TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG TRUNG HÀ NỘI - 2018 TÓM LƯỢC Vốn kinh doanh yếu tố tiền đề để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc tìm kiếm sử dụng nguồn vốn kinh doanh để đạt hiệu cao vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới Gia nhập WTO hội lớn để Việt Nam mở rộng thị trường, tiếp cận với khoa học công nghệ đại, nhiên bên cạnh cạnh tranh doanh nghiệp ngày mạnh mẽ gay gắt Vì để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải quản lý sử dụng hiệu yếu tố trình hoạt động kinh doanh, có hiệu sử dụng vốn, đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp nhà quản trị có nhìn khái qt thực trạng hoạt động công ty, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung” Khóa luận trình bày khái qt lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp, cố gắng thân, em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ thầy cô anh chị Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới tập thể thầy cô Trường Đại học Thương Mại dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức quý báu trình học tập trường, đặc biệt ThS Nguyễn Thị Mai, giảng viên Bộ môn Thống kê – Phân tích Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, người trực tiếp hướng dẫn em nhiệt tình, bảo định hướng giúp cho em hoàn thành khóa luận theo yêu cầu Em xin gửi lời cảm ơn tới vị lãnh đạo anh chị nhân viên Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung tạo điều kiện cho em thực tập công ty giúp đỡ em việc hồn thành khóa luận Do hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên cứu nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý từ thầy để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thu thập xử lý liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .5 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .6 1.1 Những vấn đề lí luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 11 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .19 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 21 KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG TRUNG 21 2.1 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung .21 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung 21 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến việc sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung 26 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung .32 2.2.1 Kết phân tích liệu sơ cấp 32 2.2.2 Kết phân tích liệu thứ cấp .34 CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG TRUNG .42 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung 42 3.1.1 Những kết đạt 42 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 44 3.2 Các đề xuất, kiến nghị phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung 45 3.2.1 Các đề xuất, kiến nghị công ty .46 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị Nhà nước 50 3.3 Điều kiện thực .52 KẾT LUẬN 53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.1 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2015, 2016 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết phiếu điều tra trắc nghiệm Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.3 Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung năm 2015, 2016 Bảng 2.4 Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung năm 2015, 2016 Bảng 2.5 Phân tích cấu biến động vốn cố định Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.8 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định ĐKKD Đăng ký kinh doanh HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp 10 DT Doanh thu 11 LN Lợi nhuận 12 VCSH Vốn chủ sở hữu PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.1 Dưới góc độ lý thuyết Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp vốn kinh doanh đóng vai trò vơ quan trọng Một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện