Tối ưu hoá việc quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh có Việc xác định xác nhu cầu vốn sau có kế hoạch huy động lượng vốn phù hợp, khoa học với chi phí sử dụng vốn thấp nhất- tiền đề cho việc quản lý khai thác có hiệu nguồn vốn cơng ty tiếp cận Còn việc quan trọng nhất, chắn đảm bảo cho việc hoàn thiện vốn sản xuất kinh doanh tối ưu hố việc quản lý nguồn vốn Để tối ưu hoá việc quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh, công ty cần phân bổ nguồn vốn dài hạn nguồn vốn ngắn hạn; phần vốn dành cho đầu tư xây dựng phần để kinh doanh, phần mua dự trữ, để làm tín dụng thương mại… Ngồi cơng ty nên tổ chức hội nghị khách hàng, tổ chức hội nghị sơ kết , tổng kết để rút phổ biến kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh cho tồn cán bộ, cơng nhân viên cơng ty 4.2.5.3 Hoàn thiện máy tổ chức, quản lý; tăng cường đào tạo, bồi dưỡng mặt cho cán công nhân viên Con người yếu tố định đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc đào tạo, bồi dưỡng cho cán cần phải coi trọng mức để hồn thiện cơng tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh; để người công ty biết trân trọng đồng vốn, biết cách làm cho vốn sinh lời, đồng thời phải biết cách tránh khỏi cám dỗ đồng tiền, để toàn tâm, tồn lực hoạt động kinh doanh quyền lợi uy tín cơng ty Tăng cường đầu tư vào yếu tố người, bố trí phận tài chuyên trách theo dõi, phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động sản Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 104 xuất kinh doanh hiệu quản lý vốn từ tìm hiểu nguyên nhân đề xuất lãnh đạo giải kịp thời Bên cạnh đó, máy cơng ty, với lực máy qua chế hoạt động có ảnh hưởng lớn đến chất lượng hiệu hoạt động công ty Bộ máy tổ chức khoa học, chế quản lý phù hợp giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, hạn chế chồng chéo đặc biệt giúp đưa định nhanh, nhạy, xác hoạt động Trong năm qua, đặc biệt để đối phó với khủng hoảng kinh tế, từ năm 2008 - công ty bước xếp lại tổ chức, đổi công tác quản lý, phân công lại quyền hạn trách nhiệm; đổi lương thưởng, phụ cấp … Song mơ hình tổ chức cơng ty số bất cập cần khắc phục, đổi Cụ thể là: sách đãi ngộ chưa hợp lý, chưa đủ sức động viên khuyến khích cán cơng nhân viên làm việc lợi ích chung cơng ty Đồng thời công ty chưa công bằng, thoả đáng hành vi gây tổn hại cho cơng ty Vì năm tới cơng ty cần chủ động xây dựng quy chế quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, đầu tư mua sắm cách chặt chẽ thống 4.3 Một số kiến nghị Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực giải pháp trên, giải pháp cần hỗ trợ thực từ phía Nhà nước: - Nhanh chóng hồn thiện hệ thống văn pháp luật nhằm tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Khuyến khích doanh nghiệp động vốn thị trường chứng khốn - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần với sách hỗ trợ thuế, lãi suất, đầu tư… - Nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý vốn Hoàn thiện hệ thống thơng tin tài chính, đảm bảo rõ ràng, minh bạch thơng tin Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 105 - Hỗ trợ doanh nghiệp việc vay vốn, giảm thuế suất doanh nghiệp khó khăn, cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn từ tổ chức nước ngồi - Xóa bỏ trần lãi suất để tháo gỡ khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp, doanh nghiệp phải trả thêm chi phí ngồi lãi suất vay vốn từ ngân hàng, chi phí vay cao doanh nghiệp chấp nhận vay để trì sản xuất khơng có lãi lãi đủ trả nợ ngân hàng - Cải cách thủ tục cho cơng ty vay vốn cơng ty có thời nắm bắt hội kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 106 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền công nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến, đại nhằm không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Mặt khác doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế giới doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mô vốn lớn, kỹ thuật công nghệ đại, uy tín thị trường Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Trải qua trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua Cơng ty chủ động tích cực việc nâng cao hiệu quản lý vốn thu đạt nhiều thành tích có bất cập Tuy nhiên, công tác quản lý vốn công ty cần nâng cao Trên sở nghiên cứu lý luận công tác quản lý vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận vốn quản lý vốn doanh nghiệp, bao gồm nội dung: khái niệm, vai trò vốn với doanh nghiệp, quản lý vốn doanh nghiệp, nội dung quản lý vốn doanh nghiệp, nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn doanh nghiệp Thứ hai: Tìm hiểu kinh nghiệm quản lý vốn số doanh nghiệp ngành để có kinh nghiệm thành công chưa thành công để rút học bổ ích việc quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 107 Thứ ba: Phân tích thực trạng quản lý vốn đánh giá cách toàn diện công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm, từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Thứ tư: Đề xuất giải pháp chủ yếu với điều kiện đồng góp phần hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Ngoài ra, để giải pháp thực thuận lợi, luận văn đề cập đến hai điều kiện đồng bộ, điều kiện cơng ty điều kiện với quan quản lý Nhà nước Trong trình nghiên cứu, cố gắng, song trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích thời gian có hạn, nên luận văn học viên tránh khỏi thiếu sót Học viên mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Ket-noi.com Ket-noi.com kho kho tai tai lieu lieu mien mien phi phi 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài ngắn hạn, Nxb Thống kê, Hà Nội Ngô Thế Chi (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Bộ Tài Chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Quyển 1, NXB Tài Nguyễn Văn Cơng, (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm (2011 - 2014), Báo cáo tài Nguyễn Ái Đồn, (2004), "Chi phí sử dụng vốn khả ứng dụng đổi quản lý tài với DNNN", Tạp chí tài chính, số Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội 10 Josette Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tổng hợp, Hồ Chí Minh 11 Trần Đăng Khâm (2007), Thị trường chứng khoán - Phân tích bản, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 12 Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiền (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội 13 Luật Doanh Nghiệp năm 2005 14 Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nxb Thống kê, Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 109 15 Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh, Nxb Tài chính, Hà Nội 16 Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2011), Giáo trình kiểm tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 17 Nguyễn Thị Minh Tâm (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, Nhà xuất Đại học Quốc gia, Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ... tác quản lý sử dụng vốn Công ty Tùng Lâm 62 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn công ty 78 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm ... nghiên cứu đề tài công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 3.2 Phạm vi nghiên cứu * Phạm vi nội dung: Là công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Đề tài tập trung... đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Đối tƣợng phạm vi nghiên