tiên phải có vốn kinh doanh Vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất, trả lương cho nhân viên, mua sắm trang thiết bị mở rộng đầu tư nhằm tăng sức cạnh tranh thị trường Tuy nhiên vốn kinh doanh bước đầu để doanh nghiệp vào hoạt động để tồn phát triển phải phụ thuộc vào trình độ quản lý việc sử dụng vốn doanh nghiệp Vậy nên việc sử dụng vốn để đạt hiệu kinh doanh tốt luôn câu hỏi đặt lên hàng đầu nhà quản trị Vốn kinh doanh sử dụng hiệu đảm bảo tính an tồn tài cho doanh nghiệp, đảm bảo khả tốn qua giúp doanh nghiệp huy động vốn từ nguồn tài trợ dễ dàng Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu tăng giá trị tài sản chủ sở hữu mục tiêu khác doanh nghiệp nâng cao uy tín sản phẩm thị trường, nâng cao mức sống người lao động, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành Khi hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động mức sống người lao động ngày cải thiện Điều giúp cho suất lao động doanh nghiệp ngày nâng cao, tạo phát triển cho doanh nghiệp ngành liên quan Đồng thời làm tăng khoản đóng góp cho ngân sách Nhà nước Chính việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa vô quan trọng doanh nghiệp Qua việc phân tích ta thấy kết mà doanh nghiệp đạt được, mặt hạn chế tồn để từ đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu kinh doanh 1.2 Dưới góc độ thực tế Nền kinh tế nước ta đà hội nhập với kinh tế giới, gia nhập WTO mở nhiều hội kinh tế, thu hút ngày nhiều nhà đầu tư nước Nhưng với hội thách thức gặp phải có nhiều doanh nghiệp thành lập khiến cho thị trường cạnh tranh ngày gay gắt Các doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường đòi hỏi phải chuẩn bị cho tiềm lực kinh tế vững chiến lược kinh doanh phù hợp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, em nhận thấy hai năm gần công ty gặp số hạn chế trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh huy động vốn kém, khoản phải thu vay nợ lớn Điều này làm giảm suất lao động, gây khó khăn cho việc toán lương việc xoay vốn để trang trải chi phí phát sinh, từ làm giảm hiệu kinh doanh giảm sức cạnh tranh cơng ty thị trường Có thể thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty vô cần thiết Những số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho ban lãnh đạo công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Tuy nhiên cơng ty hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng chưa có phận chuyên trách mà kế toán trưởng đảm nhiệm, tiêu phân tích sơ sài Bên cạnh báo cáo phân tích công ty chưa thực đem lại hiệu Từ lý em xin đưa hướng đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu chung khóa luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Các mục tiêu cụ thể bao gồm: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 20152016 - Đánh giá kết đạt được, mặt hạn chế, tồn nguyên nhân qua trình phân tích; đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Đề tài khảo sát, nghiên cứu Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung + Về thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích đề tài thu thập hai năm 2015 2016 Phương pháp thu thập xử lý liệu 4.1 Phương pháp thu thập liệu  Thu thập liệu sơ cấp Dữ liệu sơ cấp liệu chưa có sẵn, thu thập lần đầu, người nghiên cứu thu thập Dữ liệu sơ cấp thu thập trực tiếp nên có độ xác cao, đảm bảo tính cập nhật lại thời gian để thu thập Dữ liệu sơ cấp thu thập từ việc quan sát, ghi chép điều tra trực tiếp thông qua phiếu điều tra vấn Để có thơng tin vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, em sử dụng phương pháp điều tra trắc nghiệm Phương pháp thực thông qua việc phát phiếu trắc nghiệm Số phiếu chuẩn bị phiếu, phát cho ban lãnh đạo công ty nhân viên phòng tài - kế toán Các câu hỏi phiếu điều tra xoay quanh vấn đề sử dụng vốn công tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty Phiếu điều tra thu kiểm tra, phân loại, đánh giá mức độ hợp lệ sau tổng hợp theo câu hỏi, tính tỷ lệ phần trăm cho đáp án câu hỏi để phục vụ cho việc phân tích kết thu thập 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Qua trình thực tập Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế tốn, dựa nội dung sở lý luận kết hợp với nghiên cứu thực tế cơng ty, em có nét đánh giá sơ vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Thông qua luận, em xin nêu số kết đạt mặt hạn chế cần hồn thiện cơng tác sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung 3.1.1 Những kết đạt Được thành lập năm 2017, trải qua 10 năm hoạt động, Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung dần khẳng định vị thương trường, bước trở thành đối tác đáng tin cậy việc thi cơng cơng trình xây dựng Những năm gần thị trường có nhiều biến động nên cơng ty gặp khơng khó khăn trình hoạt động Tuy nhiên nhờ nỗ lực ban lãnh đạo đội ngũ cán mà công ty bước khắc phục yếu tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Qua số liệu phân tích với việc quan sát nghiên cứu thực tế công ty, thấy cơng ty đạt kết sau:  Về tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty - Xét cấu nguồn vốn hai năm qua, vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng lớn so với nợ phải trả Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn chứng tỏ cơng ty có lực tự chủ mặt tài chính, giúp cơng ty tránh ảnh hưởng lạm phát - Trong năm 2016, nguồn vốn lưu động công ty chiếm tỷ trọng lớn so với nguồn vốn cố định Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng nên vốn lưu động loại vốn đóng vai trò chủ yếu giúp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì việc bố trí cấu vốn doanh nghiệp nhìn chung hợp lý Trong tổng nguồn vốn lưu động vốn tiền chiếm số lượng lớn, điều làm tăng khả toán tức thời cơng ty, giúp cơng ty chi trả nhanh chóng khoản chi phí phát sinh q trình sản xuất kinh doanh - Trong năm 2016, nguồn vốn cố định công ty tăng cao so với năm 2015 Việc mở rộng quy mô vốn vốn cố định giúp cơng ty đầu tư thêm TSCĐ mới, đại hóa máy móc, nâng cấp trang thiết bị từ giúp công ty tăng suất lao động, sản phẩm tạo có giá trị cao Trong năm 2016 công ty đầu tư mua thêm máy ủi máy xúc, nâng cấp dàn giáo đồng thời trang bị thêm thiết bị bảo hộ nhằm đảm bảo an toàn cho người lao động tăng suất thi công xây dựng  Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh Năm 2016 Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung không đạt lợi nhuận tốt số lỗ nhỏ so với năm 2015 nhiều Điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh cơng ty có biến chuyển tốt Mặc dù năm 2016 cơng ty chưa góp phần thuế vào ngân sách nhà nước bước nâng cao đời sống cán nhân viên người lao động Thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn cố định ta phần thấy phát triển công ty Năm 2016 doanh thu công ty tăng gấp đôi so với năm 2015, hệ số tính doanh thu vốn, hệ số lợi nhuận vốn năm 2016 tăng lên so với năm 2015 Năm 2015, hệ số lợi nhuận nguồn vốn âm sang đến năm 2016, nhờ chiến lược kinh doanh phù hợp mà cơng ty khắc phục tình trạng Ta thấy cơng ty sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh mình, đồng vốn bỏ thu doanh thu lợi nhuận Công ty tiến hành lập kế hoạch khấu hao năm cho loại tài sản Việc lập kế hoạch cụ thể giúp công ty kế hoạch hoá nguồn khấu hao, sử dụng hợp lí có hiệu Các TSCĐ cơng ty thường hay trích khấu hao theo đường thẳng Cơng ty phân định rõ trách nhiệm bảo quản tài sản cho phòng ban, đảm bảo tài sản dùng mục đích hiệu Năm 2016, vòng quay vốn lưu động lớn năm 2015 số ngày chu chuyển vốn lưu động nhỏ Cơng ty sử dụng nguồn vốn lưu động hiệu quả, khả thu hồi vốn tốt hơn, tạo điều kiện để hoạt động kinh doanh công ty diễn thuận lợi 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian hoạt động, cơng ty tồn vài điểm hạn chế sử dụng nguồn vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty  Một số điểm hạn chế - So với năm 2015, nguồn vốn lưu động công ty giảm khoảng nửa Trong khoản phải thu ngắn hạn lại tăng nhiều so với năm 2015 Các chủ đầu tư chậm trả tiền làm công ty thiếu vốn dẫn đến khó khăn hoạt động kinh doanh - Năm 2016 khoản vay nợ, khoản phải trả cho người bán công ty tăng lên Vì thiếu vốn nhu cầu mua sắm TSCĐ nên công ty phải vay nợ ngân hàng thiếu nợ nhà cung cấp Nguồn vốn không đủ phục vụ nhu cầu cho thấy khả huy động vốn công ty bị suy giảm - Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, tháng sử dụng trích khấu hao Tuy nhiên khoảng thời gian khác máy móc thiết bị khơng sử dụng giống Bên cạnh số tài sản cố định dù cũ, hiệu chưa có đủ điều kiện nên công ty chưa thay thế, sửa chữa nên đơi gây trì trệ cơng việc khơng có máy móc để sử dụng  Nguyên nhân Những hạn chế số nguyên nhân sau gây ra: - Do ảnh hưởng tình hình kinh tế nước ta nay, lạm phát thị trường nhiều biến động khiến giá nguyên vật liệu, trang thiết bị gia tăng Việc điều chỉnh giá xăng dầu, cước phí giao thơng, giá điện,… dẫn đến tăng giá vật tư ngành xây dựng tăng giá xi măng, sắt thép, đá sỏi Điều làm chi phí sản xuất kinh doanh tăng khiến giá vốn hàng bán tăng tương ứng - Kinh tế ngày phát triển kéo theo phát triển công nghệ kĩ thuật, mở cửa thị trường, doanh nghiệp xây dựng mọc lên nhiều khiến cạnh tranh công ty lĩnh vực nước ngày liệt Đây nguyên nhân khiến Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung gặp khó khăn việc huy động vốn - Do đặc thù công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp nên cơng trình hạng mục có thời gian thi công dài khiến công ty phải bỏ khoản chi phí quản lí lớn làm giá thành sản phẩm cơng ty cao, gây khó khăn cạnh tranh - Có máy móc thiết bị khấu hao hết công ty chưa đầu tư sử dụng nên đơi làm hiệu hoạt động thấp máy móc cũ, lạc hậu - Để thu hút giữ chân đối tác mà cơng ty nới lỏng sách cơng nợ khiến khoản phải thu tăng, nguồn vốn công ty từ bị chiếm dụng thiếu hụt Do tình trạng thiếu vốn, công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng để tài trợ kinh doanh mình, mà lãi suất ngân hàng tốn khoản tiền lãi lớn, làm giảm lợi nhuận công ty, làm công ty nhiều hội đầu tư lĩnh vực khác - Hiện cơng ty chưa có phận chun trách để xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết sử dụng quản lý vốn, chưa tiến hành phân tích sâu tiêu kết kinh doanh hiệu sử dụng vốn nên cơng ty chưa có phương án sử dụng vốn tối ưu Trên số nguyên nhân làm suy giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Cơng ty cần phải có giải pháp thích hợp nhằm kịp thời khắc phục khó khăn, qua bước nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 3.2 Các đề xuất, kiến nghị phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Sau phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung hai năm 2015 2016, kiến thức lý luận trang bị ghế nhà trường dựa vào trình nghiên cứu thực tế, theo ý nghĩ chủ quan mình, em xin đưa số ý kiến nhằm góp phần đẩy mạnh việc quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.1 Các đề xuất, kiến nghị công ty 3.2.1.1 Xây dựng phận chuyên trách thực cơng tác phân tích  Lý đề xuất giải pháp Tại Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung nay, hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng chưa có phận chun trách mà kế tốn trưởng đảm nhiệm, tiêu phân tích sơ sài Bên cạnh báo cáo phân tích công ty chưa thực đem lại hiệu khiến nhà quản trị gặp khó khăn việc đánh giá xác kết hoạt động kinh doanh công ty  Nội dung giải pháp Cơng ty cần nhanh chóng xây dựng đưa phòng Phân tích tài vào hoạt động Bộ phận phân tích cần phối hợp nhịp nhàng với phận kế tốn phận khác để có số liệu xác phục vụ cho q trình phân tích Kết phân tích sau gửi cho ban lãnh đạo, báo cáo cần trình bày diễn giải rõ ràng nội dung tiêu, có đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh tốt hay xấu Bên cạnh phòng Phân tích tài phải tìm nguyên nhân gây giảm hiệu sử dụng vốn, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình cho nhà quản trị 3.2.1.2 Kế hoạch hóa cơng tác sử dụng vốn kinh doanh, xác định rõ ràng nhu cầu sử dụng vốn kinh doanh  Lý đề xuất giải pháp Để chủ động việc quản lý vốn kinh doanh để tiết kiệm, tránh sử dụng lãng phí nguồn vốn Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung cần lập kế hoạch sử dụng vốn kinh doanh cho phù hợp Việc lập kế hoạch hợp lý giúp công ty khai thác tối đa hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu kinh doanh giúp doanh nghiệp thu lợi nhuận  Nội dung giải pháp Trước lập kế hoạch vốn kinh doanh cho năm cơng ty cần phải vào tiêu chí cụ thể kế hoạch sản xuất kinh doanh, định mức hao phí vật tư, giá cả, hiệu suất lao động, tiến hành phân tích tiêu vốn kỳ trước để lập kế hoạch cho vốn cách phù hợp Công ty cần xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho q trình hoạt động kinh doanh cơng ty đảm bảo diễn liên tục mức độ tiết kiệm hợp lý Từ cơng ty tiến hành huy động vốn thông qua việc so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp 3.2.1.3 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn  Lý đề xuất giải pháp Năm 2016, nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung so với năm 2015 giảm đáng kể Cơng ty gặp khó khăn việc tìm kiếm nguồn vốn để mở rộng kinh doanh, mua sắm thêm máy móc theo kịp trình độ phát triển khoa học kỹ thuật đầu tư vào dự án lớn Việc vay nợ ngân hàng tổ chức tín dụng khác khiến cho công ty phải gánh chịu thêm khoản lãi vay lớn, đồng thời làm giảm tính chủ động công ty việc quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh  Nội dung giải pháp Để đa dạng hóa hình thức huy động vốn Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung cần nắm rõ sách ưu đãi vốn Nhà nước, tổ chức tín dụng cá nhân có tiềm lực tài lớn Các sách ưu đãi vay vốn với lãi suất thấp, gói kích cầu kinh tế hỗ trợ doanh nghiệp Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn Đối với khách hàng thân thiết có nguồn lực tài lớn, cơng ty xin ứng trước khoản trước hợp đồng để chi trả chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh Công ty cần phải tiến hành so sánh ngân hàng với để xem xét chọn ngân hàng có sách cho vay ưu đãi nhất, chủ động liên hệ tìm kiếm hỗ trợ từ ngân hàng nhằm giảm thiểu tối đa chi phí lãi vay 3.2.1.4 Đẩy nhanh tiến độ thu hồi công nợ  Lý đề xuất giải pháp Do đặc thù ngành nghề nên số tiền xây dựng cơng trình mà Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung nhận thường khơng tốn trọn vẹn lần Một số hạng mục cơng trình cơng cộng giải ngân chậm nên huyện Mê Linh chưa thể chi trả cho công ty khiến nguồn vốn công ty bị chiếm dụng Điều khiến lượng vốn không sinh lãi mà làm giảm vòng quay vốn lưu động, gia tăng rủi ro cho cơng ty Vì để tăng vòng quay vốn lưu động hợp lý hóa cấu vốn cơng ty cần phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ  Nội dung giải pháp Trước ký kết hợp đồng công ty cần xem xét đối tượng khách hàng khả toán mức độ uy tín họ Cơng ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để tiện theo dõi Sổ kế toán phải ghi chi tiết cho khách hàng mua chịu để lập dự phòng cho khoản phải thu khó đòi có phương pháp giải khoản phải thu đến hạn tăng lãi suất trả chậm có biện pháp xử lí khách hàng nợ xấu khó đòi Cơng ty cần tạo ràng buộc điều kiện thời hạn toán hợp đồng ký kết với khách hàng Bên cạnh cơng ty áp dụng sách khuyến khích khách hàng toán sớm khoản nợ cách chiết khấu toán giảm giá phù hợp cho hợp đồng, thơng báo rộng rãi sách cho khách hàng trước ký kết hợp đồng để chủ động khuyến khích khách hàng tốn sớm 3.2.1.5 Xác định chi phí sử dụng TSCĐ lập kế hoạch khấu hao TSCĐ cho phù hợp  Lý đề xuất giải pháp Năm 2016 công ty bỏ nguồn vốn kinh doanh lớn để mua máy ủi, máy xúc, nâng cấp dàn giáo trang bị thêm thiết bị bảo hộ lao động nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trả khoản chi phí khơng nhỏ cho việc bảo dưỡng sửa chữa máy móc định kì, th ngồi máy móc Vì cần phải xác định định mức chi phí sử dụng TSCĐ phù hợp để giảm thiểu tối đa việc thất thoát hay lãng phí Cơng ty cần trích lập khấu hao cho TSCĐ cách hợp lý nhằm xác định nguồn tài để tái đầu tư đổi TSCĐ sử dụng nguồn vốn cách hiệu  Nội dung giải pháp Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung cần ghi chép rõ ràng mặt nguyên khấu hao TSCĐ mà cơng ty sở hữu để tính tốn chi phí hợp lí dành cho bảo dưỡng TSCĐ Tiến hành nâng cấp TSCĐ thông qua việc bảo dưỡng thường xuyên hay tiến hành sửa chữa lớn theo kế hoạch giúp TSCĐ không bị hư hỏng hay giảm công suất nhanh so với tiêu chuẩn Nếu TSCĐ cần chi phí bảo dưỡng nhiều so với quy định nên xem xét lí để thay TSCĐ khác Công ty cần xem xét cân nhắc việc thuê TSCĐ mua TSCĐ, TSCĐ thực cần thiết phải sử dụng nhiều cho sản xuất kinh doanh cơng ty nên mua có nguồn tài trợ vốn nhằm tránh việc lãng phí chi phí cho việc th ngồi Cơng ty cần tiến hành xây dựng kế hoạch trích lập khấu hao TSCĐ quản lí TSCĐ chặt chẽ Muốn làm điều cơng ty phải xác định TSCĐ cần trích khấu hao năm kế hoạch dựa sở số liệu rõ ràng Cơng ty lựa chọn lại phương pháp khấu hao để tránh hao mòn vơ hình TSCĐ, quy định phương pháp để trích mức khấu hao phù hợp, tránh thất lãng phí sai ngun tắc kế toán 3.2.1.6 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán người lao động  Lý đề xuất giải pháp Con người đóng vai trò vô quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp TSCĐ, máy móc tiên tiến, nguồn vốn dồi ban lãnh đạo lực, người lao động khơng có trình độ doanh nghiệp chắn khơng thể đạt mục đích kinh doanh Tại Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, để cơng ty đứng vững thị trường phát triển mạnh mẽ việc nâng cao trình độ lực cán người lao động điều tất yếu  Nội dung giải pháp Đối với cán công nhân viên làm việc cơng ty cơng ty cần tạo điều kiện để họ có hội tham gia khóa học bồi dưỡng chun mơn lực lãnh đạo Đối với kỹ sư, thợ trực tiếp tham gia thi cơng cơng trình cơng ty cần có sách cụ thể để tạo điều kiện đặc biệt tiền lương, tiền thưởng nhằm khuyến khích gia tăng suất lao động Cơng ty cần tổ chức, xếp công việc cho phù hợp với khả cá nhân, tạo môi trường làm việc thuận lợi để họ phát huy khả sáng tạo cơng việc Từ góp phần tăng suất lao động, giảm chi phí kinh doanh, góp phần tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.1.7 Tiến hành thực số biện pháp khác nhằm phòng tránh rủi ro  Lý đề xuất giải pháp Nền kinh tế nước ta đà phát triển, việc hội nhập với kinh tế giới đem lại nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp nước Công ty phải nhận thức sẵn sàng đối phó với thay đổi xảy lúc thị trường Nền kinh tế với nhiều biến động lạm phát, thay đổi giá cả, lãi suất buộc Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung phải chuẩn bị cho biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng muốn nguồn vốn kinh doanh bị thất  Nội dung giải pháp Công ty cần liên tục cập nhật sách vĩ mơ Nhà nước, thường xun theo dõi tình hình tài ngồi nước để dự báo tình hình kinh tế, từ có biện pháp đối phó thích hợp Cơng ty nên mua bảo hiểm cho hàng hóa nguyên vật liệu đường kho, bảo hiểm cho máy móc, trang thiết bị cơng ty Cơng ty cần trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi nhằm hạn chế rủi ro 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị Nhà nước 3.2.2.1 Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn  Lý đề xuất kiến nghị Vốn kinh doanh yếu tố tiền đề cho tồn phát triển doanh nghiệp Các doanh nghiệp chủ yếu huy động nguồn vốn việc vay nợ ngân hàng nhà nước Vì để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu Nhà nước cần phải tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận kênh huy động vốn  Nội dung kiến nghị Ngân hàng Nhà nước cần đạo ngân hàng thương mại xây dựng kế hoạch định hướng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ cách hợp lý Ngân hàng cần xem xét lại điều kiện vay vốn q trình tốn cho thuận lợi với doanh nghiệp, tránh rủi ro khơng đáng có hoạt động toán Các thủ tục vay vốn cần giải nhanh chóng, đơn giản Ngân hàng cần hạ mức lãi suất để giúp công ty vay vốn thuận lợi, giảm thiểu chi phí lãi vay phải trả Nhà nước cần có sách xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tự huy động vốn thơng qua hình thức phát hành trái phiếu, cổ phiếu, góp vốn liên doanh để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước với tổ chức tín dụng cần kết hợp với nhằm thắt chặt thị trường tiền tệ, giảm thiểu tình trạng lạm phát giúp bình ổn giá Điều giúp Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung với doanh nghiệp khác tiết kiệm chi phí mua vào nguyên vật liệu từ giảm giá vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 3.2.2.2 Cần hồn thiện khn khổ, hành lang pháp lí  Lý đề xuất kiến nghị Các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thị trường chịu quản lý Nhà nước thơng qua văn pháp luật Hệ thống sách pháp luật giám sát kinh tế, tạo thị trường cạnh tranh an toàn lành mạnh Tuy nhiên văn pháp lý gây khó khăn cho doanh nghiệp việc huy động vốn Vì việc hồn thiện khn khổ, hành lang pháp lý Nhà nước cần thiết  Nội dung kiến nghị Nhà nước cần sửa đổi hoàn thiện luật xây dựng, luật đấu thầu khn khổ hành lang pháp lí để tạo cơng bằng, minh bạch khơng cho xã hội nói chung mà cho kinh tế việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng Hệ thống pháp luật hoàn thiện giúp doanh nghiệp định hướng rõ ràng khuôn khổ phạm vi cách thức kinh doanh nói chung huy động vốn hay sử dụng vốn hiệu hợp pháp nói riêng Một mơi trường cạnh tranh lành mạnh đảm bảo tính cơng cho tất doanh nghiệp, thu hút nhà đầu tư nước ngoài, hạn chế gian lận phòng tránh thiệt hại kinh tế khơng đáng có Trong hoạt động quản lý đầu tư xây dựng doanh nghiệp tồn nhiều thủ tục toán, toán rườm rà, rắc rối, nhiều cơng trình đưa vào sử dụng mà chưa toán Điều gây ảnh hưởng lớn đến việc thu hồi vốn doanh nghiệp Vì Nhà nước cần đơn giản hóa thủ tục hành nhằm tạo điều kiện cho Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung doanh nghiệp khác dễ dàng việc thu hồi huy động vốn vay 3.3 Điều kiện thực Trên sở nghiên cứu lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh tìm hiểu thực tế cơng tác phân tích kinh tế nói chung, cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, em mạnh dạn đề số giải giáp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Tuy nhiên, để thực giải pháp cách có hiệu thì:  Về phía cơng ty - Ban lãnh đạo cơng ty cần có đạo, giám sát chặt chẽ q trình kinh doanh nói chung cơng tác phân tích kinh tế nói riêng Ban lãnh đạo cơng ty cần linh hoạt trình vận dụng phối hợp biện pháp huy động vốn với tùy theo biến động thị trường điều kiện cụ thể công ty Các giải pháp đề đòi hỏi phải thực cách đồng nhịp nhàng - Cần phải xây dựng phận Phân tích tài đưa phận vào hoạt động để đảm bảo q trình phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh diễn thuận lợi Ban lãnh đạo nhân viên cần nâng cao trình độ chun mơn quản lý  Về phía Nhà nước Nhà nước cần phải hoàn thiện khung pháp lý luật đấu thầu, luật xây dựng, thường xuyên tổ chức buổi tọa đàm kinh tế để lắng nghe ý kiến doanh nghiệp Từ hiểu vấn đề khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải ban hành sách kinh tế thích hợp để giải khúc mắc, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động ổn định phát triển KẾT LUẬN Bất kỳ doanh nghiệp thị trường mong muốn hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả, gia tăng lợi nhuận, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Và để đạt hiệu kinh doanh, doanh nghiệp bỏ qua yếu tố vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu hay khơng, tồn phát triển hay không phụ thuộc nhiều vào hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do việc bảo tồn sử dụng vốn doanh nghiệp cách hiệu coi vấn đề cấp thiết, cần quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Qua trình thực tập phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, em cố gắng giúp cho nhà quản trị thấy phần thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Năm 2016 công ty hoạt động kinh doanh tốt nhiên nguồn vốn bị chiếm dụng lớn, chi phí kinh doanh cao Dựa kiến thức học ghế nhà trường, em đề xuất số kiến nghị giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm góp phần vào công đưa đất nước tiến vào xu hội nhập tồn cầu hóa giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lí luận thời gian thực tập cơng ty hạn chế, nên viết em chắn nhiều sai sót Em mong quan tâm, đánh giá thầy để em hồn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn – Th.S Nguyễn Thị Mai, ban lãnh đạo nhân viên phòng kế tốn Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung giúp đỡ em hoàn thành luận này! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2015, 2016 Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung David Begg (2011), Kinh tế học vĩ mô, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội GS.TS Đinh Văn Sơn (2007), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội PGS.TS Trần Thế Dũng (2008), Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Tài liệu khác phòng Tài chính- Kế tốn cơng ty cung cấp Tạp chí kế tốn thời báo kinh tế Việt Nam Website: www.doc.edu.vn, www.webketoan.vn, www.gso.gov.vn, PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi ơng (bà):……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Qua q trình thực tập tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung, nhận thấy công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty vấn đề mang tính cấp thiết Nhằm phục vụ cho việc bổ sung thông tin nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung” việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty cách có hiệu quả, mong nhận hợp tác ông (bà) để hồn thành phiếu điều tra sau: Theo ơng (bà), cấu vốn công ty phân bổ hợp lý? Có Khơng Theo ơng (bà), phương hướng đầu tư, sách quản lý vốn cơng ty có thực đạt hiệu hay khơng? Có Khơng Theo ơng (bà), cơng tác phân tích kinh tế doanh nghiệp có cần thiết hay khơng? Có Khơng Theo ơng (bà), cơng ty có cần phân tích hiệu sử dụng vốn khơng hay khơng? Có Khơng Theo ơng (bà), doanh nghiệp đạt hiệu kinh doanh? Có Khơng Theo ông (bà), hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp có góp phần thực tốt kế hoạch lợi nhuận hay khơng? Có Khơng Theo ơng (bà), có cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp? Có Khơng Xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến quý vị phiếu điều tra này! Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Thu Hà Mã sinh viên : 14D150082 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Mai Họ tên sinh viên : Lê Thị Thu Hương Mã sinh viên : 14D150095 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Hồng Nga ... động vốn cố định Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn. .. Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .19 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 21 KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG... động Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Bảng 2.8 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH thương mại xây dựng Phương Trung Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương